下面是范文網(wǎng)小編整理的內部控制心得體會5篇(讀內部控制的心得體會)，供大家品鑒。

內部控制心得體會1

《企業(yè)內部控制》

　　學習體會

　　一、引言

　　近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務丑聞及國內以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內部控制問題研究的重視。在我國，內部控制的理論和實踐也得到了空前的發(fā)展。

　　二、我國企業(yè)內部控制存在的問題

　　盡管我國在內部控制規(guī)范建設上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業(yè)內部控制普遍薄弱，尚處于內部控制發(fā)展過程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經營效率不佳；會計信息質量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生等問題。

　　三、企業(yè)內部控制失效的成因

（一）內部控制理論研究的基礎薄弱

　　任何實踐都需要相應的理論為之指導，然而從現(xiàn)有的研究看，對于內部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質要求以及實踐作用很不相稱。

　　1、內部控制理論框架滯后。20世紀90年代，美國著名的COSO報告提出了內部控制整體架構理論，指出內部控制主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則中尚未接受這一觀點。我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點：控制環(huán)境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業(yè)都已接受這一觀點，并按其對準則及內部控制實務進行了修改和改造，這是內部控制發(fā)展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯后性，勢必會影響內部控制實務的發(fā)展。

　　2、傳統(tǒng)理論限制，目標定位局限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統(tǒng)的內部控制理論也通常在會計和審計領域研究。從內部控制理論的發(fā)展（內部牽制-內部控制系統(tǒng)論-會計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-內部控制風險論）來看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實務的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成為公司的一種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領域的傳統(tǒng)認識，從整個社會與組織運行高度來重新審視內部控制原理。

　　COSO報告將內部控制的目標定位于：財務報告的可靠性、經營的效率效果以及法律法規(guī)的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務活動的有效進行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現(xiàn)實的經濟發(fā)展和企業(yè)狀況確實相符合，但從長遠來看，隨著經濟的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不斷改善，應有適當?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，目標定位應有相應的提高。

（二）內部控制規(guī)范建設不完善

　　從西方內部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動對內部控制發(fā)展有重要的影響。內部控制體系的建設有著廣泛的社會性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規(guī)范建設，加快制定我國完整的內部控制規(guī)范體系。

　　我國在內部控制規(guī)范建設上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月財政部發(fā)布的作為新《會計法》配套措施的《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，之后，相繼發(fā)布了《內部會計控制規(guī)范——采購與付款（試行）》、《內部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內部會計控制規(guī)范——工程項目（試行）》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由于用于規(guī)范公司內部控制工作的法律法規(guī)不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標準，使企業(yè)在實際工作無法準確地進行操作，這也極大地限制了內部控制的發(fā)展。

（三）缺乏有效的內部控制評價

　　內部控制評價是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任何有利于經濟發(fā)展的措施的執(zhí)行，都需要有外力的推動與監(jiān)督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區(qū)，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內部控制狀態(tài)的報告，有些國家還要求注冊會計師對內部控制情況進行審計，并出具審計報告，目前，我國內部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對內部控制的目標定位、內容范圍不統(tǒng)一，導致其評價標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內部控制評價標準，造成內部控制評價流于形式。為了推動內部控制的發(fā)展，必須建立有效的內部控制評價機制。

　　四、關于完善企業(yè)內部控制的幾點思考

（一）加強內部控制理論的研究

　　1、借鑒國外經驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協(xié)會頒布的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》采用了COSO報告提出的內部控制整體架構理論的內控五要素觀點，即控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內部控制發(fā)展上的一大進步，準則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進內部控制實務的進步。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點。我國應該盡量吸收和借鑒COSO報告的研究成果，盡快采用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業(yè)也應積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內部控制。

　　2、準確定位內部控制目標。內部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野，突破會計和審計領域的研究，應該與經濟學和管理學結合起來研究。在經濟學中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中，與會計審計意義上的內部控制相比，管理學意義的內部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。

　　我們不僅需要借鑒國際上有關內部控制的目標定位，同時也需要立足我國的現(xiàn)實，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進展，并形成有效指導內部控制實務的理論成果。

（二）加強內部控制規(guī)范的建設

　　為了推動內部控制的發(fā)展，我國政府應該積極推動內部控制規(guī)范建設的步伐。在內部控制規(guī)范建設過程中，應該注意以下問題：

　　1、成立專門的內部控制研究委員會。我國應該參照美國的COSO委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯(lián)合研究委員會，充分吸納了各界的觀點和建議。

　　2、制定包括公司經營管理所有方面的完整的內部控制規(guī)范。目前我國所頒布的內部控制規(guī)范還僅局限于內部會計控制規(guī)范，還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，以后還要陸續(xù)出臺實物資產、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔保行為等項規(guī)范。這些內部控制標準體系的建立必將對規(guī)范公司管理產生深遠影響。

　　3、相關內部控制規(guī)范之間內容銜接要一致。但我國目前頒發(fā)的若干內部控制規(guī)范相互之間，內容不銜接甚至存在沖突，從而導致內部控制設計及其評審，缺乏統(tǒng)一的依據(jù)。因此，我國在制定內部控制規(guī)范的過程中一定要注意這個問題。

（三）完善我國的內部控制評價

　　根據(jù)評價主體不同，內部控制評價可分為注冊會計師執(zhí)行的內部控制評價和內部審計人員執(zhí)行的內部控制評價。根據(jù)這兩部分，我國在完善內部控制評價的過程中應注意以下內容：

　　企業(yè)應進行內部控制自我評價。企業(yè)要充分發(fā)揮內部審計的作用，可試行定期或不定期地進行控制自我評價，以便經常發(fā)現(xiàn)和解決內部控制過程中出現(xiàn)的問題。

　　完善公司治理結構以保障內部控制評價的有效運行。

　　在內部控制評價中考慮使用經濟數(shù)量分析方法。結合傳統(tǒng)評價方法，進一步對內部控制進行經濟數(shù)量分析，建立一套能從總體上反映內部控制的評價指標體系。

　　制定統(tǒng)一科學的內部控制評價標準。投入一定的人力、物力、財力，盡早建立一套完整的、公認的內部控制標準，使內部控制評價有章可循。

內部控制心得體會2

　　內部控制學習心得

　　學了一個學期的內部控制，通過老師對知識的講解和結合案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。以下是我對學了內部控制這門課的心得體會。

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有正式學這門課之前，我認為內部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內部控制的認識是不當?shù)?。所謂內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產安全、經營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。

（二）小組合作，通過作業(yè)，加深對內部控制的認識。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設本公司的內部控制，通過這一方式，讓我們既感受到了團隊合作的重要性，又使我們對內部控制有了更深層次的認識，而不僅僅局限于表層。我們通過團隊合作、成員分工的方式，完成了本公司的組織架構的設計、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設計。由于忽略了實際，剛開始設計公司的組織架構時，我們無從下手，設計出的組織架構與公司的規(guī)模不符，經過老師的點評與指導，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構。有了前面設計組織架構的經驗，接下來的兩次作業(yè)——公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設計，經過我們小組成員的共同努力，都一一完成。

　　課后小組作業(yè)的完成，對于企業(yè)的內部控制，使我認識到如果一個公司的組織構架設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉、推諉扯皮，運行效率低下；如果一個企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或實施不到位，可能導致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展機遇、動如和后勁；如果一個企業(yè)人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。

