村級財務管理制度 篇1
第一章總則
第一條為了加強xx村集體經(jīng)濟收入的資金管理，提高資金的使用效率，xx村實施集體經(jīng)濟收入資金管理制度，資金的申請使用和審批嚴格遵循本制度的規(guī)定。
第二章資金使用范圍
第二條符合以下條件的情況，可以申請使用集體經(jīng)濟收入資金。
(一)增加xx村集體收入的項目費用;
(二)xx村公益性項目的建設費用;
(三)xx村遭遇重大家庭變故造成生活困難的村民慰問金;
(四)其他經(jīng)幫扶單位“雙到”辦和村委協(xié)商可供開支的項目費用。
第三章資金使用程序
第三條xx村委會人員及相關機構(gòu)的職責。
(一)xx村委會主任：負責管理xx村集體經(jīng)濟收入資金，審批各生產(chǎn)小組提出的資金使用申請，按制度要求監(jiān)督各項資金的使用，確保資金公正、公開使用。
(二)xx村委會委員：根據(jù)所管轄生產(chǎn)小組的實際需求，提出資金使用申請。
(三)xx村委會出納：負責收集和保管資金申請，辦理支付業(yè)務及保管相關票據(jù)，設立專門賬簿進行登記管理，編制并公示每月的資金使用情況。
(四)幫扶單位“雙到”辦公室：負責指導xx村委會有效地使用集體經(jīng)濟收入資金，監(jiān)督村委會執(zhí)行資金管理制度，復核每一項資金的審批情況。
第四條資金的申請程序。
(一)對于村民慰問金和只涉及1個生產(chǎn)小組的公益性項目，由管轄該生產(chǎn)小組的村委委員提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。
(二)對于涉及2個生產(chǎn)小組以上的公益性項目，由管轄所涉及生產(chǎn)小組的全部村委委員聯(lián)名提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。
(三)對于xx村集體投資項目，由1/2以上的村委委員聯(lián)名提出使用申請，填寫《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》。
第五條資金的審批程序。
(一)申請費用在500元以下的，由村委會主任同意并簽字,通過審批。
(二)申請費用在500元(含500元)以上2000元以下的，需召開村委會議討論，需村委會主任及1/2以上村委委員同意并簽字，才能通過審批。
(三)申請費用在2000元(含2000元)以上的，需召開村委會議討論，由全體村委委員同意并簽字，使用申請書需在村公告欄向全村村民公示7天，無收到書面反對意見，才能通過審批。
第六條資金的支付辦法。
(一)賬戶內(nèi)資金支付的票據(jù)需有幫扶單位駐村干部私章、xx村委主任私章、興寧市黃槐鎮(zhèn)xx村民委員會公章三個印鑒齊全才能支付使用。
(二)按照以下規(guī)定的程序辦理資金支付業(yè)務。
(1)支付申請。村委會委員申請用款時，應當提前向村委會主任提交《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》，按規(guī)定注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
(2)支付審批。村委會主任應當根據(jù)資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。
(3)支付復核。幫扶單位“雙到”辦公室應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的項目是否合理、批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，負責收集和保管相關票據(jù)，并及時登記賬冊。
第四章資金公示
第七條申請費用在2000元(含2000元)以上的項目，村委會需向全村村民公示該項目的《xx村集體經(jīng)濟收入資金使用申請表》，公示期為7天。
第八條每月5日前xx村委會需向全村公示上一個月集體經(jīng)濟收入資金使用情況。
公示內(nèi)容為：帳戶收支情況表，包括當月和年度收入、當月和年度支出、當月和年度結(jié)余等內(nèi)容。
第五章附則
第九條本制度自20xx年2月1日起執(zhí)行。
20xx年村級財務集體經(jīng)濟管理制度村級集體經(jīng)濟管理制度
為加強村集體經(jīng)濟組織的財務管理工作，根據(jù)國家和省有關的法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，制定本制度。
1、村級財務會計管理工作由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村經(jīng)濟管理站代管，實行代管后，原有會計核算單位的獨立性不變，村集體所有權不變，財務支出的決策權不變。
2、取消村會計組織，每村設一名報賬員，村集體經(jīng)濟組織發(fā)生收、支單據(jù)，由報賬員每月末將原始憑證報送鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站，由農(nóng)經(jīng)站記賬員登記帳簿進行會計業(yè)務核算。
