亚洲一区爱区精品无码_无码熟妇人妻AV_日本免费一区二区三区最新_国产AV寂寞骚妇

財務(wù)制度16篇 財務(wù)制度講解

時間:2022-09-04 00:00:00 綜合范文

  下面是范文網(wǎng)小編分享的財務(wù)制度16篇 財務(wù)制度講解,供大家參閱。

財務(wù)制度16篇 財務(wù)制度講解

財務(wù)制度1

  1. 公司管理人員出差一般選擇乘坐火車,如遇特殊情況,需填寫購買機(jī)票申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐飛機(jī)。

  2. 差旅費(fèi)借款,應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取,出差回來后五日內(nèi)報銷。

  3. 住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):

  人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助 正式員工 200 80

  出差當(dāng)日12:00前離京,補(bǔ)助按一天計算;12:00后離京,補(bǔ)助按半天計算。出差返京之日8:00前到京,無差旅補(bǔ)助;8:00----12:00到京,補(bǔ)助按半天計算;12:00后到京,補(bǔ)助按一天計算。

  4. 往返機(jī)場一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早(過晚)或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

  5. 賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)(包括早餐)。

  6. 返程車票或機(jī)票在22:00之前的,應(yīng)在12:00之前退房。返程車票或機(jī)票在22:00之后的應(yīng)在18:00前退房。

  7. 出差人員的住宿費(fèi)超支自理,交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報實(shí)銷,差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計算。

  8. 兩人(同性)同時在同一地點(diǎn)出差,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷。

  9. 出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助(短途除外),按每小時8元計算。(乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn)。

  四、 加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

  如員工加班,員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi),加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以乘出租車回家,公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi);加班至晚上7:30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯,并登記項目號。

  五、 銷售費(fèi)用申請及報銷

  1. 各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用(除與項目有關(guān)的費(fèi)用),根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

  3. 銷售費(fèi)用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

  六、 管理費(fèi)用申請及報銷

  1. 購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

  2. 辦公費(fèi)用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后,根據(jù)所支出款項的用途分類填寫,報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

  七、 發(fā)票的開具及管理

  1. 項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目要求,按時從項目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的

  申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開具正式發(fā)票。

  2. 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失,請項目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。

  ①發(fā)票的送達(dá)

  正式發(fā)票 同城:速遞或在方便的情況下親自送達(dá)

  異地:郵政快遞

  形式發(fā)票:根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。 為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

 ?、诎l(fā)票的確認(rèn)

  在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間,并要求收件人收到后及時反饋,作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞,請要求速遞員在送達(dá)郵件時,請收件人當(dāng)場打開郵件,回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知公司前臺,由前臺向速遞公司提出要求)。

 ?、厶幜P措施

  由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

  八、 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

  1. 所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷。

  2. 所有填制的報銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財務(wù)不予受理。

  3. 所有由外部取得的報銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

  4. 凡購置金額在500元以上的項目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話

財務(wù)制度2

  根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況,現(xiàn)將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確,公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門人員請遵照執(zhí)行。

  一、關(guān)于財務(wù)人員

  公司財務(wù)人員招聘,人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

  二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財務(wù)紀(jì)律

  1. 財務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會計核算方法,維護(hù)企業(yè)利益。對各類經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。

  2. 財務(wù)人員要克盡職守,嚴(yán)謹(jǐn)工作,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和會計法規(guī),嚴(yán)格按財務(wù)工作程序、規(guī)定時間及崗位職責(zé)完成本職工作。

  3. 財務(wù)人員要正確、完整、及時的編制會計憑證、登記會計賬簿,當(dāng)天發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢,并登記各類賬簿,做到賬賬相符,賬表相符,賬實(shí)相符。

  4. 財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)紀(jì)律,對公司外部及公司其他部門人員不得談?wù)摴窘?jīng)營和財務(wù)狀況,不得談?wù)撠攧?wù)管理情況,不得談?wù)撆c自己本職工作無關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。

  5. 財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續(xù)、違反財務(wù)規(guī)定及財務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。

  6. 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款,財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。

  7. 財務(wù)各項收款、退款必須填寫收入日報表,財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫完整,不得有空格、空項。

  8. 違反財務(wù)紀(jì)律的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項外,并視情節(jié)給予處分、罰款、開除等處理。

  9. 財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。

  三、財務(wù)印鑒的使用和保管

  1. 財務(wù)專用章和發(fā)票專用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專用章只限用于公司開出的發(fā)票。

  2. 財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。

  四、崗位職責(zé)

  1. 我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。

  2. 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,登記現(xiàn)金、銀行日記賬。

  3. 財務(wù)人員根據(jù)記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。

  4. 財務(wù)人員的崗位職責(zé):

  1) 負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改,負(fù)責(zé)對公司各項財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查。

  2) 對各類經(jīng)濟(jì)活動所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監(jiān)督,對各項支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。

  3) 對報表的正確性負(fù)責(zé)。

  4) 對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。

  5) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、支票的收、支及對現(xiàn)金、支票的保管。

  6) 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、填制支出憑證和編制相關(guān)會計憑證,當(dāng)日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須在當(dāng)日編制憑證并進(jìn)行分類登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類登記),現(xiàn)金日記賬及現(xiàn)金必須日清月結(jié),帳實(shí)相符。

  7) 負(fù)責(zé)辦理物品的入庫審核,月末與行政管理賬目人員共同盤點(diǎn)出表。

  8) 負(fù)責(zé)原始憑證的審核,對不符合公司規(guī)定的原始憑證一律不予辦理報銷和結(jié)賬手續(xù)。

  9) 由財務(wù)保管、購買及簽發(fā)支票,新購支票一律登記,簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。

  10) 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期,金額大小寫及用途填寫齊全。

  11) 已簽發(fā)的支票遺失,出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時,由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。

  12) 作廢的支票,由出納進(jìn)行歸檔保存。

  五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法

  1. 各項財產(chǎn)購入時必須取得完整、合法的憑證,即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目,詳細(xì)登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記,領(lǐng)用或使用人或責(zé)任人簽字負(fù)責(zé)。

  2. 固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進(jìn)行核算,實(shí)物由行政部負(fù)責(zé)監(jiān)管,并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。

  3. 易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算,由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監(jiān)管,雙方互相核對,月報盤存。

  4. 辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存,以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫,財務(wù)人員監(jiān)督,憑入庫單報銷。

  六、收款及退款的規(guī)定

  (一)收款

  1. 各項經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類別進(jìn)行歸類登記,在收款日表上登記日期、款項、金額、部門、開據(jù)的收據(jù)號及雙方經(jīng)手人等內(nèi)容一并填寫齊全,收入任何款項均須開據(jù)公司統(tǒng)一收據(jù)。

  2. 當(dāng)日所收款項原則上不得過夜,應(yīng)于當(dāng)天17:00之前交到財務(wù)入賬,如當(dāng)天未能返回公司,應(yīng)于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當(dāng)天未能返回公司的所收款項由當(dāng)事人負(fù)責(zé)保管并承擔(dān)保管責(zé)任。

  (二)退款

  1. 工程退款須于客戶親自辦理,特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過5000元的款項不允許代辦退款。

  2. 退款的辦理須由項目負(fù)責(zé)人填寫《退款申請單》并由部門主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可到財務(wù)辦理。

  七、借款、申請、報銷相關(guān)費(fèi)用的規(guī)定及流程

  (一)借款

  1. 部門借款時需填寫《借款單》,借款人、部門主管/經(jīng)理簽字后,由總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字。《借款單》必須注明用途、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。

  2. 凡借款款項必須在一周內(nèi)立即銷賬或下次借款前必須將上次借款銷賬。如財務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當(dāng)事人提出質(zhì)疑并報批對其進(jìn)行相應(yīng)處罰。

  3. 填寫《借款單》時,必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫,如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整,財務(wù)有權(quán)不予付款。

  4. 流程:填寫《借款單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。

  (二)申請

  1. 各部門在申請購置設(shè)備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時必須填寫相應(yīng)的《申請單》經(jīng)部門主管/經(jīng)理簽字確認(rèn)后,報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字后方可購買。

  2. 提交《申請單》時應(yīng)注明所在部門、工程項目(無法介定是哪個工程項目的,請注明“綜合” )、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途及預(yù)估金額。

