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學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度通用推薦1
學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
1、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,執(zhí)行黨的方針政策和財(cái)務(wù)制度,遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。
2、建立和健全收費(fèi)管理辦法,一切收入要入帳,未經(jīng)批準(zhǔn),任何個(gè)人和集體不得向?qū)W校借款。
3、執(zhí)行預(yù)、決算,有計(jì)劃地使用經(jīng)費(fèi),專款專用,做好月報(bào)年報(bào)工作。
4、嚴(yán)格審批報(bào)銷手續(xù),報(bào)銷單據(jù)應(yīng)手續(xù)齊全,票據(jù)合法,專人審批。
5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開支使用范圍。外出購(gòu)物預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金,必須履行批報(bào)手續(xù),購(gòu)物后要及時(shí)結(jié)算賬目,不得拖欠和挪用公款。
6、遵照上級(jí)規(guī)定向?qū)W生收取雜費(fèi)、代辦費(fèi),并嚴(yán)格執(zhí)行代辦費(fèi)結(jié)算制度,學(xué)期末要逐項(xiàng)核算到人,列出清單,向?qū)W生公布,堅(jiān)持多退少補(bǔ)。
7、堅(jiān)持民主理財(cái),定期審查財(cái)務(wù)帳目,做到經(jīng)濟(jì)民主,帳目公開,合理安剩,支出,努力提高資金使用效益。
民權(quán)縣褚廟鄉(xiāng)第一初級(jí)中學(xué)
學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度通用推薦2
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》(教財(cái)
學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度通用推薦3
財(cái)務(wù)報(bào)帳管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)帳行為,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及公司有關(guān)的財(cái)務(wù)制度規(guī)定,制定本管理辦法。
第二條 本辦法所言財(cái)務(wù)報(bào)帳,指所有因發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而取得的原始票據(jù)的報(bào)帳或轉(zhuǎn)帳行為。
第三條 本辦法所說的原始票據(jù),包括來自內(nèi)部的和來自外部的所有證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的原始記錄。報(bào)賬的所有原始票據(jù)必須合法合規(guī)、真實(shí)有效。
第四條 本辦法適用于公司所屬各單位。
第二章 報(bào)賬審批
第五條 所有票據(jù)的報(bào)帳或轉(zhuǎn)帳均需有經(jīng)辦人、經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)、公司主管領(lǐng)導(dǎo)或分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字(審批)方可辦理報(bào)賬手續(xù)。
第六條 對(duì)下列業(yè)務(wù)還需履行如下審批手續(xù):
一、直接報(bào)賬的付款業(yè)務(wù),按貨幣資金管理辦法第三十七條規(guī)定執(zhí)行
二、特殊票據(jù)的審批
特殊票據(jù)主要包括出租車費(fèi)、超標(biāo)的訂票費(fèi)、超標(biāo)的住宿費(fèi)和退票費(fèi)(需附說明)等。
1、超標(biāo)的訂票費(fèi)和住宿費(fèi)不予報(bào)銷;
2、出差期間的出租車費(fèi)每天最多報(bào)銷兩次,且日期必須與出差期間相符,超過兩次的不予報(bào)銷;報(bào)銷出租車費(fèi)的當(dāng)天不再補(bǔ)助交通補(bǔ)貼;
3、退票費(fèi)報(bào)賬必須附說明經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,由總會(huì)計(jì)師審批簽字。
三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理,各責(zé)任單位和責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行控制。公司辦應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)指標(biāo)分解到月度,并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部每月嚴(yán)格按照月度預(yù)算指標(biāo)控制,超出月度指標(biāo)的招待費(fèi)本月不予報(bào)銷,當(dāng)月沒有用完的指標(biāo)可轉(zhuǎn)入下月使用。全年招待費(fèi)指標(biāo)用完后,若確需招待的,需按規(guī)定辦理預(yù)算追加手續(xù);
2、凡在公司招待所招待的費(fèi)用轉(zhuǎn)賬,需填寫財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的 《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)(轉(zhuǎn))賬審批單》,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,并由公司辦公室審核簽字;
