下面是范文網(wǎng)小編收集的會(huì)計(jì)檔案制度9篇(養(yǎng)老院會(huì)計(jì)檔案管理制度)，供大家賞析。
會(huì)計(jì)檔案制度1
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。
一、會(huì)計(jì)檔案立卷管理辦法
1、會(huì)計(jì)憑證：每月做好的會(huì)計(jì)憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號(hào)、查對(duì)、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規(guī)定，然后按每本50號(hào)裝訂成冊(cè)，憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號(hào)，再將裝訂成冊(cè)的.憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表：每月做好的會(huì)計(jì)報(bào)表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。再將會(huì)計(jì)報(bào)表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì)計(jì)帳本：每月結(jié)帳后，將打印出來的會(huì)計(jì)帳簿加具封面，裝訂成冊(cè)，標(biāo)明帳戶名稱、順序號(hào)、標(biāo)上標(biāo)簽，將會(huì)計(jì)帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財(cái)務(wù)文件：財(cái)務(wù)文件、審計(jì)報(bào)告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類，按立案時(shí)間打出文件清單，標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號(hào)，便于查閱。
二、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行，財(cái)務(wù)部查閱檔案資料，要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處；審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù)；外調(diào)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，并付上借閱檔案借據(jù)，寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無缺。
三、會(huì)計(jì)檔案保管期限
1、會(huì)計(jì)憑證：
①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年；
?、阢y行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年；
2、會(huì)計(jì)帳簿：
①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
②明細(xì)帳保管期限為15年；
?、劭値け９芷谙逓?5年；
④輔助帳簿保管期限為15年；
?、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保存5年。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表：
?、僭?、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為15年；
?、谀甓葧?huì)計(jì)報(bào)表保管期限為永久。
4、其他：
①會(huì)計(jì)移交清冊(cè)保管期限為15年
?、跁?huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)保管期為永久
?、蹠?huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期為永久
?、茔y行存款對(duì)帳單保管期限為5年
四、會(huì)計(jì)檔案銷毀
根據(jù)會(huì)計(jì)檔案保管期限，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳細(xì)的會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、編號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容，并有檔案管理人員簽名、財(cái)務(wù)部主管簽名、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)應(yīng)由上級(jí)主管部門派員監(jiān)銷。
會(huì)計(jì)檔案制度2
一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。
二、財(cái)務(wù)科的全部會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)整理，裝訂成冊(cè)，第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會(huì)計(jì)檔案的存放要做到有專櫥，科學(xué)管理查找方便。
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一年算起。
五、會(huì)計(jì)檔案的.保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟(jì)秘密，原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。
六、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定，對(duì)不超過保管期限的一定要妥善保管，對(duì)超過保管期限的也一定要按規(guī)定報(bào)批后，方可銷毀。
會(huì)計(jì)檔案制度3
第一章總則
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二章會(huì)計(jì)檔案管理部門
1.公司檔案主管部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。
2.財(cái)務(wù)部門及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第三章會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍
1.會(huì)計(jì)憑證。包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料，銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。
2.會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。
3.財(cái)務(wù)報(bào)告。包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。上級(jí)主管部門對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。
4.其它會(huì)計(jì)核算資料。凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。
5.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
第四章會(huì)計(jì)檔案的'整理
會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門別類地組成幾個(gè)類型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。
1.會(huì)計(jì)憑證。
(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。
(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
2.會(huì)計(jì)賬簿。
各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。
(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。
(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶賬面是否齊全，是否按順序排列。
(3)活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫齊全，撤去賬尺，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。
(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：
會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。
(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。
(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。
(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。
(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細(xì)賬、輔助賬。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。
第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管
1 財(cái)務(wù)檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表及稅務(wù)相關(guān)資料、各種票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記薄、財(cái)務(wù)人員移交清單及交接登記薄、財(cái)務(wù)軟件計(jì)算機(jī)拷貝磁盤或光盤、各種經(jīng)濟(jì)合同、項(xiàng)目成本資料、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、借款合同及抵...