  3. 財務(wù)申請款項須注明申請內(nèi)容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

  4. 流程:填寫《申請單》→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買。

  (三)報銷

  1. 報銷人員在報銷時需將原始憑證復(fù)印,并同時填寫《費(fèi)用報銷單》,注明合同編號、項目名稱/地址(無法介定是哪個工程項目的,請注明“綜合” ),報銷內(nèi)容明細(xì)及金額。

  2. 《費(fèi)用報銷單》須經(jīng)手人、部門主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后,經(jīng)出納審核各項內(nèi)容及各項簽字正確、齊全后予以報銷。

  3. 《費(fèi)用報銷單》大小寫金額、名稱、項目均不得涂改,憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的由部門主管/經(jīng)理在發(fā)票復(fù)印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。

  4. 填寫《費(fèi)用報銷單》時,必須嚴(yán)格按照規(guī)定填寫,如未按規(guī)定填寫或填寫內(nèi)容不完整,財務(wù)有權(quán)不予報銷。

  5. 一次性購買數(shù)量較多的物品或材料,發(fā)票填寫不下的可附明細(xì)單。

  6. 憑證要求:抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票,凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票,必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額,

  7. 支票付款由經(jīng)手人填寫《支票領(lǐng)用單》,經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后,報總經(jīng)理,總經(jīng)理在憑證上簽字后,出納審核無誤后方能付款。

  8. 找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷時,凡是事先申請《借款單》的,須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。

  9. 打車、用餐費(fèi)用報銷規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn):

  (1)外出公干:

  1) 打車:原則上外出公干不得打車,如遇特殊情況必須打車,需經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準(zhǔn),否則不予報銷。

  2) 午餐:三人或三人以上因公需要同往一處辦公,中午無法返回公司用餐的,公司給予15元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報銷。(注:①少于3人,不予報銷;②超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷;③未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報銷)

  (2) 加班:

  1) 晚餐:因工作需要,需加班的,經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后,公司給予10元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助報銷。(注:①超出標(biāo)準(zhǔn)部分不予報銷;②未超出標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際金額報銷)

  2) 打車:因工作需要,需加班超過21:30的,經(jīng)部門主管/經(jīng)理確認(rèn)后,可報銷打車回家費(fèi)用。

  (注:打車及用餐費(fèi)用報銷時,必須在報銷單上注明用餐時間、人員、原因;及打車時間,原因,目的地,否則不予報銷。)

  10.所有報銷費(fèi)用必需在兩個工作日內(nèi)報賬,過期不予報銷。如有特殊情況,不能及時報銷,需填寫《延時報銷說明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可報銷。

  11.流程:

  復(fù)印原始憑證→填寫《費(fèi)用報銷單》→將憑證復(fù)印件粘貼在《費(fèi)用報銷單》后→部門主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復(fù)印件、《費(fèi)用報銷單》填寫規(guī)范)→領(lǐng)款。

財務(wù)制度3

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)學(xué)生會財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,明晰財務(wù)操作程序,實(shí)現(xiàn)學(xué)生會財務(wù)管理規(guī)范化、制度化、高效化,促進(jìn)學(xué)生會財務(wù)狀況的健康和公開,特制定本制度。

  第二條 學(xué)生會各部門應(yīng)本著財務(wù)獨(dú)立、科學(xué)預(yù)算,節(jié)約使用的原則,合理高效地使用學(xué)生會資金等財產(chǎn)。財務(wù)部要認(rèn)真做好財務(wù)管理和服務(wù)工作。

  第二章 財務(wù)管理部門及職權(quán)分工

  第三條 學(xué)生會日常財務(wù)工作由華中師范大學(xué)學(xué)生會主席團(tuán)負(fù)責(zé),校學(xué)生會財務(wù)部協(xié)助主席團(tuán)做好財務(wù)工作。學(xué)生委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督學(xué)生會財務(wù)工作。

  第四條 校學(xué)生會財務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一收支。校學(xué)生會各部門各項工作的財務(wù)支出必須交由主席團(tuán)并委托財務(wù)部統(tǒng)一管理。

  第五條 主席團(tuán)負(fù)責(zé)各項活動經(jīng)費(fèi)和日常工作開支的審核和批準(zhǔn)工作,分管財務(wù)工作的副主席負(fù)責(zé)每月向?qū)W生委員會做財務(wù)匯報。

  1、校學(xué)生會各部門部長擔(dān)任工作項目負(fù)責(zé)人時,應(yīng)將活動策劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算交給分管主席,由分管主席對預(yù)算進(jìn)行審核后,交給主席批準(zhǔn)。

  2、校學(xué)生會副主席擔(dān)任工作項目負(fù)責(zé)人時,應(yīng)將活動策劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算交給主席審核和批準(zhǔn)。

  3、如出現(xiàn)預(yù)算金額較大或者主席認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提交主席團(tuán)會議討論的活動項目預(yù)算,應(yīng)由主席團(tuán)會議討論通過后批準(zhǔn)。

  第六條 財務(wù)部的主要職責(zé)及要求:

  1、按照本制度的要求做好記賬和報賬工作,做到手續(xù)完備、數(shù)目準(zhǔn)確、賬目清晰、及時報賬,保持資金周轉(zhuǎn)流暢。

  2、按照“購買工作用品與付賬分開”的原則,負(fù)責(zé)各部門購買財務(wù)的付賬工作。

  3、做好學(xué)生會資金的收支記載和匯總工作。

  4、管理學(xué)生會固定財產(chǎn),做好固定財產(chǎn)的借用和收回工作,做好活動結(jié)束后的可循環(huán)使用財產(chǎn)的清算回收工作。

  5、每月做好財務(wù)資金收支狀況統(tǒng)計工作,及時向主席團(tuán)匯報。

  第三章 財務(wù)使用及報賬程序

  第七條 預(yù)算資金審批過程:

  1、根據(jù)活動策劃,認(rèn)真填寫《華中師范大學(xué)學(xué)生會活動經(jīng)費(fèi)預(yù)決算明細(xì)表》中的預(yù)算情況表;

  2、將活動策劃和《華中師范大學(xué)學(xué)生會活動經(jīng)費(fèi)預(yù)決算明細(xì)表》一并交分管副主席、主席審批。

  3、將審批后的《華中師范大學(xué)學(xué)生會活動經(jīng)費(fèi)預(yù)決算明細(xì)表》交財務(wù)部備案。

  4、活動項目成員和財務(wù)部對口負(fù)責(zé)同學(xué)一起購買活動所需相關(guān)物品?;顒禹椖砍蓡T負(fù)責(zé)采購所需物品,財務(wù)部同學(xué)負(fù)責(zé)付賬,索要發(fā)票,并做好登記工作,由所有相關(guān)同學(xué)簽字確認(rèn)?;顒禹椖控?fù)責(zé)物品購買的同學(xué)不需要進(jìn)行任何現(xiàn)金支付。

  第八條 決算資金報賬過程:

  1、根據(jù)資金的實(shí)際使用情況,活動負(fù)責(zé)人填寫好《學(xué)生會活動經(jīng)費(fèi)預(yù)決算明細(xì)表》中的決算情況表。

  2、財務(wù)部和活動負(fù)責(zé)人確認(rèn)無誤后,交由主席審核、批準(zhǔn)簽字;

  3、持經(jīng)主席批復(fù)決算明細(xì)表到財務(wù)部進(jìn)行資金支出備案,在審核處簽字;

  4、財務(wù)部到校團(tuán)委老師處審核簽字,并在校財務(wù)處報賬。

  第九條 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)主席團(tuán)批準(zhǔn)后的預(yù)算,如校學(xué)生會有儲備的固定使用物品或者前期活動中尚有結(jié)余的物品可以滿足部門活動需要,原則上不購買該項物品或者購買缺額部分。如相關(guān)活動負(fù)責(zé)人與財務(wù)部出現(xiàn)分歧,交由分管主席或者主席酌情處理。

  第十條 原則上活動支出總額不得超過預(yù)算,如出現(xiàn)突發(fā)事項等特殊情況需向主席請示。

  第十一條 活動項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在活動結(jié)束后2天內(nèi)填寫好《學(xué)生會活動經(jīng)費(fèi)預(yù)決算明細(xì)表》。財務(wù)部應(yīng)在3天內(nèi)到校團(tuán)委和財務(wù)部做好財務(wù)報賬。

