國(guó)庫(kù)集中支付進(jìn)展情況3篇(國(guó)庫(kù)集中支付金額)

時(shí)間：2022-11-03 15:40:51 綜合范文

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國(guó)庫(kù)集中支付進(jìn)展情況1

　　資溪縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施進(jìn)展情況

　　自2008起我縣試點(diǎn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，已進(jìn)行了近四年，各項(xiàng)工作均按照改革實(shí)施方案的要求穩(wěn)步推進(jìn)，目前已對(duì)縣本級(jí)121個(gè)獨(dú)立核算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，做到100%的面覆蓋，實(shí)行“前臺(tái)支付，后臺(tái)核算”的管理模式。至今納入集中支付系統(tǒng)賬戶數(shù)為208個(gè)，其中預(yù)算單位賬戶數(shù)121個(gè)，專項(xiàng)資金賬戶數(shù)87個(gè)。2011年截至10月，財(cái)政集中支付資金總流量?jī)|元，財(cái)政零余額帳戶批復(fù)預(yù)算單位的直接支付用款計(jì)劃占總計(jì)劃的81%。全縣實(shí)際發(fā)生財(cái)政直接支付資金億元，占實(shí)際財(cái)政預(yù)算總支出的72%。

　　一、我縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革的主要特點(diǎn)：

（一）實(shí)行財(cái)政直接支付。目前我縣只開(kāi)設(shè)了財(cái)政零余額賬戶，用來(lái)核算財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，沒(méi)有獨(dú)立開(kāi)設(shè)單位零余額賬戶，財(cái)政的資金是由金庫(kù)撥入清算備用金專戶再劃轉(zhuǎn)至財(cái)政零余額賬戶進(jìn)行支付業(yè)務(wù)。

（二）財(cái)政直接支付資金清算。由于受縣級(jí)金融清算系統(tǒng)條件的制約，沒(méi)有和人民銀行直接聯(lián)網(wǎng)，縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付資金清算工作，都采取了人工傳送清算單據(jù)方式，于支付當(dāng)日，由代理銀行與人民銀行進(jìn)行清算，當(dāng)日下午發(fā)生的部分支付業(yè)務(wù)，隔日清算。

　　二、目前推行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革存在的主要困難和問(wèn)題

（一）對(duì)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革的思想認(rèn)識(shí)不到位。有些部門(mén)和單位習(xí)慣使用資金時(shí)不受預(yù)算硬約束，偏好使用現(xiàn)金支付，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的直接轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)使用不夠積極。

（二）現(xiàn)行信息化系統(tǒng)建設(shè)不完善。目前我縣還沒(méi)有建立起與國(guó)庫(kù)集中支付相配套的快捷銀行資金清算系統(tǒng)，財(cái)、稅、庫(kù)、行之間尚未實(shí)現(xiàn)橫向計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)或聯(lián)網(wǎng)程度不高，數(shù)據(jù)還無(wú)法共享共通，在實(shí)際運(yùn)行中相互之間容易產(chǎn)生脫節(jié)，即使是財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各職能部門(mén)之間也尚未能實(shí)現(xiàn)信息共享。

（三）公務(wù)卡制度推行有一定難度。由于我縣POS機(jī)網(wǎng)點(diǎn)少，刷卡環(huán)境不理想，或者某些臨時(shí)性事項(xiàng)的處理上，受限額環(huán)境等方面的影響，致使公務(wù)卡的使用受限，推行受阻。

（四）“金財(cái)工程”建設(shè)規(guī)模龐大、安全要求高、實(shí)施周期長(zhǎng)、涉及面廣，實(shí)施推行過(guò)程有不少困難，需要精心組織、協(xié)調(diào)各方。

　　三、今后我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革發(fā)展方向

　　明年，我縣國(guó)庫(kù)集中支付改革工作的基本思路是：按照上級(jí)部門(mén)要求，規(guī)范提現(xiàn)管理，繼續(xù)深化推行“公務(wù)卡”制度，加強(qiáng)“金財(cái)工程”規(guī)劃建設(shè)；在部門(mén)預(yù)算細(xì)化的基礎(chǔ)上，細(xì)化經(jīng)濟(jì)執(zhí)行科目，擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍，提高財(cái)政直接支付比重。

