下面是范文網(wǎng)小編收集的盡職調(diào)查報(bào)告10篇，供大家賞析。
盡職調(diào)查報(bào)告1
一、為什么要編制商務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告
可以為交易完成后價(jià)值提升和并購(gòu)后整合方案的制定做出準(zhǔn)備，明確目標(biāo)公司的商業(yè)前景。商業(yè)盡職調(diào)查遵循審慎原則，有著一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒?，最終是為了支持投資決策，選擇正確的投資對(duì)象。其目的是明確目標(biāo)公司的商業(yè)前景。通過(guò)對(duì)其宏觀(guān)環(huán)境、市場(chǎng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)格局、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)設(shè)施、企業(yè)價(jià)值評(píng)估六大板塊進(jìn)行全面分析，了解企業(yè)過(guò)去創(chuàng)造價(jià)值的價(jià)值，分析企業(yè)未來(lái)創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)制；了解目標(biāo)公司所處的行業(yè)地位和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；并通過(guò)對(duì)其內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的分析，可以為交易完成后價(jià)值提升和并購(gòu)后整合方案的制定做出準(zhǔn)備。
二、商務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容
1、宏觀(guān)環(huán)境分析：政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素和技術(shù)因素四個(gè)方面。
2、市場(chǎng)規(guī)模分析包括市場(chǎng)界定、市場(chǎng)國(guó)模、市場(chǎng)特征、發(fā)展趨勢(shì)四個(gè)方面。
3、競(jìng)爭(zhēng)格局分析包括市場(chǎng)參與者、市場(chǎng)份額、潛在進(jìn)入者和替代品四個(gè)方面。
4、業(yè)務(wù)流程分析包括研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、物流、渠道、銷(xiāo)售、售后七個(gè)環(huán)節(jié)分析。
基礎(chǔ)設(shè)施分析包括信息系統(tǒng)、組織文化人事、經(jīng)營(yíng)管理、對(duì)外合作四個(gè)板塊分析。
5、企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析包括協(xié)同效益和價(jià)值評(píng)估兩方面分析。
三、商務(wù)盡職調(diào)查所需要資料
1、委托人的身份證明文件和委托機(jī)構(gòu)相關(guān)資料。
2、委托人需要提供調(diào)查標(biāo)的、路徑和意圖。
3、提供被調(diào)查人或企業(yè)的一切已經(jīng)獲知的線(xiàn)索，包括現(xiàn)有資料、文字、圖片、錄音、信息、相關(guān)文本、聯(lián)系方式，方便跟進(jìn)。
四、登尼特盡職調(diào)查的方式和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1、盡職調(diào)查可以公開(kāi)進(jìn)行，也可以秘密進(jìn)行。目前，登尼特采用的是公開(kāi)和不公開(kāi)兩種方式相結(jié)合的模式。
2、收費(fèi)可以按照不同方式來(lái)制定，登尼特盡職調(diào)查收費(fèi)分三個(gè)檔次，簡(jiǎn)單調(diào)查：5000-50000元人民幣；盡職調(diào)查：50000-500000元人民幣；專(zhuān)項(xiàng)盡職調(diào)查：500000元人民幣以上。
3、報(bào)價(jià)參數(shù)：按照調(diào)查范圍、內(nèi)容、難易度進(jìn)行報(bào)價(jià)；根據(jù)調(diào)查時(shí)間、路程和工作量進(jìn)行報(bào)價(jià)；根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)價(jià)值高低進(jìn)行報(bào)價(jià)。
五、盡職調(diào)查的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)與專(zhuān)業(yè)操守
1、盡職調(diào)查一般按照專(zhuān)業(yè)操守，由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行。
2、登尼特具有專(zhuān)業(yè)律師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、財(cái)務(wù)分析師以及專(zhuān)業(yè)調(diào)查人員，他們將按照專(zhuān)業(yè)指引進(jìn)行盡職調(diào)查工作。
3、在盡職調(diào)查全過(guò)程中必須堅(jiān)守保密原則，在未經(jīng)授權(quán)之下，不允許把商機(jī)機(jī)密透露給第三方。
4、調(diào)查對(duì)象需要準(zhǔn)確，提供資料和數(shù)據(jù)必須真實(shí)無(wú)訛。
5、盡職調(diào)查不管知會(huì)標(biāo)的與否，都必須在合情、合理、合法的環(huán)境下進(jìn)行，不能觸發(fā)當(dāng)?shù)氐碾[私條例和相關(guān)法律法規(guī)。
6、涉及超出登尼特企業(yè)能力范圍的，登尼特將委托專(zhuān)業(yè)第三方繼續(xù)相關(guān)盡職調(diào)查工作。
六、商務(wù)盡職調(diào)查的服務(wù)流程
登尼特盡職調(diào)查的服務(wù)流程: 簽署保密協(xié)議=》提交調(diào)查標(biāo)的相關(guān)資料=》雙方洽談并確定調(diào)查標(biāo)的、模式和內(nèi)容=》簽署委托協(xié)議=》支付款項(xiàng)=》進(jìn)入調(diào)查程序=》編寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告書(shū)=》交收并提交報(bào)告。
盡職調(diào)查報(bào)告7
一、盡職調(diào)查的概念
盡職調(diào)查又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查，是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做一個(gè)全面深入的審核，通常需要花費(fèi)3-6個(gè)月時(shí)間。
二、盡職調(diào)查的目的
簡(jiǎn)單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對(duì)稱(chēng)。融資方的`情況只有通過(guò)詳盡的、專(zhuān)業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。
1、發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或企業(yè)內(nèi)在價(jià)值
投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
2、判明潛在的致命缺陷及對(duì)預(yù)期投資的可能影響
從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素。
3、為投資方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備
融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒(méi)有。因而，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。
三、盡職調(diào)查的流程
盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。對(duì)于一個(gè)重大投資項(xiàng)目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì)。
1、專(zhuān)業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查
2、擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上
3、盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交
四、盡職調(diào)查的方法
1、審閱文件資料
通過(guò)公司工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。
2、參考外部信息
通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
3、相關(guān)人員訪(fǎng)談
與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查
查看企業(yè)廠(chǎng)房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
5、小組內(nèi)部溝通
調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
五、盡職調(diào)查遵循的原則
1、證偽原則
站在“中立偏疑”的立場(chǎng)，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
2、實(shí)事求是原則
要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀(guān)公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
3、事必躬親原則
要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察、訪(fǎng)談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。
4、突出重點(diǎn)原則
需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
5、以人為本原則
要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠(chéng)信程度的評(píng)判。
6、橫向比較原則
需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
盡職調(diào)查報(bào)告8
xxx有限公司：