內部控制心得體會3

　　用制度約束人性

——《內部控制》學習心得

　　姓名:XXX 班級：09級會計X班 學號：XXXXXXXX 假如在人來人往的大街上，你巧幸撿到一個裝有十萬元的包，而且你的舉動就在眾目睽睽之下，你會怎么辦？我們相信大多數(shù)人都會等待失主，或者交給警察代為處理等等。那么換個環(huán)境，假如在深夜的郊區(qū)，沒有行人，沒有監(jiān)控設備，見到同樣數(shù)目的錢，我們又會如何處理？我們相信，相對來說，能夠在原地等待失主的人會很少。我們無法忽視環(huán)境和條件而簡單的通過案例得出關于人性的結論。因為“為了100%的利潤，人們就會不顧一切法律”，更何況是不勞而獲的意外所得。

　　戰(zhàn)國時期趙國思想家荀子認為“凡人有所一同。饑而欲食，寒而欲暖，勞而欲息，好利而惡害?！边@便是著名的“性惡論”。簡單說，人之初，并沒有所謂的善惡，趨利避害是人之本性。但是在普遍聯(lián)系的社會中，一部分人趨利的行為會損害另一部分利益遭受損害。無獨有偶，西方經濟學家提出的“道德風險”概念與之遙相呼應。道德風險是指從事經濟活動的人在最大限度地增進自己的效用的同時作出不利于他人的行動。人們趨利避害本質決定了道德風險的無法消除，只能通過建立監(jiān)督體系和法律法規(guī)等措施控制道德風險的發(fā)生，使得人們各自的效用最大化的趨于均衡。

　　正是因為監(jiān)督的存在，所以即使是一個自私自利誠信缺失的人，也無法不顧及后果而明目張膽的私吞他人財物。早在古羅馬時代對會計賬簿實行的“雙人記賬制”已經說明人們便意識到這一點，并實行簡單的內部牽制措施。這種對人性的防范是的我們在歷史的發(fā)展中逐漸探索到內部控制的大門。

　　內部控制在經歷了早期的內部牽制階段、內部控制制度階段、內部控制結構階段、內部控制總體框架階段近兩個世紀的發(fā)展后，最終于21世紀之初形成了基于ERM框架的內部控制全新定義。這些運用到實際的理論，為企業(yè)的生產經營和基本目標的實現(xiàn)提供了制度保證。伴隨著法興銀行事件、巴林銀行事件、安然事件、銀廣夏事件等等驚天巨案的發(fā)生，人們愈發(fā)認識到完善內部控制的重要性。

　　然而，即使現(xiàn)在有這樣的理論成果，我們依然不乏因內部控制而引起企業(yè)危機的新聞，比如“三鹿事件”。這是因為：一方面，企業(yè)董事會及高層管理人員制定的針對本企業(yè)具體情況的、用以規(guī)范工作人員的規(guī)章制度和企業(yè)經營流程不可能面面俱到，沒有十全十美的人，也就不存在天衣無縫的制度；另一方面，內部控制的措施并不能完全貫徹到每一個執(zhí)行者，當人們?yōu)榱四承├鎸τ谡鲁獭⒅贫群土鞒痰拇嬖谥弥焕砩踔亮桉{于體系之上的時候，所謂的內部控制也就失去效用。

　　所以，人，才是內部控制的核心，人性，是內部控制最主要的問題。內部控制無法直接作用于人性，但是可以力所能及的約束人性。人性是內部控制研究的出發(fā)點，也是內部控制作用的最終目標——用制度約束人性。只有不斷的完善內部控制，才能跟好的實現(xiàn)企業(yè)的經營戰(zhàn)略和發(fā)展目標。

內部控制心得體會4

　　關于內部控制學習心得體會范文

　　心得體會是指一種讀書、實踐后所寫的感受性文字。一般分為學習體會，工作體會，教學體會，讀后感，觀后感。以下是我整理的關于內部控制學習心得體會范文，歡迎閱讀參考!關于內部控制學習心得體會(1)作為風險管理人員參加內控合規(guī)工作培訓，是第一次，我很珍惜這次學習機會。在學習中，結合工作實際，我關注的角度和問題有所側重，重點關注和思考了以下問題：

　　一、內控系統(tǒng)的組織架構和風險管理系統(tǒng)的組織架構。兩者之間的關系是什么? 二、內控工作與風險管理工作的關系? 三、如何通過清晰的組織架構，明晰職責分工，進而做出政策和制度的有效安排? 四、內控與風險文化建設的理論與實踐。

　　上述問題都比較大，在實際工作中也比較模糊。在培訓學習中，我力求做到當天學的當天消化，每天做一次學習筆記。通過梳理，我初步找出了對上述問題的一些解釋。

　　有效的內控及風管架構基于：一是有效的公司管制。董事會及高級管理層的監(jiān)察;政策及程序守則;權限分配。二是適當?shù)膬瓤丶帮L管環(huán)境。公司文化確認了內控及風管的重要性。三是分工。適當?shù)墓窘M織架構;獨立的內控與風管功能。四是足夠及準確的賬目及記錄。以便核查及確定風險的性質、量度、監(jiān)控及匯報。巴塞爾委員會定義，對銀行而言，內控系統(tǒng)應包括以下主要范圍：1.高層次的監(jiān)控;2.對各主要業(yè)務范圍的監(jiān)控;3.對財務會計系統(tǒng)的監(jiān)控;4.對信息科技系統(tǒng)的監(jiān)控;5.對外包業(yè)務的監(jiān)控;6.對遵守法規(guī)的監(jiān)控;7.對防止清洗黑錢活動的監(jiān)控。

　　風險管理系統(tǒng)(風管)的主要組成部分：

　　1.風險的識別。識別在業(yè)務活動中潛在的各類風險。

　　2.風險的量度。計算每種不同的風險，并綜合評估整體的風險程度。計算風險與回報的關系。

　　3.風險的監(jiān)察。要有獨立的部門負責監(jiān)察。包括內審、合規(guī)及風險管理部門。4.風險的控制。建立完善的風管制度及操作守則;適當?shù)姆止?，獨立部門負責風險監(jiān)控的功能，不應由業(yè)務部門負責;后臺部門應向風險監(jiān)控部門提供適當?shù)闹С?建立風險控制額度，檢測超額情況，第一時間向管理層報告一切超額及違規(guī)事件。

　　5.風險的匯報。必須能夠提供及時準確的信息;保持信息系統(tǒng)的詳盡性及可靠性;建立預警機制。管理層必須定期評估銀行的風險程度，從而做出相應的決策及措施。

　　學習內容比較多，心得體會也比較多，消化吸收需要一個過程，理解運用更需要一個過程，在此，不一一贅述?；厝ヂ斫庀?，并用以改善提高原有的工作。

　　這次學習培訓，原本計劃是在香港進行，因為不可預見的一些因素，臨時改在了深圳。有人說，是從天上掉到了地上。但是隨著學習的深入進行，一切都開始反彈。特別是我們學習培訓所在地大梅沙，自然環(huán)境優(yōu)美。雖然每天六個多小時的課程，連教室后面的小山坡都沒顧上去爬，近在咫尺的海邊也只去了一次，但山就在那里，水也在那里，我能看見它們，能聽見它們，并且能和它們在一起，就感覺無比的快樂。學習生活對我來說無論在哪里都是很快樂的事情。

　　關于內部控制學習心得體會(2)通過學習內部控制與風險的課程，我了解到企業(yè)管理和經營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風險。企業(yè)的內部控制是為了幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制。

　　也就是說，企業(yè)的內部控制，第一是為風險而控制;第二則是每個階段的風險是不一樣，那么控制的方法，控制的目標，控制的目的，控制的手段也就不一樣。這是控制的多樣性、復雜性和艱巨性。

