公司預算管理制度7篇(公司預算管理系統(tǒng))

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公司預算管理制度1

　　1.目的

　　為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理,便于財務部門統(tǒng)籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經濟效用,通過實行預算管理達到降低經營成本,強化增收節(jié)支,完善內部核算機制,提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。

　　財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　適用于集團職能部門及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

　　3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。

　　4.具體規(guī)定

　　4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書,并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監(jiān)、主管副總裁。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

　　4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預計資金支出計劃。

　　4.5各子公司經常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發(fā)生額,結合本年度預算合理編制。

　　4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內的,須經主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。

　　4.7對于超出預算計劃的說明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。

　　4.8由于業(yè)務范圍擴大和縮小,經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。

公司預算管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為促進公司建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范公司財務管理行為，推動公司加強預算管理水平，完善考核機制、防范經營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。根據財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和公司的要求，結合公司實際情況，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司各部門

　　第三條財務預算期間：公歷年度的1月1日—12月31日

　　第四條財務預算編制期：每年11月-12月。

　　第五條財務預算一般按年度編制

　　第二章財務預算組織分工

　　第六條財務預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，副總經理、財務部經理任副組長，主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司財務預算管理制度;負責對預算內、超預算和預算調整事項的決策和審核、批復；負責對預算外事項進行提交公司董事會或學校校務會審核批準;負責組織召開預算執(zhí)行分析會議;負責預算執(zhí)行情況的考核等。

　　第七條預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導各部門預算的編制;根據各部門的預算匯總編制公司的預算，并報預算管理委員會審查。匯總和分析各部門預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　第八條預算執(zhí)行機構：各部門為預算執(zhí)行機構，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制年度預算，報財務部匯總;執(zhí)行和控制財務預算委員會下達的預算;向預算管理委員會提出預算調整、追加申請。

　　第三章財務預算的編制

　　第九條公司編制財務預算應遵循以下基本原則和要求：

　　(一)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　(二)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　(三)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。

　　第十條編制公司財務預算應按照各部門編制、財務部匯總的程序進行?！　∝攧詹繉︻A算匯總后，于11月底前將財務預算方案報財務預算委員會審批、各部門在下一年度1月1日執(zhí)行。

　　第十一條財務預算基本內容：公司財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司任務、戰(zhàn)略目標、發(fā)展規(guī)劃，對一定時期內各項收入和支出、公司經營成果等資金運動所作的具體安排。

　　第十二條公司財務預算的形式：主要以財務預算報表形式予以充分反映。

　　第四章財務預算的執(zhí)行、控制與分析

　　第十三條公司財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行部門必須認真組織實施，控制方法原則上依資金額度進行管控。

　　第十四條財務部嚴格控制預算資金的支付。對于預算內的資金支付，按照財務預算委員會審批的金額執(zhí)行。對于預算內資金的調整、追加在5萬元及以下的應提交公司經理辦公會審議批準，金額超過5萬元的還應報董事會審議批準。對臨時追加的預算外的支出費用應提交董事會及學校校務會審議批準。對于無預算審批程序、手續(xù)不全的不予支付。

　　第十五條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督。

　　第十六條公司財務管理部應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、公司財務預算委員會乃至經理辦公會、董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司財務預算目標的影響等財務信息，促進各部門完成財務預算目標。

　　第五章財務預算的調整、追加

　　第十七條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整、追加。財務預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以報財務預算委員會調整財務預算。

　　第十八條確需調整、追加的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門向公司財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整、追加。

　　第六章財務預算的考核

　　第十九條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據財務預算完成情況對預算執(zhí)行部門進行考核。

　　第二十條　考核原則以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績

　　第二十一條為調動預算執(zhí)行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立效益獎、節(jié)約獎等獎項。

　　第二十二條財務預算委員會應當定期組織財務預算檢查，充分發(fā)揮內部的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。財務預算檢查可分為定期和不定期，在特殊情況下，也可組織不定期的專項檢查。

