下面是范文網(wǎng)小編整理的農信社委派稽核工作之淺析3篇(信用社稽核工作的方法)，供大家閱讀。

農信社委派稽核工作之淺析1

　　稽核業(yè)務

　　一、填空

　　1、農村信用社稽核檢查程序包括 檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理 和 立卷建檔五個階段。

　　2、對領導干部進行離任稽核時，應按照于部管理權限，在領導干 部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報經(jīng)理事長簽批后，轉稽核部門立項。

　　3、制定稽核檢查方案，按照“誰立項誰制定方案”的要求制定稽核檢查方案。

　　4、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執(zhí)行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

　　5、行政復議。被稽核單位接到“稽核結論”后，如果對作出的稽核結論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 15 工作日內，向上級稽核部門申請復議。

　　6、“稽核結論”書的內容包括樁稽核單位 存在的問題、對問題的評價、整改建議 和行政處罰的決定等。

　　7、“稽核結論”書由派出單位領導簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送 達被稽核單位?！盎私Y論”書自送達之日起生效。送達時間為 被稽核單位簽收 時間。

　　8、上級稽核部門應自收到復議申請之日起在 30天之內進行復 審，并作出“復審結論和決定”，被稽核單位對復議決定不服或復議機關自收到復議申請之日起 30 天內未作出復議決定的，可依法提出行政訴訟。復審期間，原“稽核結論”照常執(zhí)行。

　　9、對縣級聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項稽核和 序時稽核檢查工作的立項，由 縣聯(lián)社理事會 根據(jù)工作需要進行立項，稽核部門組織實施稽核檢查。

　　10、各縣級聯(lián)社內組織安排的常規(guī)稽核、專項稽核和序時稽核由各級縣聯(lián)社 稽核 部門制定稽核檢查方案，并組織實施稽核檢 查。

　　11、中國銀監(jiān)會監(jiān)管應當遵循的原則是依法、公開、公正 和效率。

　　12、稽桉組要如實反映稽核情況．做到事實清楚、客觀公正、定性準確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出單位。

　　13、被稽核單位在收到“稽核結論” 30 個工作日內，將執(zhí)行“稽核結論”的情況書面報告稽核檢查單位。

　　14、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑，應 向派出單位 報告。

　　15、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示 派出 單位，對被核單位采取 封存賬冊證據(jù)資料 及金庫等臨時措施。

　　16、對領導干部進行離任稽核，應在離任前由 人事部門 提出建議，出具(離任稽核建議書)，報經(jīng) 理事長 簽批后，轉稽核部門立項。

　　17、信用社是獨立的企業(yè)法人，實行 獨立核算，自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧。

　　二、簡答

　　1、稽核檢查方案的內容包括什么? 答：稽核檢查方案的內容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對象；稽核檢查的內容和期限范圍；稽核檢查的重點、實施步驟和現(xiàn)場作業(yè)時間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

　　2、“稽核檢查通知書”主要內容是什么? 答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內容、期限范圍、方式及現(xiàn)場檢查作業(yè)時間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對被稽核單位應予配合的事項及要求；簽發(fā)日期。

　　3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么? 答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內容及日期；稽核檢查認定的事實及依據(jù)；編制日期、復校人及復按日期。

　　4、實施現(xiàn)場稽核檢查時應遵循的規(guī)定是什么? 答：檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價證券、重要空白憑證時，應會同有關領導、主管人員和管庫人員一起進行，并遵守有關規(guī)章制度；稽核檢查

　　過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構成犯罪或有犯罪嫌疑的，應及時向上級報告，并將有關案卷移交紀檢、監(jiān)察等有關部門；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時，稽核組可以請示派出單位，對被稽核單位采取封存賬冊、證據(jù)資料以及金庫等臨時措施。

　　5、稽核檢查報告主要包括什么內容? 答：實施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機構及經(jīng)營管理情況，查實的主要問題及評價，擬作出行政處罰或行政強制處理措施的建議和稽核報告的附件。

　　稽核報告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關問題的報表、賬簿、證據(jù)的復印件等資料，以及涉密問題或專項問題等。

　　6、被稽核單位拒收“稽核結論”書送達人如何操作? 答：被稽核單位拒收“稽核結論”書的，由送達人注明拒收理由、在場人員和日期，把“稽核結論”留在被稽核單位，即視為送達。