上海市xx律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師、對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)xxx公司)進(jìn)行了盡職調(diào)查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以委托合同書(shū)的形式確定下來(lái)(詳見(jiàn)附件一:盡職調(diào)查范圍)。
根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀xxx公司提供的文件(詳見(jiàn)附件二:xxx提供文件目錄)，進(jìn)行書(shū)面審查;與xxx公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話(huà)、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為:
1、xxx公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;
2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;
3、接受我們談話(huà)的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀(guān)、真實(shí)的;
4、xxx公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;
5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
盡職調(diào)查報(bào)告2
一、團(tuán)隊(duì)情況盡職調(diào)查
在VC投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，VC需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
1、公司組織結(jié)構(gòu)圖；
2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介；
3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況；
4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。
二、業(yè)務(wù)情況盡職調(diào)查
業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
1、管理體制和內(nèi)部控制體系；
2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的'激勵(lì)機(jī)制；
3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；
4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同；
5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
三、市場(chǎng)情況盡職調(diào)查
創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。VC會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，VC的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。
1、產(chǎn)品生命周期（成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期）及其發(fā)展趨勢(shì)；
2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析（自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等）；
3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成（技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等）；
4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率；
5、主要客戶(hù)構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例。
四、技術(shù)情況盡職調(diào)查
1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權(quán)人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明；
2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況；
3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)權(quán)威對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià)；
4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì)；
5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。
五、財(cái)務(wù)情況盡職調(diào)查
財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊：過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào)）；
2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)情況；
3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì)；
4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。
六、法務(wù)情況盡職調(diào)查
提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；
2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；
3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同；
4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；
5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
盡職調(diào)查報(bào)告3
張家界旅游有限公司：
我們接受委托，對(duì)張家界旅游有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)截至X年1XX月30日的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了盡職調(diào)查。我們是基于貴公司提供的盡職調(diào)查提綱進(jìn)行的，盡職調(diào)查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務(wù)考察與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)過(guò)程與生產(chǎn)分析、公司財(cái)務(wù)、擬投資計(jì)劃、其他相關(guān)情況等方面展開(kāi)，其中我們主要負(fù)責(zé)與公司財(cái)務(wù)有關(guān)的部分的調(diào)查。在調(diào)查過(guò)程中，我們主要采取訪(fǎng)談、實(shí)地考察、查閱、收集有關(guān)資料等方式，訪(fǎng)談對(duì)象包括公司相關(guān)職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員。我們所提供的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告，是在對(duì)公司所提供資料及與公司相關(guān)人員訪(fǎng)談結(jié)果的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并按照貴公司的盡職調(diào)查提綱規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行編寫(xiě)的。由于受客觀(guān)條件、公司相關(guān)人員主觀(guān)判斷及公司提供資料的限制，部分資料和信息的真實(shí)性、完整性可能受到影響。本報(bào)告僅為委托方提供分析參考作用，任何不當(dāng)使用與本所及其盡職調(diào)查人員無(wú)關(guān)。
1、公司的基本情況：
公司原名為張家界旅游有限公司，系x年xx月x日號(hào)文批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資有限責(zé)任公司，該公司于x年xx月xx日成立，取得工商行政管理局注冊(cè)號(hào)為企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。住所：。經(jīng)營(yíng)范圍：。經(jīng)營(yíng)期限x年。法定代表人：。
公司股權(quán)及注冊(cè)資本經(jīng)歷次變更后，現(xiàn)注冊(cè)資本x萬(wàn)元，由股東以現(xiàn)金投足，其中：張家界旅游有限公司出資x萬(wàn)元，占%、x有限公司出資x萬(wàn)元，占%。
2、公司享受的重大優(yōu)惠政策情況：
公司生產(chǎn)項(xiàng)目分階段建設(shè)、分期投產(chǎn)，其中一期項(xiàng)目X年建成投產(chǎn)，從X年至X年享受外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠，因公司X年認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)，從X年至X年享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
二期項(xiàng)目于X年追加投資X萬(wàn)元進(jìn)行，根據(jù)地方稅務(wù)局文件，認(rèn)定公司一、二期投資分別設(shè)立賬冊(cè)、憑證核算，能夠準(zhǔn)確計(jì)算各自的應(yīng)納稅所得額。經(jīng)同意二期追加投資的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得可以單獨(dú)計(jì)算并享受企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。從X年至X年享受外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠，并從X年至X年預(yù)享受先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)減按10%稅率繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
根據(jù)地方稅務(wù)局萬(wàn)山稅務(wù)分局珠地稅萬(wàn)函[]號(hào)文，公司房產(chǎn)享受免征城市房地產(chǎn)稅5年的優(yōu)惠，目前此項(xiàng)稅收優(yōu)惠已享受完畢。
3、初步調(diào)查結(jié)論：
