我們在寫工作總結(jié)的時候，一定要認(rèn)真回顧自己之前的工作情況，這樣寫出來的總結(jié)才能更好地指導(dǎo)今后的工作。下面是范文網(wǎng)小編分享的電力集團公司內(nèi)部審計工作總結(jié)6篇(電力公司審計部門)，以供借鑒。

電力集團公司內(nèi)部審計工作總結(jié)1

　　集團公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程

　　一、審計準(zhǔn)備階段

　　審計準(zhǔn)備階段是內(nèi)部審計部門根據(jù)年度審計項目計劃或?qū)徲嬑瘑T會臨時指派確定的審計事項組成審計組，制定審計方案，向被審計單位送達審計通知書的過程。

　　1、審計立項。內(nèi)部審計部門依據(jù)經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)的年度工作計劃、上級工作布置和確定的審計項目，審計總監(jiān)向?qū)徲嫿?jīng)理下達項目計劃。

　　2、組成審計組。審計經(jīng)理指定審計組長，由兩名以上人員組成審計組，審計組長負(fù)責(zé)落實審計方案，對審計組成員的工作進度、工作質(zhì)量、審計預(yù)算等進行檢查復(fù)核。審計組成員應(yīng)服從組長安排，按時、按質(zhì)、按量完成審計任務(wù)，并對自己所分擔(dān)的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。

　　3、審計組長領(lǐng)導(dǎo)審計小組了解與被審計單位相關(guān)的基本業(yè)務(wù)情況，搜集、學(xué)習(xí)、掌握有關(guān)法規(guī)、政策，并討論提出審計組進入被審計單位時的項目啟動會提綱（目的、內(nèi)容、時間、參加人、工作配合等）。

　　4、制定審計方案。審計方案由審計經(jīng)理組織審計小組討論后提出，經(jīng)審計經(jīng)理審核，報審計總監(jiān)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的審計方案作為內(nèi)部審計部門檢查、控制審計組工作質(zhì)量、進度的主要依據(jù)之一。審計方案內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實際情況和審計目標(biāo)的要求確定。具體應(yīng)包括：被審計單位構(gòu)成、審計業(yè)務(wù)種類、審計目標(biāo)、審計范圍、審計方式、計劃工作時間、人員組成和審計組預(yù)算等內(nèi)容。

　　5、下達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容及格式應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部審計部門有關(guān)審計文書內(nèi)容和格式規(guī)范。審計通知書由審計組長或其指定的審計人員起草，經(jīng)審計經(jīng)理審核，由審計總監(jiān)簽發(fā)，由審計組在實施審計三日前送達被審計單位，并附審計進點會議的項目啟動會提綱。

　　二、審計實施階段

　　審計實施階段是審計組檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度情況、落實審計方案、獲取審計證據(jù)和編制審計工作底稿的過程。

　　1、召開審計啟動會。審計組到達被審計單位后的第一天應(yīng)組織召開被審計單位有關(guān)人員參加的項目啟動會，項目啟動會由審計組長主持，并指派專人做好記錄。首先由審計組長講明審計的目的、范圍、時間和主要內(nèi)容等，然后聽取被審計單位有關(guān)人員按照項目啟動會提綱要求介紹情況。

　　2、檢查和評價內(nèi)部控制制度。審計組進駐被審計單位后，應(yīng)當(dāng)對其內(nèi)部控制制度的健

　　全性和符合性有效性進行檢查和評價。

　　1）健全性測試。采取文字記述、流程圖、調(diào)查表等方法，對被審單位的內(nèi)控制度健全性進行測試。

　　測試主要從內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制環(huán)境兩個方面進行。內(nèi)部會計控制由于各種經(jīng)濟活動的具體控制環(huán)節(jié)不盡相同，但應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：

　　內(nèi)部會計控制

（1）、可靠的憑證和記錄制度。此項要求是指會計憑證應(yīng)種類齊全、內(nèi)容完整、預(yù)先連續(xù)編號；會計人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時立即進行帳務(wù)處理。

（2）、完整的簿記制度。指建立符合準(zhǔn)則及會計制度規(guī)定和適合生產(chǎn)經(jīng)營特點的帳簿和報表制度，以確保會計記錄的嚴(yán)密性。

（3）、執(zhí)行的具體會計政策,是否堅持一貫性原則。

（4）、授權(quán)。指各級管理人員有明確的職權(quán)范圍；每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)經(jīng)過審批。

（5）、不相容職務(wù)的分離。指一項業(yè)務(wù)須由兩個以上的人共同完成，一個人的工作可自動地檢查另一個人的工作；一項交易的發(fā)生、批準(zhǔn)、記錄和對由于交易而帶來的資產(chǎn)保管，必須由不同的部門和人員來承擔(dān)。

（6）、接近限制。指企業(yè)具備保護資產(chǎn)安全的措施，資產(chǎn)和會計資料限制無關(guān)人員接近。

（7）稽核制度。即由專門人員對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的帳證、帳帳、帳表的定期核對、檢查制度。

（8）、定期或不定期地對資產(chǎn)進行盤點。

　　內(nèi)部控制環(huán)境

（1）、管理人員是否具備崗位管理能力，崗位是否較穩(wěn)定。

（2）、重大決策是否僅由主管領(lǐng)導(dǎo)單獨做出。

（3）、管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度。

　　對健全性測試結(jié)果進行評價

（1）、根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的強弱，識別被審單位內(nèi)控中存在錯弊的可能，確定審計重點。

（2）、按照評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)果，對薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)擴大審計范圍，增加審計人員和審計時間。

　　2）符合性、有效性測試。采取證據(jù)檢查、重復(fù)執(zhí)行、實地觀察等方法，對經(jīng)過健全性調(diào)查，證明存在的內(nèi)部控制制度的實際執(zhí)行情況進行檢查。符合性、有效性測試的重點

　　應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)部控 制目的的重要程度來確定。通常是那些最容易失控的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和 那些最容易發(fā)生差錯和舞弊的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。符合性測試后，審計人員應(yīng)對被審計單位內(nèi)部控制制度是否得到有效的執(zhí)行進行評價，同時還應(yīng)結(jié)合健全性測試的評價結(jié)果，對被審計單位是否因內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不利而有發(fā)生錯誤和舞弊的可能性作出判斷。

　　3、分析性檢查。利用比率趨勢分析和數(shù)據(jù)比較分析法（同比、年度比、同類項目比等）對被審單位的財務(wù)報表進行初步分析，了解被審計單位的經(jīng)營情況，發(fā)生潛在的風(fēng)險及需要進一步核查的事項。