農信社委派稽核工作之淺析2

　　關于農信社稽核工作的調研思考

　　稽核是農村信用社管理的重要手段，是獨立于業(yè)務部門之外的檢查監(jiān)督機構。在農村信用社新的發(fā)展形勢下，稽核工作的職責更加重要，任務更加艱巨。如何改進稽核工作適應新時期改革與發(fā)展的需要是一個重要的課題。因此，要認真研究和分析稽核工作存在的問題，提出解決問題的對策，這對于提高稽核工作水平，促進農村信用社的健康發(fā)展，具有十分重要的現(xiàn)實意義。

　　一、農村信用社稽核工作存在的主要問題

　　農村信用社稽核工作雖然在不斷改進和提高，但針對農村信用社資產質量不佳，經(jīng)營風險嚴重，管理能力較弱，執(zhí)行制度不嚴，經(jīng)濟案件不斷發(fā)生的實際情況，反映出稽核工作力度不夠，檢查不嚴，懲治不力。主要存在以下幾個問題：

　　對稽核工作重視不夠，存在重業(yè)務經(jīng)營輕稽核監(jiān)督的問題，個別領導認為抓業(yè)務經(jīng)營出成果，抓稽核監(jiān)督出問題，沒有擺正業(yè)務經(jīng)營與稽核監(jiān)督的關系。由此產生對稽核檢查不支持，對整改意見不落實，對稽核人員有意見等問題。還有的領導為保業(yè)績，不敢主動要求稽核人員加大力度查問題，怕出案件出事故，影響單位形象和個人發(fā)展。

　　稽核工作缺乏創(chuàng)新，自深化農村信用社改革以來，農村信用社的管理體制、經(jīng)營理念、業(yè)務規(guī)范、市場營銷等多方 面都有重大的突破。改革創(chuàng)新的成果顯而易見。而稽核工作創(chuàng)新相對落后，從理論到實踐仍然沒有擺脫傳統(tǒng)觀念，缺少新的稽核理論和方法去指導工作。其原因是稽核人員缺乏創(chuàng)新意識。

　　稽核體制存在弊端。目前稽核管理實行“垂直管理，上掛下查”的體制，取消了縣級聯(lián)社的稽核部門。省聯(lián)社成立稽查局，市聯(lián)社成立稽核局，并下設稽核分局，由省聯(lián)社統(tǒng)一領導和管理。這種體制具有稽核權力集中，獨立管理，行動統(tǒng)一的優(yōu)點，但有三個弊端：一是縣級聯(lián)社法人治理結構不完善，缺少有效合規(guī)的監(jiān)督檢查部門。如：組建農村合作銀行或統(tǒng)一法人聯(lián)社，內設機構必須有稽核部門，否則不予批準。這樣，稽核部門名義上是聯(lián)社的內設機構，實質上脫離聯(lián)社領導。二是由于縣級聯(lián)社對稽核人員不具備領導權，把轄內的檢查監(jiān)督工作落實到業(yè)務部門并增加了檢查人員。這些檢查人員承擔的也是稽核相關的職責。在實際工作中稽核部門與聯(lián)社缺乏勾通協(xié)調，沒有信息共享，互為利用，出現(xiàn)聯(lián)社業(yè)務部門檢查后稽核部門再查或稽核部門查完聯(lián)社業(yè)務部門再查的問題，重復勞動，造成人力財力的浪費。三是個別地方稽核部門與縣級聯(lián)社不能形成合力，由于各自的職能和目標存在差異，對一些問題達不成共識，聯(lián)社要成績就要沒有問題，稽核要成績就要查出問題，這樣就存在一定的矛盾。表現(xiàn)在對稽核檢查出的問題意見不統(tǒng)一，處理不一 致，整改難落實。