3、村集體經(jīng)濟組織配備專職的報賬員，負責本村集體資產(chǎn)管理、“一事一議”申請、登記、備案管理、會計檔案管理、負責辦理收入、支出報賬業(yè)務。非報賬員不得管理現(xiàn)金業(yè)務。
4、村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)使用，實行報賬核銷制。村集體經(jīng)濟組織需要資金時，必須先申請，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站審核，同意后撥付村使用。
5、村集體經(jīng)濟組織的各項收入，不得坐收坐支或私設“小金庫”和賬外賬。全部收入和支出必須納入農(nóng)經(jīng)站入賬管理。
6、村集體經(jīng)濟組織的各項收入，資金必須在發(fā)生后5日內(nèi)由報賬員到鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站報賬。特殊情況，可事先申請，農(nóng)經(jīng)站長同意后，可以推遲報賬時間，但最遲不得超過三日。違者按個人占款處理。
7、村賬鄉(xiāng)代管后，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站設總會計一名，記賬員若干名(根據(jù)各鄉(xiāng)實際，每名記賬員負責3—5個村)，現(xiàn)金員一至二名(根據(jù)各鄉(xiāng)大小自行配置)。
8、現(xiàn)金收支手續(xù)完備，不準白條子抵庫或入帳。手續(xù)不完備、不真實的開支，報賬員、記賬員有權拒付和接收。對不拒付的，又不反映的要追究其責任。
9、農(nóng)經(jīng)站代理村會計賬(村賬鄉(xiāng)代管)必須按照國家和省業(yè)務主管部門的規(guī)定設置賬簿和會計科目，按規(guī)定的記賬原則、記賬程序、記賬方法、進行會計核算，編制會計報表，按會計年度及時結(jié)舊賬、建新賬。
10、村級財務實行鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)站會計代理后，嚴格執(zhí)行賬、款分管制度。出納員負責管理現(xiàn)金，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，并進行現(xiàn)金序時核算。記賬員負責建賬、記賬、算賬、結(jié)賬、定期核對賬目，并依法履行會計監(jiān)督職責。
11、村集體經(jīng)濟組織不準參加各種名義的贊助活動，不準用公款購買交通工具、通訊工具，對各種合同外的亂收費、亂罰款、亂集資、亂攤派，村集體經(jīng)濟組織有權拒付。
12、村級各類資金要堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t。嚴禁相互擠占、挪用、平調(diào)。發(fā)現(xiàn)要追究其責任。
13、村級各類單據(jù)，尤其是付方單必須有經(jīng)手人簽章或簽字，由村級財務主管人員簽批，村民理財小組蓋章后，再由農(nóng)經(jīng)站賬前審核后方可入帳。
14、加強村級票據(jù)管理，對村級所取得的外來原始單據(jù)必須符合國家有關規(guī)定，自制原始單據(jù)必須使用JNBP—吉林省農(nóng)村經(jīng)濟組織標準憑證，空白憑證由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一管理。村級可根據(jù)需要向農(nóng)經(jīng)站領取。農(nóng)經(jīng)站對各種所領取的空白憑證進行登記。
15、實行財務公開，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站定期或不定期對各村的經(jīng)濟收入，往來款項各項補貼資金等業(yè)務張榜公布，接受群眾監(jiān)督。
16、鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要加強會計檔案管理。年度內(nèi)各種會計資料、統(tǒng)計資料要統(tǒng)一整理裝卷歸檔，會計檔案不經(jīng)批準，不得隨意銷毀。
17、報帳員、記帳員要認真執(zhí)行國家各項財經(jīng)法規(guī)和制度、刻苦鉆研業(yè)務、堅持原則、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正。
18、對應收、應付款兩類賬戶不得混用。嚴禁村發(fā)生墊付資金行為，杜絕通過兩類賬戶人為造成呆死現(xiàn)象。出現(xiàn)違規(guī)問題的，要追究有關責任人的責任。
19、村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)實行購建前審計審批制度，村集體經(jīng)濟組織固定資產(chǎn)按照購建的金額報農(nóng)村審計站審計同意后方可購建。