  第四章 票據(jù)

  第十二條 根據(jù)華中師范大學(xué)財務(wù)處規(guī)定,有效票據(jù)為加蓋商家發(fā)票專用章的“湖北省增值稅發(fā)票”(有SW水印)以及“華中師范大學(xué)內(nèi)部結(jié)算憑證”(紅色),其他票據(jù)不予認(rèn)可;票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與所報項目有關(guān)。

  第十三條 發(fā)票和收據(jù)的付款單位應(yīng)統(tǒng)一為“華中師范大學(xué)”。票據(jù)背面應(yīng)有活動負(fù)責(zé)人、活動物品購買人、財務(wù)部付賬人簽字。票據(jù)背面需要注明款項用途。

  第十四條 票據(jù)應(yīng)當(dāng)完整,文字清晰,關(guān)鍵數(shù)字不得有涂改。

  第五章 贊助資金、物品保管

  第十五條 學(xué)生會活動贊助經(jīng)費(fèi)除按照規(guī)定提成外,其他的經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入到校學(xué)生會財務(wù)帳戶,嚴(yán)禁學(xué)生會下設(shè)各部門截留收入,私設(shè)金庫。

  第十六條 各部門取得的贊助經(jīng)費(fèi)需及時提交財務(wù)部備案,由財務(wù)部向付款方開具加蓋華中師范大學(xué)學(xué)生會印章的收據(jù),并保留存根聯(lián)備查。

  第十七條 開具加蓋學(xué)生會印章的收據(jù)必須得到校團(tuán)委分管學(xué)生會工作的老師或者主席的批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

  第十八條 活動贊助所獲得的物品應(yīng)由相關(guān)部門交由財務(wù)部統(tǒng)一管理,并做好備案登記工作。物品的使用應(yīng)由相關(guān)部門報主席團(tuán)批準(zhǔn)。任何部門與個人不得藏匿、私分贊助物資。

  第六章 學(xué)生會日常打印制度

  第十九條校學(xué)生會與校外商店(老團(tuán)委打印店、天華廣告公司)簽訂定點(diǎn)打印合同。各部門日常工作材料(包括橫幅、幕布等)打印統(tǒng)一在定點(diǎn)商定完成,不需要支付資金。各部門到非定點(diǎn)商定從事打印項目應(yīng)事先獲得主席的批準(zhǔn)。

  第二十條 一次性黑白打印頁數(shù)在50頁或者彩色打印在5頁以內(nèi),可在部長處領(lǐng)取打印單直接打印。黑白打印50頁以上,彩色、獎狀打印5張以上需到主席或者分管主席處領(lǐng)取打印單。定做橫幅、噴繪等到主席或者分管主席處領(lǐng)取打印單。主席或者分管主席應(yīng)對所批準(zhǔn)打印項目的內(nèi)容進(jìn)行審核。

  第七章 固定資產(chǎn)

  第二十一條 財務(wù)部負(fù)責(zé)保管學(xué)生會固定資產(chǎn)。所有借用學(xué)生會固定資產(chǎn)的部門應(yīng)在財務(wù)部處做好登記。原則上應(yīng)該活動結(jié)束當(dāng)天交還財務(wù)部。

  第二十二條 財務(wù)部負(fù)責(zé)在活動結(jié)束后對可循環(huán)利用的物品進(jìn)行回收和登記。所有屬于學(xué)生會公共財產(chǎn)的物品均應(yīng)上交學(xué)生會。

  第八章 財務(wù)違規(guī)處理

  第二十三條 如發(fā)現(xiàn)有關(guān)學(xué)生干部在財務(wù)管理和使用方面確實(shí)存在嚴(yán)重違規(guī)、失職、瀆職情形的,按照相關(guān)規(guī)定,進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

  第二十四條 在學(xué)生會財務(wù)管理過程中,發(fā)現(xiàn)如下情況的,以失職論處,按照一次重大失誤處理:部門活動開支項目嚴(yán)重超過已獲審批的預(yù)算,部門負(fù)責(zé)人以失職論處;分管部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設(shè)金庫等重大違規(guī)行為,相關(guān)副主席以失職論處;財務(wù)部成員怠于財務(wù)管理工作,導(dǎo)致財務(wù)管理混亂的,以失職論處。

  第二十五條 在學(xué)生會財務(wù)管理過程中,發(fā)現(xiàn)如下情況的,以瀆職論處,根據(jù)程序直接辭退,并追回款項:部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設(shè)金庫、藏匿私分物資等重大違規(guī)行為,部門負(fù)責(zé)人以瀆職論處;通過虛開、涂改、分?jǐn)偘l(fā)票或收據(jù)等形式,虛報、瞞報工作支出,騙取學(xué)生會經(jīng)費(fèi),行為已經(jīng)完成的,相關(guān)當(dāng)事人以瀆職論處;財務(wù)部成員與部門同學(xué)串通做假賬的,所涉及的相關(guān)當(dāng)事人,全部以瀆職論處。

  第九章 其他事項

  第二十六條 學(xué)生會各部門應(yīng)對本部門的日常收支情況進(jìn)行記錄以便核對和匯報。大型活動組委會主任需在《華中師范大學(xué)大型活動報告書》中進(jìn)行詳細(xì)的財務(wù)使用狀況說明。

  第二十七條 通訊費(fèi)等費(fèi)用采取學(xué)期末一次性補(bǔ)助方式,不需要在活動預(yù)算中出現(xiàn)。

  第二十八條 本條例自通過之日前實(shí)施。

  第二十九條 本條例的解釋權(quán)屬于華中師范大學(xué)主席團(tuán)

財務(wù)制度4

  審計的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

  (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。 (三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

  (四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  (五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。

  (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)制度5

  為規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)行為,開源節(jié)流,確保各項工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn),降低行政成本,提高行政效能,促進(jìn)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè),制定本辦法。

  一、經(jīng)費(fèi)管理及審批原則

  1、局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)開支必須堅持節(jié)約和效能原則;

  2、局長審定全年機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算;

  3、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行分管財務(wù)副局長“一支筆”審批制度;

  4、各項經(jīng)費(fèi)收支由局財審科負(fù)責(zé)管理;

  5、各項經(jīng)費(fèi)開支均應(yīng)貫徹“先報告、后開支”的原則;

  6、1萬元以上的開支,由局長審批后,再由分管財務(wù)副局長批示;無預(yù)算安排單筆5萬元以上大額支出由黨委會研究決定通過后執(zhí)行(特殊情況由局長召集相關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定)。

  二、審批程序

  報銷經(jīng)費(fèi)須取得合法憑據(jù),由經(jīng)辦人簽名并載明用途,經(jīng)證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)屬實(shí),(1)對于常規(guī)性經(jīng)費(fèi)項目,財審科依據(jù)財政財務(wù)制度和內(nèi)部財務(wù)管理制度審核,報分管財務(wù)副局長審批報銷;(2)對于應(yīng)由局長批示的項目,必須先報局長批準(zhǔn)同意,再由財審科審核,最后報分管財務(wù)副局長審批報銷;

  三、經(jīng)費(fèi)開支的具體規(guī)定

  (一)辦公費(fèi)

  各類辦公設(shè)備、辦公家俱、辦公用品和文印耗材由辦公室或電子商務(wù)科統(tǒng)一采購,對于按規(guī)定需要辦理政府采購的項目(含印刷)由辦公室或電子商務(wù)科填列采購申請表,經(jīng)局長同意后由財務(wù)科辦理對口財政的手續(xù);

  (二)公務(wù)接待

  1、局機(jī)關(guān)接待工作要堅持節(jié)儉原則,嚴(yán)格控制次數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)和陪客人數(shù);

  2、接待費(fèi)用的結(jié)算方式分為定點(diǎn)單位多次記賬統(tǒng)一結(jié)算和公務(wù)消費(fèi)卡結(jié)算兩種方式;

  3、公務(wù)接待范圍 上級來本局檢查指導(dǎo)工作的;外地或本市相關(guān)單位來我局交流工作的;各縣(市)區(qū)等基層單位來局辦事確需安排的;各科室召開的部門工作會議確需安排的;招商引資活動等專項接待;

  4、公務(wù)接待審批程序 負(fù)責(zé)接待的科室(部門)需先按要求填制“接待用餐申請單”,經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,財審科依據(jù)批準(zhǔn)限額審核報銷;

