預算管理制度12篇

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預算管理制度12篇

預算管理制度1

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的'總體預測。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預算編制流程；

　　5.符合真實性和可行性原則；

　　6.實行重大事項、例外事項預算報告制度和開展預算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預算管理組織體系

　　第4條預算管理委員會預算管理委員會（以下簡稱“預委會”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責人組成。其主要職責為：

　　1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務(wù)預算中上報的預算指標；

　　3．討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預算執(zhí)行報告。

　　第5條預算監(jiān)督部門

　　財務(wù)部是全面預算的監(jiān)督部門，其主要職責為：

　　1．匯總編制公司預算、調(diào)整預算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預算統(tǒng)計人員工作；

　　3．復核預算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；

　　4．匯總編制公司預算執(zhí)行報告；

　　5．定期向預算委員會反映預算執(zhí)行中的問題，提出預算工作改進的意見與建議。

　　第6條預算責任單位企業(yè)各部門是全面預算的責任單位，其主要職責為：

　　1．編制部門預算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預算，并控制預算實施；

　　3．申請調(diào)整預算；

　　4．接受上級預算指導、監(jiān)督、考核。

預算管理制度2

　　根據(jù)20xx年公司經(jīng)營情況,采用固定預算方法,預測20xx年度相關(guān)指標如下:

　　一、預計主營業(yè)務(wù)收入

　　計劃20xx年實現(xiàn)各項收入400萬元,較上年增加100萬元,增幅33.33%。主要收入是:物業(yè)費收入300萬元,占總收入75%,門面收入30萬元,占總收7.5 %;停車費收入10萬元,占總收入2.5%。其他業(yè)務(wù)收入60萬元,占總收入15%。

　　二、預計主營業(yè)務(wù)成本

　　預計20xx年各項成本、費用390萬元,較上年增加89萬元,增幅為29.48%。增加原因是某樓盤今年交房,隨著物業(yè)進駐,有關(guān)的人頭費用、材料、維修、水電、辦公、綠化、保潔垃圾清運、稅費等成本、費用也相應(yīng)增加。主要支出為:人頭費用195萬元,材料、維修費71萬元,水、電費24萬元,垃圾清運費8.5萬元,綠化維護費 3.9萬元,保潔費 2萬元,易耗品支出10萬元,秩序維護費5萬元,折舊費3萬元,公共設(shè)施維護費6.8萬元,稅費23萬元,另外,辦公費、差旅費、招待費、電話費等其他費用37.8萬元。各項成本、費用占收入的`97.5%。

　　三、預計利潤

　　預計20xx年收入400萬,成本、費用支出390萬,利潤10萬元,較上年實際增長100%。成本、費用利潤率2.56%,較上年增加0.76%。

　　四、預計現(xiàn)金收支

　　預計20xx年現(xiàn)金收入400萬元,其中,主營業(yè)務(wù)收入340萬元,其他業(yè)務(wù)收入60萬元。

　　現(xiàn)金支出394萬元,其中,主營業(yè)務(wù)支出317.2萬元,管理費支出41.9萬元,營業(yè)費支出7.96萬元,稅金支出23萬元,財務(wù)費用-600,固定資產(chǎn)投入4萬元。預計年末現(xiàn)金余額60.4萬元。

　　五、非生產(chǎn)性支出比率

　　預計20xx年非生產(chǎn)性的支出64.84萬元,占營業(yè)額的16.21%,較上年減少24.17%。

　　六、速動比率

　　預計20xx年速動資產(chǎn)90.1萬元,流動負債71萬元,速動比率126.8%,較上年減少0. 64%。

　　附:

　　表1:20xx年度資產(chǎn)負債預算表

　　表2:20xx年度利潤預算表

　　表3:20xx年現(xiàn)金收支預算表

　　表4:20xx年度期間費用預算表

　　表5:20xx年度主營業(yè)務(wù)成本預算表

　　表6:20xx年度成本費用利潤率預算表

　　表7:20xx年度籌資計劃表

z物業(yè)管理有限公司

　　20xx-4-9

預算管理制度3

　　為了規(guī)范和加強義務(wù)教育階段公用經(jīng)費管理，提高資產(chǎn)使用效率，保證各學校正常運行，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和會計制度，特制定本規(guī)定。