20、村集體經(jīng)濟組織嚴禁用集體資金或貸款、借款代農(nóng)民繳納稅費。
21、加強電算化管理，嚴格執(zhí)行相關制度。
村級財務管理制度 篇2
宣傳培訓統(tǒng)計組職責
1、制定本村安全知識宣傳培訓工作計劃和具體實施；
2、加強村民安全基本知識教育和提高防范意識；
3、做好宣傳培訓記錄；
4、做好本村事故數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和上報工作；
5、根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)對比，為本村安全提供指導性建議。
家庭燃氣管理工作組職責
1、做好燃氣用氣安全知識的教育普及；
2、定期對燃氣用戶進行安全檢查；
3、發(fā)現(xiàn)隱患責令改正，做好記錄和臺賬。
防汛水庫（塘、井）工作組職責
1、汛期來臨前，對本村的河道、水庫、塘壩以及防汛重點地段進行專項檢查，消除隱患；
2、加強值班，24小時專人值守，及時處置的同時迅速上報；
3、發(fā)生險情，立即組織搶險救援；
4、監(jiān)督水井、枯井的安全狀況。
村道路交通管理工作組職責
1、在村內(nèi)道路設置和完善交通標志、標牌和其他安全設施；
2、對車輛限行限速限停的時段及地點加強安全監(jiān)督；
3、糾正各種車輛的違法違規(guī)行為。
學校安全管理工作組職責
1、根據(jù)學校定的規(guī)章制度，對學校安全管理進行督促檢查；
2、上下學時段，維護校外門前交通秩序；
3、整治學校周邊環(huán)境商鋪攤點，確保依法經(jīng)營；
4、學校出現(xiàn)險情，立即組織緊急疏散撤離和救援。
防火護林、家庭防火管理工作組職責
1、加強護林防火、家庭防火安全知識宣傳；
2、定期檢查巡查火災隱患；
3、發(fā)現(xiàn)違規(guī)和隱患，進行懲處、教育和整改；
4、組織防火演練。
食品安全管理工作組職責
1、對本村的食品生產(chǎn)、經(jīng)營戶進行安全檢查；
2、督促領取證照、發(fā)現(xiàn)違法非法生產(chǎn)經(jīng)營立即制止并迅速上報；
3、發(fā)現(xiàn)不符合安全衛(wèi)生規(guī)定的責令整改，發(fā)現(xiàn)非法添加，生產(chǎn)、銷售偽劣食品的立即上報。
地質(zhì)災害監(jiān)測防控工作組職責
1、春季解凍期和降雨過后，對地質(zhì)災害區(qū)域進行巡視；
2、發(fā)現(xiàn)隱患，立即上報，并24小時監(jiān)測；
3、隱患較大時，組織人員撤離避讓，并積極申請上級部門治理。
車輛安全管理組職責
1、熟悉和掌握車輛的技術和使用情況，嚴格遵守車輛管理規(guī)定；
2、及時辦理車輛所需各種手續(xù)；
3、做好車庫、車輛的防火防盜工作。
農(nóng)電安全工作組職責
1、定期開展家庭用電安全隱患排查，發(fā)現(xiàn)隱患及時消除；
2、制止亂拉亂接用電行為；
3、做好用電安全知識普及。
農(nóng)業(yè)機械工作組職責
1、春耕秋收前對農(nóng)業(yè)機械進行全面檢查，消除隱患；
2、農(nóng)業(yè)機械使用高峰期每日巡查，發(fā)現(xiàn)不安全行為及時制止；
3、加強農(nóng)業(yè)機械操作手的安全教育。
農(nóng)藥安全管理組職責
1、掌握農(nóng)藥的藥理、藥性方面的基本性常識；
2、未經(jīng)允許，閑雜人員不得擅自進入庫房；
3、妥善處理好過期、破損農(nóng)藥，按規(guī)定集中處理，禁止隨意亂放。
村級財務管理制度 篇3
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的`購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業(yè)務經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規(guī)定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
村級財務管理制度 篇4
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。
4、每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、費用申請及報銷
1、凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。
2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。
3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的`，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。