　　第七章附則

　　第二十三條本制度自20XX年X月X日起執(zhí)行。

　　第二十四條各部門可以根據本制度及公司管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。

　　第二十五條本制度由公司授權財務部負責解釋。

公司預算管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為推動公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標和經營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務管理行為，制訂本管理辦法。

　　第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預算管理有關各項制度并報公司總部審核批準。

　　第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來的銷售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經營活動，完成企業(yè)既定的目標。

　　企業(yè)通過全面預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標和經營目標的實施進度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預算、經營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預算在其中起著承前啟后的作用。

　　第四條全面預算以生產經營業(yè)務活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實責任、集成管理信息的功能。

　　第五條全面預算是全員預算、全過程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無死角、無遺漏。

　　第二章全面預算管理原則和基本流程

　　第六條全面預算管理原則

　　(一)建立全局觀念，做好綜合平衡；

　　(二)先進、經濟、合理；

　　(三)量入為出；

　　(四)輕重緩急，精打細算。

　　第七條全面預算基本管理流程

　　(一)確定目標

　　1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營計劃；

　　2、組織制定預算目標、編制方法和程序

　　3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。

　　4、明確各級責任單位預算項目及目標要求

　　(二)預算編制、上報、審核、批準

　　1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。

　　2、公司匯總的總預算報董事會批準。

　　(三)預算執(zhí)行，實行預算例會制度，分析預算執(zhí)行情況，向上逐級編報預算執(zhí)行報告，提出改進和鞏固措施并加以落實。

　　(四)預算調整

　　(五)預算考評

　　第三章全面預算組織體系

　　第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會及其執(zhí)行機構、預算責任網絡。各分、子公司應按照本制度規(guī)定，結合公司經營管理實際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。

　　(一)預算管理委員會

　　1、預算管理委員會組成

　　預算管理委員會是實施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會由董事長的直接領導，主任由董事長兼任，副主任由總會計師(財務副總經理)、各副總經理兼任，總會計師(財務副總經理)為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負責人。各分、子公司生產車間負責人也應為本公司預算管理委員會委員。

　　2、預算管理委員會職責

　　(1)擬定預算目標

　　(2)制定預算編制政策、程序、方法

　　(3)制定并組織落實全面預算管理的制度、辦法及具體措施

　　(4)審議、平衡預算方案。

　　(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會批準)

　　(6)組織分解、下達預算指標

　　(7)協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題

　　(8)組織考核預算執(zhí)行情況

　　(9)督促完成預算目標。

　　(二)預算管理委員會執(zhí)行機構

　　預算管理委員會執(zhí)行機構為財務部，負責日常預算事務的處理，其職責為：

　　1、擬定有關預算管理的制度、規(guī)定；

　　2、擬定預算編制的方針、程序、方法；

　　3、會同有關部門制定下級預算基礎表格

　　4、指導各部門(車間)等責任單位編制預算

　　5、匯總編制總預算、

　　6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案

　　7、監(jiān)督預算執(zhí)行

　　8、審核、分析預算執(zhí)行報告，對預算執(zhí)行結果進行評價

　　9、提出總預算的預算執(zhí)行報告

　　10、提出預算工作改進的意見與建議。

　　(三)預算責任網絡

　　預算責任網絡，是按照可控原則和相關原則將預算分解到各部門(車間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預算執(zhí)行結果負責，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預算責任網絡。

　　各責任單位的預算管理職責：

　　1、編制預算。

　　2、執(zhí)行預算，提出預算執(zhí)行分析報告，控制預算實施。

　　3、申請調整預算。

　　4、指導或制定下一級預算表格。

　　5、指導下級預算編制。

　　6、接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。

　　(四)各分、子公司的預算管理責任

　　1、建立本單位預算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施。

　　2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。

　　3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等。

　　4、編制和執(zhí)行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實施，組織本公司預算考核。

公司預算管理制度4

　　一、目的

　　為配合公司總體管理以及公司年度經營計劃的實現，控制不合理開支，提高經濟效益，通過對預算的編制和執(zhí)行來評價各單位的經營業(yè)績，改進各單位經營過程中的不足，特指定本預算管理制度。

