【簡(jiǎn)介】每當(dāng)我們需要有效地管理預(yù)算時(shí)，為了確保財(cái)務(wù)穩(wěn)定和資源合理利用，制定一套科學(xué)的預(yù)算管理制度是至關(guān)重要的。那么，如何編制一套合理完善的預(yù)算管理制度呢？以下是熱心會(huì)員“tsqbs913”收集的預(yù)算管理制度（共13篇），以供借鑒。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 篇1
一、為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度，有效運(yùn)作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會(huì)計(jì)核算的具體要求設(shè)置公司財(cái)務(wù)部，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對(duì)會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財(cái)會(huì)人員應(yīng)忠于職守，堅(jiān)持原則，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財(cái)務(wù)部對(duì)各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時(shí)清算和催收。
七、嚴(yán)格流動(dòng)資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據(jù)，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度范本 篇2
一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，需要對(duì)預(yù)算的范圍、編制依據(jù)、預(yù)算審批與調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督與考核等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。但從執(zhí)行情況看，在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等方面仍存在不盡完善之處，難以輔助、支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。
1、財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏離了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際
財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒(méi)有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒(méi)有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。2、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的確定缺乏科學(xué)、合理的依據(jù)
沒(méi)有以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真編制，而是流于形式。對(duì)預(yù)算的編制多采用“經(jīng)驗(yàn)論”，以簡(jiǎn)單的百分比增長(zhǎng)模式確定預(yù)算，不能有效協(xié)調(diào)企業(yè)本部與各基層單位的目標(biāo)。由于缺乏一套科學(xué)、合理的預(yù)算指標(biāo)定額標(biāo)準(zhǔn)，各基層單位在預(yù)算編制中盡量多列成本，少列收入，使預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果難以保證。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理還不到位，企業(yè)預(yù)算管理體系基礎(chǔ)薄弱。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程監(jiān)控措施不力
有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理比較粗放，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控不及時(shí)，權(quán)責(zé)劃分不明確，財(cái)務(wù)預(yù)算體系不能及時(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并落實(shí)相關(guān)責(zé)任；有些企業(yè)則認(rèn)為應(yīng)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。
4、財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法有待改進(jìn)
主要表現(xiàn)在，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況多采用手工編制各項(xiàng)預(yù)算分析報(bào)表，而且多使用傳統(tǒng)的簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方法，以經(jīng)驗(yàn)定論，沒(méi)有充分引入相應(yīng)的數(shù)學(xué)方法、數(shù)學(xué)模型，使財(cái)務(wù)決策、分析定量化，使預(yù)算分析結(jié)論不能客觀、準(zhǔn)確的反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況。原因是企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但僅實(shí)現(xiàn)以機(jī)代賬，沒(méi)有建立以預(yù)算管理為中心運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，尚未有效發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)的管理效能，沒(méi)有開(kāi)發(fā)、建立一套與財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程相對(duì)接的預(yù)算管理軟件，增加了統(tǒng)計(jì)分析的工作量，降低了工作效率和準(zhǔn)確性。
二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本思路
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，使其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮積極作用，需要堅(jiān)持下面幾點(diǎn)基本原則或思路：
1、提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)
企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的意義重大，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各職能部門之間要做好內(nèi)部協(xié)作和管理工作，推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。
2、確定客觀、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)
預(yù)算盡管是大型企業(yè)集團(tuán)治理企業(yè)的有效手段，但它并非萬(wàn)能的靈丹妙藥，不同的企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，制定適合企業(yè)的預(yù)算及管理管理方式，不能照搬照抄別人的模式。要使預(yù)算做到科學(xué)合理，就必須進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查研究，深入實(shí)踐，細(xì)分預(yù)算對(duì)象，考慮各種內(nèi)在和外在的影響因素，掌握足夠大的信息量，只有這樣才能使預(yù)算做到科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)，可行性強(qiáng)，不致流于形式。
實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是不可能單獨(dú)完成預(yù)算管理重任的。財(cái)務(wù)部門，要主動(dòng)做好協(xié)調(diào)工作，對(duì)各有關(guān)部門給予具體幫助，協(xié)作相關(guān)部門要樹(shù)立全局觀念，為財(cái)政預(yù)算工作提供方便，積極幫助查找資料；對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，共同探討，達(dá)成共識(shí)。オ
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體對(duì)策與建議
企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以考慮從監(jiān)控、分析、反饋、考核等環(huán)節(jié)建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制、綜合分析機(jī)制、反饋機(jī)制、激勵(lì)與約束機(jī)制，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。
1、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制
建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確企業(yè)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)審批的權(quán)限和范圍，分工負(fù)責(zé)，在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)進(jìn)行審批，并承擔(dān)控制預(yù)算的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
預(yù)算執(zhí)行的好壞，很大程度上取決于預(yù)算項(xiàng)目管理和控制水平，預(yù)算管理工作最大的難度就是日?？刂疲鞑块T要在月底前后根據(jù)本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制次月的月度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)至財(cái)務(wù)部門，每月重點(diǎn)放在日常跟蹤和調(diào)控上，當(dāng)月預(yù)算未完成的部分，力爭(zhēng)在下月的滾動(dòng)預(yù)算中補(bǔ)上，可以改善預(yù)算控制不力，執(zhí)行進(jìn)度不均衡、年底結(jié)算資金超支額較大等問(wèn)題。
2、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合分析機(jī)制
為了讓管理者了解財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容，便于審議、分析、考核、監(jiān)督、作出決策，層層落實(shí)預(yù)算責(zé)任，也為了使經(jīng)辦人便于編制財(cái)務(wù)預(yù)算，需要設(shè)置各項(xiàng)表格。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制流程，是先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，當(dāng)預(yù)算數(shù)和實(shí)際完成數(shù)不同時(shí)，這個(gè)分析既要考慮客觀情況的影響，也要考慮主觀因素的影響，找出差異的原因，以利于以后預(yù)算的制定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整。
企業(yè)可以建立月度分析例會(huì)制度。每月由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)上月預(yù)算指標(biāo)完成進(jìn)度，認(rèn)真編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析存在的問(wèn)題，揭示費(fèi)用控制的難點(diǎn)和重點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門、基層單位主要領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行討論，進(jìn)一步分析單位內(nèi)部存在的矛盾和問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)策略、加強(qiáng)內(nèi)部管理措施，以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)高效平穩(wěn)地運(yùn)行。對(duì)完成較差的主要預(yù)算指標(biāo)、矛盾突出的重點(diǎn)單位，列為跟蹤監(jiān)控的重點(diǎn)對(duì)象，深入調(diào)研，組織力量專項(xiàng)幫促，分析費(fèi)用增減變動(dòng)的主客觀原因，提出整改、補(bǔ)救措施加以控制。
3、建立財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋機(jī)制