　　4、制定審計方案實施計劃。審計方案實施計劃由審計組組長根據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果草擬。是在審計組對被審計單位內(nèi)部控制制度進行檢查、評價和對會計報表進行初步分析的基礎(chǔ)上，對審計方案 的進一步分解和具體化。其主要內(nèi)容包括：人員分工、審計重點內(nèi)容、審計方法、進度要求等，經(jīng)審計組討論后實施。該計劃是檢查審計組工作質(zhì)量和進度及控制審計預(yù)算的依據(jù)，也是審計組長考核審計組成員工作業(yè)績的依據(jù)。

　　5、實質(zhì)性檢查。審計人員按照審計實施計劃要求的審計方法、審計范圍和審計的重點實施審計。

　　6、獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)是審計人員收集的用以證明審計事 項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料，它貫穿于審計的全過程。審計人員在實施審計過程中，應(yīng)通過檢查、監(jiān)督盤點、觀察、調(diào) 查以及錄音、錄像、拍照、復(fù)印、計算和分析性復(fù)核等方法收集審計證據(jù)。收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：

（1）、客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性；

（2）、對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性；

（3）足以證明審計事項的真相，保證審計證據(jù)具有充分性；

（4）、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)規(guī)定和公司制度，保證審計證據(jù)具有合法性及有效性。審計人員應(yīng)當(dāng)對收集的審計證據(jù)進行整理、歸納、分析，編制審計核實材料，對一般數(shù)據(jù)的審計核實材料應(yīng)在能證明審計事項的同時，簡明扼要加以說明；對重要事項的審計核實材料要有 一組相關(guān)的證據(jù)，說明審計事項形成的過程、現(xiàn)狀，涉及的其它內(nèi)容等；重大問題要分清責(zé)任。審計證據(jù)要隨查隨取，審計組長 要對審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)進行復(fù)核，小組成員對取證質(zhì)量負(fù) 責(zé)。審計證據(jù)應(yīng)由當(dāng)事人、部門、責(zé)任人簽字確認(rèn)。

　　7、編制審計工作底稿。審計工作底稿是審計報告形成以前，審計組成員在審計準(zhǔn)備與審計實施過程中所編制的，與審計事項有關(guān)的全部審計資料，它是審計組成員工作質(zhì)量的反

　　映，是審計組 撰寫審計報告的基礎(chǔ)。審計人員編制的審計工作底稿要符合《審計工作底稿的規(guī)定》的要求，作到內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論 明確。審計組長應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行審核。

　　8、召開審計小組會議。 實施審計過程中，審計組長應(yīng)根據(jù)情況，不定期召開小組會議，互通情況、研究工作，及時掌握工作進度、控制審計成本，分析調(diào)整工作重點，并及時向?qū)徲嫿?jīng)理匯報工作情況，減少盲目性。

　　9、交換意見。審計組在取得書面證據(jù)后，出點之前應(yīng)由組長將審計工作情況及發(fā)現(xiàn)的問題同被審計單位進行交換，對被審單位提出的不同意見，審計組應(yīng)充分考慮，予以核實，取得相關(guān)證據(jù)，并指派人員做好記錄。組長對記錄進行復(fù)核。

　　審計終結(jié)階段

　　審計終結(jié)階段是審計組提出審計小組的審計報告，審計報告征求被審計單位意見，內(nèi)部審計部門審定審計報告，出具審計整改意見書，送達審計意見書和內(nèi)部審計部門編制審計情況報告等的過程。

　　1、撰寫審計小組的審計報告。審計組長召開小組會，由小組成員對其負(fù)責(zé)的審計工作進行匯報，對所涉及的問題依據(jù)有關(guān)法 律法規(guī)提出初步處理意見。由審計組長整理工作底稿，匯總小組意見，完成審計報告初稿。初稿形成后，召集審計小組進行討論、修改。小組審計報告必須在退出被審計單位前完成并報審計審計經(jīng)理審查。

　　2、征求被審計單位意見。審計組將審計報告送交被審計單位負(fù)責(zé)人對審計報告征求意見，并附審計報告送達回證。征求被審 計單位對審計報告的書面意見的規(guī)定期限是自被審計單位在送 達回證上簽字之日起3日內(nèi)，被審計單位未在 3 日內(nèi)提出書面意見的，視同無異議。

　　3、整理審計資料。 審計組接到被審計單位對審計報告意見后，應(yīng)在三日內(nèi)對全部審計資料進行整理，填寫有關(guān)審計事項匯總表、項目進度表、審計成本控制表等。由審計組組長審核后移交審計經(jīng)理。

　　4、檢查審計小組工作質(zhì)量。審計經(jīng)理對審計小組交來的審計文件材料進行檢查。

（1）、審計經(jīng)理接到審計小組報來的審計文件材料，應(yīng)及時檢查，一般項目檢查時間不超過三天，較大項目檢查時間不超過四天。

（2）要認(rèn)真作好檢查記錄，對檢查出的問題要及時進行修改，小組修改時間一般不超過一天，審計經(jīng)理要對修改后的資料進行復(fù)核。

（3）、審計經(jīng)理將審核并后的審計文件材料送審計總監(jiān)審核，審計總監(jiān)應(yīng)在兩日內(nèi)提出處

　　理意見。對重大審計事項以及與審計小組處理意見分岐較大的項目，提交審計委員會研究決定。審計經(jīng)理根據(jù)審計總監(jiān)意見，及時起草審計整改意見書，一般應(yīng)在兩天內(nèi)完成。完成后報審計總監(jiān)簽發(fā)。對簽發(fā)的文件及時編號、打印。審計整改意見書是內(nèi)部審計部門在審定審計報告的基礎(chǔ)上，對被審計單位予以客觀公正的評價而作出的管理文書。審計整改意見書應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起三日內(nèi)由審計 經(jīng)理送達被審計單位并附送達回證。

　　5、發(fā)送文件。審計經(jīng)理依照審計總監(jiān)簽發(fā)意見，及時將審計整改意見書、審計情況報告發(fā)送有關(guān)部門、送達被審計單位并附送達回證，一般不超過三天。

