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醫(yī)院內(nèi)部控制制度1
20xx年，我國的醫(yī)院新財(cái)會(huì)制度修訂完畢，有助于醫(yī)療系統(tǒng)改革的推進(jìn)，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部信息的管理。醫(yī)院的內(nèi)部控制就是采取規(guī)劃、調(diào)整、評(píng)價(jià)以及控制等方法措施，為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營發(fā)展的目標(biāo)，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)完成，提高會(huì)計(jì)信息可靠性，保證醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)能夠順利推進(jìn)的總稱。新財(cái)會(huì)制度下，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制要實(shí)現(xiàn)理想的效果需要有完善的措施與體系作為依據(jù)，幫助醫(yī)院順利實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益。
一、新財(cái)會(huì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的必要性
加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制是極為必要的，有助于醫(yī)院經(jīng)營管理的完善，使醫(yī)院管理效果順利實(shí)現(xiàn)。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制能夠減少醫(yī)院管理過程中的浪費(fèi)現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)高效的管理，為醫(yī)院自身競爭力的提升打下基礎(chǔ)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是醫(yī)院內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，在醫(yī)院的整個(gè)經(jīng)營管理中都有會(huì)計(jì)工作的身影，因此完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度能夠有效地對(duì)管理漏洞進(jìn)行科學(xué)處理，維護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)的完整。
此外，醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也能夠保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，單位需要建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，不僅要求會(huì)計(jì)人員、部門審核監(jiān)督，還需要健全財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行有效的把握控制，使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間能夠相互限制，將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理作用充分發(fā)揮出來，使醫(yī)院資產(chǎn)更加完整，會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)，嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行國家的法律法規(guī)以及醫(yī)院的制度等，對(duì)醫(yī)院管理者的行為進(jìn)行約束，落實(shí)崗位責(zé)任制度。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀分析
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在不同時(shí)期的發(fā)展下逐步形成了內(nèi)部控制體系。近些年來我國的醫(yī)療改革不斷推進(jìn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系中呈現(xiàn)出很多的問題，限制醫(yī)院的發(fā)展與管理。如今很多醫(yī)院中的財(cái)務(wù)都是由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理的，財(cái)務(wù)管理人員一般只是對(duì)醫(yī)院的現(xiàn)金以及流動(dòng)資產(chǎn)等進(jìn)行管理，由于人員素質(zhì)水平等方面的影響，審計(jì)以及預(yù)算也表現(xiàn)出不同程度的問題，使得醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理無法滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要。對(duì)此怎樣對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行改革，建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，轉(zhuǎn)變?nèi)藗兊乃枷胗^念，滿足市場發(fā)展的實(shí)際需要就成為當(dāng)前醫(yī)院管理者必須要解決的重點(diǎn)問題。為了建立完善的醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，要依據(jù)新財(cái)會(huì)制度以及市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，科學(xué)的改革醫(yī)院現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，注重醫(yī)院的持續(xù)長久發(fā)展，堅(jiān)持以人為本的服務(wù)理念，進(jìn)而創(chuàng)造出更好的經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)效益。
三、新財(cái)會(huì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的策略
1.優(yōu)化管理意識(shí)，完善管理體系
新財(cái)會(huì)制度下，要建立醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系首先需要優(yōu)化人們的管理意識(shí)，使醫(yī)院內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)有科學(xué)的認(rèn)識(shí)。同時(shí)注重提高醫(yī)院工作人員的專業(yè)技術(shù)以及職業(yè)道德，醫(yī)院的管理者以及領(lǐng)導(dǎo)要定期對(duì)管理意識(shí)的培養(yǎng)情況進(jìn)行總結(jié)分析，采取有效的辦法培養(yǎng)工作人員的`管理意識(shí)。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系重要性進(jìn)行規(guī)范化管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并規(guī)范管理體系的建立。培養(yǎng)醫(yī)院工作人員專業(yè)技術(shù)以及職業(yè)道德時(shí)，還可以定期組織素質(zhì)比賽，到專門的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)深造，使醫(yī)院所有人員的意識(shí)水平提升，保證管理體系的建設(shè)更加規(guī)范。
2.健全內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)信息互動(dòng)交流
