醫(yī)院事業(yè)單位內部控制工作總結3篇醫(yī)院內部控制工作報告

時間：2023-06-06 09:30:40 工作總結

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醫(yī)院事業(yè)單位內部控制工作總結1

　　事業(yè)單位內部控制工作總結行政

　　行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調整等，內部控制要隨之變動。事業(yè)單位內部控制工作總結行政。歡迎閱讀。

　　事業(yè)單位內部控制工作總結行政一：

　　按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價。現將有關貫徹實施情況報告如下：

　　繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。

(一)內部控制的目標和原則

　　1、內部控制的目標

　　內部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，實現行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。

　　我局內部控制的目標是：

(1)合法性管理和服務活動的合法合規(guī)

(2)安全性資產安全

(3)可靠性財務報告及相關信息真實、完整

(4)效率性提高管理服務的效率和效果

(5)風險防范排除障礙實現單位發(fā)展戰(zhàn)略

　　2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則

(1)全面性原則

　　內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。因為，在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會變得無用。

(2)重要性原則

　　內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

(3)制衡性原則

　　內部控制應當在治理結構、機構設及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。

(4)適應性原則

　　內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調整等，內部控制要隨之變動。

(5)成本效益原則

　　內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

　　3、建立與實施內部控制應包括的要素：

(1)內部環(huán)境是行政事業(yè)單位實施內部控制的基礎。

(2)風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

(3)控制活動是行政事業(yè)單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。

(4)信息與溝通是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。

(5)內部監(jiān)督是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　1.費用支出缺乏有效控制

　　行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

　　2.固定資產控制薄弱

　　實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產的購得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度，購的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產賬實不符及資產流失。

　　3.財務管理弱化

　　財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

　　4.崗位設不夠合理

　　由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現象。記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

　　5.預算控制比較薄弱

　　首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

　　1.內部控制觀念淡薄

　　良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一

　　些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

　　2.內部控制制度不完善

　　財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

　　3.信息與溝通銜接不夠

　　行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產管理現狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

　　4.管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要

　　管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。

　　5.外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠

　　目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

(一)控制環(huán)境

　　任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現。在COSO報告《內部控制整體框架》的內部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效果。

　　1、操守和價值觀

　　誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務流程的設計和運行。內部控制的有效性直接依賴于負責創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。單位是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能產生誠信和道德的行為

(1).領導的操守和價值觀具有杠桿作用

　　誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

(2).制定行為準則和其他原則

　　明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。

　　可通過標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理解和把握單位文化和管理理念。

(3).處罰規(guī)定

　　對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單位員工所知悉。

(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度

　　應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。

(5).面臨不現實的目標的壓力

　　管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現實的目標會導致員工喪失積極性和舞弊。

　　2、管理哲學和經營風格

　　單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法;第二、為實現預算和其他財務及經營目標，對內部控制的重視程度;第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。

(1)管理層的主導作用

　　管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督?？刂骗h(huán)境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。

(2)管理理念

　　管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施環(huán)境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負責人如果不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句空話。

　　衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規(guī)事件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

(3)管理層的經營風格

　　管理層的經營風格是指管理層所能接受的業(yè)務風險的性質。

　　管理哲學和經營風格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。

　　3、文化建設

　　文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力。它包含著非常豐富的內容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業(yè)單位管理中的各種文化現象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。

　　行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實現發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。

　　行政事業(yè)單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)現不利于單位發(fā)展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評

　　估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。

(二)風險評估

　　風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。

　　行政事業(yè)單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現的外部和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎

　　源于風險意識的風險管理主要包括風險分析、風險評價與風險控制三大部份。

　　風險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。因此，預測和防范有一定難度。追求風險與收益的均衡優(yōu)化。

　　1、風險控制目標

　　內部控制是為實現組織的目標，因而，風險控制是為實現組織的目標服務的。行政事業(yè)單位要根據管理和服務要實現的目標，評估影響目標實現的相關風險，分析原因。

　　為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。

　　2、風險承受能力

　　行政事業(yè)單位開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

　　完全規(guī)避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業(yè)單位應當評價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規(guī)避和防范。