五、銷售費用申請及報銷
1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
六、管理費用申請及報銷
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。
七、發(fā)票的開具及納稅申報管理
1.銷售負責人應根據(jù)業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
2.財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。
八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定
1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務予以報銷。
2、所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。
3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
村級財務管理制度 篇5
一、總則
依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財務通則》等會計法規(guī)，特制訂本制度。
1、會計年度為：元月一日至本年十二月三十一日止。
2、公司采用房地產(chǎn)開發(fā)制度，會計核算采用權責發(fā)生制。
二、現(xiàn)金及銀行存款的管理
1、財務收款必須開具收據(jù)或發(fā)票，原則上開具票據(jù)人員要與收款人分開，會計開票，出納收款?，F(xiàn)金要當面點清，出門概不負責。
2、現(xiàn)金、銀行存款的收付要逐筆、遞日登記，及時入帳。每天下班前半小時，內(nèi)部清點現(xiàn)金，自行查賬，做到日清月結(jié)。
3、開收據(jù)或發(fā)票時，要注明收款方式是現(xiàn)金還是轉(zhuǎn)帳，若是轉(zhuǎn)帳則要注明票據(jù)種類、號碼。
4、銀行財務印鑒章要分開保管，專人負責。
5、支票、匯票、電匯等轉(zhuǎn)帳，要實行登記制度(購回支票后要用專用臺帳記錄票據(jù)號碼)逐筆登記并注明資金用途流向、票據(jù)號碼。不得開具遠期支票、空頭支票和空白支票。
6、伍仟元以上款項盡量使用銀行轉(zhuǎn)帳。
7、支付款項時，在審批手續(xù)完善后，由會計起票、領款人簽字后，出納才能付款。
8、公司職員日常業(yè)務借支，在貳萬元以下(不含貳萬元)須主管財務負責人審批、借支。如財務負責人不在，須經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批方可借支。在貳萬元以上(含貳萬元)還須報總經(jīng)理及董事長審批后財務部方可借支。
9、財務部現(xiàn)金庫存，原則上不應超過貳萬元，更不得用白條抵庫。
10、月底對庫存現(xiàn)金要進行盤存，并出現(xiàn)金盤存表與會計核對。月初銀行存款要與銀行對帳單核對，若有未達帳項需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、應收帳款及銷售收入的管理
1、對每一個客戶要建立一個檔案頁(臺帳)，反映其主要的經(jīng)濟活動及有關概況，以便跟蹤管理。
2、密切注視應收帳款的回收情況，財務人員有權、有責與客戶聯(lián)系，并催收應收帳款，清理有關帳戶。
應收購房款在應收帳款到期日前三天與客戶聯(lián)系，并提醒客戶應收購房款到期;若應收款未超過一個月，財務部應電話等方式與客戶聯(lián)系催收房款;若應收帳款已超過一個月、未超過三個月，財務部每月整理一個明細表交營銷中心由簽約代表負責聯(lián)系催收，同時財務部寄發(fā)催款通知書;若應收購房款已超過三個月，在未交房的情況下由財務部清理清冊給營銷中心，可重新對外銷售，并寄發(fā)通知書;若到已交房的情況下，由辦公室(或物業(yè)部門)協(xié)助財務部上門催收房款;若應收購房款逾期六個月以上，應由財務部整理一個清冊并注明有關情況，交辦公室通過法律途徑處理。
3、原則上購房款一律由財務部或財務部指定人員統(tǒng)一收取及時入帳，他人不得擅自收取房款，更不得坐支。
4、營銷中心在簽訂合同時，由專人收取定金或房款，同時開具收據(jù)，注明付款方式;若是現(xiàn)金馬上繳存銀行，同時每天與財務部清繳，若是銀行票據(jù)(如匯票、支票、銀行本票)等，應及時通知財務部并及時到銀行辦理入帳手續(xù)后方可開具收據(jù)，并在收據(jù)上注明票據(jù)種類、號碼。
5、營銷中心每簽定一份合同應及時復印一份給財務部，財務部及時審核，售房合同是否在公司授權范圍內(nèi)，若超過授權范圍要及時向主管領導匯報、請示。
6、財務部要及時按合同清理帳戶，主要客戶每年要與對方核對一遍余額。
7、每月五日前報應收帳款明細表，并要有帳齡分析，附有處理意見交主管領導、總經(jīng)理及有關部門。