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系中涉及控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)、活動(dòng)以及信息溝通等部分，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系完善時(shí)需要依據(jù)不同內(nèi)容進(jìn)行針對(duì)性的處理。環(huán)境控制過程中需要醫(yī)院各部門統(tǒng)一規(guī)劃管理的內(nèi)容以及方法，優(yōu)化醫(yī)院發(fā)展的環(huán)境。風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)要建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，對(duì)醫(yī)院中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的評(píng)估?？刂苹顒?dòng)時(shí)，要明確活動(dòng)對(duì)于醫(yī)院產(chǎn)生的重要影響，分析其可能創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)以及社會(huì)效益，科學(xué)的控制活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)良好的醫(yī)院效益，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立奠定基礎(chǔ)。信息溝通的控制就是要醫(yī)院各部門與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門之間有效的溝通聯(lián)系，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，科學(xué)的監(jiān)督處理信息，使內(nèi)部控制溝通體系進(jìn)一步完善。
3.優(yōu)化審計(jì)體系，提高審計(jì)嚴(yán)密性
醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中，審計(jì)體系也起到極為重要的作用，要進(jìn)一步優(yōu)化醫(yī)院審計(jì)體系的建立，對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)信息以及資金流動(dòng)等進(jìn)行明確，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系建設(shè)以及政策實(shí)施情況等進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，使審計(jì)體系更加科學(xué)完整。此外，采用問卷調(diào)查或?qū)徲?jì)控制的方法提高審計(jì)體系的嚴(yán)密性，能夠?qū)︶t(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行科學(xué)的審計(jì)。
四、結(jié)束語
新會(huì)計(jì)制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建立是極為必要的，新形勢下，要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)容，使用科學(xué)的方法建立內(nèi)部控制體系，更好的為醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的開展服務(wù)。強(qiáng)化醫(yī)院工作人員的管理意識(shí)，健全管理體系，優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，更好地為醫(yī)院發(fā)展做出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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醫(yī)院內(nèi)部控制制度2
對(duì)于公立醫(yī)院來說，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施，主要是為了確保醫(yī)院內(nèi)部各類財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、客觀，保證內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性與有效性，對(duì)于確保各項(xiàng)規(guī)章制度的有效執(zhí)行和落實(shí)具有重要的作用。但目前，不少公立醫(yī)院在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理方面也出現(xiàn)了不少的問題，特別是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)重視不夠，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度不完善以及缺乏有效的審計(jì)監(jiān)督等問題較為突出。強(qiáng)化公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，進(jìn)一步規(guī)范公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，已經(jīng)成為當(dāng)前公立醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部管理水平的不斷提升，提高公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益，也有著至關(guān)重要的作用。
1.公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有關(guān)概念介紹
公立醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，主要是為了提高公立醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)可靠，確保公立醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整而采取的一系列控制管理手段。公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，在內(nèi)容上主要包括了醫(yī)院內(nèi)部的貨幣資金管理、實(shí)物資產(chǎn)控制、藥品庫存管理、物資采購控制、收支控制、對(duì)外投資等有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制管理。加強(qiáng)公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，其必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面：
（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是確保公立醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全的重要保障。在公立醫(yī)院內(nèi)部實(shí)施會(huì)計(jì)控制管理，能夠?qū)⑨t(yī)院日常經(jīng)營管理過程中的各種資金資產(chǎn)使用以及具體流向等進(jìn)行完整的記錄分析，對(duì)于保障公立醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全可靠，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以及評(píng)價(jià)分析醫(yī)院內(nèi)部工作績效有著非常重要的作用，同時(shí)也是防范公立醫(yī)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)管理效率的'重要手段。
?。?）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是提高公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益水平的關(guān)鍵因素。加強(qiáng)公立醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，能夠進(jìn)一步提高公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)測以及預(yù)算管理水平，尤其是能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)一些業(yè)務(wù)的事前預(yù)測、事中控制以及事后分析等，提高成本控制管理水平，對(duì)于減少支出，提高公立醫(yī)院的經(jīng)營效益有著重要的推動(dòng)作用。
