學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度通用推薦3篇學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬制度及流程

時(shí)間：2022-11-07 02:04:54 綜合范文

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學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度通用推薦1

　　學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

　　1、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，執(zhí)行黨的方針政策和財(cái)務(wù)制度，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。

　　2、建立和健全收費(fèi)管理辦法，一切收入要入帳，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何個(gè)人和集體不得向?qū)W校借款。

　　3、執(zhí)行預(yù)、決算，有計(jì)劃地使用經(jīng)費(fèi)，專款專用，做好月報(bào)年報(bào)工作。

　　4、嚴(yán)格審批報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)手續(xù)齊全，票據(jù)合法，專人審批。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開支使用范圍。外出購(gòu)物預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，必須履行批報(bào)手續(xù)，購(gòu)物后要及時(shí)結(jié)算賬目，不得拖欠和挪用公款。

　　6、遵照上級(jí)規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)、代辦費(fèi)，并嚴(yán)格執(zhí)行代辦費(fèi)結(jié)算制度，學(xué)期末要逐項(xiàng)核算到人，列出清單，向?qū)W生公布，堅(jiān)持多退少補(bǔ)。

　　7、堅(jiān)持民主理財(cái)，定期審查財(cái)務(wù)帳目，做到經(jīng)濟(jì)民主，帳目公開，合理安剩，支出，努力提高資金使用效益。

　　民權(quán)縣褚廟鄉(xiāng)第一初級(jí)中學(xué)

學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度通用推薦2

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》（教財(cái)

學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度通用推薦3

　　財(cái)務(wù)報(bào)帳管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)帳行為，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及公司有關(guān)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，制定本管理辦法。

　　第二條本辦法所言財(cái)務(wù)報(bào)帳，指所有因發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而取得的原始票據(jù)的報(bào)帳或轉(zhuǎn)帳行為。

　　第三條本辦法所說的原始票據(jù)，包括來自內(nèi)部的和來自外部的所有證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的原始記錄。報(bào)賬的所有原始票據(jù)必須合法合規(guī)、真實(shí)有效。

　　第四條本辦法適用于公司所屬各單位。

　　第二章報(bào)賬審批

　　第五條所有票據(jù)的報(bào)帳或轉(zhuǎn)帳均需有經(jīng)辦人、經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)或分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字（審批）方可辦理報(bào)賬手續(xù)。

　　第六條對(duì)下列業(yè)務(wù)還需履行如下審批手續(xù)：

　　一、直接報(bào)賬的付款業(yè)務(wù)，按貨幣資金管理辦法第三十七條規(guī)定執(zhí)行

　　二、特殊票據(jù)的審批

　　特殊票據(jù)主要包括出租車費(fèi)、超標(biāo)的訂票費(fèi)、超標(biāo)的住宿費(fèi)和退票費(fèi)（需附說明）等。

　　1、超標(biāo)的訂票費(fèi)和住宿費(fèi)不予報(bào)銷；

　　2、出差期間的出租車費(fèi)每天最多報(bào)銷兩次，且日期必須與出差期間相符，超過兩次的不予報(bào)銷；報(bào)銷出租車費(fèi)的當(dāng)天不再補(bǔ)助交通補(bǔ)貼；

　　3、退票費(fèi)報(bào)賬必須附說明經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由總會(huì)計(jì)師審批簽字。

　　三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理，各責(zé)任單位和責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制。公司辦應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)指標(biāo)分解到月度，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部每月嚴(yán)格按照月度預(yù)算指標(biāo)控制，超出月度指標(biāo)的招待費(fèi)本月不予報(bào)銷，當(dāng)月沒有用完的指標(biāo)可轉(zhuǎn)入下月使用。全年招待費(fèi)指標(biāo)用完后，若確需招待的，需按規(guī)定辦理預(yù)算追加手續(xù)；

　　2、凡在公司招待所招待的費(fèi)用轉(zhuǎn)賬，需填寫財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)（轉(zhuǎn)）賬審批單》，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，并由公司辦公室審核簽字；

　　3、凡公司招待所之外的所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，需辦理《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)（轉(zhuǎn)）賬審批單》經(jīng)公司辦公室審核后，由總經(jīng)理審批簽字。具體內(nèi)容詳見公司辦《業(yè)務(wù)接待管理辦法》規(guī)定。