　　6、審計回訪。（1）、對被審計單位作出的審計整改意見書送達之日起二個月內(nèi)，由審計總監(jiān)提出，審計經(jīng)理牽頭，組成回訪小組，對需要回訪的項目，提前一日通知被審計單位作好準(zhǔn)備。（2）、召開項目啟動會，聽取被審計單位對審計決定、審計意見書執(zhí)行情況介紹，聽取被審計單位對審計工作的意見，檢查了解被審計單位對審計決定、審計意見情況，獲取相關(guān)證據(jù)，并作好檢查記錄（3）、檢查審計組是否依照審計計劃、審計方案、審計程序?qū)嵤徲嫞粰z查內(nèi)部審計部門布置的其他項目實施和完成情況，作好檢查記錄。（4）、征求被審計單位對審計組的意見,并做好檢查記錄.（5）根據(jù)回訪記錄和檢查結(jié)果,按照要求寫出回訪報告,報項目審計總監(jiān)審核后歸檔。對發(fā)現(xiàn)的問題、情況，以及審計小組違規(guī)違紀(jì)問題；對被審計單位超過期限未執(zhí)行審計決定的，及時向項目審計總監(jiān)匯報。（6）、回訪小組在回訪期間應(yīng)嚴(yán)格遵守審計紀(jì)律，按審計程序辦事，客觀公正，實事求是，保守被審計單位的商業(yè)秘密。違反紀(jì)律的，按相關(guān)規(guī)定處理。（7）回訪人員與被回訪單位或者審計事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

　　7、內(nèi)部審計部門撰寫審計情況總結(jié)報告報審計委員會、分管領(lǐng)導(dǎo)（對審計委員會及分管領(lǐng)導(dǎo)有批示的審計情況總結(jié)報告由內(nèi)部審計部門及時轉(zhuǎn)發(fā)并監(jiān)督落實）。

　　8、檔案整理。 審計組長負(fù)責(zé)檔案的整理工作，每項審計終結(jié)后，及時整理，裝訂成卷，定期移交檔案員保管。

電力集團公司內(nèi)部審計工作總結(jié)2

　　ABC集團公司內(nèi)部審計章程

（本章程經(jīng)本集團審計委員會2009年1月1日審議，并經(jīng)集團董事會2009年1月1日討論批準(zhǔn)通過）

　　審定：集團首席審計顧問 mikedoon

　　1.總則

　　制定本章程的宗旨：

　　A.維護集團資產(chǎn)的安全與完整，促進集團及屬下單位的有效運作和健康發(fā)展。b.明確審計人員的職責(zé)、權(quán)限和工作任務(wù)。

　　c.確保審計人員恪守獨立、客觀、公正的原則。

　　d.確保審計部可以獨立向集團董事局和高級管理人員提供所審查活動的分析、評價、建議和忠告等信息。

　　制定本章程的依據(jù)：

　　A.國際內(nèi)部審計師協(xié)會2001年頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。b.國家有關(guān)內(nèi)部審計的準(zhǔn)則和法規(guī)。

　　c.本集團的各項管理規(guī)章制度。

　　2.審計部的工作范圍

　　審計部的工作范圍是審計和檢查集團屬下單位的：

　　1.內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。

　　2.信息的可靠性和完整性。

　　3.對有關(guān)政策、計劃、程序、法規(guī)的遵循性。

　　4.資產(chǎn)的安全性。

　　5.資源使用的經(jīng)濟性和有效性。

　　6.經(jīng)營和計劃目標(biāo)完成情況。

　　7.檢察內(nèi)部舞弊和欺詐行為。

　　8.集團董事局和高級管理人員臨時指示的其他事項。

　　第一章審計部工作職責(zé)和任務(wù)

　　第四條： 審計部的工作職責(zé)和任務(wù)是對集團屬下單位開展：

　　1、日常財務(wù)收支審計。

　　2、內(nèi)部控制系統(tǒng)審計。

　　3、總經(jīng)理/廠長/經(jīng)理等離任審計。

　　4、經(jīng)營業(yè)績和專項審計。

　　5、經(jīng)營中期和年度綜合審計。

　　6、受理員工舉報和投訴。

　　7、經(jīng)查實，對有侵占、挪用公司財產(chǎn)等觸犯刑律的職員移交司法部門處理。

　　8、集團董事局和高級管理人員臨時交辦的其他任務(wù)。

　　第二章審計部的組織形式

　　第五條： 審計部隸屬于集團董事局并由集團行政總裁直接領(lǐng)導(dǎo)。

　　第一章審計人員基本素質(zhì)要求

　　第六條： 具備相關(guān)專業(yè)的理論知識。

　　第七條： 適當(dāng)?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和協(xié)作能力。

　　第八條： 具有無私、無偏、無欺、無畏之工作精神。

　　第九條： 守法、廉潔、勤奮、誠實。

　　第十條： 堅持原則、實事求是、保守公司的商業(yè)秘密。

　　第十一條：具備適當(dāng)?shù)恼{(diào)查、分析和文字表達能力。

　　第二章審計部在審計過程中行使的權(quán)限

　　第十二條： 召開與審計事項有關(guān)的會議及參加集團屬下各單位的生產(chǎn)及管理會議。

　　第十三條： 檢查和要求集團屬下企業(yè)報送財務(wù)和管理等相關(guān)的文件資料。第十四條： 檢查管理和核算計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料。第十五條： 對集團屬下企業(yè)提出改進經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議。第十六條： 對審計事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。

　　第十七條： 責(zé)成集團屬下單位停止、糾正違反集團制度的行為，并責(zé)令其限期改正。

　　第十八條： 聯(lián)系當(dāng)?shù)貓?zhí)法機關(guān)，對集團屬下各單位職員正在進行的違法違紀(jì)行為采取必要的措施.第十九條： 根據(jù)集團及屬下單位的規(guī)章制度，對集團屬下各單位嚴(yán)重違紀(jì)人員提出處理建議。

　　第二十條： 對違反集團財經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的單位和人員，給予通報批評，并提出追究責(zé)任的建議。

　　第二十一條： 對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計帳簿、會 計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，有權(quán)暫時封存。

　　第二十二條：對集團下屬單位遵守財經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向該單位主要負(fù)責(zé)人或者董事會提出表揚和獎勵的建議。

　　第三章審計人員工作紀(jì)律

　　第二十三條：審計人員工作紀(jì)律應(yīng)遵守：

　　1、遵守誠實、客觀、勤奮和忠誠的原則。

　　2、遵循廉潔、嚴(yán)謹(jǐn)、高度負(fù)責(zé)的職業(yè)操守。

　　3、保守集團及屬下單位的商業(yè)秘密。

　　4、團結(jié)協(xié)作、友愛互助。

　　5、妥善保管審計/檢查等資料。

　　6、不收受被審計/檢查單位的禮物、紅包。

　　第四章審計程序

　　第二十四條： 由審計人員參照國際內(nèi)部審計和中國內(nèi)部審計的相關(guān)準(zhǔn)則實施。

　　第二十五條： 審計部經(jīng)理應(yīng)在每年12月份中旬向集團董事局提出下一年度的審計計劃，經(jīng)審計委員會批準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第二十六條： 審計部應(yīng)對重要的審計發(fā)現(xiàn)和建議進行適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)審計。所謂后續(xù)審計是指