（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是提高公立醫(yī)院運(yùn)營管理水平的重要內(nèi)容。強(qiáng)化公立醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，可以進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以及具體醫(yī)療業(yè)務(wù)科室的管理控制，而且借助于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中有關(guān)的監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)于促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部績效提升，確保經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)，非常有利。
2.當(dāng)前公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中存在的問題分析
?。?）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理理念落后。當(dāng)前，很多公立醫(yī)院的管理層人員主要出身于醫(yī)院醫(yī)療專業(yè)技術(shù)人員，在內(nèi)部管理過程中，普遍存在著重醫(yī)療業(yè)務(wù)、輕內(nèi)部管理的問題，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理重視不夠。有的甚至認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，主要是會(huì)計(jì)記賬管理和會(huì)計(jì)信息披露，對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的管理職能沒有準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)，造成了醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作流于形式，難以取得實(shí)際效果。
?。?）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不夠完整。很多公立醫(yī)院在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作實(shí)施以來，還未進(jìn)行系統(tǒng)的梳理完善，公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的各種制度、流程以及具體實(shí)施細(xì)則等都存在著混亂的問題。特別是在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理制度體系方面，很多關(guān)鍵控制管理制度還不完善，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度呈現(xiàn)出零散薄弱的問題，未能真正發(fā)揮好提供真實(shí)信息以及強(qiáng)化監(jiān)督控制的作用。
?。?）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理中的監(jiān)督檢查不到位。對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理的具體實(shí)施，有的公立醫(yī)院還未能進(jìn)行有效的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，造成了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作實(shí)施過程中出現(xiàn)的一些問題得不到及時(shí)的糾正處理，影響了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效性的提高。有的公立醫(yī)院在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范或者是會(huì)計(jì)信息失真問題，很大程度上與公立醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位有關(guān)。
3.公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度改進(jìn)完善措施
（1）完善醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要管理制度。提高公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理水平，關(guān)鍵應(yīng)該對(duì)公立醫(yī)院有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行完善，重點(diǎn)是以下幾項(xiàng)基本制度：完善公立醫(yī)院貨幣資金控制制度，加強(qiáng)對(duì)公立醫(yī)院貨幣資金收支、財(cái)物保管、流動(dòng)資金、銀行存款的控制管理；完善實(shí)物資產(chǎn)管理制度，建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)公立醫(yī)院的大型醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療耗材、藥品以及有關(guān)器械等固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；完善采購支出管理制度，對(duì)公立醫(yī)院藥品以及庫存物資的采購支出等環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制管理；完善收入控制管理制度，確保公立醫(yī)院各項(xiàng)收入真實(shí)完整，有關(guān)的票據(jù)、退費(fèi)以及欠費(fèi)等管理妥當(dāng)；完善對(duì)外投資管理制度，嚴(yán)格按照對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限進(jìn)行控制，強(qiáng)化對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算管理；完善公立醫(yī)院債權(quán)和債務(wù)控制，加強(qiáng)對(duì)各類賬款的催收和清欠核查。
?。?）優(yōu)化公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)制度控制方法。對(duì)于公立醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，在具體的實(shí)施過程中，應(yīng)該注重選擇更加科學(xué)合理的控制方法。具體來說，主要是通過以下方式進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理：嚴(yán)格落實(shí)不相容職務(wù)分離制度，特別是在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中，防范職務(wù)舞弊行為的發(fā)生。加強(qiáng)公立醫(yī)院的授權(quán)批準(zhǔn)控制，對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、資金收支等加強(qiáng)管控。強(qiáng)化公立醫(yī)院會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，對(duì)公立醫(yī)院的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)核算等方面，加強(qiáng)控制管理，進(jìn)一步提高公立醫(yī)院的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平。完善預(yù)算控制管理體系，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、控制、考核的環(huán)節(jié)，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行力和約束力，提高財(cái)務(wù)規(guī)劃控制能力。強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，重點(diǎn)通過定期核賬以及應(yīng)收賬款管理制度，固定資產(chǎn)清產(chǎn)盤點(diǎn)制度等，提高對(duì)公立醫(yī)院的資產(chǎn)價(jià)值和資產(chǎn)實(shí)物控制管理水平。風(fēng)險(xiǎn)控制管理，全面分析公立醫(yī)院經(jīng)營管理過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，防范公立醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)控制問題發(fā)生。