3、凡公司招待所之外的所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷,需辦理《業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)(轉(zhuǎn))賬審批單》經(jīng)公司辦公室審核后,由總經(jīng)理審批簽字。具體內(nèi)容詳見公司辦《業(yè)務(wù)接待管理辦法》規(guī)定。
四、明確有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的,所屬項(xiàng)目的費(fèi)用報(bào)賬由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批簽字。
五、公司主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)賬審批。
公司主要領(lǐng)導(dǎo)包括董事長(zhǎng)、黨委書記、總經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)主席。
1、董事長(zhǎng)(黨委書記)報(bào)賬由總經(jīng)理簽字;
2、總經(jīng)理報(bào)賬由黨委書記簽字;
3、監(jiān)事會(huì)主席報(bào)賬由董事長(zhǎng)簽字。
六、公司副總經(jīng)理級(jí)的報(bào)賬,根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容由相應(yīng)的主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
七、分公司經(jīng)理報(bào)賬(不論在分公司還是在公司總部報(bào)賬)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
八、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的費(fèi)用報(bào)賬,由董事長(zhǎng)、監(jiān)事會(huì)主席審批簽字;涉及現(xiàn)金報(bào)賬的,按照資金審批權(quán)限辦理相應(yīng)的審批手續(xù)。
九、公司對(duì)外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù),原則上必須簽訂書面經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議),并提交財(cái)務(wù)部對(duì)口相關(guān)人員一份(復(fù)印件即可),一切資金收付、發(fā)票掛帳報(bào)銷及開具銷售發(fā)票,必須以書面合同(協(xié)議)為依據(jù)。
十、所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都必須辦理驗(yàn)收手續(xù),沒有驗(yàn)收手續(xù)不予報(bào)帳。報(bào)帳時(shí)需附手續(xù)齊全的設(shè)備開箱驗(yàn)收單、檢驗(yàn)人員簽字的驗(yàn)收入庫(kù)單或附檢驗(yàn)簽字的合格證或其他能夠證明檢驗(yàn)的文件資料等。采購(gòu)人員或具體經(jīng)辦人員不得兼任驗(yàn)收、保管人員的職務(wù)。
十一、物資采購(gòu)、外協(xié)勞務(wù)、維修等發(fā)票報(bào)賬必須經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部加蓋審價(jià)專用章。
十二、對(duì)于確因極特殊情況沒有簽訂合同(協(xié)議)的臨時(shí)性零星業(yè)務(wù)(業(yè)務(wù)發(fā)生額在500元以下),付款時(shí)業(yè)務(wù)單位需持發(fā)票并附業(yè)務(wù)發(fā)生的書面情況說明、經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,方可掛賬及付款。
十三、自制固定資產(chǎn)交付使用或其他工程令號(hào)完工結(jié)令,需經(jīng)開令部門驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部門核實(shí)費(fèi)用后,填寫驗(yàn)收單,方可辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。有“三同時(shí)”要求的應(yīng)單列安全方面費(fèi)用支出。
十四、臨時(shí)性或零星等非常規(guī)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),需有委托單位、受益單位共同認(rèn)可簽字后,方可辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
十五、所有出差人員必須事先辦理《出差申請(qǐng)單》,差旅費(fèi)(出差、會(huì)議、培訓(xùn))報(bào)銷需附《出差申請(qǐng)單》及經(jīng)批準(zhǔn)的《用款預(yù)算明細(xì)表》一式兩份即借款時(shí)用一份,報(bào)賬時(shí)用一份;參加會(huì)議及培訓(xùn)業(yè)務(wù),經(jīng)辦人需向財(cái)務(wù)人員出示會(huì)議及培訓(xùn)的通知。
自行組織會(huì)議的需附經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)議預(yù)算申請(qǐng)報(bào)告。審批見“審批程序一覽表”。