　　預算管理是指：各職能部門事先向財務部提出下期(年、月)本部門所有收支的計劃(銷售、費用、財產購置、工程、商裝等)，財務部會同相關部門討論、審核，經總經理批準后，確定單位下期費用預算金額。實際費用報銷時，財務部門根據費用預算，準予報銷或另行處理。

　　二、職責

　　財務部為財務預算編制的執(zhí)行部門，對各單位的財務預算的收集及審核并出具審核意見，并對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

　　三、內容

　　具體包括：

　　(1)收入、成本、毛利預算、

　　(2)商品采購、期末庫存預算

　　(3)其他存貨采購、期末庫存預算

　　(4)費用預算

　　(5)固定資產、商業(yè)裝修增置預算

　　(6)固定資產處置預算

　　(7)工資預算

　　(8)預計損益表

　　(9)現金預算

　　(10)預計資產負債表

　　以上各項預算的填制可根據附表項目進行填列。根據上述內容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務報表。

　　費用預算應分別按固定費用和變動費用編制。其中固定費用和變動費用又分現金費用和非現金費用。

　　四、預算編制原則

　?、艠淞⑷钟^念，搞好綜合平衡；

　?、戚p重緩急，精打細算，量入為出；

　?、窍冗M、經濟、合理；

　　⑷當年費用率不能超過上年實際費用率；

　　⑸利潤的增長必須高于費用的增長；

　　⑹要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平。

　　五、預算編制方法

　　1、根據公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務預算。

　　2、公司在科學、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實、可行的預算總體方針，具體包括經營方針、總體目標、細分目標、有關政策、保證措施等，并下達到各預算單位；

　　3、財務部根據公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案；

　　4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務部進行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進行審議。對預算錯誤，應提出具體意見，返回各相關預算編制單位進行修改；

　　5、財務部要將公司經審議后的預算草案，于29日前報公司財務部審查批復，最后確定通過，由董事長(總經理)簽發(fā)。

　　追加變更預算的程序

　　1、各單位的負責人按規(guī)定的格式向財務部提出追加和追減預算的申請；

　　2、財務部對預算變更的合理性、可行性、必要性進行審核，如不符合要求，或不予通過或返回重新修訂；

　　3、經財務部審核通過后要報公司財務部審查批復。

　　預算層次及期間

　　各單位應該根據本公司組織架構、業(yè)務特點等分層次進行預算，預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門預算、收入成本預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公司根據經批準的年度預算(月度預算)來重新分解各部門或項目的預算。

　　公司年度預算的期間為自然年度。

　　編報方法

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自上而下層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。

　　公司采用滾動預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個月的預算，使預算月份永遠保持12個月。

　　收入預算的編制

　　收入預算的編制，應當由總經理牽頭，營銷、財務部門的負責人參加，根據公司的實際定出自己的主要預算目標，由營銷部門擬定具體方案，財務部門負責平衡調整。

　　一、收入預算編制的主要依據：

　　(一)公司下達的銷售任務與計劃；

　　(二)近幾個月公司的.銷售情況，包括數量、結構、平均單價等；

　　(三)上年同期銷售情況，包括銷售數量、結構、平均單價等；

　　(四)最近市場預測情況；

　　(五)公司的銷售政策和策略(如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等)；

　　(六)商品或勞務總體的價格變化情況；

　　(七)公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關系平衡的破壞、整個行業(yè)的發(fā)展波動、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素；