　　一、財務(wù)管理的主要目的

　　1、按上級相關(guān)文件精神合理編制學校預算。

　　2、嚴格按有關(guān)收費政策規(guī)范收費。(如作業(yè)本費等代收費項目)。

　　3、加強核算，提高資金使用效益。

　　4、防止國有資產(chǎn)流失。

　　5、建立健全財務(wù)規(guī)章制度。

　　6、對學校經(jīng)濟活動實施有效的控制和監(jiān)督，嚴格履行“?？顚Ｓ谩?。

　　7、定期進行財務(wù)分析，及時、真實、客觀地映學校財務(wù)狀況，為學校及上級部門進行管理與監(jiān)督提供依據(jù)。

　　二、管理體制及崗位設(shè)置

　　1、學校財務(wù)工作實行校長負責制。

　　2、學校財務(wù)全部納入學區(qū)進行統(tǒng)一核算和管理。

　　3、各學校應(yīng)根據(jù)本單位實際情況設(shè)置財務(wù)機構(gòu)及相關(guān)崗位，成立學校理財小組。

　　三、預算管理

　　建立健全預算編制制度，嚴格按預算辦理各項支出。堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，科學合理的編制預算，經(jīng)學校教代會通過并上報學區(qū)審批，學校根據(jù)預算安排好用款計劃，學區(qū)根據(jù)用款計劃實行全面

　　監(jiān)控，以確保收支平衡。

　　預算編制的原則：按輕重緩急原則搞好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，減少不必要的浪費。

　　四、收入管理

　　1、各學校要嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織各類收入。各項收入均須按規(guī)定納入學校賬戶進行統(tǒng)一核算和管理，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、截留、挪用和私設(shè)小金庫。收到現(xiàn)金必須及時、足額存入學校銀行統(tǒng)一帳戶，不得坐收坐支，杜絕私存，任何資金都不得在財務(wù)管理體制外循環(huán)。

　　2、學校所有收入都必須使用財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)加強對票據(jù)的管理，設(shè)置票據(jù)使用臺賬，負責票據(jù)的購領(lǐng)、登記和核銷工作，票據(jù)作廢時寫“作廢”字樣，連同存根一起保存，不得撕毀。

　　3、預算外收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶。

　　4、嚴格按照國家、省有關(guān)規(guī)定，規(guī)范學校收費行為，禁止亂收費。學校的收費項目和標準必須按物價部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;需要增加的'收費項目或調(diào)整收費標準應(yīng)按物價部門、財政部門、教育行政部門的有關(guān)規(guī)定申報，辦理相關(guān)的審批手續(xù)。

　　五、支出管理

　　1、公用經(jīng)費可以支出的范圍：教學業(yè)務(wù)管理、教師培訓、實驗實習，教學資料、印刷、水電、郵電、取暖、交通、

　　差旅、儀器設(shè)備、圖書資料、教學軟件、購置等費用;房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。

　　2、用于教師培訓的經(jīng)費按學校公用經(jīng)費總額5%安排。

　　3、各校要按輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧的原則合理安排公用經(jīng)費支出。一是開展教學業(yè)務(wù)與管理活動;二是開展實踐、實習、文體活動;三是維護學校運轉(zhuǎn)必須的水、電、郵電、印刷、交通、差旅等日常費用;四是房屋、建筑物及儀器設(shè)備維修維護;五是設(shè)備、儀器、圖書資料等物品購置。

　　4、學校對房屋建筑物、附屬設(shè)施及教學設(shè)備進行維修，要編制預算，各校伍佰元以上、兩仟元以下的購置、維修項目，要報學區(qū)審批。三仟元以上購置、維修項目，須呈報教育局同意后，方可實施。工程完工后要申請驗收和決算審計。

　　5、專項經(jīng)費支出，必須嚴格執(zhí)行?？顚Ｓ玫脑瓌t不得挪作它用，并實行立核算，按實列報。

　　6、學校經(jīng)費不準開支的`范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等;不準用于基本建設(shè)投資;不準用于償還債務(wù);嚴格控制公務(wù)接待費標準，不準用于購買煙酒禮品等費用支出;教師培訓費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關(guān)的支出。

