下面是范文網(wǎng)小編整理的實施方案范文4篇，供大家參考。
實施方案范文1
為確保完成集團公司的經(jīng)濟指標，充分調(diào)動全體員工的工作積極性和創(chuàng)造性，也為我社的發(fā)展提供強有力的保證，我社擬在200X年起試行新的績效考評制度。把員工的工資收入與個人業(yè)績掛鉤，以充分體現(xiàn)多勞多得，能者多得的經(jīng)營理念。通過對員工的績效考評，并以此作為獎優(yōu)罰劣的依據(jù)，可以鼓勵績效突出的員工，鞭策績效不良的員工，從而提高工作效率。并為員工調(diào)動、晉升、降職、淘汰提供客觀公正的依據(jù)。形成一股“千斤重擔大家挑，人人肩上有指標”的良好風氣，激發(fā)起員工良好的工作動機，鼓勵員工創(chuàng)造優(yōu)秀績效，使員工愿意在本企業(yè)努力工作。
一、允許員工入股
對于自愿入股的員工，報經(jīng)江西南昌旅游集團有限公司同意后，可出讓一定比例的股份給員工，即每股人民幣1000元，集團公司將按出資額1：1的比例配置相應(yīng)的責任股，所配責任股僅有分紅權(quán)，沒有所有權(quán)，且不得轉(zhuǎn)讓。但集團公司配股金額不超過10萬元，按先后順序配股，配完為止。
二、個人收入和績效考評掛鉤
凡是應(yīng)聘到旅行社工作的人員均為旅行社員工，其工資將由兩部分組成：基本工資+績效工資。基本工資因崗位而不同，績效工資：按照所做的業(yè)務(wù)（以資金到帳為準），扣除經(jīng)營成本和必須繳納的稅款之后，計提其中的30%，每季結(jié)算一次。
1、應(yīng)聘員工的個人收入組成：***元/月/人的基本工資（由旅行社統(tǒng)一交納社保金）+績效工資。
2、在編員工的個人收入組成：現(xiàn)有的檔案基本工資+績效工資。
三、考核晉升及獎勵辦法
1、應(yīng)聘員工
a、聘用員工半年或年終完成**萬元毛利的，可以經(jīng)過績效考評后直接晉升為部門副經(jīng)理（業(yè)務(wù)副經(jīng)理、外聯(lián)副經(jīng)理），同時開始享受新的工資待遇，基本工資***元+崗位工資**元+電話費補貼**元。如第二年半年考核未完成**萬元毛利任務(wù)的，從考核之日開始拿普通員工的基本工資。
b、聘用員工半年或年終完成1萬元毛利的，可以經(jīng)過績效考評后直接晉升為部門經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理、外聯(lián)經(jīng)理），同時開始享受新的工資待遇，基本工資***元+崗位工資***元+電話費補貼***元。如第二年半年考核未完成***萬元毛利任務(wù)的，從考核之日開始拿普通員工的基本工資。
c、聘用員工和部門經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理、外聯(lián)經(jīng)理）半年或年終完成**萬元毛利的，可以經(jīng)過績效考評后直接晉升為業(yè)務(wù)總監(jiān)，同時開始享受副總經(jīng)理的工資待遇，基本工資***元+崗位工資***元+電話費補貼***元。如第二年半年考核未完成*萬元毛利任務(wù)的，從考核之日開始拿普通員工的基本工資。
d、聘用員工和部門經(jīng)理（業(yè)務(wù)經(jīng)理、外聯(lián)經(jīng)理）半年或年終完成**萬元毛利的，可以經(jīng)過績效考評后直接晉升為副總經(jīng)理，同時開始享受新的工資待遇，基本工資***元+崗位工資***元+電話費補貼***元。如第二年半年考核未完成**萬元毛利任務(wù)的，從考核之日開始拿普通員工的基本工資。
e、旅行社計調(diào)人員的個人收入***元/月/人，為保證工作順利進行，努力降低成本，確保工作準確無誤并贏得時間，成績優(yōu)異者給予獎勵，每人計提作業(yè)費*元/人，待團隊行程結(jié)束后計提獎勵。如因計調(diào)操作失誤給旅行社造成了經(jīng)濟損失，損失費由計調(diào)全部承擔。
f、經(jīng)過年終測評，聘用員工在測評結(jié)果公布后即日始自行解除聘用合同。
2、在編員工
在編員工的考核辦法參照聘用員工的考核辦法執(zhí)行。如不能完成任務(wù)，又無正當理由（正當理由包括：因病住院一個月以上、外出帶團累計***天以上、專職財務(wù)人員除外），經(jīng)過年終測評，在編員工下崗，社保金由個人繳納。如本人又要求重新上崗的，需寫書面申請，經(jīng)社辦公會討論決定。