　　四、明確有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的，所屬項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)賬由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批簽字。

　　五、公司主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)賬審批。

　　公司主要領(lǐng)導(dǎo)包括董事長(zhǎng)、黨委書記、總經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)主席。

　　1、董事長(zhǎng)（黨委書記）報(bào)賬由總經(jīng)理簽字；

　　2、總經(jīng)理報(bào)賬由黨委書記簽字；

　　3、監(jiān)事會(huì)主席報(bào)賬由董事長(zhǎng)簽字。

　　六、公司副總經(jīng)理級(jí)的報(bào)賬，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容由相應(yīng)的主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　七、分公司經(jīng)理報(bào)賬（不論在分公司還是在公司總部報(bào)賬）由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　八、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的費(fèi)用報(bào)賬，由董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席審批簽字；涉及現(xiàn)金報(bào)賬的，按照資金審批權(quán)限辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。

　　九、公司對(duì)外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)，原則上必須簽訂書面經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議），并提交財(cái)務(wù)部對(duì)口相關(guān)人員一份（復(fù)印件即可），一切資金收付、發(fā)票掛帳報(bào)銷及開具銷售發(fā)票，必須以書面合同（協(xié)議）為依據(jù)。

　　十、所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，沒有驗(yàn)收手續(xù)不予報(bào)帳。報(bào)帳時(shí)需附手續(xù)齊全的設(shè)備開箱驗(yàn)收單、檢驗(yàn)人員簽字的驗(yàn)收入庫(kù)單或附檢驗(yàn)簽字的合格證或其他能夠證明檢驗(yàn)的文件資料等。采購(gòu)人員或具體經(jīng)辦人員不得兼任驗(yàn)收、保管人員的職務(wù)。

　　十一、物資采購(gòu)、外協(xié)勞務(wù)、維修等發(fā)票報(bào)賬必須經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部加蓋審價(jià)專用章。

　　十二、對(duì)于確因極特殊情況沒有簽訂合同（協(xié)議）的臨時(shí)性零星業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)發(fā)生額在500元以下），付款時(shí)業(yè)務(wù)單位需持發(fā)票并附業(yè)務(wù)發(fā)生的書面情況說明、經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可掛賬及付款。

　　十三、自制固定資產(chǎn)交付使用或其他工程令號(hào)完工結(jié)令，需經(jīng)開令部門驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部門核實(shí)費(fèi)用后，填寫驗(yàn)收單，方可辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。有“三同時(shí)”要求的應(yīng)單列安全方面費(fèi)用支出。

　　十四、臨時(shí)性或零星等非常規(guī)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，需有委托單位、受益單位共同認(rèn)可簽字后，方可辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　十五、所有出差人員必須事先辦理《出差申請(qǐng)單》，差旅費(fèi)（出差、會(huì)議、培訓(xùn)）報(bào)銷需附《出差申請(qǐng)單》及經(jīng)批準(zhǔn)的《用款預(yù)算明細(xì)表》一式兩份即借款時(shí)用一份，報(bào)賬時(shí)用一份；參加會(huì)議及培訓(xùn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人需向財(cái)務(wù)人員出示會(huì)議及培訓(xùn)的通知。

　　自行組織會(huì)議的需附經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)議預(yù)算申請(qǐng)報(bào)告。審批見“審批程序一覽表”。

　　十六、所有付款的業(yè)務(wù)責(zé)任人，應(yīng)及時(shí)索取正規(guī)、合法發(fā)票，并及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。凡未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票的，需將稅差扣除，特殊情況需由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。因個(gè)人原因給公司造成損失的，責(zé)任人付全責(zé)。

　　十七、按公司規(guī)定，因出差提前預(yù)借款的人員，符合差旅費(fèi)報(bào)賬范圍（即非超標(biāo)準(zhǔn)支出），報(bào)賬金額如不超過申請(qǐng)借款金額，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)與總會(huì)計(jì)師均不再審批；如超過申請(qǐng)金額，按以上付款業(yè)務(wù)審批權(quán)限處理。

　　十八、各單位結(jié)余指標(biāo)使用的報(bào)賬經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后由財(cái)務(wù)主管審批簽字。

　　第七條報(bào)賬審批程序：

（一）實(shí)行先按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，后按資金審批權(quán)限進(jìn)行資金審批（分有借款和無借款審批）。