　　7、加強學?，F(xiàn)金的管理

　　學校使用現(xiàn)金應(yīng)符合人民銀行的《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》進行使用，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬辦理。不準虛列支出套取現(xiàn)金，不

　　準坐收坐支，及時報帳。報帳會計按時間順序逐筆登記《現(xiàn)金日記賬》、《銀行存款日記賬》，帳目做到日清月結(jié)，賬款相符，年度終了后，現(xiàn)金、銀行存款日記賬應(yīng)作為會計檔案歸擋。

　　8、各項經(jīng)費支出參照標準

　　(1)辦公費36%，主要用于辦公、會議、水電、郵電、教師用書及報刊費、微機耗材等支出;

　　(2)取暖費21%，主要用于取暖費用等支出;

　　(3)差旅費3%，主要用于教師出差等支出;

　　(4)培訓費5%，主要用于教師培訓等支出;

　　(5)維修、購置費30%，主要用于儀器設(shè)備、文體設(shè)備、圖書資料及其它設(shè)備的購置，房屋、建筑物各類設(shè)備的人工材料費及零星基建工程支出;

　　(6)其它支出5%，除上述支出外，如臨時聘用人員、廚師工資、垃圾清運費;

　　六、財務(wù)報批制度

　　1、依據(jù)《會計法》規(guī)定，中小學在公用經(jīng)費支出中所得會計原始憑證必須具備;憑證名稱、填制日期和編號，接受憑證單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、單價和金額，填制單位名稱和財務(wù)專用章，經(jīng)辦人簽字，內(nèi)容真實完整。

　　2、各種合法合規(guī)的憑證原則上由經(jīng)辦人簽字，分管負責人復核證明，學區(qū)領(lǐng)導審核列支。校長經(jīng)手的原始憑證必須由分管負責人(副校長、教導主任或總務(wù)主任)復核證明，再由學區(qū)領(lǐng)導審批。

　　3、差旅費報銷必須認真填寫“差旅費報銷單”，出差補助具體標準按照《中共涼州區(qū)辦公室涼州區(qū)人民政府辦公室<關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)武威市市級黨政機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法>的通知》執(zhí)行。

　　4、會議費使用要求

　　(1)學校承辦教育局、學區(qū)、校際之間的會議和教研活動，以及校內(nèi)的型活動會議，會議費用須憑會議通知、會議人員簽到冊報銷。

　　(2)學校內(nèi)部自行召開的會議，不能報銷會議費用。

　　5、學校宗物品采購

　　學校教育儀器設(shè)備等宗物品需經(jīng)教育局統(tǒng)一集中采購的項目，應(yīng)在每年1月和6月底之前將采購項目計劃上報鄉(xiāng)學區(qū)，由鄉(xiāng)學區(qū)集中匯總后，由上級部門按照有關(guān)采購方式和程序組織進行集中采購，費用由學區(qū)統(tǒng)一從各校賬戶上支付。若學校自行采購，在政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)要嚴格執(zhí)行個案采購制度，采購時報相關(guān)部門批準，學區(qū)憑政府采購審批表予以報銷。

　　7、教師培訓費使用要求

　　根據(jù)區(qū)教育局規(guī)定，教師培訓費支出不得低于公用經(jīng)費的5%，并主要用于教師培訓的差旅費、伙食補助費、住宿費和資料費等。校長、教師外出培訓學習須附教育局通知或相關(guān)文件報銷。

預算管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為進一步優(yōu)化預算支出結(jié)構(gòu)，強化財務(wù)監(jiān)督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現(xiàn)財政“科學化、精細化、規(guī)范化”的管理要求，根據(jù)市財政局有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我部實際制定本實施辦法。

　　第二條預算績效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結(jié)果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導向的預算管理活動。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預算績效管理機制。

　　第三條預算績效管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理，整體設(shè)計、穩(wěn)步推進，低效問責、高效激勵，客觀公正、公開透明。

　　第四條辦公室負責部機關(guān)預算績效管理組織、指導，并協(xié)調(diào)、配合財政部門做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預算績效管理領(lǐng)導小組成員是績效管理的工作主體，負責我部的預算績效管理的具體實施。