　　企業(yè)內部控制的功能體現(xiàn)在提高企業(yè)的運行效率以及防范作弊。對于提高企業(yè)運行效率的理解

　　也許內部控制的程序多了，表面上看是影響效率，但是從長遠角度看，卻是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是為了更規(guī)范，規(guī)范帶來的益處是以后執(zhí)行環(huán)節(jié)更順暢，減少了更多的溝通成本與時間成本，通過做總賬會計以來，任何業(yè)務發(fā)生，最后都會反映到財務的賬面上，從業(yè)務的發(fā)生，到財務確認收入，直接會經過很多環(huán)節(jié)，內部控制的一個特點中提到一個內部控制不是一個點，一個面，而是一條線，因此，這條線如果想更順暢，需要相關部門溝通好，在這個溝通的過程中，發(fā)現(xiàn)問題的實質是什么，并且把溝通的結果以一個雙方都認可的文件出現(xiàn)，我想這樣的溝通更有價值，這樣避免以后再有類似的情況發(fā)生后，重蹈歷史，因此，如果有問題出現(xiàn)，需要正視問題，把問題解決的同時，可以程序化將問題的文件公布，以免后人再浪費時間在一些問題上糾結，為了規(guī)避風險，我們要正視任何一個文件。

　　對防范作弊的理解

　　如果有規(guī)范的可操作性強的文件出現(xiàn)，相關人能執(zhí)行文件精神，這樣就會規(guī)避風險，因此，一個規(guī)范的企業(yè)，最佳的體現(xiàn)就是制度的完善程度，以及相關人員的日常規(guī)范，每個步驟都是規(guī)范的，長遠而言是更有效率的。

　　關于內部控制學習心得體會(3)學了一段時期的內部控制，通過老師對知識的講解和結合案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務等各個部分組成。

　　每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。以下是我對學習內部控制這門課的心得體會。一、通過對內部控制的學習，我認為當前內控制度存在的問題有以下三點：

　　1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。

　　2、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實。稽核、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

　　3、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我行缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善，貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理。

　　二、本人的體會

　　1、對內部控制內涵的正確認識。在沒有正式學這門課之前，我認為內部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內部控制主要是會計和

　　審計

　　部門的工作，內部控制就是為防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內部控制的認識是不當?shù)摹Ｋ^內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為確保會計信息可靠、企業(yè)資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種

　　法規(guī)

　　制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產安全、經營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。

　　2、所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

　　那么企業(yè)要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。

　　良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

　　增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。

　　其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

　　增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。嚴格嚴厲查處是保障。

　　內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。綜上所述，通過對內控制課程的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質;弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行制度，促進規(guī)范經營，營造公司和諧奮進環(huán)境和秩序。

　　最后，我將以此次學習的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進公司的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。

　　關于內部控制學習心得體會(4)聽了高偉老師的一堂課，關于內部控制。先感慨一下，女老師的善于總結，男的善于行動。也許工作中也是這樣。經?？吹竭@樣的情景：女同志在指手畫腳用嘴工作，但是男同志則是默不吭聲做完了再講。

　　一下是學習心得：

　　1、內部控制十一哥完整的系統(tǒng)，一個好的運作體系對于企業(yè)運作的風險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業(yè)內部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

　　2、內部控制基本準則、規(guī)范，作為一個會計人，我們應該好好要學習一下。在企業(yè)管理中，風險管理，風險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內部控制都很有關系。

　　3、一個企業(yè)越大，系統(tǒng)越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內部控制需要會計人員財務工作者有好的專業(yè)能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。

　　4、COSO法案中，現(xiàn)在也加入了戰(zhàn)略管理。難怪CPA考試也加了一門 5、SOX法案。想要發(fā)展到一個層次，就應該要有所了解。中國正在與國際接軌。6、內部控制也有自身的局限性，要了解內部控制的目標，那就是為了企業(yè)的管理戰(zhàn)略。要站在一個更加高的角度來看待內部控制和管理

　　7、內部控制的成本效益原則，以有限的成本產生盡可能產生大的效益。以內部審計來衡量內部控制的效果。企業(yè)內部控制的環(huán)境。風險評估.關于內部控制學習心得體會(5)眾所周知，一個沒有免疫系統(tǒng)、或免疫力偏低的生命體是不可能健康成長的，而內部控制就是企業(yè)“生命體”的免疫系統(tǒng)。

　　因此，欲使農村信用社不斷成長壯大，就必須在大力拓展各項業(yè)務的同時，更加有效地推進其自身免疫系統(tǒng)──內控制度建設，以保證農村信用社的穩(wěn)健發(fā)展。

　　農村信用社盡快建立起規(guī)范、科學而運轉良好的內控制度不僅是日益加強的金融監(jiān)管的外在要求，同時也是實現(xiàn)預定發(fā)展戰(zhàn)略目標和防范金融風險的內在需要。運行良好的內部控制可以發(fā)揮如下作用：一是確保國家法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行;二是確保將各種風險控制在可承受的范圍內;三是確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實現(xiàn);四是有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務穩(wěn)健運行。

　　我區(qū)聯(lián)社開展案件專項治理活動，其目的是進一步落實各項內控制度，提高全體員工團結務實、審慎經營、愛崗敬業(yè)、遵章守紀的自覺性，查擺、堵塞工作中的漏洞，遏制各類案件的發(fā)生，全面提高工作質量和服務水平。轉變工作作風，大興求真務實之風，使全體員工以滿腔的熱情和昂揚的斗志全身心投入到工作中去，為我轄農村信用社的發(fā)展提供有力的保障。現(xiàn)就案件專項治理情況談談自己的體會： 一、當前內控制度存在的問題

　　1、對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制;有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。

　　2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。

　　3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

　　4、現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業(yè)務發(fā)展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

　　5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。

　　二、本人的體會

　　所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

　　農村信用社要建立怎樣的內部控制呢?首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

　　增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

　　增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

　　完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。

　　嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍;“下不為例”則久必釀成大禍;搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

　　綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責;弘揚學習之風，強素質;弘揚務實之風，講效率;弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。

內部控制心得體會5

　　內部控制心得體會

【篇1：內控培訓心得體會】

　　內控與風險管理培訓心得體會無論多么完美的內控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設

　　而已。合規(guī)經營是企業(yè)穩(wěn)健運行的內在要求，也是每一個員工必須履行的職責，同時也是保

　　障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓，使我對合規(guī)有了更加深刻的認識。首先，規(guī)范是防范操作風險的需要。合規(guī)經營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防

　　范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為合規(guī)與信用社的成本控制、風

　　險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，能為信用社創(chuàng)造價值，而且有

　　效的合規(guī)經營能將合規(guī)風險消除于無形。其次，規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質量效益源于依法合規(guī)經營，源于

　　產生質量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以

　　合法、合規(guī)經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。再次，規(guī)范經營是落實科學發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標的重要保證。因為合規(guī)經營就是為業(yè)

　　務保駕護航的，是為了更好地促進業(yè)務發(fā)展服務的。在發(fā)展、開拓業(yè)務和同業(yè)競爭中，只有

　　緊緊遵循合規(guī)經營的理念，提高管理的質量，才能保證信用社的經久不衰。那么，怎樣才能使規(guī)范經營深入人心，我認為，惟有做到“五個到位”： 一要道德教育到位?！八伎挤绞經Q定行為和成就。”必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到每一

　　個員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，營造“重操守、講合規(guī)、促案防”的良好氛圍，促使所有員工在開展經營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。一是強化法紀意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現(xiàn)實的案例教育身邊的人，使員工將法紀規(guī)范熔鑄在自己思想中。二是強化奉獻意識。引導員工加強自身修養(yǎng)，學會心理調控，不盲目與人攀比，防微杜 漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利