　　第一章審計報告制度

　　第二十七條： 審計部經(jīng)理必須每年一次或在必要時多次地向集團行政總裁和董事局提交工作報告。工作報告中必須重點說明重要的審計結(jié)果和建議，而且還應(yīng)向高級管理層和董事會報告已批準(zhǔn)的審計工作項目、人員計劃和在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要偏離及其原因。

　　第二十八條： 重要的審計結(jié)果是指那些根據(jù)審計部門的判斷，可能對組織有不利影響的情況，包括違章、違法、差錯、效能差、浪費、效率低、利益沖突和控制系統(tǒng)缺陷。

　　第二十九條： 審計人員在審計過程中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)事項，應(yīng)及時報告本部經(jīng)理，本部經(jīng)理應(yīng)報告上級，并請示是否進行專項審計。

　　第二章法律責(zé)任

　　第三十條： 被審計單位違反本章程規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報請集團執(zhí)行總裁或者董事會依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第三十一條： 被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，報請集團執(zhí)行總裁或者董事會依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第三十二條： 對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第三十三條： 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第三十四條： 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

　　第十一章附則

　　第三十五條： 審計部可以根據(jù)實際情況制訂相應(yīng)的部門規(guī)章制度。

　　第三十六條： 本章程從2009年1月1日起實施。

　　集團主席簽發(fā)：

電力集團公司內(nèi)部審計工作總結(jié)3

　　青島奮能物流有限公司內(nèi)部審計方案

　　一、分支機構(gòu)應(yīng)提供的資料：

　　1、組織結(jié)構(gòu)

　　2、主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程

　　3、員工的職位及職責(zé)描述

　　4、財務(wù)文檔：憑證、發(fā)票、科目余額表、明細(xì)帳、銀行對帳單等

　　5、現(xiàn)金報銷、支票領(lǐng)用等內(nèi)部審批流程

　　6、合同協(xié)議

　　7、固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)購置/報廢申請批件，固定資產(chǎn)盤點記錄

　　二、內(nèi)部審計提綱

　　1、財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，數(shù)據(jù)備份執(zhí)行情況

　　2、現(xiàn)金報銷及付費手續(xù)是否齊全，內(nèi)部流程是否嚴(yán)格執(zhí)行

　　3、業(yè)務(wù)合同協(xié)議是否齊全，收費是否及時，欠費是否太長，有無風(fēng)險

　　4、現(xiàn)金盤點是否帳實相符、是否存在借條、白條頂替庫存現(xiàn)金的情況

　　5、各項稅費的申報、交納情況

　　6、整體經(jīng)營情況，公司資產(chǎn)、收入、成本是否存在漏報

　　三、內(nèi)部審計報告

　　內(nèi)部審計報告包括如下內(nèi)容：

　　1、機構(gòu)簡述

　　2、本次審查范圍及所做審查工作概述

　　3、審查評價概述

　　4、發(fā)現(xiàn)的問題

　　5、問題所導(dǎo)致的風(fēng)險

　　6、改進建議

　　青島奮能物流有限公司

　　2011年2月15日

電力集團公司內(nèi)部審計工作總結(jié)4

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　　橫店集團控股有限公司

　　內(nèi)部審計制度

　　目錄

　　第一章 總則...........................................................................................1 第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé).......................................................................1 第三章 審計人員...................................................................................2 第四章 審計范圍和權(quán)限.......................................................................3 第五章 審計程序...................................................................................5 第六章 職業(yè)道德與審計紀(jì)律.............................................................13 第七章 審計檔案.................................................................................15 第八章 附則.........................................................................................17

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護集團公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。

　　第三條 內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。

　　第四條

　　審計監(jiān)督。集團公司本部、全資和控股子公司及其下屬公司依照本規(guī)定接受

　　第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

　　第五條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。

　　第六條 集團公司設(shè)置的內(nèi)審部門，受集團公司總裁/主管副總裁直接領(lǐng)導(dǎo)，對其負(fù)責(zé)并報告工作。集團公司所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司所設(shè)的內(nèi)審部門，受本單位負(fù)責(zé)人和集團公司內(nèi)審部門的雙重領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上以集團公司內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)為主，行政上服從本單位領(lǐng)導(dǎo)，要對本單位領(lǐng)導(dǎo)及集團公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)并報告工作。

　　第七條 集團公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)為內(nèi)部審計委員會，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責(zé)是：

（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度、辦法等；

（二）制訂年度和季度審計工作計劃；

（三）負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總裁/主管副總裁報告審計結(jié)果；

（四）指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；

（五）負(fù)責(zé)集團公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；

（六）負(fù)責(zé)集團公司及所屬單位委托社會審計事項（上市公司除外）；

（七）協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；

（八）負(fù)責(zé)審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；

（九）總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；

（十）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。

　　第三章 審計人員

　　第八條 集團下屬公司審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事先征求集團公司內(nèi)部審計委員會的意見。

　　第九條 審計人員實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十條 審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。

　　第十一條

　　內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：

（一）熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；

（二）具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；

（三）具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗；

（四）熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識；

（五）具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及微機操作能力；

（六）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行

　　為。

　　第十二條

　　審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當(dāng)運用重要性原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。

　　第十三條

　　依法保護內(nèi)審人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。任何組織和個人不得打擊報復(fù)堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

　　第四章 審計范圍和權(quán)限

　　第十四條

　　各級內(nèi)審部門根據(jù)集團公司不同時期的工作重心，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，全方位、多層次地開展審計工作，以確保集團公司內(nèi)部經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和效益性。

　　第十五條

　　各級內(nèi)審部門對本級及所屬全資、控股和具有實際控制權(quán)的子公司的下列事項進行審計：

（一）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實性、合規(guī)性和效益性；

（三）對內(nèi)部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議；

（四）對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進行審查、評價；

（五）因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化；

（六）投資項目（基本建設(shè)、技改等）概（預(yù)）算、決算；

（七）企業(yè)對外投資的立項、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。

（八）企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔(dān)保、承發(fā)包工程、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議；