四、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理
1、固定資產(chǎn)必須同時滿足下列條件，即使用價值在2000元以上使用年限在兩年以上。
2、低值易耗品必須同時滿足下列條件：即使用價值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、兩年以下。
3、固定資產(chǎn)購置：因業(yè)務發(fā)展的需要購置固定資產(chǎn)，使用部門應提出購置申請，經(jīng)業(yè)務主管的副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理、董事長批準后交辦公室統(tǒng)一購置，購置后由使用部門、使用人或責任保管者負責驗收。
4、固定資產(chǎn)的使用與管理
財務部對所有的固定資產(chǎn)建立明細帳、臺帳，要記錄保管部門，使用責任人，設計壽命，每年要集中查核一次，平時有權抽查。
責任部門或使用人對本部門或自己使用的固定資產(chǎn)負責保管、維護，因使用不當、保管不善造成損失，視情況輕重由使用人或保管責任人賠償一定的損失。
5、固定資產(chǎn)維修、固定資產(chǎn)在使用到一定年限后需要進行維修時，由責任部門或使用人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可公費維修，若是人為的損壞由責任人自費維修并寫出事故報告單。
6、固定資產(chǎn)折舊，采用直線折舊法。
7、固定資產(chǎn)處置，所有的固定資產(chǎn)處置、報廢均由責任部門或使用人書面提出，經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準后方可處置報廢，并及時與財務溝通。
8、固定資產(chǎn)出租、出借，原則上公司的固定資產(chǎn)不得出租，不外借，若有特殊情況的確需出租或長期外借，則要通過各股東同意。若為短時外借，經(jīng)總經(jīng)理批準方可外借，并辦理外借手續(xù)。
9、低值易耗品及辦公用具采購：由各使用部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后，由辦公室匯總統(tǒng)一采購。專業(yè)性較強的工具由專業(yè)部門采購，采購后交辦公室統(tǒng)一驗收，建立臺帳。使用部門或使用人到辦公室辦理領用手續(xù)。
10、低值易耗品、辦公用具原則上以舊換新，若因保管不善遺失，則由保管責任人負責賠償。
11、辦公室對低值易耗品、辦公工具建立臺帳，對每部門使用人建立領用臺帳，每年核對一次。
12、低值易耗品、辦公工具等，采取一次性攤銷法。
五、業(yè)務款項支出規(guī)定
1、業(yè)務款項一般是指：工程業(yè)務款、廣告業(yè)務款。
2、所有業(yè)務款項支付必須依照合同執(zhí)行，沒有合同或違反合同的財務部有權拒絕支付，并查明核實。
3、簽訂所有的業(yè)務合同應遵循公司關于合同簽訂的有關規(guī)定，并先由財務部審核有關財稅方面的事宜，列出資金計劃。
4、業(yè)務款項支出：
申請部門(合同簽訂部門)根據(jù)項目進展情況，在月初作出付款申請計劃由財務部匯總，根據(jù)資金情況列出付款計劃，報財務負責人、總經(jīng)理、董事長審批后，財務部依據(jù)付款計劃按一定的付款程序支付業(yè)務款項，各部門對付款計劃要嚴格保密。
5、業(yè)務款項支出審批程序：
申請部門根據(jù)合同、協(xié)議和經(jīng)審批后的財務部付款計劃內(nèi)容，事先填好付款申請單由各部門負責人、主管領導核準交財務部、財務總監(jiān)審核是否符合付款條件，再交財務負責人審核，總經(jīng)理審批，最后報董事長批準，財務部方可付款。
6、項目完工后需要結(jié)算的業(yè)務部門及有關部門，須會同財務部做出一份結(jié)算報告與客戶結(jié)算，并簽訂結(jié)算協(xié)議。重要業(yè)務合同在結(jié)算前須明確結(jié)算基本方案報總經(jīng)理、董事長、股東會批準，方可與對方洽談結(jié)算事項。
7、工程項目質(zhì)保金支付：質(zhì)保金到期后應由工程項目經(jīng)辦人及有關人員對工程質(zhì)量鑒定后，填寫質(zhì)保金支付審批表，按業(yè)務款項支付程序?qū)徟蠓娇芍Ц丁?/p>
六、傭金及業(yè)務用餐管理
1、業(yè)務傭金支出的經(jīng)辦人原則上是由公司副總級別以上人員或其授權人。
2、業(yè)務傭金的支付：在貳萬元以下的，由財務負責人審批、總經(jīng)理批準方可支付;在貳萬元以上的，還需報董事長批準才可支付;伍萬元以上的則須通過股東會審議才可支付。
3、業(yè)務傭金:每月底集中清理一次，由財務部匯總、造冊交股東會審議，財務部負責取得合法憑證入帳后，原始憑證交股東會銷毀，股東保留清冊。
4、公司員工因業(yè)務需要招待用餐必須事先說明請客對象、原因、標準報主管副總經(jīng)理批準，副總級別以上的則需與總經(jīng)理或董事長請示。