財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就要求對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程定期進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)測(cè)試，將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)或其他標(biāo)準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行對(duì)比，考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì)，確定差異的性質(zhì)，反映出企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，可以按月采取下預(yù)警通知單的形式下發(fā)的有關(guān)的責(zé)任部門，及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提出警示，隨時(shí)調(diào)節(jié)實(shí)際過(guò)程，以消除差異，順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)。
如何建立預(yù)算管理體系，有效利用網(wǎng)絡(luò)資源加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)控，是預(yù)算管理面臨的新課題。應(yīng)當(dāng)開(kāi)發(fā)包括管理軟件在內(nèi)的廣闊的網(wǎng)絡(luò)資源，提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，把預(yù)算管理工作提高到一個(gè)新的起點(diǎn)。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與生產(chǎn)用軟件互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算軟件與財(cái)務(wù)部軟件系統(tǒng)互聯(lián)，使財(cái)務(wù)預(yù)算可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制預(yù)算表的弊端，保障了預(yù)算管理信息傳遞的效率和質(zhì)量，有效地支持了企業(yè)集團(tuán)的決策能力，增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力。
通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算互聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，實(shí)現(xiàn)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算使用效率的目的，逐步引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的預(yù)算思想，變革內(nèi)部管理模式，合理預(yù)算資金，配置資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的水平。
4、建立財(cái)務(wù)預(yù)算激勵(lì)和約束機(jī)制
預(yù)算作為一種價(jià)值化的目標(biāo)體系，在期末終了，對(duì)其執(zhí)行和完成情況，也應(yīng)通過(guò)合理的程序進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，體現(xiàn)客觀公正，發(fā)揮預(yù)算的激勵(lì)和約束作用，為此，建立合理的預(yù)算考評(píng)體系是十分必要的。應(yīng)實(shí)行人本主義的法治，要達(dá)到制度約束與人性化自我控制機(jī)制的統(tǒng)一，管理科學(xué)與管理藝術(shù)的統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算工作的生命線是考核與獎(jiǎng)懲，要通過(guò)科學(xué)的方法進(jìn)行考核，改革舊的、固有的激勵(lì)政策，發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。
建立健全內(nèi)部規(guī)章制度和嚴(yán)格的考核機(jī)制，確保預(yù)算管理體系真正發(fā)揮效益。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)制定好各自的《預(yù)算管理辦法》、《實(shí)施細(xì)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，嚴(yán)格預(yù)算的約束機(jī)制，規(guī)范完善企業(yè)預(yù)算管理工作。由各級(jí)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行分析考核會(huì)議，結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。將預(yù)算管理與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合，對(duì)完成指標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，沒(méi)有完成指標(biāo)的給予懲罰。
公司財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 篇3
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（四）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
財(cái)務(wù)預(yù)算的管理制度 篇4
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn)；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見(jiàn)的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
全面預(yù)算的管理原則
.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
.2 分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
全面預(yù)算的期限與效力
.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的內(nèi)容
5. 預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
5. 預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；
2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
5. 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5. 預(yù)算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二公司年度預(yù)算編制的流程。
1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2) 目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3) 編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案；
4) 審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批；
5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6) 下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
5. 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)； 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
5. 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三公司年度預(yù)算控制的流程。
.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量)；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
預(yù)算的調(diào)整
5. 預(yù)算調(diào)整的原則
1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
5. 預(yù)算調(diào)整的條件
1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4) 發(fā)生不可抗力；
5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
5. 預(yù)算調(diào)整的方式
1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
5. 預(yù)算調(diào)整的類別
1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。
2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。
預(yù)算的考核評(píng)價(jià)
.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
.2 財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。
.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具， 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 篇5
行政事業(yè)單位的預(yù)算控制主要有以下幾個(gè)方面：
(一)預(yù)算的概念
預(yù)算是指行政事業(yè)單位結(jié)合管理服務(wù)目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或者超過(guò)一個(gè)年度的管理服務(wù)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測(cè)算和安排的過(guò)程。
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。
(二)預(yù)算的編制
事業(yè)單位預(yù)算管理部門主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策;制定預(yù)算管理的具體措施和辦法;組織編制、審議、平衡年度預(yù)算草案;組織下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算;協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的具體問(wèn)題;考核預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成預(yù)算目標(biāo)。
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的控制，對(duì)編制依據(jù)、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)。
單位可以選擇或綜合運(yùn)用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。
(三)預(yù)算的執(zhí)行
對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分解方式、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制的建立、重大預(yù)算項(xiàng)目的特別關(guān)注、預(yù)算資金支出的審批要求、預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告與預(yù)警機(jī)制等作出明確規(guī)定，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)照已確定的責(zé)任指標(biāo)，定期或不定期地對(duì)相關(guān)部門及人員責(zé)任指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評(píng)。
單位預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向單位決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的全面完成。
(四)預(yù)算的調(diào)整
需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
(五)預(yù)算分析與考核
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過(guò)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度、審計(jì)制度、考核與獎(jiǎng)懲制度等，確保預(yù)算分析科學(xué)、及時(shí)，預(yù)算考核嚴(yán)格、有據(jù)。
預(yù)算管理制度 篇6
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
第三條財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
第四條做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條學(xué)?；A(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
第六條預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
第十條項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教育局計(jì)劃科。