　　第二章預算績效管理的內(nèi)容與職責

　　第五條預算績效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付的資金。

　　第六條預算績效管理的內(nèi)容：

　?。ㄒ唬╊A算績效目標管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預算或追加預算時，應(yīng)同時編制預算績效計劃，報送績效目標。辦公室對提交的績效目標按規(guī)定程序進行審核，不符合要求的，退回申請用款部門重新調(diào)整績效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門申報。

　?。ǘ╊A算績效運行跟蹤監(jiān)控管理。建立績效運行跟蹤監(jiān)控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和監(jiān)控。對上年度開展的重點項目評價工作進行績效跟蹤。

　?。ㄈ┛冃гu價管理。預算執(zhí)行中期或結(jié)束后，要及時對預算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門要對預算執(zhí)行情況進行自評，認真分析研究評價結(jié)果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進和提高工作的措施。

　?。ㄋ模┛冃гu價結(jié)果反饋與應(yīng)用管理。根據(jù)財政部門績效評價結(jié)果反饋，辦公室應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度；用款部門應(yīng)及時根據(jù)績效評價結(jié)果，改進管理措施；辦公室應(yīng)將績效評價結(jié)果作為安排以后年度預算的重要依據(jù)，為領(lǐng)導決策和行政問責提供參考依據(jù)。

　　第七條主要職責：

　　（一）辦公室主要職責：

　　1、建立健全本單位預算績效管理制度。

　　2、對預算績效管理的組織、指導。

　　3、配合財政部門實施績效管理。

　?。ǘ└鳂I(yè)務(wù)科室主要職責：

　　1、本部門預算績效管理自評工作。

　　2、對預算績效評價發(fā)現(xiàn)的問題，及時整改完善。

　　第三章預算績效目標管理

　　第八條績效目標是指績效管理的對象計劃在一定期限內(nèi)預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時填報。

　　第九條預算績效目標應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

　　（一）預期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；

　　（二）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；

　?。ㄈ┓?wù)對象或項目受益人滿意程度；

　?。ㄋ模┻_到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　?。ㄎ澹┖饬款A期產(chǎn)出、預期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標；

　　（六）其他。

　　第十條績效目標應(yīng)當符合以下要求：

　?。ㄒ唬┲赶蛎鞔_。績效目標要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及民政事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　?。ǘ┚唧w細化?？冃繕藨?yīng)當從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化。盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　?。ㄈ┖侠砜尚小Ｖ贫冃繕藭r要經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。

　　第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預算或追加預算時，根據(jù)編制預算的總體要求及發(fā)展規(guī)劃，按規(guī)定的時間報送預算績效目標申報表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規(guī)定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進行審核；經(jīng)審核不符合規(guī)定的，申報科室應(yīng)重新填報，未按照規(guī)定重新填報的項目，一律不列入預算申報。

　　第十三條項目績效目標評審內(nèi)容包括：項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實施計劃的科學性等。

　　第十四條各業(yè)務(wù)科室根據(jù)財政部門以書面形式反饋的項目評審結(jié)果和意見調(diào)整修訂項目的原申報績效目標，并上報預算績效目標評審表。由辦公室提交財政部門進行復審。

　　第十五條績效目標一經(jīng)由財政部門確定，原則上不予調(diào)整，確因特殊原因需要調(diào)整，按原申報評審程序執(zhí)行。

　　第四章預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理

　　第十六條辦公室應(yīng)配合財政部門作好預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負責我部的項目績效進行跟蹤監(jiān)控，并如實填制預算績效運行跟蹤監(jiān)控管理表。

　　第十八條發(fā)現(xiàn)績效運行目標與績效預期目標發(fā)生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

　　第五章績效評價管理

　　第十九條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標和評價指標，運用科學、合理的評價方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的評價。

　　第二十條績效評價指標是指衡量績效目標實現(xiàn)程度的考核工具。根據(jù)評價內(nèi)容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標。

　　業(yè)務(wù)指標主要包括：目標設(shè)定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實施效益等；財務(wù)指標主要包括：資金落實情況、實際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實施績效評價時，要按照定量與定性相結(jié)合并以定量為主的原則，設(shè)置、選擇一定數(shù)量且能衡量財政支出實際績效的具體指標。在設(shè)定具體指標的.基礎(chǔ)上，應(yīng)對具體指標設(shè)置一定的分值（權(quán)重）。