　　2011-11-18

國(guó)庫(kù)集中支付進(jìn)展情況2

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度概述

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度的涵義

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本內(nèi)容

　　1.改革現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制

　　2.改進(jìn)資金管理方式

　　3.規(guī)范資金運(yùn)行程序

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度原因

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的原則

　　1.法制原則

　　2.便利原則

　　3.效益原則

　　4.積極穩(wěn)妥分步實(shí)施原則

　　建立國(guó)庫(kù)集中支付制度的保障措施

　　1.首要前提

　　2.先決條件

　　3.核心內(nèi)容

　　4.重要保障

　　5.相互配合實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的意義

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度擊要研究解決的問(wèn)題

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度概述

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度和國(guó)庫(kù)集中收繳制度共同構(gòu)成了國(guó)庫(kù)集中收付制度。國(guó)庫(kù)集中收付制度是指政府將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一帳戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。逐步建立和完善以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)，資金繳拔以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，是整個(gè)財(cái)政管理制度改革的有機(jī)組成部分和主要內(nèi)容。

　　國(guó)庫(kù)單一帳戶由五類帳戶體系構(gòu)成：一是財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款帳戶；二是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專帳；三是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政零余額帳戶，用于財(cái)政直接支付和清算；四是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額帳戶，用于財(cái)權(quán)授權(quán)支付和清算；五是經(jīng)政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)特殊性資金專戶。

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度的涵義

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度是發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的一種財(cái)政資金支出管理模式，由于各國(guó)的實(shí)際情況不同，其具體形式也有差異。在我國(guó)，這還是一個(gè)新的課題，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的概念尚無(wú)一個(gè)規(guī)范的表述。國(guó)庫(kù)集中支付制度的涵義需要從以下幾個(gè)方面去認(rèn)識(shí)：

　　首先，國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的組成部分。

　　其次，國(guó)庫(kù)集中支付制度是相對(duì)于現(xiàn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金分散支付而言的?，F(xiàn)行的財(cái)政資金撥付，是由單位按照預(yù)算級(jí)次層層上報(bào)用款計(jì)劃，再由財(cái)政按下達(dá)的預(yù)算，將資金從國(guó)庫(kù)撥付到一級(jí)單位，一級(jí)單位按照預(yù)算級(jí)次層層下?lián)艿交鶎訂挝?，基層單位再根?jù)有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)需要，購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)，形成財(cái)政資金實(shí)際支出。國(guó)庫(kù)集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，單位在需要購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從

　　集中支付專戶支付給收款人。

　　再次，國(guó)庫(kù)集中支付制度是以計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用為基礎(chǔ)的，是歷史發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的必然產(chǎn)物。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的主要控制目標(biāo)和依據(jù)是財(cái)政預(yù)算指標(biāo)，沒(méi)有功能強(qiáng)大、快速的財(cái)政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。另外，還要求有一個(gè)準(zhǔn)確、及時(shí)的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用的普及，現(xiàn)在已完全能夠滿足這一改革的需要。

　　綜上所述，國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分，它是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財(cái)政資金使用效益為目的，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，將所有財(cái)政資金存入國(guó)庫(kù)集中支付專戶，單位在需要購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國(guó)庫(kù)資金管理制度。

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本內(nèi)容

　　改革現(xiàn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，首先要改革財(cái)政部門(mén)現(xiàn)行的機(jī)構(gòu)設(shè)置和現(xiàn)行的財(cái)政核算體系，建立國(guó)庫(kù)支付中心、會(huì)計(jì)核算中心、政府采購(gòu)部門(mén)有機(jī)結(jié)合的支付體系，確立預(yù)算審核、資金支付、監(jiān)督管理為一體的預(yù)算機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理體制。

　　改進(jìn)資金管理方式

　　根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本內(nèi)容和國(guó)外經(jīng)驗(yàn),應(yīng)當(dāng)建立單一賬戶和分類賬戶相結(jié)合的賬戶體系,實(shí)現(xiàn)集中資金、集中核算、集中支付。我國(guó)目前應(yīng)在堅(jiān)持資金使用權(quán)和審批權(quán)不變的前提下，取消各預(yù)算單位原來(lái)的一切賬戶，由國(guó)庫(kù)集中支付中心在人民銀行開(kāi)設(shè)“國(guó)庫(kù)單一賬戶”，將所有政府財(cái)政資金都存放于該賬戶，并在預(yù)算單位需要實(shí)際支付時(shí)，將資金從國(guó)庫(kù)單一賬戶直接撥付供應(yīng)商。在此之前，資金應(yīng)該始終存放于國(guó)庫(kù)單一賬戶中。與此對(duì)應(yīng)的是建立國(guó)庫(kù)分類賬冊(cè)管理體系，即在國(guó)庫(kù)單一賬戶下為每個(gè)預(yù)算單位都設(shè)立支出總賬和分類賬，記錄它們各自的預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況。政府的財(cái)政預(yù)算部門(mén)每年給預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并審批預(yù)算單位提出的用款申請(qǐng)，委托支付中心辦理具體的支付手續(xù)。按照這種資金管理方式，政府財(cái)政資金支付都在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下統(tǒng)一進(jìn)行，財(cái)政預(yù)算部門(mén)還要在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，并為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，通過(guò)零余額賬戶，對(duì)政府財(cái)政資金采取財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)商。財(cái)政直接支付制度是按照部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途和用款進(jìn)度，根據(jù)用款單位申請(qǐng)，由財(cái)政部門(mén)將資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。財(cái)政授權(quán)支付是根據(jù)部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途和用款進(jìn)度，由預(yù)算單位自行開(kāi)出支付令將資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。商業(yè)銀行代理支付的財(cái)政資金，每日與財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)在中國(guó)人民銀行的國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。