　　稽核作用發(fā)揮不足。一是稽核的執(zhí)行力需要加強，存在對檢查出的問題整改不力，屢查屢犯，屢教不改。有的對員工有力度，對高管沒力度，對基層有力度，對上層沒力度，導致稽核結論、稽核處罰和稽核整改意見等不落實。有的稽核部門本身缺乏力度，不了了之，沒有真正樹立權威。二是有的稽核部門抗干擾能力弱，在處理稽核檢查出的問題，特別是案件時，面對各方面的干擾，不能有效抵制，失去原則性，獨立行使職權的能力差，出現(xiàn)大事化小，小事化無的問題。三是稽核工作重點不突出，有的稽核部門沒有緊緊圍繞農村信用社的中心任務開展工作，而抓些非主流的業(yè)務，與各時期農村信用社的主要工作不同步。表現(xiàn)在抓小放大，避重就輕，枝節(jié)問題細之再細，重大問題置之不理，沒有把影響信用社發(fā)展的信貸風險、合規(guī)經(jīng)營和違法問題作為重點抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中時常存在久托不決，久查不清和難以定論的問題。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特別是重大業(yè)務項目事先和事中沒有參與監(jiān)督，事后出現(xiàn)問題或通過檢查才發(fā)現(xiàn)問題，補救措施已來不及，造成損失。五是稽核制度建設應該加強。雖然建立了稽核管理及責任追究等制度，但仍存在制度不切實際和流于形式的問題，要按照科學、適用和有效的原則修改和完善稽核管理制度，從維 護稽核權威和調動稽核人員積極性等方面做出新的規(guī)定。六是稽核部門勾通協(xié)調能力不夠，對內應與各業(yè)務部門搞好協(xié)調，及時了解業(yè)務經(jīng)營狀況和每個時期的工作重點，及時掌握新的業(yè)務知識和管理辦法，利于更好的開展稽核工作。對外應與銀監(jiān)部門和稅務部門勾通協(xié)調，及時掌握國家有關對農村信用社的政策規(guī)定，及時了解銀監(jiān)部門和稅務部門檢查信用社提出的問題，溶入稽核工作中認真解決，防止出現(xiàn)自行其事或互相矛盾的問題。

　　稽核隊伍建設需要提高。雖然稽核人員采取考試和考核的方法擇優(yōu)錄用，一部分人的素質仍不適應農村信用社發(fā)展和稽核監(jiān)督工作的需要。一是缺乏學習意識，工作能力較弱，難以承擔復雜艱巨的工作任務，個別稽核人員只會簡單的查帳，缺乏分析能力和破解難題的手段，特別是缺少懂計算機和法律知識方面的人才。在當前農村信用社普及計算機技術和辦公自動化的情況下，稽核隊伍顯得工作滯后，對高科技方面非常薄弱。二是缺乏責任意識，表現(xiàn)在個別人員工作不積極不主動，被動地接受組織或領導安排去檢查工作，其它的問題不愿涉足不敢過問，遇到問題繞著走，缺乏發(fā)現(xiàn)問題一查到底，不查清不罷休，必須搞個水落石出的精神。三是缺乏服務意識，稽核工作是為農村信用社發(fā)展提供支持和服務的部門，即有監(jiān)督檢查的職能，也有服務和輔導的職能，在工作中存在認真檢查的多，耐心輔導的少，個別稽核人員 缺乏綜合處理問題的能力，單純講處罰，沒有把教育和輔導作為工作的一部分，導致與被檢查單位的矛盾加深，不利于解決問題。四是缺乏法制觀念。個別稽核人員法律意識淡薄，是非判斷能力不強，堅持原則不夠，由此產生的是重大違法違規(guī)事件在其檢查過程中有意或無意放過，導致失職或瀆職。近幾年我國金融案件屢屢發(fā)生，每起案件究其原因都有稽核監(jiān)督不利的因素，在處理責任人當中都有稽核檢查人員。也就是稽核這道關口放行了作案分子，才導致一些案件的形成與發(fā)展。

　　二、改進農村信用社稽核工作的對策

　　農村信用社是我國金融體系的重要組成部分，在新的歷史時期，防范和化解風險的任務非常艱巨，作為農村信用社的稽核部門責任重大。如何發(fā)揮稽核作用，事關改革成敗和事業(yè)發(fā)展，必須加快解決稽核工作存在的問題，構建符合農村信用社發(fā)展需要的稽核體系、制度和隊伍，開創(chuàng)農村信用社稽核工作的新局面。

　　擺正位置，高度重視，明確做好稽核工作的重要性

　　當前，農村金融改革正在深入進行，金融競爭日益激烈，各種經(jīng)營風險也越來越大，加強內部管理，有效防范和控制風險，是農村信用社稽核工作的重要任務。稽核工作作為農村信用社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險的重要手段，在促進農村信用社穩(wěn)健發(fā)展方面具有特殊的地位和作 用。因此，稽核工作只能加強，不能削弱，要把稽核工作當成影響事業(yè)興衰的重點工作來認識和重視。

　　1、加強稽核工作是強化和完善內控機制的需要。這次深化農村信用社改革，國務院明確指出：“不論采取何種產權制度和組織形式，都要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，完善法人治理結構，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制衡，激勵和約束相結合的經(jīng)營機制”?；俗鳛橹匾慕?jīng)濟監(jiān)督手段，對各項經(jīng)營管理、經(jīng)營決策、經(jīng)營結果和內控情況進行再監(jiān)督，其作用越來越重要，加強稽核監(jiān)督機制是完善法人治理結構的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容。是深化改革構建完整內控體系的需要。

