財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作流程3篇財(cái)務(wù)員工作流程及職責(zé)

時(shí)間：2022-10-31 04:01:25 綜合范文

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財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作流程1

　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　一、財(cái)務(wù)管理：［一］崗位職責(zé)

　　l、在公司董事長和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，領(lǐng)導(dǎo)本公司的具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　2、組織制定本公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。及時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，如有違者，要及時(shí)制止和糾正，重大問題應(yīng)向公司董事長和總經(jīng)理或有關(guān)部門報(bào)告。要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

　　3、組織編制本公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

　　根據(jù)董事會(huì)確定的各項(xiàng)指標(biāo)，結(jié)合本公司的經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、勞動(dòng)、技術(shù)措施等計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃并督促執(zhí)行。

　　4、會(huì)同公司有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的核定工作。根據(jù)企業(yè)發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，提高資金使用效果。

　　5、負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上繳任務(wù)。

　　根據(jù)現(xiàn)行稅法和國家有關(guān)規(guī)定，督促辦理解繳手續(xù)，按期定額地完成各種稅款和上繳任務(wù)。

　　6、負(fù)責(zé)向公司董事長和總經(jīng)理提供經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)分析資料，審查對外提供的會(huì)計(jì)資料。認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　7、參加企業(yè)經(jīng)營管理會(huì)議，參與經(jīng)營決策，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。審查或參與擬訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。

　　8、隨時(shí)接受上級有關(guān)部門對我公司財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查、審計(jì)，對工作中的錯(cuò)誤、缺點(diǎn)負(fù)責(zé)糾正和處理。

　　9、組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針政策和業(yè)務(wù)技術(shù)。積極推廣和運(yùn)用新技術(shù)，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算電算化。

　　10、完成好公司和上級部門交辦的其他工作。 [二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、每年年初向公司董事長和總經(jīng)理提出經(jīng)過核算的年度財(cái)務(wù)開支。

　　2、每年元月10日前向公司董事長和總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)費(fèi)用，數(shù)據(jù)資料分析說明，并提出挖潛改造的辦法。

　　3、每季10日內(nèi)對全公司資金活動(dòng)情況提供文字材料。

　　4、對本公司財(cái)會(huì)工作人員，按照會(huì)計(jì)核算管理的要求定員定任務(wù)，分工負(fù)責(zé)，相互協(xié)調(diào)。

　　第二節(jié) 其它：

[一]崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)本公司分配方案，核算獎(jiǎng)金，及時(shí)兌現(xiàn)。

　　2、認(rèn)真審核原始憑證，記帳憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表和各種帳目的核算情況。

　　3、審核并辦理差旅費(fèi)報(bào)銷結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　4、?？胤秶鷥?nèi)的設(shè)備購置，辦理好?？厥掷m(xù)。 [二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、嚴(yán)格控制獎(jiǎng)金發(fā)放范圍，對超產(chǎn)獎(jiǎng)必須控制在應(yīng)提效益工資額度的90 ％范圍內(nèi)。

　　2、認(rèn)真審核憑證、帳簿與報(bào)表，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　3、按照差旅費(fèi)規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有支出

　　4、控購物資，要先辦理專控手續(xù)，才能購置。

　　第三節(jié) 主辦會(huì)計(jì)

　　一、總分類帳核算： [一]崗位職責(zé)：

　　l、根據(jù)本公司采用的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置總帳，審核原始憑證，編制記帳憑證，匯總記帳憑證，登記總帳，編制總帳科目余額表，試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)帳核對，保證帳帳相符。

　　2、編制本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，核對其它會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　每月終了要根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并與其他會(huì)計(jì)相互核對，有關(guān)對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致。將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況說明書，加封面，裝訂成冊，提交領(lǐng)導(dǎo)審核簽名，及時(shí)報(bào)出（月資，要（月報(bào)、季報(bào)、年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表）