公司是根據(jù)《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》及相關(guān)法規(guī)，經(jīng)過(guò)國(guó)家相關(guān)政府部門(mén)批準(zhǔn)成立的中外合資企業(yè)，公司注冊(cè)資本已足額由股東以貨幣資金繳納并經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，未發(fā)現(xiàn)股東抽資行為，其設(shè)立符合法律要求(政府批文公司未提供)，股權(quán)關(guān)系無(wú)瑕疵，股東出資形式符合法律和公司章程的規(guī)定。
第一大股東屬?lài)?guó)有獨(dú)資公司，是X企業(yè)，投資多元化，具有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。
公司廠(chǎng)區(qū)在X區(qū)，隨著經(jīng)濟(jì)的`發(fā)展，城市功能發(fā)生變化，已從郊區(qū)逐步轉(zhuǎn)為城市中心區(qū)，受環(huán)保政策的影響，不能用煤或煤制品自建發(fā)電廠(chǎng)，在成本方面無(wú)優(yōu)勢(shì)。
20xx年企業(yè)所得稅兩稅合并，特區(qū)取消15%低稅率的優(yōu)惠政策，但規(guī)定了5年的過(guò)渡期，過(guò)渡期間稅率分別為18%、20%、22%、24%、25%。另外取消先進(jìn)技術(shù)企業(yè)減按10%計(jì)征所得稅的稅收優(yōu)惠，按原批文公司20xx年二期享受減按10%的所得稅優(yōu)惠政策，新稅法執(zhí)行后，只能按18%的稅率執(zhí)行。存在所得稅稅負(fù)增大對(duì)利潤(rùn)的影響，由于公司X年度二期項(xiàng)目虧損，20xx年度未提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，無(wú)法測(cè)算稅率變動(dòng)對(duì)公司稅負(fù)的影響。
盡職調(diào)查報(bào)告4
首先，報(bào)告當(dāng)中必須對(duì)于文中的簡(jiǎn)稱(chēng)在文章當(dāng)中進(jìn)行必要解釋?zhuān)渌麊?wèn)題應(yīng)當(dāng)參照?qǐng)?bào)告當(dāng)中具體內(nèi)容進(jìn)行理解。報(bào)告的制作，需要寫(xiě)明調(diào)查使用的方法，一般來(lái)講，主要包括下列流程：
一、審閱資料。
二、與調(diào)查公司進(jìn)行會(huì)談。
三、進(jìn)行咨詢(xún)與問(wèn)證。
四、到公司的實(shí)際生產(chǎn)地進(jìn)行查看。
五、參閱其他調(diào)查信息。
六、根據(jù)法律，假設(shè)提供的`資料都是真實(shí)的，調(diào)查方不因?yàn)橘Y料的虛假承擔(dān)責(zé)任。
然后，根據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告范本的結(jié)構(gòu)進(jìn)行劃分，通常上來(lái)講，可以分為導(dǎo)言、正文以及附件。其中的導(dǎo)言簡(jiǎn)單介紹一下調(diào)查的宗旨以及調(diào)查活動(dòng)的簡(jiǎn)介。正文部分，應(yīng)當(dāng)對(duì)于所有問(wèn)題進(jìn)行逐一進(jìn)行辯論。附件當(dāng)中應(yīng)當(dāng)提供所有能夠列出的資料。
正文部分包含的主要內(nèi)容有：
1、在公司設(shè)立之時(shí)的股份結(jié)構(gòu)劃分。包含后續(xù)的轉(zhuǎn)變以及現(xiàn)有情況，存續(xù)期間。
2、公司組織結(jié)構(gòu)與法人架構(gòu)。包含相應(yīng)的法律問(wèn)題。
3、設(shè)備以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)。
4、實(shí)有土地以及房產(chǎn)。有沒(méi)有存在法律爭(zhēng)議也應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明。
5、當(dāng)前經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)。主要證書(shū)也需要列舉。
6、貸款擔(dān)保。
7、稅費(fèi)清償問(wèn)題。
8、勞務(wù)用工以及相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)。
9、保險(xiǎn)問(wèn)題。
10、如果出現(xiàn)糾紛，如何解決。
最后，進(jìn)行律師署名，如果是律師事務(wù)所委派的，也需要署名，包括制作日期。
盡職調(diào)查報(bào)告5
項(xiàng)目信托盡職調(diào)查操作要點(diǎn)
1、信托項(xiàng)目盡職調(diào)查——是資管專(zhuān)業(yè)人士按照實(shí)證、審慎、專(zhuān)業(yè)的要求，遵循勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)信用的原則，通過(guò)書(shū)面審驗(yàn)和實(shí)地考察等方法，對(duì)已經(jīng)或即將獲準(zhǔn)立項(xiàng)的信托項(xiàng)目進(jìn)行全面調(diào)查，并據(jù)此形成關(guān)于信托項(xiàng)目的盡調(diào)報(bào)告的過(guò)程。
標(biāo)準(zhǔn)及要求：如實(shí)反映信托項(xiàng)目狀況；能有效識(shí)別、防范和控制風(fēng)險(xiǎn)
論證：通過(guò)定量分析、定性研究論證信托項(xiàng)目的可行性及操作模式
風(fēng)險(xiǎn)：充分揭示信托項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、瑕疵、特點(diǎn)和對(duì)策
利益：重視調(diào)查信托項(xiàng)目中其他權(quán)利主體與信托公司間的利益沖突，并充分重視時(shí)點(diǎn)償付問(wèn)題
記錄：建立盡職調(diào)查的工作底稿制度，制定信托項(xiàng)目盡職調(diào)查的臺(tái)帳
報(bào)告：根據(jù)事實(shí)制作專(zhuān)業(yè)的信托項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或盡職調(diào)查報(bào)告
報(bào)告要求
A、符合論證邏輯和思維習(xí)慣，力求真實(shí)、客觀(guān)、周全
B、獨(dú)立
C、格式規(guī)范
D、文字表述書(shū)面化、專(zhuān)業(yè)化、客觀(guān)化
E、信息充分性——充分調(diào)研、充分分析、充分揭示
F、專(zhuān)業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)性——定量分析、定性研究、其他方法
G、責(zé)任性——聲明與保證
金融監(jiān)管要求：
A、《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》第九條：信托公司設(shè)立信托計(jì)劃，事前應(yīng)進(jìn)行盡職調(diào)查，就可行性分析、合法性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、有無(wú)關(guān)聯(lián)方交易等事項(xiàng)出具盡職調(diào)查報(bào)告
B、《信托公司私人股權(quán)投資信托業(yè)務(wù)操作指引》第五條：私人股權(quán)投資信托風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括但不限于以下內(nèi)容：1、目標(biāo)企業(yè)的投資立項(xiàng)；2、目標(biāo)企業(yè)的實(shí)地盡職調(diào)查；3、投資決策流程及限額管理；4、目標(biāo)企業(yè)的投資實(shí)施；5、目標(biāo)企業(yè)管理；6、目標(biāo)企業(yè)股權(quán)退出機(jī)制
C、《信托公司私人股權(quán)投資信托業(yè)務(wù)操作指引》第九條：應(yīng)對(duì)擬投資對(duì)象的發(fā)展前景、公司治理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、管理團(tuán)隊(duì)、資產(chǎn)情況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、法律風(fēng)險(xiǎn)等展開(kāi)盡職調(diào)查
D、《關(guān)于加強(qiáng)信托哦公司房地產(chǎn)、證券業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)問(wèn)題的通知》：盡職調(diào)查，深入了解房地產(chǎn)企業(yè)的資質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況、以往開(kāi)發(fā)經(jīng)歷、以及房地產(chǎn)項(xiàng)目的資本金、“四證”、開(kāi)發(fā)前景等情況，確保房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的`合法性、合規(guī)性和可行性；
盡職調(diào)查關(guān)鍵點(diǎn)：信托資金擬投項(xiàng)目的可行性
A、項(xiàng)目概況——地點(diǎn)、規(guī)模、類(lèi)型
B、市場(chǎng)分析
C、行業(yè)狀況——產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)體制、行業(yè)前景等
D、項(xiàng)目主要產(chǎn)品情況和盈利模式
E、項(xiàng)目投入產(chǎn)出分析，包括投資回收期
F、項(xiàng)目敏感性分析
G、可行性研究結(jié)論
盡職調(diào)查核心工作：
A、找到項(xiàng)目現(xiàn)金流主線(xiàn)
B、發(fā)現(xiàn)融資方風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵
基于項(xiàng)目特點(diǎn)及交易結(jié)構(gòu)的盡職調(diào)查方法
1、項(xiàng)目特點(diǎn)與盈利模式
2、交易對(duì)手及其核心層
3、現(xiàn)金流及還款來(lái)源
4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防控體系
信托項(xiàng)目盡調(diào)主要內(nèi)容
1基本內(nèi)容:
A、項(xiàng)目基本情況
B、項(xiàng)目可行性
C、信托產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案可行性
D、關(guān)聯(lián)方交易情況
E、盡職調(diào)查結(jié)論
2、關(guān)鍵內(nèi)容
A、合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查
B、公司業(yè)務(wù)能力調(diào)查
C、內(nèi)控制度調(diào)查
D、財(cái)務(wù)狀況調(diào)查：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、或有事項(xiàng)調(diào)查
