存貨管理辦法3篇企業(yè)存貨管理辦法

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存貨管理辦法1

　　存貨管理辦法

　　存貨管理辦法主題內容與適用范圍

本《存貨管理辦法》以下簡稱《辦法》規(guī)定了存貨管理機構及職責，存貨管理要求，存貨入庫、出庫、保管、清查及核算等內容。

本《辦法》適用于本企業(yè)所有存貨的管理。

存貨的標準：企業(yè)在日常生產經營中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等。本項工作管理職能部門為財務管理部門。2 引用標準或制訂本標準的依據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》 3 管理機構及職責管理機構及分工

財務部門是公司負責存貨的主管部門。

生產部門負責管理各種生產經營所耗用的材料，包括原材料、包裝物、輔助材料、生產性低值易耗品、在制品、半成品等。

營銷部門負責管理對外銷售的商品，包括庫存商品、代修品、代制品等，受托代銷商品應視同本公司存貨進行管理。

行政部門負責管理各種非生產性低值易耗品，包括辦公文化用品、廣告宣傳用品、生活福利用品等。

財務部門的存貨管理職責內容

根據歸口管理的體制，會同各管理部門、車間制定存貨管理實施細則，并督促其貫徹執(zhí)行。負責對各類各種存貨進行登記管理，編制財產目錄，經常掌握各使用部門和車間等存貨的增、減變化，對各單位等存貨的增加、減少、轉移及報損等，都要及時辦理會計手續(xù)，使各部門之間相互溝通、相互制約，保證賬、卡、物一致。

負責組織全公司各部門、車間對存貨進行不定期盤點和年終清查核對，做到賬賬、賬卡、卡物三者相符，發(fā)現問題及時反映。

對各單位存貨的使用、維護和管理情況進行檢查指導，促進存貨的合理利用。

　　存貨管理辦法

各歸口分類管理部門的職責

各單位都應設有專職或兼職人員負責本部門、本車間存貨的管理工作。

各單位都應建立健全相應地存貨管理、核算制度，做到賬、卡、物一致，并與財務部門明細賬一致。

做到正確及時地辦理存貨增減變化手續(xù)，定期組織存貨清點。4 存貨的管理要求

各存貨歸口管理部門都要嚴格堅持管理制度，加強對存貨的管理。

各單位對增加、調出、盤虧、報廢等變化情況，應及時辦理手續(xù)和登賬。對公司的各種材料物資，未辦理規(guī)定手續(xù)，不得隨意出入庫處理。5 存貨的入庫

生產經營所需的各種直接材料的進庫，屬于已訂計劃或合同的，倉庫依原計劃或合同辦理驗收入庫手續(xù)；屬零星雜項及所有計劃、合同范圍之外購買的各種材料，一律經物資管理部門負責人或計劃專管人員驗票（發(fā)票及其附件等）簽字后，再由有關倉庫辦理入庫手續(xù)。（物資管理部門負責人或計劃專管人員不得直接辦理入庫手續(xù)）。

直接材料以外的其他各類材料物資（包括設備、配件、基建及其他專項物資等）入庫原已訂計劃、合同的，依原計劃或合同辦理驗收入庫手續(xù)；若無計劃或合同，則依某類材料物資的歸口使用（或管理）范圍，由有關部門通過物資管理部門負責人簽批意見后，指定倉庫辦理入庫手續(xù)。

存貨入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)，倉管人員應嚴格檢查所進存物的規(guī)格、質量和數量，如發(fā)現數量不符或質量問題時，應拒絕進庫并立即向物資管理部門報告處理。6 存貨的出庫

各類材料物資的領用和倉庫發(fā)放，必須嚴格按照“先審批、后領發(fā)”的原則要求，履行各種必要的審批手續(xù)。

凡生產產品的各種配套材料（零配件）由生產計劃部門有關業(yè)務人員按月（訂單）生產計劃和材料消耗定額編制生產通知單交生產總監(jiān)審定簽字，倉庫統(tǒng)計員開具材料出庫單，倉庫保管員憑單方可對各生產車間發(fā)料。

產品配套材料（零配件）以外的其他計入車間生產消耗的材料或修理材料和備品配件，一律由生產單位指定專人辦理領料手續(xù)，倉庫保管員憑經審批后的出庫單予以發(fā)料。