　　益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種

　　社會規(guī)范指導和檢點自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強化集體意識。引導每個員工珍愛

　　集體榮譽，關心集體的共同利益、共同目標、共同榮譽，增強集體觀念。二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務規(guī)章制度和

　　操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導員工增強

　　利用制度自我保護意識，由“要我執(zhí)行制度”轉變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章

　　必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理

　　辦法，必須堅持，制定合規(guī)經營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南，為員工恰當

　　執(zhí)行法律、規(guī)則和準則提供指導。三是培養(yǎng)員工良好習慣，堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務，把習慣性的合規(guī)操作工作

　　嵌入各項業(yè)務活動之中，讓合規(guī)的習慣動作成為習慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經營

　　與業(yè)務發(fā)展的辨 證關系，只有合規(guī)經營，業(yè)務才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺上達到更高質量和更有效益的合規(guī)。四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監(jiān)

　　督機制。一是將合規(guī)經營落實情況考核納入業(yè)績考核指標體系，并作為衡量各單位工作績效的指標之一，使其和領導業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機制。對合規(guī)工作做得好或對舉報、抵制違規(guī)有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職

　　責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞

　　違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責任。三是建立溝通制度。制度不 是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機會，引導他們提出改善業(yè)務

　　操作、防范風險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員

　　工自然會銘記在心，自覺執(zhí)行。五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導

　　航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領導干部要率先垂范，身體力行，給

　　下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。篇2：內控培訓學習心得 內控培訓學習心得經9月12日和9月26兩個下午的內控培訓，通過培訓老師對內控知識的講解和案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由組織架

　　構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)

　　務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。現(xiàn)

　　將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內部控制就是制定企

　　業(yè)規(guī)章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直

　　到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內部控制的認識是不當?shù)摹Ｋ^內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是

　　上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產安全、經

　　營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。（二）所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務

　　操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)

　　內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內

　　部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。如何完善內控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是

　　生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持

　　之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行

　　完全到位之時。

　　增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化

　　按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高

　　高掛起。

　　增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經

　　營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出

“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做

　　到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從

　　而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行

　　調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。建議：對于公司，由于是貿易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉型，沒有生產運行管理部門，下屬

　　企業(yè)生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬

　　企業(yè)在生產管理上提高到一定水平。xxxx部 xxx

　　2013-10-8篇3：《內控管理》培訓心得《內控管理》培訓心得——二手車平臺：徐福進王老師把內控管理講得文思泉涌，滔滔不絕；但無論多么完美的內控制度，如果得不到

　　有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設而已。通過這次培訓，使我對企業(yè)內控管理

　　有了更加深刻的認識。

　　首先，規(guī)范是防范操作風險的需要。全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為成本控制、風險控制、是企業(yè)核心要素具有一定關系，能為企業(yè)創(chuàng)造價值，而且有效的內控管

　　理能將不合規(guī)的風險消除于無形。其次，規(guī)范是完善內控制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質量效益源于依法合規(guī)經營，源于產生質量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的員工。所以企業(yè)的發(fā)展一定要以合法、合規(guī)經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。那么，怎樣才能使內控管理深入人心，我認為主要以下幾個方面： 一要執(zhí)行能力到位。

　　根據(jù)自身建立以提高執(zhí)行力為目標的制度體系。加大制度的執(zhí)行力度，引導員工由“要我執(zhí)

　　行制度”轉變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理辦法，必須堅持，制定合理內控程序以及合理內控流程及員工行為準則等合理合規(guī)的指南。三是培養(yǎng)員工良好習慣，堅持按照內控操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務，把習慣性的合規(guī)操作

　　工作嵌入各項業(yè)務活動之中，讓合規(guī)的習慣動作成為習慣的合規(guī)操作。四是監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務發(fā)展與內控管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監(jiān) 督機制。內控管理落實情況考核納入業(yè)績考核指標體系，并作為衡量工作績效的指標之一，使其和領導業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。五是對內控管理工作做得好給予保護、表揚或獎勵；對履行內控工作中僅有微小偏差或

　　偶然失誤、且未造成不良后果的，予以從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責任。六要榜樣作用到位?！鞍駱拥牧α渴菬o窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導

　　航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，引以為鑒。黨員、領導干部要率先垂范，身體力行，給下屬員工做好帶頭作用。篇4：內控與合規(guī)建設的心得體會 內控與合規(guī)建設的心得體會合規(guī)經營是銀行穩(wěn)健運行的內在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一個員工必

　　須履行的職責，同時也是保障自己切身利益的有力武器。通過開展“內控與合規(guī)建設年”活

　　動，作為一名信合普通信貸員的我對合規(guī)有了更加深刻的認識：合規(guī)操作涉及信合各條線、各部門，覆蓋信合業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，我們必須將合規(guī)意識滲透到每一名員工，使其明確合規(guī)經營的重大性及緊迫性。通過此次學習活動，結合我平時在工作中的實際情況，對職業(yè)道

　　德誠信，合規(guī)操作意識和臨督防范意識有了更深一層的認識?，F(xiàn)就此學習活動的心得體會做

　　如下幾點總結：

　　一是：要做好政治思想和職業(yè)道德教育，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思

　　想的侵蝕，嚴于守紀，做到警鐘常敲，預防針常打，做好監(jiān)督管理，健全要害崗位、重要環(huán)

　　節(jié)人員輪崗，異地交流制度和相互制衡機制。二是：提高自身業(yè)務素質，加強風險防范意識。合規(guī)的貫徹執(zhí)行，是以金融業(yè)務知識為

　　基礎。合規(guī)制度的每一個項目，我們都可以從金融業(yè)務知識中找到答案，應該說加強自身業(yè)

　　務素質的培養(yǎng)，就是從源頭上認識合規(guī)文化。所以要自覺學習業(yè)務，認真按操作規(guī)程辦理業(yè) 務，真正履行信貸業(yè)務的職責。三是：加強各項貸款規(guī)章制度及信貸手續(xù)的落實。加強“三查”制度的落實，貸前調查，結合本社的具體情況，合理信貸結構，優(yōu)化信貸產業(yè)，以促進信貸行為的規(guī)范化及制度化；

　　嚴格貨款審查環(huán)節(jié)、對不符合規(guī)定的一律給予退回，保證在貸時審查環(huán)節(jié)不存在隱患和出現(xiàn)

　　漏洞；貨后檢查重點放在單戶擔保合理較多的貨款戶和貸款額較大的用戶，關注其生產經營

　　狀況，如發(fā)現(xiàn)不良事態(tài)苗頭，及時采取措施，化解風險。總之，通過這次合規(guī)教育活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標準，找準了工

　　作立足點，增強了合規(guī)辦理和合規(guī)經營意識。我通過對相關制度的深入學習，對提高自己的業(yè)務素質和執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求，增強了識別和控制業(yè)務上的各種風險的抵御

　　能力，積極規(guī)范了操作行為和消除風險隱患，樹立了對農信工作的信心，增強了維護農信利

　　益的責任心和使命感。高市信用社

　　鄒軍勇2010年11月03日篇5：企

　　業(yè)內部控制學習體會 《企業(yè)內部控制》

　　學習體會

　　一、引言

　　近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界范圍，重大會計信息失真現(xiàn)象也呈上升

　　趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務丑聞及國內以銀廣夏、鄭百文為

　　代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內部控制問題研究的重視。在我國，內部控

　　制的理論和實踐也得到了空前的發(fā)展。

　　二、我國企業(yè)內部控制存在的問題 盡管我國在內部控制規(guī)范建設上做出了一定的努力并取得了一定的成果。但是存在的問

　　題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業(yè)內部控制普遍

　　薄弱，尚處于內部控制發(fā)展過程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經營效率不佳； 會計信息質量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生等問題。

