學(xué)校財務(wù)報賬管理制度通用推薦3篇學(xué)校財務(wù)報賬制度及流程

時間：2022-11-07 02:04:54 綜合范文

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學(xué)校財務(wù)報賬管理制度通用推薦1

　　學(xué)校財務(wù)管理制度

　　1、堅持勤儉辦學(xué)的方針，執(zhí)行黨的方針政策和財務(wù)制度，遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，做好學(xué)校的財務(wù)工作。

　　2、建立和健全收費(fèi)管理辦法，一切收入要入帳，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何個人和集體不得向?qū)W校借款。

　　3、執(zhí)行預(yù)、決算，有計劃地使用經(jīng)費(fèi)，?？顚Ｓ?，做好月報年報工作。

　　4、嚴(yán)格審批報銷手續(xù)，報銷單據(jù)應(yīng)手續(xù)齊全，票據(jù)合法，專人審批。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開支使用范圍。外出購物預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，必須履行批報手續(xù)，購物后要及時結(jié)算賬目，不得拖欠和挪用公款。

　　6、遵照上級規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)、代辦費(fèi)，并嚴(yán)格執(zhí)行代辦費(fèi)結(jié)算制度，學(xué)期末要逐項核算到人，列出清單，向?qū)W生公布，堅持多退少補(bǔ)。

　　7、堅持民主理財，定期審查財務(wù)帳目，做到經(jīng)濟(jì)民主，帳目公開，合理安剩，支出，努力提高資金使用效益。

　　民權(quán)縣褚廟鄉(xiāng)第一初級中學(xué)

學(xué)校財務(wù)報賬管理制度通用推薦2

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財務(wù)制度》、《教育部財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見》（教財

學(xué)校財務(wù)報賬管理制度通用推薦3

　　財務(wù)報帳管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報帳行為，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)通則》及公司有關(guān)的財務(wù)制度規(guī)定，制定本管理辦法。

　　第二條本辦法所言財務(wù)報帳，指所有因發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項而取得的原始票據(jù)的報帳或轉(zhuǎn)帳行為。

　　第三條本辦法所說的原始票據(jù)，包括來自內(nèi)部的和來自外部的所有證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生的原始記錄。報賬的所有原始票據(jù)必須合法合規(guī)、真實有效。

　　第四條本辦法適用于公司所屬各單位。

　　第二章報賬審批

　　第五條所有票據(jù)的報帳或轉(zhuǎn)帳均需有經(jīng)辦人、經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)或分公司經(jīng)理、財務(wù)主管簽字（審批）方可辦理報賬手續(xù)。

　　第六條對下列業(yè)務(wù)還需履行如下審批手續(xù)：

　　一、直接報賬的付款業(yè)務(wù)，按貨幣資金管理辦法第三十七條規(guī)定執(zhí)行

　　二、特殊票據(jù)的審批

　　特殊票據(jù)主要包括出租車費(fèi)、超標(biāo)的訂票費(fèi)、超標(biāo)的住宿費(fèi)和退票費(fèi)（需附說明）等。

　　1、超標(biāo)的訂票費(fèi)和住宿費(fèi)不予報銷；

　　2、出差期間的出租車費(fèi)每天最多報銷兩次，且日期必須與出差期間相符，超過兩次的不予報銷；報銷出租車費(fèi)的當(dāng)天不再補(bǔ)助交通補(bǔ)貼；

　　3、退票費(fèi)報賬必須附說明經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由總會計師審批簽字。

　　三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷規(guī)定

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格實行預(yù)算管理，各責(zé)任單位和責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制。公司辦應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)指標(biāo)分解到月度，并報財務(wù)部備案。財務(wù)部每月嚴(yán)格按照月度預(yù)算指標(biāo)控制，超出月度指標(biāo)的招待費(fèi)本月不予報銷，當(dāng)月沒有用完的指標(biāo)可轉(zhuǎn)入下月使用。全年招待費(fèi)指標(biāo)用完后，若確需招待的，需按規(guī)定辦理預(yù)算追加手續(xù)；

　　2、凡在公司招待所招待的費(fèi)用轉(zhuǎn)賬，需填寫財務(wù)部統(tǒng)一印制的《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報（轉(zhuǎn)）賬審批單》，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，并由公司辦公室審核簽字；

