下面是范文網(wǎng)小編分享的構建教學高質量控制體系心得體會共3篇 高質量教育體系心得，以供參考。

構建教學高質量控制體系心得體會共1

　　我從2006年開始從事工程監(jiān)理工作，先后參與了濱河世紀城金聯(lián)大廈、平定藥林寺邊坡支護工程、三角線1#、2#、3#住宅樓、金地·博士苑、恒大新城等工程的監(jiān)理工作，工作中有經驗也有教訓，借此機會將如何做好監(jiān)理工作的情況向大家作一下匯報，我相信，在公司全體同志的共同努力下，我們的監(jiān)理事業(yè)會更加朝氣蓬勃、蒸蒸日上。

　　我認為，監(jiān)理工作首先要遵章守紀，還要有良好的職業(yè)道德和精神風貌。我在日常工作中嚴格遵守單位制定的各項規(guī)章制度，做到言必行、令必止，再就是樹立良好的職業(yè)道德，本著守法、誠信、公正、科學的原則為建設單位服務，才能使得工作開展的得心應手，得到建設單位的贊揚。下面我就工程監(jiān)理過程中的一些做法向大家作一下匯報。

一、認真搞好各方關系

　　要想順利的開展好監(jiān)理工作，必須要處理好各方的關系。對建設方而言，就希望我們能理會設計意圖，多提出一些好的辦法、好的建議，所以在施工過程中，我就有關的標準、規(guī)范、質量狀況、進度狀況等問題多向建方匯報，讓建設方信任我們，隨之我們的工作也就好干了。對施工方而言，就希望做到質量預控為先，就現(xiàn)場的具體情況及后續(xù)施工中可能出現(xiàn)的問題，規(guī)范要求等事項提前通知說明，盡量避免成型后的返工、浪費現(xiàn)象。例如：在金地博士苑工地，框架填充墻采用的是混凝土砌塊，在填充墻砌筑前，我認真查閱墻體砌筑的作法，標準圖集的要求，就有關做法、灰縫尺寸，窗口上下加設墻梁，大于米門洞口側邊加設構造柱做法等要求，提前向施工單位以工作聯(lián)系單的形式做出通知，使施工操作有了統(tǒng)一規(guī)范的標準，確保了工程質量，得到了施工單位的認可和建設單位贊同，使我們的監(jiān)理工作得到順利開展，按期圓滿完成了工程項目。

二、認真學習業(yè)務知識

　　一個好的項目監(jiān)理員，必須要熟悉業(yè)務知識，對有關規(guī)范、標準、設計要求要掌握清楚，日常監(jiān)理過程中，考慮問題、檢查工作要全面。如驗收模板，對模板的截面尺寸、軸線位置、標高、隔離劑涂刷、預留孔洞、起拱尺寸、表面平整等都要根據(jù)設計及規(guī)范要求一一詳查。這就要求我們日常遇到似是而非的問題要查找規(guī)范，學習并掌握它。我平常有時間就看一些建筑類書籍，不斷拓寬自己的知識面，多掌握一些規(guī)范性的內容，這樣有些問題也就迎刃而解了。

三、加強施工過程中的質量控制及資料整理

1、嚴把原材料及構配件使用關。要搞好工程項目，必須要有合格的材料，材料的好壞，對工程質量有著決定性的影響。對于進入工程現(xiàn)場的原材料及構配件，首先要求施工單位提報材料報審表、檢驗報告、合格證及相關證明文件，并現(xiàn)場檢查一致，簽署意見后進場使用。需見證取樣項目按規(guī)定進行見證取樣，不合格的堅決清出現(xiàn)場。日常檢查發(fā)現(xiàn)有外觀質量不合格的原材料、構配件及時下達通知，令施工單位作復檢或清出現(xiàn)場。

2、工程施工操作過程的質量控制。首先要檢查施工準備工作，包括人員、材料、施工機械、環(huán)境、氣候、安全設施等，防止在施工過程中出現(xiàn)這樣或那樣的問題無法解決而出現(xiàn)質量事故或隱患。對各分項、施工部位設置質量控制點，關鍵部位、關鍵工序監(jiān)理人員旁站檢查，就有關問題協(xié)調整改處理。日常巡視檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作及時制止，并下達監(jiān)理通知單令施工方整改或返工處理，以便后續(xù)工作中注意避免。

3、工程的檢驗批及隱蔽驗收檢查。監(jiān)理好一個工程項目，必須要熟悉設計圖紙，全面理解設計意圖，這包括對施工圖及設計說明的理解。平常多看一下圖紙，熟記在心，日常檢查過程中才會及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速解決問題，使工作得以開展順利。工程驗收要根據(jù)各檢驗批相關規(guī)范、標準要求、設計要求嚴格全面檢查。在驗收前要求施工單位必須作好自檢工作，施工方自檢不到位，易造成有些問題整改困難，造成返工浪費現(xiàn)象。我在驗收合格后，簽署意見并將資料及時歸檔。

　　在監(jiān)理過程中，發(fā)現(xiàn)了問題，就及時下達通知，要求施工單位迅速落實，并檢查落實情況。同樣一個問題不可能多次下達通知，這就要求整改要有時間限制。因此，我在下達通知時一定注明整改期限，要求施工方必須先完成整改工作后，才能進行下道工序施工。