  5、公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)

  ①接待地廳級領(lǐng)導(dǎo)按1500元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

 ?、诮哟幖夘I(lǐng)導(dǎo)按每800元/桌的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;(四星以上或同等檔次酒店)

 ?、燮郊壊块T因工作確需安排的按40元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

 ?、鼙揪謾C(jī)關(guān)干部確因公務(wù)需用餐按30元/人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

  ⑤市領(lǐng)導(dǎo)或局長主請的客人視情況開支;

 ?、藿哟〔考夘I(lǐng)導(dǎo)或重要客商視情況開支。

  6、公務(wù)接待的物品實(shí)行領(lǐng)用制,由辦公室負(fù)責(zé)管理。各科室需事先按要求填寫“物品領(lǐng)用審批單”,原則上中餐不得領(lǐng)用白酒;本局系統(tǒng)內(nèi)開會,原則上不安排用餐、不安排煙酒。

  7、禮品、煙酒等貴重物資的購入由辦公室、財務(wù)科共同辦理,保管和領(lǐng)用由辦公室派專人負(fù)責(zé),實(shí)行出入庫登記制,待擬購下批物資時,由財審科負(fù)責(zé)對該物資盤存和核銷,再辦理購入;

  8、未經(jīng)批準(zhǔn)開支的接待費(fèi)用,財審科將拒絕審核報銷,各類娛樂休閑場所(如保健、洗頭、足浴、KTV、釣魚等)費(fèi)用票據(jù)一律不予報銷。

  (三)差旅費(fèi)

  1、出差省內(nèi)市外,出差人員需交納會務(wù)費(fèi)或培訓(xùn)學(xué)習(xí)費(fèi)的,須由分管領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)副局長審批;擬派出省、出境的,還須事先報局長批準(zhǔn)同意方可列支;

  2、除局領(lǐng)導(dǎo)外,其他干部職工出差的交通工具原則上為火車和汽車,確需乘坐飛機(jī)和火車軟臥的須報局長批準(zhǔn)同意方可列支;

  3、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

 ?、倩锸迟M(fèi)補(bǔ)助:每人每天省內(nèi)12元、外省一般地區(qū)15元、特區(qū)20元。

 ?、诮煌ㄙM(fèi)補(bǔ)助:出差期間發(fā)每人每天市內(nèi)交通費(fèi)3元,不再憑票報銷市內(nèi)交通費(fèi);報銷了市內(nèi)交通費(fèi)的不再補(bǔ)貼;

  4、隨公務(wù)車出差,在接待單位就餐或因公誤餐而在外就餐報銷了餐費(fèi)的,不再報銷出差補(bǔ)助,凡乘公共汽車出差,未在接待單位就餐又未報銷餐費(fèi)的,其出差補(bǔ)助按制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;

  5、探親路費(fèi)

 ?、僖鸦槁毠ぬ酵渑?、未婚職工探望父母的往返車船費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥)可予以全額報銷;

  ②已婚職工探望父母的往返路費(fèi)(不含飛機(jī)和火車軟臥),在本人月基本工資的30%以內(nèi)的,由本人自理,超過部分由單位負(fù)擔(dān);

  6、差旅費(fèi)報銷由本人在出差返回后一周內(nèi)按規(guī)定報銷,預(yù)借了差旅費(fèi)在報銷時一并多退少補(bǔ)結(jié)清。

  (四)汽車開支

  1、公務(wù)用車費(fèi)用嚴(yán)格按照市公務(wù)消費(fèi)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下達(dá)的總限額控制使用,財審科建公務(wù)消費(fèi)臺帳;

  2、公務(wù)用車嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)維修、定點(diǎn)加油和統(tǒng)一保險的有關(guān)規(guī)定;

 ?、俣c(diǎn)維修

  一般維修(20xx元以下) 由司機(jī)填寫維修報告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場核實(shí)審定維修項目,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審定,再送定點(diǎn)單位維修;

  大修和保養(yǎng)(20xx元以上) 由司機(jī)填寫維修報告單,辦公室負(fù)責(zé)人現(xiàn)場核實(shí)審定維修項目,財務(wù)科經(jīng)詢價后核定維修額度,分管辦公室領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,送定點(diǎn)單位維修;

 ?、诙c(diǎn)加油

  規(guī)定用中石化IC卡定點(diǎn)加油,執(zhí)行一車一卡制,用加油主卡統(tǒng)一結(jié)算。由辦公室登記每臺公務(wù)用車的行駛里程和用油量,并定期公布每臺公務(wù)用車的100公里油耗。

  3、汽車補(bǔ)胎、充氣、洗車等 洗車實(shí)行1200元包年制,其他零星費(fèi)用由辦公室提供定點(diǎn)維修單位的發(fā)票一年一次結(jié)賬。

  (五)大型外事活動

  舉辦召開外經(jīng)外貿(mào)、招商專項活動(會議)必須年初有計劃安排(異動項目年中調(diào)整),貫徹精簡、高效、節(jié)約的原則,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,量入為出,不得鋪張浪費(fèi)突破經(jīng)費(fèi)預(yù)算;

  (六)干部學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)

  1、由本單位派出參加黨校短期學(xué)習(xí)班、業(yè)務(wù)崗位培訓(xùn)班的學(xué)費(fèi)全額報銷,不予報銷有關(guān)生活補(bǔ)貼;

  2、經(jīng)本單位同意參加各類專業(yè)職稱考試,取得證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:高級證書1500元,中級證書1000元,初級證書500元;與商務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的在原有的報銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。

  3、經(jīng)本單位同意在職干部利用業(yè)余時間自學(xué),取得學(xué)歷證書的,憑有效的學(xué)習(xí)發(fā)票報銷:研究生學(xué)歷3000元,本科學(xué)歷1000元,??茖W(xué)歷500元;取得學(xué)位的在原有的報銷標(biāo)準(zhǔn)上提高100%。

  (七)其他開支

  1、撥給其他單位經(jīng)費(fèi)單項金額在1萬元(含1萬元)以上的,須先報局長批準(zhǔn)同意;

  2、機(jī)關(guān)組織開展的各項活動(包括工會活動、三八節(jié)活動、八一節(jié)活動、老年節(jié)活動、春節(jié)慰問等)開支,須先報局長批準(zhǔn)同意;

  3、以現(xiàn)金或物資形式發(fā)放的各種福利均應(yīng)先報局長批準(zhǔn)同意;

  4、探望病人 看望住院的干部職工按每次200元標(biāo)準(zhǔn)慰問,由工會牽頭報銷,其他科室(部門)看望病人不再報銷費(fèi)用;

  5、因公借款 凡因公務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金的,先由業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,再由分管財務(wù)副局長審批方可借支,應(yīng)及時報賬結(jié)算歸還;

  6、鼓勵機(jī)關(guān)各部門和干部職工個人積極爭取預(yù)算外資金和省部級專項資金,可適當(dāng)開支一定的業(yè)務(wù)費(fèi)。

  7、其他不可預(yù)計開支,視情況處理。

  本制度自公布之日起三十日后執(zhí)行。

財務(wù)制度6

  會計的主要工作職責(zé)是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定,記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報帳。

  (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)制度7

  為了貫徹落實(shí)市財政局、教育局關(guān)于加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理的有關(guān)文件精神要求,根據(jù)《學(xué)校財務(wù)管理制度》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合我校實(shí)際情況特制定本制度。

  一、財務(wù)管理的基本原則:

  貫徹執(zhí)行《會計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  二、財務(wù)管理體制:

  實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理”。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由總務(wù)處統(tǒng)一管理。

  三、收入管理:

  學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn),必須辦理收費(fèi)許可證,亮證收取,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。學(xué)校期初收費(fèi)收入必須當(dāng)日及時解交學(xué)校帳戶。

  四、支出管理:

  學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);學(xué)校的各項收入,除政策規(guī)定可提取一定比例用于教職工獎勵、福利外,其他均不得以任何借口擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出一律由校長一支筆審批,壹仟元及以上大宗物品的采購,要集體研究決定;購買??厣唐罚葓笾行膶W(xué)校審核,再報縣教育局控辦審批。

  五、學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出報銷程序:

  報銷人憑合法原始憑證先由會計審核,再報校長審批。發(fā)票報銷必須有經(jīng)手人和證明人簽字,會計審核,校長審批后出納才能予以報銷,不符合規(guī)定報銷手續(xù)的出納有責(zé)任予以拒付。

  差旅費(fèi)報銷必須附有車票,有住宿費(fèi)的必須要有住宿-費(fèi)-發(fā)-票,市內(nèi)交通費(fèi)如無特殊情況應(yīng)按公交車標(biāo)準(zhǔn)報銷。住宿、補(bǔ)貼等參照市局標(biāo)準(zhǔn)。

  六、作業(yè)本費(fèi)

  作業(yè)本費(fèi)是指學(xué)生必備的作業(yè)本的費(fèi)用,小學(xué)1-5年級每學(xué)期每生10元(如果不夠,由學(xué)生自行到商店購買)。

  七、現(xiàn)金管理:

  嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。庫存現(xiàn)金月末結(jié)帳不得超過1000元。嚴(yán)禁“白條”抵作庫存現(xiàn)金。各項收入必須當(dāng)日解交銀行,不得坐支?,F(xiàn)金日記帳要按規(guī)定序時記帳,根據(jù)收付款憑證的先后順序統(tǒng)一進(jìn)行編號,逐筆登記,按日結(jié)出余額。核對現(xiàn)金帳面余額是否與當(dāng)日實(shí)際庫存現(xiàn)金相符。做到日清日結(jié)。定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。

  八、校財務(wù)公開制度

  為了增強(qiáng)學(xué)校財務(wù)開支的透明度,學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。

  九、財會人員分工及職責(zé):

  學(xué)校會計或出納工作必須由本系統(tǒng)正式職工擔(dān)任,任用要堅持回避制度。會計、出納不得互相兼任。分清會計與出納職責(zé),會計不得經(jīng)管現(xiàn)金和收款業(yè)務(wù);印鑒由會計保管;支票由出納保管,出納登記銀行存款日記帳,年底結(jié)帳后,要將銀行存款對帳單一并交會計,并按規(guī)定管理,簽發(fā)支票須雙方經(jīng)手。

  出納職責(zé):辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券、空白收據(jù)、支票和有關(guān)印章。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)坐支,挪用現(xiàn)金。

  報帳員職責(zé):辦理與中心校結(jié)報帳業(yè)務(wù),接受中心校的業(yè)務(wù)管理與指導(dǎo)。辦理本?,F(xiàn)金收付業(yè)務(wù);登記現(xiàn)金日記帳;保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券等。遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定,根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)坐支,挪用現(xiàn)金。

  會計職責(zé):認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和有關(guān)會計制度,做好記帳、算帳、報帳工作,全面如實(shí)地反映單位資金活動情況;做到帳目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、按時結(jié)報;認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算制度;遵守各項收入制度、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),合理使用資金;依法設(shè)置帳簿,并保證其真實(shí)完整;妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。

  以上未盡事宜以《市學(xué)校財務(wù)管理制度》為準(zhǔn)。

財務(wù)制度8

  第一章 總則

  第1條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

  第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

  第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  第4條 根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會計管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進(jìn)行會計核算。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第5條 學(xué)校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)主任一名,財務(wù)副主任一名,會計一名,出納一名。

  第6條 學(xué)校財會人員的崗位職責(zé)一、財務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律等各項制度,隨時檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

  2、審核學(xué)校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

  3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時做好月度財務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

  4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表,編寫財務(wù)分析報告,按時上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

  5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學(xué)費(fèi)。

  6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對賬實(shí)是否相符。

  7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財。

  8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

  9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

  10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

  11、安排指導(dǎo)財務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日

  人員的值班工作。

  12、按時完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

  二、財務(wù)副主任崗位職責(zé)

  1、財務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

  2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

  3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復(fù)核,必要時向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;

  4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

  5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營建議;

  6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項。

  三、財務(wù)會計崗位職責(zé)

  1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、

  賬目清楚。

  2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

  3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計報表,編制對外財務(wù)會計報表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報,完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

  4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

  5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

  6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

  四、出納崗位職責(zé)

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅持收支兩條線。

  3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

  4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。

  5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

  6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時上報財務(wù)主任。

  7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

  8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

  第三章 學(xué)校預(yù)算管理

  第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

  第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項應(yīng)納入代管款項科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

  第9條 預(yù)算編制的報審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)以收定支,適當(dāng)結(jié)余的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

  為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展,董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

  校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

  第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

  第四章 收入管理

  第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

  第12條 學(xué)校收入包括:

  一、財政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

  二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

  三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。

  第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價部

  門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  第14條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

  一、學(xué)校收費(fèi)項目的規(guī)定

  1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

  2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

  3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

  二、收費(fèi)人員的規(guī)定

  1、教育成本費(fèi)、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

  2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務(wù)部。

  3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財務(wù)部。

  4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

  5、其他費(fèi)用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

  三、收費(fèi)金額的規(guī)定

  1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

  2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

  3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

  4、其他費(fèi)用的收取,按物價部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價目表收取。

  四、收費(fèi)流程

  (一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

  1、老生:家長選擇就讀方式財務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

  2、新生:家長選擇就讀方式招生辦辦理入學(xué)手續(xù)家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)總務(wù)制作就讀卡片學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式財務(wù)計算補(bǔ)退費(fèi)總務(wù)更改就讀卡片學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

  (二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計學(xué)生乘車考勤校車管理員匯總校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財務(wù))財務(wù)審核匯總校車長定期收取車費(fèi)并上交財務(wù)。

  五、其他

  1、財務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

  2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對,如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

  3、學(xué)生臨時休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

  4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

  5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

  第五章 支出管理

  第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。

  第16條 學(xué)校的支出包括:

  (一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

  (二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

  (三)財務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

  (四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。

  第17條 學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

  第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目,報董事會批準(zhǔn)后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

  第19條 學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理,各項支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

  第20條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

  第六章 年度凈收益及其分配

  第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額??梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

  第22條 在每個會計年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

  本條各項資金提取累計未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時,不再進(jìn)行提取。

  各項基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項預(yù)算并報董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。

  第七章 資產(chǎn)管理

  第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

  第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  第25條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項,要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

  第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

  一、房屋和建筑物,折舊年限為20xx年;

  二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為20xx年;

  三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

  上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

  第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準(zhǔn)。

  第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時處理。

  第29條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

  第八章 負(fù)債管理

  第30條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

  第31條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。

  第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  第九章 財務(wù)清算

  第33條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

  第34條 學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

  第35條 學(xué)校的財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

  第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

  第36條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

  第37條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

  財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

  第38條 學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)??梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時期的實(shí)際情況增加財務(wù)分析指標(biāo)。

  第十一章 會計檔案管理及其他

  第39條 會計檔案管理會計檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

  一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。

  二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

  三、會計檔案保管1、學(xué)校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責(zé)任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為20xx年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為20xx年;3、會計賬簿為20xx年;4、會計報表及會計報告類為20xx年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為20xx年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為20xx年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。

  第40條 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交,是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務(wù)工作的連續(xù)性,對某一財務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項工作。

  一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

  二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

  三、接交人的職責(zé)

  1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點(diǎn),如有疑問,應(yīng)向移交人詢問;

  2、對自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

  四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作,

  檢驗財務(wù)工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。

  五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時急需處理的事項,接交人應(yīng)當(dāng)及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交,由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

  第十二章 附則

  第41條 本制度由學(xué)校財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財務(wù)制度9

  公司財務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

財務(wù)制度10

  第一章 總則

  一、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,依據(jù)施工企業(yè)財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要求,特制定本制度。

  二、公司設(shè)立財務(wù)部,其崗位職責(zé)分別是:

  1.財務(wù)主管崗位職責(zé)

  ⑴在財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財務(wù)記賬、核算、往來款項對賬、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析和日常財務(wù)事項的辦理工作。達(dá)到記賬準(zhǔn)確,賬實(shí)相符,報表及時,內(nèi)容完整。 公司會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)計劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會計資料要定期收集、審查、裝訂成冊并編號登記,妥善保管。

  財務(wù)月、季報表要在次月5日前,年度報表要在次年元月9日前分別報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)。

 ?、聘鶕?jù)合同約定和工程進(jìn)度,及時催收工程款,或按照約定核定施工隊的工程預(yù)支款,以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財務(wù)管理制度執(zhí)行。