　　第二十二條績效評價標準是衡量預算支出績效目標的標尺和準繩，在評價對象和具體評價指標確定后，應(yīng)選擇合適的評價標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。

　　第二十三條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　績效評價方法的選用應(yīng)當堅持簡便有效的原則，根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

　　第二十四條績效自評由各申報和用款部門具體組織實施。凡年度預算安排財政專項資金的支出項目，均列入績效自評范圍，同時根據(jù)財政部門確定的重點評價項目在規(guī)定的時限內(nèi)完成績效自評工作。

　　第二十五條績效評價工作程序

　　（一）前期準備。確定評價對象、成立評價工作組、制訂評價方案。

　?。ǘ┙M織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，組織專家現(xiàn)場評價和綜合評價。

　　（三）撰寫評價報告。分析評價數(shù)據(jù)，得出評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告。

　　第二十六條績效評價報告包括項目基本概況、項目績效及評價結(jié)論、評價發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)意見與建議等。

　　績效評價報告應(yīng)當依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

　　第六章績效評價結(jié)果應(yīng)用管理

　　第二十七條機關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，限期整改，并將整改情況以書面形式報辦公室，經(jīng)審核通過后報財政部門。如不進行整改或整改不到位的，則根據(jù)情況調(diào)整項目或相應(yīng)調(diào)減項目預算，直至取消該項目。

　　第二十八條評價結(jié)果實行通報制度，對財政反饋績效評價結(jié)果好的，應(yīng)予以表揚或繼續(xù)重點支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第二十九條績效評價結(jié)果可按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在本局一定范圍內(nèi)公開，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十條建立健全預算績效管理工作領(lǐng)導機構(gòu)，加強組織協(xié)調(diào)。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋，自發(fā)布之日起實施。

預算管理制度5

　　1、中小校園預算是指中小校園根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，它是中小校園財務(wù)工作開展的基本依據(jù)。包括收入預算和支出預算；

　　2、中小校園的預算編制務(wù)必遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性和績效性的原則；

　　3、中小校園編制的預算，務(wù)必及時立卷規(guī)檔，妥善保管，不得丟失和毀損；

　　4、中小校園應(yīng)當按照財政和教育主管部門規(guī)定的時間編制預算。結(jié)合我市實際，20xx年度各中小校園開始試行編制預算，20xx年度起正式編制預算；

　　5、中小校園應(yīng)當參考上一年度預算執(zhí)行狀況和本年度收支預測進行預算編制；

　　6、中小校園的預算務(wù)必按照量入為出、收支平衡的原則編制，不能列赤字，不能預留硬缺口；

　　7、中小校園預算收入的編制，應(yīng)當與本單位教育事業(yè)；

　　發(fā)展計劃和目標任務(wù)的規(guī)模及要求相適應(yīng)，按照規(guī)定務(wù)必列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的'依據(jù)；

　　8、中小校園預算支出的編制，應(yīng)當貫徹厲行節(jié)約、勤儉建校的方針，應(yīng)當統(tǒng)籌兼顧，確保重點，照顧一般，在保證基本支出的前提下，妥善安排好項目支出；

　　9、中小校園務(wù)必強化預算編制的管理，要把預算編制工作作為財務(wù)管理工作的重要資料抓好落實，精心組織、周密部署，確保教育系統(tǒng)義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的順利進行。

預算管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為建立健全學校預算績效管理機制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

　　第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用四個環(huán)節(jié)，貫穿預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

　　第三條各部門和項目負責人為預算績效管理的執(zhí)行責任主體，預算績效管理對象為納入預算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。

　　第四條預算績效管理的基本原則：

　　（一）績效導向原則。預算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預算管理效益最大化。

　?。ǘ┠繕斯芾碓瓌t。預算編制時要設(shè)定明確的績效目標，預算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預算完成后要評價績效目標實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。

　?。ㄈ┛茖W規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒?、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。

　?。ㄋ模┛冃栘熢瓌t。預算績效管理要強化預算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。

　?。ㄎ澹┬畔⒐_原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預算績效信息公開制度，完善預算績效信息公開機制，推進預算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。

　　第二章組織管理和職責

　　第五條學校院長辦公會是預算績效管理工作領(lǐng)導機構(gòu)，負責預算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學校預算績效管理日常工作由財務(wù)處負責。