（九）根據(jù)“誰任命、誰審計”、“先審計、后任命，后離任”的原則，對廠（公司、校、院、所、）長、經(jīng)理進行任期經(jīng)濟責(zé)任的期中或終結(jié)審計；

（十）根據(jù)“先審計，后兌現(xiàn)”的原則，集團成員企業(yè)法定代表人的承包經(jīng)營指標(biāo)，未經(jīng)審計不得兌現(xiàn)年終效益獎；

（十一）企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題的專項調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；

（十二）集團公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級內(nèi)審部門交辦的其它任務(wù)。 第十六條

　　各級內(nèi)審部門的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；

（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；

（三）檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；

（四）參加與審計事項有關(guān)會議或召開與審計事項有關(guān)的會議；

（五）對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（六）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；

（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

（九）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。

（十）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存。

　　第十七條 各級內(nèi)部內(nèi)審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對外披露。

　　第十八條

　　集團公司授予內(nèi)部審計委員會如下權(quán)力：

（一）沒收審計中查處的賬外資金上繳集團公司；

（二）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；

（三）有權(quán)對下屬內(nèi)審機構(gòu)及內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)進行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企

　　業(yè)的內(nèi)審資料；

（四）有權(quán)臨時抽調(diào)下屬企業(yè)的內(nèi)審人員參與某項內(nèi)審工作。

　　第五章 審計程序

　　第十九條

　　各級內(nèi)審部門根據(jù)企業(yè)年度工作計劃、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求和集團公司總體部署，擬訂年度及季度審計工作計劃，確定具體的審計項目，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　編制年度及季度審計工作計劃應(yīng)注意以下事項：

（一）審計項目要全面，一般包括：上級內(nèi)審部門統(tǒng)一布置的審計項目和審計專題調(diào)查項目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項目；

（二）應(yīng)充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關(guān)項目審計；

（三）要經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的計劃應(yīng)報上一級內(nèi)審部門；

（四）主要內(nèi)容應(yīng)包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預(yù)計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標(biāo)、審計的方式和方法、審計實施的總體安排等，應(yīng)力求簡約、高度概括；

（五）年度預(yù)編審計工作計劃上報內(nèi)審部門時間為當(dāng)年二月末前。

　　第二十條

　　審計程序是指具體審計項目從確立到結(jié)束的整個工作過程。無論是何種審計，其程序均應(yīng)分為計劃、實施、終結(jié)三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。

　　第二十一條

　　審計項目的計劃階段是指審計項目從確定到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要確定審計目標(biāo)、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。各級內(nèi)審部門對企業(yè)實施審計前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。計劃階段應(yīng)做好以下工作：

（一）收集和了解被審單位基本情況；收集、了解與審計事項有關(guān)的法律、法

　　規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標(biāo)和審計重點。

（二）編制審計方案，并報內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： 1.編制審計方案的依據(jù)； 2.被審計單位名稱和基本情況；

　　3.審計范圍、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點、實施步驟和預(yù)定時間； 4.審計組組長、審計組成員名單、分工和責(zé)任；

　　5.編制時間及方案審批人（內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人，重大項目報內(nèi)審部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；

　　6.被審計單位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)備工作及需要提供的文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料：

（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料；（3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；

（4）重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀(jì)要、決定；

（5）重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關(guān)會議紀(jì)要、決定；（6）財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟活動的內(nèi)部管理制度；

（7）有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督管理部門及檢查機構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；

（8）上級內(nèi)審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；

（9）前次接受審計、檢查的情況；（10）其他需要了解的情況。

（三）明確審計任務(wù)和審計事項的分工，并完成項目實施前的其他準(zhǔn)備事項。如：實施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。

（四）下達審計通知書，并要求被審計單位做好迎審準(zhǔn)備工作。

　　審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實施五日前向被審計單位送達（專項調(diào)查可以根據(jù)需要不下達審計通知），內(nèi)容包括：

　　1.被審計單位名稱；

　　2.審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間； 3.審計組長及其他成員名單；

　　4.對被審單位配合審計工作的具體要求；

　　5.派出或委托審計組單位領(lǐng)導(dǎo)人簽字、公章及簽發(fā)日期。

　　此外，內(nèi)審部門認(rèn)為需要被審計單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計通知書寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。必要時，可聘請內(nèi)審部門以外的專業(yè)技術(shù)人員共同參加某些審計項目或?qū)ｉT問題進行鑒定。

（五）向被審計企業(yè)提出書面的承諾要求。

　　實行被審計企業(yè)向內(nèi)審部門承諾制度，在送達審計通知書的同時，被審計企業(yè)的法定代表人和財務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)按照承諾書的有關(guān)事項要求作出承諾，并簽字后按規(guī)定時間送交審計組。審計組及其審計人員應(yīng)當(dāng)將被審計企業(yè)提交的承諾書列入審計取證材料清單，作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。

　　第二十二條 審計工作的實施階段主要是調(diào)查、核實經(jīng)濟事項，搜集審計證據(jù)等，主要做好以下工作：

（一）進點后首先召開與被審計單位見面會。

　　1.審計組長宣讀審計通知書，講明來意，提出有關(guān)審計工作要求事項和審計自律紀(jì)律；

　　2.聽取或?qū)忛啽粚徲媶挝坏淖圆閳蟾婊蚴雎殘蟾婊蚯闆r介紹。

（二）根據(jù)進一步掌握地被審計單位的具體情況，確定審計的重點、專題、人員分工是否需要進行調(diào)整。

（三）依據(jù)審計通知要求收集有關(guān)審計資料和借閱被審計單位會計資料，并辦理借閱手續(xù)。

（四）通過審核會計資料及相關(guān)資料，核查實物及調(diào)查詢問，座談了解等方法實施審計。對審計發(fā)現(xiàn)的問題及疑點，做好審計記錄和取證工作。對審計事項進行審計、調(diào)查時，審計人員不得少于2人。

　　1.審計證據(jù)有下列幾種：

（1）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；

（3）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料；（4）與審計事項有關(guān)人員提供的證言材料；（5）專門機關(guān)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘測筆錄；（6）其他證據(jù)。

　　2.審計人員收集證明材料，必須遵守以下要求：

（1）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）對收集的證明材料進行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。

（5）審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供單位和個人蓋章或簽名，未取得提供單位和個人蓋章或簽名的，應(yīng)注明原因。

（6）審計中如有特殊需要，可以指派或者聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)知識人員，對審計事項中某些專業(yè)問題進行鑒定。

