下面是范文網(wǎng)小編分享的內(nèi)部溝通控制程序3篇 信息與溝通內(nèi)部控制，歡迎參閱。
內(nèi)部溝通控制程序1
內(nèi)部審核控制程序
目的驗(yàn)證管理體系實(shí)施效果是否達(dá)到規(guī)定要求，是否得到有效地保持、實(shí)施和改進(jìn)，確保質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系持續(xù)有效運(yùn)行。
適用范圍
適用于公司內(nèi)部管理體系審核。
職責(zé)
公司技術(shù)質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)本程序的制定、修訂、解釋和實(shí)施歸口管理，工程管理中心、經(jīng)營計劃部、后勤物業(yè)部、物資設(shè)備部、安全保衛(wèi)部、人力資源部、辦公室、黨群工作部、財務(wù)部協(xié)辦。
公司管理者代表負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部質(zhì)量審核、審核內(nèi)審核計劃和內(nèi)審實(shí)施計劃、任命內(nèi)部審核組長、批準(zhǔn)內(nèi)部審核報告。
公司技術(shù)質(zhì)量管理部組織集中對公司各職能部門和項(xiàng)目部進(jìn)行一年至少一次的內(nèi)審工作，兩次內(nèi)審之間的時間間隔少于12個月。
內(nèi)審組長負(fù)責(zé)制定審核實(shí)施計劃，并實(shí)施現(xiàn)場審核，代表審核組與受審核方接觸、溝通，對審核結(jié)果負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)編制審核報告。內(nèi)審結(jié)束后由組長向管理者代表匯報內(nèi)審情況。
審核員按審核計劃的安排實(shí)施審核，支持審核組長的工作。
各有關(guān)部門、單位要配合和支持內(nèi)審組的工作，如實(shí)反映情況并制定和實(shí)施不合格項(xiàng)的糾正措施，定期改正。
工作程序
內(nèi)審計劃
根據(jù)擬審核的職能部門及項(xiàng)目經(jīng)理部的分布狀況和以往審核的結(jié)果，由公司技術(shù)質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)策劃全年審核方案，編制內(nèi)審計劃：明確公司對項(xiàng)目部和公司各職能部門集中內(nèi)審的時間安排，審核計劃經(jīng)管理者代表審批后執(zhí)行。每年內(nèi)審至少一次，并要求覆蓋公司管理體系的所有要求。
當(dāng)公司出現(xiàn)以下情況時，由管理者代表及時組織進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量審核：
a）
組織機(jī)構(gòu)、管理體系發(fā)生重大變化；
b）
出現(xiàn)重大質(zhì)量事故，或顧客對某一環(huán)節(jié)連續(xù)投訴；
c）
出現(xiàn)重大環(huán)境、職業(yè)健康安全事故；
d）
法律、法規(guī)及其他外部要求的變更；
e）
在接受第二、第三方審核之前；
f）
在質(zhì)量認(rèn)證證書到期換證前；
g）
有可能中標(biāo)的特殊或難度很大的項(xiàng)目，公司認(rèn)為需要通過內(nèi)審方式以確定承包能力時；
g）
項(xiàng)目部要求時。
根據(jù)需要，可審核管理體系覆蓋的全部要求和部門，也可專門針對某幾項(xiàng)要求和部門進(jìn)行重點(diǎn)審核；但全年的內(nèi)審必須覆蓋管理體系所有過程（要求）以及涉及的全部單位、部門和生產(chǎn)場所。
審核前準(zhǔn)備
管理者代表任命內(nèi)審組長和內(nèi)審組員。審核人員不應(yīng)審核自己的工作。
由內(nèi)審組長策劃審核并編制本次審核實(shí)施計劃，交管理者代表審批。計劃的編制內(nèi)容主要包括：
a）審核目的、范圍、方法、依據(jù)；
b）內(nèi)部審核的工作安排；
c）審核組成員及分工；
d）審核時間、地點(diǎn)；
e）受審部門及審核要點(diǎn)；
f）雙方溝通時間安排；
g）首、末次會議開會時間；
h）審核報告分發(fā)范圍、日期。