第十一條各部門應(yīng)在每年9月30日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議或職工代表大會(huì)討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過(guò)預(yù)算及無(wú)預(yù)算開(kāi)支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
公司預(yù)算管理制度 篇7
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責(zé)
預(yù)算管理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn)；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見(jiàn)的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
預(yù)算管理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。
預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。
5、內(nèi)容
全面預(yù)算的管理原則
.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
.2分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
全面預(yù)算的期限與效力
.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。
.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。
.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。
預(yù)算編制的內(nèi)容
5.預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。
5.預(yù)算的類別
預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類
1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；
2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
5.預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容
5.預(yù)算編制的程序
采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。
1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。
2)目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。
3)編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案；
4)審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批；
5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn)，最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行；
6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。
預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
5.執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。
5.預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。
.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量)；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序；預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī)，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
預(yù)算的調(diào)整
5.預(yù)算調(diào)整的原則
1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性；
2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
5.預(yù)算調(diào)整的條件
1)董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4)發(fā)生不可抗力；
5)董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
5.預(yù)算調(diào)整的方式
1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
5.預(yù)算調(diào)整的類別
1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。
2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書(shū))。
預(yù)算的考核評(píng)價(jià)
.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見(jiàn)。
.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見(jiàn)，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求
本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋；此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。
預(yù)算管理制度范本 篇8
為全面細(xì)致地規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算工作，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，確保學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算工作順利開(kāi)展。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，本著“勤儉節(jié)約、合理開(kāi)支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組并制定各部門工作職責(zé)。
一、財(cái)務(wù)預(yù)算審核工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)人員組成：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)一個(gè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責(zé)：
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：
財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督管理。
?。?）根據(jù)財(cái)政部門編制預(yù)算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；
（2）審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題；
?。?）對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并提出意見(jiàn)和建議。
?。?）按規(guī)定時(shí)間公開(kāi)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算下達(dá)數(shù)和年終實(shí)際決算數(shù)。
（6）除財(cái)政采購(gòu)批復(fù)預(yù)算項(xiàng)目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費(fèi)開(kāi)支經(jīng)辦人需履行詢價(jià)手續(xù)。
?。ǘ└鞣止懿块T主要職責(zé)：
各分管部門在預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組管理機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開(kāi)展本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行審定批復(fù)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
?。?）負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)預(yù)算；
?。?）負(fù)責(zé)將本部門財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)；
?。?）按照審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題；
?。?）及時(shí)總結(jié)分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況；
?。ㄈ┴?cái)務(wù)部門主要職責(zé)：
財(cái)務(wù)部門在學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，組織做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。
?。?）宣傳和貫徹財(cái)政預(yù)算政策；按照政策規(guī)定，根據(jù)學(xué)校各部門預(yù)算，做好當(dāng)年預(yù)算收入和支出工作；
（2）根據(jù)審議的預(yù)算，做好編制、審核、匯總及報(bào)送工作；
?。?）組織傳達(dá)財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算文件精神和預(yù)算控制數(shù)，監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行情況；
（4）協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題；
?。?）監(jiān)管好學(xué)校預(yù)算開(kāi)支，分析預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況。為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有關(guān)依據(jù)；
三、各部門具體工作要求：
?。?）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)；
（2）各分管部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本部門實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報(bào)本部門下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算；
?。?）預(yù)算審核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各分管部門提交的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，并提出調(diào)整意見(jiàn)，經(jīng)審議后下達(dá)各分管部門財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)；
?。?）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照審議、調(diào)整后的財(cái)務(wù)預(yù)算，及時(shí)編制上報(bào)本單位財(cái)務(wù)總體預(yù)算；
預(yù)算工作管理制度 篇9
第一章總則
第一條預(yù)算管理的目的
為推動(dòng)預(yù)算管理的順利實(shí)施，提升公司管理水平，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條預(yù)算管理的任務(wù)
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過(guò)編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過(guò)預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。
3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。
4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。
5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過(guò)編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條預(yù)算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第四條預(yù)算管理體系的模式
根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn)，公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤(rùn)，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)。
第二章預(yù)算管理體制與組織體系
第五條預(yù)算管理體制