四、為吸納社會及民間資本支持我社的發(fā)展，允許旅行社以外的自然人持有本社的股份，但所持股份集團暫不配股。對于支持與關(guān)心本旅行社業(yè)務(wù)的編外人員，按事先約定的辦法一團一議進行獎勵。
五、此方案從批準之日開始施行，試行一年。
實施方案范文2
一、煤礦頂板隱蔽致災(zāi)因素排查治理方案
頂板災(zāi)害事故受到巖、煤層地質(zhì)構(gòu)造、地質(zhì)賦存、采掘應(yīng)力的變化的影響，特別是斷層以及地質(zhì)構(gòu)造發(fā)育的地點容易形成頂板災(zāi)害隱蔽致災(zāi)因素，給頂板災(zāi)害的預(yù)防和治理增加了很大的難度。
頂板災(zāi)害主要分為局部冒頂和大面積冒頂垮塌事故。然而大冒頂事故多數(shù)是因為隱蔽致災(zāi)因素引發(fā)，為進一步提高和加強煤礦頂板隱蔽致災(zāi)因素的排查和治理工作，防止煤礦頂板事故的發(fā)生，提高煤礦頂板隱蔽致災(zāi)因素探測技術(shù)與裝備水平以及安全生產(chǎn)地質(zhì)保障能力，深入排查煤礦深層次的潛在隱患和問題，切實做的煤礦頂板災(zāi)害綜合治理超前預(yù)防，實現(xiàn)源頭治理，特制定頂板隱蔽致災(zāi)因素排查治理方案。
?。ㄒ唬㈨敯咫[蔽致災(zāi)因素分析
1、地質(zhì)構(gòu)造基本因素對礦壓影響分析
（1）區(qū)域構(gòu)造
礦區(qū)大地構(gòu)造位置屬揚子準地臺上揚子臺褶帶。位于揚子準地臺(I級構(gòu)造)上揚子臺褶帶(II 級構(gòu)造)的迭陷斷褶束、黔西南迭陷褶斷束以及黔中早古拱褶斷束和黔南古陷褶斷束的極西邊緣。
?。?）構(gòu)造
井田位于土城向斜北翼東段，區(qū)內(nèi)構(gòu)造屬于中等復(fù)雜，礦區(qū)總體為單斜地層，因構(gòu)造而略成S狀，巖層產(chǎn)狀較為穩(wěn)定，走向東南105°左右，傾向南西185°左右，傾角為26°左右。
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大寨傾向逆斷層（10）：位于礦區(qū)東～東南～南，區(qū)內(nèi)出露長2400余米。走向北東60°，斷層在飛仙關(guān)地層一帶出露明顯，在地貌上侵蝕成較大的深溝，破碎帶較大，一般在3～5米，兩盤巖層由于巖層性質(zhì)及受力不均，部分地段在50米內(nèi)均有揉褶現(xiàn)象，伴生小斷層多，地面斷層傾角不一，由64°～85°，斷距25～35米。由于位于礦界外，對本礦煤層開采影響小。
博嘎寨傾向正斷層（12）：由北東～南西斜切過礦區(qū)中部，區(qū)內(nèi)出露長約2700米，走向北東55°，傾向南東，斷層跡象在地面出露極為明顯，破碎帶寬窄不一，從0.5米～5米，斷層傾角45°～77°，斷層落差由北至南逐漸增大，6001號鉆孔斷層落差40米，6003鉆孔斷層落差增加至60米深部則加大至130米。
由于斷層較大，地面所見在其旁側(cè)百米內(nèi)形成較多的平行附生小斷裂，組成了一個寬200米構(gòu)造帶，地層走向在這里也出現(xiàn)急劇變化。鉆孔所見更甚，6001孔、6003孔均在其下部見有一規(guī)模較大的隱伏伴生正斷層（24），24正斷層與本斷層傾向相反而組成一個小地壘，夾于中間凸起上抬部分的煤層及地層均遭受嚴重構(gòu)造破壞，而少開采價值。本斷層經(jīng)地面和鉆孔嚴密控制，勘探程度較高。切斷礦區(qū)內(nèi)所有煤層，對礦區(qū)內(nèi)煤層開采影響大。
傾向正斷層（14）：位于礦區(qū)西部，出露長約300米，斷層走向近北，傾向近西，傾角64°斷距5～10米，對礦區(qū)內(nèi)煤層開采有一定影響。
茨嘎斜交正斷層（15）：位于礦區(qū)西、西北部，區(qū)內(nèi)出露長約1300米，走向上略成S形彎曲，傾向南西，基本沿地層走向分布斷距10～25米。地面出露明顯，破碎帶較窄在1米左右，斷面較平整，兩盤巖層整齊無擠壓現(xiàn)象。切斷礦區(qū)內(nèi)部分可采煤層，對礦區(qū)內(nèi)煤層開采影響較大。
實際生產(chǎn)中應(yīng)加強生產(chǎn)地質(zhì)工作并收集整理成生產(chǎn)地質(zhì)資料，減小地質(zhì)構(gòu)造基本因素對礦山壓力顯現(xiàn)的影響。