在了解受審部門的具體情況后，內(nèi)審組長應(yīng)收集審閱有關(guān)文件并組織編寫內(nèi)審檢查記錄表，內(nèi)審檢查記錄表要詳細(xì)列出審核項(xiàng)目、依據(jù)、方法，盡可能做到無漏項(xiàng)，使審核能順利進(jìn)行。
內(nèi)審組長于內(nèi)審前將內(nèi)審時間通知受審部門，受審部門對內(nèi)審時間如有異議，應(yīng)在內(nèi)審前三天通知內(nèi)審組長。
內(nèi)部管理體系審核員應(yīng)經(jīng)國家認(rèn)可的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)審員培訓(xùn)、考核合格持證后方能擔(dān)任。審核員不應(yīng)審核自己的工作，保持審核的客觀性和公證性。
審核的實(shí)施
首次會議
公司組織的內(nèi)審，均由審核組長組織召開受審核方有關(guān)負(fù)責(zé)人和審核組成員參加的首次會議，審核組長在會上明確審核的目的、范圍、依據(jù)、內(nèi)審成員分工和末次會議時間及有關(guān)事項(xiàng)。
現(xiàn)場審核
內(nèi)審成員到審核現(xiàn)場，按審核實(shí)施計劃和擬定的檢查表內(nèi)容通過詢問、查閱（文件、記錄）、現(xiàn)場觀察以及現(xiàn)場實(shí)地驗(yàn)證等方法實(shí)施現(xiàn)場審核，收集證據(jù)并填寫審核記錄和評價。
發(fā)現(xiàn)不合格項(xiàng)時，以客觀事實(shí)為依據(jù)，對照標(biāo)準(zhǔn)或程序文件填寫不合格報告。不合格事實(shí)應(yīng)由受審核方負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
對于雖未構(gòu)成不合格，但有可能變?yōu)椴缓细竦捻?xiàng)，可作為觀察項(xiàng)，除現(xiàn)場口頭向受審核方提出外，內(nèi)審成員應(yīng)填寫觀察項(xiàng)記錄，并有內(nèi)審員和審核組長簽字。
末次會議
由審核組長召集審核組全體成員會議，對審核結(jié)果進(jìn)行匯總、分析、評價，總結(jié)審核結(jié)果。審核組長召開受審核方有關(guān)負(fù)責(zé)人和審核組成員參加的末次會議，在會上由審核組長對受審核方所涉及的體系運(yùn)行進(jìn)行評價，提出改進(jìn)建議并宣布審核結(jié)果。
審核報告
由審核組長或其授權(quán)人編寫內(nèi)部管理體系審核報告，審核報告的主要內(nèi)容：
a）審核目的、范圍、方法和依據(jù)；
b）審核組成員、受審核方單位及負(fù)責(zé)人；
c）審核計劃實(shí)施情況總結(jié)；
d）不合格項(xiàng)分布情況、不合格項(xiàng)的數(shù)量及嚴(yán)重程度；
e）存在的主要問題分析；
f）對受審核的職能部門或項(xiàng)目部管理體系適宜性、充分性、有效性作出評價，提出今后應(yīng)予改進(jìn)的地方。
內(nèi)部管理體系審核報告應(yīng)在現(xiàn)場審核完成后，審核組長簽字確認(rèn)后報管理者代表審批。
糾正措施
受審核方在收到不合格報告后，應(yīng)進(jìn)行原因分析、并于三天內(nèi)提出糾正措施，由受審核方負(fù)責(zé)人簽字，內(nèi)審員認(rèn)可，管理者代表批準(zhǔn)，然后付諸實(shí)施。
要求在兩周內(nèi)完成糾正措施計劃，不合格項(xiàng)應(yīng)予糾正，某些項(xiàng)目如確有困難，經(jīng)管理者代表同意后可適當(dāng)延長，但糾正所需時間不超過一月。
糾正措施完成情況應(yīng)填寫在不合格報告表上，并由受審核方負(fù)責(zé)人簽字，交公司技術(shù)質(zhì)量管理部，轉(zhuǎn)審核組長安排進(jìn)行驗(yàn)證。
跟蹤和驗(yàn)證
當(dāng)糾正措施預(yù)計完成日期已到或?qū)徍私M長接到完成報告后，應(yīng)派內(nèi)審員對糾正措施效果進(jìn)行驗(yàn)證。
經(jīng)驗(yàn)證、糾正措施確已完成，內(nèi)審員應(yīng)在不合格報告的驗(yàn)證欄簽字認(rèn)可，然后內(nèi)審組長再在不合格報告上簽字。
若在規(guī)定的期限內(nèi)，未能完成糾正措施或糾正措施未達(dá)到預(yù)期效果時，應(yīng)重新分析原因，制定措施，并報請管理者代表追究其責(zé)任。
內(nèi)審中使用的全部記錄，由內(nèi)審組長整理后移交公司技術(shù)質(zhì)量管理部按《文件記錄控制程序》進(jìn)行管理。