　　3、凡公司招待所之外的所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷，需辦理《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報（轉(zhuǎn)）賬審批單》經(jīng)公司辦公室審核后，由總經(jīng)理審批簽字。具體內(nèi)容詳見公司辦《業(yè)務(wù)接待管理辦法》規(guī)定。

　　四、明確有項目負(fù)責(zé)人的，所屬項目的費(fèi)用報賬由項目負(fù)責(zé)人審批簽字。

　　五、公司主要領(lǐng)導(dǎo)報賬審批。

　　公司主要領(lǐng)導(dǎo)包括董事長、黨委書記、總經(jīng)理、監(jiān)事會主席。

　　1、董事長（黨委書記）報賬由總經(jīng)理簽字；

　　2、總經(jīng)理報賬由黨委書記簽字；

　　3、監(jiān)事會主席報賬由董事長簽字。

　　六、公司副總經(jīng)理級的報賬，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容由相應(yīng)的主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　七、分公司經(jīng)理報賬（不論在分公司還是在公司總部報賬）由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

　　八、董事會、監(jiān)事會的費(fèi)用報賬，由董事長、監(jiān)事會主席審批簽字；涉及現(xiàn)金報賬的，按照資金審批權(quán)限辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。

　　九、公司對外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)，原則上必須簽訂書面經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議），并提交財務(wù)部對口相關(guān)人員一份（復(fù)印件即可），一切資金收付、發(fā)票掛帳報銷及開具銷售發(fā)票，必須以書面合同（協(xié)議）為依據(jù)。

　　十、所有采購業(yè)務(wù)都必須辦理驗收手續(xù)，沒有驗收手續(xù)不予報帳。報帳時需附手續(xù)齊全的設(shè)備開箱驗收單、檢驗人員簽字的驗收入庫單或附檢驗簽字的合格證或其他能夠證明檢驗的文件資料等。采購人員或具體經(jīng)辦人員不得兼任驗收、保管人員的職務(wù)。

　　十一、物資采購、外協(xié)勞務(wù)、維修等發(fā)票報賬必須經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察審計部加蓋審價專用章。

　　十二、對于確因極特殊情況沒有簽訂合同（協(xié)議）的臨時性零星業(yè)務(wù)（業(yè)務(wù)發(fā)生額在500元以下），付款時業(yè)務(wù)單位需持發(fā)票并附業(yè)務(wù)發(fā)生的書面情況說明、經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可掛賬及付款。

　　十三、自制固定資產(chǎn)交付使用或其他工程令號完工結(jié)令，需經(jīng)開令部門驗收、財務(wù)部門核實費(fèi)用后，填寫驗收單，方可辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。有“三同時”要求的應(yīng)單列安全方面費(fèi)用支出。

　　十四、臨時性或零星等非常規(guī)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，需有委托單位、受益單位共同認(rèn)可簽字后，方可辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　十五、所有出差人員必須事先辦理《出差申請單》，差旅費(fèi)（出差、會議、培訓(xùn)）報銷需附《出差申請單》及經(jīng)批準(zhǔn)的《用款預(yù)算明細(xì)表》一式兩份即借款時用一份，報賬時用一份；參加會議及培訓(xùn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人需向財務(wù)人員出示會議及培訓(xùn)的通知。

　　自行組織會議的需附經(jīng)批準(zhǔn)的會議預(yù)算申請報告。審批見“審批程序一覽表”。

　　十六、所有付款的業(yè)務(wù)責(zé)任人，應(yīng)及時索取正規(guī)、合法發(fā)票，并及時到財務(wù)部報賬。凡未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票的，需將稅差扣除，特殊情況需由財務(wù)主管批準(zhǔn)。因個人原因給公司造成損失的，責(zé)任人付全責(zé)。

　　十七、按公司規(guī)定，因出差提前預(yù)借款的人員，符合差旅費(fèi)報賬范圍（即非超標(biāo)準(zhǔn)支出），報賬金額如不超過申請借款金額，財務(wù)部長與總會計師均不再審批；如超過申請金額，按以上付款業(yè)務(wù)審批權(quán)限處理。