?、诿簩禹?shù)装鍘r性分析
從頂、底板分析：多為砂質(zhì)泥巖，工作面支護要有針對性，并對其加強支護，特別是采煤機割煤后的臨時支護；巷道要及時維護和清理水溝，避免由于水的入侵而底鼓。
?、勖簩觾A角、采高、開采深度、控頂距等對礦山壓力顯現(xiàn)的影響
礦區(qū)內(nèi)煤層產(chǎn)狀與地層基本一致，投產(chǎn)時平均傾角26?。1煤層平均厚1.48m。煤層采高相對較小，生產(chǎn)中要加強觀察頂板活動規(guī)律，及時加強支護。
開采深度直接影響著原巖應(yīng)力的大小，同時也影響著開采后巷道或工作面周圍巖層內(nèi)支承壓力值，因此隨著開采深度的增加，支承壓力必然增加，從而導致巷道圍巖的“擠、壓、膨”等現(xiàn)象，導致煤壁片幫及底板鼓起等現(xiàn)象的發(fā)生，因此在開采深度增加時應(yīng)加強支護。
④.礦壓觀測
在首采面投產(chǎn)時，應(yīng)立即進行礦壓觀測，為大河煤礦頂板管理提供可靠依據(jù)?；夭晒ぷ髅娴牡V山壓力觀測設(shè)備配備有：頂板動態(tài)儀、頂板下沉速度報警儀、支柱初撐力測定儀、壓力盒、測力桿、鋼卷尺等。
二、頂板隱蔽致災(zāi)因素的排查
（一）結(jié)合井田區(qū)域內(nèi)斷層情況與井下實際遇到的斷層實際情況對 照，分析清楚斷層對現(xiàn)在大河煤礦掘進實際的影響。
?。ǘΥ蠛用旱V現(xiàn)在掘進的實際情況對煤層頂?shù)装宓膸r性做統(tǒng)一的巖性的分析和如實的記錄。
?。ㄈ┘訌妼Υ蠛用旱V現(xiàn)在所掘進巷道進行巷來壓的實時觀測，并如實記錄數(shù)據(jù)。
（四）根據(jù)掘進過程中遇到的地質(zhì)情況，按月向掘進隊組下發(fā)地質(zhì)月報。
?。ㄎ澹╉敯骞芾硐嚓P(guān)的管理制度是否健全，能否落實必須建立相應(yīng)的閉合管理臺賬，反應(yīng)管理制度的落實情況。
?。┮痪€職工頂板安全管理意識薄弱，隨時采取現(xiàn)場抽查，對一線頂板安全管理意識薄弱環(huán)節(jié)進行強制性培訓。
三、頂板致災(zāi)因素的治理
?。ㄒ唬└鶕?jù)我礦井田范圍內(nèi)的F12傾向大斷層，判斷直接影響著我礦的運輸、回風、軌道上山三條上山的正常掘進，對于大斷層附近次生的小斷層，我礦將其列為隱蔽致災(zāi)因素來排查治理。采取地質(zhì)預(yù)報的手段來時時對掘進迎頭的地質(zhì)情況進行控制，下附地質(zhì)月報，按月上中下旬對迎頭的地質(zhì)情況進行預(yù)報，指導生產(chǎn)、排查隱蔽致災(zāi)因素。
實施方案范文3
一、指導思想
堅持“百年大計教育為本，教育大計教師為本”的思想，采取得力措施重點培養(yǎng)一批師德高尚、業(yè)務(wù)精良的名師，帶動和促進全校教師隊伍整體水平的提高。
二、具體目標
具體目標是用3年（20xx—20xx年）左右的時間培養(yǎng)一定數(shù)量的學科帶頭人和優(yōu)秀青年教師。
三、主要措施
1、組織管理。學校成立“名師培養(yǎng)計劃”工作領(lǐng)導小組，組長由校長擔任。日常工作由教導處負責。
2、經(jīng)費保障。設(shè)立名師培養(yǎng)與科研補助經(jīng)費，用于培訓、考察調(diào)研，科研等活動，以保障名師培養(yǎng)計劃的落實。
3、鼓勵教師制定個人發(fā)展計劃，建立健全教師成長檔案袋。
4、打造有利于教師成長的校本環(huán)境。
5、建立名師培養(yǎng)對象的確認、培養(yǎng)、考核和管理制度。
1）名師培養(yǎng)對象分為學科帶頭人培養(yǎng)對象、優(yōu)秀青年教師培養(yǎng)對象二個層次。
2）凡符合名師培養(yǎng)對象的基本條件的教師，即作為本校名師培養(yǎng)對象。
名師培養(yǎng)對象應(yīng)具備的基本條件如下：
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能認真貫徹黨的教育方針，愛崗敬業(yè)，遵守教師規(guī)范，關(guān)心愛護學生。
②教育教學情況
具有正確的教育理念，良好完成教育教學任務(wù)，近二年內(nèi)未出現(xiàn)大的教育教學事故。
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具有參加教育教學科研的熱情和能力。