公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中切實(shí)可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。
5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。
第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
第七條董事會(huì)
董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過(guò)的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過(guò)授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子
1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報(bào)董事會(huì)審批;
2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案;
3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出改善措施;
4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中各部門發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。
第九條預(yù)算管理小組
預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，行使以下職權(quán)：
1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(cè)(編制說(shuō)明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
2、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);
3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對(duì)部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
4、向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋;
5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見(jiàn);
6、遇有特殊情況時(shí)，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問(wèn)題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。
第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級(jí)公司。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。
第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。
責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)、費(fèi)用中心。
1、利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的營(yíng)銷管理部與二級(jí)公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))、收入、成本費(fèi)用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))及其相關(guān)指標(biāo)。
2、費(fèi)用中心
費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。
第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期
第十二條預(yù)算期
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預(yù)算編制期
預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。
公司實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。
公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開(kāi)始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。
第四章預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容
1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面：預(yù)測(cè)表、計(jì)劃表及預(yù)算表。
(1)預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)需求、銷售價(jià)格、采購(gòu)價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。
(2)計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃，如銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃等。以上所指計(jì)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。
(3)預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。
(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
第十五條預(yù)算的編制方法體系
在編制預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。
1、采用滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目
(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式;
(2)各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，包括采購(gòu)計(jì)劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算;
(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;
(4)庫(kù)存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等;
(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等;
(6)所有會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算，但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目
(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;
(2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、咨詢費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算;
(3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。
3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí)，可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。
第十六條滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作
公司采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個(gè)月，每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制，即每過(guò)去一個(gè)季度，便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動(dòng)，最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。
2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測(cè)，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。
4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。
5、第四季度開(kāi)始后(10月15日)，開(kāi)始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。
第十七條年度預(yù)算的編制程序
1、預(yù)算編制準(zhǔn)備
在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。
2、年度預(yù)算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。
(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。
(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說(shuō)明和編制進(jìn)度要求。
(5)公司各部門和各二級(jí)公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開(kāi)預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。
(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過(guò)審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。
第十八條季度滾動(dòng)預(yù)算編制流程
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來(lái)趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無(wú)重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解，并組織各部門開(kāi)始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。
2、若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開(kāi)始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。
3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計(jì)未來(lái)各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份，并同時(shí)增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度，制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過(guò)各部門預(yù)算草案或返回重編。
5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對(duì)討論通過(guò)的各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開(kāi)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)，審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。
7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神，組織各部門修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動(dòng)預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。
第十九條預(yù)算預(yù)備費(fèi)
預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過(guò)。該比例一般為10%左右，首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。
在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比例比較大時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。
第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
第二十條預(yù)算方案的指令性要求
公司年度預(yù)算方案和季度滾動(dòng)預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第二十一條預(yù)算的執(zhí)行部門
1、各部門，各分、子公司是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
2、預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人。
(1)各部門、分公司的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人;
(2)主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對(duì)于其負(fù)責(zé)的部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十二條預(yù)算執(zhí)行控制的原則