　　(八)營銷隊伍的素質及穩(wěn)定性等；

　　(九)其它影響因素。

　　(十)應按商品或勞務的類別分別填列,能明細到具體商品或勞務的，應進一步細化。

公司預算管理制度5

　　第一條為實現集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團總部及各分公司。

　　第三條實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。

　　第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

　　第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

　　第六條年度預算是集團開展業(yè)務經營活動的依據，是年度業(yè)績考核的重要組成部分。

　　第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據。實際執(zhí)行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。

　　第八條年度預算編制與審批程序：

　　1、總部財務部于每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。

　　2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

　　3、各審核環(huán)節(jié)審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。

　　4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批準后成為集團年度預算案。

　　第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批準。

　　第十條如因經營環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經總經辦批準。

　　第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：

　　損益預算、現金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

　　第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

　　第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。

　　1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假日前將預算提交給歸控部門。

　　2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

　　3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

　　4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

　　5、總部財務部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門。

　　后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

　　歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。

　　第十四條各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

　　第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調、預算執(zhí)行分析、預算結果反饋等等。

　　第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或審核預算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

　　如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常按原定時間順序后延。

　　第十七條各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規(guī)定時間進行申報或審核，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。

　　第十八條各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定后，應追究其預算管理責任。

　　第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等。總部財務部應于會議前將會議內容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

公司預算管理制度6

　　1、目的

　　規(guī)范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1預算管理委員會：由董事長或總經理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見；根據預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調各部門制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關事項。

　　3.2預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

　　3.3預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據預算制度，向預算管理委員會提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的'執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

　　4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。

　　5、內容

　　5.1全面預算的管理原則

　　5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經營目標。

　　5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2全面預算的期限與效力

　　5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

　　5.3預算編制的內容

　　5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。

　　5.3.2預算的類別

　　預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

　　1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；

　　2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容

　　5.3.4預算編制的程序

　　采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

　　1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數據。

　　2)目標下達：董事會根據戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　　3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案；

　　4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現的問題提出初步調整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批；

　　5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；

　　6)下達執(zhí)行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

　　5.4預算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

　　5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

　　5.4.3執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量)；如果客觀環(huán)境、內部條件以及公司經營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況；財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5預算的調整

　　5.5.1預算調整的原則

　　1)不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；

　　2)內部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3)積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2預算調整的條件

　　1)董事會調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經營計劃；

　　2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標；

　　3)公司內部條件發(fā)生重大變化；

　　4)發(fā)生不可抗力；

　　5)董事會或預算管理委員會認為必須調整的其他事項。

　　5.5.3預算調整的方式

　　1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會，討論預算調整事宜。

　　2)不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

　　5.5.4預算調整的類別

　　1)自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經董事會協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　2)自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　5.6預算的考核評價

　　5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關的說明與要求

　　6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

　　6.4本制度經公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋；此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司預算管理制度7

　　一、總則

　　第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

　　第二條資金預算編制和監(jiān)督執(zhí)行由公司總部管理會計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務會計部負責，財務室辦理具體工作。

　　各部門和單位要積極配合管理會計部、財務會計部及財務室工作，按要求保質保量報送有關資料。

　　第三條本規(guī)定所稱資金，指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券。為定期編表計算及收支運用方便起見，預算資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度的范疇。

　　第四條本規(guī)定適用于整個集團公司。

　　二、資金預算規(guī)定

　　第五條公司總部有關部門及各下屬單位，除應于年度經營計劃書編制時報送年度資金預算外，還應于每月25日前逐月預計次三個月份的資金收支資料，編制資金來源運用預計表，報公司總部管理會計部。管理會計部根據公司年、季度資金預算進行核查，簽注意見后轉財務室。

　　財務室應由每月28日前匯總、編妥下三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會計部經理、財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長，同時留存一份備查。

　　第六條資金收入。

　　(一)銷售收入

　　各下屬單位依據各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現數額編列。

　　(二)勞務收入

　　各下屬單位收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定，預計可收(兌)現數額編列。

　　(三)退稅收入

　　(1)退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數額編列。

　　(2)預計核退稅額雖非實際退現，但其能抵繳現金支出，視同退現。

　　(四)其他收入

　　凡無法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營業(yè)外收入等。其數額在10萬元以上者，均應加說明。