　　風險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反之，風險承受能力可能大一些。

　　單位規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風險承受能力較大。反之，風險承受能力可能小一些。

　　風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規(guī)避風險所發(fā)生的支出或成本相關，包括經濟成本、社會成本、政治成本等

　　3、風險識別

　　風險識別是發(fā)現風險和評估風險大小的程序。

　　行政事業(yè)單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。

　　風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素。

　　事業(yè)單位內部控制工作總結行政二：

　　按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，以及長嶺縣貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價?，F將有關貫徹實施情況報告如下：

(一)內部控制的目標和原則

　　1、內部控制的目標

　　我局內部控制的目標是：

(1)合法性管理和服務活動的合法合規(guī)

(2)安全性資產安全

(3)可靠性財務報告及相關信息真實、完整

(4)效率性提高管理服務的效率和效果

(5)風險防范排除障礙實現單位發(fā)展戰(zhàn)略

　　2、我局建立與實施內部控制應遵循的原則

(1)全面性原則

(2)重要性原則

(3)制衡性原則

　　內部控制應當在治理結構、機構設及行政事業(yè)單位內部控制工作總結)權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防范風險，其次才是兼顧運營效率。

(4)適應性原則

醫(yī)院事業(yè)單位內部控制工作總結2

　　事業(yè)單位內部控制工作總結

　　精華篇

　　篇1：

　　貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范強化行政事業(yè)單位風險管理長嶺縣衛(wèi)生局關于行政事業(yè)單位內部控制實施工作總結按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，以及長嶺縣貫徹實施《行政

　　事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案的要求，為進一步提高我局內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我局對本單位的內部控制進行了全面的梳理，并進行了適當的評價?，F將有關貫徹實施情況報告如下：

　　一、準備工作

　　繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內控規(guī)范動員大會，對全縣

　　貫徹實施《內控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單

　　位內部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小

　　組，負責本局貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。

　　二、貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》目標和原則

(一)內部控制的目標和原則

　　1、內部控制的目標

　　內部控制是由行政事業(yè)單位的領導層和全體職工實施的、旨在提高行政事業(yè)單位管理服

　　務水平和風險防范能力，促進單位可持續(xù)、健康發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公

　　眾利益，實現行政事業(yè)單位管理服務目標所制定的政策和程序。我局內部控制的目標是：

(1)合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)

(2)安全性——資產安全

(3)可靠性——財務報告及相關信息真實、完整

(4)效率性——提高管理服務的效率和效果

(5)風險防范——排除障礙實現單位發(fā)展戰(zhàn)略

　　2、地圖我局建立與實施內部控制應遵循的原則

(1)全面性原則

　　內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

　　因為，在內部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會

　　變得無用。

(2)重要性原則

　　內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。行業(yè)、規(guī)模、性

　　質、所處地域、組織形式等不同，高風險領域不同。內部控制不能防范所有風險，但要關注

　　重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。

(3)制衡性原則

　　內部控制應當在治理結構、機構設臵及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互

　　監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內部控制的難點。內部控制過于復雜會影響效率，風險大的業(yè)務，首先是防

　　范風險，其次才是兼顧運營效率。

(4)適應性原則

　　內部控制應當與行政事業(yè)單位的規(guī)模、熱門思想匯報競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變

　　化及時加以調整。內部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經驗，拿過來不一定能用。

　　行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段、外部環(huán)境的變化、戰(zhàn)略目標的調整等，內部控制要隨之變動。

(5)成本效益原則

　　內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的設

　　計和運行受制于成本與效益原則。成本小于效益，是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。

　　3、建立與實施內部控制應包括的要素：

(1)內部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實施內部控制的基礎。

(2)風險評估——是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標

　　相關的風險，合理確定風險應對策略。

(3)控制活動——是行政事業(yè)單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方

　　法，將風險控制在可承受范圍之內。

(4)信息與溝通——是行政事業(yè)單位及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業(yè)單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。