　　三、企業(yè)內部控制失效的成因

（一）內部控制理論研究的基礎薄弱 任何實踐都需要相應的理論為之指導，然而從現(xiàn)有的研究看，對于內部控制的理論研究

　　存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質要求以及實踐作用很不相稱。

　　1、內部控制理論框架滯后。20世紀90年代，美國著名的coso報告提出了內部控制整

　　體架構理論，指出內部控制主要由控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項

　　要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則

　　中尚未接受這一觀點。我國的獨立審計準則采用的是傳統(tǒng)的三要素觀點：控制環(huán)境、會計制

　　度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制

　　理論的新近研究成果，由于其具有明顯的先進性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業(yè)都已接受這一觀點，并按其對準則及內部控制實務進行了修改和改造，這是內部

　　控制發(fā)展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯后性，勢必會影響內部控制實務的發(fā)展。

　　2、傳統(tǒng)理論限制，目標定位局限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統(tǒng)的內部控制

　　理論也通常在會計和審計領域研究。從內部控制理論的發(fā)展（內部牽制-內部控制系統(tǒng)論-會

　　計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-內部控制風險論）來看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從于獨立審計實務的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成為公司的一

　　種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破局限于會計與審計領域的傳統(tǒng)認識，從整個社會 與組織運行高度來重新審視內部控制原理。coso報告將內部控制的目標定位于：財務報告的可靠性、經營的效率效果以及法律法規(guī) 的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是局限于保證業(yè)務活動的有效進行，防錯糾弊，保

　　證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現(xiàn)

　　實的經濟發(fā)展和企業(yè)狀況確實相符合，但從長遠來看，隨著經濟的不斷發(fā)展和企業(yè)狀況的不

　　斷改善，應有適當?shù)那罢靶耘c發(fā)展性，目標定位應有相應的提高。

（二）內部控制規(guī)范建設不完善從西方內部控制理論的發(fā)展中可以看出，政府的推動對內部控制發(fā)展有重要的影響。內

　　部控制體系的建設有著廣泛的社會性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和

　　強制意義的內部控制規(guī)范建設，加快制定我國完整的內部控制規(guī)范體系。我國在內部控制規(guī)范建設上已做出了一定的努力并取得了一定的成果，2001年6月財政

　　部發(fā)布的作為新《會計法》配套措施的《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》和《內部

　　會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，之后，相繼發(fā)布了《內部會計控制規(guī)范——采購與付

　　款（試行）》、《內部會計控制規(guī)范——銷售與收款（試行）》和《內部會計控制規(guī)范——工程

　　項目（試行）》等規(guī)范性文件。然而這些文件還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由于用于規(guī)范公司內部控制工作的法律法

　　規(guī)不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規(guī)范沒有一個統(tǒng)一的標準，使企業(yè)在實際工作無法準確地進行操作，這也極大地限制了內部控制的發(fā)展。

（三）缺乏有效的內部控制評價內部控制評價是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任

　　何有利于經濟發(fā)展的措施的執(zhí)行，都需要有外力的推動與監(jiān)督。國際上內部控制制度比較完

　　善的國家和地區(qū)，大都通過立法的形式要求企業(yè)對外界出具內部控制狀態(tài)的報告，有些國家 還要求注冊會計師對內部控制情況進行審計，并出具審計報告，目前，我國內部控制規(guī)范分別由不同部門頒布，對內部控制的目標定

　　位、內容范圍不統(tǒng)一，導致其評價標準也不一致。由于我國缺乏一套完整的內部控制評價標

　　準，造成內部控制評價流于形式。為了推動內部控制的發(fā)展，必須建立有效的內部控制評價

　　機制。

　　四、關于完善企業(yè)內部控制的幾點思考

（一）加強內部控制理論的研究

　　1、借鑒國外經驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協(xié)會頒布的《內部審計具體

　　準則第5號——內部控制審計》采用了coso報告提出的內部控制整體架構理論的內控五要素

　　觀點，即控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等。這不能不說是我國在內部

　　控制發(fā)展上的一大進步，準則采用五要素觀點能夠從一定程度上促進內部控制實務的進步。

　　但是我國在會計規(guī)范、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準則采用的是

　　傳統(tǒng)的三要素觀點。我國應該盡量吸收和借鑒coso報告的研究成果，盡快采用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業(yè)也應積極借鑒五要素觀點建立健全自身的內部控制。

　　2、準確定位內部控制目標。內部控制的理論研究要開創(chuàng)新視野，突破會計和審計領域的研究，應該與經濟學和管理學結合起來研究。在經濟學中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置于公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中，與會計

　　審計意義上的內部控制相比，管理學意義的內部控制包含的范圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。我們不僅需要借鑒國際上有關內部控制的目標定位，同時也需

　　要立足我國的現(xiàn)實，從改善我國企業(yè)現(xiàn)狀和完善公司治理的角度出發(fā)，既遵循適當?shù)那罢靶? 與發(fā)展性，又要考慮規(guī)范的穩(wěn)定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治

　　理理論并以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進展，并形成有效指導內部控

　　制實務的理論成果。

（二）加強內部控制規(guī)范的建設

【篇2：內控學習心得體會】

　　篇1：內控培訓學習心得

　　內控培訓學習心得

　　經9月12日和9月26兩個下午的內控培訓，通過培訓老師對內控知識的講解和案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè)務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件。現(xiàn)將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內部控制的認識是不當?shù)?。所謂內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產安全、經營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。

（二）所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

　　如何完善內控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

　　增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

　　增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。

　　增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。綜上所述，通過對內控制課程的學習，使我在今后的工作中，增強責任意識是重點，更要不斷的學習新的知識，不斷的充實自己，因企業(yè)規(guī)模越來越大，對于我來說是一個新的挑戰(zhàn)，所以我更要有積極的工作態(tài)度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到什么樣的問題，都要想方設法解決問題，來完成任務。

　　建議：對于公司，由于是貿易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉型，沒有生產運行管理部門，下屬企業(yè)生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬企業(yè)在生產管理上提高到一定水平。xxxx部 xxx

　　2013-10-8篇2：銀行人員內控學習心得體會 銀行人員內控學習心得體會

　　4月28日，我行召開了2012年內控暨防案工作會議。這次會議是我入行來參加的規(guī)模最大，形式最正式的一次會議。通過這次會議，我受益匪淺。領導的講話使我對行里始終再提的依法合規(guī)經營有了更深刻的認識，也引發(fā)了我對自己所在的崗位，所從事的工作的思考。這些案件的發(fā)生及教訓在我的心靈深處引起了很大的震動，我深刻領會了講話精神，得出了如下幾點體會： 一、認清形勢，樹立正確的人生觀、價值觀。銀行是一個特殊的行業(yè)，特別強調思想素質。要做一名合格的農行員工，首先我們要做一個正直誠實的人。從古至今，在銀行業(yè)誠信文化是相當重要的。做一名思想素質過硬的員工，才能時刻堅守正直誠實的本分，抵制利益的誘惑及權勢的威壓。

