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村干部清產(chǎn)核資述職報告1
篇1：清產(chǎn)核資工作報告模塊 清產(chǎn)核資工作報告
2012年2月2日至3月30日，我新華書店參加區(qū)新華書店清產(chǎn)核資會議后，結(jié)合我店實際，成立了清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和清產(chǎn)核資辦公室，制定了清產(chǎn)核資實施方案，并于2月9日召開了清產(chǎn)核資會議，我店領(lǐng)導(dǎo)、中層干部及相關(guān)部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達區(qū)新華書店領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，講解了我店清產(chǎn)核資的實施方案并組織學(xué)習(xí)了相關(guān)文件?，F(xiàn)將我我店清產(chǎn)核資的工作情況匯報如下：
一、清產(chǎn)核資工作基本情況
（一）、清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日
我我店清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日確定為2011年12月31日，以2004年4月15日為盤點日。
（二）、清產(chǎn)核資范圍
根據(jù)國資委有關(guān)清產(chǎn)核資的規(guī)定，我我店此次清產(chǎn)核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。
（三）、清產(chǎn)核資工作具體實施情況
1、成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組。我店領(lǐng)導(dǎo)非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長、總會計師為副組長，相關(guān)部室負責(zé)人為成員的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負責(zé)我店清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一部署。
2、成立清產(chǎn)核資辦公室。我店清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清產(chǎn)核資辦公室，清產(chǎn)核資辦公室設(shè)在我店財務(wù)部，由財務(wù)部長擔(dān)任清產(chǎn)核資辦公室主任，辦公室具體負責(zé)制訂我店清產(chǎn)核資實施方案，組織實施我店清產(chǎn)核資的具體工作。
3、成立清產(chǎn)核資工作組。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責(zé)分工，落實到人，成立賬面資產(chǎn)清查組、設(shè)備（工器具）組、材料物資組、不動產(chǎn)組（土地、房屋）。
（1）賬面資產(chǎn)清查組：由財務(wù)部負責(zé)，審計室協(xié)助。主要做了以下工作：①負責(zé)我店的賬務(wù)清理，并監(jiān)督指導(dǎo)我店各單位開展各項賬務(wù)清理工作；②擬訂我店清產(chǎn)核資實施方案和有關(guān)規(guī)章制度，組織落實清產(chǎn)核資工作；③定期召開清產(chǎn)核資工作協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)清產(chǎn)核資參與主體之間的關(guān)系。（2）設(shè)備（工器具）組：由設(shè)備機具部負責(zé)，財務(wù)部、經(jīng)理工作部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產(chǎn)進行清理、登記、核對和查實；②對我店固定資產(chǎn)進行整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。
（3）材料物資組：由物資部負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實；②對我店庫存物資進行整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。（4）不動產(chǎn)組（土地、房屋）：由物業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部協(xié)助。我店清產(chǎn)核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產(chǎn)核資辦公室先后多次召集有關(guān)單位、部室人員進行協(xié)調(diào)；本次清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)在實物清查。對實物資產(chǎn)的清點，我我店分兩步走：先由分我店實物資產(chǎn)保管人和分我店財務(wù)人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務(wù)賬核對其所有權(quán)，確定是否為我店資產(chǎn)；分我店將盤點表交我店后，由財務(wù)部核對，并派人到施工現(xiàn)場、物資倉庫進行實地抽盤，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內(nèi)部鑒定小組，共同對報損的實物進行現(xiàn)場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產(chǎn)核資的重點放在了對債權(quán)債務(wù)的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權(quán)；其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據(jù)的收集相當(dāng)困難，反復(fù)多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，找出原始依據(jù)，找當(dāng)事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務(wù)方取證，了解賬務(wù)形成的真正原因，并提出了處理意見。
二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果
1、清查出的資產(chǎn)損失情況
①按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失19,097,元，其中：其他應(yīng)收款16,085,元，待處理流動資產(chǎn)1,219,元，存貨1,266,元，低耗品409,元，固定資產(chǎn)報廢117,元。
②按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備試行辦法》預(yù)計的資產(chǎn)損失6,264,元，其中：應(yīng)收款預(yù)計損失4,099,元；長期股權(quán)投資預(yù)計損失2,165,元。
2、中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況
3、申報核銷損失的處理預(yù)案 處理預(yù)案是：
申報核銷損失處理預(yù)案的數(shù)據(jù)是：按原會計制度清查出的資產(chǎn)損失金額為 19,097, 元，其中：申請核減所有者權(quán)益的 19,097, 元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下： 擬核減盈余公積11,391,元； 擬核減資本公積 7,249,元；
擬核減2004年未分配利潤 457,元；
按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備試行辦法》預(yù)計的資產(chǎn)損失金額為 6,845,元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè) 2012 年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：
應(yīng)收款預(yù)計損失4,099,元；
長期股權(quán)投資預(yù)計損失2,165,元。
三、存在問題