　　十八、各單位結(jié)余指標(biāo)使用的報賬經(jīng)主管會計審核后由財務(wù)主管審批簽字。

　　第七條報賬審批程序：

（一）實行先按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，后按資金審批權(quán)限進(jìn)行資金審批（分有借款和無借款審批）。

（二）各業(yè)務(wù)辦理需歸口管理，報賬時需按業(yè)務(wù)權(quán)限辦理相關(guān)業(yè)務(wù)審批，否則，不予報銷。

（三）暫不需付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)只需按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)審批。

（四）任何單位或個人，不得以任何名義故意回避正常的審批程序。

（五）經(jīng)辦人員要對所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，審批人員要對審批的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。

　　第三章票據(jù)審核

　　第八條審核內(nèi)容主要包括預(yù)算審核、原始憑證審核、特殊業(yè)務(wù)審核等。

（一）預(yù)算審核

　　為增強(qiáng)預(yù)算剛性，各項支出都必須在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財務(wù)部門首先根據(jù)預(yù)算審核各項支出：

　　1、支出內(nèi)容是否合規(guī)合法；

　　2、支出項目有無預(yù)算；

　　3、支出數(shù)額是否按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行。

（二）原始憑證審核

　　1、外來原始憑證的審核

　　原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記賬的原始依據(jù)，是會計核算的重要資料，必須真實有效。各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規(guī)定：憑證的名稱齊全；填制憑證的日期清楚；填制單位名稱和公章清晰（業(yè)務(wù)公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等）；接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價及金額齊全且金額大小寫一致；發(fā)票必須有稅務(wù)部門的監(jiān)制印章，必須是有效發(fā)票（有日期的發(fā)票有效期認(rèn)定為當(dāng)年），發(fā)票中品名欄必須填寫商品的真實品名。凡是開具收據(jù)的，必須是財政部門統(tǒng)一印制的收據(jù)，并蓋有收費(fèi)單位的財務(wù)專用章（或收費(fèi)專用章）。

　　2、自制原始憑證的審核

　　自制的原始憑證（如：工資、稿酬、獎學(xué)金等發(fā)放單），應(yīng)具備下列內(nèi)容：①表格名稱齊全、規(guī)范；②、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量；③大小寫金額一致；④制表單位和制表人簽章；⑤領(lǐng)款人簽名；⑥領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全。

　　3、差旅費(fèi)、進(jìn)修及培訓(xùn)費(fèi)審核

　　職工因公出差（會議、培訓(xùn)）按照公司《差旅費(fèi)開支管理辦法》規(guī)定審核報銷。

　　差旅費(fèi)支出的內(nèi)容只包括往返車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助和會議通知規(guī)定的會務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)。凡是超出此范圍的開支，一律不得列入差旅費(fèi)。職工外出進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用只報銷進(jìn)修、培訓(xùn)的學(xué)費(fèi)、資料費(fèi)、往返路費(fèi)及住宿費(fèi)和學(xué)習(xí)期間的補(bǔ)助費(fèi)，其它費(fèi)用一律不予報銷。

　　第九條財務(wù)部所有報帳或轉(zhuǎn)帳人員都要遵守國家及公司財務(wù)管理制度，認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)，對認(rèn)為不合理的業(yè)務(wù)，不僅不能辦理還必須向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，對拿不準(zhǔn)的業(yè)務(wù)要及時請示領(lǐng)導(dǎo)，否則責(zé)任自負(fù)。

　　第十條對需要附明細(xì)記錄的報帳業(yè)務(wù)，需在發(fā)票后附手續(xù)齊全的明細(xì)表，對該附未附的不予辦理報帳業(yè)務(wù)。對涉及支付給個人款項的報賬業(yè)務(wù)，需有領(lǐng)款人簽字。

　　第四章票據(jù)粘貼規(guī)定

　　第十一條對報銷票據(jù)粘貼的規(guī)范要求：

（一）為方便審批，所有報銷票據(jù)都應(yīng)粘貼在公司統(tǒng)一印制的粘貼單（背面為審批欄）上。

（二）為保證粘貼票據(jù)的平整，粘貼票據(jù)時，要求使用固體膠棒進(jìn)行粘貼。

（三）為使憑證附件粘貼牢固，避免在翻閱憑證時，憑證后面粘附件出現(xiàn)脫落現(xiàn)象，需在粘貼前用刀片將發(fā)票左側(cè)所粘部分的防偽藍(lán)色粉料刮掉后再粘貼（如地稅印制的服務(wù)業(yè)發(fā)票等）。