　　3、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，對各個(gè)崗位記帳憑證的集中編號(hào)、整理，按規(guī)格化的要求，裝訂成冊，集中保管。年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，移交會(huì)計(jì)檔案管理人員，及時(shí)歸檔。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)制度，分清資金渠道，劃清成本開支范圍，正確及時(shí)編制記帳憑證，經(jīng)審核無誤的記帳憑證登記在記帳憑證匯總表上，月末編制科目匯總表登記總帳。

　　2、嚴(yán)格按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度和要求，及時(shí)、正確地編制所規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表說明。

　　3、對會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)、裝訂和整理要求達(dá)到規(guī)格化、標(biāo)準(zhǔn)化。

　　二、往來結(jié)算： [一]崗位職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)建立債權(quán)、債務(wù)清理制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清理收回。

　　2、辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。對各種往來款項(xiàng)，職工欠款，要按時(shí)催收結(jié)算，清理償還。

　　3、負(fù)責(zé)往來明細(xì)核算。按照公司和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證順序登記，并經(jīng)常核對余額。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、每季5日編報(bào)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表。

　　2、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，杜絕長期拖欠帳款現(xiàn)象。

　　三、固定資產(chǎn)核算： [一] 崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)現(xiàn)行固定資產(chǎn)核算制度和固定資產(chǎn)管理制度，負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的歸口管理和財(cái)務(wù)核算。

　　2、準(zhǔn)確及時(shí)地反映監(jiān)督固定資產(chǎn)使用和保管的變動(dòng)情況，切實(shí)保證國家財(cái)產(chǎn)的安全完整。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　l、固定資產(chǎn)管理要做到帳、卡、物三相符。

　　2、嚴(yán)格固定資產(chǎn)的分類，按期準(zhǔn)確及時(shí)地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　四、基建核算： [一]崗位職責(zé)

　　l、根據(jù)上級下達(dá)的基建計(jì)劃，搞好基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算工作。

　　2、根據(jù)原始憑證，準(zhǔn)確及時(shí)地編制記帳憑證和登記帳簿。 3。按照有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確及時(shí)地編制基本建設(shè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。[二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　l、嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序和有關(guān)規(guī)定辦理工程進(jìn)度款的支付。

　　2、準(zhǔn)確及時(shí)地編制基本建設(shè)報(bào)表和編制說明。

　　五、會(huì)計(jì)檔案管理： [一]崗位職責(zé)

　　l、根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法，收集會(huì)計(jì)資料，整理、立卷、歸檔。

　　2、妥善保管會(huì)計(jì)檔案，按制度借閱登記。 [二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理辦法，存放有序，調(diào)閱方便，按制度登記借閱。

　　六、納稅核算： [一]崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)現(xiàn)行稅法條例和有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)本公司各種稅款的計(jì)算和繳納工作。

　　2、嚴(yán)格按照稅務(wù)部門的規(guī)定和要求，準(zhǔn)確及時(shí)地繳納本公司的各種應(yīng)納稅款（包括個(gè)人收入所得稅的申報(bào)和核算，代開稅票工作）。 [二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、嚴(yán)格按照稅法，準(zhǔn)確、及時(shí)和定額地繳納稅款。

　　2、保證不因過期納稅而出現(xiàn)加收滯納金的情況。

　　第四節(jié) 成本會(huì)計(jì)

　　一、成本費(fèi)用核算。 [一]崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記好成本費(fèi)用支出明細(xì)帳和收費(fèi)明細(xì)帳。

　　2、負(fù)責(zé)對各部門的內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算，按季度歸集分?jǐn)?，編制原始憑證匯總單。

　　3、負(fù)責(zé)登記好按月歸集分?jǐn)偟馁M(fèi)用，輔助業(yè)務(wù)支出和間接費(fèi)用按季度分?jǐn)偂?/p>

　　4、核算各生產(chǎn)部門、輔助部門、管理部門的成本費(fèi)用，編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析，每季度進(jìn)行文字說明。