 ?、秦?fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門的工作關(guān)系,辦理涉稅事項;配合辦理上級安排的公司日常事務(wù)。

 ?、蓉?fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動資產(chǎn)的盤存、清查核實(shí),及時處理好財產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。

 ?、韶?fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作。

 ?、守?fù)責(zé)公司統(tǒng)計工作,按要求及時報建設(shè)主管部門和統(tǒng)計部門(包括網(wǎng)上填報)。 ⑺罰則:

 ?、儇攧?wù)記賬、報表不及時,屬個人原因者,一次給予批評,二次給予記過處分。 ②賬實(shí)不符要及時查明原因,不得隱瞞不報,否則給予記過處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ③違反公司管理制度,按相關(guān)管理制度執(zhí)行。

  2.出納崗位職責(zé)

 ?、旁谪攧?wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,做好公司庫存現(xiàn)金、有價證券的保管工作。

 ?、聘鶕?jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算,經(jīng)常了解工程進(jìn)度,定期向財務(wù)主管匯報工程款的收入與支出事項。

  ⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù)責(zé)人簽字;材料款結(jié)算單要有施工隊長、材料專員、財務(wù)主管簽字;工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項。

 ?、葐T工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的,首先在出納處填寫借支單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管審核簽字后,由總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批),方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。

 ?、涩F(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財務(wù)事項發(fā)生的時間順序登記,做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符,每天登記現(xiàn)金日報表。

  ⑹負(fù)責(zé)辦公品購進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購買辦公用品,由部、室負(fù)責(zé)人填制申報單,經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下由分管副總審批)后購買,再由部、室簽字領(lǐng)用。

 ?、藣徫涣P則

  ①對手續(xù)不全的憑證擅自付款,須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù),未造成經(jīng)濟(jì)損失的,處以20元/次罰款,造成經(jīng)濟(jì)損失的,承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;若錯付,由本人負(fù)責(zé)追回款項并處以20元/次罰款,無法追回的由本人賠償。

 ?、诎l(fā)生現(xiàn)金、有價證券及債券短缺、失竊的,經(jīng)查明是由本人保管不力造成的,由本人依照市價賠償。

 ?、蹏?yán)守公司商業(yè)秘密,對泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ④報表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤,出錯點(diǎn)超過2次的,按5元/處加以處罰。

  三、財務(wù)管理的基本任務(wù)

  1、建立健全財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制, 如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

  2、做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;

  3、及時結(jié)算、收回工程款,依法合理籌集資金;

  4、有效利用各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

  四、資金審批制度

 ?、?所有款項的支付,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

 ?、?財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

 ?、?開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

 ?、?往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須總經(jīng)理批準(zhǔn);

 ?、?非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn);

 ?、?用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

  施工工程用款支付批工作流程

  六、費(fèi)用支出審批事項

 ?、?各職能部門根據(jù)實(shí)際情況提報所需費(fèi)用,嚴(yán)禁先列支,后報銷。報銷的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票,確實(shí)無法取得的,可以使用付款憑證代替,但必須寫明原因據(jù)實(shí)填報。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門認(rèn)可的發(fā)票,填寫內(nèi)容包括我公司全稱、日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額,并蓋有開票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。所有報銷的原始憑證不得涂改,如有涂改,財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。

 ?、?費(fèi)用報銷流程:由費(fèi)用當(dāng)事人填寫費(fèi)用報銷單,交由部門主管審核簽字,審核通過后交財務(wù)部門復(fù)核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實(shí)際結(jié)算。

 ?、?費(fèi)用報銷單填寫規(guī)范:用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫,字跡要求清楚整潔;合計金額填寫正確、規(guī)范,大小寫相符;報銷附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報銷單后面要求整齊、美觀,附件張數(shù)要填寫正確;對填寫不規(guī)范的單據(jù),出納有權(quán)做退回處理。

  ⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的,需到出納處填制借支單。出差借支:必須先填寫《出差申請單》,經(jīng)所在部門主管和財務(wù)部主管審核簽字后,由總經(jīng)理審批(或請示總經(jīng)理同意)后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項完成后三日內(nèi),經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款,逾期不報者,費(fèi)用由自己承擔(dān)。

  ⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須總經(jīng)理批準(zhǔn)。

 ?、?在報銷過程中單據(jù)必須依實(shí)填寫,如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開發(fā)票金額、多報金額的,按多報金額2倍處罰,并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分,直至辭退。

  第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度

  為了規(guī)范公司的財務(wù)行為,加強(qiáng)公司費(fèi)用管理,控制不合理費(fèi)用開支,提高經(jīng)濟(jì)效益,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約,有利工作的原則,并結(jié)合本公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求,特制定本制度。

  1、差旅費(fèi)

  公司員工因公出差,根據(jù)《出差申請表》所批準(zhǔn)的事項和到達(dá)地點(diǎn)依實(shí)報銷。

  ⑴ 外地出差

 ?、僭谕窘煌ㄙM(fèi):根據(jù)出具的車票面額,再核定路途的時間、職務(wù)級別和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報銷。

 ?、诠締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助,生活補(bǔ)助時間以中午12:00以后為界限,參考車、船票的時間。省內(nèi)(市外)城市每人每天補(bǔ)助20元,省會以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差,期間接受業(yè)務(wù)單位接待的,則不報銷生活補(bǔ)貼。因施工需要駐在工地的,原則上可在施工隊食堂就餐,由公司補(bǔ)助施工隊生活費(fèi);無法與施工隊同餐的,每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元。

  ③住宿費(fèi):按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn),職務(wù)級別給予報銷。住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)參考車船票的時間任發(fā)票報銷,縣級城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元,地級市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元,省會以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況,實(shí)際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的,由總經(jīng)理審批決定報銷額度。

 ?、?本市出差

  本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費(fèi),無出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)項目。市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報銷,原則乘坐公交車,無特殊情況不得乘坐出租車,若特殊情況需向行政部門主管申請方可乘坐并給予報銷。因時間過早或過晚(早7:00前或22:00后)可乘坐出租車,在報銷時寫明乘坐原因和起止地點(diǎn),未寫明的財務(wù)部作退回處理。

  2、招待費(fèi)

  因工作需要招待,須由接待人請示部門主管、部門主管請示總經(jīng)理的程序申請,并批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)。若提前支款,要采用口頭或書面形式向財務(wù)部門提出本次費(fèi)用計劃(單次超過200元的必須采用書面申請),內(nèi)容包括:①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④預(yù)計金額。經(jīng)財務(wù)主管簽字后到出納會計領(lǐng)款。招待事項完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù),憑發(fā)票(無法索取發(fā)票的須有收款收據(jù))到財務(wù)部結(jié)款,不寫明的財務(wù)可退回處理。

  出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時報銷。

  3、手機(jī)費(fèi)

  手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級別和工作需要,確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報銷額度,手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi),后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報銷,超額部分由個人承擔(dān)??偨?jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報銷;副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購專員手機(jī)費(fèi)為100元/月;其他人員為50元/月;經(jīng)營部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報銷。

  4、辦公費(fèi)

  辦公費(fèi)是指因日常需要而購買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗,辦公用品由各部門主管根據(jù)實(shí)際需要填報申購單,交由行政部審核,總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購買、驗收、入庫,根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷實(shí)際費(fèi)用,然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專用辦公用品如打印機(jī),傳真機(jī),電腦,根據(jù)需要發(fā)放、限定臺數(shù),因為使用年限或正常損壞而無法使用的需報告行政部實(shí)際查看,審核,再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購置,以舊換新;新進(jìn)人員到職由各部門向行政部提出文具申請單領(lǐng)用文具,人員離職時,應(yīng)將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動提供,嚴(yán)禁帶出公司私用。

  5、運(yùn)輸費(fèi)

  運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同;②有驗收簽字的貨運(yùn)清單,經(jīng)相應(yīng)的部門審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系,以減少貨運(yùn)費(fèi)用。

  6、車輛使用費(fèi)

  車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi),駕駛員補(bǔ)貼。油費(fèi)報銷一般情況由行政部辦加油卡,司機(jī)領(lǐng)卡加油。無卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車須填寫行車記錄,行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄考核用車情況;路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員集中匯總,由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核簽字報銷。公司車輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn)。車輛維修、維護(hù)前須提出書面報告,說明原因和預(yù)計費(fèi)用,報銷時除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單,由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報銷。