十六、所有付款的業(yè)務(wù)責(zé)任人,應(yīng)及時(shí)索取正規(guī)、合法發(fā)票,并及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。凡未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票的,需將稅差扣除,特殊情況需由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)。因個(gè)人原因給公司造成損失的,責(zé)任人付全責(zé)。
十七、按公司規(guī)定,因出差提前預(yù)借款的人員,符合差旅費(fèi)報(bào)賬范圍(即非超標(biāo)準(zhǔn)支出),報(bào)賬金額如不超過申請(qǐng)借款金額,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)與總會(huì)計(jì)師均不再審批;如超過申請(qǐng)金額,按以上付款業(yè)務(wù)審批權(quán)限處理。
十八、各單位結(jié)余指標(biāo)使用的報(bào)賬經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核后由財(cái)務(wù)主管審批簽字。
第七條 報(bào)賬審批程序:
(一)實(shí)行先按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)審批,后按資金審批權(quán)限進(jìn)行資金審批(分有借款和無借款審批)。
(二)各業(yè)務(wù)辦理需歸口管理,報(bào)賬時(shí)需按業(yè)務(wù)權(quán)限辦理相關(guān)業(yè)務(wù)審批,否則,不予報(bào)銷。
(三)暫不需付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)只需按業(yè)務(wù)審批權(quán)限進(jìn)行業(yè)務(wù)審批。
(四)任何單位或個(gè)人,不得以任何名義故意回避正常的審批程序。
(五)經(jīng)辦人員要對(duì)所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé),審批人員要對(duì)審批的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。
第三章 票據(jù)審核
第八條 審核內(nèi)容主要包括預(yù)算審核、原始憑證審核、特殊業(yè)務(wù)審核等。
(一)預(yù)算審核
為增強(qiáng)預(yù)算剛性,各項(xiàng)支出都必須在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門首先根據(jù)預(yù)算審核各項(xiàng)支出:
1、支出內(nèi)容是否合規(guī)合法;
2、支出項(xiàng)目有無預(yù)算;
3、支出數(shù)額是否按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行。
(二)原始憑證審核
1、外來原始憑證的審核
原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并用作記賬的原始依據(jù),是會(huì)計(jì)核算的重要資料,必須真實(shí)有效。各部門取得的外來原始憑證必須符合下列規(guī)定:憑證的名稱齊全;填制憑證的日期清楚;填制單位名稱和公章清晰(業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等);接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)及金額齊全且金額大小寫一致;發(fā)票必須有稅務(wù)部門的監(jiān)制印章,必須是有效發(fā)票(有日期的發(fā)票有效期認(rèn)定為當(dāng)年),發(fā)票中品名欄必須填寫商品的真實(shí)品名。凡是開具收據(jù)的,必須是財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收據(jù),并蓋有收費(fèi)單位的財(cái)務(wù)專用章(或收費(fèi)專用章)。
2、自制原始憑證的審核
自制的原始憑證(如:工資、稿酬、獎(jiǎng)學(xué)金等發(fā)放單),應(yīng)具備下列內(nèi)容:①表格名稱齊全、規(guī)范;②、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量;③大小寫金額一致;④制表單位和制表人簽章;⑤領(lǐng)款人簽名;⑥領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)齊全。
3、差旅費(fèi)、進(jìn)修及培訓(xùn)費(fèi)審核
職工因公出差(會(huì)議、培訓(xùn))按照公司《差旅費(fèi)開支管理辦法》規(guī)定審核報(bào)銷。
差旅費(fèi)支出的內(nèi)容只包括往返車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助和會(huì)議通知規(guī)定的會(huì)務(wù)費(fèi)、資料費(fèi)。凡是超出此范圍的開支,一律不得列入差旅費(fèi)。職工外出進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用只報(bào)銷進(jìn)修、培訓(xùn)的學(xué)費(fèi)、資料費(fèi)、往返路費(fèi)及住宿費(fèi)和學(xué)習(xí)期間的補(bǔ)助費(fèi),其它費(fèi)用一律不予報(bào)銷。
第九條 財(cái)務(wù)部所有報(bào)帳或轉(zhuǎn)帳人員都要遵守國(guó)家及公司財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格把關(guān),對(duì)認(rèn)為不合理的業(yè)務(wù),不僅不能辦理還必須向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,對(duì)拿不準(zhǔn)的業(yè)務(wù)要及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo),否則責(zé)任自負(fù)。