?、芙虒W工作量標準
達到上級和學校規(guī)定的教學工作量要求。
?、輰W科帶頭人培養(yǎng)對象應(yīng)在四十五周歲以下，具有八年以上教齡和中級以上教師職稱；優(yōu)秀青年教師培養(yǎng)對象應(yīng)在三十五歲周歲以下，具有三年以上教齡和教師職稱。
3）名師培養(yǎng)對象應(yīng)對照名師的條件，結(jié)合個人情況，制定年度和三年個人發(fā)展計劃，提出自己努力的目標和任務(wù)。
4）對名師培養(yǎng)對象實行目標管理。
學校“名師培養(yǎng)計劃”工作領(lǐng)導小組根據(jù)培養(yǎng)對象的具體情況，對照名師條件按“缺什么補什么”的原則，在培養(yǎng)對象個人發(fā)展計劃的基礎(chǔ)上，明確其分階段培養(yǎng)要求和目標，對培養(yǎng)對象實行目標管理。
一般性要求：名師培養(yǎng)對象要高質(zhì)量完成自身教育教學任務(wù)，完成讀書和進修等繼續(xù)教育任務(wù)，原則上每學期至少寫一篇高水
平的論文，每學期執(zhí)教一節(jié)公開課，設(shè)計一份精品教案，命一套規(guī)范試題。
個性化要求：依據(jù)培養(yǎng)對象具體情況而定。
學校每年對名師培養(yǎng)對象目標達成情況進行一次考核評估。
5）創(chuàng)造條件，讓名師培養(yǎng)對象盡可能多的參加上級教科研等主管部門組織的教育教學研討交流活動，以開闊視野，增長才干，提高知名度。
6）經(jīng)培養(yǎng)、培訓、考試、考核合格的名師培養(yǎng)對象，今后作為評聘、晉升教師職務(wù)和各類評優(yōu)的優(yōu)先條件。
7）名師培養(yǎng)對象應(yīng)從嚴要求自己，努力實現(xiàn)個人發(fā)展計劃，完成培養(yǎng)目標規(guī)定的各項任務(wù)。
四、本方案自20xx年9月起實施。
鳳州民族小學
20xx年9月
實施方案范文4
摘要：全面預(yù)算管理通過合理分配人、財、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，在企業(yè)管理中具有重要意義。文章通過對山東省交通運輸集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）全面預(yù)算管理方案的實施闡述了通過構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，實現(xiàn)集團公司預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理的一體化，提高經(jīng)營管理的精細化水平，最大限度地發(fā)揮集團現(xiàn)有管理資源的效能，保持集團公司持續(xù)、、快速發(fā)展。
關(guān)鍵詞：方案；實施；優(yōu)化與完善
全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標的過程。為進一步優(yōu)化全面預(yù)算管理工作，根據(jù)山東省國資委的工作要求，結(jié)合集團公司實際，制定如下方案：
一、全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的總體思路
?。ㄒ唬┛傮w目標
根據(jù)集團公司的管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展要求，當前集團公司全面預(yù)算管理工作的總體目標是：在集團公司現(xiàn)有管理運營體系的基礎(chǔ)上，以提高經(jīng)營管理的控制力和經(jīng)營活動的預(yù)見性，確保集團公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)為目標，突出業(yè)務(wù)模塊管理，整合專業(yè)管理資源，統(tǒng)一管控平臺，建立以實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略目標為導向，以現(xiàn)金流為核心，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算、財務(wù)預(yù)算在內(nèi)的全面預(yù)算管理體系。