　　5、對本公司每個(gè)職工所消耗的直接費(fèi)用，錄入微機(jī)核算到人，與效益掛鉤。

　　6、運(yùn)用微機(jī)開展成本核算，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算電算化。 [二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、對輔助生產(chǎn)部門要幫助、指導(dǎo)各專業(yè)組搞好轉(zhuǎn)帳結(jié)算的基礎(chǔ)登記工作。在歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用中要配合有關(guān)部門核對數(shù)據(jù)、提出要求，以取得費(fèi)用核算的細(xì)致和準(zhǔn)確性。

　　2、每季對各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用作說明。

　　分析費(fèi)用升降的主要原因，依據(jù)要充分，數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，責(zé)任要?jiǎng)澢宀⑼ㄟ^成本分析找出加強(qiáng)管理、降低消耗、降低費(fèi)用的途徑，提出改善經(jīng)營管理的措施與建議。

　　3、每季10日前編報(bào)成本核算季報(bào)表。

　　4、每年終了，元月3日前編制成本核算報(bào)表。

　　5、年初編制各部門成本費(fèi)用計(jì)劃表。

　　第五節(jié) 出納人員

[一]出納崗位職責(zé)：

　　1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)人、審核人員簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”?！案队櫋贝劣?。

　　2、出納在收付現(xiàn)金時(shí)要清點(diǎn)復(fù)核二次以上。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現(xiàn)金。

　　3、掌握好銀行六種結(jié)算辦法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)的發(fā)生，運(yùn)用相應(yīng)的結(jié)算辦法。

　　4、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，支票上要寫明用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，再進(jìn)行登記。注明支票號(hào)碼、用途，領(lǐng)導(dǎo)人簽字。在有效期問要催促經(jīng)辦人辦理報(bào)銷手續(xù)。對填錯(cuò)的支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

　　5、按日逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記帳，每日下班前要清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到帳款相符，日清月結(jié)。銀行存款余額要及時(shí)與銀行對帳單核對。月未要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳款要求及時(shí)查詢。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借任何公司或個(gè)入辦理結(jié)算。

　　6、保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　7、保管有關(guān)印章和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，各種印章不得全部交出納一人保管。

　　8、保證結(jié)算業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。對收付款公司及其開戶銀行，我們要密切配合，相互支持，文明禮貌辦好一切結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　9、負(fù)責(zé)辦理本公司職工儲(chǔ)蓄，每月扣款按要求登記造冊。

　　10、每月七日按時(shí)發(fā)放本公司職工工資、離退人員工資（做好事前準(zhǔn)備工作）。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，爭取不發(fā)生差錯(cuò)，做到帳簿健全，憑證完整登記及時(shí)準(zhǔn)確，手續(xù)完備，日清月結(jié)，帳款相符。

　　2、每周星期一上午，星期五上午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

　　3、每月5日編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　4、每月8日按時(shí)發(fā)放上月工資。

　　二、工資核算： [一]崗位職責(zé)：

　　1、根據(jù)本公司勞資部門的有關(guān)規(guī)定和通知單，正確及時(shí)地計(jì)算本公司（含離退休人員）職工工資。

　　2、配合勞資部門編制工資計(jì)劃、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。按時(shí)上報(bào)銀行。

　　3、及時(shí)正確完成各款項(xiàng)的扣繳。按月計(jì)算個(gè)人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等，代扣代繳。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、根據(jù)有關(guān)部門扣款通知單編制扣款匯總表，在工資內(nèi)扣款，做到不漏項(xiàng)，不拖拉。

　　2、在規(guī)定期限內(nèi)完成全部工資表的打印。

財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作流程2

　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　第一節(jié)

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理

　　一、財(cái)務(wù)管理：［一］崗位職責(zé)

　　l、在公司董事長和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，領(lǐng)導(dǎo)本公司的具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　3、組織編制本公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