　　規(guī)范資金運(yùn)行程序

　　資金管理方式的變革要求資金支付程序也隨之進(jìn)行改革。按照政府財(cái)政資金的用途和性質(zhì)，可將支出分為大宗購(gòu)買(mǎi)支出、工資性支出和其他支出三大類，分別采用不同的方式進(jìn)行支付。

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度原因

　　國(guó)庫(kù)集中支付事關(guān)政府預(yù)算執(zhí)行的科學(xué)性與有效性。

　　國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分，它作為政府支出管理的重要手段和改革預(yù)算執(zhí)行的必要保障，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，解決政府財(cái)政資金分散支付所存在弊端的國(guó)際通用方式。

　　長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)實(shí)行的是國(guó)庫(kù)分散支付制度將預(yù)算確定的各部門(mén)支出總額按期（中央部門(mén)按季、地方部門(mén)按月）撥付到各部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)立的賬戶內(nèi)由其使用。這種分散支

　　付制度有很多弊端。

（1）各部門(mén)多頭開(kāi)列賬戶。各商業(yè)銀行為了承攬儲(chǔ)蓄往往置有關(guān)規(guī)定于不顧，推動(dòng)多頭重復(fù)開(kāi)列賬戶，致使政府財(cái)政資金分散，脫離了預(yù)算統(tǒng)一管理，從而使預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督得不到落實(shí)，資金使用效率低下，并滋生腐敗。

（2）預(yù)算信息管理落后。由于大量資金分散于各商業(yè)銀行，政府的預(yù)算管理部門(mén)無(wú)法及時(shí)了解資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，不利于政府對(duì)就形勢(shì)做出正確判斷。

（3）大量資金沉淀。因?yàn)楦鲉挝毁Y金使用時(shí)間規(guī)模不一，有一個(gè)逐漸使用的過(guò)程，而政府預(yù)算部門(mén)又是按期撥付的，勢(shì)必造成一方面政府財(cái)政為如期撥付資金而不得不發(fā)行公債或向銀行借款，另一方面又有大量政府財(cái)政資金沉淀于各商業(yè)銀行的局面。

　　為了改變這一局面，我國(guó)于2001年在一些地區(qū)進(jìn)行了國(guó)庫(kù)集中支付制度的改革試點(diǎn)。建立國(guó)庫(kù)集中支付制度，就是由國(guó)庫(kù)對(duì)所有政府性收入，包括預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金均進(jìn)行集中管理，統(tǒng)一收支。

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的原則

　　法制原則

　　把政府的資金納入法制化、規(guī)范化管理軌道，既是提高政府資金使用效益的要求，又反映了建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的法制化建設(shè)和管理的客觀要求。由于我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付的改革尚處于試驗(yàn)階段，為了規(guī)范其運(yùn)行和防止出現(xiàn)偏差，近期內(nèi)在沒(méi)有正式的相關(guān)法律出臺(tái)之前，仍應(yīng)以財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合頒布的《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》為基本的法規(guī)依據(jù)，并且由于國(guó)庫(kù)集中支付制度涉及支付管理過(guò)程、會(huì)計(jì)核算和銀行清算等方面，因此也必須按照財(cái)政部國(guó)庫(kù)司制定的《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算辦法》、《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付銀行清算辦法》等法規(guī)執(zhí)行，以確保政府資金支付能夠在規(guī)范的體系下運(yùn)作。

　　便利原則

　　在法制和規(guī)范的前提下，國(guó)庫(kù)集中支付要使各部門(mén)、各單位用款更加方便，解決過(guò)去政府資金層層撥付，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，資金滯留、沉淀和流轉(zhuǎn)慢的問(wèn)題。