預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。
1、金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理;
2、預(yù)算項(xiàng)目管理：按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵;
3、數(shù)量管理：對(duì)一些預(yù)算項(xiàng)目(如原材料消耗)，除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。
第二十三條預(yù)算執(zhí)行控制體系
1、部門第一負(fù)責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo);
2、公司財(cái)務(wù)部：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)責(zé)任中心的各種經(jīng)濟(jì)行為，實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營(yíng);
3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子：在董事會(huì)授權(quán)的額度范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。
第二十四條預(yù)算控制
1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定《業(yè)績(jī)考核方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲。
2、費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)審批納入預(yù)算外支出。
4、預(yù)算內(nèi)資金控制：
(1)預(yù)算內(nèi)支出，部門經(jīng)理審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
(2)財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。
5、預(yù)算外資金控制：
(1)預(yù)算外支出中的資金支付，首先在預(yù)算預(yù)備費(fèi)中列支，超出預(yù)備費(fèi)的部分，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理申請(qǐng)審批。
(2)預(yù)算外資金申請(qǐng)，10萬(wàn)元以下的，先由部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及常務(wù)副總經(jīng)理審批;超過(guò)10萬(wàn)的報(bào)總經(jīng)理審批。
(3)預(yù)算管理小組應(yīng)對(duì)各部門預(yù)算外資金的實(shí)際使用情況另行建賬管理。預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。
第二十五條預(yù)算執(zhí)行信息反饋
1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表、分析報(bào)告和專題報(bào)告等形式，系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)部門及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，于每月3日前報(bào)送預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表、分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在月度業(yè)績(jī)考核會(huì)上對(duì)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。
2、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表是針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而設(shè)計(jì)的分析表格。
3、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來(lái)系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)部門及整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。
4、公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部及各級(jí)管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程，并及時(shí)組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。
第二十六條預(yù)算差異分析
1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算管理小組及各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行部門都要對(duì)差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制。
2、負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門
(1)公司領(lǐng)導(dǎo)班子
?、儆懻撏ㄟ^(guò)預(yù)算小組提交的重大差異分析報(bào)告;
?、趯?duì)預(yù)算管理小組確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見(jiàn)。
(2)公司預(yù)算管理小組
?、俜治鲱A(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
②確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因;
?、鄞_認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見(jiàn)，并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
?、芟蛴嘘P(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。
(3)各部門、二級(jí)公司
①記錄本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出問(wèn)題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議;
②出具預(yù)算差異分析報(bào)告，上報(bào)公司預(yù)算管理小組;
?、勐鋵?shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。
3、預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄
各部門要建立預(yù)算記錄臺(tái)賬(也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計(jì)算機(jī)管理)，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。
4、預(yù)算差異分析程序
?、蓬A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算分析報(bào)告，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月3日前將上月預(yù)算分析報(bào)告交預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。
?、祁A(yù)算管理小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，提出對(duì)不利差異的改進(jìn)以及對(duì)有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最后由預(yù)算管理小組于每月5日前，形成每月總的預(yù)算分析報(bào)告，出具初步預(yù)算考核意見(jiàn)。
?、敲吭?日前召開(kāi)月度業(yè)績(jī)考核會(huì)，對(duì)前一月各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的預(yù)算分析報(bào)告及預(yù)算考核意見(jiàn)，為公司領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。
?、让吭?日前，預(yù)算管理小組根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見(jiàn)交考核小組、綜合部，根據(jù)公司考核管理規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。
5、預(yù)算差異分析報(bào)告的內(nèi)容
⑴本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額;
?、茖?duì)差異額進(jìn)行的分析;
?、钱a(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十七條預(yù)算的沖突與裁決
1、在執(zhí)行預(yù)算中各部門發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)公司預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)，預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)無(wú)效時(shí)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子裁決;
2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子做出裁決后，通過(guò)預(yù)算管理小組下達(dá)給相關(guān)部門;
3、裁決一經(jīng)形成，各部門須無(wú)條件執(zhí)行。
第六章預(yù)算考核評(píng)價(jià)
第二十八條預(yù)算評(píng)價(jià)的目的
1、考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性。
2、分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。
3、評(píng)價(jià)公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。
預(yù)算評(píng)價(jià)的原則如下：
1、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。
2、激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。
3、時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。
4、例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。
5、分級(jí)考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)績(jī)考核制度，堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)。
6、可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)任范圍為限，僅對(duì)其可以控制的預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。
7、評(píng)價(jià)原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)部指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。
8、總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。
第二十九條預(yù)算考核評(píng)價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé)
1、公司領(lǐng)導(dǎo)班子
⑴審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。
?、茖徟A(yù)算管理小組上報(bào)的預(yù)算差異分析報(bào)告，審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門的考核意見(jiàn)。
2、預(yù)算管理小組
?、疟O(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
?、茖徟蟮念A(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交綜合部，由綜合部根據(jù)公司績(jī)效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
3、考核小組
⑴根據(jù)公司績(jī)效考核制度及預(yù)算管理體系，設(shè)計(jì)有關(guān)預(yù)算考核的指標(biāo)體系。
?、聘鶕?jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
(3)根據(jù)公司實(shí)際情況、預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司績(jī)效考核制度。
(4)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
第三十條預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容