　　5、負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上繳任務(wù)。

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)現(xiàn)行稅法和國家有關(guān)規(guī)定，督促辦理解繳手續(xù)，按期定額地完成各種稅款和上繳任務(wù)。

　　10、完成好公司和上級部門交辦的其他工作。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、每年年初向公司董事長和總經(jīng)理提出經(jīng)過核算的年度財(cái)務(wù)開支。

　　2、每年元月10日前向公司董事長和總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)費(fèi)用，數(shù)據(jù)資料分析說明，并提出挖潛改造的辦法。

　　3、每季10日內(nèi)對全公司資金活動(dòng)情況提供文字材料。

　　4、對本公司財(cái)會(huì)工作人員，按照會(huì)計(jì)核算管理的要求定員定任務(wù)，分工負(fù)責(zé)，相互協(xié)調(diào)。

　　第二節(jié)

　　其它：

[一]崗位職責(zé)

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、根據(jù)本公司分配方案，核算獎(jiǎng)金，及時(shí)兌現(xiàn)。

　　2、認(rèn)真審核原始憑證，記帳憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表和各種帳目的核算情況。

　　3、審核并辦理差旅費(fèi)報(bào)銷結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　4、?？胤秶鷥?nèi)的設(shè)備購置，辦理好專控手續(xù)。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、嚴(yán)格控制獎(jiǎng)金發(fā)放范圍，對超產(chǎn)獎(jiǎng)必須控制在應(yīng)提效益工資額度的90 ％范圍內(nèi)。

　　2、認(rèn)真審核憑證、帳簿與報(bào)表，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　3、按照差旅費(fèi)規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有支出

　　4、控購物資，要先辦理?？厥掷m(xù)，才能購置。

　　第三節(jié)

　　主辦會(huì)計(jì)

　　一、總分類帳核算：

[一]崗位職責(zé)：

　　2、編制本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，核對其它會(huì)計(jì)報(bào)表。

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　2、嚴(yán)格按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算制度和要求，及時(shí)、正確地編制所規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)表說明。

　　3、對會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)、裝訂和整理要求達(dá)到規(guī)格化、標(biāo)準(zhǔn)化。二、往來結(jié)算： [一]崗位職責(zé)：

　　1、負(fù)責(zé)建立債權(quán)、債務(wù)清理制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清理收回。 2、辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。對各種往來款項(xiàng)，職工欠款，要按時(shí)催收結(jié)算，清理償還。

　　3、負(fù)責(zé)往來明細(xì)核算。按照公司和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證順序登記，并經(jīng)常核對余額。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、每季5日編報(bào)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表。

　　2、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，杜絕長期拖欠帳款現(xiàn)象。三、固定資產(chǎn)核算： [一] 崗位職責(zé)

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、根據(jù)現(xiàn)行固定資產(chǎn)核算制度和固定資產(chǎn)管理制度，負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的歸口管理和財(cái)務(wù)核算。

　　2、準(zhǔn)確及時(shí)地反映監(jiān)督固定資產(chǎn)使用和保管的變動(dòng)情況，切實(shí)保證國家財(cái)產(chǎn)的安全完整。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　l、固定資產(chǎn)管理要做到帳、卡、物三相符。

　　2、嚴(yán)格固定資產(chǎn)的分類，按期準(zhǔn)確及時(shí)地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。四、基建核算：

[一]崗位職責(zé)

　　l、根據(jù)上級下達(dá)的基建計(jì)劃，搞好基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算工作。

　　2、根據(jù)原始憑證，準(zhǔn)確及時(shí)地編制記帳憑證和登記帳簿。

　　3。按照有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確及時(shí)地編制基本建設(shè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　l、嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序和有關(guān)規(guī)定辦理工程進(jìn)度款的支付。