四、加強工程的旁站監(jiān)理

　　關鍵部位、關鍵工序的操作控制是確保工程質量的重要環(huán)節(jié)。各關鍵部位、工序施工前，首先要求施工單位提報施工技術交底及現(xiàn)場預控措施，審查合格后批準操作，日常驗收、旁站過程中，要審查全面，在混凝土澆筑過程中嚴格檢查砼的施工配合比、振搗方法、鋼筋的隱蔽過程等。旁站過程中要求施工單位質量檢查人員陪同，以便使有關問題能及時協(xié)調解決。如在博士苑工地，進場第一次工地會議中就提出監(jiān)理人員旁站檢查必須有項目質量檢查人員陪同。所以在后續(xù)的梁、板、柱砼澆筑旁站過程中，如柱筋位移、板筋下壓嚴重、搓面不到位等施工中發(fā)現(xiàn)的問題，經現(xiàn)場督促，施工單位人員的及時協(xié)調整改，才使工程質量得到了保證。

五、盡心盡力干好自己的工作

　　我是一名監(jiān)理員，干好本職工作是我的天職，我時常鞭策自己，努力的工作。在日常監(jiān)理工作過程中，做到了眼勤、手勤、腿勤、腦勤、口勤，各方面的工作多做考慮，使得工程的各項工作能夠全面協(xié)調。我認為監(jiān)理工作不能搞虛套，必須實實在在、扎扎實實，你付出多少，你的收獲就有多少，我的工作是一點一點積累出來的，埋頭苦干才能出成績。工作雖然苦點、累點，但每當一個工程項目順利通過驗收交付使用的時候，我會對從事的監(jiān)理事業(yè)而自豪。愿在我們共同努力下，監(jiān)理事業(yè)的明天更加輝煌。

　　2011年11月22日

　　個

　　人

　　總

　　結

　　山西維東建設項目管理有限公司

　　第七項目部

　　張志勇

　　二〇一一年十一月

　　教學質量檢測體系心得體會

　　高質量教學發(fā)展心得體會

《十九屆五中全會》建設高質量教育體系學習心得體會

　　提高課堂教學質量心得體會

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構建教學高質量控制體系心得體會共2

　　質量管理體系心得體會范文_質量管理體系個人心得體會(3篇)

　　質量管理體系心得體會范文(一)

一、首先要有服務質量意識：以質量求生存，以質量求信譽，以質量贏得市場，以質量贏得效益。服務質量是餐廳的生命，質量是效益;餐廳服務質量好，受益多，社會整體效果好。優(yōu)質服務不僅增加回頭客，而且可使?jié)撛陬櫩凸忸櫍瑥亩蟠筇岣卟蛷d的經濟效益，使餐廳在激烈的市場競爭中立于不敗之地，并在競爭中站穩(wěn)腳跟，發(fā)展壯大?？梢哉f，餐廳的競爭歸根結底是服務質量的競爭，服務質量是餐廳的生命線。

二、服務質量的含義：服務質量是指餐廳為賓客提供的服務適合和滿足需要的程序。對于餐廳來講，服務質量的好壞，主要來自兩方面因素，一方面是“硬件”因素，包括酒店的外形建筑、設備設施、房間布局、室內裝修、家具用具的設置等;一方面“軟件”設施，包括餐廳員工的工作作風，工作態(tài)度、服務技能、文化修養(yǎng)等，這兩方面也是保證服務質量的關鍵因素。服務質量的真正內涵，不僅是賓客需求滿足的綜合反映，也是餐廳“軟件”和“硬件”完美結合的具體體現(xiàn)。

三、服務質量的特性：1、功能性、2、經濟性、3、安全性、4、時間性、5、舒適性、6、文明性。

四、服務質量的基本內容：1、優(yōu)良的服務態(tài)度，主要體現(xiàn)在主動熱情、盡職盡責、耐心周到、文明禮貌。2、完好的服務設施，是指餐廳用來接待服務的設備設施。它直接反映餐廳服務質量的物質技術水平。3、完善的服務項目，4、靈活的服務方式、5、嫻熟的服務技能，6、科學的服務程序，7、快速服務效率，8、專業(yè)化的員工。

　　服務質量管理培訓還要從員工工作意識上加以培訓，比如：職業(yè)道德、從業(yè)意識、服務意識、企業(yè)理念意識、自我管理意識、制度意識、服務技能等等方面加以培訓才能談得上服務質量的管理培訓。

　　質量管理體系心得體會范文(二)