?。ǘ┙?fù)合型全面預(yù)算管理模式
集團公司是一個以客運為主導產(chǎn)業(yè)，物流、、汽車后服務(wù)、城市客貨出租運輸、內(nèi)河航運、代理業(yè)務(wù)等多元化經(jīng)營的大型企業(yè)集團。通過復(fù)合型全面預(yù)算管理模式的構(gòu)建，從而實現(xiàn)集團全面預(yù)算管理模式與集團組織管控體制的有機統(tǒng)一，保證集團全面預(yù)算管理體系的有效運行。
?。ㄈ┭驖u進、分步實施
科學的全面預(yù)算管理體系構(gòu)建和完善是一項系統(tǒng)工程，必須尊重歷史、立足現(xiàn)實并著眼未來。結(jié)合集團公司全面預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，應(yīng)首先解決全面預(yù)算管理體系建立和健全的問題。在建立健全的基礎(chǔ)上，應(yīng)考慮適時逐步建立以戰(zhàn)略目標為導向的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算是落實企業(yè)戰(zhàn)略的一項重要工具，而預(yù)算目標又處于整個預(yù)算體系的核心地位，它既是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，也是預(yù)算執(zhí)行期望實現(xiàn)的目標。所以，預(yù)算目標應(yīng)該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，戰(zhàn)略目標決定預(yù)算目標。
二、全面預(yù)算管理的組織體系
集團公司及各分、子公司應(yīng)根據(jù)本單位組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等，建立從上到下的多層次預(yù)算管理組織體系，各單位法定代表人或主要負責人應(yīng)當對本單位全面預(yù)算管理工作負總責。
?。ㄒ唬┘瘓F公司層次的全面預(yù)算管理組織體系
集團公司層次的全面預(yù)算管理組織體系分全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室和全面預(yù)算執(zhí)行主體三個部分。
1.全面預(yù)算管理委員會。集團公司成立以董事長為主任，總經(jīng)理為常務(wù)副主任，集團公司副總（包括總經(jīng)理助理）以上管理人員、有關(guān)職能部室負責人為成員的全面預(yù)算管理委員會，全面預(yù)算管理委員會對集團公司董事會負責，是集團公司全面預(yù)算的最高日常管理決策機構(gòu)。
2.全面預(yù)算管理辦公室。集團公司全面預(yù)算管理委員會下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，由集團公司指定一名副總經(jīng)理任主任，指定一名職能部室負責人為常務(wù)副主任，相關(guān)職能部室主要負責人和業(yè)務(wù)骨干為成員。全面預(yù)算管理辦公室對全面預(yù)算管理委員會負責，是集團公司全面預(yù)算管理的組織執(zhí)行機構(gòu)。
3.全面預(yù)算執(zhí)行主體。對集團公司而言，母公司各職能部室、分公司、納入合并報表范圍內(nèi)的子公司均屬全面預(yù)算執(zhí)行主體。
（二）分公司和子公司層次的全面預(yù)算管理組織體系
集團公司各分公司、納入合并報表范圍的子公司應(yīng)建立與集團公司全面預(yù)算管理委員會和全面預(yù)算管理辦公室對接的組織機構(gòu)，并報集團公司備案。其下屬各子分公司、各職能部門、所屬非法人單位、車間等為其預(yù)算編制和執(zhí)行責任主體。凡有下級預(yù)算編制和執(zhí)行責任主體的單位，應(yīng)將下級單位的預(yù)算指標匯總后連同預(yù)算底稿一并報上一級單位。
三、全面預(yù)算的編制
集團公司全面預(yù)算按照“自上而下，自下而上，上下結(jié)合；分級編制，逐級匯總，綜合平衡”的程序編制。
?。ㄒ唬╊A(yù)算啟動
每年9月中旬由集團公司全面預(yù)算管理委員會和全面預(yù)算管理辦公室進行年度預(yù)算啟動工作，主要工作內(nèi)容是：下達集團公司級年度運作計劃分工表，組織集團公司各職能部門、分公司、子公司進行具體運作計劃的編制工作，審核、匯總、平衡各單位的運作計劃，確定年度預(yù)算目標。