（1）90年代部分重大決策沒有文字依據(jù)，沒有合同、協(xié)議。
（2）長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有根據(jù)有關(guān)資料及時對債權(quán)進行追索。（3）合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習(xí)慣，或草簽的合同、協(xié)議條款不嚴(yán)謹(jǐn)。（4）在建工程結(jié)算嚴(yán)重滯后。
（5）資產(chǎn)管理交叉銜接的地方職責(zé)不夠分明。
四、整改措施
（1）相關(guān)人員要加強對法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)，增強法律意識和合同意識，嚴(yán)把合同關(guān)，養(yǎng)成按合同辦事的習(xí)慣。
（2）我店的重大投資，一定要經(jīng)過合法程序，要進行充分的論證，要經(jīng)過我店領(lǐng)導(dǎo)班子的集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)謹(jǐn)慎投資。
（3）完善各項管理制度和內(nèi)控制度，制定切合實際、操作性強的制度，加強對制度執(zhí)行的監(jiān)控力度。
（4）定期、不定期地清理債權(quán)、債務(wù)，及時了解資產(chǎn)質(zhì)量狀況，避免債權(quán)難以收回。（5）嚴(yán)格基建合同的審簽，加強基建過程監(jiān)控，嚴(yán)格現(xiàn)場簽證，避免結(jié)算糾紛，加快工程結(jié)算。
（6）對材料物資的采購要加強監(jiān)督，要考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。****新華書店
2012年3月30日篇2：清產(chǎn)核資報告模板 ××審?！?004〕第××號 ×××股份有限公司：
我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進行了審查核實，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照××公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負債總額××××元，所有者權(quán)益××××元（含實收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
（一）法規(guī)依據(jù)
1、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》；
2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；
3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》
4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》；
5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》；
6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》；
7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》；
8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》；
9、《企業(yè)會計制度》
（二）行為依據(jù)
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；
2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；
3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；
4、××公司函〔2003〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》
5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實施情況
1、工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；（2）培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
四、清產(chǎn)核資專項審計情況
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理
預(yù)案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預(yù)計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計損失××××元；（2）短期投資預(yù)計損失××××元；（3）存貨預(yù)計損失××××元；（4）長期股權(quán)投資預(yù)計損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計損失××××元；（6）在建工程預(yù)計損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預(yù)計損失××××元；（8）長期債權(quán)投資預(yù)計損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計損失××××元。
2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析
2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析
七、重大事項說明
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；
2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；
3、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；
4、在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進建議；
5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）
九、報告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表；
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；
3、損失掛賬的證明材料；
4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
5、其他有關(guān)材料。 ××××?xí)嫀熓聞?wù)所（簽章）中國注冊會計師： 地址：
年月日篇3：清產(chǎn)核資工作報告(范本)企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告（（（（參考格式參考格式參考格式參考格式））））國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會： 根據(jù)你委《關(guān)于清產(chǎn)核資資金核實工作有關(guān)事項的通知》及國家清產(chǎn)核資的有關(guān)政策規(guī)定，我企業(yè)已按時完成了清產(chǎn)核資的主體工作，并經(jīng)**會計師事務(wù)所進行了清產(chǎn)核資專項審計和經(jīng)濟鑒證，現(xiàn)將我企業(yè)清產(chǎn)核資工作情況報告如下：
一、清產(chǎn)核資基本情況
（一）清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日
（二）清產(chǎn)核資范圍 企業(yè)所屬全部子企業(yè)共戶。其中：開展清產(chǎn)核資的戶；未開展清產(chǎn)核資的 戶，其中：上市公司戶，2005年新成立的戶，2005年已進行過資產(chǎn)評估的戶，2005年已清算的戶，經(jīng)中介機構(gòu)認定不需或不能進行清產(chǎn)核資的戶。上述企業(yè)中納入合并會計報表的戶，沒有納入合并報表單戶匯總上報的戶（簡要說明原因，并詳細披露有關(guān)情況，如企業(yè)名稱、投資比例、財務(wù)狀況等）。