　　2、準(zhǔn)確及時(shí)地編制基本建設(shè)報(bào)表和編制說明。五、會(huì)計(jì)檔案管理： [一]崗位職責(zé)

　　l、根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法，收集會(huì)計(jì)資料，整理、立卷、歸檔。

　　2、妥善保管會(huì)計(jì)檔案，按制度借閱登記。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理辦法，存放有序，調(diào)閱

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　方便，按制度登記借閱。

　　六、納稅核算： [一]崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)現(xiàn)行稅法條例和有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)本公司各種稅款的計(jì)算和繳納工作。

　　1、嚴(yán)格按照稅法，準(zhǔn)確、及時(shí)和定額地繳納稅款。 2、保證不因過期納稅而出現(xiàn)加收滯納金的情況。

　　第四節(jié)

　　成本會(huì)計(jì)

　　一、成本費(fèi)用核算。 [一]崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)登記好成本費(fèi)用支出明細(xì)帳和收費(fèi)明細(xì)帳。

　　2、負(fù)責(zé)對各部門的內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算，按季度歸集分?jǐn)偅幹圃紤{證匯總單。

　　3、負(fù)責(zé)登記好按月歸集分?jǐn)偟馁M(fèi)用，輔助業(yè)務(wù)支出和間接費(fèi)用按季度分?jǐn)偂?/p>

　　4、核算各生產(chǎn)部門、輔助部門、管理部門的成本費(fèi)用，編制成本報(bào)表，進(jìn)行成本分析，每季度進(jìn)行文字說明。

　　5、對本公司每個(gè)職工所消耗的直接費(fèi)用，錄入微機(jī)核算到人，與效益掛鉤。

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　6、運(yùn)用微機(jī)開展成本核算，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算電算化。 [二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　2、每季對各部門各項(xiàng)成本費(fèi)用作說明。

　　3、每季10日前編報(bào)成本核算季報(bào)表。 4、每年終了，元月3日前編制成本核算報(bào)表。5、年初編制各部門成本費(fèi)用計(jì)劃表。

　　第五節(jié)

　　出納人員

[一]出納崗位職責(zé)：

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　3、掌握好銀行六種結(jié)算辦法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)的發(fā)生，運(yùn)用相應(yīng)的結(jié)算辦法。

　　6、保管好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　7、保管有關(guān)印章和空白支票，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，各種印章不得全部交出納一人保管。

　　8、保證結(jié)算業(yè)務(wù)順利進(jìn)行。對收付款公司及其開戶銀行，我們要密切配合，相互支持，文明禮貌辦好一切結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　9、負(fù)責(zé)辦理本公司職工儲(chǔ)蓄，每月扣款按要求登記造冊。 10、每月七日按時(shí)發(fā)放本公司職工工資、離退人員工資（做好事前準(zhǔn)備工作）。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

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　　財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)

　　2、每周星期一上午，星期五上午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。 3、每月5日編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。4、每月8日按時(shí)發(fā)放上月工資。

　　二、工資核算： [一]崗位職責(zé)：

　　1、根據(jù)本公司勞資部門的有關(guān)規(guī)定和通知單，正確及時(shí)地計(jì)算本公司（含離退休人員）職工工資。

　　2、配合勞資部門編制工資計(jì)劃、月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。按時(shí)上報(bào)銀行。

　　3、及時(shí)正確完成各款項(xiàng)的扣繳。按月計(jì)算個(gè)人所得稅、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等，代扣代繳。

[二]工作標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、根據(jù)有關(guān)部門扣款通知單編制扣款匯總表，在工資內(nèi)扣款，做到不漏項(xiàng)，不拖拉。

　　2、在規(guī)定期限內(nèi)完成全部工資表的打印。

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財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和工作流程3

　　財(cái)務(wù)崗位職責(zé)和工作流程

　　一、崗位職責(zé)

　　1、科學(xué)合理的制定規(guī)章制度及工作流程。根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算方法及成本核算方法。