由管理者代表將內(nèi)審情況和糾正措施完成情況向最高管理者報告并將審核結(jié)果作為管理評審的信息輸入。
相關(guān)/支持性文件
《改進(jìn)控制程序》
《文件記錄控制程序》
管理記錄
內(nèi)審計劃
審核實(shí)施計劃
《內(nèi)審檢查表》
《不合格報告》
內(nèi)部質(zhì)量管理體系審核報告
《內(nèi)審首（末）次會議簽到表》
《不合格項(xiàng)分布表》
《觀察項(xiàng)記錄表》
附錄
《內(nèi)審檢查表》（格式）
《內(nèi)審首（末）次會議簽到表》（格式）
《不合格報告》（格式）
《不合格項(xiàng)分布表》（格式）
《觀察項(xiàng)記錄表》（格式）
管理體系內(nèi)審檢查表
記錄代號：SRBG-QEO-J-17-01
使用號：
審核員：
受審部門
時間
****年**月**日
標(biāo)準(zhǔn)條款
檢查要點(diǎn)
現(xiàn)場記錄
評價
不合格報告
記錄代號：SRBG-QEO-J-17-02
使用號：
受審核部門
部門負(fù)責(zé)人
審核員
審核日期
不合格事實(shí)陳述：
不符合標(biāo)準(zhǔn)條款：
不合格類型：
不合格性質(zhì)：
審核員：
部門負(fù)責(zé)人：
日期：
日期：
不合格原因及分析：
部門負(fù)責(zé)人：
日期：
建議的糾正措施計劃：
部門負(fù)責(zé)人：
日期：
預(yù)計完成日期：
審核員認(rèn)可：
日期：
糾正措施完成情況：
部門負(fù)責(zé)人：
日期：
糾正措施的驗(yàn)證：
審核員：
日期：
內(nèi)審首（末）次會議簽到表
記錄代號：SRBG-QEO-J-17-03
使用號：
時間：
姓名
部門
職務(wù)
姓名
部門
職務(wù)
不合格項(xiàng)分布表（一）
記錄代號：SRBG-QEO-J-17-04
使
用
號：
部門
標(biāo)準(zhǔn)要求
合計
不合格項(xiàng)分布表（二）
記錄代號：SRBG-QEO-J-17-05
使
用
號：
部門
OHSAS
標(biāo)準(zhǔn)條款
合計
4．1
4．2
4．3．1
4．3．2
4．3．3
4．3．4
4．4．1
4．4．2
4．4．3
4．4．4
4．4．5
4．4．6
4．4．7
4．5．1
4．5．2
4．5．3
4．5．4
4．6
合計
不合格項(xiàng)分布表（三）
記錄代號：SRBG-QEO-J-17-06
使
用
號：
部門
ISO
標(biāo)準(zhǔn)條款
合計
4．1
4．2
4．3．1
4．3．2
4．3．3
4．3．4
4．4．1
4．4．2
4．4．3
4．4．4
4．4．5
4．4．6
4．4．7
4．5．1
4．5．2
4．5．3
4．5．4
4．6
合計
觀察項(xiàng)記錄表
記錄代號：SRBG-QEO-J-17-07
使
用
號：
序號
標(biāo)準(zhǔn)條款
單位或部門
觀察項(xiàng)記錄
審核員
審核小組長：
時間：
—
eND
—
內(nèi)部溝通控制程序2
醫(yī)療投資有限公司
文件編號
版本號
b/0
文件名稱
內(nèi)部審核控制程序
頁
數(shù)
1目的為了確認(rèn)質(zhì)量管理體系是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，是否得到有效地保持、實(shí)施和改進(jìn)。
2范圍
適用于公司質(zhì)量管理體系所覆蓋的所有區(qū)域和所有規(guī)程，產(chǎn)品經(jīng)營過程的內(nèi)部審核。
3權(quán)責(zé)
管理者代表：
a)
負(fù)責(zé)內(nèi)部審核方案的策劃；
b)
選定審核組長及審核員；
c)
組織、協(xié)調(diào)內(nèi)審活動的展開；
d)
審核批準(zhǔn)《審核實(shí)施計劃》?和《內(nèi)部審核報告》。
各部門負(fù)責(zé)配合內(nèi)審工作的開展，并對內(nèi)審不符合項(xiàng)有效進(jìn)行整改；
審核組長跟蹤、驗(yàn)證內(nèi)審不符合項(xiàng)的整改狀況，編寫內(nèi)審報告。
程序要求
審核實(shí)施計劃，根據(jù)擬審核的活動和區(qū)域的狀況和重要程度及以往審核的結(jié)果，由管代負(fù)責(zé)策劃全年審核方案，審核組依據(jù)不同審核方案編制內(nèi)審計劃，確定審核范圍、頻次和方法，經(jīng)管理者代表審核。每年內(nèi)審至少一次，二次間隔不超過12個月，并要覆蓋公司質(zhì)量管理體系的所有要求，另外出現(xiàn)以下情況時由管理者代表及時組織進(jìn)行內(nèi)部審核：