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會(huì)計(jì)檔案制度4
1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的.會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案制度5
一、每期月結(jié)賬后會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印會(huì)計(jì)憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成冊(cè)。
二、每期年結(jié)賬后會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印各類會(huì)計(jì)賬冊(cè)，按照會(huì)計(jì)規(guī)范裝訂成簿。
三、每期的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)規(guī)范整理，定期裝訂。
四、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案規(guī)范進(jìn)行保管。
五、會(huì)計(jì)檔案的`查閱權(quán)限限于財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理，其他人員查閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下在財(cái)務(wù)室內(nèi)進(jìn)行查閱。
會(huì)計(jì)檔案制度6
第一章總則
第一條財(cái)務(wù)檔案是公司一切商事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在財(cái)務(wù)核算管理的最終歸集。是一個(gè)公司檔案管理的核心。財(cái)務(wù)檔案保存是否完整直接關(guān)系到公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)利益能否得以保全。財(cái)務(wù)檔案的完整也是公司主要相關(guān)負(fù)責(zé)人最重要的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任之一。
第二條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)檔案管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司的合法利益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)財(cái)務(wù)檔案管理辦法》，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。
第三條在公司內(nèi)使用、取得和保管檔案的部門和個(gè)人，必須遵守本制度。
第二章會(huì)計(jì)檔案
第四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。
第五條會(huì)計(jì)檔案和范圍
會(huì)計(jì)檔案的范圍指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。
?。ㄒ唬?huì)計(jì)憑證
會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
?。ǘ?huì)計(jì)賬簿、
會(huì)計(jì)賬簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、各類明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。
（三）會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，有主要財(cái)務(wù)反映指標(biāo)快報(bào)，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、中期會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。
?。ㄋ模┢渌麜?huì)計(jì)核算資料
其他會(huì)計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如：經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。會(huì)計(jì)電算化存貯在磁盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案管理。
第三章會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管
第六條會(huì)計(jì)檔案的整理立卷會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理采用的辦法是：分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一，并分門別類按各卷順序編號(hào)。
?。ㄒ唬┓诸悩?biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他。
?。ǘn案形成統(tǒng)一。案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一。
?。ㄈ┕芾硪蠼y(tǒng)一。建立財(cái)務(wù)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄；會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。
第七條會(huì)計(jì)檔案的裝訂會(huì)計(jì)檔案的裝訂主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他文字資料的裝訂。會(huì)計(jì)憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。
第八條會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：
?。ㄒ唬┓诸愓恚错樞蚺帕?，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全；
?。ǘ┌磻{證匯總?cè)掌跉w集（加按上、中、下旬匯總歸集）確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)；
?。ㄈ┱龖{證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整；
?。ㄋ模┱頇z查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全；
?。ㄎ澹┯涃~憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等）的印章是否齊全。
第九條會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：
?。ㄒ唬┭b訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱。
?。ǘ{證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證；
（三）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。
第十條會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：
?。ㄒ唬┟勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章；
（二）在封面上編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)后，裝入會(huì)計(jì)憑證檔案盒以便妥善保護(hù)。按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱。
第十一條會(huì)計(jì)賬簿和裝訂。各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。基本要求是：
（一）賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶口是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶目錄、該賬簿按頁(yè)數(shù)順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。
?。ǘ┗铐?yè)賬簿裝訂要求。
1多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等應(yīng)分別裝訂，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁(yè)裝訂在一起，并按會(huì)計(jì)科目編號(hào)順序依次排頁(yè)。
2在賬本的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章
3計(jì)算機(jī)打印的賬頁(yè)應(yīng)在左側(cè)留出裝訂線，不得以打印紙?jiān)械揽状┚€裝訂。
第十二條賬簿裝訂后的其也要求。