1、對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的評(píng)價(jià)。
3、對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
第三十一條預(yù)算考核評(píng)價(jià)的執(zhí)行
每月8日前，預(yù)算管理小組將每月的預(yù)算執(zhí)行考核意見(jiàn)交考核小組，由考核小組根據(jù)公司績(jī)效考核制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。
第七章預(yù)算的調(diào)整
第三十二條預(yù)算調(diào)整的原則
1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有強(qiáng)制力，不得隨意更改與調(diào)整;
2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);
3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動(dòng)積極提出調(diào)整申請(qǐng)，或董事會(huì)在與公司經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。
預(yù)算調(diào)整的條件如下：
當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請(qǐng)進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整：
1、董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;
2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子追加(或縮減)任務(wù);
3、市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算;
4、國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;
5、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化;
6、發(fā)生不可抗力的事件;
7、董事會(huì)或者公司領(lǐng)導(dǎo)班子認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。
第三十三條預(yù)算調(diào)整權(quán)限
1、公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
2、董事會(huì)對(duì)涉及公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán);
3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子在保證公司年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。
第三十四條預(yù)算調(diào)整方式
1、由上而下的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時(shí)，董事會(huì)通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)預(yù)算調(diào)整方案。
2、由下而上的預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，預(yù)算小組、各部門可以向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)必須包括：
?、艑?dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議書(shū)等);
?、埔呀?jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果;
?、钦{(diào)整內(nèi)容;
?、日{(diào)整后的預(yù)算方案。
第三十五條預(yù)算調(diào)整的程序
1、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批;
2、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交公司預(yù)算管理小組;
3、公司預(yù)算管理小組對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)，將同意上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批;
4、對(duì)于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過(guò)預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整)，公司領(lǐng)導(dǎo)班子須將調(diào)整申請(qǐng)及審批意見(jiàn)提交董事會(huì)進(jìn)行審批;
5、董事會(huì)或公司領(lǐng)導(dǎo)班子批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后，下達(dá)給公司預(yù)算小組;
6、公司預(yù)算管理小組留存預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見(jiàn)，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書(shū)”，并將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任中心。
第八章附則
第三十六條本制度由預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。
第三十七條本制度自公布之日起實(shí)施。
預(yù)算管理制度 篇10
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理有效規(guī)范使用資金，根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局工作實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局機(jī)關(guān)。
第三條 局長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，督促財(cái)務(wù)管理制度的貫徹實(shí)施，保證財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)。
第四條 局機(jī)關(guān)年度預(yù)、決算需經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。
第五條 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)在局辦公室，負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行局機(jī)關(guān)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，監(jiān)督計(jì)算機(jī)信息中心和審計(jì)干部培訓(xùn)基地的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任負(fù)責(zé)協(xié)助局長(zhǎng)把好財(cái)務(wù)審核關(guān)。
第六條 財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)制定局機(jī)關(guān)預(yù)算草案和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，組織機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作，監(jiān)督計(jì)算機(jī)信息中心和審計(jì)干部培訓(xùn)基地的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。
第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅(jiān)持原則、秉公辦事，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整。
第二章 預(yù)算審批管理
第八條 局機(jī)關(guān)全部收支活動(dòng)納入計(jì)劃和預(yù)算管理。預(yù)算年度內(nèi)，各處室應(yīng)編制基本支出項(xiàng)目計(jì)劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)備案，作為實(shí)施預(yù)算管理控制的依據(jù)。
第九條 局機(jī)關(guān)對(duì)支出項(xiàng)目實(shí)行預(yù)算管理。除工資性和常規(guī)支出外，其他支出項(xiàng)目均應(yīng)事先編制預(yù)算申請(qǐng)表，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。支出項(xiàng)目預(yù)算金額20xx元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批;金額在20xx元以上元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)和分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，報(bào)局長(zhǎng)簽批;一次性支出金額在元以上的預(yù)算項(xiàng)目(審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理項(xiàng)目除外)，由局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，局長(zhǎng)簽批。辦公室根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行。特殊情況來(lái)不及預(yù)先審批的支出項(xiàng)目，事后由當(dāng)事人講明情況，補(bǔ)辦預(yù)算審批手續(xù)。
第十條 預(yù)算申請(qǐng)表應(yīng)寫明支出的項(xiàng)目、依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持節(jié)約原則，做到合規(guī)、合理。
第三章 收入支出管理
第十一條 局辦公室負(fù)責(zé)每年按要求編報(bào)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。報(bào)批后要及時(shí)請(qǐng)領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，同時(shí)做好資金調(diào)度工作。局機(jī)關(guān)所有收入要納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條 經(jīng)費(fèi)支出要貫徹“保障供給，厲行節(jié)約”的方針，既要保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)行的資金需要，又要精打細(xì)算，合理使用。
第十三條 認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。
(一)出差人員要按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分自理。局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)乘坐高鐵、動(dòng)車為一等座，其他火車為軟席(軟臥、軟座)，飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動(dòng)車為二等座，其他火車為硬席(硬臥、硬座)，飛機(jī)為普通艙(經(jīng)濟(jì)艙)，輪船為三等艙。從嚴(yán)控制出差人員乘坐飛機(jī)，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(二)出差人員應(yīng)住三星級(jí)以下(含三星級(jí))賓館、飯店，局級(jí)住標(biāo)準(zhǔn)間，處級(jí)以下人員兩人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，處級(jí)以下出差人員為單數(shù)或異性人員出差，可以單人住一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間。住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為：局級(jí)每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單個(gè)人員住宿費(fèi)可在每天400元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出差人員住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可上浮15%。應(yīng)當(dāng)選擇低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的飯店住宿，優(yōu)先選擇國(guó)家或市確定的定點(diǎn)飯店。國(guó)家定點(diǎn)飯店及相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可登陸黨政機(jī)關(guān)出差會(huì)議定點(diǎn)飯店網(wǎng)站查詢。