第十條 對(duì)需要附明細(xì)記錄的報(bào)帳業(yè)務(wù),需在發(fā)票后附手續(xù)齊全的明細(xì)表,對(duì)該附未附的不予辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)。對(duì)涉及支付給個(gè)人款項(xiàng)的報(bào)賬業(yè)務(wù),需有領(lǐng)款人簽字。
第四章 票據(jù)粘貼規(guī)定
第十一條 對(duì)報(bào)銷票據(jù)粘貼的規(guī)范要求:
(一)為方便審批,所有報(bào)銷票據(jù)都應(yīng)粘貼在公司統(tǒng)一印制的粘貼單(背面為審批欄)上。
(二)為保證粘貼票據(jù)的平整,粘貼票據(jù)時(shí),要求使用固體膠棒進(jìn)行粘貼。
(三)為使憑證附件粘貼牢固,避免在翻閱憑證時(shí),憑證后面粘附件出現(xiàn)脫落現(xiàn)象,需在粘貼前用刀片將發(fā)票左側(cè)所粘部分的防偽藍(lán)色粉料刮掉后再粘貼(如地稅印制的服務(wù)業(yè)發(fā)票等)。
(四)粘貼票據(jù)要平整(即將票據(jù)錯(cuò)開粘貼,嚴(yán)禁扎堆粘貼),不得超過粘貼單的所有邊沿。
(五)每張粘貼單粘貼張數(shù)以6張為準(zhǔn),如:定額發(fā)票粘貼6張即可。出租車票可粘貼10張(粘貼單上下各邊對(duì)齊各粘貼5張)。
(六)大張票據(jù)報(bào)賬時(shí),要求單獨(dú)粘貼在粘貼單上,并要求在粘貼單上進(jìn)行簽字。粘貼時(shí),要求票據(jù)的上邊和右邊與粘貼單的上邊和右邊對(duì)齊,票據(jù)下邊多出的部分折疊與粘貼單下邊對(duì)齊再將票據(jù)左側(cè)進(jìn)行粘貼。所有粘貼的票據(jù)要求以粘貼單四周邊緣對(duì)齊后再粘貼。
(七)為提高報(bào)賬工作效率,對(duì)報(bào)銷票據(jù)要求分類粘貼,在粘貼單背面將每張粘貼單上票據(jù)的用途、所屬預(yù)算項(xiàng)目、票據(jù)張數(shù)、金額寫好,最后將每張粘貼單上的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總,在匯總好的粘貼上履行審批簽字手續(xù)。
(八)對(duì)粘貼不規(guī)范的票據(jù),財(cái)務(wù)人員有義務(wù)指導(dǎo)其規(guī)范粘貼。
(九)采取一次一報(bào)制度:即每次報(bào)銷所粘貼的票據(jù)必須是本次活動(dòng)有關(guān)的票據(jù),不得將與本次活動(dòng)無關(guān)且時(shí)間不符的票據(jù)粘貼在粘貼單上,否則,財(cái)務(wù)人員將有權(quán)拒絕報(bào)銷。對(duì)一報(bào)多次,需按次粘貼,分次審批。
(十)對(duì)于報(bào)銷正規(guī)的出差票據(jù)(指:往返路費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)),需將票據(jù)粘貼在粘貼單上,按粘貼單背面的內(nèi)容填寫齊全,且領(lǐng)導(dǎo)審批簽字要簽在差旅費(fèi)報(bào)銷單上。特殊票據(jù),需單獨(dú)粘貼,單獨(dú)審批。
第五章 報(bào)賬時(shí)限規(guī)定
第十二條 員工出差返回后,應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)。前賬未清,后賬不借。未借支差費(fèi)的出差人員,應(yīng)在完成任務(wù)回公司后一個(gè)月以內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。超過規(guī)定期限未報(bào)賬按結(jié)余金額的1%乘以晚報(bào)天數(shù)計(jì)算資金占用費(fèi),并在報(bào)賬時(shí)扣除。
第十三條 對(duì)跨的單據(jù)原則上不予報(bào)銷。年底出差,下一(決算前)報(bào)賬按第十二條辦理。如遇特殊的事宜,需寫明原因連同報(bào)銷單據(jù)一同報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師審批。
第十四條 電話費(fèi)的報(bào)銷按照公司辦制訂的公司通訊費(fèi)補(bǔ)貼管理規(guī)定執(zhí)行。
(1)參加公司辦公室組建的集團(tuán)網(wǎng),統(tǒng)一付費(fèi)的,不接受個(gè)人電話費(fèi)報(bào)銷。
(2)外地人員使用號(hào)碼不能加入石家莊集體網(wǎng)的各有關(guān)人員憑本人話費(fèi)票據(jù)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報(bào)銷時(shí)間為每年6月和12月兩次,且電話費(fèi)必須是本人當(dāng)年的電話繳費(fèi)單,以繳費(fèi)單姓名、時(shí)間為準(zhǔn),一年一清,對(duì)跨的電話費(fèi)及未注明本人姓名的繳費(fèi)單一律不予報(bào)銷。
第十五條 報(bào)賬時(shí)間:每周一至周四報(bào)賬,周五為財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間。每月結(jié)賬日起至月底不報(bào)賬,(若遇節(jié)假日順延,年底除外)。
第六章 附 則
第十六條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本辦法自二0一一年一月一日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)報(bào)賬管理工作規(guī)范》自行廢止。
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