　　3.審計人員實施審計時，應(yīng)當(dāng)對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。（1）審計工作底稿的主要內(nèi)容： a.被審計單位名稱；

　　b.審計項目名稱以及實施的時間； c.審計過程記錄；

　　d.編制人姓名及編制時間； e.復(fù)核人姓名及復(fù)核時間； f.索引號及頁次； g.其他應(yīng)說明的事項。

（2）審計工作底稿中的審計過程記錄主要包括：

　　A.實施審計具體程序、審計測試評價、審計方案的調(diào)整變更的記錄；

　　b.審計人員的判斷、評價、處理意見和建議； c.審計復(fù)核記錄；

　　d.其他與審計事項有關(guān)的記錄和證明材料。（3）審計工作底稿的附件主要包括下列證明材料： a.與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的資料；

　　b.與被審計單位審計事項有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、往來函件、鑒定資料等原件或復(fù)印件或摘錄件；

　　c.其他有關(guān)審計資料。

　　d.審計工作底稿所附的審計證明材料應(yīng)經(jīng)審計單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽證。

（4）審計工作底稿分為分項審計工作底稿和匯總審計工作底稿。

　　A.編制分項審計工作底稿，應(yīng)由審計人員根據(jù)審計方案審定的項目內(nèi)容逐項編制，必須是一項一稿或一事一稿，以利于編制匯總；

　　b.編制匯總審計工作底稿，應(yīng)在詳細(xì)審閱審計分項工作底稿，并確定其事實清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備之后，再進行分析整理，按其性質(zhì)和內(nèi)容分類歸集；

（五）審計組長應(yīng)對審計工作底稿進行檢查和復(fù)核，對審計組成員的工作質(zhì)量和審計目標(biāo)完成情況進行監(jiān)督。對已確認(rèn)的違紀(jì)違規(guī)問題和重要事項要編寫審計工作底稿，審計工作底稿要寫明事實情況，適用法規(guī)制度，處理意見，經(jīng)審計組長審閱后，送交被審計單位認(rèn)證簽署意見。

　　凡是審查審計工作底稿事實不清、證據(jù)不充分、手續(xù)不完備的應(yīng)做必要的修改或重新取證，補足必要的手續(xù)和資料。

　　審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，經(jīng)審計組長全面復(fù)核并確認(rèn)后，應(yīng)向本單位內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人請示匯報。

（六）內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)采取有效方式和途徑，對審計組的審計工作情況進行監(jiān)督檢查。

　　第二十三條 審計工作的終結(jié)階段

（一）審計組組長運用審計工作底稿所提供的材料，編寫審計報告。

　　審計報告是審計人員對被審計單位（項目）的經(jīng)濟活動審核后進行評價，提出意見、建議，做出結(jié)論的文件，因此要做到：審計報告應(yīng)當(dāng)有恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明確的署名和報告日期，做到格式規(guī)范，事實可靠，證據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，結(jié)論公正，建議可行，語言簡練，表達確切，觀點鮮明，審計報告的主要形式和內(nèi)容如下：

　　1.標(biāo)題；

　　2.主送單位或單位行政負(fù)責(zé)人名稱； 3.被審計企業(yè)概況；

　　4.審計的內(nèi)容、范圍、方式、時間等； 5.采用的主要審計程序與審計方法； 6.審計結(jié)果； 7.發(fā)現(xiàn)的主要問題； 8.審計建議;9.審計組成員簽字； 10.報告日期。

（二）各級內(nèi)審部門應(yīng)依據(jù)單位管理權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)的經(jīng)濟處理權(quán)限，對審計的問題提出處理、處分意見或建議。

（三）各級內(nèi)審部門應(yīng)建立審計報告復(fù)核制度。審計報告完成后，由內(nèi)審部門指定專人復(fù)核，應(yīng)重點復(fù)核如下事項并提出復(fù)核意見。

　　1.與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；

　　2.收集的證明材料是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； 3.適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確； 4.審計評價是否恰當(dāng)；

　　5.問題定性、業(yè)務(wù)處理、違紀(jì)處分，改進建議是否適當(dāng)； 6.審計程序是否符合規(guī)定。

（四）審計組應(yīng)在審計事項實施終了后10日內(nèi)完成審計報告并送達被審計單位，征求被審單位對審計報告的意見。被審計單位自收到審計報告之日起5日內(nèi)，提出書面意見；在規(guī)定日期內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議。

　　如果被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)進一步核實、研究。如認(rèn)為被審單位的意見正確，應(yīng)當(dāng)修改審計報告；如果認(rèn)為其意見不正確，應(yīng)將不同意見作為報告的附件一并上報。

（五）被審計單位與審計組雙方意見不能達成一致時，審計組應(yīng)將最終定稿的審計報告、被審計單位的書面意見、審計工作底稿、審計證據(jù)等有關(guān)資料一并報內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審定，主要審定以下內(nèi)容：

　　1.與審計事項有關(guān)的事實是否清楚；

　　2.被審計單位對審計報告的意見書和復(fù)核人員提出的復(fù)核意見是否正確； 3.審計評價意見及建議是否恰當(dāng)；

　　4.定性、處理、處分建議是否合法、適當(dāng)。

（六）內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人審核后，應(yīng)依據(jù)上述資料簽發(fā)審計意見，集團內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計項目報請集團主管副總裁批示；集團下屬企業(yè)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)的審計項目報請本單位負(fù)責(zé)人批示。審計意見書應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

　　1.審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間； 2.對審計事項的評價意見和評價依據(jù)；

　　3.被審計單位違反財經(jīng)紀(jì)律行為的敘述；問題的定性、處理意見及其依據(jù)； 4.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人移送有關(guān)部門處理的建議。

　　5.對單位加強經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的意見和建議。

（七）依據(jù)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批示的《審計意見書》，形成《審計決定》送達被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。

（八）被審計單位按《審計決定》處理完畢后，應(yīng)填寫《審計決定處理情況報告單》，將處理情況向下達《審計決定》的內(nèi)審部門提出書面報告。

　　被審計單位對審計決定如有異議，可在收到《審計決定》后15日內(nèi)向做出決定的單位主要領(lǐng)導(dǎo)人申請復(fù)議。受理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請復(fù)議報告30日內(nèi)進行復(fù)議或裁定。在此期間，仍按原審計決定執(zhí)行。

（九）內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)自《審計決定》送達之日起3個月內(nèi)，了解審計決定的落