審核方案策劃原則：
a)
組織機(jī)構(gòu)、質(zhì)量管理體系發(fā)生重大變化；
b)
出現(xiàn)重大質(zhì)量事故，或顧客對某一環(huán)節(jié)連續(xù)投訴；
c)
法律、法規(guī)及其他外部要求的變更；
d)
在接受第二、第三方審核之前；
e)
在質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書到期換證之前。
《審核實(shí)施計劃》內(nèi)容
a)不同審核目的、確定一次還是多次審核方案；每次審核的章節(jié)依據(jù)和方法；
b)組建審核組，確定組長。
根據(jù)審核的目的審核方案可一次或多次審核，既可審核質(zhì)量管理體系覆蓋的全部要求和部門，也可以專門對某幾項(xiàng)要求或部門進(jìn)行重點(diǎn)審核；但全年的內(nèi)審必須覆蓋質(zhì)量管理體系全部要求。
審核前的準(zhǔn)備
管理者代表任命審核組長和內(nèi)審組成員。內(nèi)審由與受審部門無直接關(guān)系的內(nèi)審員負(fù)責(zé)。
審核組長職責(zé)：
a)全權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)審各階段的工作，協(xié)調(diào)審核小組相關(guān)文件，召開內(nèi)審小組會議，主持首末次會議。應(yīng)對審核的開展和審核觀察結(jié)果作最后決定；
b)制訂內(nèi)審實(shí)施審核計劃；
c)代表審核組同領(lǐng)導(dǎo)溝通；
d)提交審核結(jié)果報告。
內(nèi)審員職責(zé)：
a)遵守相應(yīng)的審核要求，做好準(zhǔn)備工作，了解相關(guān)文件知識；
b)有效地策劃和履行被賦予的職責(zé)，做好樣表；
c)觀察審核客觀，公正，收集與審核準(zhǔn)則有關(guān)的證據(jù)，做好記錄，報告審核結(jié)果；
d)驗(yàn)證所受審方所采取的糾正措施的綜合性、有效性；
e)收存和保護(hù)上交與審核有關(guān)的計劃和審核記錄；
f)配合并支持審核組長的工作
由審核組長編制本次《審核實(shí)施計劃》，交管理者代表審核。計劃的編制要具有嚴(yán)肅性和靈活性，其主要內(nèi)容包括：
a)審核目的、范圍、方法、依據(jù)；
b)審核組成員及分工；
c)
審核時間、地點(diǎn)；
d)審核日程安排受審部門及審核條款及內(nèi)容，起止日期；
e)
首末次會議時間；
審核組接到審核計劃后，了解被審核方的相關(guān)專業(yè)知識，查看相關(guān)文件要求，規(guī)程要求，審核組成員組織編寫《內(nèi)審檢查表》，《內(nèi)審檢查表》列出審核條款，審核內(nèi)容，審核記錄，確保無要求遺漏，審核能順利進(jìn)行。
審核組長于內(nèi)審前7天將內(nèi)審時間通知受審部門，受審部門對內(nèi)審時間如有異議，應(yīng)在內(nèi)審前三天通知審核組長。
內(nèi)部審核員，需經(jīng)質(zhì)量管理體系認(rèn)證或咨詢機(jī)構(gòu)培訓(xùn)考試合格后方能擔(dān)任。
內(nèi)審的實(shí)施
首次會議
a)參加會議的人員：公司領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審組成員及受審方部門負(fù)責(zé)人，與會者簽到，并由行政部保留會議記錄。審核組長主持會議。
b)會議內(nèi)容：由組長介紹內(nèi)審目的、范圍、依據(jù)、方法、成員和內(nèi)審日程安排及其?他有關(guān)事項(xiàng)。
現(xiàn)場審核
a)內(nèi)審員根據(jù)《內(nèi)審檢查表》收集客觀證據(jù)，形成審核發(fā)現(xiàn)，得出審核結(jié)果，如有不符合，開具不符合報告，將質(zhì)量管理體系運(yùn)行符合性證據(jù)和不符合證據(jù)簡明、具體、完整記錄在檢查表中。
b)審核組長需每日召開內(nèi)審會議，全面了解當(dāng)日內(nèi)審情況，對不符合項(xiàng)《糾正預(yù)防措施單》進(jìn)行核對。
c)內(nèi)審時內(nèi)審員要公正而客觀的對待問題。
審核報告