　　效益原則

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的一個(gè)重要目的，是為了解決政府資金多環(huán)節(jié)撥付和多戶頭存款的問(wèn)題，提高資金的使用效益。在推行這項(xiàng)改革的過(guò)程中，必須堅(jiān)持效益原則，加強(qiáng)政府財(cái)政部門(mén)對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，有效遏制資金擠占、轉(zhuǎn)移、挪用等現(xiàn)象，降低資金劃撥支付成本，提高資金使用效益。

　　積極穩(wěn)妥分步實(shí)施原則

　　國(guó)庫(kù)集中支付是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及到多方利益關(guān)系，必須做充分的調(diào)研和宣傳工作，取得各個(gè)方面的理解和支持，以減少改革的阻力。具體實(shí)施時(shí)，要先易后難，對(duì)各種資金合理分類，分步實(shí)行集中支付。要做好試點(diǎn)工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善。

　　建立國(guó)庫(kù)集中支付制度的保障措施

　　首要前提

　　1.國(guó)庫(kù)集中支付以明確政府職能為首要前提

　　在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政是公共財(cái)政，整個(gè)政府預(yù)算管理體制的建立是以劃分市場(chǎng)和政府各自的職能為基礎(chǔ)的，只有明確了政府在國(guó)家事務(wù)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的角色，才能確定政府應(yīng)該通過(guò)稅收、各種收費(fèi)、國(guó)債等方式籌集多少收入，分別用于那些項(xiàng)目，各花費(fèi)多少。國(guó)庫(kù)集中支付制度要求各級(jí)政府支出部門(mén)根據(jù)年初預(yù)算合理確定所需購(gòu)買(mǎi)的商品和勞務(wù)或者它們所需調(diào)撥的資金數(shù)額，而制定預(yù)算計(jì)劃本質(zhì)上就是決定政府的支出安排。這種支出安排的范圍應(yīng)主要限定在政權(quán)機(jī)關(guān)和那些代表社會(huì)共同利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的非盈利性的領(lǐng)域和事務(wù)，包括政權(quán)建設(shè)、基礎(chǔ)教育、基礎(chǔ)科研、環(huán)境保護(hù)等。因此，明確政府職能和各

　　級(jí)政府的事權(quán)范圍是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的基礎(chǔ)和前提。

　　先決條件

　　2.國(guó)庫(kù)集中支付以建立和完善部門(mén)預(yù)算為

　　國(guó)庫(kù)集中支付與部門(mén)預(yù)算是相互配套，不可分割的。預(yù)算編制只有采取部門(mén)預(yù)算的方法，國(guó)庫(kù)集中支付才能付諸實(shí)施，因?yàn)榧兄Ц吨葡碌姆诸愘~戶本身就是按政府各支出部門(mén)設(shè)置的，各支出部門(mén)必須嚴(yán)格按照編制好的部門(mén)預(yù)算來(lái)確定用款項(xiàng)目和用款時(shí)間，并通過(guò)單一賬戶進(jìn)行資金劃撥，這有利于預(yù)算的執(zhí)行操作，防范和制止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，便于預(yù)算審查和監(jiān)督。另一方面，國(guó)庫(kù)分類賬戶和政府財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)很好地反映了各部門(mén)資金的使用情況和預(yù)算執(zhí)行效果以及存在的問(wèn)題，有利于下一按照零基預(yù)算的方法重新編制新的部門(mén)預(yù)算。

　　核心內(nèi)容

　　3.國(guó)庫(kù)集中支付以建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為核心內(nèi)容

　　國(guó)庫(kù)單一賬戶體系主要由以下部分組成：財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的用于記錄、核算、反映納入預(yù)算管理的政府資金的國(guó)庫(kù)單一賬戶；財(cái)政部門(mén)按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的用于預(yù)算資金的日常支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的零余額賬戶；財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金使用情況的預(yù)算外資金賬戶；用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的小額零星支出的小額現(xiàn)金賬戶；經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的特設(shè)賬戶。國(guó)庫(kù)單一賬戶集中了所有的財(cái)政資金，并且只有財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)才可以簽發(fā)支付命令。