　　第六條學校財經(jīng)工作委員會是學校預算績效管理工作咨詢機構(gòu)，負責預算績效管理制度和績效目標的審查，并向院長辦公會提交預算績效管理建議。

　　第七條財務(wù)處預算績效管理工作職責：

　?。ㄒ唬┙⒔∪珜W校預算績效管理制度，研究制定預算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。

　?。ǘ┙M織實施全校預算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，并開展績效目標評審。

　?。ㄈ冃繕藢嵤┻\行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學校并反饋各部門和項目負責人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。

　?。ㄋ模┌凑铡督K省政府購買服務(wù)管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。

　?。ㄎ澹┌匆?guī)定實施預算績效管理信息在學?；蛳蛏鐣_，接受各方監(jiān)督。

　　（六）按要求報送預算績效管理工作報告和專項工作報告。

　?。ㄆ撸?yīng)當履行的其他績效管理職責。

　　第八條部門和項目負責人預算績效管理工作職責：

　?。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算績效目標，配合財務(wù)處和學校開展績效目標評審工作。

　?。ǘ└櫩冃繕诉\行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務(wù)處。

　　（三）組織開展績效自評工作，并配合財務(wù)處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強預算績效管理。

　?。ㄋ模?yīng)當履行的其他績效管理職責。

　　第三章績效目標管理

　　第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標范圍由學校在布置年度預算編報時予以明確?？冃繕擞筛鲉挝辉谏陥箢A算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預算的，應(yīng)當隨調(diào)整預算一并上報調(diào)整的績效目標?？冃繕耸穷A算安排的重要依據(jù)，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預算資金。

　　第十條績效目標體系分學校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。

　?。ㄒ唬W校整體支出績效目標依據(jù)學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。

　?。ǘ╉椖恐С隹冃繕擞筛鞑块T在編制下一年度項目預算時，應(yīng)根據(jù)學校預算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。

　　（三）學校預算中納入中長期預算的項目，應(yīng)建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，各預算部門應(yīng)編制該項目的預算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預算安排，編制年度項目績效目標。

　　第十一條財務(wù)處按要求編制學校整體績效目標，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃繕耍瑘笏拓斀?jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標進行修改完善后，再次上報。

　　第十二條績效目標審核與預算審核同步進行。財務(wù)處在每年部門預算“一上”前，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預算項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、指標設(shè)置的科學性、資金預算的準確性等幾方面對預算項目的績效目標進行初審后，分別報學校辦公會和黨委會審核。

　　第十三條第三方評審。對預算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強、社會關(guān)注度高的項目，學?？筛鶕?jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃繕诉M行評審或按政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。

　　第十四條績效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，并下達各部門。

　　第十五條批復的績效目標一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)處審核后，報送學校重新審核績效目標并批復下達。

　　第四章績效運行監(jiān)控

　　第十六條績效目標批復后，各部門和項目負責人應(yīng)根據(jù)績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度；并根據(jù)項目執(zhí)行進度和績效目標完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。

　　第十七條當預算執(zhí)行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應(yīng)及時向?qū)W校和財務(wù)處報告，并及時糾正和調(diào)整，確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。必要時通過預算調(diào)整程序取消或調(diào)減預算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。

　　第十八條各預算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財務(wù)處報送績效目標調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標調(diào)整手續(xù)。

　　第五章項目績效評價

　　第十九條各部門和項目負責人是績效評價的'主體，并對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責。

　　第二十條績效評價按評價主體，分為預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務(wù)處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。

　　第二十一條績效評價應(yīng)從績效目標的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；績效目標的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進行評價。

　　第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務(wù)處統(tǒng)一制定，個性指標由財務(wù)處會同各部門和項目負責人制定。

　?。ㄒ唬┕残灾笜耸沁m用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。

　?。ǘ﹤€性指標是針對部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。

　　第二十三條績效評價一般以預算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應(yīng)于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應(yīng)在一個預算年度終了后進行，一般應(yīng)于次年上半年完成。

　　第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務(wù)完成后，各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚?yīng)當按照本辦法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務(wù)處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當包括以下主要內(nèi)容：