七、公司日常費用開支，報銷管理制度
1、借支
①公司員工因工作需要在財務借支的必須事先填寫借支單，并注明借支原因和借支金額，報財務負責人審批簽字(在特殊情況下，借支人和財務部出納應主動電話請示主管財務負責人同意后才可辦理借支手續(xù)，事后立即補辦簽字手續(xù))，凡未經(jīng)財務負責人或授權人簽字同意而辦理借支的行為，一律作挪用分款處理，并按公司有關規(guī)定對當事人進行處罰直至辭退或開除。
②借支現(xiàn)金在貳萬元以下(不含貳萬元)，經(jīng)財務總監(jiān)、財務主管負責人審批后，財務方可辦理借款手續(xù)。
③借支現(xiàn)金在貳萬元以上，經(jīng)財務負責人審批后交總經(jīng)理、董事長審批后財務方可辦理借款手續(xù)。
所有借支原則上從借支之日起，在一周內(nèi)到財務結(jié)帳。
2、報帳
①公司員工所有報帳應嚴格遵守審批程序，原始票據(jù)應有經(jīng)手人、證明人或部門負責人簽字，報帳人應將所有單據(jù)分類整齊地粘貼在原始憑證粘貼單上，且一并填寫粘貼費用報銷單交部門負責人審核后，財務部審核其票據(jù)的合法、合理性后交財務負責人審批，最后報總經(jīng)理、董事長批準財務部方可報帳。
②公司報帳采取集中報帳制，每星期一、星期四由公司財務部集中報帳、清帳。
③業(yè)務用餐，傭金報帳按傭金業(yè)務用餐管理辦法執(zhí)行。
3、交通費用
① 在市內(nèi)辦事原則上只能乘坐“公共汽車”，如有急事需乘坐“的士”應向辦公室負責人事先報告并說明理由，如辦公室車輛調(diào)度困難方可乘坐“的士”，報帳時需附單注明日期起止地點、事由、按實際發(fā)生額報銷。
② 私車公用的，采用每月包干的形式，具體由公司另行規(guī)定。
4、差旅費管理
① 公司員工外出公差須報請總經(jīng)理批準，財務部方可辦理差旅費借支和報銷。
② 出差費用及標準在出差前由董事會研究，總經(jīng)理審定執(zhí)行。
③ 公司專職司機長途出差按35元/天補助，另按元/公里給予行車補助。
④ 出公差回來后，一個星期內(nèi)報銷費用并及時清帳。
5、醫(yī)療費的報銷
① 因公致傷的員工其治療期內(nèi)發(fā)全額工資，醫(yī)療費用按實際報銷。
② 辦理了醫(yī)療保險的員工，醫(yī)療費用由醫(yī)保公司按規(guī)定給予補償，因突發(fā)性疾病需住院治療公司不再另行負擔醫(yī)療費用。
③ 未辦理醫(yī)療保險的，經(jīng)本人書面報告部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后憑縣級以上醫(yī)院出具的病歷證明，公司可負擔住院期藥費(不含自費補品、藥品)，治療費及一次常規(guī)體檢費80%費用(床位費每天限15元以下)，但最高費用負擔限額不超過壹萬元。
八、財務檔案資料管理
1、財務檔案資料包括：會計憑證、帳本及報表有關合同，銀行稅務資料、收據(jù)、發(fā)票等。
2、財務檔案管理責任人為主辦會計。
3、會計憑證要分月份裝訂成冊，注明日期、憑證號、第幾冊、會計報表每年裝訂成冊。
4、財務部收據(jù)及發(fā)票按年、月分類保存，保管期限為15年。收據(jù)、發(fā)票須統(tǒng)一管理，采取登記、領取制度、購回收據(jù)、發(fā)票后要逐本登記并注明號碼去向，使用后逐本繳銷。
5、財務檔案的查閱須報請財務負責人，并建立查閱、借閱登記檔案。
6、財務檔案外借需經(jīng)財務總監(jiān)、主管財務領導、董事長批準并予以登記，財務部及時催還。
7、會計憑證、稅務資料保管期為15年，會計憑證及有關資料燒毀由會計提出并編造清冊，經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理、董事長批準方可燒毀，在燒毀時至少有經(jīng)辦人，副總經(jīng)理以上人員在場。
8、會計憑證資料燒毀清冊為永久性檔案，不得燒毀。
村級財務管理制度 篇6
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規(guī)范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財務在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規(guī)定
(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業(yè)務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規(guī)定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不得用現(xiàn)金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業(yè)務經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務經(jīng)辦人員在業(yè)務辦理完畢后應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規(guī)定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。