　　2、根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性；審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定；審核出納全部報(bào)銷憑證，保證其正確性。

　　3、監(jiān)控公司成本費(fèi)用狀況，監(jiān)督各部門的經(jīng)費(fèi)支出，對異常情況要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并采取措施。

　　4、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制和審核會(huì)計(jì)憑證；登記總帳和各類明細(xì)帳，將總賬與報(bào)表、明細(xì)賬核對；對款項(xiàng)的收付，貨物的收發(fā)、使用，資產(chǎn)資金增減進(jìn)行核算。

　　5、正確計(jì)算收入、費(fèi)用、成本，正確處理財(cái)務(wù)成果。

　　6、負(fù)責(zé)編制科目匯總表,根據(jù)科目匯總表編制公司月度財(cái)務(wù)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整地提供各種會(huì)計(jì)信息，如實(shí)反映公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的建議和措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。

　　7、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

　　8、負(fù)責(zé)公司稅金的計(jì)算、抄稅、申報(bào)和解繳工作。

　　9．驗(yàn)收并保管增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)做好會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)會(huì)資料的收集、裝訂、匯編、歸檔等會(huì)計(jì)檔案管理工作。

　　10．及時(shí)購買各類發(fā)票，根據(jù)收集完整的業(yè)務(wù)資料，開具發(fā)票并及時(shí)逐筆登記記錄，加強(qiáng)票據(jù)的日常管理，對票據(jù)的領(lǐng)取、使用、繳銷、結(jié)存等情況進(jìn)行專門登記，核對相關(guān)部門人員票據(jù)領(lǐng)用情況。

　　11．按時(shí)(15號(hào)前)編制報(bào)送公司規(guī)定的各種內(nèi)部報(bào)表：業(yè)務(wù)匯總表、網(wǎng)上銷售明細(xì)表，網(wǎng)上銷售利潤核算表，每月督促并核查倉庫盤點(diǎn)報(bào)表等。

　　12、依據(jù)合同、采購申購單、工作聯(lián)系單、進(jìn)貨發(fā)票、采購匯總表,出入庫單，審核采購數(shù)量、價(jià)格、品種、供應(yīng)商是否準(zhǔn)確、符合要求，確定付款期限,提出付款申請，交總經(jīng)理審批。

　　13、充分做好準(zhǔn)備工作，配合完成每年審計(jì)事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

　　14、負(fù)責(zé)每年公司的工商年檢,一般納稅人資格年檢、稅務(wù)局年度所得稅匯算清交核查等。

　　15、按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真貫徹有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、組織，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　16、遵守《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德》，適時(shí)組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平，管理和監(jiān)督各崗位財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)，對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。

　　17、負(fù)責(zé)組織制定本科內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度及對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、建議、布置、檢查、落實(shí)；對會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行合理設(shè)置、分工并適時(shí)調(diào)整。及時(shí)有效處理各項(xiàng)臨時(shí)問題。

　　18、督促按時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆賬，加強(qiáng)對報(bào)表的審查，做到及時(shí)、準(zhǔn)確，并按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門。

　　19、審核出納提請的集中支付授權(quán)憑證及用款計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理；對二級財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查與指導(dǎo)；對密碼器的簽發(fā)實(shí)行分級限額授權(quán)，以確保資金安全；

　　20、保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等檔案資料，及時(shí)整理、裝訂，按期送檔案室收檔保存。

　　21、優(yōu)質(zhì)高效地完成由總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展需要而規(guī)定的其他任務(wù)，并向總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)。

　　二、日常業(yè)務(wù)核算方面的具體要求：

　　1、固定資產(chǎn)核算方面：

（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；

（2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；

（4）計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；

（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

　　2、材料物資核算方面：

（1）會(huì)同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法；（2）審查匯編材料物資的采購資金計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算；