信托投融資的盡職調(diào)查路徑
1、項(xiàng)目特點(diǎn)
2、交易對(duì)手
3、還款來(lái)源
4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
信托投融資的盡職調(diào)查方法
1、文件審核
2、現(xiàn)場(chǎng)核查
3、發(fā)函詢(xún)證
4、憑證審驗(yàn)
5、網(wǎng)絡(luò)調(diào)查
6、詢(xún)問(wèn)訪(fǎng)談
7、中介評(píng)估
8、專(zhuān)家意見(jiàn)
9、比較分析
10、其他方法
一、項(xiàng)目特點(diǎn)與盈利模式
1、產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈定位：企業(yè)處于什么樣的產(chǎn)業(yè)鏈中，在這個(gè)鏈條中處于何種地位，企業(yè)結(jié)合
自身的資源條件和發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)如何定位
2、盈利模式設(shè)計(jì)（收入來(lái)源、收入分配）：企業(yè)從哪里獲得收入，獲得收入的形式有哪幾
種，這些收入以何種形式和比例在產(chǎn)業(yè)鏈中分配，企業(yè)是否對(duì)這種分配有話(huà)語(yǔ)權(quán)
3、業(yè)務(wù)模式：企業(yè)向客戶(hù)提供什么樣的價(jià)值和利益
4、渠道模式：企業(yè)如何向客戶(hù)傳遞業(yè)務(wù)和價(jià)值
5、組織模式：企業(yè)如何建立先進(jìn)的管理控制模型
對(duì)應(yīng)的須調(diào)查以下內(nèi)容：
1、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)情況
2、公司產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)情況
3、公司主要產(chǎn)品行業(yè)地位及產(chǎn)品的市場(chǎng)前景
4、公司主要產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢(shì)及研發(fā)能力
5、公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)
6、公司業(yè)績(jī)
7、項(xiàng)目報(bào)批情況
二、交易對(duì)手及其核心層
1、信托關(guān)系人包括信托資金使用人（或借款人）、信托資金運(yùn)用擔(dān)保人（或抵押人、質(zhì)押
人、保證人）、信托事務(wù)轉(zhuǎn)委托管理人（或服務(wù)商）等
2、實(shí)際控制人情況
3、公司設(shè)立情況
4、公司股權(quán)情況
5、公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)情況
6、公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)和日常執(zhí)行情況
7、公司內(nèi)控制度制定及執(zhí)行情況
三、現(xiàn)金流及還款來(lái)源
1、盈利能力情況
2、支付能力情況
3、應(yīng)收賬款情況
4、存貨情況
5、負(fù)債情況
6、公司收入、成本、費(fèi)用的配比性
7、稅收、財(cái)政優(yōu)惠政策對(duì)收入的影響
8、公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易情況
9、或有事項(xiàng)——對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、應(yīng)收賬款質(zhì)押借款、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)
四、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防控體系
1、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析：風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)、主要風(fēng)險(xiǎn)因素及其發(fā)生條件、發(fā)生概率、可能損失、壓力測(cè)
試、敏感分析。
2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
3、信用風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
4、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
5、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
6、操作風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
7、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施
8、受托管理機(jī)制及風(fēng)險(xiǎn)防控措施
盡職調(diào)查報(bào)告6
一、主要作用
盡職調(diào)查(Due Diligence Investigation)又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。
二、應(yīng)遵循的基本原則
1、獨(dú)立性原則
(1) 項(xiàng)目財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組，但業(yè)務(wù)上向部門(mén)主管負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立性。
(2) 保持客觀(guān)態(tài)度。
2、謹(jǐn)慎性原則
(1)調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎。
(2)計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。
3、全面性原則
財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。
三、 詳細(xì)大綱
第一章 金融外包服務(wù)公司簡(jiǎn)介
1、 公司成立背景及情況介紹；
2、 公司歷史沿革；
3、 公司成立以來(lái)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況；
4、 公司成立以來(lái)主要發(fā)展階段，及每一階段變化發(fā)展的原因，
5、 公司成立以來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)能力、盈利能力、銷(xiāo)售數(shù)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的主要變化情況；
6、 公司對(duì)外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質(zhì)，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹；
7、 公司員工狀況，包括年齡結(jié)構(gòu)、受教育程度結(jié)構(gòu)、崗位分布結(jié)構(gòu)和技術(shù)職稱(chēng)分布結(jié)構(gòu)；
8、 董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷；
9、 公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策；
10、 公司實(shí)施高級(jí)管理人員和職工持股計(jì)劃情況。
第二章 金融外包服務(wù)公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)查
1、 公司現(xiàn)在建立的組織管理結(jié)構(gòu)；
2、 公司章程；
3、 公司董事會(huì)的構(gòu)成，董事。高級(jí)管理人員和監(jiān)事會(huì)成員在外兼職情況；
4、 公司股東結(jié)構(gòu)，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權(quán)比例、主要業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本、資產(chǎn)狀況、盈利狀況、經(jīng)營(yíng)范圍和法定代表人等；
5、 公司和上述主要股東業(yè)務(wù)往來(lái)情況（如原材料供應(yīng)、合作研究開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、專(zhuān)利技術(shù)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)共同使用、銷(xiāo)售代理等）、資金往來(lái)情況，有無(wú)關(guān)聯(lián)交易合同規(guī)范上述業(yè)務(wù)和資金往來(lái)及交易；
6、 公司主要股東對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展有哪些支持，包括資金，市場(chǎng)開(kāi)拓，研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入等；
7、 公司附屬公司（廠(chǎng)）的有關(guān)資料、包括名稱(chēng)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況、對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)情況；
8、 控股子公司的有關(guān)資料、包括名稱(chēng)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀及收入和盈利狀況、對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)情況、內(nèi)資金河谷業(yè)務(wù)往來(lái)情況；
9、 公司與上述全資附屬公司（廠(chǎng)）、控股子公司在行政上、銷(xiāo)售上、材料供應(yīng)上、人事上如何統(tǒng)一進(jìn)行管理；
10、 主要參股公司情況介紹。
第三章 供應(yīng)
1、 公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類(lèi)及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
2、 上述原材料主要供應(yīng)商的情況，公司有無(wú)與有關(guān)供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供貨合同，若有，請(qǐng)說(shuō)明合同的主要條款；
3、 請(qǐng)列出各供應(yīng)商所提供的原材料在公司總采購(gòu)中所占的比例；
4、 公司主要外協(xié)廠(chǎng)商名單及基本情況，外協(xié)部件明細(xì)，外協(xié)模具明細(xì)及分布情況，各外協(xié)件價(jià)格及供貨周期，外協(xié)廠(chǎng)商資質(zhì)認(rèn)證情況；