　　重要保障

　　4.國(guó)庫(kù)集中支付以嚴(yán)格的監(jiān)督管理和控制體系為重要保障

　　完善責(zé)任制度，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督是有效發(fā)揮國(guó)庫(kù)職能的重要保障。國(guó)庫(kù)集中支付制度要充分發(fā)揮其強(qiáng)化預(yù)算約束和監(jiān)督、提高資金使用效率的作用，離不開(kāi)嚴(yán)格的管理、監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制，包括政府財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，專業(yè)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，對(duì)資金和財(cái)務(wù)的監(jiān)督，事前、事中和事后的監(jiān)督等。這是國(guó)庫(kù)集中支付體系順利進(jìn)行的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。相互配合5.國(guó)庫(kù)集中支付與政府采購(gòu)制度相互配合國(guó)庫(kù)集中支付的顯著特點(diǎn)是資金的流轉(zhuǎn)鏈條短、速度快、支付程序簡(jiǎn)潔，各資金使用部門(mén)沒(méi)有資金的直接支配權(quán)，因此填補(bǔ)了預(yù)算外資金管理方面的漏洞。但是，僅有集中支付制度還不足以保證政府支出的絕對(duì)合理性、合法性和安全性，因?yàn)樗鼰o(wú)法徹底排除由于利益驅(qū)動(dòng)而使支出部門(mén)與供貨商勾結(jié)起來(lái)共同侵吞財(cái)政資金的可能性，因而也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)由“共謀博弈”向“囚徒博弈”的轉(zhuǎn)變，不能根本杜絕腐敗現(xiàn)象。政府采購(gòu)制度遵循“公開(kāi)、公平、公正”的原則，極大地增強(qiáng)了采購(gòu)過(guò)程的透明度，在提高政府資金使用效益的同時(shí)，使腐敗行為失去了滋生和蔓延的土壤。因?yàn)榇藭r(shí)支出部門(mén)只需將所需商品和勞務(wù)的規(guī)格和數(shù)量告知政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)，由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體的招標(biāo)事宜，因而切斷了支出部門(mén)與供貨商之間的聯(lián)系渠道。

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的意義

（一）從根本上解決了財(cái)政資金多環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金使用效益

　　過(guò)去單位用款計(jì)劃批準(zhǔn)后，國(guó)庫(kù)要一次將資金撥入單位銀行賬戶，一方面形成財(cái)政資金結(jié)余多戶頭分散存放，另一方面卻造成國(guó)庫(kù)資金不足，調(diào)度困難。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，實(shí)現(xiàn)了單位用款計(jì)劃與資金撥付相分離，使單位形成的結(jié)余體現(xiàn)為用款計(jì)劃指標(biāo)結(jié)余，而實(shí)際資金結(jié)余卻在國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)集中支付專戶。從陜西省2001年4月份的實(shí)際數(shù)據(jù)看，省級(jí)國(guó)庫(kù)向會(huì)計(jì)中心集中支付專戶撥款數(shù)占實(shí)際用款計(jì)劃的57％，財(cái)政可緩撥經(jīng)費(fèi)達(dá)43％，較以前

　　國(guó)庫(kù)結(jié)余資金增加7677萬(wàn)元，加上會(huì)計(jì)中心集中支付專戶資金余額，實(shí)際增加國(guó)庫(kù)結(jié)余資金9533萬(wàn)元，占用款計(jì)劃數(shù)的53％。

（二）降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本

　　首先，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，單位未使用資金全部結(jié)余在國(guó)庫(kù)，可減少短期借款或發(fā)行國(guó)債數(shù)量。其次，由過(guò)去向多個(gè)戶頭撥款變?yōu)橄蛞粋€(gè)戶頭撥款，大大減少了在途資金量，從而降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本。從陜西省2001年4月實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的運(yùn)行結(jié)果來(lái)看，國(guó)庫(kù)實(shí)際撥款次數(shù)僅7次，而在實(shí)施前，國(guó)庫(kù)每月要對(duì)170多個(gè)賬戶開(kāi)出撥款憑證300多張。

（三）強(qiáng)化了財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行，推進(jìn)了部門(mén)預(yù)算改革步伐

　　過(guò)去是將資金直接撥入預(yù)算單位銀行賬戶，而單位是否按既定的預(yù)算執(zhí)行，執(zhí)行進(jìn)度如何，只能在事后檢查監(jiān)督，容易形成預(yù)算和執(zhí)行兩張皮?，F(xiàn)在每筆支出都處應(yīng)在相預(yù)算指標(biāo)控制之下，財(cái)政可隨時(shí)掌握各項(xiàng)預(yù)算的實(shí)際支出進(jìn)度，為制定更加合理的部門(mén)預(yù)算提供準(zhǔn)確資料。