　　實情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。

　　第二十四條

　　各級內(nèi)審部門應(yīng)建立以下報告制度：

（一）各單位內(nèi)審部門向本單位主要負(fù)責(zé)人實行定期（季度、年度）報告制，重大問題特別（及時）報告制；

（二）各單位內(nèi)審部門向上一級內(nèi)審部門實行定期（季度、年度）報告制，重大問題特別（及時）報告制；依據(jù)上級布置的專項審計或調(diào)查，實行專項報告制；

（三）審計項目計劃執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容是計劃進度、發(fā)現(xiàn)的問題及處理方式、建議、措施等；

（四）各級內(nèi)審部門應(yīng)建立后續(xù)審計制度；

　　后續(xù)審計是內(nèi)審部門派員到被審計單位，檢查審計決定中規(guī)定的事項是否認(rèn)真執(zhí)行而進行的一種審計，是保證審計工作發(fā)揮應(yīng)有效力的必要手段，其內(nèi)容為：

　　1.檢查采納審計建議和審計決定執(zhí)行情況；

　　2.了解采納審計建議和執(zhí)行審計決定中的困難與問題；

　　3.通過審計，被審計單位在嚴(yán)格自律強化管理方面的新措施、新變化。

　　第六章 職業(yè)道德與審計紀(jì)律

　　第二十五條

　　內(nèi)部審計是集團公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分，審計人員是審計工作的實施主體，是集團實行審計監(jiān)督的執(zhí)行人員，因此必須講求職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守審計工作紀(jì)律，樹立良好的職業(yè)形象。

　　第二十六條

　　審計人員應(yīng)具備的職業(yè)道德是：

（一）堅持原則，依法審計。審計人員作為經(jīng)濟執(zhí)法人員，必須嚴(yán)格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀(jì)行為和不良傾向作斗爭，是維護國家財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性，打擊經(jīng)濟領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟犯罪和違紀(jì)行為和活動，從而達到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟效益的目的；

（二）實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應(yīng)將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教訓(xùn)如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀(jì)律問題時，應(yīng)

　　依據(jù)經(jīng)濟法規(guī)條款處理，特別應(yīng)注意經(jīng)濟法規(guī)頒布的時間與違反財經(jīng)紀(jì)律的時間界線，現(xiàn)有制度不完善、不健全界線，有意和無意（業(yè)務(wù)水平低）等界線，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、公正、公允的原則；

（三）廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴(yán)以律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計人員在執(zhí)行任務(wù)時，必須依法審計不殉私情，剛直不阿，做到“一身正氣，兩袖清風(fēng)”；

（四）工作認(rèn)真，細(xì)致負(fù)責(zé)。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認(rèn)真、細(xì)致、負(fù)責(zé)的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的；

（五）保守秘密，忠于職守。恪盡職責(zé)，忠于職守是審計人員應(yīng)盡的職責(zé)，對被審計單位需要保守的商業(yè)秘密應(yīng)予以保密，以保護被審計單位合法權(quán)益，有利于保證審計工作順利進行；

（六）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人。審計人員應(yīng)樹立人民公仆的良好形象；

（七）審計人員辦理審計事項，與被審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第二十七條

　　審計人員實施審計時，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計紀(jì)律：

（一）對審計出的重大問題不得隱匿不報，否則是重大失職行為；

（二）不得與被審計單位串通，編造虛假審計報告；

（三）不得干預(yù)被審計單位的經(jīng)營管理活動；

（四）不得接受被審計單位的饋贈、報酬、福利待遇，不得在被審計單位報銷費用；

（五）不得在實施審計期間內(nèi)參加被審計單位以外用公款的宴請、娛樂、旅游等活動以及利用職權(quán)為個人謀取私利；

（六）不得泄漏審計涉及到被審計單位的秘密。 第二十八條

　　審計人員必須保守下列秘密：

（一）企業(yè)產(chǎn)品、成本價格、銷售計劃、生產(chǎn)批量；

（二）內(nèi)部掌握的招標(biāo)的標(biāo)底、對外承包工程指標(biāo)，勞務(wù)合作價格等；

（三）對外投資的可行性分析、調(diào)查報告等；

（四）其他需要保密的文件、材料等。在審計過程中，所有的審計文件、審計材料、記錄稿紙包括被審單位提供的各種文件、材料，要妥善保管，不得隨意亂放和丟棄，不得帶到公共場所。用過和作廢的記錄本及記錄用紙，審計項目完成后應(yīng)交給審計組長，除立卷歸檔者外，應(yīng)定期清理，按規(guī)定銷毀；

（五）對審計工作中提出的問題及其審計處理意見，應(yīng)按規(guī)定和程序與被審計單位有關(guān)人員交換意見。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向其他單位部門或人員透露；

（六）對審計報告（含原始材料）、審計決定和領(lǐng)導(dǎo)指示，未經(jīng)審計報告簽發(fā)者同意不得向外透露，更不得公開發(fā)表；

（七）對向內(nèi)審部門揭發(fā)問題的人、群眾來信，以及外單位轉(zhuǎn)來的有關(guān)資料，不管本人是否提出為其保密的要求，審計人員都要為其保密；

（八）印發(fā)審計文件材料，應(yīng)按規(guī)定劃注密級，印發(fā)范圍要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得隨意擴大，未經(jīng)對外公布的審計文件材料，不得帶至公共場所，審計文件材料未經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外借。

　　第七章 審計檔案

　　第二十九條

　　審計檔案是內(nèi)審部門在審計活動中形成的，具有保存價值的各種形式的真實記錄，是考察審計工作，研究審計歷史的根據(jù)，是各單位檔案的重要組成部分。建立和管理審計檔案是內(nèi)審部門的重要任務(wù)。

　　第三十條

　　審計檔案的立卷工作應(yīng)實行“誰審計，誰立卷”、“按項目立卷”、“邊審計，邊整理，審結(jié)卷成”的原則，定期移交，集中管理，不得長期存放在承辦單位和個人手中。

　　第三十一條

　　審計檔案資料主要包括：

（一）內(nèi)審部門下發(fā)的文件；

（二）上級和集團公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)對審計工作的批示、決定、講話和批復(fù)等；

（三）審計中形成的審計通知書、審計報告、審計底稿、審計意見書、審計決定、審計建議、有關(guān)文件和年度財務(wù)報表、賬證、電報、錄音 （像）帶、照片等

　　取證材料；

（四）內(nèi)審部門對被審計單位采取臨時措施的文件決定；

（五）后續(xù)審計材料；

（六）職工來信來訪及查處情況資料；

（七）社會審計部門或集團公司所屬內(nèi)審部門報送備案的重要審計事項

（八）審計統(tǒng)計報表、年度審計項目計劃、重要審計會議材料、審計工作總結(jié)、經(jīng)驗、制訂的審計制度等及其他有保存價值的文件資料。

　　第三十二條 審計項目檔案立卷應(yīng)注意以下事項：

（一）一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立一個卷；跨年度審計項目，在項目審計終結(jié)年度立卷；