　　二、堅持合規(guī)經營，扎扎實實地把合規(guī)工作一抓到底。合規(guī)經營不能只掛在嘴上，夸夸其談，喊大口號，一到真正處理業(yè)務時、在操作細節(jié)上，就把合規(guī)、制度丟在一邊，草草了了，粗枝大葉，工作浮躁，業(yè)務合規(guī)審查敷衍了事。十案九違規(guī)，案件的發(fā)生就是因為在這些細節(jié)上沒有堅持合規(guī)操作，只是內部或是外部的犯罪分子有機可乘。經過數(shù)十年的經營和實踐，銀行的規(guī)章制度可以說是相當完善了，如果每筆業(yè)務的每個環(huán)節(jié)上的每個員工都能夠按照銀行的規(guī)定工作，嚴格執(zhí)行合規(guī)要求，那么犯罪分子根本就無機可乘。所以要防范案件，關鍵在于要把合規(guī)落實到位。千萬不能感情代替制度，盲目信任，心存僥幸，把制度弱化，使制度形同虛設。三、提高全員防案的警覺性。我們有些同志認為，只要自己管好自己不違規(guī)，不犯法就行了。豈不知我們周圍存在壞人，他們是無孔不入的，之前發(fā)生的幾起案子不就發(fā)生在我們周圍嗎？所以我要提高我的警覺，對照自己的職責進行反思。嚴格按照規(guī)章制度工作，不能因為這是我熟悉的同事、我們自己行的內部員工就放松了警覺，要一視同仁，嚴格執(zhí)行制度。

　　四、認真學習“****”，“*****”的內容和要求。明白違規(guī)的嚴重性質；澄清違規(guī)就要問責的認識；業(yè)務發(fā)展要在健康、合規(guī)的前提下進行，不能打著業(yè)務發(fā)展的幌子進行堂而皇之的違規(guī)；拋棄僥幸心理確保每一筆業(yè)務都合規(guī)；學會保護自己，牢固樹立“人情信賴不能代替制度”的從業(yè)觀念，保護好自己，保護好自己的同事。

　　案件發(fā)生的教訓是深刻的，我們應當牢固地樹立合規(guī)意識，嚴格遵守各項規(guī)章制度，更應當樹立信心，不斷地學習和掌握各項專業(yè)知識和技能，以飽滿的熱情投入到農行的事業(yè)中。篇3：內控心得體會

　　內控心得體會

　　一、內控出現(xiàn)的問題

　　1對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制；有的在把握內控與管理、內控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。

　　2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完成任務的過程和手段檢查不夠。

　　3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?；?、監(jiān)察部門不能起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

　　4、現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經營的有效性目標方面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。

　　有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業(yè)務發(fā)展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環(huán)節(jié)至今還處于真空。

　　5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。

　　二、本人的體會

　　所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。農村信用社要建立怎樣的內部控制呢？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

　　增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

　　增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。

　　增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

　　完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內部控制離不開規(guī)章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。嚴

　　厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。

　　綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚創(chuàng)新之風，履職責；弘揚學習之風，強素質；弘揚務實之風，講效率；弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。

　　通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。

　　通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢獻。

【篇3：內控學習心得體會】

　　內控與風險管理培訓心得體會無論多么完美的內控制度，如果得不到有效的執(zhí)行，也只能是聾子的耳朵——一種擺設

　　而已。合規(guī)經營是企業(yè)穩(wěn)健運行的內在要求，也是每一個員工必須履行的職責，同時也是保

　　障自己切身利益的有力武器。通過這次培訓，使我對合規(guī)有了更加深刻的認識。首先，規(guī)范是防范操作風險的需要。合規(guī)經營是規(guī)范操作行為，遏制違規(guī)違紀問題和防

　　范案件發(fā)生，全面防范風險，提升經營管理水平的需要。因為合規(guī)與信用社的成本控制、風 險控制、資本回報等銀行經營的核心要素具有正相關的關系，能為信用社創(chuàng)造價值，而且有

　　效的合規(guī)經營能將合規(guī)風險消除于無形。其次，規(guī)范是完善制度體系的需要。企業(yè)賴以生存的質量效益源于依法合規(guī)經營，源于

　　產生質量和效益的每一個環(huán)節(jié)，源于每一個崗位的每一位員工。所以信用社的發(fā)展一定要以

　　合法、合規(guī)經營為前提，這樣才能從源頭上預防風險。再次，規(guī)范經營是落實科學發(fā)展觀，實現(xiàn)發(fā)展目標的重要保證。因為合規(guī)經營就是為業(yè)

　　務保駕護航的，是為了更好地促進業(yè)務發(fā)展服務的。在發(fā)展、開拓業(yè)務和同業(yè)競爭中，只有

　　緊緊遵循合規(guī)經營的理念，提高管理的質量，才能保證信用社的經久不衰。那么，怎樣才能使規(guī)范經營深入人心，我認為，惟有做到“五個到位”： 一要道德教育到位?！八伎挤绞經Q定行為和成就。”必須讓合規(guī)的觀念和意識滲透到每一

　　個員工的血液中，滲透到每個崗位、每個業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，營造“重操守、講合規(guī)、促案防”的良好氛圍，促使所有員工在開展經營管理工作時能夠遵循法律、規(guī)則和標準。一是強化法紀意識。積極開展法制教育，增強員工的防范意識、法律意識；用現(xiàn)實的案例教育身邊的人，使員工將法紀規(guī)范熔鑄在自己思想中。二是強化奉獻意識。引導員工加強自身修養(yǎng)，學會心理調控，不盲目與人攀比，防微杜

　　漸，面對各種誘惑保持高度的警覺性；正確處理好群體與個體、個體與社會、個體與個體利

　　益得失的矛盾。三是強化自覺意識。引導員工樹立正確的人生觀和價值觀，自覺地運用各種

　　社會規(guī)范指導和檢點自己的行為，使自己循規(guī)蹈矩。四是強化集體意識。引導每個員工珍愛

　　集體榮譽，關心集體的共同利益、共同目標、共同榮譽，增強集體觀念。二要執(zhí)行能力到位。根據(jù)自身的改革和發(fā)展的形勢，制定盡可能詳盡的業(yè)務規(guī)章制度和

　　操作流程，建立以提高執(zhí)行力為目標的制度體系。一是加大制度的執(zhí)行力度，引導員工增強

　　利用制度自我保護意識，由“要我執(zhí)行制度”轉變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行制度”，做到有章必循，違章 必究，形成制度制約。二是不斷創(chuàng)新操作流程和管理制度，對實踐證明仍然行之有效的管理

　　辦法，必須堅持，制定合規(guī)經營程序以及合規(guī)手冊、員工行為準則等合規(guī)指南，為員工恰當

　　執(zhí)行法律、規(guī)則和準則提供指導。三是培養(yǎng)員工良好習慣，堅持按照操作規(guī)程處理每一筆業(yè)務，把習慣性的合規(guī)操作工作

　　嵌入各項業(yè)務活動之中，讓合規(guī)的習慣動作成為習慣的合規(guī)操作。四是正確處理好合規(guī)經營

　　與業(yè)務發(fā)展的辨 證關系，只有合規(guī)經營，業(yè)務才能更好更快地發(fā)展，在合規(guī)的基礎上創(chuàng)新，在創(chuàng)新的平臺上達到更高質量和更有效益的合規(guī)。四要監(jiān)督管理到位。完善業(yè)務發(fā)展與合理管理并重的績效考核辦法，建立風險防范的監(jiān)

　　督機制。一是將合規(guī)經營落實情況考核納入業(yè)績考核指標體系，并作為衡量各單位工作績效的指標之一，使其和領導業(yè)績、員工收入緊密掛鉤。二是建立獎罰并重的專項考核激勵機制。對合規(guī)工作做得好或對舉報、抵制違規(guī)有貢獻者給予保護、表揚或獎勵；對履行工作職

　　責中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責或從輕處理；對存在或隱瞞

　　違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責任。三是建立溝通制度。制度不

　　是放在案頭的裝飾品，它需要管理人員經常地向員工宣講，不厭其煩地溝通、解釋、提醒，制度才能得以執(zhí)行。四是建立合理化建議制度。通過開展“合理化建議活動”，充分發(fā)揮員工的智慧，重視他們的意見，給他們發(fā)現(xiàn)問題、提出解決問題的機會，引導他們提出改善業(yè)務