村級財務管理制度 篇7
宣傳培訓統(tǒng)計組職責
1、制定本村安全知識宣傳培訓工作計劃和具體實施;
2、加強村民安全基本知識教育和提高防范意識;
3、做好宣傳培訓記錄;
4、做好本村事故數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和上報工作;
5、根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)對比,為本村安全提供指導性建議。
家庭燃氣管理工作組職責
1、做好燃氣用氣安全知識的教育普及;
2、定期對燃氣用戶進行安全檢查;
3、發(fā)現(xiàn)隱患責令改正,做好記錄和臺賬。
防汛水庫(塘、井)工作組職責
1、汛期來臨前,對本村的河道、水庫、塘壩以及防汛重點地段進行專項檢查,消除隱患;
2、加強值班,24小時專人值守,及時處置的同時迅速上報;
3、發(fā)生險情,立即組織搶險救援;
4、監(jiān)督水井、枯井的安全狀況。
村道路交通管理工作組職責
1、在村內(nèi)道路設置和完善交通標志、標牌和其他安全設施;
2、對車輛限行限速限停的時段及地點加強安全監(jiān)督;
3、糾正各種車輛的違法違規(guī)行為。
學校安全管理工作組職責
1、根據(jù)學校定的規(guī)章制度,對學校安全管理進行督促檢查;
2、上下學時段,維護校外門前交通秩序;
3、整治學校周邊環(huán)境商鋪攤點,確保依法經(jīng)營;
4、學校出現(xiàn)險情,立即組織緊急疏散撤離和救援。
防火護林、家庭防火管理工作組職責
1、加強護林防火、家庭防火安全知識宣傳;
2、定期檢查巡查火災隱患;
3、發(fā)現(xiàn)違規(guī)和隱患,進行懲處、教育和整改;
4、組織防火演練。
食品安全管理工作組職責
1、對本村的食品生產(chǎn)、經(jīng)營戶進行安全檢查;
2、督促領取證照、發(fā)現(xiàn)違法非法生產(chǎn)經(jīng)營立即制止并迅速上報;
3、發(fā)現(xiàn)不符合安全衛(wèi)生規(guī)定的責令整改,發(fā)現(xiàn)非法添加,生產(chǎn)、銷售偽劣食品的立即上報。
地質(zhì)災害監(jiān)測防控工作組職責
1、春季解凍期和降雨過后,對地質(zhì)災害區(qū)域進行巡視;
2、發(fā)現(xiàn)隱患,立即上報,并24小時監(jiān)測;
3、隱患較大時,組織人員撤離避讓,并積極申請上級部門治理。
車輛安全管理組職責
1、熟悉和掌握車輛的技術和使用情況,嚴格遵守車輛管理規(guī)定;
2、及時辦理車輛所需各種手續(xù);
3、做好車庫、車輛的`防火防盜工作。
農(nóng)電安全工作組職責
1、定期開展家庭用電安全隱患排查,發(fā)現(xiàn)隱患及時消除;
2、制止亂拉亂接用電行為;
3、做好用電安全知識普及。
農(nóng)業(yè)機械工作組職責
1、春耕秋收前對農(nóng)業(yè)機械進行全面檢查,消除隱患;
2、農(nóng)業(yè)機械使用高峰期每日巡查,發(fā)現(xiàn)不安全行為及時制止;
3、加強農(nóng)業(yè)機械操作手的安全教育。
農(nóng)藥安全管理組職責
1、掌握農(nóng)藥的藥理、藥性方面的基本性常識;
2、未經(jīng)允許,閑雜人員不得擅自進入庫房;
3、妥善處理好過期、破損農(nóng)藥,按規(guī)定集中處理,禁止隨意亂放。
村級財務管理制度 篇8
1、依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
3、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
4、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
6、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。
7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領導批準辦理。經(jīng)批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
10、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務主管簽字批準。
12、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13、上級財務檢查調(diào)用會計檔案，財務賬目及相關資料須經(jīng)財務主管批準，由財務人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動用財務資料。