公司各單位、部門因生產經營生活管理需要，領用各種非直接材料（或非生產性材料），一般必須按以下程序履行審批手續(xù)：①需領單位提出計劃或申請，交分管領導簽批意見；②需領單位將經過有關領導簽批后的書面計劃或出庫單據交倉庫予以發(fā)放。

　　存貨管理辦法

根據發(fā)貨單、出庫單、調撥單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單據，并辦妥交接簽字程序后予以發(fā)貨。凡未辦理出庫手續(xù)或手續(xù)不全者，一律不得發(fā)貨。出庫單據以倉庫為主體，分編寫和順序編號。

倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。7 存貨的保管倉儲的要求

庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，各種存貨應掛卡片（標示牌），標明品名、規(guī)格、型號、產地、單位、數量等。

倉管員必須經常核對賬、卡、物，發(fā)現異常情況及時上報。存貨的廢損

存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必須嚴肅、認真、及時填制“廢損報告單”，上報相關部門審批處理。

根據審批意見，倉庫方可作減少賬務記錄，財務方可作有關賬務處理。8 存貨的核算

為進行核算的需要，財務部門按類建立存貨明細賬，記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況，按品種、規(guī)格分別登記。

存貨明細賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，選擇合理的計價方法進行明細核算。

倉庫按財務要求相應地建立實物保管賬，每次發(fā)生增減變動，按各種出入庫單據逐筆登記及時計算結存金額，各倉庫每月1日將上月存貨收發(fā)存月報表報財務部門。

倉庫定期對庫存物資進行分析檢查，每月1日向相關部門報送存貨超儲積壓明細表，并對積壓物資處理結果進行跟蹤。9 存貨的清查

對存貨實行年終全面盤點，由財務部門負責會同歸口管理部門和使用單位，組織有關業(yè)務人員對全公司的存貨進行一次全面清查；不定期清查，根據實際情況需要報經公司領導批準后進行。年終，倉庫保管員在盤點前，必須將截止當月最后一天的收入、支出記入賬冊并結出月末庫存額；倉管員實地清點實物、核對卡片。

清查存貨發(fā)現盈虧問題，按規(guī)定程序由有關歸口管理部門核實或驗收價值后，根據不同情況，妥善處理，并報財務部門進行賬物處理。

清查存貨，要求做到對其品名、規(guī)格、數量、金額等詳細情況核對清楚，對材料物資的賬、卡、存貨管理辦法

　　物、資金等達到正確統(tǒng)一。本辦法由公司財務管理中心負責解釋及管理。11 本辦法自2005年6月1日起執(zhí)行。

存貨管理辦法2

　　存貨管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為了加強公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業(yè)務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，根據《中華人民共和國會計法》和財政部等五部委《公司內部控制基本規(guī)范》和《股份公司內部控制規(guī)范――存貨》等有關規(guī)定，并結合公司實際情況，制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產品、半成品、產成品、商品等。公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本規(guī)范。

　　第三條公司各級領導對本公司存貨業(yè)務內部控制的建立健全和有效實施負責。

　　第四條公司在建立并實施存貨內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：

（一）權責分配和職責分工應當明確，機構設臵和人員配備應當科學合理；

（二）存貨請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確；

（三）存貨采購、驗收、領用、盤點、處臵的控制流程應當清晰，對存貨預算、供應商的選擇、存貨驗收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、內部調劑、盤點和處臵的原則及程序應當有明確的規(guī)定；

（四）存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

　　第二章職責分工與授權批準

　　第五條公司應當建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

　　采購部、制造部負責對在庫物資及委外半成品、自制半成品、產成品的采購、保管、搬運、防護、交接、銷售、處臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品庫房在車間的，由各車間負責保管及收發(fā)。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業(yè)務。存貨業(yè)務不相容崗位至少包括：

（一）存貨的采購、驗收與付款；

（二）存貨的保管與清查；

（三）存貨的銷售與收款；

（四）存貨處臵的申請與審批、審批與執(zhí)行；

（五）存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關會計記錄。

　　第六條公司應當配備合格的人員辦理存貨業(yè)務。辦理存貨業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質。

　　第七條公司應當建立存貨業(yè)務的授權批準制度，負責存貨采購的部門應明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，采購人員應按照生產計劃按時編制公司物資采購計劃，物資采購計劃要由部門領導及主管副總經理審批，并經相關部門會簽后總經理審批。季度和月度采購計劃原則上根據生產計劃安排，由部門領導審批后執(zhí)行。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業(yè)務。