(5)內部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部

　　控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

　　三、當前行政事業(yè)單位內部控制存在的主要問題

　　1.個人簡歷費用支出缺乏有效控制行政事業(yè)單位對于行政經費的支出，特別是招待費、辦公費、會議費、水電費等，普遍

　　缺乏嚴格的控制標準;即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

　　2.固定資產控制薄弱

　　實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產的購臵得到了有效控制，但使用管

　　理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產盤點制度，購臵的固定資產未能及時登記入賬，未登記固定資產明細賬和實物卡片，責任不明確等，導

　　致資產賬實不符及資產流失。

　　3.財務管理弱化

　　財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實

　　施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據管理不到位。未

　　建立定期或不定期抽查制度，出現延期上繳收入，挪用公款問題;對使用后票據未能及時辦

　　理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。

　　4.崗位設臵不夠合理

　　由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、工作總結不相容崗位兼職現象。記

　　賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象，出現管理漏洞。

　　5.預算控制比較薄弱

　　首先是沒有預算或預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據當年財政狀況、上年收

　　支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行

　　核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

　　四、行政事業(yè)單位內部控制薄弱的主要原因

　　1.內部控制觀念淡薄

　　良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但一些單位的領導對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

　　2.內部控制制度不完善財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差;

　　有的單位雖然制定了一系列內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)

　　督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

　　3.信息與溝通銜接不夠

　　行政事業(yè)單位會計集中核算后，由會計核算中心對行政事業(yè)單位集中辦理會計核算和監(jiān)

　　督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資

　　產管理現狀，心得體會造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位

　　內部控制制度的有效實施。

　　4.管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。

　　5.外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資

　　金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有

　　效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去

　　外部推動力和約束機制。

　　五、我局實施行政事業(yè)單位內部控制情況

(一)控制環(huán)境

　　任何行政事業(yè)單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞直接影響

　　到行政事業(yè)單位內部控制的貫徹和執(zhí)行以及管理服務目標及整體戰(zhàn)略目標的實現。在coso

　　報告《內部控制——整體框架》的內部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它

　　作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內控組成部分的基礎和核心。它對行政事業(yè)單位內部

　　控制的建立和實施有重大影響，其好壞直接決定了行政事業(yè)單位內部控制整體框架實施的效

　　果。

　　1、操守和價值觀

　　誠信和道德價值觀念是控制環(huán)境的重要組成部分，影響到重要業(yè)務流程的設計和運行。

　　內部控制的有效性直接依賴于負責創(chuàng)建、管理和監(jiān)控內部控制的人員的誠信和道德價值觀念。

　　單位是否存在道德行為規(guī)范，以及這些規(guī)范如何在單位內部得到溝通和落實，決定了是否能

　　產生誠信和道德的行為

(1).領導的操守和價值觀具有杠桿作用誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。嚴格一致地保持誠信行為和道德標

　　準，任何人不得凌駕于內部控制制度之上。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。

(2).制定行為準則和其他原則明確可以接受的商業(yè)行為，利益沖突的處理方式，員工行為的道德標準并確保這些準則

　　和原則的有效執(zhí)行。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織

　　管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定?？赏ㄟ^標語、宣傳冊、培訓等手段，推動內部員工對單位理念的理解和接受，使員工理

　　解和把握單位文化和管理理念。

(3).處罰規(guī)定

　　對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。保證這些措施被單

　　位員工所知悉。

(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。

(5).面臨不現實的目標的壓力管理層在制定關鍵績效指標時，要考慮適當，過高的不現實的目標會導致員工喪失積極

　　性和舞弊。

　　2、管理哲學和經營風格單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理

　　者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法;第二、為實現預算和其他財務及經營目標，對內部控

　　制的重視程度;第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。

(1)管理層的主導作用管理層負責單位管理服務活動的運作以及管理策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督?？刂骗h(huán)

　　境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少

　　數幾個人為主時，管理層的理念和經營風格對內部控制的影響尤為突出。

(2)管理理念

　　管理層的理念包括管理層對內部控制的理念，即管理層對內部控制以及對具體控制實施

　　環(huán)境的重視程度。管理層對內部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行。本單位負責人如果