　　（一）基本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)等；

　?。ǘ┛冃繕思捌湓O(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；

　　（三）管理措施及組織實施情況；

　　（四）總結(jié)分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；

　?。ㄎ澹┬纬稍u價結(jié)論；

　?。┫乱徊礁倪M工作的意見及建議。

　　第二十五條重點評價由財務(wù)處組織實施；第三方獨立評價由學校按照政府購買服務(wù)管理辦法，委托第三方機構(gòu)進行。

　　第二十六條財務(wù)處績效評價工作按照特定程序進行。財務(wù)處結(jié)合工作實際提出并報學校審核確定年度績效評價對象，學校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關(guān)原則自行確定年度績效評價對象。

　　第六章績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用

　　第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚?yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學校財務(wù)處。

　　第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮皶r調(diào)整和優(yōu)化以后年度預算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強財務(wù)管理，提高教育資金使用效益。

　　第二十九條績效評價結(jié)果應(yīng)當按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。

　　第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學校財務(wù)處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。

　　第三十一條建立評價結(jié)果與年度預算安排、績效目標申報相結(jié)合的機制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機制的形成。

　　第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕撠熑藶轭A算績效工作第一責任人，學校將建立約談制度，逐步將預算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕素熑沃瓶己恕?/p>

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

預算管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為了建立健全企業(yè)預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。

　　第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。

　　第二章預算管理模式

　　第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。

　　第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。

　　第三章組織與職能

　　第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。

　　公司預算管理委員會人員構(gòu)成表

　　主要職能：

　　(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；

　　(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；

　　(三)組織編制本公司的.全面預算；

　　(四)審核本公司全面預算調(diào)整方案并上報；

　　(五)監(jiān)督與分析本公司預算的執(zhí)行情況；

　　(六)評價與考核本公司預算的完成情況。

　　第四章預算編審程序

　　第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。

　　第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。

　　第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。

　　企業(yè)預算管理編審流程圖

　　第五章預算的編制方法

　　第九條收入預算編制。

　?。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費、增值服務(wù)收入等。

　?。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項目帶來收益的服務(wù)，如房租等。

　　第十條支出預算編制

　?。ㄒ唬┬姓M用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費用。

　?。ǘ┤肆Τ杀?。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。

　?。ㄈ┕ぞ呒昂牟?。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費用。

　?。ㄋ模┰O(shè)備維護及年檢的費用。設(shè)施設(shè)備的維護以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機械車位等。

　?。ㄎ澹┩獍M用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。

　?。┍ｋU的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。

　?。ㄆ撸┒愘M。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應(yīng)該列入預算成本。

　　第六章預算執(zhí)行

　　第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預算實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動。

　　第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準確、及時反映預算執(zhí)行情況并進行控制。

　　第十三條公司財務(wù)部隨時對預算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預算管理委員會。

　　第七章預算分析

　　第十四條公司每月應(yīng)召開會議，對預算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關(guān)部門落實解決。

　　第十五條公司財務(wù)部負責將本公司預算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務(wù)部向公司預算委員會主要領(lǐng)導進行匯報。

　　第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。

　　第八章預算調(diào)整

　　第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內(nèi)對各項收支預算進行調(diào)整，并上報集團公司備案。

　　第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預算指標。

　　第九章預算評價

　　第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關(guān)人員對公司預算執(zhí)行情況進行評價，結(jié)合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。

　　第十章附則

　　第二十條本辦法由財務(wù)部負責解釋。

　　第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

預算管理制度8

　　為保證二級單位工作的正常運轉(zhuǎn)，管好用好事業(yè)單位各項經(jīng)費，，結(jié)合我局經(jīng)費管理工作的實際，特制定本制度。

　　一、本制度只適用于局所屬二級單位。

　　二、二級單位財務(wù)嚴格實行預算管理制度。各項財務(wù)活動納入正常的計劃管理，按預算計劃開展活動，盡量減少臨時性支出，杜絕無計劃支出和一事一議。節(jié)約的公用費用報局長批準后可用于改善本單位職工福利。局規(guī)財科具體履行對二級單位財務(wù)收支狀況的監(jiān)督和指導，對二級單位的財務(wù)人員實行雙重管理。