（三）資產(chǎn)財務(wù)狀況 企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日2005年12月31日匯總上報的賬面資產(chǎn)總額為萬元，負債總額為 萬元，少數(shù)股東權(quán)益為萬元，所有者權(quán)益為萬元（其中實收資本為萬元）。其中：合并口徑上報的賬面資產(chǎn)總額為萬元，負債總額為 萬元，少數(shù)股東權(quán)益為 萬元，所有者權(quán)益為萬元（其中實收資本為萬元）。
(四)清產(chǎn)核資工作具體實施情況
二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果
（一）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失情況 1.按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失萬元（未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）；2.按《企業(yè)會計制度》需核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬元（已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）； 3.按《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失萬元
（二）經(jīng)會計師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況 1.按原會計制度清查出的資產(chǎn)凈損失萬元（未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映），其中，資產(chǎn)損失萬元，資產(chǎn)盤盈萬元。2.按《企業(yè)會計制度》需核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬元（已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)反映）； 資產(chǎn)損失具體情況如下：（1）流動資產(chǎn)損失萬元，其中：應(yīng)收賬款 萬元，存貨萬元；（2）固定資產(chǎn)損失萬元；（3）長期股權(quán)（債權(quán)）投資損失萬元；（4）無形及遞延資產(chǎn)損失萬元；（5）其他資產(chǎn)損失萬元。資產(chǎn)盤盈具體情況如下：（1）流動資產(chǎn)盤盈萬元，其中：存貨萬元，賬外資產(chǎn)入賬萬元；（2）固定資產(chǎn)盤盈萬元；（3）賬外長期股權(quán)（債權(quán)）投資入帳萬元。3.按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失萬元，其中（1）應(yīng)收賬款預(yù)計損失萬元；（2）短期投資預(yù)計損失萬元；（3）存貨預(yù)計損失萬元；（4）長期投資預(yù)計損失萬元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計損失萬元；（6）在建工程預(yù)計損失萬元；（7）無形資產(chǎn)預(yù)計損失萬元；（8）委托貸款預(yù)計損失萬元。三
三、企業(yè)申報核銷損失的處理預(yù)案 根據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定和企業(yè)實際情況，申請核減資產(chǎn)凈損失萬元，其中：由企業(yè)自列損益處理萬元，申請核減所有者權(quán)益萬元，核減少數(shù)股東權(quán)益萬元。
企業(yè)自列損益萬元中，當(dāng)年列損益萬元，以后年度列損益萬元。申請核減的所有者權(quán)益萬元，其中：核減未分配利潤萬元，核減盈余公積金萬元，核減資本公積萬元，核減實收資本萬元。申請核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬元。預(yù)處理后，我企業(yè)2005年12月31日的資產(chǎn)萬元，負債總額萬元，少數(shù)股東權(quán)益萬元，所有者權(quán)益萬元（其中：實收資本萬元）。
四、未經(jīng)會計師事務(wù)所確認的資產(chǎn)凈損失萬元，其中，資產(chǎn)損失萬元，資產(chǎn)盤盈萬元。 資產(chǎn)損失具體情況如下：（1）流動資產(chǎn)損失萬元，其中：應(yīng)收賬款 萬元，存貨萬元；（2）固定資產(chǎn)損失萬元；（3）長期股權(quán)（債權(quán)）投資損失萬元；（4）無形及遞延資產(chǎn)損失萬元；（5）其他資產(chǎn)損失萬元。資產(chǎn)盤盈具體情況如下：（1）流動資產(chǎn)盤盈萬元，其中：存貨萬元，賬外資產(chǎn)入賬萬元；（2）固定資產(chǎn)盤盈萬元；（3）賬外長期股權(quán)（債權(quán)）投資入帳萬元。
五、對清產(chǎn)核資中暴露出來的企業(yè)各項經(jīng)營管理、、投資決策投資決策投資決策投資決策、、財務(wù)管理中存在的問題財務(wù)管理中存在的問題財務(wù)管理中存在的問題財務(wù)管理中存在的問題、、原因進行分析原因進行分析原因進行分析原因進行分析，，對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任，，并提出改進措施等并提出改進措施等并提出改進措施等并提出改進措施等
六、其他需要說明的事項
村干部清產(chǎn)核資述職報告2
清產(chǎn)核資工作報告
公司系統(tǒng)各主辦單位均需撰寫《清產(chǎn)核資工作報告》，以書面（A4幅面，仿宋GB2
312、四號字體，倍行距）和電子文檔兩種形式逐級上報。主要包含以下內(nèi)容：
1．清產(chǎn)核資工作基本情況
（1）清產(chǎn)核資工作基準(zhǔn)日
（2）清產(chǎn)核資范圍
（3）清產(chǎn)核資工作具體實施情況
具體實施情況按賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、損溢認定、編制報表等幾項工作重點，詳細描述本單位在各項工作中的具體實施情況。
2．清產(chǎn)核資工作結(jié)果
（1）清查出的資產(chǎn)損失情況
內(nèi)容應(yīng)包括損失的具體數(shù)據(jù)（元為單位）、主要損失資產(chǎn)的類型及其原因分析等。
（2）中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況
內(nèi)容應(yīng)包括損失的具體數(shù)據(jù)（元為單位）等。
（3）申報核銷損失的處理預(yù)案
各清產(chǎn)核資單位對清查出的各項資產(chǎn)損失計入當(dāng)期損益。
3．整改措施；
對清產(chǎn)核資中出現(xiàn)的重大問題，目前采取了那些整改措施。
4．對清產(chǎn)核資暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問題及原因進行分析并提出改進措施等。
5．其他需說明的事項
村干部清產(chǎn)核資述職報告3
2 清產(chǎn)核資審計報告
清產(chǎn)核資審計報告清產(chǎn)核資審計報告 清產(chǎn)核資審計報告
利安達XX字[2003]第A
號
ABC ABCABC ABC股份有限公司全體股東
股份有限公司全體股東股份有限公司全體股東 股份有限公司全體股東： ：： ：
我們審計了ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12月 31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保 證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局 的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查 結(jié)果進行專項財務(wù)審計，對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理 性發(fā)表意見。
在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括 在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產(chǎn)損 失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2002年12月31日為基 準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提 供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下： 一 一一