　　操作、防范風險的合理化建議，凡是自己提出來且受到重視并在實踐中得以運用的建議，員

　　工自然會銘記在心，自覺執(zhí)行。五要榜樣作用到位。“榜樣的力量是無窮的”。正面典型是旗幟，可以啟迪心靈，引路導

　　航；反面典型是警鐘，可以敲山震虎，以之為鑒。一是領導干部要率先垂范，身體力行，給 下屬員工做出合規(guī)操作的良好示范。篇2：銀行人員內控學習心得體會學規(guī)章，防風險，人人都是一道關 各位領導、各位同事：大家好！

　　我演講的題目是“學規(guī)章，防風險，人人都是一道關”。作為銀行的一名員工，6年來一

　　直工作在一線，在日常工作中我深刻體會到各項規(guī)章制度就是一道道高壓線，時刻在提醒著

　　我們絕不能逾越。加強內控建設，不只是領導的責任，也不只是某個部門的職責，內控是一

　　個單位內部各個部門、各業(yè)務條線、各個業(yè)務環(huán)節(jié)、各個流程、每個層面的員工之間的相互

　　牽制和約束，它要求人人都是內控建設的責任者，人人都是規(guī)章制度的執(zhí)行者，人人都是防

　　范風險的一道關！我們一線員工就是第一道防線，要掌握各項法律法規(guī)、規(guī)章制度、操作流

　　程和業(yè)務知識，并運用到業(yè)務操作中去，知道一項業(yè)務應該怎么做，必須怎么做，不能怎么

　　做，在合規(guī)操作與違規(guī)操作之間，有一個清清楚楚的界限。但在我們身邊有些案例就有發(fā)生，在我的心靈深處引起了很大的震動，深深體會到：

　　一、認清形勢，樹立正確的人生觀、價值觀。銀行是一個特殊的行業(yè)，特別強調思想素

　　質。要做一名合格的中國銀行武寧支行員工，首先我們要做一個正直誠實的人。記得有一位

　　老師給我們講了過去錢莊錄用伙計的流程和行規(guī)。意思是說，從古至今，在銀行業(yè)誠信文化

　　是相當重要的。做一名思想素質過硬的員工，才能時刻堅守正直誠實的本分，抵制利益的誘

　　惑及權勢的威壓。

　　二、堅持合規(guī)經營，扎扎實實地把合規(guī)工作一抓到底。合規(guī)經營不能只掛在嘴上，夸夸

　　其談，喊大口號，一到真正處理業(yè)務時、在操作細節(jié)上，就把合規(guī)、制度丟在一邊，草草了

　　了，粗枝大葉，工作浮躁，業(yè)務合規(guī)審查敷衍了事。十案九違規(guī)，案件的發(fā)生就是因為在這 些細節(jié)上沒有堅持合規(guī)操作，只是內部或是外部的犯罪分子有機可乘。經過數(shù)十年的經營和

　　實踐，銀行的規(guī)章制度可以說是相當完善了，如果每筆業(yè)務的每個環(huán)節(jié)上的每個員工都能夠

　　按照銀行的規(guī)定工作，嚴格執(zhí)行合規(guī)要求，那么犯罪分子根本就無機可乘。所以要防范案件，關鍵在于要把合規(guī)落實到位。千萬不能感情代替制度，盲目信任，心存僥幸，把制度弱化，使制度形同虛設。

　　三、提高全員防案的警覺性。我們有些同志認為，只要自己管好自己不

　　違規(guī)，不犯法就

　　行了。豈不知我們周圍存在壞人，他們是無孔不入的，但有些的案子不就發(fā)生在我們周圍嗎？

　　所以我要提高我的警覺，對照自己的職責進行反思。嚴格按照規(guī)章制度工作，不能因為這是

　　我熟悉的同事、我們自己行的內部員工就放松了警覺，要一視同仁，嚴格執(zhí)行制度。

　　四、認真學習“****”，“*****”的內容和要求。明白違規(guī)的嚴重性質；澄清違規(guī)就要問

　　責的認識；業(yè)務發(fā)展要在健康、合規(guī)的前提下進行，不能打著業(yè)務發(fā)展的幌子進行堂而皇之的違規(guī)；拋棄僥幸心理確保每一筆業(yè)務都合規(guī)；學會保護自己，牢固樹立“人情信賴不能代

　　替制度”的從業(yè)觀念，保護好自己，保護好自己的同事。案例發(fā)生的教訓是深刻的，我們應當牢固地樹立合規(guī)意識，嚴 格遵守各項規(guī)章制度，更應當樹立信心，不斷地學習和掌握各項專業(yè)知識和技能，以飽

　　滿的熱情投入到中國銀行的事業(yè)中。篇3：內控培訓學習心得 內控培訓學習心得經9月12日和9月26兩個下午的內控培訓，通過培訓老師對內控知識的講解和案例的分析，使我對企業(yè)內部控制有了全面認識。企業(yè)內部控制是一整套完整的體系，它由組織架

　　構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務、資產管理、銷售業(yè) 務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內部控制正常運行的必要條件?，F(xiàn)

　　將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內部控制就是制定企

　　業(yè)規(guī)章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直

　　到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發(fā)現(xiàn)之前對內部控制的認識是不當?shù)摹Ｋ^內部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會計信息可靠、企業(yè)資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態(tài)角度講，就是

　　上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產安全、經

　　營效率提高、有關法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標的過程。

（二）所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業(yè)務

　　操作的始終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)

　　內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內

　　部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。如何完善內控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是

　　生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持

　　之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行

　　完全到位之時。

　　增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化 按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高

　　高掛起。

　　增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經

　　營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。不能出

“現(xiàn)管理層凌駕 ”現(xiàn)象。增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做

　　到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從

　　而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行

　　調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。綜上所述，通過對內控制課程的學習，使我在今后的工作中，增強責任意識是重點，更

　　要不斷的學習新的知識，不斷的充實自己，因企業(yè)規(guī)模越來越大，對于我來說是一個新的挑

　　戰(zhàn)，所以我更要有積極的工作態(tài)度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到

　　什么樣的問題，都要想方設法解決問題，來完成任務。建議：對于公司，由于是貿易型企業(yè)向制造型企業(yè)轉型，沒有生產運行管理部門，下屬

　　企業(yè)生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬

　　企業(yè)在生產管理上提高到一定水平。xxxx部 xxx 2013-10-8篇4：內控心得體會 內控心得體會

　　一、內控出現(xiàn)的問題

　　1對內控制度的認識不到位。有的把內部控制簡單地理解為各種規(guī)章制度的制定、裝訂、匯總，認為做了整章建制方面的工作，就等于建立了內控機制；有的在把握內控與管理、內 控與風險、內控與發(fā)展的關系等問題上，認識有偏差，把加強內控與發(fā)展和效益對立起來，在業(yè)務拓展和風險防范的抉擇中，側重于抓規(guī)模、抓效益，不切實際地求得資產規(guī)模的擴張，造成違規(guī)違章現(xiàn)象發(fā)生，以致資產質量低下。