(三)出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)，按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干的辦法，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為市外50元、市內(nèi)(青島四市)20元。出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干的辦法。每人每天標(biāo)準(zhǔn)市外50元，市內(nèi)(青島四市)10元，用于補(bǔ)助市內(nèi)外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會(huì)議，主辦方統(tǒng)一安排食宿并且不收取食宿費(fèi)用的，參會(huì)人員不得報(bào)銷和發(fā)給會(huì)議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，會(huì)議期間的公雜費(fèi)和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷和發(fā)放。
(五)實(shí)行審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)自理的項(xiàng)目，其報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《青島市審計(jì)局審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
第十四條 加強(qiáng)辦公用低值易耗品采購(gòu)、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費(fèi)用支出。
(一)計(jì)算機(jī)中心負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買和管理電子類辦公用低值易耗品;辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買和管理非電子類辦公用低值易耗品。原則上每季度編報(bào)一次辦公用低值易耗品采購(gòu)預(yù)算，按規(guī)定報(bào)批后執(zhí)行。
(二)采購(gòu)辦公用低值易耗品應(yīng)堅(jiān)持質(zhì)量與節(jié)約并舉的原則。除需政府采購(gòu)的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應(yīng)進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)，選擇質(zhì)量好、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)的廠家穩(wěn)定供貨，以有效降低采購(gòu)成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專人采購(gòu)(二人以上辦理)、專人保管、專人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)辦理審批手續(xù)，領(lǐng)用人、處室負(fù)責(zé)人簽字后，由計(jì)算機(jī)中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行限額管理。各處室根據(jù)核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計(jì)算機(jī)中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制，原則上每季度統(tǒng)一調(diào)配發(fā)放一次。
第十五條 局機(jī)關(guān)報(bào)紙、雜志、書(shū)刊征訂由辦公室根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，由局長(zhǎng)審批。機(jī)關(guān)審計(jì)法規(guī)征訂由法制處根據(jù)工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長(zhǎng)審批。
第十六條 支出項(xiàng)目按規(guī)定批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。報(bào)銷憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人核簽，1000元以內(nèi)的由辦公室主任根據(jù)預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審批后報(bào)銷;1000元至20xx元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷;20xx元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審簽后，由局長(zhǎng)審批報(bào)銷。
第四章 資產(chǎn)管理
第十七條 局機(jī)關(guān)資產(chǎn)全部納入財(cái)務(wù)管理。按照行政單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。
第十八條 按照《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點(diǎn)以上的原則上用支票或公務(wù)卡結(jié)算,起用點(diǎn)以下以及支付給個(gè)人的款項(xiàng)用現(xiàn)金結(jié)算?，F(xiàn)金借用、支票領(lǐng)用堅(jiān)持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準(zhǔn)的預(yù)算辦理借款。個(gè)人因私借款不予辦理。
第十九條 建立固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確單項(xiàng)資產(chǎn)的責(zé)任處室和責(zé)任人。堅(jiān)持定期盤點(diǎn)清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應(yīng)組織對(duì)局內(nèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。其他事宜按照《青島市審計(jì)局固定資產(chǎn)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第五章 財(cái)務(wù)信息管理
第二十條 實(shí)行月度財(cái)務(wù)收支報(bào)告制度。每月初，局辦公室應(yīng)將上月財(cái)務(wù)收支情況匯總，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審閱。
第二十一條 實(shí)行季度、年度財(cái)務(wù)情況分析制度。每季度結(jié)束后，局辦公室應(yīng)組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)、建議，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)、局長(zhǎng)審閱。
第六章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督
第二十二條 實(shí)行年度內(nèi)部審計(jì)制度。每年由局領(lǐng)導(dǎo)指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。
第七章 附則
第二十三條 本制度如與國(guó)家或上級(jí)有關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國(guó)家或上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十四條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。以前的有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，按本制度的規(guī)定執(zhí)行。
預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度 篇11
為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條 預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開(kāi)。
第二條 預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開(kāi)支。
第三條 經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：財(cái)會(huì)室每10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見(jiàn)，提交主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)會(huì)室定期向主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)匯報(bào)。
第四條 經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi))，由分管校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財(cái)會(huì)室執(zhí)行。由財(cái)會(huì)室實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。
2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。
第五條 經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開(kāi)支。
2、每年11月底，由財(cái)會(huì)室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)室要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。
3、縣財(cái)政局、縣教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須?？顚Ｓ谩?/p>
4、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者，財(cái)會(huì)室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開(kāi)支，由財(cái)務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長(zhǎng)特批。
6、基建費(fèi)支出的審批程序：
(1)基建預(yù)付款由分管校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批。其《合同》分送財(cái)務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見(jiàn)，報(bào)校長(zhǎng)審簽后，由財(cái)會(huì)室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。
7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財(cái)會(huì)室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后由分管校長(zhǎng)審核，最后報(bào)校長(zhǎng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實(shí)行承包，獨(dú)立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附：關(guān)于公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的說(shuō)明
根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部教育部制定的《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：
一、公務(wù)費(fèi)：
1、辦公費(fèi)：因辦理公務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品，報(bào)刊雜志費(fèi)，印刷費(fèi)，宣傳費(fèi)。
2、差旅費(fèi)：機(jī)關(guān)行政人員因公差旅費(fèi)。臨時(shí)出國(guó)(境)人員費(fèi)用。
3、會(huì)議費(fèi);機(jī)關(guān)行政人員參加各項(xiàng)會(huì)議支付的費(fèi)用
4、郵資費(fèi)：教學(xué)辦公發(fā)生的郵資費(fèi)。
5、行政設(shè)備維修費(fèi)：行政辦公設(shè)備發(fā)生的維修費(fèi)用。
6、學(xué)校組織的黨支部活動(dòng)費(fèi)，教工團(tuán)員活動(dòng)費(fèi)，老年人活動(dòng)費(fèi)，關(guān)工委活動(dòng)費(fèi)等。
7、支教費(fèi)：由學(xué)校指派，支持邊遠(yuǎn)地區(qū)和貧困地區(qū)教學(xué)而發(fā)生的經(jīng)費(fèi)。
8、教職工培訓(xùn)費(fèi)：為提高教學(xué)和業(yè)務(wù)水平而組織培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用。
9、其他。
二、業(yè)務(wù)費(fèi)：
是指為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用。
1、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi);教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、印刷費(fèi)、墨水、粉筆等消耗用品?；顒?dòng)課、興趣課、研究性課補(bǔ)助費(fèi)、教師早晚值班費(fèi)。
2、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)費(fèi)：實(shí)驗(yàn)藥品、試劑等消耗材料及校外實(shí)習(xí)費(fèi)用。
3、文體維持費(fèi)：音美體育器材，訓(xùn)練比賽補(bǔ)貼。