一、、清產(chǎn)核資工作范圍
清產(chǎn)核資工作范圍清產(chǎn)核資工作范圍 清產(chǎn)核資工作范圍（（（（根據(jù)實際情況填寫
根據(jù)實際情況填寫根據(jù)實際情況填寫 根據(jù)實際情況填寫））））
按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次 清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機 構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負債總額XXXX 萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系, 在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁蛻'Y婲y?0 ABC股份有限公司
清產(chǎn)核資審計報告
3碼）
ABC股份有限清產(chǎn)核資審計報告
4單位:萬元
單位名稱 投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益
二 二二
二、、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)
清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù) 清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（（（（根據(jù)實際情況填寫
根據(jù)實際情況填寫根據(jù)實際情況填寫 根據(jù)實際情況填寫））））
公司
（（（（一 一一 一））））法律依據(jù)
法律依據(jù)法律依據(jù) 法律依據(jù)
1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn) 核資工作方案的通知》；
2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；
3、2002年7月26日財政部財企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》；
4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；
5、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》。
（（（（二 二二 二））））行為依據(jù)
行為依據(jù)行為依據(jù) 行為依據(jù)
1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn) 核資工作的函》；
2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公 司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；
3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。 三 三三
三、、清產(chǎn)核資組織實施情況
清產(chǎn)核資組織實施情況清產(chǎn)核資組織實施情況 清產(chǎn)核資組織實施情況
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
2、組織實施情況：
（1）培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ) 工作；
（2）對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計報表進行審計，以保證ABC公司 清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；
（3）核對、詢證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查⒁懲?Y婲y?0 ABC股份有限公清產(chǎn)核資審計報告
5存貨；
（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；
（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要 求調(diào)整有關(guān)帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失；
（6）按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對ABC公司清理 出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；
（7）協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。
（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四 四四
四、、清產(chǎn)核資審計結(jié)果
清產(chǎn)核資審計結(jié)果清產(chǎn)核資審計結(jié)果 清產(chǎn)核資審計結(jié)果
1、申報處理資產(chǎn)損失情況
在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵
后）為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元； 按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。
經(jīng)我所審計確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按《企業(yè)會
司
計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。
上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；長期投資
損失XX筆，金額XXXX萬元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元；在建工 程損失XX筆，金額XXXX萬元；無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元； 流動負債損失XX筆，金額XXXX萬元；長期負債損失XX筆，金額XXXX萬元； 流動負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元；長期負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。
各類損失分科目列示如下: 單位：萬元
科目名稱
按原制度清查的資產(chǎn)損失
按企業(yè)會計制度清 查預(yù)計的資產(chǎn)損失
合計
損失項
目數(shù)
損失金額
損失項
目數(shù)
損失金額
損失項
目數(shù)
損失金額
貨幣資金
短期投資
ABC清產(chǎn)核資審計報告
6應(yīng)收賬款
其他應(yīng)收款
預(yù)付賬款
存貨
待攤費用
其他流動資產(chǎn)
長期投資
固定資產(chǎn)
工程物資
在建工程
無形資產(chǎn)
遞延資產(chǎn)
股份有限公司
其他資產(chǎn)
其他資金
應(yīng)付帳款
應(yīng)付福利費
應(yīng)交稅金
長期借款
專項應(yīng)付款
其他負債項目
合計
（詳細情況，請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審 核說明。）
2、申報處理資產(chǎn)損失原因說明
ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn) 掛賬XXXX萬元；按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失XXXX萬元。
詳細情況如下:
單位：萬元 :?eeP寥?$?@擯
7損失原因 損失項目數(shù)
損失金額
（1）資產(chǎn)損失
① 壞賬損失
② 資產(chǎn)盤盈
③ 資產(chǎn)盤虧
④ 資產(chǎn)毀損報廢
⑤ 投資損失
⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失
⑦ 司法敗訴強制執(zhí)行損失