　　不重視內部控制，甚至反對內部控制，那么該單位的內部控制制度就是紙上談兵，就是一句

　　空話。

　　衡量管理層對內部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內部控制弱點及違規(guī)事

　　件的報告時是否作出適當反應。管理層及時地下達糾弊措施，表明他們對內部控制的重視，也有利于加強本單位內部的控制意識。

(3)管理層的經營風格

　　管理層的經營風格是指管理層所能接受的業(yè)務風險的性質。管理哲學和經營風格通常對企業(yè)有普遍深入的影響。這些影響是無形的，但可以找到一

　　些積極和消極的標志。

　　3、文化建設

　　文化建設是行政事業(yè)單位的靈魂，是推動行政事業(yè)單位發(fā)展的不竭動力。它包含著非常

　　豐富的內容，xx其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這里的價值觀不是泛指行政事業(yè)單位

　　管理中的各種文化現象，而是行政事業(yè)單位中的員工在從事工作與管理中所持有的價值觀念。行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實現發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健

　　全保障機制，防止和避免形式主義。單位應當根據發(fā)展戰(zhàn)略和自身特點，總結優(yōu)良傳統(tǒng)，挖

　　掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容。單位主要負責人應當在文化建

　　設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造

　　積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位員工應當遵守員工行為守則，忠于職守，勤勉盡責。行政事業(yè)單位應當建立文化評估制度，分析總結文化在單位發(fā)展中的積極作用，研究發(fā)

　　現不利于單位發(fā)展的文化因素，及時采取措施加以改進。單位文化評估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融

　　合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。

(二)風險評估

　　風險評估是行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要

　　素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提。行政事業(yè)單位的風險評估程序應該考慮相關風險的跡象，可能影響單位目標實現的外部

　　和內部因素，并且這些程序應該分析風險，并且提供一個管理風險的基礎求風險與收益的均衡優(yōu)化。

　　1、風險控制目標

　　內部控制是為實現組織的目標，因而，風險控制是為實現組織的目標服務的。行政事業(yè)

　　單位要根據管理和服務要實現的目標，評估影響目標實現的相關風險，分析原因。為有效實施風險控制，我局組織相關人員按一定程序組織實施風險評估和應對工作。風

　　險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃;②風險辯識;③風險評估;④風險管理策

　　略方案選擇;⑤風險管理策略實施;⑥風險管理策略實施評價。

　　2、風險承受能力

　　行政事業(yè)單位開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是行政事業(yè)單位能夠承擔的風險限度，包括整體風險承

　　受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。完全規(guī)避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。因而，行政事業(yè)單位應當評

　　價單位的風險承受能力，以確定當外部或內部因素變化帶來風險時，哪些風險是可以承受的，哪些風險必須規(guī)避和防范。風險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務活動的性質、社會影響、權利責任、經濟后果、客戶評價等相關。工作性質特殊、社會影響大、經濟后果嚴重的單位，風險承受能力小，反

　　之，風險承受能力可能大一些。單位規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風險承受能力較

　　大。反之，風險承受能力可能小一些。風險承受能的評價取決于風險可能造成的損失與規(guī)避風險所發(fā)生的支出或成本相關，包

　　括經濟成本、社會成本、政治成本等

　　3、風險識別

　　風險識別是發(fā)現風險和評估風險大小的程序。行政事業(yè)單位的風險識別和評估程序應該

　　考慮相關風險的跡象，包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影

　　響目標實現的外部和內部因素，并且應該分析風險，提供篇2：行政部-2013年工作總結(11)xxxxxx生物科技有限公司

　　2013年工作總結時光飛逝，2013已經過去，同公司一起風風雨雨走了三年半的時間，心中感慨萬千，雖

　　沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經歷了一段不平凡的考驗和磨礪。行政部和財務部是公司后勤輔助關鍵部門，對內要配合其他部門做好保障支持工作，對