5、 公司有無(wú)進(jìn)口原材料，若有，該進(jìn)口原材料的比重，國(guó)家對(duì)進(jìn)口該原材料有無(wú)政策上的限制；
6、 公司與原材料供應(yīng)商交易的結(jié)算方式、有無(wú)信用交易；
7、 公司對(duì)主要能源的消耗情況。
第四章 金融外包服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品
1、 公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性；
2、 主要業(yè)務(wù)所處行業(yè)的背景資料；
3、 該業(yè)務(wù)的發(fā)展前景；
4、 主要業(yè)務(wù)近年來(lái)增長(zhǎng)情況，包括銷(xiāo)量、收入、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售價(jià)格走勢(shì)，各類(lèi)產(chǎn)品在公司銷(xiāo)售收入及利潤(rùn)中各自的比重；
5、 公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì)；
6、 公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，分類(lèi)介紹公司目前所生產(chǎn)主要產(chǎn)品情況和近年來(lái)銷(xiāo)售情況；產(chǎn)品需求狀況；
7、 上述產(chǎn)品的產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)含量、功能和用途、應(yīng)用的主要技術(shù)、技術(shù)性能指標(biāo)、產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力等情況；針對(duì)的特定消費(fèi)群體；
8、 公司是否有專(zhuān)利產(chǎn)品，若有，公司有那些保護(hù)措施；
9、 公司產(chǎn)品使用何種商標(biāo)進(jìn)行銷(xiāo)售，上述商標(biāo)是否為公司注冊(cè)獨(dú)家使用；
10、 上述產(chǎn)品所獲得的主要獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)；
11、 公司對(duì)提高產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品檔次、增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等方面將采取那些措施；
12、 公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況。
第五章 銷(xiāo)售
1、 簡(jiǎn)述公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售市場(chǎng)開(kāi)拓及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)的建立歷程；
2、 公司主要客戶(hù)有哪些，并介紹主要客戶(hù)的有關(guān)情況，主要客戶(hù)在公司銷(xiāo)售總額中的比重；公司主要客戶(hù)的地域分布狀況；
3、 公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)主要銷(xiāo)售地域，銷(xiāo)售管理及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)分布情況；
4、 公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售比例，外銷(xiāo)主要國(guó)家和地區(qū)分布結(jié)構(gòu)及比例；
5、 公司是否有長(zhǎng)期固定價(jià)格銷(xiāo)售合同；
6、 公司擴(kuò)大銷(xiāo)售的主要措施和營(yíng)銷(xiāo)手段；
7、 銷(xiāo)售人員的結(jié)構(gòu)情況，包括人數(shù)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、分工等；
8、 公司對(duì)銷(xiāo)售人員的主要激勵(lì)措施；
9、 公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費(fèi)用支出比例，公司每年廣告費(fèi)用總支出數(shù)額及增長(zhǎng)情況，廣告費(fèi)用總支出占公司費(fèi)用總支出的.比例；
10、 請(qǐng)列出公司在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手名單及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手主要資料，公司和主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上各自所占的市場(chǎng)比例；
11、 公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排；
12、 公司的賒銷(xiāo)期限一般多長(zhǎng)，賒銷(xiāo)部分占銷(xiāo)售總額的比例多大；歷史上是否發(fā)生過(guò)壞帳，每年實(shí)際壞帳金額占應(yīng)收帳款的比例如何；主要賒銷(xiāo)客戶(hù)的情況及信譽(yù)；
13、 公司是否擁有進(jìn)出口權(quán)，若無(wú)，公司主要委托那家外貿(mào)公司代理，該外貿(mào)公司主要情況介紹；
14、 后“經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代”，對(duì)公司產(chǎn)品有哪些影響。
第六章 研究與開(kāi)發(fā)
1、 請(qǐng)?jiān)敿?xì)介紹公司研究所的情況，包括成立的時(shí)間，研究開(kāi)發(fā)實(shí)力、已經(jīng)取得的研究開(kāi)發(fā)成果，主要研究設(shè)備、研究開(kāi)發(fā)手段、研究開(kāi)發(fā)程序、研究開(kāi)發(fā)組織管理結(jié)構(gòu)等情況；
2、 公司技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的結(jié)構(gòu)，工程師和主要技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的簡(jiǎn)歷；
3、 與公司合作的主要研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)名單及合作開(kāi)發(fā)情況；合作單位主要情況介紹；
4、 公司目前自主擁有的主要專(zhuān)利技術(shù)、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)利情況，包括名稱(chēng)、用途、應(yīng)用情況，獲獎(jiǎng)情況；
5、 公司每年投入的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用及占公司營(yíng)業(yè)收入比例；
6、 公司目前正在研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)及新產(chǎn)品有哪些；
7、 公司新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)周期，
8、 未來(lái)計(jì)劃研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)和新產(chǎn)品。
第七章 金融外包服務(wù)公司主要固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設(shè)施
1、 公司主要固定資產(chǎn)的構(gòu)成情況，包括主要設(shè)備名稱(chēng)、原值、凈值、數(shù)量、使用及折舊情況、技術(shù)先進(jìn)程度；
2、 按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、輔助生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途、辦公用途、運(yùn)輸用途和其他用途分類(lèi)，固定資產(chǎn)分布情況；
3、 公司所擁有的房屋建筑物等物業(yè)設(shè)施情況，包括建筑面積、占地面積、原值、凈值、折舊情況以及取得方式；
4、 公司目前主要在建工程情況，包括名稱(chēng)、投資計(jì)劃、建設(shè)周期、開(kāi)工日期、竣工日期、進(jìn)展情況和是否得到政府部門(mén)的許可；
5、 公司目前所擁有的土地的性質(zhì)、面積、市場(chǎng)價(jià)格、取得方式和當(dāng)時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格（租賃價(jià)格）。
第八章 金融外包服務(wù)公司財(cái)務(wù)
1、 公司收入、利潤(rùn)來(lái)源及構(gòu)成；
2、 公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況；
3、 公司銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成情況；
4、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占中收入事的比例；
5、 公司主要支出的構(gòu)成情況；
6、 公司前三年應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、凈資產(chǎn)收益率、毛利率、資產(chǎn)負(fù)債比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)；
7、 公司前三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表；
8、 對(duì)公司未來(lái)主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、 公司目前執(zhí)行的各種稅率情況。
第九章 金融外包服務(wù)公司主要債權(quán)和債務(wù)
1、 公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因；
2、 公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款；
3、 公司對(duì)關(guān)聯(lián)人（股東、員工、控股子公司）的借款情況；
4、 公司對(duì)主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況。
第十章 投資項(xiàng)目
1、 本次募集資金投資項(xiàng)目的主要情況介紹，包括項(xiàng)目可行性、立項(xiàng)情況、用途、投資總額、計(jì)劃開(kāi)工日期、項(xiàng)目背景資料、投資回收期、財(cái)務(wù)收益率，達(dá)產(chǎn)后每年銷(xiāo)售收入和盈利情況；
2、 投資項(xiàng)目的技術(shù)含量，技術(shù)先進(jìn)程度，未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展前景和對(duì)整個(gè)公司發(fā)展的影響；