（四）真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷

　　按現(xiàn)行總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，財(cái)政資金的支出數(shù)以財(cái)政撥款數(shù)列報(bào)支出。由于財(cái)政資金是層層下?lián)?，而單位往往是先把資金要到自己賬戶上后才開(kāi)展業(yè)務(wù)，造成大量資金分散于各部門(mén)、各單位在商業(yè)銀行的賬戶上，各項(xiàng)支出的實(shí)際形成有一定的滯后期，財(cái)政總預(yù)算列報(bào)的支出并不反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，而且兩者差距很大。財(cái)政部門(mén)和中央銀行無(wú)法全面了解整個(gè)財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，給財(cái)政預(yù)算編制等項(xiàng)工作帶來(lái)一定困難，甚至造成資金的浪費(fèi)。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，財(cái)政總預(yù)算支出和單位支出實(shí)際上是同時(shí)形成的，財(cái)政總預(yù)算支出能真實(shí)反映財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，有利于財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)經(jīng)形勢(shì)做出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷。

（五）有效防止了對(duì)財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，所有財(cái)政資金不再預(yù)撥到預(yù)算單位賬戶，在預(yù)算執(zhí)行前就對(duì)其進(jìn)行審核，結(jié)余都以指標(biāo)體現(xiàn)，所以擠占、挪用和截留財(cái)政資金的可能性大大降低，特別是截留財(cái)政資金已不可能。由于預(yù)算單位每筆支出均要通過(guò)財(cái)政的審核，隨著部門(mén)預(yù)算改革的實(shí)施，預(yù)算更加細(xì)化，從而起到預(yù)防和遏制腐敗的作用。

（六）提高了資金到位速度

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度后，對(duì)各預(yù)算單位來(lái)說(shuō)，省去了國(guó)庫(kù)向單位撥款程序，國(guó)庫(kù)處批準(zhǔn)單位用款計(jì)劃后，直接通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)傳送到會(huì)計(jì)中心，會(huì)計(jì)中心收到用款計(jì)劃，單位即可使用資金，可提前資金到位時(shí)間3—5天。

　　實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度擊要研究解決的問(wèn)題

　　1、財(cái)政支出范圍需進(jìn)一步規(guī)范。為了有效地使用財(cái)政資金，首先應(yīng)規(guī)范財(cái)政支出的范圍。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，財(cái)政資金供給范圍主要限定在國(guó)家機(jī)關(guān)和那些代表社會(huì)共同利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的非盈利領(lǐng)域，主要作用是維護(hù)政權(quán)穩(wěn)定，實(shí)施扶貧濟(jì)困，建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，改善生態(tài)環(huán)境，發(fā)展科技、教育、文化、衛(wèi)生和社會(huì)保障等公益事業(yè)。而現(xiàn)行財(cái)政一方面超越了政府的職能范圍，對(duì)本應(yīng)由市場(chǎng)調(diào)節(jié)的一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域涉足太多，以至于不堪重負(fù)；另一方面，本應(yīng)由政府負(fù)擔(dān)支出的社會(huì)公共需要，卻因財(cái)力匣乏而無(wú)能為力。因此，政府財(cái)政應(yīng)逐步退出應(yīng)由市場(chǎng)配置資源的經(jīng)營(yíng)性和競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，轉(zhuǎn)移到滿足社會(huì)共同需要方面來(lái)。

　　2、預(yù)算的約束力有待加強(qiáng)。國(guó)庫(kù)集中支付制度，是預(yù)算執(zhí)行方面的改革方向。國(guó)庫(kù)集中支付制度，能夠有效地監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況及結(jié)果。但如何有效地提高財(cái)政資金的使用效益，預(yù)算的編制才是根本。我省在預(yù)算編制改革方面已經(jīng)取得明顯成效，通過(guò)實(shí)行綜合預(yù)算、零基預(yù)算、早編細(xì)編預(yù)算，加強(qiáng)了預(yù)算管理，對(duì)提高財(cái)政資金的使用效益起到了重要作用。但現(xiàn)行預(yù)算的約束力仍然不夠，應(yīng)迸一步使預(yù)算管理體制法制化，使各級(jí)財(cái)政部門(mén)做到依法理財(cái)，各級(jí)政府部門(mén)做到依法行政。

　　3、充分調(diào)動(dòng)預(yù)算單位的理財(cái)積極性。國(guó)庫(kù)集中支付，強(qiáng)化了財(cái)政的監(jiān)督職能，但還應(yīng)處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。在原有管理體制下，各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，既算賬又理財(cái)，使他們的主觀能動(dòng)性得以發(fā)揮。國(guó)庫(kù)集中支付制度的試行，各部門(mén)、各單位只見(jiàn)指標(biāo)不見(jiàn)錢(qián)，首先從領(lǐng)導(dǎo)的思想上就產(chǎn)生了被動(dòng)服從的觀念，理財(cái)?shù)姆e極性降低，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在掌握會(huì)計(jì)信息的方便程度上也受到影響。因此，我們應(yīng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的理財(cái)積極性。