  第三章 工程成本管理制度

  1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

  2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

  3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

  4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

 ?、?參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

  ⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

  5.工程中間結(jié)算程序。

 ?、?施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

 ?、?財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送總經(jīng)理審批。

  6.工程決算程序。

  ⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

  ⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報總經(jīng)理批準(zhǔn);

 ?、?大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算,并制訂《工程竣工決算書》;

 ?、裙こ倘靠⒐を炇蘸细窠桓妒褂脮r,財務(wù)部憑工程竣工決算書進(jìn)行成本結(jié)算。

  第四章 固定資產(chǎn)管理制度

  1、公司財產(chǎn)的范圍

 ?、?公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

 ?、?凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 ?、?凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

 ?、?公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  3、固定資產(chǎn)按下列方法計價:

 ?、?購入的,按照買賣價加上支付的運(yùn)雜費(fèi).安裝調(diào)試費(fèi)等;

 ?、?自行建造的,按照建造過程中發(fā)生的實(shí)際支出;

 ?、?在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按照已有固定資產(chǎn)原價加上改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額;

 ?、?投資者投入的,按照合同約定或者評價確認(rèn)的價值;

 ?、?融資租入的,按照租賃協(xié)議確定的價款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。

  4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊,折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中,最終計入工程成本。

  5.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

 ?、?行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購;

 ?、?財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

  ⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報行政部審批,總經(jīng)理批準(zhǔn);

 ?、?固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

  ⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

  6.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

  ⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;

  ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

 ?、?財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

  ⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報總經(jīng)理,由總經(jīng)理決定處理意見;

 ?、?凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

  第五章 存貨管理制度

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作,建立健全存貨管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。

  存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

  1、存貨按實(shí)際成本計價。購入的,按買價加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)計價;建設(shè)單位供應(yīng)的,按合同上確定的價格計價;自制的,按制造過程中的各項實(shí)際支出計價;車間加工的,按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計價。

  2、倉庫管理人員對倉庫材料要分類管理,按類別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā),要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn)。有問題的材料要及時處理,不能積壓在倉庫造成浪費(fèi)。倉庫要隨時打掃,保持衛(wèi)生清潔。

  3、配合采購部核實(shí)庫存,以合理配貨。熟悉材料供貨周期,當(dāng)一種材料庫存低于最低存貨量的時候,要及時提醒生產(chǎn)廠長及采購部。

  4、材料購回時,由倉庫管理人員按質(zhì)按量驗收,并認(rèn)真填寫“入庫單”,包括供貨單位、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額,驗收人和采購員簽名。月末對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購人提供采購價,財務(wù)據(jù)此入賬核算,待到下月初在按原數(shù)沖回,發(fā)票到后再按實(shí)際價格入賬。

  5、倉庫管理人員在不見材料或沒清點(diǎn)材料之前,不能開“入庫單”,因此造成的損失全由倉庫管理人員承擔(dān)。

  6、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的,因此造成的損失由采購人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任,如因采購人員的原因由采購人員賠償。

  7、加工車間或施工單位領(lǐng)用材料時,要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫“領(lǐng)料申請表”并經(jīng)部門主管簽字,然后報經(jīng)主管部門審核,主管部門審核無誤后簽字返還給領(lǐng)料人,領(lǐng)料人再到倉庫領(lǐng)用材料,辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù)。倉庫保管員接到“領(lǐng)料申請表”后,先審核手續(xù)是否健全,然后根據(jù)“領(lǐng)料申請表”據(jù)實(shí)發(fā)貨。倉庫保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請表”匯總填寫“出庫單”,填寫內(nèi)容:領(lǐng)料部門、材料編碼、材料名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量。

  8、對領(lǐng)用未耗用完的物資(包括殘余料),如下一批生產(chǎn)或工程不再用,應(yīng)及時退回倉庫,如以后確實(shí)用不上的材料,倉庫管理人員同采購人員溝通,及時與供貨商退換品種;下步生產(chǎn)仍需耗用的,月末清點(diǎn)造表報財務(wù)會計,便于財務(wù)如實(shí)核算成本。

  9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料,因為質(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉庫并辦理退庫手續(xù),倉庫管理人員要及時通知采購人對該材料進(jìn)行退貨或換購處理,由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購人要和供貨商溝通,應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒及時處理造成材料積壓等損失由倉庫管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時,辦理退庫開具紅字出庫單,倉庫管理人員與領(lǐng)料人共同簽字,表明材料已退回倉庫以此分清責(zé)任;外購的材料退貨時,開具紅字“入庫單”,倉庫管理人員與采購人要共同簽字,表明材料已由采購人辦理退貨,并由采購人追回退貨金額或換購品種。

  10、月末存貨的出入庫按部門分項匯總,與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后,報財務(wù)會計。

  11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,并依據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記,物資的出入庫計量單位要一致。經(jīng)常與財務(wù)核對賬目、實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計量準(zhǔn)確、存放安全,保管員對存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

  12、對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次,對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

  盤點(diǎn)時,由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務(wù)等部門組成財產(chǎn)清查小組,對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),查找盈虧、積壓等原因,編制盤存表,提出處理意見,參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字,以示負(fù)責(zé)。

財務(wù)制度11

  第一章 總 則

  第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 公司財務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

  (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 公司財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第五條 公司財務(wù)部有一名會計。在沒有專職總會計師之前,

  第六條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。

  第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

  第一條 公司會計負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第二條 會計的主要工作職責(zé)是:

  (一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

  (二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

  (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  (五)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  (六)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

  (七)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (八)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (九)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  第三章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  一、財務(wù)工作管理

  第一條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第二條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第三條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第四條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

  第五條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第六條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第七條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

  第八條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

  第九條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十二條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十三條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十四條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十五條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  二、現(xiàn)金管理

  第一條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:

  (一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

  (二)支出范圍:

  1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

  2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

  3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

  4.發(fā)給職工的各種獎金。

  5.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方無銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

  6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

  第二條 除本規(guī)定外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第四條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第五條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第六條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借支單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第八條 符合本規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

  第十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門主管簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第十二條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

  第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第十四條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又無批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財務(wù)部拒絕支付。

  第十五條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

  (一)現(xiàn)金收入的管理

  1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

  2.業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。

  (二)現(xiàn)金支出的管理

  1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具請購單(代借支單),寫明用途、金額,總經(jīng)理簽字交財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。

  2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用報銷單,寫明用途,總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

  3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

  4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費(fèi)借款),必須在一周內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。

  5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的例外)。

  三、銀行收支結(jié)算管理

  第一條 銀行結(jié)算資金管理

  (一)銀行結(jié)算收入的管理。

  1.通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進(jìn)行會計處理。

  2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。

  3.業(yè)務(wù)部門收到外單位支付的款項,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

  (二)銀行結(jié)算支出的管理

  1.日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用現(xiàn)金按預(yù)算報財務(wù)部審批。

  2.一個部門已借支三次,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門進(jìn)行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的借支。

  四、報帳銷帳

  第一條 各部門預(yù)借的現(xiàn)金,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

  第二條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,報帳采取上級審簽辦法,即:各部門人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門經(jīng)理報帳由主管財務(wù)的經(jīng)理審簽,再報總經(jīng)理審簽。

  第三條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳,原則上應(yīng)以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。可根據(jù)公司情況,由報帳人員到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。

  五、會計檔案管理

  第一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第四條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  六、處罰辦法

  第一條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第二條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  第四章 流動資產(chǎn)管理

  第一條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第二條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。主管財務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第三條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第四條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第五條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第六條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項目的支付。

  第七條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

  第五章 長期資產(chǎn)管理

  第一條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。

  第三條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有實(shí)物,帳實(shí)相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

  第四條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:

  (一)房屋、營業(yè)用房 30年

  (二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

  (三)電子計算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備 3年

  (四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

  第五條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

  第六條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第七條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx年的期限攤銷。

  第八條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

  第六章 收入管理

  第一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

  第二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目,不得截留到帳外或作其他處理。

  第七章 成本費(fèi)用管理

  第一條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容??刂坪贸杀举M(fèi)用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

  第二條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

  (一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

  (二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

  (三)固定資產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

  (四)攤銷費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

  (五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。

  (六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

  第三條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計提,工會經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