　　外要應對政府機關各單位的各項材料要求，以及經常變更的各項政策，工作是繁瑣的，小到

　　復印、掃描、傳真、文件的保管，大到接待、會議,體系考核等活動,每一項工作的完成都是

　　對責任心和工作能力的考驗，如何化繁為簡而又能保證萬無一失，如何以最小的成本換得最

　　高的效率，對行政工作人員是一項考驗。公司從2010的行政人員只有2人，財務1人，到目

　　前行政部5人，財務3人，隨著公司發(fā)展狀大的同時，對行政部及財務部的要求也隨之提升，如何更高效的協(xié)助各個職能部門完成任務，更細致的做好輔助工作，對公司的管理及戰(zhàn)略決

　　策提供意見與數據，需要不斷的進行努力與完善。在年終對自己進行一番“盤點”，在鞭策自

　　己的同時也希望能在新的一年里克服缺點，改進方法，發(fā)揮承上啟下、聯(lián)系左右、協(xié)調各方的中心樞紐作用，讓工作再上一個新臺階?，F將2013年的工作做如下簡要回顧和總結，不足

　　之處懇請領導批評指正：

　　一、主要工作內容及完成情況

(一)行政

　　1、保障辦公的正常運行，對水電、辦公設備、網絡等維護并提供支持;

　　2、組織及協(xié)調各部門對辦公軟件系統(tǒng)進行篩選、試用等，最終確定使用用友系統(tǒng)，梳理相關流程，大大提高了公司內部工作效率;

　　3、配合組織mrc公司在中國舉辦的三場培訓會，會議取得了較好的效果;

　　4、召集召開董事會3次。

　　篇2：

　　機關單位出納工作總結

　　一年來，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，我個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務素質、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，現將本人一年以來的工作、學習情況匯報

　　一、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)

　　一是通過雜志報刊、電腦網絡和電視新聞等媒體，認真學習貫徹黨的路線、方針、政策，深入學習領會黨的十六大、十六屆五中全會精神，努力踐行“****”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強政治思想和品德修養(yǎng)。

　　二是認真學習財經、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，嚴格按照***同志提出的“勤于學習、善于創(chuàng)造、樂于奉獻”的要求，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

　　二、嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作

　　一年來，本人以高度的責任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，按時間性，全年的工作一季度，完成年財務決算收尾工作，辦好相關事宜，辦理事業(yè)年檢。認真總結去年的財務工作，并為年訂下了財務工作設想。對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。對財務專用軟件進行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財務制度及預算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經濟業(yè)務。按工資報表要求建立工資統(tǒng)計賬目，以便于分項目統(tǒng)計，準時向主管部門報送財務、統(tǒng)計月報季報;充分發(fā)揮了會計核算、監(jiān)督職能。及時向相關單位、站領導提供相關信息、資料，以便正確決策。主動與局計財科及時保持聯(lián)系，提出用款申請計劃，以達到資金的正常周轉。在對外付款方面，嚴格把關，嚴格執(zhí)行和遵守國家財經制度，賬務做到日清月結、賬實相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費年度審驗，為貫徹落實行政許可法，及時報送“收費項目、標準、依據、金額”、等自查清理情況表，報送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費、三季度，根據甘人財號文精神的要求，用近一個月時間對年以來的賬目按《中華人民共和國會計法》及《某省省會計管理條例》進行對照自查，完善了財務手續(xù)，寫出了自查情況、經驗體會、內部控制度建設情況及會計制度執(zhí)行情況，進一步規(guī)范了會計行為。辦理職工增資事項。四季度，為審核認定免交殘疾金報送了勞資表、殘廢證、工資領取單。申報繳納合同工養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報財政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

　　三、勤勤懇懇做好后勤服務

　　作為一名財務工，我在工作中能認真履行崗位職責，堅守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂于接受安排的常規(guī)和臨時任務，如為執(zhí)法人員考試報到、做考前準備工作，完成廉政專項治理自查自糾情況報告及黨風廉政工總結等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財務工，不僅要具備相關的知識和技能，而且還要有嚴謹細致耐心的工作作風，同時體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