　　第八條審批人應當根據存貨授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　第九條

　　對存貨的管理和控制運用公司計算機系統(tǒng)和網絡技術實現，嚴格按照系統(tǒng)程序進行管理。技術管理部應注意計算機系統(tǒng)的有效性、可靠性和安全性，定期檢查運行程序，并制定防范意外事項的有效措施。

　　第三章請購與采購控制

　　第十條

　　公司采購部應當按照公司采購控制程序文件，根據倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定庫存存貨的結構和數量。

　　第十一條公司采購部、銷售部還應制定合理的存儲定額，物資的存儲定額通常是在一定管理條件下為保證銷售順利進行所必要的、經濟合理的物資儲備數量標準，以減少資金浪費。

　　公司采購部、銷售部應當指定專人逐日根據各種材料的采購間隔期和當日材料的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，計算安全存

　　第十四條采購部門要對采購物資進行驗證。驗證其是否與采購（委外）計劃和采購（委外）合同的各項要求相一致，如產品名稱、規(guī)格、型號、數量、供貨廠家及供方隨貨物提交的檢驗、試驗過程控制記錄。檢驗部對采購物資的檢驗按《監(jiān)視、檢測和測量控制程序》規(guī)定執(zhí)行，出具采購物資驗證的檢驗記錄。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續(xù)。

　　對驗收過程中發(fā)現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。

　　第十五條外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：

（一）檢查訂貨合同、入庫通知單、供貨公司提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；

（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致；

（三）對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行；

（四）對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續(xù)，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨或索賠。

　　第十六條對入庫的自制存貨，應當重點關注產品質量，檢驗部門應派專人對其進行檢驗，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現場的外購存貨，應當采取適當方法及時

　　嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。

　　各公司倉儲、保管部門應當建立崗位責任制，明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉庫清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。

　　第二十二條存貨采購應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。資產財務部應當根據驗收證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續(xù)，正確登記入庫存貨的數量與金額。存貨倉儲、保管部門對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的存貨，應辦理暫估入賬手續(xù)交資產財務部核算。

　　第五章領用與發(fā)出控制

　　第二十三條公司存貨倉儲、保管部門應當建立嚴格的存貨領用和發(fā)出制度。根據公司限額領用材料管理標準進行領用與發(fā)出控制。

　　庫存商品的發(fā)出需要開具經過部門領導批準的銷售清單，倉庫應當根據經審批的銷售清單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財務部門核對。

　　第二十四條公司庫管人員應當明確發(fā)出存貨的流程，根據公司規(guī)定的出入庫手續(xù)（如進貨單、銷售單等）及時辦理物資出庫，及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號一致。要嚴格審核出庫憑據內容的完整性、規(guī)范性，要特別注意審核是否有財務和相關負責人簽字，銷售單是否經部門負責人簽審。

　　第二十五條資產財務部應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、計處理，并附有關書面記錄材料。

　　第七章監(jiān)督檢查

　　第三十條

　　公司應當制定科學規(guī)范的存貨業(yè)務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發(fā)出與處臵等環(huán)節(jié)的控制要求，并設臵相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的開展情況，確保存貨業(yè)務全過程得到有效控制。

　　第三十一條公司應當制定并選擇適當的存貨內部控制監(jiān)督檢查制度，存貨內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：

（一）存貨業(yè)務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

（二）存貨業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

（三）存貨收發(fā)、保管制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

（四）存貨處臵制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨處臵是否經過授權批準，處臵價格是否合理，處臵價款是否及時收取并入賬。

（五）存貨會計核算制度的執(zhí)行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。

　　第三十二條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的存貨內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

　　廣州蘇銳科技有限公司2004年1月1日

　　存貨內控流程圖歸口管理部相關主管領采購部門門導或會議檢驗部門實物保管部門使用部門財務部門文檔開始請購與采購提出采購申請YN是否批準簽訂合同并采購采購合同進貨及檢驗驗收是否合格Y存貨入庫入庫點收單N核算付款驗收與保管申請領用或銷售存貨出庫領料單或銷售單核算和收款領用與發(fā)出存貨盤點盤點表盤點與處置存貨處置銷賬結束