現(xiàn)場審核完成后，審核組長召開審核組全體會議，收集各審核員審核信息綜合分析檢查結(jié)果，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量管理體系文件及法律、法規(guī)要求，必要時還要依據(jù)于顧客簽訂的合同要求，進(jìn)行綜合評價，確定個小組開出的不符合項(xiàng)《糾正預(yù)防措施單》。在綜合評價基礎(chǔ)上，提出審核結(jié)論。
審核組填寫《不符合項(xiàng)分布表》，記錄不合格分布情況。
現(xiàn)場審核后，審核組長草擬《內(nèi)部審核報告》向領(lǐng)導(dǎo)層溝通，交管理者代表審核，管理者代表批準(zhǔn)《內(nèi)部審核報告》的內(nèi)容。
召開末次會議
a)參加人員：參加末次會議人員，可適度增加，與會者簽到，并由質(zhì)量部保留會議記錄。審核組長主持會議。
b)會議內(nèi)容：審核組長重申審核目的，范圍，準(zhǔn)則，有宣讀不符合項(xiàng)《糾正預(yù)防措施單》給出體系培訓(xùn)符合性有效性評價，強(qiáng)調(diào)完成糾正措施的要求及日期，對本次審核的不足及改進(jìn)要求，對下次審核的建議和關(guān)注點(diǎn)，由公司領(lǐng)導(dǎo)講話。
由組長編制本次審核報告；
a)審核目的、范圍、方法和依據(jù)；
b)審核組成員、受審核方代表名單；
c)審核計劃實(shí)施情況總結(jié)；
d)不合格項(xiàng)分布情況分析、不合格數(shù)量及嚴(yán)重程度；
e)存在的主要問題；
f)對公司質(zhì)量管理體系有效性、符合性結(jié)論及應(yīng)改進(jìn)的方面
g）由質(zhì)量部發(fā)放《內(nèi)部審核報告》到相關(guān)部門。本次內(nèi)審結(jié)果提交公司管理評審，執(zhí)行《管理評審控制程序》。
受審方接到不合格報告后，分析原因，采取措施，在規(guī)定時間內(nèi)將相關(guān)措施證實(shí)轉(zhuǎn)交審核組，由審核員現(xiàn)場驗(yàn)證。
內(nèi)審全部結(jié)束后，有管代或組長將本次內(nèi)審所有文件收集歸檔轉(zhuǎn)交行政部。
5相關(guān)文件
《糾正與預(yù)防措施控制程序》
《管理評審控制程序》
相關(guān)記錄
《內(nèi)部審核審核實(shí)施計劃》
《首末次會簽到表》
《糾正預(yù)防措施單》
《內(nèi)部審核報告》
《不合格項(xiàng)分布表》
內(nèi)部溝通控制程序3
財務(wù)內(nèi)部控制程序范圍
本程序描述了財務(wù)內(nèi)部控制的管理職責(zé)和管理要求，適用于分公司財務(wù)部。規(guī)范性引用文件
中華人民共和國主席令第24 號《中華人民共和國會計法》
國家財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則》
國家財政部財會[2000]25 號《企業(yè)會計制度》
國家財政部財會[1996]19 號《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 3 定義
會計內(nèi)部控制：是指根據(jù)會計核算所提供的會計信息及其他經(jīng)濟(jì)信息，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，以及根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度對財務(wù)業(yè)務(wù)處理進(jìn)行審核和監(jiān)督。職責(zé)
全體財務(wù)人員嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，講究職業(yè)道德，維護(hù)企業(yè)利益不受侵害。
財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置內(nèi)部稽核崗位,分公司的財務(wù)主管履行會計業(yè)務(wù)處理的稽核工作，財務(wù)部主任負(fù)責(zé)財務(wù)會計活動的復(fù)核工作。
內(nèi)部稽核崗位主要職責(zé)：
審核各種原始憑證，審核憑證所附附件是否合法合規(guī)，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會計分錄是否符合會計制度規(guī)定，在稽核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯應(yīng)及時通知有關(guān)人員查明原因并進(jìn)行更正處理。