⑧ 其他原因損失
（2）資金掛賬
① 政策性掛賬
② 潛虧掛賬損失
（3）按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失
合計
3、潛盈項目類型及形成原因
對潛盈項目進行說明 五 五五
五、、清產(chǎn)核資處理意見
夵ABC股份有限公司
清產(chǎn)核資處理意見清產(chǎn)核資處理意見 清產(chǎn)核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案
本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX 萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報核減 所有者權(quán)益，具體處理方法如下：
（1）核減未分配利潤XXXX萬元；
（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬元；
（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬元；
（4）核減資本公積XXXX萬元；
（5）核減實收資本XXXX萬元；
2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況
上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。
上述資產(chǎn)?灢qT?ABC股份有限公司
清產(chǎn)核資審計報告
8其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配 利潤XXXX萬元。
我們認為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申
報的報表及相關(guān)資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn) 管理部門審批的依據(jù)。六 六六
六、、重大事項說明
重大事項說明重大事項說明 重大事項說明（（（（下列情況需進行特別說明
下列情況需進行特別說明下列情況需進行特別說明 下列情況需進行特別說明，，但并不是全部
但并不是全部但并不是全部 但并不是全部，，應(yīng) 應(yīng)應(yīng) 應(yīng)
根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進行補充
根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進行補充根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進行補充 根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進行補充））））
1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資 工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行 特別說明。
2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資 工作結(jié)果需要進行特別說明；
3、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及 掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；
4、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財務(wù) 問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進建議；
5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主 要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。 七 七七
七、、報告使用范圍
報告使用范圍報告使用范圍 報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門 審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告 的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
清產(chǎn)核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日。
XX師事務(wù)所 清產(chǎn)核資審計報告 中國注冊會計師
ABC
股份有限公司
9有限責(zé)任公司
中國注冊會計師
中國·北京
二〇〇X年XX月XX日
村干部清產(chǎn)核資述職報告4
資產(chǎn)清查專項審計報告
（參考格式）
XX廳／局XX研究中心：
受省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查聯(lián)席會議辦公室的委托，我們審計了ABC研究中心（以下簡稱ABC公司）截至2006年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，并在ABC中心資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC中心資產(chǎn)清查結(jié)果進行了專項財務(wù)審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了必要的審計程序，現(xiàn)將以2006年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、資產(chǎn)清查工作范圍（根據(jù)實際情況填寫）
（一）ABC中心基本情況
簡要介紹ABC中心的組建情況、性質(zhì)、職能，負責(zé)人名稱，地址人員概況等。
（二）資產(chǎn)清查工作范圍
按照《河南省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實施辦法》以及資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為ABC中心及所屬分支機構(gòu)（指不具獨立法人資格）的全部資產(chǎn)、負債。列入資產(chǎn)清查的范圍的資產(chǎn)總額 元，負債總額 元，凈資產(chǎn)總額 元（其中：固定基金 元，結(jié)余 元）。
參與ABC中心資產(chǎn)清查的單位具體情況為：（列明參與資產(chǎn)清查的具體分支機構(gòu)名稱、負責(zé)人、性質(zhì)等）。
二、資產(chǎn)清查依據(jù)（根據(jù)實際情況填寫）
（一）法律、法規(guī)依據(jù)
1、行政單位財務(wù)規(guī)則；
2、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則；
3、行政單位會計制度；
4、事業(yè)單位會計制度；
5、行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法；
6、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法；
7、財政部關(guān)于行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定；
8、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實施辦法（豫財辦資［2006］49號）；
9、《河南省人民政府關(guān)于加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作的通知》（豫政[2006]97號）
10、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于開展全省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》（豫政[2006]112號）
11、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》；
12、資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。
（二）行為依據(jù)
1、年 月 日 部門 號文件（關(guān)于ABC中心資產(chǎn)清查專項審計工作的函）；