　　2、加強稽核工作是有效防范和控制經(jīng)營風險的重要保證。農村信用社已形成的風險和面臨的風險問題非常嚴重，化解和防范風險的任務相當艱巨?；瞬块T承擔著重要的監(jiān)督檢查和控制作用，通過有效的監(jiān)督檢查和評價，找出經(jīng)營管理工作存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)形成風險的原因和控制風險的辦法，及時提出整改意見，并督導其認真整改消除隱患，促進信用社內部管理、內控制度建設和各項業(yè)務操作的完善和規(guī)范，提高抗風險能力和防范案件的能力。因此，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，是對農村信用社規(guī)范管理、合規(guī)經(jīng)營、有效防范和控制風險的重要保證。

　　3、加強稽核工作是防止和打擊金融犯罪的重要措施。近幾年，金融犯罪案件問題比較突出，其中農村信用社占比較高，反映出農村信用社管理偏松，規(guī)章制度不落實，員工法制觀念淡薄等問題。在稽核監(jiān)督方面有失職失查失去作用的問題。從稽核方面總結教訓，主要是一些領導對稽核監(jiān)督的重要性和必要性認識不足，不善于用稽核這種科學管理手段來強化內部管理。另外是稽核人員玩忽職守，檢查不嚴，流于形式，沒有及時發(fā)現(xiàn)和制止犯罪問題，針對這些教訓，加強稽核工作，提高有效的稽核手段，從管理上和制度上經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，消除隱患，堵塞漏洞，執(zhí)行制度，強化管理，杜絕金融犯罪的發(fā)生。

　　4、加強稽核工作是解決當前突出問題的迫切需要。從農村信用社經(jīng)營管理的實際情況看，有相當一部分信用社在經(jīng)營管理和內部控制等方面存在問題。一是內控制度不健全，管理薄弱，自我約束力差。二是制度形同虛設，有章不循，違章不糾，檢查不嚴，監(jiān)督不利。三是業(yè)務操作不規(guī)范，隨意性大，失去控制。四是內部管理混亂，違規(guī)違紀問題時有發(fā)生。五是對出現(xiàn)的違規(guī)違法問題責任追究不嚴，懲治不力。上述問題導致的結果是資產質量下降，經(jīng)營風險加大，金融犯罪增多，還存在經(jīng)營成果不實，隱性問題突出等。這些問題不僅影響農村信用社的正常經(jīng)營，也影響農村信用社的改革與發(fā)展。面對農村信用社的現(xiàn)狀，迫切需要加強稽核工作，加大力度解決存在的問題，確保農村信用社的穩(wěn)健發(fā) 展。

　　創(chuàng)新機制，強化管理，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的職能作用。

　　目前，農村信用社稽核工作面臨新的形勢和任務，做好稽核工作，對于農村信用社的經(jīng)營與發(fā)展非常重要。針對稽核工作存在的問題，要以創(chuàng)新機制和強化管理來研究對策，全面提高稽核工作的地位和作用，適應農村信用社管理的需要。

　　1、各級領導要重視稽核工作。把稽核工作擺在重要位置，做到稽核與業(yè)務共同抓好，通過抓稽核檢查促進業(yè)務發(fā)展。一是維護稽核部門的權威，支持稽核部門查處違法違規(guī)問題。二是提高稽核部門的地位，經(jīng)營管理中的重大問題稽核負責人必須參與，稽核部門也要為經(jīng)營決策提供準確信息。三是保證稽核人員的福利待遇，使之安心工作，盡職盡責，發(fā)揮作用。

　　2、進一步完善稽核體制。在現(xiàn)有“垂直管理，上掛下查”的體制基礎上，應加強縣級聯(lián)社對稽核工作的領導，處理好縣聯(lián)社與稽核部門的關系，有效抓好監(jiān)督檢查和整改工作的落實，提高稽核工作的執(zhí)行力。建議稽核分局負責人兼任縣聯(lián)社副主任，主管稽核工作，實行雙重領導，即歸上級稽核部門領導，也參加縣聯(lián)社班子接受聯(lián)社黨委的領導，有利于協(xié)調工作，形成合力，減少矛盾，解決問題，更好地完成稽核工作任務。