　　事業(yè)單位內部控制自查報告

　　事業(yè)單位內部控制崗位職責

　　醫(yī)院內部控制制度工作總結

　　醫(yī)院內部控制工作總結（共4篇）

　　內部控制工作匯報

醫(yī)院事業(yè)單位內部控制工作總結3

　　事業(yè)單位內部控制

　　主講老師：王淑杰

　　一、事業(yè)單位內部控制的目標和原則

（一）事業(yè)單位內部控制的目標

　　內部控制是指單位、組織為保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括內部會計控制和內部管理控制，內部會計控制是內部控制的重要組成部分，是內部控制的基礎。單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。

　　事業(yè)單位內部控制與企業(yè)相比，主要有以下幾個特點：第一，事業(yè)單位內部控制制度建設不應以經濟效益為前提，而應以服務公共為目標來設計和建設內部控制制度；第二，事業(yè)單位的組織結構、部門設置、職能權限等會受到外來制度和規(guī)定的約束，內部控制制度建設的空間相對企業(yè)來說要??；第三，事業(yè)單位在資金來源、資本結構、會計處理等方面與企業(yè)有著很大的區(qū)別，內部控制制度建設的內容相對簡單。因此，事業(yè)單位內部控制的基本目標是確保事業(yè)單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產安全完整，有助于避免或降低各種風險，提高服務和管理效率，保障財務報告及相關信息真實完整。

（二）事業(yè)單位內部控制的原則 1．重要性原則

　　內部控制的重要性就是要求要重點控制重要業(yè)務事項和高風險領域。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。單位在構建內部控制制度時，應密切關注實施單位使命、具體目標過程中面臨的各種風險，有針對性地設計內部控制措施，使風險降低到單位可以忍受的合理水平。行政事業(yè)單位的內部控制應重點控制預算資金的安全完整、固定資產和工程項目等。

　　2．制衡性原則

　　內部牽制是指在部門與部門、員工與員工及各崗位間所建立的互相驗證、互相制約的關系。其主要特征是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經濟業(yè)務活動無完全的處理權，必須經過其他部門或人員的查證核對。從縱向來說，至少要經過上下兩級，使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的牽制，各有顧忌，不敢隨意妄為；從橫向來說，至少要經過兩個互不相隸屬的部門或崗位，使一個部門的工作或記錄受另一部門工作或記錄的牽制，借以相互制約。

　　3．成本效益原則

　　內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。這是單位建立內部控制制度所必須考慮的。對于行政事業(yè)單位，需要讓有限的資金產生最大的效率。成本效益原則是單位從事任何活動所必須遵循的一項基本原則。單位建立內部控制制度體現在能夠有效地防范錯弊，產生效率和效益。從內部控制的角度，其環(huán)節(jié)、措施等越復雜、嚴密，其控制的效果也可能越好。一般而言，各種控制程序和方法的成本不應超過錯誤或潛在風險可能造成的損失和浪費。一些理想的內部會計控制，往往因成本太高而不為單位負責人采用。因此，單位在建立、運行內部控制制度時必須要考慮成本與效益的原則。

　　4．適應性原則

　　內部控制應當與單位規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。從系統(tǒng)論角度看，內部控制是一個系統(tǒng)，系統(tǒng)及其環(huán)境之間具有緊密的聯(lián)系，系統(tǒng)適應環(huán)境是系統(tǒng)存在和發(fā)展的前提。構建內部控制體系關注單位內外環(huán)境非常重要。單位在設計內部控制制度時，對涉及的環(huán)境因素要進行深入的分析和了解，只有控制過程、機制及氛圍與所處環(huán)境相適應，才能實現較為理想的控制效果。因此，進行內部控制設計時應根據不同的控制類型靈活采用不同的策略。

　　二、事業(yè)單位內部控制的要素

　　借鑒COSO框架，行政事業(yè)單位內部控制的內容歸納為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督5大方面，稱為內部控制五要素。