4、理科實(shí)驗(yàn)班費(fèi)：奧賽培訓(xùn)、集訓(xùn)和參賽費(fèi)用，聘請(qǐng)教練勞務(wù)費(fèi)等。
5、學(xué)校科技節(jié)、體育節(jié)、藝術(shù)節(jié)費(fèi)用。
6、社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)費(fèi)：寒暑假學(xué)工、學(xué)農(nóng)、走進(jìn)社區(qū)、高中新生軍訓(xùn)費(fèi)用。
7、教研組活動(dòng)費(fèi)。
8、教學(xué)設(shè)備維修費(fèi)。
9、教學(xué)業(yè)務(wù)會(huì)議費(fèi)。
10、教學(xué)差旅費(fèi)。
11、課題課改費(fèi)。
12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
13、其他。
三、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：
l、儀器設(shè)備：教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、電教設(shè)備。多媒體設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、標(biāo)本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設(shè)備：音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書(shū)設(shè)備：由學(xué)校購(gòu)置的各類教育教學(xué)圖書(shū)。
4、一般設(shè)備。學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等。
預(yù)算管理制度范本 篇12
局機(jī)關(guān)的預(yù)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的原則，進(jìn)行預(yù)算的編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)。
一、 組織架構(gòu)
成立由局長(zhǎng)為組長(zhǎng)、局分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)、各科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員為成員的預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)，負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)全面工作。
局辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)編制、實(shí)施管理工作。
二、預(yù)算編制管理
局辦公室接收市財(cái)政部門下發(fā)的相關(guān)文件及數(shù)據(jù)后，根據(jù)年度防震減災(zāi)工作目標(biāo)，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)，并按照規(guī)定程序報(bào)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，開(kāi)始預(yù)算編報(bào)工作。具體流程如下：
(一)預(yù)算編制
1、領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議部署預(yù)算編制工作，局長(zhǎng)對(duì)總體預(yù)算進(jìn)行部署。
2、分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭各科室對(duì)各自業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算編報(bào)，提出下年度將開(kāi)展的項(xiàng)目、內(nèi)容;要召開(kāi)的會(huì)議、培訓(xùn)等。
3、辦公室分類匯總后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
4、財(cái)政部門審批后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。
(二)預(yù)算審批
1、召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，分解細(xì)化財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，討論對(duì)財(cái)政下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算控制數(shù)是否存在異議。
2、業(yè)務(wù)科室按會(huì)議決定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
3、辦公室分類匯總后提出單位預(yù)算建議數(shù)。
4、財(cái)政部門審批，確定最后的預(yù)算控制數(shù)。
5、辦公室向各科室下達(dá)最后的預(yù)算控制數(shù)，各科室執(zhí)行預(yù)算。
財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算后辦公室要及時(shí)進(jìn)行預(yù)算公開(kāi)。
三、預(yù)算執(zhí)行管理
硬化預(yù)算約束，支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)。減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間的預(yù)算資金確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。具體流程如下：
(一)額度匹配流程
1、各科室根據(jù)批復(fù)預(yù)算，編制本科室季度資金使用計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，于12月、3月、6月、9月20日前報(bào)辦公室。
3、辦公室匯總形成季度資金使用計(jì)劃。
4、每年12月、3月、6月、9月底，召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議通過(guò)下一季度資金使用計(jì)劃。
5、辦公室進(jìn)行國(guó)庫(kù)申報(bào)。
6、財(cái)政部門審批后國(guó)庫(kù)指標(biāo)發(fā)布。
7、辦公室額度分配及發(fā)布。
8、各科室執(zhí)行預(yù)算。
(二)預(yù)算調(diào)整流程
1、各科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
2、分管領(lǐng)導(dǎo)審核。
3、辦公室審核。
4、領(lǐng)導(dǎo)小組審批(不需要財(cái)政審批)或財(cái)政審批
5、辦公室調(diào)整預(yù)算。
6、執(zhí)行預(yù)算
四、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)
年終預(yù)算執(zhí)行完畢后辦公室要真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的組織編制單位決算報(bào)表與績(jī)效評(píng)價(jià)工作，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后及時(shí)進(jìn)行決算公開(kāi)。
企業(yè)預(yù)算管理制度 篇13
為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化全校預(yù)算管理，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)學(xué)校教學(xué)、后勤等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
一、學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃(公歷年)，由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成，反映學(xué)校教育教學(xué)工作規(guī)模和方向，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。
二、學(xué)校預(yù)算管理實(shí)行“一所學(xué)校一本預(yù)算”的管理辦法。預(yù)算編制以學(xué)校為基本預(yù)算單位，所轄教學(xué)點(diǎn)納入本校預(yù)算統(tǒng)一編制。
三、校領(lǐng)導(dǎo)班子是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律、法規(guī)，審定學(xué)校預(yù)算和決算報(bào)告。
四、學(xué)校預(yù)算編制小組是學(xué)校預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表組成，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下參與學(xué)校預(yù)算編制活動(dòng)。
五、學(xué)校財(cái)務(wù)室是預(yù)算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求學(xué)校各部門的意見(jiàn)后，負(fù)責(zé)擬訂學(xué)校預(yù)算草案，按有關(guān)制度對(duì)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督與預(yù)算控制，定期向上級(jí)主管部門和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
六、學(xué)校各部門是預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按職能提出預(yù)算需求，并根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的管理與執(zhí)行。
七、學(xué)校預(yù)算以國(guó)家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞學(xué)校年度的教育教學(xué)計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡的原則編制。
八、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。開(kāi)展資源調(diào)查、摸清家底，同時(shí)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);分析預(yù)算形勢(shì)，充分了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
九、預(yù)算編制的方法。學(xué)校預(yù)算分為收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入。預(yù)算收入編制以上年度預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)算年度維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需求，考慮預(yù)算年度的收入增減因素，實(shí)事求是地測(cè)算預(yù)算年度收入數(shù)額。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算?；局С龈鶕?jù)國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費(fèi)以維持學(xué)校日常教學(xué)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項(xiàng)目支出預(yù)算以改善辦學(xué)條件和促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展為目標(biāo)，根據(jù)剩余財(cái)力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)政府采購(gòu)法的要求，凡納入政府采購(gòu)目錄的支出項(xiàng)目，都要編制政府采購(gòu)預(yù)算。
十、學(xué)校預(yù)算草案經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，按上級(jí)主管部門規(guī)定的程序上報(bào)審批。
十一、學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，學(xué)校各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。
十二、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，直接影響到學(xué)校預(yù)算執(zhí)行，確實(shí)需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子審定后，由學(xué)校按規(guī)定程序向主管部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。
十三、學(xué)校決算是反映學(xué)校一定時(shí)期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作，按上級(jí)主管部門的統(tǒng)一要求，編制學(xué)校年度決算。決算數(shù)字要真實(shí)可靠、內(nèi)容全面準(zhǔn)確，并編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面總結(jié)與分析。
十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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