　　質量是成功的伙伴，貫標是質量的保障。如今，貫徹標準已被眾多企業(yè)所看重，成為企業(yè)證明自己產品質量、工作質量的一種護照。有專家認為，貫標為廣大企業(yè)完善管理、提高產品和服務質量提供了科學指南，同時為企業(yè)走向市場找到了共同語言。隨著市場化進程的不斷深入，各行各業(yè)將加快推進國際標準化進程，貫標變得更加迫切。毋庸置疑，貫標不是萬金油，不能包治百病，但通過貫標，增強了企業(yè)全體員工的質量意識與管理意識，明確了各項管理的職責和工作的程序，促使企業(yè)的管理工作由人治轉向法治，真正做到了凡事有人負責、凡事有章可循、凡事有據(jù)可查、凡事有人監(jiān)督，實現(xiàn)了以預防為主規(guī)范了企業(yè)的作業(yè)程序，明確了各部門和全體員工的職責和權限，預防并控制了不合格項的發(fā)生，降低了企業(yè)質量管理成本。通過定期組織質量檢查、質量審核活動，能夠及時發(fā)現(xiàn)和找出經營管理活動、服務質量方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并進行有效糾正，從而提高了企業(yè)整體經營管理水平和質量監(jiān)控能力，為企業(yè)實施全面的科學管理奠定了基礎;也貫徹了以人為本的原則，全面提高了員工的業(yè)務技能和綜合素質，為企業(yè)長遠發(fā)展打下了堅實的基礎;并圍繞讓客戶滿意及時認真地處理客戶投訴或意見，不斷滿足客戶需求與期望，贏得客戶信任，提高客戶滿意度，提升企業(yè)的社會形象和市場競爭力。

　　咱們公司已經貫標兩個月了，這兩個月來我們做了大量工作，取得的一定的成績，但是與公司的最終目標還是有很大的差距，究其原因，我認為主要在于以下三個方面：一是缺乏質量理念支持。二是缺乏監(jiān)督考核制度支持。三是企業(yè)的執(zhí)行力度低。

(一)只有真正認識到客戶滿意是企業(yè)生存發(fā)展的根本，才能從客戶的角度開展質量工作，才能真正建立客戶驅動的質量體系。質量管理體系要求企業(yè)的每一名員工，在做任何工作時，都要清楚自己的客戶是誰，樹立工作就是為客戶服務的質量理念。這里的客戶是一個廣義的概念，不僅包括企業(yè)外部產品(或服務)的消費者、代理商、銷售商等，在企業(yè)內部，根據(jù)工作流的劃分，上下道工序間、前后流程間、部門間也應是客戶關系。但要樹立這樣一種質量理念，不是朝夕之間的事，需要我們長期的不懈努力。當然只有質量理念還是不夠的，質量工具也是必不可少的工具，這就要員工主動地去學習質量工具方法并實際有效地運用到平時正常的工作當中去。在這方面領導作用就顯得異常的重要，需要我們的領導不斷地給員工去灌輸質量思想。現(xiàn)公司制定了企業(yè)文件、質量方針，下一步將加強給員工培訓，來提高員工的質量理念和質量工具的運用，大力打造質量管理的戰(zhàn)略系統(tǒng)。

(二)一個好的監(jiān)督考核體制能刺激質量管理體系良好的運行，那么監(jiān)督考核制度如何來制定呢?企業(yè)應該充分利用好目標管理法，并將目標管理法與監(jiān)督考核體制結合起來管理，將企業(yè)的方針目標逐層分解并建立監(jiān)督考核體制。可以以部門 (分公司)和個人為單位來分解，部門的質量目標應依據(jù)公司的質量方針和質量目標，結合本部門業(yè)務的特點來確定部門質量目標項目，目標值應依據(jù)以往的歷史業(yè)績、公司質量目標值、結合目前技術現(xiàn)狀綜合確定。目標值應該是可量化、可衡量的、具有一定的挑戰(zhàn)性，可通過努力能夠實現(xiàn)，不要將質量目標值夸大或不切實際。針對每一項質量目標，應制定實在的具體實施措施和實施計劃，并落實負責人，并且應制定衡量質量目標實現(xiàn)狀況的方法和評價的依據(jù)。同時要策劃好一個監(jiān)督考核體制，貫穿于整個質量目標實現(xiàn)的過程，制定每一階段的考核方法。以用來考核部門 (分公司)、個人的目標達成率以及為達到目標采用方法的有效性，可以充分體現(xiàn)出單位、個人在工作方面的效率以及能力。這樣可以激起員工的積極性，發(fā)揮出員工平時工作的潛力，以促進個人與公司得到共同發(fā)展。

(三)執(zhí)行力是一種能力，是內涵廣泛、包括各種學科、方法、思想的概括，執(zhí)行力的關鍵在于透過企業(yè)文化影響企業(yè)所有員工的行為。標準要求全員參與，但如何讓全員積極地加入到質量管理體系中來呢，這就要各級領導來動員大家，要求大家一定要按公司的規(guī)程來辦事。執(zhí)行力不是僅僅要求員工按公司的規(guī)程去做事，更重要的是在這種的規(guī)程下做事的同時，想出更好、更有效的方法。執(zhí)行力度對一個企業(yè)來說是至關重要的，正所謂：一流的點子和三流的執(zhí)行力，不如三流的點子和一流的執(zhí)行力。如果執(zhí)行力度不夠就是再好的質量管理模式也不能夠有效的運行，所以我們需要著手解決執(zhí)行力度低下的問題。

　　以上，僅個人看法，不排除有偏激現(xiàn)象，以此共勉。在以后的工作中加強以上方面的管理，努力提高質量管理，保證貫標的有效推行。

　　質量管理體系心得體會范文(三)

　　大家知道，精細化管理作為一門管理學的分支學科，當然不可能是用一節(jié)課的時間可以說得清楚，而且我們的研究也非常有限，因此在這里只能是重點講清楚它的基本概念，然后突破它的一個點來給大家做一個相對詳細的解說。