2、資產(chǎn)清查專項審計業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。
三、資產(chǎn)清查過程及實施情況
1、資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日： 年 月 日
2、工作起止日期： 年 月 日至 年 月 日；
3、組織實施情況：
（1）根據(jù)國家和河南省資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對ABC中心充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計的實施方案；
（2）培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC中心做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；
（3）對ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計報表進行審計，以保證ABC中心資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；
（4）核對、詢證、查實ABC中心債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC中心現(xiàn)金和抽查存貨；
（5）勘察、抽查ABC中心固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；
（6）協(xié)助ABC中心按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位會計制度和資產(chǎn)清查的要求對單位有關(guān)會計差錯進行調(diào)整
（7）按照國家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對ABC中心清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）復(fù)核ABC中心在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報表；（9）出具資產(chǎn)清查專項審計報告。
四、資產(chǎn)清查專項審計情況
（一）、申報處理的資產(chǎn)損失情況
在此次資產(chǎn)清查過程中，ABC中心共計清理出資產(chǎn)損失筆，總額（盈虧相抵后）為 元。其中：資產(chǎn)損失 筆，金額 元；資產(chǎn)盤盈共 筆，金額 元；潛盈 筆，金額 元。
（二）經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的資產(chǎn)損失情況
經(jīng)我所審核確認的符合資產(chǎn)清查申報條件的損失共 筆，金額（盈虧相抵后）元。其中：流動資產(chǎn)損失 筆，金額 元；長期投資損失 筆，金額 元；固定資產(chǎn)損失 筆，金額 元；無形及遞延資產(chǎn)損失 筆，金額 元；流動負債損失 筆，金額 元；長期負債損失 筆，金額 元；存貨盤盈 筆，金額 元；固定資產(chǎn)盤盈 筆，金額 元；流動負債潛盈 筆，金額 元；長期負債潛盈 筆，金額 元。
（三）、資產(chǎn)損失原因說明（按實際情況填列）。 經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的資產(chǎn)損失中：
1、損失情況說明：說明損失的科目、戶名、金額、原因、認定條件、核銷理由、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁碼等；（可以分損失原因說明，包括壞賬損失、資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)盤虧、資產(chǎn)毀損、報廢、投資損失、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強制執(zhí)行損失等）
2、盤盈情況說明，說明盤盈資產(chǎn)的科目、名稱、數(shù)量金額及金額的確定依據(jù)、盤盈原因、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁碼等；
3、潛盈情況說明，說明潛盈項目的科目、戶名、金額、潛盈原因、主要依據(jù)證據(jù)、所在頁碼等；
五、資產(chǎn)清查處理意見（根據(jù)實際情況列示）。
（一）、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案
本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務(wù)所審核確認的ABC中心資產(chǎn)損失凈額為 元；申報自列損溢 元，核減凈資產(chǎn) 元，根據(jù)，ABC中心的實際情況，具體處理方法如下：
1、核減結(jié)余 元；
2、核減流動基金 元；
3、核減固定基金 元；
（二）申報損失批復(fù)后凈資產(chǎn)的變化情況
上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC中心的凈資產(chǎn)將為 元，其中固定基金 元、流動基金 元、結(jié)余 元。
我們認為，ABC中心的資產(chǎn)清查工作是依據(jù)河南省相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實可信，符合有關(guān)規(guī)定，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為財政部門審批的依據(jù)。
（三）、處理損失及掛帳對ABC中心的經(jīng)營和財務(wù)狀況將產(chǎn)生的影響
1、處理損失及掛帳后，對ABC中心財務(wù)狀況的影響如下：
單位：人民幣元
項目 核減前金額 核減金額 核減后金額 影響比例 資產(chǎn)總額 負債總額 凈資產(chǎn)
2、處理損失及掛帳后，對ABC中心未來經(jīng)營業(yè)績的影響如下：（可簡要分析）
六、在資產(chǎn)清查專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的ABC中心重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向ABC中心提出的有關(guān)改進建議
（一）財務(wù)核算和管理存在的問題及改進建議
（二）實物資產(chǎn)管理存在的問題及改進建議
（三）其他方面存在的問題及改進建議
七、重大事項專項說明
對被審計單位在資產(chǎn)的完整性、產(chǎn)權(quán)瑕疵、擔(dān)保、抵押、未決訴訟、未申報但實際存在的出租出借情況、銀行借款、存款和往來賬款函證或回函不符等事項的說明。
八、報告使用范圍 以上資產(chǎn)清查審計報告僅供財政部門審批、ABC中心主管部門審查和檢查資產(chǎn)清查單位之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因報告使用不當(dāng)造成的一切后果與本所及注冊會計師無關(guān)
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二○○年 月 日
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村干部清產(chǎn)核資述職報告5
關(guān)于開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作的實施方案
為切實加強全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)存量，進一步提高集體資產(chǎn)的經(jīng)營效益，強化集體資產(chǎn)的監(jiān)管能力，保障廣大村（居）民的合法權(quán)益、維護社會穩(wěn)定，結(jié)合全區(qū)實際，制定本實施方案。
一、指導(dǎo)思想
以中國特色社會主義理論體系為指導(dǎo)，全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以維護和發(fā)展廣大農(nóng)民的根本利益為目的，以健全和規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度為出發(fā)點，切實加強農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，進一步推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)，為建設(shè)文明富裕、安定和諧的新東港提供強有力的基礎(chǔ)保障。