（二）立卷材料排列一般順序是：

　　1.結(jié)論性文件材料：采用逆審計程序按文件材料形成的時間順序； 2.證明性文件材料：按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應(yīng)的順序。對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；

　　3.立項性文件材料：按文件材料形成的時間順序； 4.審計案卷內(nèi)每份或分組文件之間的排列規(guī)則是：（1）正件在前，附件在后；（2）定稿在前，修改稿在后；（3）批復(fù)在前，請示在后；（4）批示在前，報告在后；（5）重要文件在前，次要文件在后；（6）匯總性文件在前，原始性文件在后。

　　5.審計項目卷宗的歸檔時間：一般在該項目審計完后3個月內(nèi)歸檔；年度審計項目的必須在次年6月末完成歸檔；

　　6.審計項目卷宗歸檔，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)木碜诜椒ㄅ帕?，并編制卷宗、案卷、目錄等序號，以便于檢索和查詢。

　　第三十三條

　　審計檔案的借閱應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按期歸還。

　　第三十四條

　　審計檔案應(yīng)分永久、長期、短期進行保存，對超過期限的檔案，應(yīng)鑒定造冊，內(nèi)審部門提出申請經(jīng)內(nèi)審部門所在單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可銷毀，并派人監(jiān)銷。審計檔案的具體保存期限如下：

（一）永久保存。上級內(nèi)審部門及本單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的重大審計事項的通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；重大的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；

（二）長期保存（16年至50年）。重要審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、審計底稿、證明材料等；比較重要的審計調(diào)查事項及專案檢查事項的有關(guān)材料；員工來信來訪的有關(guān)材料；

（三）短期保存（5年以上，15年以下）。上級內(nèi)審部門、集團公司領(lǐng)導(dǎo)及委托社會審計組織進行一般審計事項的審計通知、工作方案、審計報告、決定、底稿、證明材料；一般的審計調(diào)查事項和專案檢查事項的有關(guān)材料；基層內(nèi)審部門上報的審計計劃、總結(jié)、報告、決定、信息及其它一般性的相關(guān)資料。

　　第八章 附則

　　第三十五條

　　集團公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，遵照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

　　第三十六條

　　本規(guī)定由集團公司內(nèi)部審計委員會負(fù)責(zé)解釋。第三十七條

　　本規(guī)定自頒布之日起實施。

電力集團公司內(nèi)部審計工作總結(jié)5

　　電力集團企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)范文

　　這篇電力集團企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)范文的文章，是特地為大家整理的，希望對大家有所幫助！

　　省電力有限公司是國家電力公司全資子公司，20xx年_月_日由__省電力工業(yè)局改制而成。公司主營電網(wǎng)經(jīng)營、電力生產(chǎn)、電力電量購銷、電網(wǎng)調(diào)度與管理;兼營電力技術(shù)開發(fā)、試驗研究、信息通信、電力建設(shè)(包括勘測、設(shè)計、施工、修造、安裝、調(diào)試)、燃料購銷、物資購銷、職業(yè)培訓(xùn)、咨詢服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、廣告裝潢等。公司本部機構(gòu)設(shè)16部1中心，公司現(xiàn)有直屬單位33個、二級單位8個、視同直屬的合資聯(lián)營單位18個，正式員工約人;有多種經(jīng)營企業(yè)238個，并與全省60個躉售縣(市、區(qū))的供電企業(yè)簽訂代管協(xié)議，實現(xiàn)代管56個。到20xx年底，全省電力裝機總?cè)萘窟_萬千瓦，資產(chǎn)總額億元。20xx年3月26日，__省電力有限公司被國電公司正式命名為中國一流電力公司。__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會效益、員工效益，實現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實現(xiàn)兩個帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實施

　　財務(wù)總監(jiān)、總會計師及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機制、制度的創(chuàng)新，推動監(jiān)督運行機制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，實現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計人員93人，其中：本部及派出機構(gòu)28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內(nèi)部審計三個層面的內(nèi)部審計監(jiān)督體系。

　　一、完成的主要工作及效果 省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實施了財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計，緊緊圍繞“經(jīng)濟安全”這個主題，在內(nèi)部審計體制、機制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經(jīng)理制、實現(xiàn)了審計工作向職代會報告制度、召開了高規(guī)格的審計工作會議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計工作思路。20xx年，公司系統(tǒng)共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價億元，提出管理建議917條。一是開展了綜合審計調(diào)查工作。審計部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調(diào)查，促進了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理;對大修理費用的審計調(diào)查，進一步明確了大修與技改的界限;對結(jié)算中心的資金管理

　　審計調(diào)查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議;對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計調(diào)查，促進了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理;對投資管理的審計調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限;對科技開發(fā)費的審計調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費現(xiàn)象。二是前移審計關(guān)口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經(jīng)營管理情況進行總結(jié)、分析和評價;審計人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi)部審計審查，不對外簽約;對基建工程項目，審計部門及時會同有關(guān)部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。三是全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區(qū)審計、委托中介機構(gòu)審計的小型基建項目綜合審減率達6%。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得

　　到較好體現(xiàn)。四是開展了任期經(jīng)濟責(zé)任審計。審計部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在完成離任經(jīng)濟責(zé)任審計的同時加大了屆中經(jīng)濟責(zé)任審計力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟行為及時給予預(yù)警;省公司還把內(nèi)部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計職能得

　　到進一步強化。五是加強了農(nóng)網(wǎng)改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個農(nóng)網(wǎng)單項工程審計，審減金額1080萬元;及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計工作取得的成績，在這次國家審計署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計中，得到了各級審計機關(guān)的好評。六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟案件的查處。公司審計部配合監(jiān)察部門落實了職

電力集團公司內(nèi)部審計工作總結(jié)6

　　針對2012年至——2013年4月份度內(nèi)控審計反饋

　　審計時間：2013年4月14日-2013年4月16日 審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

　　審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。

　　審計意見：

　　1、規(guī)范往來科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟風(fēng)險；

　　2.集團公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險；

　　3.財務(wù)在進行具體賬務(wù)處理過程中，會計科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費用的真實反映；

　　4.部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；

　　5.集團公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；

　　6.日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段，在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失；

　　本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

　　XXX

　　2013-4-16

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