　　第七條資金支出

　　(一)資本支出

　　(1)土地：公司總務部依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

　　(2)房屋：公司總務部依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。

　　(3)機器設備、其他設備等：公司總務部依據采購計劃和進度，預計支付資金編列。

　　(二)材料支出

　　公司總部銷售管理部和各下屬單位按照請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計外購商品支付資金并編列。

　　(三)薪資

　　公司總部勞資部和各下屬單位依據工資、資金制度及產銷計劃、最近實際發(fā)生數等資料，預計支付數并編列。

　　(四)期間費用

　　(1)銷售費用：各下屬單位依據銷售、營業(yè)計劃，參照以往月份銷售費用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。

　　(2)管理費用：公司總部會計室和各下屬單位參照以往實際數及管理工作計劃編列。

　　(3)財務費用：公司總部會計室依據財務室資金調度情況，核算利息支付編列。

　　(五)其他支出

　　凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在10萬元以上者，均應加以說明。

　　第八條異常說明

　　各下屬單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況。實際數與預計數差異在10%以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財務室匯總。

　　第九條資金調度

　　(一)公司經營資金由公司總部財務會計部負責籌劃，由財務室具體辦理籌措調度事務。

　　(二)各采購部門(公司總部總務部、銷售管理部，各下屬單位業(yè)務部門)根據管理需要、購銷任務，按月編列“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務室匯總。由財務室編制月度用款安排，經財務會計部經理、財務總監(jiān)審核，報總經理批準。

　　(三)財務室要隨時掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月依據有關銀行貸款額度、可動用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”，呈財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長核閱，作為經營決策的參考。

　　三、資金管理規(guī)定

　　第十條年度預算計劃下達后，財務總監(jiān)組織財務會計部、營銷中心、售后服務中心、各分公司和零售部，商定各營業(yè)單位月度資金占用額，上報總經理核準后下達。

　　第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉，減少不合理的費用開支，提高資金營運質量和利用率。

　　第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。

　　(一)公司總部主動變動，則相應調整，但應限定時期。

　　(二)業(yè)務良性擴張，則作出書面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產出比、要求期限等，經上級部門簽注意見，并由財務會計部相關人員審核后，報財務總監(jiān)批準，同時報總經理。

　　(三)經營不良造成超額使用，除必須書面說明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷售收入，視作罰款。

　　第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經濟責任;觸犯法律的，依法追究法律責任。該單位財會負責人知情不報或協(xié)助實施的，視情節(jié)輕重，由公司財務會計部予以撤換或給予行政和經濟處罰。

　　第十四條存款管理

　　公司各下屬單位除在當地或公司總部附近的銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在公司財務會計部開設存款賬戶，辦理結算業(yè)務。在公司總部的結算量和旬、月末余額的'比例不得低于80%。50萬元以上的大額款項支付必須向財務會計部提供書面說明。

　　第十五條各下屬單位支付廠商或有關單位購貨款項(一般費用開支除外)，必須將匯款單或付款憑據傳真回公司總部財務會計部，以備審查留存。若不按此規(guī)定辦理，按公司《員工獎懲制度》中的相應條款處理。

　　第十六條各下屬單位財會室必須逐日向公司財務會計部傳真呈報其“銀行存款及現金余額日報表”。會計室負責匯總編制集團公司“銀行存款及現金余額日報表”，逐日向財務室主管、財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長呈報。

　　第十七條資金檢查和管理

　　公司總部財務室以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財務會計部經理、財務總監(jiān)、總經理、董事長編做專題報告。

　　(一)定期檢查各下屬單位的現金庫存狀況。

　　(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結算情況。

　　(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。

　　(四)對各下屬單位匯出的50萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

　　第十八條公司各類單項資金管理審批權限根據公司的相關制度執(zhí)行。

　　四、附則