基本建設(shè)財務(wù)管理制度精品 篇1

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范公司會計行為，加強財務(wù)會計工作的管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司經(jīng)營的特點和管理要求，制定本制度。

　　第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。

　　第二章會計管理體系

　　第三條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)管理制度規(guī)定，在公司財務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，履行公司內(nèi)部財務(wù)管理職責(zé)。

　　第四條小企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)

　　1、具體負(fù)責(zé)財務(wù)部門的財務(wù)、會計管理工作。

　　2、組織參與制定各項財務(wù)會計管理制度、財務(wù)成本計劃、信貸計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

　　3、會同有關(guān)部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評價。

　　4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。

　　5、負(fù)責(zé)向公司財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報告財務(wù)狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

　　6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計劃。負(fù)責(zé)各項資金的調(diào)度審核事項，并負(fù)責(zé)審核各項資金支付手續(xù)。

　　7、負(fù)責(zé)各項稅收的.申報審核。

　　8、組織財務(wù)會計人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財務(wù)會計人員的考核。

　　第三章財務(wù)崗位責(zé)任制

　　第五條會計人員工作崗位職責(zé)如下

　　1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

　　2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。

　　3、負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細(xì)核算。

　　4、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計算管理。

　　5、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的審核。

　　6、負(fù)責(zé)銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務(wù)處理。

　　7、負(fù)責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財務(wù)處理。

　　8、負(fù)責(zé)營業(yè)費用的管理及核算。

　　9、負(fù)責(zé)利潤的計算和結(jié)轉(zhuǎn)事項。

　　10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計算、申報、繳納等事項。

　　11、負(fù)責(zé)會計報表的編制，并報財務(wù)副總審批。

　　12、會計檔案的管理。

　　13、按規(guī)定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

　　第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下

　?。?）根據(jù)會計審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

　　（2）所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批（權(quán)限內(nèi)）、董事長審批、會計人員審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認(rèn)無誤后方能支付。

　?。?）支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

　　（4）現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務(wù)部經(jīng)理指派他人代管，但要辦理交接手續(xù)。

　?。?）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務(wù)專

　　用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。

　?。?）預(yù)付、暫付款項，要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后方可支付款項。

　?。?）對現(xiàn)金及有價證券收、付、保管要盡職盡責(zé)，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負(fù)賠償責(zé)任。

　　第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

　　財務(wù)部設(shè)置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

　　第四章負(fù)責(zé)

　　第八條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)起草，報經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

基本建設(shè)財務(wù)管理制度精品 篇2

　　1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃，報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。

　　3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時必須做好日常修理工作。

　　4、修理家具、用具所用的開支，以“營業(yè)費用－修理費”列支。

　　5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

　　6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

　　7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

　　固定資金管理制度

　　1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

　　2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

　　3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的.固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；

　　4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進行采購，財務(wù)部不予報銷費用。

　　賓館資金籌集管理制度

　　1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。

　　2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

　　3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：

　　（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。

　?。?）借款余額不得超過賓館的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。

　　5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。

　　賓館經(jīng)費支出管理制度

　　1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預(yù)算計劃數(shù)字列支；

　　2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。

　　3、撥給的補助費、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實際撥補數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費支出。

　　4、撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。

　　5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費支出；

　　6、員工福利費按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

　　7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列為經(jīng)費支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。

　　8、其他各項費用，均以實際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費支出。

基本建設(shè)財務(wù)管理制度精品 篇3

　　為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財務(wù)制度》和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實際，特制定本制度。

　　一、財務(wù)管理體制

　　1、在總務(wù)處下設(shè)財務(wù)室，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

　　2、財務(wù)室設(shè)報帳員一名，報帳員根據(jù)《會計法》行使工作職責(zé)，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費報帳活動業(yè)務(wù)。

　　二、預(yù)算管理

　　1、收入預(yù)算：參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，在預(yù)算年度的第一季度對收入進行預(yù)算編制。

　　2、支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)和其他活動需要和財力的可能，在預(yù)算年度的第一季度對支出進行預(yù)算編制，支出預(yù)算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項支出。

　　3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財政局核定的預(yù)算控制數(shù)進行編制預(yù)算。

　　三、收入管理

　　1、財政補助收入管理：對從教育局拔給的教育事業(yè)費、公共醫(yī)療經(jīng)費、養(yǎng)老保險等財政補助收入，嚴(yán)格按照財政預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。

　　2、事業(yè)收入管理：對學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的.學(xué)費、借讀費、捐贈費、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金，全部足額按時上繳財政專戶。

　　3、各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，使用財政規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、合理安排各項支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家的財政財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費支出，相對增加公用經(jīng)費支出，促進教育事業(yè)的發(fā)展。

　　2、對各項支出實行分類管理，重點是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費。

　　3、對各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)，隨時接受有關(guān)部門的審計和檢查。

　　4、各項支出應(yīng)經(jīng)校長審批簽字，財務(wù)室方能辦理報銷手續(xù)。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、流動資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會計處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對銀行存款和現(xiàn)金進行核對和清查保證帳實相符。

　　2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的分類明細(xì)帳，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終結(jié)前，進行一次全面的清查盤點，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進行及時處理。

　　六、財務(wù)監(jiān)督

　　1、接受有關(guān)部門對校財務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報的財務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。

　　2、本校財務(wù)監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。

　　3、財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

基本建設(shè)財務(wù)管理制度精品 篇4

　　一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

　　二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。

　　四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的`財務(wù)收支，不予辦理。

　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

　　六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

　　七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。

　　八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

基本建設(shè)財務(wù)管理制度精品 篇5

　　一、收支管理制度

　　1、設(shè)兼職會計管理幼兒園收支事務(wù)，嚴(yán)格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù)。

　　2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細(xì)情況的，需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。

　　二、票證管理制度

　　1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。

　　2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。

　　3、票據(jù)開票人開票收費時，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計，并領(lǐng)取新的票據(jù)。

　　4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專人保管。

　　三、財產(chǎn)物資管理制度

　　1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負(fù)責(zé)保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責(zé)任，并按制度賠償；

　　2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的.原始憑證有接收人驗證證明。

　　3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

　　4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作；

　　5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長同意后方可借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負(fù)責(zé)修理或照價賠償。

　　四、財務(wù)相關(guān)人員職責(zé)

　　1、會計員職責(zé)

　?。?）、貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。

　　（2）、工作認(rèn)真細(xì)致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時完善報帳手續(xù)。

　?。?）、認(rèn)真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。

　?。?）、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備。

　?。?）、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用，

　?。?）、堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。

　?。?）、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細(xì)算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費，計劃開支。

　　2、采購員職責(zé)

　?。?）、按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品，做到價廉物美。

　?。?）、關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節(jié)約開支，減少浪費，執(zhí)行物品驗收制度，嚴(yán)禁利用工作。

　　（3）、配合制訂好食譜。

　?。?）、負(fù)責(zé)采購幼兒園日常所需一切用品。

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