（二）各業(yè)務(wù)辦理需歸口管理，報(bào)賬時(shí)需按業(yè)務(wù)權(quán)限辦理相關(guān)業(yè)務(wù)審批，否則，不予報(bào)銷。

（三）暫不需付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)只需按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)審批。

（四）任何單位或個(gè)人，不得以任何名義故意回避正常的審批程序。

（五）經(jīng)辦人員要對(duì)所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，審批人員要對(duì)審批的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

　　第三章票據(jù)審核

　　第八條審核內(nèi)容主要包括預(yù)算審核、原始憑證審核、特殊業(yè)務(wù)審核等。

（一）預(yù)算審核

　　為增強(qiáng)預(yù)算剛性，各項(xiàng)支出都必須在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門首先根據(jù)預(yù)算審核各項(xiàng)支出：

　　1、支出內(nèi)容是否合規(guī)合法；

　　2、支出項(xiàng)目有無預(yù)算；

　　3、支出數(shù)額是否按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行。

（二）原始憑證審核

　　1、外來原始憑證的審核

　　原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記賬的原始依據(jù)，是會(huì)計(jì)核算的重要資料，必須真實(shí)有效。各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規(guī)定：憑證的名稱齊全；填制憑證的日期清楚；填制單位名稱和公章清晰（業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）；接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)及金額齊全且金額大小寫一致；發(fā)票必須有稅務(wù)部門的監(jiān)制印章，必須是有效發(fā)票（有日期的發(fā)票有效期認(rèn)定為當(dāng)年），發(fā)票中品名欄必須填寫商品的真實(shí)品名。凡是開具收據(jù)的，必須是財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，并蓋有收費(fèi)單位的財(cái)務(wù)專用章（或收費(fèi)專用章）。

　　2、自制原始憑證的審核

　　自制的原始憑證（如：工資、稿酬、獎(jiǎng)學(xué)金等發(fā)放單），應(yīng)具備下列內(nèi)容：①表格名稱齊全、規(guī)范；②、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量；③大小寫金額一致；④制表單位和制表人簽章；⑤領(lǐng)款人簽名；⑥領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全。

　　3、差旅費(fèi)、進(jìn)修及培訓(xùn)費(fèi)審核

　　職工因公出差（會(huì)議、培訓(xùn)）按照公司《差旅費(fèi)開支管理辦法》規(guī)定審核報(bào)銷。

　　差旅費(fèi)支出的內(nèi)容只包括往返車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助和會(huì)議通知規(guī)定的會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)。凡是超出此范圍的開支，一律不得列入差旅費(fèi)。職工外出進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用只報(bào)銷進(jìn)修、培訓(xùn)的學(xué)費(fèi)、資料費(fèi)、往返路費(fèi)及住宿費(fèi)和學(xué)習(xí)期間的補(bǔ)助費(fèi)，其它費(fèi)用一律不予報(bào)銷。

　　第九條財(cái)務(wù)部所有報(bào)帳或轉(zhuǎn)帳人員都要遵守國(guó)家及公司財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)認(rèn)為不合理的業(yè)務(wù)，不僅不能辦理還必須向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，對(duì)拿不準(zhǔn)的業(yè)務(wù)要及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，否則責(zé)任自負(fù)。

　　第十條對(duì)需要附明細(xì)記錄的報(bào)帳業(yè)務(wù)，需在發(fā)票后附手續(xù)齊全的明細(xì)表，對(duì)該附未附的不予辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)。對(duì)涉及支付給個(gè)人款項(xiàng)的報(bào)賬業(yè)務(wù)，需有領(lǐng)款人簽字。

　　第四章票據(jù)粘貼規(guī)定

　　第十一條對(duì)報(bào)銷票據(jù)粘貼的規(guī)范要求：

（一）為方便審批，所有報(bào)銷票據(jù)都應(yīng)粘貼在公司統(tǒng)一印制的粘貼單（背面為審批欄）上。

（二）為保證粘貼票據(jù)的平整，粘貼票據(jù)時(shí)，要求使用固體膠棒進(jìn)行粘貼。

（三）為使憑證附件粘貼牢固，避免在翻閱憑證時(shí)，憑證后面粘附件出現(xiàn)脫落現(xiàn)象，需在粘貼前用刀片將發(fā)票左側(cè)所粘部分的防偽藍(lán)色粉料刮掉后再粘貼（如地稅印制的服務(wù)業(yè)發(fā)票等）。