（四）粘貼票據(jù)要平整（即將票據(jù)錯開粘貼，嚴(yán)禁扎堆粘貼），不得超過粘貼單的所有邊沿。

（五）每張粘貼單粘貼張數(shù)以6張為準(zhǔn)，如：定額發(fā)票粘貼6張即可。出租車票可粘貼10張（粘貼單上下各邊對齊各粘貼5張）。

（六）大張票據(jù)報賬時，要求單獨(dú)粘貼在粘貼單上，并要求在粘貼單上進(jìn)行簽字。粘貼時，要求票據(jù)的上邊和右邊與粘貼單的上邊和右邊對齊，票據(jù)下邊多出的部分折疊與粘貼單下邊對齊再將票據(jù)左側(cè)進(jìn)行粘貼。所有粘貼的票據(jù)要求以粘貼單四周邊緣對齊后再粘貼。

（七）為提高報賬工作效率，對報銷票據(jù)要求分類粘貼，在粘貼單背面將每張粘貼單上票據(jù)的用途、所屬預(yù)算項目、票據(jù)張數(shù)、金額寫好，最后將每張粘貼單上的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，在匯總好的粘貼上履行審批簽字手續(xù)。

（八）對粘貼不規(guī)范的票據(jù)，財務(wù)人員有義務(wù)指導(dǎo)其規(guī)范粘貼。

（九）采取一次一報制度：即每次報銷所粘貼的票據(jù)必須是本次活動有關(guān)的票據(jù)，不得將與本次活動無關(guān)且時間不符的票據(jù)粘貼在粘貼單上，否則，財務(wù)人員將有權(quán)拒絕報銷。對一報多次，需按次粘貼，分次審批。

（十）對于報銷正規(guī)的出差票據(jù)（指：往返路費(fèi)、住宿費(fèi)、會議費(fèi)、資料費(fèi)），需將票據(jù)粘貼在粘貼單上，按粘貼單背面的內(nèi)容填寫齊全，且領(lǐng)導(dǎo)審批簽字要簽在差旅費(fèi)報銷單上。特殊票據(jù)，需單獨(dú)粘貼，單獨(dú)審批。

　　第五章報賬時限規(guī)定

　　第十二條員工出差返回后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)辦理報銷結(jié)算手續(xù)。前賬未清，后賬不借。未借支差費(fèi)的出差人員，應(yīng)在完成任務(wù)回公司后一個月以內(nèi)辦理報銷手續(xù)。超過規(guī)定期限未報賬按結(jié)余金額的1%乘以晚報天數(shù)計算資金占用費(fèi)，并在報賬時扣除。

　　第十三條對跨的單據(jù)原則上不予報銷。年底出差，下一（決算前）報賬按第十二條辦理。如遇特殊的事宜，需寫明原因連同報銷單據(jù)一同報經(jīng)財務(wù)主管、總會計師審批。

　　第十四條電話費(fèi)的報銷按照公司辦制訂的公司通訊費(fèi)補(bǔ)貼管理規(guī)定執(zhí)行。

（1）參加公司辦公室組建的集團(tuán)網(wǎng)，統(tǒng)一付費(fèi)的，不接受個人電話費(fèi)報銷。

（2）外地人員使用號碼不能加入石家莊集體網(wǎng)的各有關(guān)人員憑本人話費(fèi)票據(jù)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報銷時間為每年6月和12月兩次，且電話費(fèi)必須是本人當(dāng)年的電話繳費(fèi)單，以繳費(fèi)單姓名、時間為準(zhǔn)，一年一清，對跨的電話費(fèi)及未注明本人姓名的繳費(fèi)單一律不予報銷。

　　第十五條報賬時間：每周一至周四報賬，周五為財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)時間。每月結(jié)賬日起至月底不報賬，（若遇節(jié)假日順延，年底除外）。

　　第六章附則

　　第十六條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本辦法自二0一一年一月一日起執(zhí)行。原《財務(wù)報賬管理工作規(guī)范》自行廢止。

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