?。ǘ┘瘓F公司下達年度預(yù)算編制方案
集團公司全面預(yù)算管理辦公室擬訂的年度預(yù)算編制方案，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會審批通過后，于每年10月中旬下達至各預(yù)算責任單位，組織預(yù)算編制工作。預(yù)算編制方案中應(yīng)包括編制范圍，編制內(nèi)容、職責分工、業(yè)務(wù)流程、表格樣式、預(yù)算編制前提條件等內(nèi)容。
1.編制范圍。根據(jù)省國資委的工作意見，全面預(yù)算的編制范圍應(yīng)與企業(yè)合并報表的范圍口徑一致。每年集團公司納入合并報表范圍的單位可能發(fā)生變化，職能部室和分公司也有可能發(fā)生調(diào)整，所以有必要每個預(yù)算年度重新界定預(yù)算編制范圍，預(yù)算編制范圍界定的過程同時也是集團公司預(yù)算責任主體界定的過程。
2.編制內(nèi)容。應(yīng)明確全面預(yù)算體系涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括：
（1）業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各單位可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預(yù)算，包括票款收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、采購預(yù)算、營運間接費用預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等。
?。?）資本預(yù)算。資本預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)進行資本性活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、工程項目投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算等。
?。?）資金預(yù)算。資金預(yù)算是各單位在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)保證企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)實現(xiàn)資金收支平衡。
?。?）財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。主要以預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等形式反映。
3.編制流程及說明。主要說明預(yù)算編制工作在什么時間，由什么單位/崗位，完成何項工作，形成什么樣的工作成果。預(yù)算編制流程與說明的內(nèi)容，本方案后續(xù)部分以流程圖和流程圖說明的形式給出了主要工作的示例。
?。ㄈ╊A(yù)算審核、匯總與平衡
各職能部室、分公司、子公司經(jīng)過相應(yīng)權(quán)力機構(gòu)審核通過后的預(yù)算經(jīng)兩個途徑報集團公司全面預(yù)算管理辦公室：各預(yù)算責任主體上報全套預(yù)算；集團公司有關(guān)業(yè)務(wù)歸口部門上報歸口管理范圍內(nèi)的預(yù)算。集團公司預(yù)算管理辦公室開展審核、平衡與匯總工作，從集團公司的角度形成全面預(yù)算方案。
?。ㄋ模╊A(yù)算按法定程序?qū)徟c下發(fā)
集團公司全面預(yù)算方案及各單位全面預(yù)算方案經(jīng)集團公司董事會批準后，由集團公司全面預(yù)算管理辦公室在每年1月20日前正式行文下發(fā)各單位及部門，作為各級單位及部門預(yù)算期內(nèi)組織收入、安排支出及業(yè)績考核的主要依據(jù)。
四、全面預(yù)算的執(zhí)行
預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算責任單位必須認真組織實施。
?。ㄒ唬╊A(yù)算的分解落實