審核內(nèi)部會計報表，發(fā)現(xiàn)問題及時提出并作相應(yīng)的備查記錄，通知有關(guān)人員查明、更正、落實(shí)到位。
稽核人員要對稽核簽署的憑證、賬簿、報表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
稽核人員對財務(wù)活動負(fù)有檢查監(jiān)督權(quán)，實(shí)施對貨幣資金、存貨和低值易耗品、往來賬款、固定資產(chǎn)和在建工程、收入、成本與費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稽核?？刂瞥绦?/p>
不相容職務(wù)相互分離控制。
記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。
內(nèi)部崗位設(shè)置避免將某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等工作集于一人，實(shí)行資產(chǎn)保管和會計分離、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和相關(guān)資產(chǎn)的保管分離、經(jīng)營責(zé)任和記賬責(zé)任分離的原則。
出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除其分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以及財務(wù)主管指定的賬目以外的其他任
何賬目的登記工作。
對資產(chǎn)及其相關(guān)的記錄應(yīng)有適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，對某項(xiàng)資產(chǎn)或記錄，只限于能夠勝任該項(xiàng)工作的人員接觸，未經(jīng)批準(zhǔn)的人員禁止接觸。
內(nèi)部控制的基本要求。
經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是真實(shí)的，經(jīng)過授權(quán)人批準(zhǔn)的。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合公司制訂的有關(guān)制度、公司內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃；經(jīng)批準(zhǔn)的基本建設(shè)概算預(yù)算、有效的合同、協(xié)議等，并已經(jīng)及時作了相應(yīng)的記錄。
對不真實(shí)不合法的原始憑證不許辦理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。
遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對違反公司規(guī)定的事項(xiàng)不允許報銷。
發(fā)現(xiàn)賬、款不符的情況，要及時調(diào)查，并按有關(guān)規(guī)定處理。
執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和目標(biāo)成本管理，未列入財務(wù)預(yù)算和月度資金使用計劃的業(yè)務(wù)不予開支。對于沒有列入計劃的不可預(yù)見開支，報公司財務(wù)部審批后，方能付款。
在目標(biāo)成本范圍內(nèi)控制成本支出，加強(qiáng)過程中控制，發(fā)現(xiàn)異?；虺杀境В仨毤皶r停止業(yè)務(wù)處理，報告財務(wù)部或主管領(lǐng)導(dǎo)。
各種資金收入都必須納入財務(wù)管理，堅決杜絕收入不
入帳；任何部門無權(quán)截留和挪用資金收入，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫、私分收入搞體外循環(huán)。
財務(wù)人員有權(quán)對分公司的財產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，相關(guān)部門應(yīng)積極予以配合。
