下面是范文網(wǎng)小編整理的最新財務(wù)管理制度范本3篇(財務(wù)規(guī)章制度范本)，供大家品鑒。
最新財務(wù)管理制度范本1
一、會計(jì)人員工作職責(zé)
(一)、按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計(jì)劃、預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。
(二)、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計(jì)報表，按期上報，妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報表等檔案資料。
(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核經(jīng)費(fèi)使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。
(四)、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
(五)、按月做好經(jīng)費(fèi)分類帳，了解和掌握專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
(一)、根據(jù)學(xué)校發(fā)展方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算，及時合理地供應(yīng)資金，正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅(jiān)持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿完成。
(二)、遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照財務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
(三)、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
(四)、根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
(五)、遵守、宣傳、維護(hù)國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，保護(hù)公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
財務(wù)管理制度
一、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)制度，會計(jì)、出納必須持證上崗，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計(jì)、出納都必須自覺執(zhí)行《會計(jì)法》和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。
二、妥善保管會計(jì)憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細(xì)審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。
四、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計(jì)報表及預(yù)算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準(zhǔn)確，情況真實(shí)可靠。
六、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計(jì)劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。
七、對各項(xiàng)收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項(xiàng)資金，分清資金渠道，費(fèi)用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計(jì)劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購，財務(wù)會計(jì)對審批的采購計(jì)劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計(jì)購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼，財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。
十二、查閱、借閱會計(jì)檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項(xiàng)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計(jì)檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計(jì)檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會計(jì)和出納應(yīng)相互監(jiān)督，共同把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財務(wù)規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計(jì)、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。
最新財務(wù)管理制度范本2
第一條 為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)協(xié)會財務(wù)管理，保障協(xié)會健康發(fā)展，根據(jù)協(xié)會《章程》，特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。
第二條 本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程，遵循“來自會員，服務(wù)會員，勤儉節(jié)約，合理使用”的原則管理和使用資金。
第三條 協(xié)會為非贏利性組織，協(xié)會經(jīng)費(fèi)來源主要為：
1、會員交納的會費(fèi);
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。
第四條 協(xié)會經(jīng)費(fèi)的使用范圍為：
1、為開展本會工作所需的辦公費(fèi)和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補(bǔ)貼;
3、刊物、資料、書報費(fèi)用支出;
4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報酬;
5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團(tuán)體、組織來往活動的費(fèi)用;
6、給予對本團(tuán)體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會團(tuán)體或個人的獎勵。
第五條 本協(xié)會的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規(guī)和財務(wù)管理制度，切實(shí)履行財務(wù)職責(zé)，如實(shí)反映財務(wù)狀況，接受上級主管部門和財務(wù)審計(jì)部門的檢查、監(jiān)督。
第六條 本協(xié)會要認(rèn)真做好財務(wù)收支計(jì)劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴(yán)格遵守成本開支范圍，劃清各項(xiàng)費(fèi)用界限。
第七條 實(shí)行民主理財，財務(wù)公開，協(xié)會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務(wù)收支狀況，如實(shí)反映協(xié)會收支情況。
第八條 協(xié)會配備的財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并保持穩(wěn)定性，在財務(wù)人員變動時，應(yīng)事先辦理好審計(jì)和財務(wù)交接手續(xù)。
第九條 會計(jì)賬戶必須在本協(xié)會所在地營業(yè)所開戶，結(jié)算方式應(yīng)為轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金票據(jù)，堅(jiān)決取消存折存款。
第十條 協(xié)會的現(xiàn)金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務(wù)負(fù)責(zé)人(協(xié)會會長)簽字。嚴(yán)格控制開支，緊縮管理費(fèi)支出。秘書長應(yīng)及時在會長辦公會議上通報協(xié)會的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，并接受審議。
第十一條 本協(xié)會建立嚴(yán)格的財務(wù)管理制度，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會計(jì)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十二條 協(xié)會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和廣東省教育廳組織的財務(wù)審計(jì)。
第十三條 本協(xié)會的支出必須用于協(xié)會章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配
第十四條 本制度由會員大會討論通過后生效，理事會負(fù)責(zé)解釋。
最新財務(wù)管理制度范本3
第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條 集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。
第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、
費(fèi)用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺
地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條 集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，
享有投資收益權(quán)。
第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章 集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計(jì)報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計(jì)報告。
第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報送集團(tuán)公司計(jì)劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。
(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動
和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計(jì)報告，每個會計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計(jì)。
四、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍
賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其
長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計(jì)報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司
批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文
件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章 附 則
第十一條 本制度由集團(tuán)計(jì)劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。
財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事
業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條 集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民
事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條 集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保
值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計(jì)人員，及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。
第五條 各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、
費(fèi)用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條 各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺
地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊，對會計(jì)帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條 集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，
享有投資收益權(quán)。
第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或
集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章 集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條 集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股
公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計(jì)核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照
有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計(jì)報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計(jì)報告。
第三章 所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)
公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報送集團(tuán)公司計(jì)劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項(xiàng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。
(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。
(4)上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動
和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計(jì)報告，每個會計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計(jì)。
四、對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍
賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其
長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計(jì)報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司
批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批
準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅
后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計(jì)提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文
件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
第四章 附 則
第十一條 本制度由集團(tuán)計(jì)劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。
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