1會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)該牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。
2會(huì)計(jì)賬簿的封面要嚴(yán)密，封面處要加蓋有關(guān)印章。
3封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及賬簿名稱、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分類明細(xì)賬等。
4會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào)，如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào)；總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。
第十三條會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后。
（一）會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角，如果損壞部位修補(bǔ)后完整無缺地裝訂；
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底；
（三）按保管期限編制卷號(hào)。
第十四條會(huì)計(jì)檔案的保管
當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管二年，期滿之后原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編制清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門在將會(huì)計(jì)檔案移交檔案管理部門時(shí)，應(yīng)按下列程序進(jìn)行：
（一）開列清冊(cè)，填寫交接清單；
?。ǘ┰谫~簿使用日期欄填寫移交日期；
?。ㄈ┙唤尤藛T按移交清冊(cè)和交接清單項(xiàng)目核查無誤后簽章。
第十五條會(huì)計(jì)檔案的保管要求。
?。?）會(huì)計(jì)檔案室應(yīng)選擇在干燥防水的地方，并遠(yuǎn)離易燃品堆放地，周圍應(yīng)備有防火器材。
?。?）會(huì)計(jì)檔案應(yīng)放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。
?。?）會(huì)計(jì)檔案室內(nèi)應(yīng)經(jīng)常用消毒藥劑噴灑，經(jīng)常保持清潔衛(wèi)生，以防蟲蛀、防鼠咬。
（4）會(huì)計(jì)檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當(dāng)?shù)目臻g、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；
?。?）設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴(yán)防毀壞損失、散失和泄密；
?。?）會(huì)計(jì)電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
第四章會(huì)計(jì)檔案的借閱
第十六條會(huì)計(jì)檔案的`借閱
（一）會(huì)計(jì)檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員批準(zhǔn)。
?。ǘ┩獠拷栝啎?huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；單位內(nèi)部人員借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
?。ㄈ┍締挝蝗藛T需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印。
?。ㄋ模┙栝啎?huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。
第五章會(huì)計(jì)檔案的保管
第十七條會(huì)計(jì)檔案的保管期限。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按其特點(diǎn)可分為永久性和定期性兩類。
?。ㄒ唬┓彩窃诹n單位會(huì)計(jì)核算中形成的，記述和反映會(huì)計(jì)核算的，對(duì)工作總結(jié)、查考和研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有長(zhǎng)遠(yuǎn)利用價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)永久保存。
?。ǘ┒ㄆ诒９芷谙薹謩e為3年、5年、10年、15年、20年和25年等種類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，立檔部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳楸砑皶r(shí)記載會(huì)計(jì)檔案的保存數(shù)、借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到心中有數(shù)、不出差錯(cuò)。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
（三）檔案保管期限
?、旁紤{證、記賬憑證、匯總憑證15年
?、沏y行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年
?、侨沼涃~15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
?、让骷?xì)賬、總賬、輔助賬15年
?、晒潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
⑹主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年
⑺月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年
⑻年度會(huì)計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久
⑼會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久
?、沃饕?cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
第六章會(huì)計(jì)檔案的銷毀
第十八條會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。
第十九條會(huì)計(jì)檔案保管期滿，但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止；建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。
第二十條銷毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì)；各單位銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷，會(huì)計(jì)檔案銷毀后經(jīng)辦人在“銷毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷情況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸入檔案?jìng)洳椤?/p>
會(huì)計(jì)檔案制度7
第一條會(huì)計(jì)檔案管理根據(jù)國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合具體實(shí)際，建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第二條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求，年度終了后，在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號(hào)，抄寫案卷目錄一式三份，一份會(huì)計(jì)部門保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案室保管。
第三條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后，移交檔案室保管，移交時(shí)，雙方在移交清單上簽字，明確責(zé)任。
第四條會(huì)計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作，必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。
第五條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料的完整、安全。
第六條非財(cái)務(wù)人員查閱檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意；財(cái)務(wù)部人員查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信，經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案不得外借，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。