3、 公司目前已經(jīng)完成主要投資項(xiàng)目有哪些，完成的主要投向項(xiàng)目情況介紹。
第十一章 其他
1、 公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢(shì)；
2、 與同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，公司目前主要的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)、管理優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)；
3、 公司、公司主要股東和公司董事、高級(jí)管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對(duì)公司影響如何。
第十二章 行業(yè)背景資料
1、 請(qǐng)介紹近年來(lái)行業(yè)發(fā)展的情況；
2、 國(guó)家對(duì)該行業(yè)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，管理措施，及未來(lái)可能發(fā)生的政策變化；
3、 該行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度，并介紹同行業(yè)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，包括年生產(chǎn)能力、年實(shí)際產(chǎn)量、年銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售收入、市場(chǎng)分額、在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)地位；
4、 國(guó)外該行業(yè)的發(fā)展情況；
5、 國(guó)家現(xiàn)行相關(guān)政策對(duì)該行業(yè)的影響；
6、 目前全國(guó)市場(chǎng)情況介紹，包括年需求量、年供給量、地域需求分布、地域供給分布、生產(chǎn)企業(yè)數(shù)量，是否受同類(lèi)進(jìn)口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)。
盡職調(diào)查報(bào)告7
(一)業(yè)務(wù)調(diào)查
業(yè)務(wù)調(diào)查主要包括分析公司所處細(xì)分行業(yè)的情況和風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)查公司商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃。
1.行業(yè)研究：通過(guò)搜集與公司所處行業(yè)有關(guān)的行業(yè)研究或報(bào)道，與公司管理層交談，比較市場(chǎng)公開(kāi)數(shù)據(jù)，搜集行業(yè)主管部門(mén)制定的發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)管理方面的法律法規(guī)及規(guī)范xxx文件，以及主辦券商內(nèi)部行業(yè)分析師的分析研究等方法，審慎、客觀(guān)分析公司所處細(xì)分行業(yè)的基本情況和特有風(fēng)險(xiǎn)(如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等)。
2.公司產(chǎn)品考察：通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)管理層交談，實(shí)地考察公司產(chǎn)品或服務(wù)，訪(fǎng)談公司客戶(hù)等方法，調(diào)查公司產(chǎn)品或服務(wù)及其用途，了解產(chǎn)品種類(lèi)、功能或服務(wù)種類(lèi)及其滿(mǎn)足的客戶(hù)需求。
3.關(guān)鍵資源調(diào)查：通過(guò)實(shí)地考察、與管理層交談、查閱公司主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)，調(diào)查公司業(yè)務(wù)所依賴(lài)的關(guān)鍵資源。
4.公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查：通過(guò)查閱公司業(yè)務(wù)制度、實(shí)地考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程涉及的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、對(duì)主要供應(yīng)商和客戶(hù)訪(fǎng)談等方法，結(jié)合公司行業(yè)特點(diǎn)，了解公司關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。
5.公司收益情況調(diào)查：通過(guò)查閱商業(yè)合同，走訪(fǎng)客戶(hù)和供應(yīng)商等方法，結(jié)合對(duì)公司產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源和關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的.調(diào)查，了解公司如何獲得收益。
6.公司趨勢(shì)調(diào)查：通過(guò)與公司管理層交談，查閱董事會(huì)會(huì)議記錄、重大業(yè)務(wù)合同等方法，結(jié)合公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)及公司目前所處的發(fā)展階段，了解公司整體發(fā)展規(guī)劃和各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，分析公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃是否與現(xiàn)有商業(yè)模式一致，提示公司業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程跌主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
(二)公司治理調(diào)查
1.了解三會(huì)：通過(guò)查閱公司章程，了解公司組織結(jié)構(gòu)，查閱股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)有關(guān)文件，調(diào)查公司三會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況，說(shuō)明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況，關(guān)注公司章程和三會(huì)議事規(guī)則是否合法合規(guī)，是否建立健全投資者關(guān)系管理制度，是否在公司章程中約定糾紛解決機(jī)制。
2.董事會(huì)對(duì)治理機(jī)制的評(píng)估：公司董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制進(jìn)行訴訟評(píng)估，內(nèi)容包括現(xiàn)有公司治理機(jī)制在給股東提供合適的保護(hù)以及保xxx股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢(xún)權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利方面所發(fā)揮的作用、所存在的不足及解決方法等。
3.公司董事監(jiān)事調(diào)查：調(diào)查公司董事、監(jiān)事的簡(jiǎn)要情況，主要包括：姓名、國(guó)籍及境外居留權(quán)、xxx別、年齡、學(xué)歷、職稱(chēng);職業(yè)經(jīng)歷(參加工作以來(lái)的職業(yè)及職務(wù)情況);曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期;現(xiàn)任職務(wù)及任期;本人及其近親屬持有公司股份的情況;是否存在對(duì)外投資與公司存在利益沖突的情況。
另外，還包括xxxxxx調(diào)查、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查、政策制定執(zhí)行情況調(diào)查、管理層誠(chéng)信調(diào)查。
(三)公司財(cái)務(wù)調(diào)查
1.內(nèi)部控制五要素調(diào)查：通過(guò)考察控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等基本要素，評(píng)價(jià)公司內(nèi)容控制制度是否充分、合理、有效。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查：根據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司最近兩年及一期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對(duì)其進(jìn)行逐年比較。
另外，還包括應(yīng)收賬款調(diào)查、存貨調(diào)查、公司投資調(diào)查、固定資產(chǎn)與折舊調(diào)查、無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況調(diào)查、歷次評(píng)估情況調(diào)查、應(yīng)付賬款調(diào)查、收入調(diào)查、成本調(diào)查、費(fèi)用調(diào)查、非經(jīng)常xxx損益調(diào)查、鼓勵(lì)政策調(diào)查、合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)查、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查、審計(jì)意見(jiàn)及事務(wù)所變更調(diào)查。
(四)公司合法合規(guī)調(diào)查
主要包括：公司設(shè)立及存續(xù)情況調(diào)查、重大違法違規(guī)調(diào)查、股權(quán)情況調(diào)查、財(cái)產(chǎn)合法xxx調(diào)查、重大債務(wù)調(diào)查、納稅情況調(diào)查、環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查等等。
盡職調(diào)查報(bào)告8
根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，在搜集了公司有關(guān)貸款擔(dān)保調(diào)查資料的基礎(chǔ)上，對(duì)該公司向銀行申請(qǐng)1年期萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款，申請(qǐng)我公司對(duì)該項(xiàng)貸款擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)情況
1.企業(yè)基本情況
企業(yè)名稱(chēng)：
成立時(shí)間：