　　剛才主持人說的，吳敬璉老師在寧波考察時講過一句話：“面對全球經濟一體化的直接壓力，中國民營企業(yè)必須走精細化管理的路子”。但非常遺憾的是，我們查了相當多的資料，沒有發(fā)現(xiàn)吳敬璉老師對“精細化管理”的具體解釋。他只是提到具體表現(xiàn)為三個方面：專業(yè)化、歸核化和國際化。今天在這里重點介紹專業(yè)化的問題。

　　我們對“精細化管理”做了一個定義：精細化管理是一種管理理念和管理技術，是通過規(guī)則的系統(tǒng)化和細化，堅持規(guī)范化、標準化、數(shù)據(jù)化、信息化的原則，使企業(yè)管理各個單元精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運行。之所以要強調管理技術，是因為中國的學者大部分是不太喜歡用數(shù)理的方式進行思維，更多是用抽象、寫意和藝術的、文學的方式來思考問題。所以中國的管理學極少有很嚴密的科學性和方法論的一面，更多是理念的部分。所以我們認為精細化管理是一種管理方法，這種方法是基于對規(guī)則的系統(tǒng)化和細化來展開的。

　　昨天有一部分記者在采訪，我就講了，中國人對規(guī)則的重視程度是遠遠不夠的，我們喜歡用自己的所謂智慧，嚴格來說是喜歡用自己的小聰明做事情，一個人做一個事情總是認為非常容易，不像西方人表現(xiàn)出極其謹慎的態(tài)度，他們會認真搞清楚這個事情怎么做，分多少步，每一步怎么做，如何達到這個標準，達到什么標準需要什么工具，應該接受什么訓練。而我們往往憑自己的聰明認為很容易，很方便，我一定可以完成。但一旦做的時候五花八門，各不相同。我們對規(guī)則的漠視產生了對管理的混亂，實際上管理既是一門復雜而簡單的理論，說復雜是涉及到太多的人和事，之所以簡單是因為完全靠規(guī)則推進。

　　其次，我們通過四種手段來解決：規(guī)范化、標準化、數(shù)據(jù)化和信息化。今天由于時間的原因，不能展開講，我在這里給大家提出至關重要的八個關鍵詞：清晰、可控、規(guī)則、條例、細節(jié)、底線、客觀、量化。清晰、可控，管理一定要是很清楚的，能夠掌控的，不能把管理變成一個遙不可及的東西，或者說我們只能看著辦?？粗k不是管理，它是不受操控的狀態(tài)，所以管理的可控性是必須的。怎么去做到清晰、可控呢?主要依賴規(guī)則和條例，條例是規(guī)則的細化。所以大家看到，西方之所以成熟，西方的企業(yè)之所以強大，無一例外地有非常詳細而系統(tǒng)的規(guī)則條例，像麥當勞這么一個簡單的企業(yè)，產品幾乎比我們在座的每一個老板做的東西都要簡單，不超過20個品種，但是它的管理文件加起來有一米高。人家為什么要花那么大的精力做這個東西?因為管理需要通過非常詳細的、認真的、具體的、可操作的、系統(tǒng)化的規(guī)則來實現(xiàn)，甚至把它變成手冊、條例來執(zhí)行。當然，規(guī)則是需要細化的，要落實到細節(jié)上，要落實到底線上，最起碼要達到什么標準。當然這種細節(jié)和底線要盡可能以客觀量化的方式來達成。我們認為這八個關鍵詞是非常關鍵的，如果放棄這八個詞的基本理解，我們就無法了解精細化管理，甚至無法了解管理的真諦。

　　管理首先是從目標開始，有些企業(yè)有很多提法，目標提的更大的是戰(zhàn)略，比戰(zhàn)略更大的是使命，我想我們做企業(yè)的不需要太花哨，集中為一點，就是目標。在目標的引導下，我們需要把目標展開為流程，企業(yè)管理當中是需要通過流程來分解目標的，想達成這個目標要做多少事情，這些事情的步驟是什么，流程展開就是活動，每一個活動會變成管理要求的若干程序，落實到每一個崗位上。程序包括步驟和標準，即任何一個件事要分成幾步走，每一步應該達到什么標準。

　　昨天我接受幾位年輕的記者的訪談，當時我手上正好有一杯服務員送來的茶，我說：“倒茶是一種活動，而這個活動是有程序的：第一是給這個杯子注入70%的水;第二，把茶葉袋放進去;第三，把茶葉袋抖動幾下，使茶汁散發(fā)出來;第四，把茶葉袋的繩子繞在水杯的把子上，以防把紙片沖進去”。很多酒店的服務員根本不懂這些，就是因為我們的管理者沒有教別人怎么去倒一杯水，我們總認為倒水是常規(guī)的，但進入管理的狀態(tài)，倒水是一個活動，是一個需要規(guī)范的活動，是需要予以程序規(guī)范的。