第七條會(huì)計(jì)檔案保管到期，由檔案室提出銷毀意見，會(huì)同會(huì)計(jì)部門審查鑒定，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，由公司總經(jīng)理簽署意見。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。
第八條銷毀檔案時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加，參加人員應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，并在銷毀清冊(cè)上簽字，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。銷毀清冊(cè)列入會(huì)計(jì)檔案作永久保存。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度3
一、酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料；
二、會(huì)計(jì)經(jīng)理每年對(duì)酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊(cè)，并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁(yè)數(shù)、編號(hào)予以歸檔；
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案須按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借，內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng)，需辦理檔案移交手續(xù)，監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單（冊(cè)）上簽認(rèn)。
六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí)，會(huì)計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊(cè)上簽名及加蓋公章。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度4
第1條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料,它是記錄和反映各單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),具體包括:
1、會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會(huì)計(jì)憑證。
2、會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、日記賬、明細(xì)表、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿和其他會(huì)計(jì)賬簿。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表附注、財(cái)務(wù)分析及統(tǒng)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
4、其他類:銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、往來對(duì)賬確認(rèn)表、驗(yàn)收回單、銷售合同、采購(gòu)合同、外來文件、外發(fā)文件、內(nèi)部文件、會(huì)計(jì)檔案保管清單、會(huì)計(jì)檔案移交清單、會(huì)計(jì)檔案銷毀清單。
第2條會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對(duì)應(yīng)保管期限閱附件。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
會(huì)計(jì)檔案保管期限必須按照國(guó)家的規(guī)定執(zhí)行,凡與國(guó)家的'規(guī)定有沖突的,視同自動(dòng)作廢。
第3條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的單位,應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進(jìn)行管理。
第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)上交財(cái)務(wù)部。
第5條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按以下內(nèi)容進(jìn)行歸類和編號(hào):
1、憑證:大類編號(hào)為a。
憑證設(shè)置要結(jié)合企業(yè)實(shí)際,可按崗位對(duì)應(yīng)設(shè)置,可分為:現(xiàn)金憑證,編號(hào)1001-1***;銀行憑證,編號(hào)20xx-2***;銷售憑證,編號(hào)3001-3***;采購(gòu)憑證,編號(hào)4001-4***;轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)5001-5***。可依實(shí)際情況分得更細(xì)。
2、賬簿:大類編號(hào)為b。
賬簿編號(hào)應(yīng)當(dāng)按照科目的次序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):總賬賬簿編號(hào)為01;現(xiàn)金賬簿為02;銀行賬簿編號(hào)為03;以此類推。
3、財(cái)務(wù)報(bào)告:大類編號(hào)為c。
財(cái)務(wù)報(bào)告分為會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析和成本報(bào)表。1月會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)為101。2月會(huì)計(jì)報(bào)表編號(hào)為102,以此類推;1月財(cái)務(wù)分析編號(hào)為201,2月財(cái)務(wù)分析編號(hào)為202,以此類推;1月成本報(bào)表編號(hào)為301,2月成本報(bào)表編號(hào)為302,以此類推。
4、應(yīng)收賬款往來確認(rèn):大類編號(hào)為d。
應(yīng)收賬款往來確認(rèn)編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有一本編號(hào)為101;2月沒有對(duì)賬確認(rèn),沒有編號(hào);3月有兩本編號(hào)為302-303;四月有三本編號(hào)為404-406;以此類推。
5、應(yīng)付賬款往來確認(rèn):大類編號(hào)為e。
應(yīng)付賬款往來確認(rèn)編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有一本編號(hào)為101;2月沒有對(duì)賬確認(rèn),沒有編號(hào);3月有三本編號(hào)為302-304;四月有兩本編號(hào)為405-406;以此類推。
6、驗(yàn)收回單:大類編號(hào)為f。
驗(yàn)收回單編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有五本編號(hào)為1001-1005;2月有10本編號(hào)為20xx-20xx;3月有八本編號(hào)為3016-3023;以此類推。
7、銷售合同:大類編號(hào)為g。
銷售合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類推。
8、采購(gòu)合同:大類編號(hào)為h。
采購(gòu)合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類推。
9、其他合同:大類編號(hào)為i。
其他合同編號(hào)按照簽訂時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào):20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號(hào)為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號(hào)為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對(duì)賬單:大類編號(hào)為j。
銀行對(duì)賬單編號(hào)按照月份進(jìn)行連續(xù)編號(hào):1月有三張編號(hào)為1001-1003;2月有八張編號(hào)為20xx-20xx;3月有六張編號(hào)為3012-3017;以此類推。
每月銀行對(duì)賬單上必須有一張銀行余額調(diào)節(jié)表。
11、外來文件:大類編號(hào)為k。
外來文件編號(hào)可按時(shí)間順序并結(jié)合分類進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。
12、外發(fā)文件:大類編號(hào)為l。