（4）會(huì)同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄；

（5）配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額；

（6）參與材料物資的清查盤點(diǎn)。

　　3、庫存商品核算方面：

（l）負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)分類核算；

（2）會(huì)同有關(guān)部門編制庫存商品計(jì)劃成本目錄；（3）配合有關(guān)部門制定庫存商品的最低、最高限額；

（4）參與庫存商品的清查盤點(diǎn)。

　　4、工資核算方面：

（1）監(jiān)督工資基金的使用；

（2）審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金；

（3）負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算；（4）負(fù)責(zé)工資分配的核算；

（5）計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用。

　　5、成本核算方面：

（1）擬定成本核算辦法；

（2）制定成本費(fèi)用計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作；

（4）核算項(xiàng)目成本和期間費(fèi)用；

（5）編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；

　　6、收入、利潤核算方面：

（1）負(fù)責(zé)編制收入、利潤計(jì)劃；

（2）辦理銷售款項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)；

（3）負(fù)責(zé)收入和利潤的明細(xì)核算；

（4）負(fù)責(zé)利潤分配的明細(xì)核算；

（5）編制收入和利潤報(bào)表；

（6）協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

　　7、資金核算方面：

（1）擬定資金管理和核算辦法；

（2）編制資金收支計(jì)劃；

（3）負(fù)責(zé)資金調(diào)度；

（4）負(fù)責(zé)資金籌集的明細(xì)分類核算；

（5）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算。

　　8、往來結(jié)算方面：

（l）建立往來款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；

（2）辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；

（3）負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算。

　　9、總賬報(bào)表方面：

（l）負(fù)責(zé)登記總賬；

（2）負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

　　3）負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　10、稽核會(huì)計(jì)方面：

（l）審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃；

（2）審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；

（3）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　三、財(cái)務(wù)崗位賬務(wù)處理工作流程：

（一）每月日常賬務(wù)處理流程圖

（二）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

　　1．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅科目

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各附加小稅科目的明細(xì)賬→將當(dāng)月各稅種存在借方發(fā)生額的金額作記錄→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平

　　借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅

—土地使用稅—車船使用稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交房產(chǎn)稅

—應(yīng)交土地使用稅—應(yīng)交車船使用稅

　　2．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅（1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

—應(yīng)交增值稅—已交稅金—本年數(shù)—應(yīng)交增值稅—已交稅金—出口交稅—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

（2）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅

　　根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　或如下：

　　借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　3．計(jì)提當(dāng)月主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營業(yè)務(wù)收入→根據(jù)國家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用—印花稅—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅

—應(yīng)交教育附加—應(yīng)交地方性教育費(fèi)附加—應(yīng)交印花稅

　　其他應(yīng)交款—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　4．計(jì)提當(dāng)月所得稅

　　按應(yīng)付稅款法根據(jù)本月的利潤總額扣除不需要納稅項(xiàng)目計(jì)提當(dāng)月的所得稅。

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

（二）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證

　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核→發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況→提請各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求財(cái)務(wù)經(jīng)理意見后才能予以改正）→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號(hào)→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單→將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)順序清理整齊

（三）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表

　　將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬→通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確→對已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬→出具會(huì)計(jì)報(bào)表→交由財(cái)務(wù)經(jīng)理審定→審定無誤后將其復(fù)印若干份→填寫用章審批單到檔案室請章后蓋公司蓋→再蓋上“法定代表人．財(cái)務(wù)總監(jiān)．財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章→再將會(huì)計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

　　注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

（四）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注

　　將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊→編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注→復(fù)印→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)

　　注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。

（五）編制快報(bào)

　　按照公司下發(fā)的快報(bào)要求先編制表樣→再逐個(gè)查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報(bào)表→交財(cái)務(wù)經(jīng)理審查→將審定無誤的快報(bào)打印→上報(bào)至上級部門。

　　注：每月的快報(bào)應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。

（六）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告→交總經(jīng)理審查→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打印→復(fù)印若干份→向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析．6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測表