二、清產(chǎn)核資工作的主要任務(wù)
全面清查各村（居）集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)狀況，核實村級集體資產(chǎn)負債情況，界定資產(chǎn)權(quán)屬，防止村（居）集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)的保值增值。
（一）摸清存量。全面清查、核實各村（居）集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益，摸清村級集體資產(chǎn)現(xiàn)狀。
（二）明晰結(jié)構(gòu)。集體資產(chǎn)可分為經(jīng)營性、非經(jīng)營性和資源性三大類。其中，集體所有的貨幣資金、應(yīng)收款、商鋪、廠房、機械設(shè)備等屬經(jīng)營性資產(chǎn)；土地、山林、“四荒”等屬資源性資產(chǎn)；辦
1 公樓、學(xué)校、農(nóng)村合作醫(yī)療、敬老院、硬化村道、硬化排水渠等屬非經(jīng)營性資產(chǎn)。
（三）核實產(chǎn)權(quán)。以村級集體經(jīng)濟組織為單位，對集體現(xiàn)有賬內(nèi)資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)以及土地的權(quán)屬進行核實、登記，明確其所有權(quán)的歸屬關(guān)系。
（四）理順關(guān)系。對村（居）集體的債權(quán)、債務(wù)進行清理、確認。對清產(chǎn)核資中暴露的問題，要按有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理，規(guī)范理順各類承包合同。
三、工作措施和時間要求
全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作分四個階段進行：
第一階段：工作準(zhǔn)備階段（2008年2月1日至3月15日）
（一）成立機構(gòu)。各鎮(zhèn)、街道要成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實辦公場所，配備足夠人員，確保資產(chǎn)清查工作正常開展。
（二）宣傳動員。召開動員大會，使鎮(zhèn)（街道）、村干部明確集體資產(chǎn)清查的目的、意義和具體要求，提高基層干部的思想認識，保障此項工作順利有序地進行。加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資重要性和有關(guān)政策的宣傳，爭取廣大群眾的積極參與和大力支持。
（三）培訓(xùn)人員。在資產(chǎn)清查前，區(qū)和各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要對有關(guān)業(yè)務(wù)人員進行清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確清產(chǎn)核資的具體要求和步驟，統(tǒng)一工作方法，掌握有關(guān)的政策界限。
（四）調(diào)查摸底。各村級集體經(jīng)濟組織對集體所有的資產(chǎn)進行清查登記，理清賬面固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，初估賬外其他資產(chǎn)（如硬化村道、在建工程等），全面掌握集體資產(chǎn)實際情況，并填好有關(guān)表格，如實上報。
（五）搞好試點。在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，區(qū)里將選取有代表性的村進行農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作試點，在試點的基礎(chǔ)上，剖析問題，總結(jié)經(jīng)驗，為在全區(qū)全面開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作奠定基礎(chǔ)。
第二階段：全面實施階段（2008年3月16日至7月30日）
（一）統(tǒng)計調(diào)查 1．統(tǒng)計調(diào)查內(nèi)容
（1）法律規(guī)定屬于集體所有的耕地、“四荒”和農(nóng)村的宅基地等資源性資產(chǎn)；
（2）集體所有的廠房、商鋪等從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)營性資產(chǎn)；（3）集體所有的建筑物、交通運輸工具、機械機電、辦公設(shè)備等非經(jīng)營性資產(chǎn)；
（4）國家、社會及個人無償撥款、資助、補貼和捐贈的財物及其形成的資產(chǎn)；
（5）現(xiàn)金、銀行（信用社）存款和有價證券；（6）應(yīng)收、應(yīng)付款；
（7）依法屬于集體所有的其他資產(chǎn)。2．工作的方法
3（1）清查登記。由農(nóng)村（居）集體經(jīng)濟組織以財務(wù)會計資料為基礎(chǔ)，結(jié)合實際情況，對沒有納入會計核算資料的集體資產(chǎn)，進行全面的自清自查，并填寫“農(nóng)村集體資產(chǎn)清查表”。
（2）現(xiàn)金以實地盤點為基數(shù)，核準(zhǔn)基準(zhǔn)日（全區(qū)統(tǒng)一清查基準(zhǔn)日為2008年3月1日）的賬面數(shù)。
（3）銀行存款以基準(zhǔn)日銀行對賬單、銀行定期存單為準(zhǔn)，若存在未達賬項，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)整。
（4）應(yīng)收款按權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以基準(zhǔn)日應(yīng)收未收為準(zhǔn)，依據(jù)合同、協(xié)議計算并取得債務(wù)人的確認。符合壞賬條件的債權(quán)依法予以核銷，因訴訟等原因處于不確定狀態(tài)的債權(quán)必須在清查表備注中單獨說明情況。
（5）應(yīng)付款主要包括投標(biāo)或經(jīng)營押金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付土地轉(zhuǎn)讓款、應(yīng)付青苗款和其它應(yīng)付款項。大額應(yīng)付款必須發(fā)出詢證函取得債權(quán)人的確認。應(yīng)付給村民小組或村民的土地補償款、青苗補償款、安置補助款，以有關(guān)合同、協(xié)議為依據(jù)逐筆清查并與對方核對，基準(zhǔn)日前未登記入賬的，要補充登記入賬。
（6）借款包括銀行和信用社借款、單位借款、個人借款，所有借款必須取得合同或債權(quán)人的確認。
（7）集中清理農(nóng)村經(jīng)濟合同文本。對村級集體經(jīng)濟組織承包合同進行全面地清理登記，徹底清理清查歷史遺留的未兌付或未兌現(xiàn)的合同，依法調(diào)整不規(guī)范合同；對村級簽訂的所有經(jīng)濟合同，鎮(zhèn)、街道合同管理站必須進行鑒證和備案；建立健全鎮(zhèn)街道、村（居）4 農(nóng)村經(jīng)濟承包合同管理臺帳，有條件的要錄入微機，實行網(wǎng)絡(luò)化管理。
（8）在建工程以已支付的工程款為準(zhǔn)，但經(jīng)核實已完工工程有應(yīng)付、未付工程款的要掛賬，同時相應(yīng)增加在建工程價值；未完工的在建工程要分成經(jīng)營性和非經(jīng)營性兩類。以基準(zhǔn)日為準(zhǔn)，已完工并已結(jié)算但未結(jié)轉(zhuǎn)的在建工程或?qū)嶋H已投入使用的在建工程，應(yīng)先轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，再進行清查。
（9）固定資產(chǎn)分經(jīng)營性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)兩大類。經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括廠房、商鋪、機械設(shè)備和其它經(jīng)營用固定資產(chǎn)；非經(jīng)營性固定資產(chǎn)包括辦公樓、學(xué)校、幼兒園、敬老院、硬化道路、橋梁、硬化排水溝渠、泵站、辦公設(shè)備等。對應(yīng)報廢的固定資產(chǎn)要先進行清理，賬上原非經(jīng)營性固定資產(chǎn)中有生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的要轉(zhuǎn)作經(jīng)營性固定資產(chǎn)，再進行清查。所有賬上固定資產(chǎn)以賬面凈值計價（價值重估的除外），經(jīng)營性固定資產(chǎn)未提足折舊造成價值明顯虛增的，要補提折舊，調(diào)整賬面凈值。