各單位預(yù)算實行歸口管理、分級控制的原則，各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標層層分解，按照“縱向到底，橫向到邊”的原則落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系，保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。
?。ǘ﹫?zhí)行信息的報告
1.健全預(yù)算執(zhí)行信息的要求。在日常控制中，健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，保證各指標統(tǒng)計范圍及內(nèi)容一致，切實提高預(yù)算執(zhí)行信息的準確性和及時性。
嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃、預(yù)算標準，加強適時的監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門必須及時查明原因，提出解決辦法。
各單位以責任預(yù)算為基礎(chǔ)，定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進行系統(tǒng)的記錄和計量，進行分析，形成預(yù)算執(zhí)行報告。
2.預(yù)算執(zhí)行報告。預(yù)算執(zhí)行報告的內(nèi)容包括預(yù)算目標完成情況、控制措施落實情況、主要教訓和改進計劃。
各單位月度預(yù)算執(zhí)行報告于次月10號前報集團公司全面預(yù)算管理辦公室，季度預(yù)算執(zhí)行報告在下季度第一個月10號前報集團公司全面預(yù)算管理辦公室，年度預(yù)算執(zhí)行報告在次年1月30號前報集團公司全面預(yù)算管理辦公室。
定期編制的報告可以用報表、數(shù)據(jù)分析、文字說明等多種形式，另外，口頭匯報和碰頭會等可作為日常信息報告和的重要方式，以保證信息的暢通。
預(yù)算執(zhí)行報告逐級上報、匯總，直至集團公司全面預(yù)算管理委員會。
?。ㄈ╊A(yù)算的調(diào)整
正式下達執(zhí)行的預(yù)算，應(yīng)保持權(quán)威性和穩(wěn)定性，一般不予調(diào)整，但為保持預(yù)算指標的先進性和可行性，在原預(yù)算編制基礎(chǔ)或集團公司提出新的管理要求、目標時，應(yīng)根據(jù)情況，對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整。預(yù)算調(diào)整分動態(tài)調(diào)整和定期調(diào)整兩種。
五、全面預(yù)算的分析與考核
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行情況分析
全面預(yù)算分析是評價預(yù)算執(zhí)行效果、優(yōu)化預(yù)算管理運行質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算的分析主要通過確定分析對象及分解標準、收集信息、差異計算與分解、判斷差異重要程度、對重要差異進行解釋、差異原因分析確認和后續(xù)工作等環(huán)節(jié)實現(xiàn)。
各單位、各部門應(yīng)當定期收集財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場方面的有關(guān)信息資料，從定量與定性兩個方面分析預(yù)算執(zhí)行情況、發(fā)展趨勢及存在的潛力。預(yù)算分析可根據(jù)實際情況選用不同的方法或多種方法結(jié)合使用，常用的預(yù)算分析方法有：比率分析法、比較分析法、因素分析法。
（二）預(yù)算考核
績效考核與預(yù)算管理間存在著以下兩方面聯(lián)系：