　　3、突出稽核工作重點?；斯ぷ髦贫ㄓ媱?，確定目標和落實任務要緊緊圍繞農村信用社的中心工作，把加強內控管理，依法經(jīng)營，防范風險和查處打擊金融犯罪作為工作重點，抓住主要矛盾，解決主要問題。

　　4、提高稽核工作的執(zhí)行力。稽核部門做出的稽核結論、整改意見和處罰措施必須落實到位，毫不動搖，除取得各級領導的支持外，稽核部門本身要勇于負責，敢于處理，嚴肅處理屢教不改的人員和部門，要保持稽核監(jiān)督的連續(xù)性，對檢查出的問題要跟蹤監(jiān)督，直至達到整改目的為止，防止為查而查，為罰而查，不重視整改的問題，必須加大執(zhí)行力度，查之必清，整之必改，對抵制和不進行整改的部門加大力度處罰，提高執(zhí)行力度，維護稽核權威。

　　5、加強稽核工作的制度建設。根據(jù)農村信用社改革與發(fā)展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科學、合理、適用和便于操作。要結合農村信用社新業(yè)務的增加制定相應的稽核檢查辦法，要針對農村信用社各時期易發(fā)事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建設跟上業(yè)務發(fā)展的需要，起到有效的作用。

　　6、改進稽核方式，由事后監(jiān)督為主向事中、事前監(jiān)督轉變。事后監(jiān)督是稽核的傳統(tǒng)方式，往往發(fā)現(xiàn)問題為時已晚，損失難已挽回，只能是“亡羊補牢”。因此，事中和事前的監(jiān)督更為重要，能夠把各種差錯、弊端、事故和隱患消除在 萌芽之中，起到“防微杜漸”作用?；斯ぷ饕獜氖潞蟊O(jiān)督轉變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹?，抓好事前防范主要是對信用社的?jīng)營決策、風險管理、重大業(yè)務事項以及新產品、新業(yè)務進行事前的審議、論證和監(jiān)督，及時提出意見，使之達到規(guī)范和安全。對正在執(zhí)行中的業(yè)務事項進行跟蹤監(jiān)督和控制，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正處理。通過事前、事中和事后監(jiān)督，確保各項業(yè)務活動依法合規(guī)進行，不出現(xiàn)任何問題?；瞬块T要建立和完善事前、事中和事后監(jiān)督的管理程序和考核制度，并認真落實。

　　加強培訓，嚴格管理，建立一支思想過硬技術全面的稽核隊伍。

　　稽核工作的好壞，人的因素第一，建立合格的稽核隊伍是完成稽核工作任務的保障。一是選拔優(yōu)秀的稽核部門負責人是帶好稽核隊伍和完成任務的關鍵。要加強考核和管理，選拔懂業(yè)務、會管理、有原則、作風硬的干部擔任稽核部門的領導。二是配備精干的稽核人員，根據(jù)管轄機構的數(shù)量和業(yè)務量等情況配備足夠的專職稽核人員，稽核人員要具備綜合素質，做到思想素質好，業(yè)務技術精，工作能力強，適應工作的需要。三是加強稽核人員的培訓，把組織培訓和個人自學結合起來，做出學習規(guī)劃，明確學習的內容、時間和目標，緊緊跟住農村信用社業(yè)務發(fā)展和管理提高的步伐，抓好稽核人員的學習。農村信用社的新制度新規(guī)定和新的核算方 法要及時提供給稽核部門，使稽核工作與業(yè)務管理協(xié)調一致。四是根據(jù)農村信用社電子化建設加快的實際情況，對現(xiàn)有人員要加強計算機技術的培訓，還要通過招聘方式在內部或社會選拔計算機人才充實稽核隊伍。五是加強稽核隊伍的管理，引進競爭機制，實行優(yōu)勝劣汰，適當調整隊伍，補充優(yōu)秀人員，提高整體素質。針對現(xiàn)在稽核人員干好干差待遇一樣，不利于調動積極性的問題，建議對稽核人員開展評級活動，依據(jù)工作業(yè)績和考試成績對現(xiàn)有稽核人員評級，設定三個等級，按照等級定報酬，拉開差距，優(yōu)等優(yōu)酬，能上能下，每年考評一次。通過采取各種有效措施，鍛煉隊伍，提高素質，激發(fā)熱情，干好工作，使稽核工作適應農村信用社發(fā)展的需要。