（四）粘貼票據(jù)要平整（即將票據(jù)錯(cuò)開粘貼，嚴(yán)禁扎堆粘貼），不得超過粘貼單的所有邊沿。

（五）每張粘貼單粘貼張數(shù)以6張為準(zhǔn)，如：定額發(fā)票粘貼6張即可。出租車票可粘貼10張（粘貼單上下各邊對(duì)齊各粘貼5張）。

（六）大張票據(jù)報(bào)賬時(shí)，要求單獨(dú)粘貼在粘貼單上，并要求在粘貼單上進(jìn)行簽字。粘貼時(shí)，要求票據(jù)的上邊和右邊與粘貼單的上邊和右邊對(duì)齊，票據(jù)下邊多出的部分折疊與粘貼單下邊對(duì)齊再將票據(jù)左側(cè)進(jìn)行粘貼。所有粘貼的票據(jù)要求以粘貼單四周邊緣對(duì)齊后再粘貼。

（七）為提高報(bào)賬工作效率，對(duì)報(bào)銷票據(jù)要求分類粘貼，在粘貼單背面將每張粘貼單上票據(jù)的用途、所屬預(yù)算項(xiàng)目、票據(jù)張數(shù)、金額寫好，最后將每張粘貼單上的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，在匯總好的粘貼上履行審批簽字手續(xù)。

（八）對(duì)粘貼不規(guī)范的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員有義務(wù)指導(dǎo)其規(guī)范粘貼。

（九）采取一次一報(bào)制度：即每次報(bào)銷所粘貼的票據(jù)必須是本次活動(dòng)有關(guān)的票據(jù)，不得將與本次活動(dòng)無關(guān)且時(shí)間不符的票據(jù)粘貼在粘貼單上，否則，財(cái)務(wù)人員將有權(quán)拒絕報(bào)銷。對(duì)一報(bào)多次，需按次粘貼，分次審批。

（十）對(duì)于報(bào)銷正規(guī)的出差票據(jù)（指：往返路費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)），需將票據(jù)粘貼在粘貼單上，按粘貼單背面的內(nèi)容填寫齊全，且領(lǐng)導(dǎo)審批簽字要簽在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。特殊票據(jù)，需單獨(dú)粘貼，單獨(dú)審批。

　　第五章報(bào)賬時(shí)限規(guī)定

　　第十二條員工出差返回后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。前賬未清，后賬不借。未借支差費(fèi)的出差人員，應(yīng)在完成任務(wù)回公司后一個(gè)月以內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。超過規(guī)定期限未報(bào)賬按結(jié)余金額的1%乘以晚報(bào)天數(shù)計(jì)算資金占用費(fèi)，并在報(bào)賬時(shí)扣除。

　　第十三條對(duì)跨的單據(jù)原則上不予報(bào)銷。年底出差，下一（決算前）報(bào)賬按第十二條辦理。如遇特殊的事宜，需寫明原因連同報(bào)銷單據(jù)一同報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師審批。

　　第十四條電話費(fèi)的報(bào)銷按照公司辦制訂的公司通訊費(fèi)補(bǔ)貼管理規(guī)定執(zhí)行。

（1）參加公司辦公室組建的集團(tuán)網(wǎng)，統(tǒng)一付費(fèi)的，不接受個(gè)人電話費(fèi)報(bào)銷。

（2）外地人員使用號(hào)碼不能加入石家莊集體網(wǎng)的各有關(guān)人員憑本人話費(fèi)票據(jù)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)銷時(shí)間為每年6月和12月兩次，且電話費(fèi)必須是本人當(dāng)年的電話繳費(fèi)單，以繳費(fèi)單姓名、時(shí)間為準(zhǔn)，一年一清，對(duì)跨的電話費(fèi)及未注明本人姓名的繳費(fèi)單一律不予報(bào)銷。

　　第十五條報(bào)賬時(shí)間：每周一至周四報(bào)賬，周五為財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間。每月結(jié)賬日起至月底不報(bào)賬，（若遇節(jié)假日順延，年底除外）。

　　第六章附則

　　第十六條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本辦法自二0一一年一月一日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)報(bào)賬管理工作規(guī)范》自行廢止。

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