外發(fā)文件編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
13、財(cái)務(wù)制度:大類編號(hào)為m。
財(cái)務(wù)制度編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
14、財(cái)務(wù)通知:大類編號(hào)為n。
財(cái)務(wù)通知編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。
15、審批文件:大類編號(hào)為
審批文件編號(hào)可按發(fā)生時(shí)間順序進(jìn)行連續(xù)編號(hào),如-01。主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審批文件。一般來講,涉及與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理有關(guān)的審批文件都要將原件放入憑證里,再?gòu)?fù)印一份存檔,以便于查閱和再?gòu)?fù)印之用。
16、工作報(bào)告:大類編號(hào)為p。
工作報(bào)告編號(hào)按照發(fā)生時(shí)間順序分兩種進(jìn)行獨(dú)立編號(hào):一種是向上級(jí)匯報(bào)的報(bào)告,編號(hào)為-1(向上級(jí)匯報(bào))-01;另一種是下級(jí)或同級(jí)送財(cái)務(wù)部的報(bào)告,編號(hào)為-2(向財(cái)務(wù)部匯報(bào))-01。
17、內(nèi)部文件:大類編號(hào)為q。
內(nèi)部文件編號(hào)可按時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào),如-01。主要包括內(nèi)部部門之間的通知、知會(huì)書等與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理無關(guān)的重要性文件。
18、管理清單:大類編號(hào)為r。
管理清單編號(hào)按照時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào),如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責(zé)任管理清單等。
會(huì)計(jì)檔案制度8
人民醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理制度4
1、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管一年。期滿之后，編造清冊(cè)移交檔案室保管。財(cái)務(wù)科不得自行封包保存。
3、會(huì)計(jì)檔案向外單位提供利用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。
4、各種會(huì)計(jì)檔案保管的期限：
?。?）5年保管期：會(huì)計(jì)月、季報(bào)表
（2）15年保管期：總帳、明細(xì)分類帳；原始憑證和記帳憑證；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)
（3）25年保管期：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳
（4）永久性保管期：會(huì)計(jì)年度決算報(bào)表；會(huì)計(jì)檔案保管，銷毀清冊(cè)；職工工資及獎(jiǎng)金發(fā)放清冊(cè)。
5、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案室提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的`名稱。卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案室、財(cái)務(wù)科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必須在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。
6、會(huì)計(jì)檔案銷毀前，對(duì)本單位認(rèn)為重要的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)復(fù)留存，以便備查。
會(huì)計(jì)檔案制度9
第一章總則
第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)會(huì)計(jì)資料檔案的科學(xué)管理，保證會(huì)計(jì)資料的完整安全，更好地服務(wù)于公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》和《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，并結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。
第二條本制度所指的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四部分。
第三條本制度適用于公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、lng站、永平站、榆煉站。
第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第四條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理及保管工作。
第五條公司機(jī)關(guān)綜合辦公室為公司所有會(huì)計(jì)檔案的最終歸檔部門。
第三章會(huì)計(jì)檔案管理范圍
第六條會(huì)計(jì)檔案一般包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四部分。
(一)會(huì)計(jì)憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
(二)會(huì)計(jì)賬簿包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表主要有財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)及月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說明書等)。
(四)經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料等由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門進(jìn)行保管。
第四章會(huì)計(jì)檔案的整理立卷
第七條每月的會(huì)計(jì)資料，在次月15日前整理立卷或裝訂成冊(cè)。
第八條會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)采用“三統(tǒng)一”的辦法對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。
(一)分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一：一般將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分成一類賬簿，二類憑證，三類報(bào)表，四類文字資料及其他;
(二)檔案形成統(tǒng)一：案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一;
(三)管理要求統(tǒng)一：建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，報(bào)表和文字資料分類立卷，其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)。
第九條會(huì)計(jì)憑證的立卷
(一)按月立卷：次月將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記至?xí)?jì)檔案保管清冊(cè)。
(二)憑證裝訂
1.會(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：
(1)分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;
(2)摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
(3)整理檢查憑證順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因，再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資和獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;
(4)記賬憑證上有關(guān)人員(如復(fù)核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;
(5)按憑證號(hào)碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集)，根據(jù)集團(tuán)裝訂標(biāo)準(zhǔn)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù)。