　　崗位累積起來或者說崗位的組合就是組織。因此企業(yè)一方面研究流程，一方面研究組織，一方面研究程序，一方面研究崗位?？傊痪湓挘芾硌芯咳撕褪?，人以崗位來描述，以組織來構建。事以程序來表現(xiàn)，以流程來構建。這就是我們認為管理的問題，而這些問題都是由規(guī)則來限制的。不是由領導的意圖來限制的，不是由員工的個人的小聰明來推測的。管理就必須假定所有人都不會，這樣管理者才會用心研究每一件小事怎么做，如果把這些東西變成了規(guī)則，企業(yè)就可以在規(guī)則指導下做事情。因此管理者85%時間是用來處理因此管理者過忙本身就是管理不足的表現(xiàn)。所以我們認為管理當中規(guī)則是重點，而這些規(guī)則如何形成員工的能力呢?只有一個辦法。那就是訓練。前不久我在一個部隊講課，說規(guī)則轉化為能力最重要的是靠訓練。當時有學政工的研究生給我發(fā)信息說我說錯了，說我們主要靠毛澤東思想的教育，我承認有用，但更有用的是訓練，因為沒有毛澤東思想的國家同樣有軍隊，他們的軍隊同樣有能力。所以，軍隊一定是靠訓練出來的，而我們的員工也是靠訓練出來的，因為訓練可以把規(guī)則變成員工的習慣，可以把要求變成素質，沒有更好的辦法。所以剛才主持人介紹我的《細節(jié)決定成敗》，，《細節(jié)決定成敗》分1、2兩本，大家看到的紅皮本的使第一本，主要講細節(jié)的重要性，第二本是藍皮本，主要講細節(jié)怎么做，里面講了關于訓練的內容，重點在第三章。當然這一系列的活動在中國需要領導重視，以及持之以恒地貫徹才能把這個事情執(zhí)行到底。文化是一個企業(yè)的價值觀，是一個滲透在所有行為和所有人心靈深處的某種東西，這是貫徹在企業(yè)整個活動所有環(huán)節(jié)當中的，因此這是一個包容的東西。因此我們如果要把管理簡單的用一個公式來說，當然這個公式很不嚴謹，我只是想說明問題，那就是“(規(guī)則+訓練)×文化”。實際企業(yè)就要靠大量系統(tǒng)的、細化的、可操作的規(guī)則，然后加上大量的針對崗位的程序訓練，在文化的深度影響下形成企業(yè)的管理核心競爭力。

　　精細化管理的推進要堅持兩個原則：一是立足專業(yè)、二是科學量化。什么叫立足專業(yè)?立足專業(yè)一方面是企業(yè)經營方向的專業(yè)化。昨天有很多人已經討論了這個問題，包括我的上司北京大學的海聞副校長也在談專業(yè)化，這是一個方面的概念。第二方面是員工崗位分工的專業(yè)化。員工崗位分工的專業(yè)化今天我會放棄，沒有時間講。這里只強調一個方面，中國是一個重視身份、職務、領導級別、官職大小的國家，是一個不太重視專家的國家，這個人是某方面的專家，這個專家達到什么樣的程度。一個國家、一個民族如果不把專家看得比領導更重要，這個國家是不會真正走到各個民族前列的。未來的世界一定是根本不在乎官員的，當然我們對官員的基本尊重是需要的，服從領導、服從規(guī)則、服從法律是必要的，但我們沒有必要過于尊重某一個領導或者某一個人，這個不重要，我們應該尊重的個體專業(yè)上有極其深刻成就的人，所以未來是專家的世界。當我們這個國家大多數(shù)人不愿意當官，而絕大多數(shù)人培養(yǎng)子女成為專家的時候，這個民族才中興的階段就到了。因此，我們認為很多我們看到的發(fā)達國家都是專家成群的，而且人們從內心深處特別崇尚專家，哪怕是一個簡單的園藝工人。我在日本看見一個種鐵樹的，種了40年鐵樹，對鐵樹的研究在他們國家沒有人超過他，人們對他非常尊重，不比一個企業(yè)的科長、部長差。一個昏庸的省長并不比一個非常有技藝的園林工人強，這是我的態(tài)度。因此這個世界需要專家，因此精細化管理是提倡專家管理的，因為社會分工越來越細，因此每個人所做的事情越來越窄，在非常狹窄的領域，能不能做的最好，這是每個人應該做且可以做到的。用我們的話來說就是，我們不要做兩公里的戰(zhàn)線往前推進兩厘米的工作，而要做兩厘米的寬度往縱深推動兩公里的工作。每個人縱深推進兩公里，因為中國這么多人，我們有什么必要每個人什么都做呢?

構建教學高質量控制體系心得體會共3

　　商業(yè)銀行構建內部審計質量控制體系初探

　　摘要 當前，在國際、國內經濟和金融形勢復雜多變的情況下，商業(yè)銀行構建內部審計質量控制體系十分必要。建立健全內部審計的質量控制體系是審計管理工作的需要，是提高審計質量的重要保證，是發(fā)揮審計工作有效性的重要措施。構建商業(yè)銀行內部審計質量控制體系的基本思路是：建立“目標控制、制度控制、過程控制、機制控制、人力資源控制”環(huán)節(jié)，并配套可行措施，提高認識。貫徹執(zhí)行“加強領導；精心組織，抓緊抓好；勇于實踐，不斷創(chuàng)新；改革創(chuàng)新，完善體制”這一基本思路，就能達到提高內部審計質量、效率和成果的目的。