14、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項財務規(guī)定。
15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
村級財務管理制度 篇9
為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學校財務制度》和國家有關規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定本制度。
一、財務管理體制
1、在總務處下設財務室，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。
2、財務室設報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責，負責辦理學校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務。
二、預算管理
1、收入預算：參考上一年度預算執(zhí)行情況考慮學校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施，在預算年度的第一季度對收入進行預算編制。
2、支出預算：根據(jù)學校開展教學和其他活動需要和財力的可能，在預算年度的第一季度對支出進行預算編制，支出預算編制，應在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。
3、收、支預算均嚴格按照市區(qū)財政局核定的預算控制數(shù)進行編制預算。
三、收入管理
1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴格按照財政預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對學校開展教學及其輔助活動依法取得的學費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。
3、各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的標準和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學、厲行節(jié)約和量力而為的.原則，嚴格執(zhí)行國家的財政財務制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行國家關于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設性支出。建設性支出，不得超預算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。
3、對各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關部門的審計和檢查。
4、各項支出應經(jīng)校長審批簽字，財務室方能辦理報銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設立固定資產(chǎn)的分類明細帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終結(jié)前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。
六、財務監(jiān)督
1、接受有關部門對校財務預算、預算執(zhí)行、決算編報的財務監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財會人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門和其他有關部門反映。
村級財務管理制度 篇10
為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：
1、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。
2、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。
3、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。
4、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。
5、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。
6、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔
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