注冊(cè)資本：萬(wàn)元
注冊(cè)地點(diǎn)：
主營(yíng)業(yè)務(wù)：
法定代表人：
營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)：組織機(jī)構(gòu)代碼證： 、稅務(wù)登記證號(hào)： 、開(kāi)戶(hù)行和賬號(hào)： ，以上證照均經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)年檢，真實(shí)有效。
2.股權(quán)結(jié)構(gòu)
股東出資情況：
二、企業(yè)基本素質(zhì)
1.法定代表人情況（或?qū)嶋H控制人）
法定代表人（或?qū)嶋H控制人）姓名：
年齡及住所：
教育背景：
工作經(jīng)歷：
信用記錄狀況：。
2.經(jīng)營(yíng)管理層主要成員情況：
關(guān)聯(lián)企業(yè)：
三、企業(yè)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況分析
1.資產(chǎn)總額：萬(wàn)元、負(fù)債總額：萬(wàn)無(wú)、資產(chǎn)負(fù)債率：
2.流動(dòng)比率：、速動(dòng)比率：
3.上年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：萬(wàn)元、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：萬(wàn)元、利潤(rùn)率：
四、借款需求、還款來(lái)源
企業(yè)借款用途：
還款來(lái)源分析：
五、反擔(dān)保措施
反擔(dān)保保證措施：
六、風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.
2.
3.
七、結(jié)論
建議為公司提供擔(dān)保。
盡職調(diào)查報(bào)告9
（一）有什么用
律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)１億美元。
什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱(chēng)的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
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１、封面
盡職調(diào)查報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。
２、前言
主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述：
委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求；
調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；
出具報(bào)告的前提；
報(bào)告使用方法和用途；
導(dǎo)入語(yǔ)。
如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：
【范本：法律盡職調(diào)查報(bào)告的前言部分寫(xiě)作方法】
〖注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求〗
根據(jù)××銀行××支行（下稱(chēng)“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱(chēng)“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱(chēng)“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱(chēng)“本項(xiàng)目”）的專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱(chēng)“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。
〖注：以下說(shuō)明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗
為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了××銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪(fǎng)了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。
〖注：以下說(shuō)明出具報(bào)告的前提〗
本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。
在本法律意見(jiàn)書(shū)中，本所僅根據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的了解和本所對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見(jiàn)。對(duì)于沒(méi)有完整書(shū)面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門(mén)提供的文件、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。 〖注：以下說(shuō)明報(bào)告使用方法和用途〗
本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀(guān)陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。
本所在此同意，××銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
〖注：以下為正文導(dǎo)入語(yǔ)〗
本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：
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以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由如下部分組成：
并購(gòu)主體 必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來(lái)的存續(xù)是否存在限制性因素等等。
組織結(jié)構(gòu) 主要調(diào)查企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)圖、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等。對(duì)在有關(guān)部門(mén)備案的文件，應(yīng)當(dāng)?shù)接嘘P(guān)部門(mén)去核查驗(yàn)證。 關(guān)聯(lián)方 主要調(diào)查與并購(gòu)主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相
關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門(mén)等。同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對(duì)其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國(guó)目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。 主要財(cái)產(chǎn) 調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。 經(jīng)營(yíng)狀況 主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷(xiāo)售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。
債權(quán)債務(wù) 企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來(lái)的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的`合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中常見(jiàn)的因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。
環(huán)境保護(hù) 應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)。
產(chǎn)品質(zhì)量 企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。
財(cái)務(wù)調(diào)查 財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類(lèi)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷(xiāo)售收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì)計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
人力資源 在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)助、儲(chǔ)蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
保險(xiǎn) 調(diào)查的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。
訴訟或處罰 針對(duì)企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪(fǎng)相關(guān)部門(mén)的形式予以調(diào)查核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優(yōu)惠政策 由于我國(guó)存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。
地方政策 鑒于我國(guó)地域情況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類(lèi)內(nèi)容，一是地方政府、部門(mén)針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。
上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購(gòu)當(dāng)事人未來(lái)的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調(diào)查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對(duì)從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評(píng)估。整體評(píng)估的結(jié)果將構(gòu)成并購(gòu)的基礎(chǔ)。