  第四條 加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限,財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

  第五條 公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

  第八章 利潤及利潤分配管理

  第一條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出

  利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

  (一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

  (二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實(shí)無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

  (三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金等。

  第二條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:

  (一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;

  (二)彌補(bǔ)公司以前年度虧損;

  (三)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈余公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。

  (四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。

  (五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。

  第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

  第一條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。

  第二條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:

  (一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。

  (二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

  第三條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

  第四條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

  第十章 附 則

  第一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

  第二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務(wù)制度12

  財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費(fèi)用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日?,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2.負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

  3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合各部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

  4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。 資金審批制度:

 ?、?所有款項的支付,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在用款申請單上補(bǔ)簽意見;

 ?、?財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章,財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管,支票由出納負(fù)責(zé)保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間,印章應(yīng)指定專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;

  ⑶ 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

 ?、?開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

  ⑸用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。

  財產(chǎn)管理制度

  1.公司財產(chǎn)的范圍

 ?、?公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

  ⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

 ?、?凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

 ?、?公司管理部門使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

 ?、?公司生產(chǎn)部門使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

 ?、?行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

 ?、?行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;

 ?、?財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷手續(xù)。

 ?、?各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意;

 ?、蓉敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

  4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

  ⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查; ⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;

 ?、?財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

  ⑷ 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),有財產(chǎn)歸口管理部門書面寫明情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司總經(jīng)理決定處理意見;

 ?、?凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,由公司總經(jīng)理決定處理意見。

財務(wù)制度13

  總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)制度14

  第一章 總 則

  第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。

  (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第二章 資本金和負(fù)債管理

  第四條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

  第五條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

  第三章 流動資産管理

  第六條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第七條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第八條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

  第九條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第十條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。

  第十一條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第四章 收入管理

  第十二條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

  第十三條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。

  第五章 成本費(fèi)用管理

  第十四條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容??刂坪贸杀举M(fèi)用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

  第十五條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出等。

  (一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

  (二)營業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

  (三)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

  第六章 財務(wù)報告與財務(wù)分析

  第十六條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。

財務(wù)制度15

  總則

  一、為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權(quán),發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  二、公司的財務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算,通過增收節(jié)支的原則,加強(qiáng)財務(wù)計劃管理,達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

  三、公司設(shè)立財務(wù)部,負(fù)責(zé)財務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

  四、財務(wù)部的職能是:

  (一)向公司負(fù)責(zé),向所有股東負(fù)責(zé);

  (二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行其工作職責(zé);

  (三)負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度,建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度,并督促各項制度的實(shí)施和執(zhí)行;

  (四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營實(shí)際,及時調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定,及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

  (六)負(fù)責(zé)流動資金的管理,合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;

  (七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點(diǎn)清查工作,并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費(fèi);

  (八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用,制定適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作,力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,費(fèi)用控制合理化;

  (九)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表,負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動分析報告,會同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會,總結(jié)經(jīng)驗,找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,提出改進(jìn)意見和建議,同時提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險控制實(shí)施,預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;

  (十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;

  (十一)負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作,加強(qiáng)會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強(qiáng)會計檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對公司財務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

  (十二)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

  (十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程;

  (十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

  一、工作崗位職責(zé)

  一、主辦會計職責(zé)

  (一)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

  (二)負(fù)責(zé)各項資金使用和費(fèi)用開支的審核,嚴(yán)格控制成本;

  (三)負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

  (四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

  (五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作,確?,F(xiàn)金帳實(shí)相符;

  (六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項往來款;

  (七)參與倉庫實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作,定期不定期的對存貨進(jìn)行盤點(diǎn),對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因,分別不同情況,報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;

  (八)正確計算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用,按照規(guī)定的成本費(fèi)用項目和成本核算對象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬;

  (九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報表的編制、分析、解釋和匯報工作;

  (十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜,合理籌劃納稅,保管好各項發(fā)票;

  (十一)對會計資料按月進(jìn)行整理、裝訂,并妥善保管;

  (十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜。

  二.出納崗位職責(zé)

  (一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

  (二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并填報資金日報表;

  (三)負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金;

  (四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);

  (五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

  (六)負(fù)責(zé)倉庫實(shí)物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作,及時登記實(shí)物出入賬,做到賬實(shí)相符;

  (七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作;

  (八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

  (九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。

  二、會計工作的管理

  一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  二、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

  三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系,開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬、

  四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。

  五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符,會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確,連續(xù)編號,字跡清晰工整,有關(guān)人員印章齊全。

  六、月底終了,各種記賬憑證,應(yīng)連同所附的原始憑證,按照編號順序,折疊整齊,加具封面,裝訂成冊。

  七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時,按月結(jié)出余額。

  八、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表,報送的會計報表包括:1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有:股東投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等,報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí),計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

  十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

  一、經(jīng)營收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時入賬,計入當(dāng)期損益。加強(qiáng)對營業(yè)外收入等的管理。

  二、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價款記賬,應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。

  三、收到款項時,必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù),由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

  四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。

  五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等情況,應(yīng)及時分析原因,由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。

  四、支出及費(fèi)用報銷管理

  一、報批流程,所有款項支出實(shí)行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。公司股東的費(fèi)用報銷實(shí)行股東互簽制。

  二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;

  三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報銷。

  四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,并查驗相關(guān)合同。

  五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購,由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;

  六、公司差旅費(fèi)報銷制度

  (一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

  (二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;

  (三)公司員工出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行:

  1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

 ?、?部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報實(shí)銷。

 ?、?一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

  2、伙食補(bǔ)貼:伙食補(bǔ)貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

  七、電話費(fèi)報銷制度

  (一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼;

  (二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報實(shí)銷,超出不補(bǔ);

  (三)核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月,助理級100元/月,一般職員50元/月,特殊崗位申請電話費(fèi)補(bǔ)貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

  八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款,誰負(fù)責(zé)”的原則,如發(fā)生錯付、多付的情況,應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

  五、發(fā)票管理

  一、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是稅務(wù)稽查的主要依據(jù),應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理,正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性,發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

  二.在收取各項收款時,必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

  三、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng),有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù),按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。

  四、對領(lǐng)用發(fā)票,要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查,對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

  五、使用發(fā)票時,開具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假,不得涂改發(fā)票。

  三、收入管理

  六、發(fā)票不得拆本實(shí)用,不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票,作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全,并注明作廢標(biāo)識,不得隨便撕毀或遺失。

  六、貨幣資金管理

  一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。出那人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天,最高不炒鍋5000元/天,大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶,由會計人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn),以確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符。

  二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì),加強(qiáng)復(fù)核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

  三、嚴(yán)格支票管理,銀行印章由專人負(fù)責(zé),不得簽發(fā)空白支票,不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,防止空白支票的遺失和被盜。

  四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額,由會計人員定期核對銀行帳單,每月至少核對一次,并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項。

  五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,制止各種挪用貨幣資金的情況。

  六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后先付款后補(bǔ)簽。

  七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,靜會計審核;交財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。

  八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)審查,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表,交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,財務(wù)人員按時(次月20日)發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

財務(wù)制度16

  一.庫存現(xiàn)金管理

  1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全?,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

  二.銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

  6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

  8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三.往來帳款的管理

  1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四.內(nèi)部牽制: 1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

  2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

  4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  金蝶友商電子商務(wù)服務(wù)有限公司

財務(wù)制度16篇 財務(wù)制度講解相關(guān)文章:

2022最新公司財務(wù)費(fèi)用報銷管理制度3篇

小飯店財務(wù)管理制度的制定|如何制定財務(wù)管理制度2篇(餐飲店財務(wù)管理制度)

企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度3篇 《企業(yè)財務(wù)制度》

企業(yè)財務(wù)部門規(guī)章制度守則5篇(嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)章制度)

幼兒園財務(wù)管理制度7篇 公辦幼兒園財務(wù)管理制度文件

財務(wù)部規(guī)章制度管理模板5篇 企業(yè)財務(wù)部規(guī)章制度模板

學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度的心得例文3篇

村級財務(wù)管理制度最新范文6篇(村級財務(wù)制度范本)

財務(wù)規(guī)章制度流程5篇 如何制定財務(wù)部的規(guī)章制度

財務(wù)報銷的規(guī)章制度范本3篇(如何規(guī)范財務(wù)報銷制度)