　　關鍵詞 商業(yè)銀行 內部審計 質量控制體系

　　隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行要建設成為資本充足、內控嚴密、運營安全、服務和效益良好的國際先進的金融企業(yè)，商業(yè)銀行自身就必須建立起嚴密有效的內部控制，增強風險控制能力，提高資產質量，保證資金安全，確保金融企業(yè)目標的實現(xiàn)。內部審計是內部控制的重要組成部分，審計質量的高低直接影響著內部控制的有效性，也影響著審計作用的發(fā)揮。加強審計管理工作，提高審計質量，構建科學規(guī)范的審計質量控制體系，是發(fā)揮內部審計的職能作用，增強審計工作有效性和權威性的關鍵所在。

一、商業(yè)銀行構建內部審計質量控制體系的重要性和必要性

　　內部審計質量控制是指商業(yè)銀行為保證審計工作符合有關審計章程、審計準則和其他適用的審計規(guī)范而制定和運用的控制政策和措施。具體應包括以下幾個方面：

1.建立健全內部審計的質量控制體系是審計管理工作的需要。國有商業(yè)銀行普遍實行較為獨立的內部審計體制，總行及各級審計部門都擔負了對所屬各機構和審計機構的審計監(jiān)督管理職能。以實施有效的審計監(jiān)督，為提高審計質量奠定良好的基礎。但是，審計管理的手段不夠先進科學，管理的內容和標準不夠全面系統(tǒng)，對所屬審計機構的考核、評價制度不夠完善，對審計人員的激勵約束機制還沒有真正建立起來，由此導致審計管理的效果不明顯，審計的總體質量不高。因此，建立健全科學規(guī)范的審計質量控制體系，明確審計質量控制的標準，實施有效的審計質量控制，成為履行管理職能的一項重要前提。 2.建立健全審計質量控制體系是提高審計質量的重要保證。商業(yè)銀行制定了《內部審計章程》和《內部審計準則》，為審計機構和人員開展審計監(jiān)督活動、執(zhí)業(yè)行為提供了嚴格的規(guī)范標準。但是，審計準則在實際執(zhí)行過程還存在一些缺陷。一方面準則本身存在一定的局限性，另一方面則是準則的貫徹執(zhí)行不到位，導致了實際執(zhí)行結果與準則要求存在一定的差距，從而形成一定的審計風險。因此，建立健全內部審計質量控制體系，對于規(guī)范審計執(zhí)業(yè)行為，引導審計機構強化審計質量管理，培養(yǎng)審計人員的質量意識和風險防范意識，提高審計質量和工作效率，推動審計工作的健康發(fā)展具有積極的重要意義。

3.建立健全內部審計質量控制體系是發(fā)揮審計工作有效性的重要措施。內部審計區(qū)別于國家審計和社會審計的一個顯著特點就是服務內向性，這一特性決定了內部審計除了具有監(jiān)督、評價職能外，還具有建設性職能。這一職能對于發(fā)揮審計工作的有效性，提高審計成果的利用價值，改進商業(yè)銀行的經營管理，具有十分重要的意義。建立健全內部審計質量控制體系是發(fā)揮審計有效性的一項重要措施。一是有利于加強對審計質量的管理和控制；二是有利于充分運用審計信息的資源優(yōu)勢，積極提出合理化建議，為改進經營管理發(fā)揮建設性作用；三是有利于加強審計部門對審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改力度，防止有章不循、屢禁不止的現(xiàn)象；四是有利于引導審計人員注重審計成果的加工利用，分析形成問題的深層次原因以及解決途徑，為經營管理決策提供有價值的意見或建議；五是有利于提高審計結論定性的客觀性和準確性，對有關責任人提出處理建議。

二、審計質量的管理和控制方面存在一些突出問題

　　隨著商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，粗放型發(fā)展模式正在逐步被集約化發(fā)展模式所代替，商業(yè)銀行越來越注重加強內部管理，增強風險防范能力，不斷強化內部控制。因此，內部審計工作越來越受到重視，審計工作的質量不斷提高，審計工作的有效性不斷增強。但是，金融形勢的多變也向商業(yè)銀行內部審計工作提出了更高的要求。與國際一流商業(yè)銀行對其的要求相比，目前的內部審計工作還存在較大差距。比較突出的表現(xiàn)是：

1.審計項目的選擇立項缺乏針對性和科學性。審計計劃的制訂直接影響著審計工作的有效性，因此年度審計計劃的確定要具有科學而準確的依據(jù)。但目前，審計部門沒有建立全行經營管理的風險評估制度，審計項目的選擇多側重于主觀判斷，缺乏科學的客觀依據(jù)。在地區(qū)差異上，由于各分行的經營管理狀況不同，風險狀況不同，在確定審計項目上應有所差別。但目前審計工作計劃主要是由總行統(tǒng)一制定，各級審計部門遵照執(zhí)行，根據(jù)各一級分行自身實際風險狀況確定的審計項目非常有限，沒有體現(xiàn)各分行的實際風險差異。

2.內部審計制度建設存在不足。一是審計規(guī)章制度的標準化不夠；二是審計規(guī)章制度的系統(tǒng)性不強。現(xiàn)行的制度規(guī)定零散、形式多樣、內容龐雜、分布廣泛，不宜收集、保管和掌握；三是規(guī)章制度的內容不夠完善，達不到精細化管理的要求，審計人員在把握制度的尺度上存在差異；四是規(guī)章制度的修訂、更新不及時。隨著審計業(yè)務的發(fā)展，有些不適用的規(guī)定沒有及時清理，新的制度又沒有及時補充，致使審計制度的制定滯后于業(yè)務發(fā)展，影響了審計工作的質量。