（10）產(chǎn)權(quán)登記按經(jīng)營性資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進行分類登記。經(jīng)營性資產(chǎn)應(yīng)分為商鋪、廠房等類別進行登記；非經(jīng)營性資產(chǎn)按清查表的分類進行登記；資源性資產(chǎn)要按照土地（耕地、荒地、山地）、魚塘、經(jīng)濟林、非經(jīng)濟林等資源的實際面積進行登記。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)由各鎮(zhèn)、街道根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織提供的權(quán)屬證明材料進行登記。
（11）組織核對復(fù)查，核定資產(chǎn)存量。在各村級集體經(jīng)濟組織自查申報的基礎(chǔ)上，由鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織力
5 量，逐個對村級集體經(jīng)濟組織進行全面核對和復(fù)查，進一步核定資產(chǎn)存量。
（12）填報資產(chǎn)清查表。通過自查、復(fù)查，取得各項資產(chǎn)、負債的證明材料之后，根據(jù)復(fù)查確定的數(shù)據(jù)，各鎮(zhèn)、街道按清查單位編制資產(chǎn)負債表一式三份，鎮(zhèn)街道、被清查單位各執(zhí)一份存檔，上墻公布一份。
（二）核實產(chǎn)權(quán)
各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、包村干部對村級集體經(jīng)濟組織填報的土地、山地、魚塘、“四荒”等賬外固定資產(chǎn)等進行核實，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，分清山界、地界，核實資產(chǎn)所有權(quán)屬。在核實權(quán)屬工作中，堅持農(nóng)村集體所有的原則；堅持誰投資、誰收益、誰擁有產(chǎn)權(quán)的原則；堅持尊重歷史事實、平等協(xié)商、依法界定的原則；堅持力求準(zhǔn)確、合理，依據(jù)充分的原則。對個別性質(zhì)交叉、構(gòu)成復(fù)雜的資產(chǎn)，如耕地、“四荒”等，本著嚴(yán)格法律政策界限，尊重歷史事實，有利于管理發(fā)展的原則，實事求是地進行核實。
（三）登記造冊，建立臺賬
各鎮(zhèn)、街道對已核實確認的土地、“四荒”等逐一登記，建立臺賬；對賬外固定資產(chǎn)進行登記入賬；對各種承包合同分類登記，建立承包合同登記簿，做好檔案管理，按村居分類歸檔；對資源性的資產(chǎn)、村道、宅基地等由有關(guān)業(yè)務(wù)部門制圖存檔；在資產(chǎn)登記中，核實資產(chǎn)總量和核實產(chǎn)權(quán)后，由鎮(zhèn)、街道依法進行登記。
第三階段：檢查驗收階段（2008年8月1日至8月31日）
6 各鎮(zhèn)、街道對農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)，匯總好有關(guān)文件、表格和數(shù)據(jù)，立卷歸檔，接受區(qū)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的驗收。
第四階段：統(tǒng)計匯總階段（2008年9月1日至9月30日）區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查小組對各街道上報的數(shù)據(jù)進行匯總。
四、工作要求
（一）統(tǒng)一思想，提高認識。加強農(nóng)村集體資產(chǎn)管理是落實科學(xué)發(fā)展觀和建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要體現(xiàn)。區(qū)和各鎮(zhèn)、街道應(yīng)把農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作作為當(dāng)前農(nóng)村工作的重要內(nèi)容來抓，切實加強領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)、街道主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、負總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)到點到位具體落實，確保全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作順利進行。
（二）加強領(lǐng)導(dǎo)，健全組織。區(qū)里成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)，分別任組長和副組長，成員由區(qū)監(jiān)察局、政府辦公室、教育局、財政局、農(nóng)業(yè)局、統(tǒng)計局、審計局、國土分局、林業(yè)局、水利局、海洋與漁業(yè)局、農(nóng)機局、民政局、畜牧局等部門及鎮(zhèn)、街道負責(zé)人組成，農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)農(nóng)業(yè)局。各鎮(zhèn)、街道也要成立相應(yīng)機構(gòu)，落實人員，各村（居）要成立工作小組。同時，區(qū)里成立督導(dǎo)組，派駐各鎮(zhèn)街道協(xié)助搞好清查核資工作。
（三）嚴(yán)格程序，穩(wěn)妥進行。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查是規(guī)范資產(chǎn)管理的有效機制，在工作中必須做到“三個民主”（民主管理、民主決策、民主監(jiān)督）和“四個統(tǒng)一”（表格統(tǒng)
一、時間統(tǒng)
一、制度統(tǒng)
一、方法統(tǒng)一），嚴(yán)格按方案要求和程序有序進行。同時，加強經(jīng) 7 管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想教育，提高業(yè)務(wù)操作水平和工作責(zé)任心，為農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作的穩(wěn)妥進行提供有力保障。
（四）張榜公布，加強監(jiān)督。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作情況要及時進行張榜公布，以充分調(diào)動廣大村民參與集體資產(chǎn)清查的積極性，增強集體資產(chǎn)清查工作的透明度。應(yīng)重點公布調(diào)查摸底情況、資產(chǎn)清理情況以及產(chǎn)權(quán)的核實情況等。
（五）嚴(yán)肅紀(jì)律，實行責(zé)任追究。嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關(guān)法律法規(guī)，對在農(nóng)村集體資產(chǎn)清查過程中虛報、瞞報、隱匿、轉(zhuǎn)移集體資產(chǎn)和借清產(chǎn)之機，把集體資產(chǎn)據(jù)為己有或改變集體資產(chǎn)性質(zhì)的，將按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；性質(zhì)嚴(yán)重的，要移送司法機關(guān)處理。
（六）完善制度,規(guī)范管理。針對農(nóng)村集體資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定整改措施，建全和完善農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的各項規(guī)章制度，實現(xiàn)以制度管人，做到依章、依規(guī)、依法管理，使農(nóng)村集體資產(chǎn)管理全面納入規(guī)范化的管理軌道。
二○○八年一月
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