農信社委派稽核工作之淺析3

　　議農信社稽核工作

　　內部稽核,是農村信用社監(jiān)督部門依照法律法規(guī)及內部各項規(guī)章制度，對轄內各業(yè)務經(jīng)營機構經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、真實性、安全性和效益性所進行的檢查監(jiān)督。隨著農村信用社產權制度改革和管理體制改革的實施，對稽核監(jiān)督工作提出了新的要求。面對新的形勢和新的經(jīng)營機制，稽核監(jiān)督工作必須適應這一改革發(fā)展的要求，更新稽核理念，創(chuàng)新稽核手段，轉變稽核方式，提高稽核監(jiān)督效能，使稽核工作更加適應農村信用社改革發(fā)展和管理的需要。筆者現(xiàn)對目前農信社內部稽核監(jiān)督工作存在的不足進行淺析，并就如何提升農信社內部稽核監(jiān)督效能談一點粗淺的想法和建議。

　　一、稽核工作中存在的困難和問題。

　　1、認識不到位、制度不健全、重點不突出。一是目前對稽核工作存在不足認識：

（一）認為業(yè)務指標是硬指標，稽核監(jiān)督是軟指標，只要各項業(yè)務指標完成了，工作就做好了，重業(yè)績、重效益，輕規(guī)范、輕制度的現(xiàn)象仍然存在。

（二）基層負責人認為稽核部門是一個專門“挑刺”的部門，對稽核工作存有逆反心理，對稽核人員冷嘲熱諷，不積極配合，提供的資料不及時、不完整，客觀上造成稽核不全面，這就使得稽核人員在開展工作時縮手縮腳，監(jiān)督顯得蒼白和乏力。二是稽核制度存在不足，雖然大部份農信社實行委派稽核員，并制訂相應的專職稽核員管理辦法，內容涉及稽核員的管理、稽核員的工作職責、稽核員的權力及義務，但在實施操作過程中也存在一些不足：

（一）是單人操作的稽核過程，難以進行現(xiàn)場監(jiān)督，導致現(xiàn)場稽核隨意性強，工作流于形式。當被稽核信用社對稽核意見存在異議時，難以更深入檢查和落實稽核意見。

（二）是長期駐片包社，容易使稽核關系親密化或對立化，影響稽核客觀性和公允性，不利于揭示和糾正錯弊。

（三）在現(xiàn)場檢查方面，缺乏一整套規(guī)范的操作規(guī)程和稽核文本，在非現(xiàn)場檢查方面，缺乏科學、有效的考核制度。三是由于稽核是在聯(lián)社的領導和管理下開展工作，稽核只是作為一個普通職能部門存在，稽核對象僅為基層營業(yè)機構，很少涉及聯(lián)社相關職能部門，即使涉及了也只是流于形式，沒有實質上的意義，稽核工作開展起來就會“只當運動員” 既費時又費力，又不得要領，對涉及全局甚至領導層的問題不能做出正確的處理，這就使監(jiān)督職能得不到有效行使。

　　2、稽核人員素質不齊、責任不強、檢查面不全。一是農村信用社稽核人員大多從會計、儲蓄、信貸等崗位調入，專業(yè)比較單一，而且大部分計算機應用能力較差。同時具有較強業(yè)務素質和文字功底的人很少，在收集資料、查出問題的定性等方面不能適應日益復雜的業(yè)務發(fā)展變化，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，撰寫的稽核報告只是輕描淡寫，文字結構千篇一律?；顺晒貌坏匠浞掷?，撰寫的稽核建議“含金量”不高，只是對發(fā)現(xiàn)的問題提出了整改意見，而對未及時發(fā)現(xiàn)的問題以及未來可能發(fā)生的問題未在稽核報告中加以闡述，未能給領導決策提供預防性建議，為領導出謀劃策起不到?jīng)Q定性的效果。二是部分稽核人員責任心不強，對稽核工作的重要性認識不到位，有的對新業(yè)務不及時學習，持有“應付”態(tài)度，對工作敷衍了事，再加上實行“人盯社”的稽核模式，也就是對所有營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務活動每月進行“拉網(wǎng)式”檢查，點多面廣，業(yè)務繁多，稽核難免造成缺位或漏失。三是在電子化辦公的新時代，計算機已普遍運用到農信社工作的各個環(huán)節(jié)。由于稽核隊伍缺少信息技術方面的專業(yè)人才，目前無法對所轄營業(yè)網(wǎng)點的計算機的使用和管理情況進行稽核檢查，所以就談不上對計算機綜合業(yè)務進行全面的稽查監(jiān)督，在計算機綜合業(yè)務稽核方面目前仍是一個空白，所以說稽核技術與高新科技進步日新月異的形勢不相適應，留下了新的風險隱患。