　　每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)→并編制上季度預(yù)測數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對比分析表→再根據(jù)下一季度的資金使用計(jì)劃和經(jīng)營規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測表→交總經(jīng)理審查→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測表打印→復(fù)印若干份→向總經(jīng)理請示后下發(fā)相關(guān)人員。

　　注：現(xiàn)金流量預(yù)測表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

（八）收集員工考核資料當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財(cái)務(wù)部（除總經(jīng)理外）各員工→督促其填寫當(dāng)月的工作計(jì)劃→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)→將小結(jié)收齊→交總經(jīng)理考核

　　注：員工月度考核表應(yīng)在下一個(gè)月8日之前收齊。

（九）管理性工作

　　1、嚴(yán)格按國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

　　2、在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。

　　3、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

　　4、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理有效實(shí)施對各會(huì)計(jì)崗位的考核，以及公正客觀地完成各會(huì)計(jì)崗位的監(jiān)交工作。

　　5、不定期組織成本核算小組或各會(huì)計(jì)核算崗位的經(jīng)驗(yàn)交流以及業(yè)務(wù)溝通等小型的座談會(huì)，不定期組織旨在提高財(cái)務(wù)管理核算的工作檢查及經(jīng)驗(yàn)交流。

　　6、妥善管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部日常的瑣碎小事。

　　7、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　四、賬務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

　　項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算及科目設(shè)置依據(jù)建造合同法準(zhǔn)則中的規(guī)定，根據(jù)具體施工項(xiàng)目進(jìn)行設(shè)置，現(xiàn)將主要會(huì)計(jì)科目匯總?cè)缦拢?/p>

（一）工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項(xiàng)目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個(gè)二級科目。

　　1、工程施工—合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：

（1）人工費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）（5）分包成本（項(xiàng)目∕部門核算）（6）間接費(fèi)用

　　間接費(fèi)用下設(shè)置下列明細(xì)科目管理人員工資（項(xiàng)目∕部門核算）職工福利費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）固定資產(chǎn)使用費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）低值易耗品攤銷（項(xiàng)目∕部門核算）辦公費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）差旅費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）

　　2、工程施工—毛利，核算工程毛利（具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇）。

（二）機(jī)械作業(yè)

　　該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨(dú)的設(shè)備管理部門為各項(xiàng)目提供設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用及內(nèi)部結(jié)算的臺(tái)班的核算。相當(dāng)于制造企業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)備核算每臺(tái)大型或者主要設(shè)備每個(gè)臺(tái)班的耗用成本。通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

　　工資及附加（部門∕設(shè)備核算）燃料及動(dòng)力（部門∕設(shè)備核算）折舊費(fèi)（部門∕設(shè)備核算）配件及修理費(fèi)（部門∕設(shè)備核算）間接費(fèi)用（部門∕設(shè)備核算）

（三）應(yīng)收賬款

　　1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款。

　　2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款。

　　3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

（四）應(yīng)付賬款

　　1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。

　　2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款。

　　3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項(xiàng)（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

　　4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。

（五）工程結(jié)算（往來單位∕項(xiàng)目核算）核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報(bào)表簽證資料或者工程結(jié)算的款項(xiàng)。

（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工帳可不用以下明細(xì)科目，只需按項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目即可）。

　　1、目標(biāo)成本（目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目）（1）人工工資（項(xiàng)目∕部門核算）（2）材料費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）（3）機(jī)械使用費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）（4）其他直接費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）（5）間接費(fèi)用（項(xiàng)目∕部門核算）

　　2、稅金（項(xiàng)目∕部門核算）

　　3、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）

　　4、公司管理費(fèi)（項(xiàng)目∕部門核算）

　　5、公司利潤（項(xiàng)目∕部門核算）

　　其他會(huì)計(jì)核算科目根據(jù)賬務(wù)的需求進(jìn)行添加核算。

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