　　2、對基層社的管理力度還有漏洞。對基層社的管理，往往是任務指標布置的較多，對完

　　成任務的過程和手段檢查不夠。

　　3、稽核、監(jiān)察監(jiān)督機制不建全，是直接影響內控制度的有效落實?；恕⒈O(jiān)察部門不能

　　起到查錯防漏、糾正違規(guī)、強化管理、控制風險的作用。內部稽核、監(jiān)察體制不順，本身沒

　　有處理問題權，有的問題得不到真實反映，使一些問題被積壓下來，沒有相應的制約措施。

　　4、現(xiàn)行的內控制度不健全，不適應業(yè)務發(fā)展的需要。在現(xiàn)實管理和經營的有效性目標方

　　面，其沿用的各項考核規(guī)章制度還是過去的考核辦法，雖然每年在數(shù)量上考核指標有所變動，但考核的內容和方法明顯陳舊，導致部分社從自身利益出發(fā)，置各種制約于不顧，違章操作。

　　有的機構搶拉客戶，亂用核算科目、篡改賬表、以貸收息等問題，都說明了內控制度與業(yè)務

　　發(fā)展不同步的問題。有的領域、有的崗位內控環(huán)節(jié)至今還處于真空。5、風險控制系統(tǒng)不健全，對內部控制的評價與監(jiān)督不夠。風險控制是金融機構內部控制

　　中的一個難點，目前我區(qū)農村信用社以整體風險控制為目標的資產負債比例管理尚處于軟約

　　束階段，以局部風險控制為內涵的貸款分責管理還執(zhí)行不嚴格，缺乏具體風險評估及控制為

　　核心的信貸風險管理體系.管理制度也極不完善。貸款發(fā)放還沒有實行風險度管理，對計算機

　　系統(tǒng)的風險控制能力差，而且對信用社內部控制的考核還缺乏具體的標準和辦法。

　　二、本人的體會 所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務操作的始

　　終；其二，它是無處不控的——與業(yè)務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現(xiàn)內控優(yōu)先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執(zhí)行內部控制才

　　是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業(yè)務要控，大事情更要控，一切經營管理活動

　　無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。農村信用社要建立怎樣的內部控制呢？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活

　　動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理

　　者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設 計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。

　　從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化

　　按規(guī)章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高

　　高掛起。

　　增強自律意識，從重點對象看，就是要增強兩級經營管理班子的自律意識，真正做到經

　　營與管理兩手抓，業(yè)務發(fā)展與內控建設兩手抓，效益與守規(guī)兩手抓，做自律的表率。增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做

　　到業(yè)務再忙不忘學習規(guī)章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從

　　而有的放矢開展各項業(yè)務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行 調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。完善規(guī)章制度是前提。無規(guī)矩不成方圓。規(guī)章制度是構筑內部控制的基本要素，是各項

　　業(yè)務應當遵循的標準和程序的總和，也是檢查和糾正一切違規(guī)問題的依據(jù)。內部控制離不開

　　規(guī)章制度，否則不可能達到預定的目標。當前，我區(qū)農村信用社規(guī)章制度完善的重點可以從

　　四個方面進行：一是從管理層次看，聯(lián)社、信用社都需要加快規(guī)章制度建設的步伐，但主要

　　在基層社，結合自己的實際，制定相應的實施細則，使各項制度具體化和本單位化。二是從

　　管理范圍看，要著重解決內部控制的“真空地帶”的問題，填平補齊，使內部控制的觸角延

　　伸到經營管理的各方面。三是從管理內容看，要把可操作性的規(guī)程規(guī)范建設放在完善內控制

　　度的首位，做到一冊規(guī)范在手，操作方法在心。四是從管理質量看，舊制度的更新和制度間

　　相互關聯(lián)無疑是亟待研究解決的問題。對那些時過境遷，不適應新情況的規(guī)定和辦法，該廢

　　止的廢止，該補充的補充，該修訂的修訂。要提高制度之間的關聯(lián)度，應當與其目標考核制

　　度、稽核、監(jiān)察制度更緊密結合起來，做到先考核、稽核，后離任離崗，避免逆向操作。嚴格嚴厲查處是保障。內控制度的建立并不意味著就一定能有效貫徹執(zhí)行，這是因為還

　　存在削弱其效力的主客觀因素。如：嚴格檢查，嚴厲處置。即嚴格檢查：就是要堅持以制度

　　為標準，事實為依據(jù)，甄別是非，確認對錯，分清主次，界定責任。不搞雙重或多重標準，不故意夸大或縮小問題，不回避矛盾，混淆是非，不當“和事老”，報實情、說實話、辦實案。

　　嚴厲處置：就是要對一切破壞內部控制運行的違紀違規(guī)者，不管是誰，縱然有過“功高蓋主”的業(yè)績，也要做到王子犯法與庶民同罪，以維護制度的嚴肅性、權威性。否則，姑息遷就，不過是內部控制建設上的葉公好龍；“下不為例”則久必釀成大禍；搞“心太軟”將無異于自 我放縱等等。所有這些管理之大忌，足以令人警醒。綜上所述，通過“內控制度活動”的學習，使我在今后的工作中，必須忠于職守，弘揚

　　創(chuàng)新之風，履職責；弘揚學習之風，強素質；弘揚務實之風，講效率；弘揚艱苦奮斗之風，樹形象。牢固樹立“勤政、廉潔、求實、高效”的工作作風，帶頭模范執(zhí)行“各項內控制度”，促進規(guī)范經營，營造公平有序的競爭環(huán)境和秩序。通過教育月活動的有效開展，增強了本人遵紀守法的自覺性，顯示了遵紀守法的必要性，激發(fā)了遵紀守法的熱情，提高了工作中的自律意識，使我們廣大職工在日常的工作中要“細

　　到項目，認真到成因”，自發(fā)地以“自重、自省、自警、自勵”嚴格嚴格要求自己，并做到遵

　　紀守法，嚴以律己，盡職盡責，恪守職業(yè)道德。通過教育月活動的有效開展，使我一定以此次學習教育月活動的開展為契機，在自己的工作崗位上多出成效，多創(chuàng)佳績，為促進信用聯(lián)社的各項工作得到健康的發(fā)展做出自己的貢

　　獻。篇5：內控制度學習心得內控制度學習心得

　　國有企業(yè)開展“三項制度”及有關勞動用工、干部人事、工資分配的改革由來已久，雖

　　然“用工能進能出，崗位能升能降，薪酬能增能減”的說法也已經讓廣大企業(yè)員工耳熟能詳，但由于三項制度改革涉及多數(shù)人的切身利益，真正落實并對企業(yè)生產產生成效的并不多見，泓泉公司由于引入外資企業(yè)的管理方法，推廣并落實三項制度改革，我作為三項制度改革的親歷者和受益者，見證了“三項制度改革”如何落地生根，并產生了實際效果的過程。為

　　何“橘生于南為橘，生于北為枳”我認為可概括為以下幾點：

　　一、得益于泓泉公司切實的改革動力。 泓泉公司一開始就明確了企業(yè)改革的根本動力，特別是在遇到改革困難問題時，沒有退

　　縮到老路上去，而是大膽創(chuàng)新，勇于實踐，尤其是中層領導干部都為改革作了充分的思想準 備和負責到底的責任心，我認為這才是改革成功的根本。為了完善企業(yè)治理結構和管理體系，泓泉公司開展了“職位，薪酬和績效管理”人力資

　　源提升改革，建立了“以崗定級，以級定薪，以績定獎”的制度體系，堅持效益優(yōu)先和兼顧

　　公平的原則，以按勞分配為基礎，淡化工資、獎金概念，不論是管理崗位還是生產崗位，均

　　打破工資、獎金界限，實行績效考核，建立了集浮動性、激勵性、自主性于一體的分配新機

　　制?？己朔绞脚c安全生產、質量效益等多項指標掛鉤。而這場組織變革在經歷了從“質疑”

　　到“了解”，從“抗拒”到“接受”，從“被動接受”到“主動推進”的歷程，最終讓“三項

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