　　3、稽核技術手段落后、方式、方法過于簡單。在農信社現(xiàn)有體制下，稽核部門一直被視為簡單的監(jiān)督檢查部門，這種稽核理念導致稽核方式主要是查錯防弊、糾正違規(guī)，滿足于真實性、合規(guī)性檢查；稽核手段主要采用查看會計記錄、審查憑證、報表、檢查業(yè)務辦理的規(guī)范性、規(guī)章制度的執(zhí)行情況等手段找問題、提建議、寫報告；監(jiān)督對象也僅僅局限于一線業(yè)務部門和具體操作人員，著力點為制度檢查和案件查處，對農村信用社經(jīng)營深層次的矛盾和危及農信社生存的金融風險問題則關注不多。從某種意義上講，農信社的稽核監(jiān)督工作只是業(yè)務部門事后監(jiān)督的延伸，并沒有真正發(fā)揮稽核監(jiān)督工作的參謀助手作用；檢查方法也僅限于常規(guī)稽核和離任審計的方式，未引入專項稽核和后續(xù)稽核的方式，稽核調查和稽核回訪工作也是“紙上談兵”，不利于稽核監(jiān)督工作的深入開展。在檢查方法上僅限于現(xiàn)場檢查，較少采用有關非現(xiàn)場檢查的手段，不利于稽核監(jiān)督工作效率和水平的提高，不能真正起到保駕護航作用。

　　4、稽核處理力度不夠，發(fā)揮不出應有的震懾作用?；吮旧淼穆毮苁遣殄e糾弊，其中一個核心的職能就是對錯弊的處理，為防止和杜絕人為的、客觀的錯誤，這就需要進行稽核處罰。而實際操作中，基于管理體制以及經(jīng)營管理矛盾的協(xié)調，為了“顧全大局”，存在“大事化小”、“小事化了”現(xiàn)象，特別是一些“皇親國舅”更難以處理，處罰也只能走過場，流于形式，結果動搖了稽核紀律的嚴肅性，挫傷了稽核人員的工作積極性。

　　二、提高認識、創(chuàng)新機制提升稽核監(jiān)督職能

　　1、提高對稽核工作重要性的認識。當前，隨著農信社業(yè)務范圍的進一步拓展，各種經(jīng)營風險也越來越大。加強內部管理，有效防范和控制經(jīng)營風險，具有十分重要的現(xiàn)實意義。稽核工作作為農信社對其自身業(yè)務經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制的再監(jiān)督和對農信社自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險的重要手段，在加強農村信用社規(guī)范管理、防范經(jīng)營風險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展方面具有特殊的地位和作用。因此，應進一步深化稽核體制改革，擴大稽核宣傳的影響力，使更多的人了解稽核、理解稽核和支持稽核，努力改善稽核環(huán)境，提高稽核質量。

　　2、加強后續(xù)教育、提高整體素質?；斯ぷ鞅旧硎且豁椪咝浴I(yè)性非常強的業(yè)務工作，稽核工作質量優(yōu)劣，取決于稽核人員的業(yè)務素質。從目前我縣稽核工作的實際情況看，提高稽核隊伍綜合素質應作為一項根本性措施來抓。首先，對現(xiàn)有的稽核人員加大培訓力度。應從職業(yè)道德規(guī)范、各項規(guī)章制度、電腦技能、綜合分析及應用寫作等方面進行培訓。同時，要提倡稽核人員發(fā)揚“啄木鳥精神”，形成符合農信社發(fā)展要求的企業(yè)文化。把“啄木鳥的忠誠、勤奮、敏銳、堅韌、正直無私的精神”滲透和融入到稽核工作中去。其次，建立優(yōu)勝劣汰、能進能出的用人機制。實行稽核人員持證上崗制度，通過公開、公平、擇優(yōu)的原則，選拔一批業(yè)務精通，具有較強的與被稽核單位交流溝通的能力，并應具備一定的綜合分析和文字表達能力。充實到稽核崗位，使稽核隊伍始終保持新鮮的肌體。