（一）內部環(huán)境

　　內部環(huán)境包括治理結構、機構設置、權責分配、內部審計、人力資源政策、文化理念等，是實施內部控制的基礎。

　　1．單位的治理結構，比如管理層、核心部門的分工制衡及其在內部控制中的職責權限等。

　　2．單位的內部機構設置及權責分配，盡管沒有統(tǒng)一模式，但所采用的組織結構應當有利于提升管理效能，并保證信息通暢流動。

　　3．內部審計機制，包括內部審計機構設置、人員配備、工作開展及其獨立性的保證等。4．單位的人力資源政策，包括人員的聘用、考核、獎懲制度，關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，對掌握國家秘密和其他重要秘密的員工離崗的限制性的規(guī)定等。

　　5．文化理念，包括單位整體的風險意識和風險管理理念，管理層的誠信和道德價值觀，單位全體員工的法制觀念等。一般而言，單位負責人在塑造良好的內部環(huán)境中發(fā)揮著關鍵作用。

（二）風險評估

　　風險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標實現產生的影響。風險評估是指單位及時識別、科學分析管理服務活動中與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。風險通常表現為各種潛在事項和因素，包括經濟因素、自然環(huán)境因素、法律因素、社會因素、科學技術因素等外部因素以及人力資源、內部管理、自主創(chuàng)新、財務狀況、安全環(huán)保等內部因素。在充分識別各種潛在風險因素后，要對固有風險（即不采取任何防范措施）可能造成的損失程度進行評估。單位管理層在評估了相關風險的可能性和后果以及成本效益之后要選擇一系列策略使剩余風險處于期望的風險容限以內。

（三）控制活動

　　控制活動是指單位管理層根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的政策和程序。風險控制措施可概括為7個方面，即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。同時規(guī)定單位應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制訂應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

（四）信息與溝通

　　信息與溝通是指單位及時準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在單位內部、單位與外部之間進行有效溝通，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有：確認、計量、記錄有效的管理服務業(yè)務；在財務報告中恰當揭示財務狀況、經營成果和現金流量；保證管理層與單位內部、外部的順暢溝通。信息與溝通的方式是靈活多樣的，但無論哪種方式，都應當保證信息的真實性、及時性和有用性。

（五）內部監(jiān)督

　　內部監(jiān)督，即單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，對于發(fā)現的內部控制缺陷，及時加以改進。內部監(jiān)督是實施內部控制的重要保證，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。監(jiān)督情況應當形成書面報告，在報告中應揭示內部控制的重要缺陷。內部監(jiān)督形成的報告應當有暢通的報告渠道，確保發(fā)現的重要問題能送達管理層。同時，應當建立內部控制缺陷糾正、改進機制，充分發(fā)揮內部監(jiān)督效力。

　　三、事業(yè)單位內部控制的控制措施

　　行政事業(yè)單位內部控制控制措施通常有以下七種：預算控制、不相容職務分離控制、內部授權審批控制、業(yè)務流程控制、資產保護控制、會計系統(tǒng)控制、信息技術控制。

（一）預算控制。

　　要求單位加強預算的編制、執(zhí)行、分析、調整、決算編報、績效評價等環(huán)節(jié)的管理，強化對經濟活動的預算約束，實現對經濟活動風險控制。

　　1．預算編制、執(zhí)行、決算控制。

（1）單位的預算編制應當做到程序恰當、方法科學、編制及時、數據準確。

（2）單位應當嚴格根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行；單位應當建立預算執(zhí)行的適時分析機制。

（3）單位應當根據行業(yè)和單位特點，建立突發(fā)事件應急預案資金保障機制，明確資金報批和使用程序。因突發(fā)事件等不可預見因素確需調整預算的，應當按照國家有關規(guī)定和單位的應急預案辦理。

（4）單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確，建立健全單位預算與決算相互協(xié)調、相互促進的機制。

（5）單位應當建立健全預算支出績效評價機制，按照國家有關規(guī)定和本單位具體情況建立績效評價指標，明確評價項目和評價方法，加強業(yè)務或項目成本核算；通過開展支出績效評價考核，控制成本費用支出，降低單位運行成本，提高資金使用效率。

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