2.會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求：
(1)用“三針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上三個(gè)針眼，實(shí)行三眼一線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是活的`，并放在憑證封皮的里面，裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
(2)憑證外面要加封面，封面紙用牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記賬憑證;
(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米，以保證裝訂牢固，美觀大方。
3.會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)：
(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;
(2)在封面上編好卷號(hào)，按編號(hào)順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào)，以便于調(diào)閱;一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;
(3)裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。
第十條會(huì)計(jì)賬簿的立卷
各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它賬簿應(yīng)按年整理立卷?；疽笫牵?/p>
(一)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容;
(二)賬簿裝訂前，首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶是否相符，賬頁(yè)數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù);
(三)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)順序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底;
(四)保留已使用過的賬頁(yè)，將賬頁(yè)數(shù)填寫齊全，去除空白頁(yè)和撤掉賬夾，用牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊(cè);
(五)多欄式活頁(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝，應(yīng)按同類業(yè)務(wù)、同類賬頁(yè)裝訂在一起;
(六)會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角、錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象;
(七)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章;
(八)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號(hào)。
第十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂
會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一立卷保管。
會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂要求：
(一)會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全，整理報(bào)表頁(yè)數(shù)，上邊和左邊對(duì)齊壓平，防止折角;如有損壞部位，應(yīng)對(duì)其修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂;
(二)會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明、各種會(huì)計(jì)報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底。
第十二條其他會(huì)計(jì)核算資料的立卷
會(huì)計(jì)核算其他會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)按時(shí)整理立卷，要求如下：
(一)分類整理，按順序排列，檢查資料是否齊全;
(二)整理檢查資料順序號(hào)，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺失要查明原因。
第五章會(huì)計(jì)檔案的歸檔
第十三條當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門保管一年，期滿后于次年1月10號(hào)前移交公司綜合辦公室統(tǒng)一歸檔。移交過程中，需財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門會(huì)計(jì)檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進(jìn)行移
交，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、綜合辦公室主任負(fù)責(zé)監(jiān)督移交。移交過程中需填寫《會(huì)計(jì)檔案移交單》(一式兩份)，一份交予財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門會(huì)計(jì)檔案管理人員保管，、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。
第十四條會(huì)計(jì)檔案的保管
會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。
第十五條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清單，將全部案卷逐一移交，接管人員逐一接收。
第六章會(huì)計(jì)檔案的借閱使用
第十六條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案清單和借閱登記冊(cè)。
第十七條檔案在財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門保管期間，凡需借閱會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù);借閱人員不得在案卷中標(biāo)畫，不得拆散原卷冊(cè)，不得抽換，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如遇特殊情況，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。
第十八條會(huì)計(jì)檔案移交辦公室后，凡需借閱會(huì)計(jì)檔案人員需辦理檔案借閱手續(xù)，具體參見檔案管理相關(guān)規(guī)定。
第七章會(huì)計(jì)檔案的保管期限
第十九條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類，具體見附件一。
第二十條會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
第二十一條會(huì)計(jì)檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。
第八章會(huì)計(jì)檔案的銷毀
第二十二條保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度規(guī)定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：
(一)由綜合辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。
(二)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)需經(jīng)總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理審批。
(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，綜合辦公室和財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門共同派專人監(jiān)銷。
(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理。
第二十三條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
第九章附則
第二十四條本制度由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條本制度未盡事宜，按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十六條本制度自頒發(fā)之日起施行
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