?。?）進(jìn)一步強(qiáng)化公立醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制。在公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理方面，首先應(yīng)該健全完善監(jiān)督檢查機(jī)制，特別是充分發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的作用。要注重進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，完善內(nèi)部審計(jì)工作流程，明確內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，并將內(nèi)部審計(jì)逐步推動(dòng)向內(nèi)控審計(jì)和績效審計(jì)轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公立醫(yī)院的重大項(xiàng)目、重大固定資產(chǎn)投資等方面的審計(jì)監(jiān)督，通過審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公立醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中存在的問題，尤其是內(nèi)部控制管理方面的漏洞，有針對(duì)性地制定改進(jìn)完善措施。同時(shí)，還應(yīng)該注重積極地引進(jìn)外部監(jiān)督，通過具有較強(qiáng)專業(yè)性地注冊(cè)會(huì)計(jì)事務(wù)所以及審計(jì)主管部門等，審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部會(huì)計(jì)中的重大缺陷以及薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)整改提升，促進(jìn)提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制有效性。
4.結(jié)論
對(duì)公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理，在具體實(shí)施過程中，公立醫(yī)院管理層應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變管理理念，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)，完善公立醫(yī)院的會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)，健全相關(guān)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督，促進(jìn)公立醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理工作水平不斷改進(jìn)提高。
參考文獻(xiàn)：
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醫(yī)院內(nèi)部控制制度3
為了加強(qiáng)貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定：
一、凡現(xiàn)金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員收到現(xiàn)金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶。
二、出納員下班前必須將全部現(xiàn)金(包括找零備用金)存入保險(xiǎn)柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)科長審批，印鑒必須交叉保管(或分開管理)。
三、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在專設(shè)登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對(duì)于空白收據(jù)的管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
四、記銀行日記賬與對(duì)賬必須由兩人交叉負(fù)責(zé)，由對(duì)賬人制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。
五、門診、住院收款室貨幣資金的管理
1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日?qǐng)?bào)匯總表上報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科由專人對(duì)上報(bào)的`匯總報(bào)表進(jìn)行審核，制單會(huì)計(jì)對(duì)審核無誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。
3、收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。
4、每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費(fèi)，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。
5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金(應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定)，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥善保管。
六、住院結(jié)算處貨幣資金的管理
1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人(兼會(huì)計(jì))打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)審核無誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。
3、收款室負(fù)責(zé)人(兼會(huì)計(jì))對(duì)每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號(hào)進(jìn)行核對(duì)檢查。
4、月末由收款室負(fù)責(zé)人(兼會(huì)計(jì))與計(jì)算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)行核對(duì)，并與銀行對(duì)賬同時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。
5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。
6、每個(gè)辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。
7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時(shí)，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式(銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn))退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。
七、收款處、住院處退費(fèi)管理
1、門診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室的主任、當(dāng)事人簽字后，方可退費(fèi)。
2、門診收費(fèi)員項(xiàng)目打錯(cuò)需要退費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后，方可退費(fèi)。
3、住院處預(yù)交款的退費(fèi)，必須經(jīng)住院處負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)科長簽字后，方可退費(fèi)。
4、住院病人費(fèi)用的退費(fèi)，必須經(jīng)科主任、住院部負(fù)責(zé)人簽字后，方可退費(fèi)。
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