1.預(yù)算為績效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)。預(yù)算目標值可以成為集團績效考核指標的比較標桿。預(yù)算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以在預(yù)算的實際執(zhí)行過程中不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實際，真正發(fā)揮評價與激勵的作用。全面預(yù)算指標是計算財務(wù)類績效指標目標值的基礎(chǔ)。在制定關(guān)鍵績效指標目標值時，需要以根據(jù)全面預(yù)算結(jié)果計算出的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。結(jié)合預(yù)算指標制定的績效考核指標在考核執(zhí)行中，遇到預(yù)算調(diào)整情況，會對很多績效指標產(chǎn)生影響，績效指標應(yīng)隨預(yù)算指標調(diào)整而調(diào)整。
2.預(yù)算管理工作開展情況同時是績效考核需重點關(guān)注的內(nèi)容。全面預(yù)算管理連接著公司戰(zhàn)略、運作計劃、運營與財務(wù)控制等多個重要管理范疇，是集團公司管理系統(tǒng)的一個非常重要的組成部分。對預(yù)算管理工作開展情況的考核，將構(gòu)成針對“內(nèi)部經(jīng)營過程”工作考核的一部分。專門和側(cè)重于各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等具體管理工作內(nèi)容的績效指標應(yīng)當被包含在績效考核指標體系中。
六、全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化與完善
集團公司預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化和全面預(yù)算管理體系的運行情況，全面評估該預(yù)算管理體系設(shè)計的科學性、規(guī)范性及適用性，提出優(yōu)化建議。可重點考慮以下內(nèi)容：
第一，預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完善與優(yōu)化。當前階段在集團各業(yè)務(wù)單元業(yè)務(wù)預(yù)算表格設(shè)計過程中，受基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備性、信息化應(yīng)用程度的限制，很多數(shù)據(jù)無法取得或預(yù)測，應(yīng)不斷加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完備水平從而編制出更能體現(xiàn)管理要求的業(yè)務(wù)預(yù)算。
第二，預(yù)算管理制度體系的完善。由于集團公司在預(yù)算管理體系還存在較多空白，預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算具體方法、職責分工、業(yè)務(wù)處理流程等都有較大的優(yōu)化空間。
第三，建立多維數(shù)據(jù)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)作為一個面向分析的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)是由多個維度（角度）描述的。根據(jù)集團公司信息化當前建設(shè)情況，財務(wù)信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)各系統(tǒng)分塊設(shè)置，不同信息系統(tǒng)彼此之間缺乏有效的信息共享、共用。在集團公司業(yè)務(wù)、財務(wù)、管理信息化建設(shè)和應(yīng)用實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的基礎(chǔ)條件時，通過建立基于多維數(shù)據(jù)模型的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)，有效整合分散在各業(yè)務(wù)模塊的信息管理系統(tǒng)，是預(yù)算管理體系的長期努力方向。
參考文獻：
1.潘愛香,高晨.全面預(yù)算管理[M].浙江人民出版社,20xx.
2.王化成,佟巖,李勇.全面預(yù)算管理[M].中國人民出版社,20xx.
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