國(guó)庫(kù)集中支付進(jìn)展情況3

**縣國(guó)庫(kù)集中支付實(shí)施細(xì)則（試行）

　　第一章總

　　則

　　第一條

　　為了加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《**縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付制度改革實(shí)施方案》，制定本細(xì)則。

　　第二條

　　本辦法適用于下列財(cái)政性資金的支付管理：

(一)公共財(cái)政預(yù)算資金。

(二)納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金。

(三)納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金。

(四)其它財(cái)政性資金。

　　第三條所有財(cái)政性資金都要通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。

　　第四條

　　國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：

(一)財(cái)政部門(mén)在人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶(簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)單一賬戶)。

(二)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱財(cái)政零余額賬戶)。

(三)財(cái)政部門(mén)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶)。

(四)財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶(簡(jiǎn)稱預(yù)算外資金專戶)。

(五)經(jīng)國(guó)務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的特設(shè)專戶。

　　第五條財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，其它任何部門(mén)和單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的賬戶。人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。

　　第六條

　　財(cái)政性資金的支付原則上包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

　　財(cái)政直接支付是指財(cái)政部門(mén)向人民銀行和代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的辦法將資金直接支付到收款人，即商品供應(yīng)商、勞務(wù)提供者等。

　　財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，通過(guò)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。

　　第七條代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金清算，按照《**縣財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付銀行清算辦法》的規(guī)定辦理。

　　第八條

　　部門(mén)預(yù)算批復(fù)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。

　　第九條預(yù)算單位分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和

　　基層預(yù)算單位。只有本單位開(kāi)支，無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)視為基層預(yù)算單位。

　　第十條

　　預(yù)算單位按照本辦法規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

　　第十一條

　　財(cái)政性資金應(yīng)按照部門(mén)預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序的原則進(jìn)行支付。

　　第十二條

　　代理銀行按規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)政直接支付和授權(quán)支付支出日?qǐng)?bào)、退款日?qǐng)?bào)，并向財(cái)政部門(mén)和人民銀行報(bào)送財(cái)政支出月報(bào)。對(duì)代理銀行提供的日?qǐng)?bào)，財(cái)政部門(mén)審核無(wú)誤后，及時(shí)列報(bào)財(cái)政支出。

　　第二章國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的設(shè)立、使用和管理

　　第十三條

　　財(cái)政部門(mén)在人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

　　第十四條

　　預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定和要求，向財(cái)政部門(mén)提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核同意后通知代理銀行。

　　第十五條

　　代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶的通知文件，為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶，并接受財(cái)政部門(mén)和人民銀行的監(jiān)督管理。

　　第十六條一個(gè)基層預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。預(yù)算單位變更、合并、撤銷零余額賬戶，按照有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十七條

　　預(yù)算單位開(kāi)設(shè)特設(shè)專戶，按照國(guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府或財(cái)政部、財(cái)政廳的規(guī)定予以設(shè)立的，依據(jù)財(cái)政相關(guān)規(guī)定辦理。特設(shè)賬戶資金不得與其他賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

　　第十八條

　　財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶按計(jì)劃和用款額度辦理財(cái)政直接和授權(quán)支付業(yè)務(wù)，由代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶按日進(jìn)行清算。

　　第十九條

　　預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；除按規(guī)定向本單位基本存款賬戶劃撥特殊款項(xiàng)外，一律不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶以及上級(jí)主管單位和所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　第二十條

　　各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　第二十一條

　　財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專戶。代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和直接支付業(yè)務(wù)。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

　　第二十二條

　　各種財(cái)政專戶應(yīng)統(tǒng)一歸口財(cái)政國(guó)庫(kù)部門(mén)，按照特設(shè)專戶進(jìn)行管理。

　　第三章用款計(jì)劃

　　第二十三條

　　預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算分別按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付編制分月用款計(jì)劃。分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的重要依據(jù)。

　　第二十四條財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)調(diào)整用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門(mén)。

　　第二十五條預(yù)算單位依據(jù)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。

　　第四章財(cái)政直接支付

　　第二十六條預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資和離退休費(fèi)支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出及其它具有特定用途的支出。