４、尾部
格式如下：
盡職調(diào)查報(bào)告10
根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《個(gè)人貸款管理暫行辦法》、《項(xiàng)目融資指引》的有關(guān)規(guī)定，貸款人在貸前調(diào)查階段，應(yīng)采取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書(shū)面報(bào)告（稱(chēng)盡職調(diào)查報(bào)告），并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)?，F(xiàn)將盡職調(diào)查報(bào)告的格式及有關(guān)內(nèi)容要求如下：
一、信貸業(yè)務(wù)基本情況
包括信貸業(yè)務(wù)種類(lèi)（固定資產(chǎn)貸款、流動(dòng)資金貸款、個(gè)人貸款、銀行承兌匯票等），申請(qǐng)用途、金額、期限、利率、擔(dān)保方式等。
二、借款人基本情況
包括借款人名稱(chēng)、住址、股本結(jié)構(gòu)，組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì)的資信等情況；與我行建立信貸關(guān)系、信用狀況及開(kāi)戶(hù)、結(jié)算情況等。
三、借款人評(píng)價(jià)
由于不同貸款品種的盡職調(diào)查側(cè)重點(diǎn)不同，貸款新規(guī)對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的具體要求也不盡相同。
（一）固定資產(chǎn)貸款。
固定資產(chǎn)貸款的盡職調(diào)查重點(diǎn)是收集整理借款人、主要股東或?qū)嶋H控制人以及貸款項(xiàng)目的相關(guān)信息，并對(duì)借款人和項(xiàng)目的建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、
1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合分析、評(píng)估、判斷。一般應(yīng)包括以下七個(gè)方面的內(nèi)容：
?、俳杩钊?、主要股東或?qū)嶋H控制人的情況，包括股東及借款人品質(zhì)與實(shí)力、歷史沿革、信用狀況、專(zhuān)業(yè)能力及經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)地位、公司治理、領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)等。
②項(xiàng)目本身的情況，包括項(xiàng)目的合法合規(guī)性、建設(shè)的.必要性、規(guī)模、技術(shù)水平、建設(shè)和生產(chǎn)條件、經(jīng)營(yíng)管理層、環(huán)境影響、產(chǎn)品市場(chǎng)容量、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力及市場(chǎng)前景等。
?、弁顿Y估算和資金籌措情況，包括固定資產(chǎn)投資估算、流動(dòng)資金投資估算、自有資金及其來(lái)源可靠性評(píng)估、借入資金來(lái)源及落實(shí)情況、資金使用計(jì)劃等。
?、茼?xiàng)目效益情況，包括相關(guān)財(cái)務(wù)效益指標(biāo)、盈虧平衡點(diǎn)分析以及敏感性分析等內(nèi)容。
?、葸€款能力分析，包括還款來(lái)源、還款計(jì)劃。
⑥貸款擔(dān)保情況，包括但不限于擔(dān)保的合法性、抵（質(zhì)）押物價(jià)值及可變現(xiàn)性、擔(dān)保人的擔(dān)保能力等。
?、咩y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)收益預(yù)測(cè)，包括利息收入、年結(jié)算收入、日均存款、其他收益等。
?。ǘ╉?xiàng)目融資貸款。
項(xiàng)目融資的盡職調(diào)查是根據(jù)項(xiàng)目具體情況，對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)技術(shù)、財(cái)務(wù)可行性和還款來(lái)源可靠性進(jìn)行分析和判斷，為融資決策提供依據(jù)。撰寫(xiě)內(nèi)容主要為非財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)分析兩大部分。
非財(cái)務(wù)分析包括：
?、夙?xiàng)目背景：主要包括國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)政策和區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)基本情況，項(xiàng)目必要性評(píng)估。
?、陧?xiàng)目建設(shè)環(huán)境條件：主要包括內(nèi)部的人力、物力、財(cái)力資源條件，外部的建筑施工條件，項(xiàng)目建設(shè)的物資供應(yīng)配套條件等。
?、垌?xiàng)目組織與人力資源水平：主要包括組織機(jī)構(gòu)分析及人力資源的配備與流動(dòng)情況。
?、芗夹g(shù)與工藝流程：主要包括技術(shù)工藝與設(shè)備選型的先進(jìn)性、可靠性、適應(yīng)性、協(xié)調(diào)性、經(jīng)濟(jì)性、環(huán)保性等。
?、萆a(chǎn)規(guī)模及原輔料：主要包括項(xiàng)目規(guī)模的主要制約因素，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件，原輔料的生產(chǎn)工藝要求、供應(yīng)數(shù)量、儲(chǔ)運(yùn)條件及成本。⑥市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)：主要包括產(chǎn)品特征，潛在市場(chǎng)需求量測(cè)算，市場(chǎng)占有率評(píng)估等。
財(cái)務(wù)分析包括：
①項(xiàng)目投資估算與資金籌措評(píng)估：涉及項(xiàng)目總投資、建設(shè)投資、流動(dòng)資金估算，資金來(lái)源及落實(shí)情況。
?、陧?xiàng)目建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期內(nèi)的現(xiàn)金流量分析。
?、垌?xiàng)目盈利能力分析：主要通過(guò)內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資與貸款回收期、投資利潤(rùn)率等評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行分析。
④項(xiàng)目清償能力評(píng)價(jià)。
?、蓓?xiàng)目不確定性分析：主要包括盈虧平衡分析和敏感性分析。
（三）流動(dòng)資金貸款。
流動(dòng)資金貸款的盡職調(diào)查主要是了解借款人管理、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方面的情況，流動(dòng)資金需求及需求影響因素，分析存在的風(fēng)險(xiǎn)并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，一般應(yīng)側(cè)重于以下六個(gè)方面：
①借款人的非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，包括品質(zhì)與誠(chéng)信、外部環(huán)境、行業(yè)狀況、管理、技術(shù)、市場(chǎng)及其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、經(jīng)營(yíng)管理情況等方面內(nèi)容。②借款人的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，包括借款人資產(chǎn)負(fù)債情況，營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、成長(zhǎng)能力等方面。
③借款人流動(dòng)資金需求的分析與測(cè)算，包括借款人經(jīng)營(yíng)規(guī)模及運(yùn)作模式，季節(jié)性、技術(shù)性以及結(jié)算方式等因素對(duì)借款人流動(dòng)資金需求量的影響。
?、軐?duì)流動(dòng)資金貸款進(jìn)行合理性分析，包括貸款金額、期限、用途、提款計(jì)劃，該筆貸款所涉及的經(jīng)營(yíng)周期，貸款實(shí)際需求量測(cè)算，對(duì)貸款金額和期限與借款人現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)周期的匹配情況進(jìn)行分析。
?、葙J款擔(dān)保的分析，包括保證人擔(dān)保資格及能力評(píng)價(jià)，抵（質(zhì)）
押物價(jià)值及變現(xiàn)能力評(píng)價(jià)等。
⑥借款人與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，包括開(kāi)戶(hù)情況，長(zhǎng)短期貸款余額，以往的還款付息情況、信用等級(jí)、授信額度及占用情況，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的日均存款、綜合收益、未來(lái)收益預(yù)測(cè)。
（四）個(gè)人貸款盡職調(diào)查報(bào)告
個(gè)人貸款盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)側(cè)重于對(duì)借款人的資信水平、償債能力、貸款具體用途及還款來(lái)源等情況的分析，確保借款人交易、借款用途、還款意愿和還款能力真實(shí)，防范虛假按揭等現(xiàn)象的發(fā)生。
?。ㄎ澹┿y行承兌匯票業(yè)務(wù)等表外業(yè)務(wù)的申請(qǐng)人評(píng)價(jià)，參照流動(dòng)資金貸款的借款人評(píng)價(jià)。
四、申報(bào)行對(duì)貸款的綜合評(píng)價(jià)
1、貸款風(fēng)險(xiǎn)與防范
2、貸款效益分析
3、申報(bào)行對(duì)此筆貸款的意見(jiàn)
五、盡職調(diào)查承諾事項(xiàng)
盡職調(diào)查人員承諾：對(duì)此筆申請(qǐng)借款，調(diào)查人員已充分履行了盡職調(diào)查工作，據(jù)此完成本盡職調(diào)查報(bào)告，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容及上報(bào)資料的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。
盡職調(diào)查人：（簽字）_________________
業(yè)務(wù)部經(jīng)理：（簽字）_________________
________年______月______日
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