　　3、拓寬稽核范圍、有效規(guī)避風險。一是繼續(xù)通過常規(guī)稽核對基層網(wǎng)點的日常業(yè)務進行管控，在有限的時間和精力下，牢牢把握住“風險”這一關鍵，力爭將風險消滅于日常操作中，從根本上消除風險產生的源頭。二是要把農信社的中心工作作為稽核監(jiān)督工作的重點?；瞬块T應在所轄經(jīng)營機構經(jīng)營狀況和管理水平進行全面評估以及對內部業(yè)務風險點進行認真排查的基礎上，科學規(guī)劃、統(tǒng)籌安排全年的稽核工作，在稽核內容和對象上既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側重，突出重點。三是加強對新業(yè)務的風險監(jiān)控，讓新業(yè)務始終處于稽核的監(jiān)控之下，如中間業(yè)務的規(guī)范、自助銀行新的業(yè)務品種實行全面覆蓋。因此，稽核監(jiān)督部門和稽核人員應主動出擊，克服畏難情緒，不斷開拓創(chuàng)新新的稽核監(jiān)督領域（如計算機業(yè)務），完善稽核監(jiān)督技術（如專項稽核、稽核調查、后續(xù)稽核以及稽核回訪等）和稽核監(jiān)督方法（如非現(xiàn)場檢查等），向更深的稽核領域進軍。四是加強員工思想監(jiān)視。通過約見談話、日常觀察等方式對員工的生活方式和思想變動進行排查，將有異常行為的員工納入重點監(jiān)控范圍，減少職務犯罪的發(fā)生。

　　4、創(chuàng)新稽核手段、轉變稽核方式。一是過去農信社的稽核工作更多的是事后監(jiān)督，稽核人員下去后主要是對信用社的會計賬簿、憑證及信貸管理的有關資料進行稽核檢查，主要看是否存在問題，稽核的目的也主要在于查錯防弊。這種傳統(tǒng)的稽核方式在稽核手段和防范措施上是滯后的，只能是“亡羊補牢”，不能做到“防微杜漸”，不能把各項業(yè)務經(jīng)營活動中的各種差錯、弊端、事故和隱患消除在萌芽之中。所以要盡快改變這種傳統(tǒng)的稽核方式，使稽核工作從事后監(jiān)督為主轉變?yōu)槭虑胺婪逗褪轮锌刂茷橹?，實現(xiàn)全方位、多層次的動態(tài)監(jiān)督。二是計算機操作和信息網(wǎng)絡電子化，這是時代發(fā)展的方向?；斯ぷ饕赡壳暗闹饕揽渴止げ僮骷涌煜蛴嬎銠C操作的轉變，充分利用計算機技術網(wǎng)絡手段，改造傳統(tǒng)的稽核流程，將稽核監(jiān)控工作與信用社的綜合業(yè)務網(wǎng)絡系統(tǒng)實現(xiàn)對接，通過計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)對農村信用社各項業(yè)務經(jīng)營活動進行實時非現(xiàn)場監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營與管理活動存在的問題和潛在的風險，針對發(fā)現(xiàn)的問題再通過現(xiàn)場稽核檢查去落實。這既可以節(jié)約資源，降低稽核成本，也可以提高稽核效率。三是過去受傳統(tǒng)稽核觀念的影響，人們往往把稽核出來的問題多少作為衡量稽核工作的標準，問題發(fā)現(xiàn)的越多，工作成績越大。這種觀念已遠遠落后于時代發(fā)展的要求。按照現(xiàn)代稽核的理念，稽核工作不是僅僅為了發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題。發(fā)現(xiàn)問題和揭露問題是手段，抓好整改、促進工作規(guī)范才是目的?；斯ぷ魇欠袢〉脤嶋H效果，關鍵要看查出的問題是否徹底整改了。因此，在稽核工作中發(fā)現(xiàn)問題、報告問題不是稽核工作的結束，而是稽核工作的開始。要根據(jù)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析存在問題的原因，絕不能一查了之、一報了之，要進行跟蹤監(jiān)測，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導改進工作，幫助被稽核單位改進風險管理，消除風險隱患，促進信用社經(jīng)營管理的規(guī)范和完善。

　　5、加大處理力度、創(chuàng)新整改機制。為使稽核檢查出的問題能夠徹底糾正和改進，增強稽核工作實效，要建立被稽核單位自行整改、稽核部門監(jiān)督整改、領導督促整改“三位一體”的稽核整改意見落實機制，要建立稽核監(jiān)督回訪制和整改責任追究機制，對被稽核單位的整改情況要進行回訪式檢查，對整改意見不落實、整改工作不力的單位和責任人，就必須加大懲處力度，取得“罰一敬佰”的效果，以維護稽核工作的權威性。

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