3.審計報告的質量有待于提高。審計報告是審計成果的集中體現(xiàn)，審計報告質量的高低直接反映了審計工作的質量。但是，有些審計報告在形式上千篇1律，缺乏重點，特別是審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析缺乏深入的剖析，審計結論不明確或沒有審計結論，審計建議缺乏針對性和可操作性，審計成果的利用價值明顯不足。

4.審計質量的考核評價機制不夠完善有效。審計質量的考核評價是審計管理部門對所屬審計機構和人員組織實施審計項目的質量和審計工作管理水平的綜合考評和考核。審計質量的考核結果應作為評價審計機構和審計人員的工作業(yè)績、績效工資的發(fā)放、內部資源的分配的重要依據(jù)。但是，目前實行的審計質量考核體系還不夠完善，考核的組織程序還不規(guī)范，考核結果與獎懲措施之間的掛鉤程度還不緊密，導致了考核評價的效果不明顯，未對審計質量總體水平的提高起到應有的促進作用。

5.審計人員的管理存在不足。對審計人員的管理體制不健全，審計專業(yè)人才的晉升通道不暢通；管理人員的聘任缺乏明確的目標和考核評價體系；審計人員的收入與工作績效掛鉤的機制不完善；審計人員的業(yè)務培訓受到局限，人員的整體素質不能滿足業(yè)務發(fā)展的需要。這在很大程度上影響了審計工作的質量，也影響了審計職能作用的發(fā)揮，因此，加強審計質量控制應當作為一項重要而緊迫的工作抓緊抓好。

三、構建商業(yè)銀行內部審計質量控制體系的基本思路

　　針對審計風險點，以審計制度規(guī)范為控制標準，以完善審計操作流程為核心，以提高審計質量、發(fā)揮審計的有效性為目的，加強審計的組織、管理，整合和完善現(xiàn)有的審計管理制度，形成有效的審計質量控制體系。內部審計質量控制體系是一系列質量控制政策和措施的總和，也是實施這一系列政策、措施的活動過程，它包括目標控制、制度控制、過程控制、機制控制和人力資源控制等幾個方面。具體內容如下：

1.目標控制。審計質量的目標控制取決于內部審計的職能定位。商業(yè)銀行內部審計的職能是監(jiān)督、評價和建設職能，內部審計擔負著促進商業(yè)銀行建立有效的內部控制，監(jiān)督審計對象合法合規(guī)經營，揭示和糾正經營管理中的違規(guī)違章行為，督促審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，提出改進經營管理的審計建議等任務。因此，商業(yè)銀行內部審計質量控制的最主要的目標是充分行使審計職能，發(fā)揮審計工作的有效性。在這一目標指引下，審計部門和人員在實際工作中，要準確把握和界定審計職責，認真行使審計監(jiān)督的權利，提高審計工作的有效性和權威性。

　　按照既定的控制目標，審計部門在制定年度審計工作計劃時，要把握好全行的宏觀政策，在對全行業(yè)務進行風險評價的基礎上，按照風險導向的原則，確定審計的重點。審計重點的確定要體現(xiàn)以下三個原則：一是跟進銀行改革發(fā)展的進程，關注業(yè)務發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題以及一些苗頭性風險；二是根據(jù)案件發(fā)生的重點區(qū)域，關注重點行處的風險控制能力和內控執(zhí)行情況；三是圍繞全行的中心工作，關注決策層以及上級和外部監(jiān)管部門重點強調的工作和風險區(qū)域。

2.制度控制。制度控制是指建立和完善審計制度體系，使審計機構和人員在審計過程中有章可依，照章行事。審計質量的制度控制是一項全面控制，是對影響和制約審計質量的各個因素建立全面的控制標準。它包括審計工作計劃、組織實施、總結考評；審計項目的確定、組織、實施、追蹤、考核；審計技術、方法手段的運用和創(chuàng)新；審計信息的傳導溝通及交流反饋；審計隊伍的組織管理；審計基礎建設和基礎管理等各個方面。制度的建設應體現(xiàn)標準化、系統(tǒng)化，滿足精細化管理的要求。建立以崗位說明書為載體的制度規(guī)定，限制和減少以文件形式印發(fā)的規(guī)章制度，增強制度的操作性。制度控制要實行動態(tài)管理，審計管理部門要根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要，對原有的制度規(guī)定進行經常性的維護，不斷地補充、修改和完善，以滿足業(yè)務發(fā)展的需要。

3.過程控制。管理學理論明確要求，質量管理和控制應貫穿于組織活動的全過程。質量控制不僅表現(xiàn)為一系列的控制政策和措施，更表現(xiàn)為制定和實施這些政策和措施的活動過程。審計質量控制貫穿于審計活動的始終，充分體現(xiàn)動態(tài)的過程控制理念，對審計計劃、組織、考核、追蹤和信息披露等審計程序，實施全過程的跟蹤控制管理，提高控制活動的連續(xù)性和有效性。

　　過程控制以審計項目的過程控制為主要內容。審計項目的過程控制是按照審計項目的程序，對實施審計項目的各個階段進行質量控制，包括審計準備階段控制、取證階段控制、報告階段控制、終結階段控制等幾個方面。