　　第二十七條

　　為確保財(cái)政資金安全，預(yù)算單位向財(cái)政部門(mén)報(bào)送“直接支付申請(qǐng)書(shū)”的同時(shí)須提供相關(guān)原始憑證，由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證基礎(chǔ)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性進(jìn)行核對(duì)。然后開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》和《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，通知代理銀行和人民銀行。代理銀行通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將資金支付到收款人，并及時(shí)將支付信息反饋財(cái)政部門(mén)。

　　第二十八條

　　代理銀行在直接支付匯總清算額度內(nèi)，按

　　實(shí)際支出數(shù)額，每日與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

　　第二十九條

　　辦理支付后，預(yù)算單位根據(jù)相關(guān)的憑證單據(jù)做好會(huì)計(jì)核算工作。

　　第三十條

　　工資和離退休費(fèi)支出實(shí)行財(cái)政直接支付方式，財(cái)政部門(mén)向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)財(cái)政部門(mén)支付指令，通過(guò)財(cái)政零余額賬戶將工資和離退休費(fèi)由代理銀行直接支付到個(gè)人工資賬戶。

　　第三十一條代理銀行將工資和離退休費(fèi)直接支付到個(gè)人工資賬戶的同時(shí)，根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定，分別將個(gè)人所得稅、住房公積金等代扣款項(xiàng)劃入財(cái)政部門(mén)指定的賬戶，并及時(shí)向個(gè)人所屬單位傳送工資和離退休費(fèi)支付信息。

　　第三十二條

　　實(shí)行財(cái)政直接支付的工程采購(gòu)支出適用于建設(shè)單位(建設(shè)單位是指負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)和管理的基層預(yù)算單位)基本建設(shè)投資支出，包括建筑安裝工程、設(shè)備采購(gòu)、工程監(jiān)理和設(shè)計(jì)服務(wù)等支出。實(shí)行財(cái)政直接支付的物品、服務(wù)采購(gòu)支出，適用于財(cái)政部門(mén)規(guī)定的物品和服務(wù)采購(gòu)支出。

　　第三十三條

　　工程采購(gòu)支出和物品、服務(wù)采購(gòu)支出實(shí)行財(cái)政直接支付時(shí)，建設(shè)單位依據(jù)預(yù)算、分月用款計(jì)劃和有關(guān)支付憑證，向財(cái)政部門(mén)提出項(xiàng)目支付申請(qǐng)，并附相關(guān)資料。

　　第五章財(cái)政授權(quán)支付

　　第三十四條財(cái)政授權(quán)支付適用于工程采購(gòu)支出、物品

　　或服務(wù)采購(gòu)支出中的零星支出。預(yù)算單位年授權(quán)支付總額不得超過(guò)本單位公用經(jīng)費(fèi)（不含人員經(jīng)費(fèi)及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）總額的20%，單次授權(quán)支付額度不得超過(guò)2萬(wàn)元，特殊情形可根據(jù)工作實(shí)際進(jìn)行報(bào)批。

　　第三十五條

　　財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃，按月分別向人民銀行和代理銀行簽發(fā)《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》。

　　第三十六條代理銀行收到財(cái)政部門(mén)下達(dá)的財(cái)政授權(quán)支付額度通知后，將額度通知預(yù)算單位。

　　第三十七條

　　預(yù)算單位依照通知的授權(quán)支付額度支用資金；代理銀行依照通知受理預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，控制預(yù)算單位的支付金額，并按實(shí)際支付金額與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

　　第三十八條

　　終了，代理銀行將基層預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度余額全部注銷。

　　第三十九條

　　預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度時(shí)，將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》與支付結(jié)算憑證送交代理銀行，代理銀行通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶及時(shí)辦理資金支付。預(yù)算單位提供憑證無(wú)誤的，代理銀行不得作退票處理；預(yù)算單位超出財(cái)政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

　　第四十條預(yù)算單位支用財(cái)政授權(quán)支付額度可通過(guò)轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算；代理銀行根據(jù)預(yù)算單位確定的結(jié)算方式

　　辦理資金支付。

　　第四十一條人民銀行在財(cái)政部門(mén)確定的累計(jì)額度內(nèi)，根據(jù)代理銀行每日實(shí)際發(fā)生的財(cái)政性資金支付金額與代理銀行進(jìn)行資金清算。

　　第六章管理與監(jiān)督

　　第四十二條除縣政府批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，財(cái)政部門(mén)有權(quán)拒絕受理支付申請(qǐng)：

(一)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金。

(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金。

(三)申請(qǐng)手續(xù)及提供的資料不完備，有關(guān)審核單位或人員沒(méi)有按規(guī)定簽署意見(jiàn)或加蓋印章。

(四)未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金。

(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

(六)其它需要拒付的情況。

　　第四十三條