財務(wù)人員實(shí)施體系化管理，財務(wù)部主任在企業(yè)法人授權(quán)范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作。財務(wù)人員對違反財務(wù)監(jiān)督規(guī)定的業(yè)務(wù)或超出權(quán)限的支出，有權(quán)不予辦理并如實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報。
稽核崗位人員至少每月與出納人員對庫存現(xiàn)金和空白銀行票據(jù)盤點(diǎn)一次；盤點(diǎn)應(yīng)出盤點(diǎn)報告。
內(nèi)部控制的內(nèi)容
資產(chǎn)內(nèi)部控制
采用合適的方法對項(xiàng)目部財產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，并將清查出的問題按相關(guān)法規(guī)要求進(jìn)行處理。
存貨和低值易耗品采購是否有書面協(xié)議、合同或其他具有法律效力的文書，是否符合本公司經(jīng)營管理需要，采購數(shù)量是否在定額或限額以內(nèi)，質(zhì)量與計量是否經(jīng)過相關(guān)部門認(rèn)可。
a)低值易耗品是否按照規(guī)定辦理入庫手續(xù)。
b)低值易耗品否按規(guī)定辦理有關(guān)審批手續(xù)并建立領(lǐng)用臺賬。
固定資產(chǎn)和在建工程。
a)固定資產(chǎn)和在建工程的購建是否簽訂合法有效的合同、協(xié)議或其他商務(wù)文書，是否按照計劃和合同、協(xié)議執(zhí)行并經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟绦颉?/p>
b)固定資產(chǎn)的計價是否正確，是否存在偏離市價的情況，原因是否合理。
c)固定資產(chǎn)的報廢、盤虧、盤盈、毀損、轉(zhuǎn)讓是否經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟?，原因是否查清，對有關(guān)責(zé)任單位或人員是否按照規(guī)定進(jìn)行了處理，應(yīng)由保險公司賠償?shù)氖欠褶k理了相應(yīng)手續(xù)并及時收回賠款，變賣計價是否恰當(dāng)并經(jīng)審批，變價收入是否及時入賬。
d)固定資產(chǎn)的數(shù)量、品種、規(guī)格是否和賬面記載相符。e)固定資產(chǎn)折舊的提取計算和賬務(wù)處理是否及時正確。
往來賬款。
往來賬款的記錄是否都有恰當(dāng)?shù)囊罁?jù)，是否有協(xié)議、是否按規(guī)定經(jīng)過恰當(dāng)?shù)膶徟?/p>
往來賬款的收付款單位、個人或項(xiàng)目是否確實(shí)存在。
收入。
收入的確認(rèn)時間是否符合會計制度的規(guī)定,各種收入是否按照有關(guān)制度規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)。
成本與費(fèi)用
是否按照成本核算制度正確歸集、計算、分?jǐn)偂⒔Y(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用成本計算所依據(jù)的原始記錄是否齊全有效。
成本指標(biāo)是否符合計劃、目標(biāo)、定額的規(guī)定；費(fèi)用的開支是否符合制度、規(guī)定、限額、指標(biāo)的規(guī)定。
應(yīng)付工資是否嚴(yán)格按照制度和上級批準(zhǔn)的額度計算提?。粦?yīng)付職工工資計算是否正確；各種代扣款項(xiàng)的計算依據(jù)的原始記錄是否齊全有效。
會計報表內(nèi)部控制
根據(jù)會計報表編制方法，報表數(shù)據(jù)與賬簿進(jìn)行核對；
審核報表的完整性、準(zhǔn)確性、及時性。
財務(wù)人員交接內(nèi)部控制。
臨時離職或因病不能工作的財務(wù)人員恢復(fù)工作時，與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。
會計電算化內(nèi)部控制
軟件的操作的合理授權(quán)
檢查系統(tǒng)的安全性、保密性
定期檢查科目體系
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