4.機制控制。機制控制就是建立內部審計的激勵約束機制。在建立科學的審計質量考核體系的基礎上，對審計人員的工作質量進行考核，將資源配置、崗位職務晉升和薪酬分配與審計人員實現(xiàn)的經濟增加值（即挽回的經濟損失）、風險責任以及所承擔工作的難易、復雜程度直接掛鉤，形成激勵有力、約束有效的內在機制，從制度上保證審計人員的切身利益，激發(fā)審計人員的工作熱情，促進審計人員以高度的事業(yè)心和責任感投入到工作中去。

　　質量考核體系的建立應科學合理。在考核內容上應反映每一位員工日常工作量和工作的難易復雜程度，以審計項目質量為重點，突出對履崗能力和崗位作業(yè)質量的考核；在考核方式上應以上級對下級考核為主，自評和互評為輔，突出下級對上級負責，兼顧團隊支持協(xié)助能力的考核；在評價標準上應力求清晰、明確，突出量化考核，避免程序繁瑣，便于操作比較；在考核時間上應以日常定期考核為主，按季或按年匯總結論，對日?？己私Y果應建立績效考核臺賬，實行積分累計制管理；在績效掛鉤上，應將考核結果與績效工資掛鉤，體現(xiàn)激勵約束作用。

5.人力資源控制。人力資源的管理和控制是現(xiàn)代質量控制管理的核心。從質量標準的制定到控制程序的實施都依賴于人的參與和實踐，質量控制水平的高低最終取決于人的業(yè)務素質和主觀努力。商業(yè)銀行的快速發(fā)展，促使銀行的服務產品更加豐富，服務功能更加完善，服務手段更加先進，內部審計作為銀行風險防范和內部控制的重要組成部分，對審計人員綜合素質的要求越來越高。因此，人力資源控制是審計質量控制體系中的一項重要內容，是持續(xù)提高質量控制水平的根本保證。人力資源控制主要包括以下幾個方面：一是明確對審計人員素質和能力的要求；二是建立審計專業(yè)技術崗位職務序列；三是加強對審計人員的培訓；四是嚴格執(zhí)行審計崗位準入與退出制度；五是建立審計風險責任認定和追究制度。

四、構建商業(yè)銀行內部審計質量控制體系的可行措施

1.提高認識，加強領導。內部審計是現(xiàn)代商業(yè)銀行建立安全有效的內部監(jiān)督制約機制的重要組成部分，也是銀行抵御各種金融風險的基礎和關鍵防線。內部審計職能作用發(fā)揮的程度，主要取決于審計工作的質量。內部審計質量越高，銀行內部自我約束、自我控制和自我糾改能力就越強，審計作用的發(fā)揮就越充分，內部審計第三道防線的作用就能得到很好的發(fā)揮。商業(yè)銀行應高度重視審計質量控制體系的建設，將其當作一項全行性的工作來抓，在人力、物力、財力、技術等各種資源上給予必要的保障，確保體系建設的順利進行。全體審計人員作為審計質量控制的主體，肩負著所有控制措施的組織實施任務，必須在思想上高度重視審計質量控制的管理，這是體系建設能否取得預期效果的關鍵。

2.精心組織，持續(xù)推進。審計質量控制體系建設是一項全新的系統(tǒng)工程，涉及面廣，內容全面。體系的建設不是一朝一夕的事，而是一項長期的任務。審計部門應制定明確的規(guī)劃設計和年度實施計劃，在工作安排上要以保證審計質量為前提，組織開展各項審計監(jiān)督活動。質量控制體系的建設是一個循序漸進的過程，它來源于實踐，又用來指導實踐。在審計實踐活動中要不斷摸索和研究質量控制的方法和手段，通過不斷地總結、改進和完善，形成質量控制的模型和指標控制體系。對質量控制的管理要實行動態(tài)管理，根據(jù)實際工作需要，適時調整更新和補充完善，形成定期檢討和修正的動態(tài)機制，增強控制政策和措施的科學性、可行性、前瞻性以及控制活動的針對性、連續(xù)性和有效性。

3.創(chuàng)新方法提高效率。隨著審計業(yè)務范圍擴大和審計職能任務加重，對審計質量控制的新技術方法和手段的要求不斷提高，傳統(tǒng)的以現(xiàn)場檢查和事后核對等方法，造成了大量的人力和資源的浪費，使得審計質量和效率大打折扣。因此，必須積極應用新的科技手段和方法，轉變到采取以非現(xiàn)場審計為主，輔之以現(xiàn)場審計的審計模式，實現(xiàn)審計程序的網(wǎng)上實時或及時跟蹤檢查，在一定范圍內建立起可以信息共享的審計成果數(shù)據(jù)庫，使審計系統(tǒng)真正具備檢測準確、反饋迅速的工作能力。同時，審計部門應組織專門力量，積極實踐，勇于創(chuàng)新，不斷強化控制手段，應用管理科學中新的研究成果，發(fā)揮科技優(yōu)勢，豐富和細化控制方法和體系，增強質量控制的效果。

4.順應時代，完善體制。按照股份制商業(yè)銀行的要求，參照國外股份制銀行內部治理結構的模式，應當完善內部審計體質，有效發(fā)揮獨立的內部審計監(jiān)督職能，提高審計工作的有效性和權威性，保證審計質量控制能力的增強。

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