　　三、二級單位實行收入與支出徹底分開、嚴格實行收支兩條線管理。各單位收入支出計劃根據(jù)局黨組討論確定的數(shù)額為準并以責任狀形式下發(fā)各單位。收入以銀行存款為主，直接由付款人匯繳銀行專戶，現(xiàn)金收入由財務(wù)人員當日(原則上不能超過次日)繳入銀行專戶，現(xiàn)金收入不得截留用于單位支出。如有截留、坐收坐支現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，停撥該單位下月所有經(jīng)費，并對該單位一把手、財務(wù)人員通報批評。二級單位財務(wù)專用章由規(guī)財科管理。支出個人部分(包括工資和各種福利)按人事部門核定金額，由二級單位財務(wù)人員列造工資發(fā)放表，填寫撥款申請書并付單位負責人審簽的工資發(fā)放表報局分管財務(wù)領(lǐng)導簽署意見，規(guī)財科根據(jù)審簽意見加蓋財務(wù)專用章。支出公用經(jīng)費由二級單位財務(wù)人員按年初責任狀要求的收入進度、支出計劃填寫撥款申請書，并經(jīng)單位負責人審核后簽字上報局規(guī)財科，由規(guī)財科及局分管財務(wù)領(lǐng)導簽署意見后報局長審批。規(guī)財科根據(jù)審批意見在支票上加蓋財務(wù)章。公用經(jīng)費包干使用，超支不補。

　　四、局規(guī)財科負責辦理各二級單位會計集中核算業(yè)務(wù)。負責二級單位會計核算工作，根據(jù)財局要求負責編制各單位的部門預算和年終決算、固定資產(chǎn)年終報表等工作，配合物價、審計等部門做好各項檢查工作。審核各二級單位經(jīng)濟活動和票據(jù)的真實性、合法性，及時規(guī)范做好各單位的總分類賬和明細分類賬，據(jù)實按月編制會計報表和財務(wù)報告，妥善保管會計檔案。

　　五、各二級單位明確一名財務(wù)人員，負責本單位財務(wù)和資產(chǎn)日常管理。根據(jù)市財政和局下達的經(jīng)費指標編制全年用款計劃，辦理各類收入的繳交和支出票據(jù)的繳銷，審核歸集原始憑證，負責各單位職工工資造表、發(fā)放和日常財務(wù)收支，到財局辦理本單位撥款事宜，協(xié)助各單位主要負責人開展單位財務(wù)監(jiān)督。

　　六、嚴格費用開支審批程序，確保開支的合法性、真實性和有效性。二級單位各項經(jīng)費收支參照局機關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行，實行“一支筆”審批制。重財務(wù)事項實行申報制度，一次性支出1000元以內(nèi)的由法定代表人審批、1000元以上的必須由分管局領(lǐng)導審批。每次報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，并說明用途。局規(guī)財科嚴格對各單位報銷票據(jù)進行審核，對不符合規(guī)定和超計劃費用部分一律退回原單位。

　　七、嚴格專項經(jīng)費的管理。專項經(jīng)費嚴格按照批準的用途?？顚Ｓ?，單核算。專項經(jīng)費的`支出，按照核定的開支范圍和規(guī)定的用途、標準按實際發(fā)生數(shù)額列支。專項經(jīng)費支出必須報分管領(lǐng)導審核、局分管財務(wù)領(lǐng)導審簽意見并報局長審批。

　　八、各單位購置固定資產(chǎn)和額購置須先由單位提出采購計劃。經(jīng)分管領(lǐng)導審核、局分管財務(wù)領(lǐng)導審簽意見，報局長審批后交局規(guī)財科組織實施，屬政府采購范圍的'按規(guī)定程序辦理。

　　九、各單位的固定資產(chǎn)以及上級配置的能力建設(shè)方面資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬。明確責任人員妥善保管，不得隨意侵占、挪用。

　　十、局每半年對二級單位財務(wù)收支情況進行一次內(nèi)部審計。各單位應(yīng)嚴格執(zhí)行財務(wù)公開制度，各單位應(yīng)每月公開一次賬目，主動接受單位干部職工的監(jiān)督。局規(guī)財科每年7月、次年元月對二級單位財務(wù)收支情況審計。

　　十一、其他事項

　　(一)嚴格現(xiàn)金管理。收取的現(xiàn)金應(yīng)及時入賬入庫，嚴禁坐收坐支。各單位的財務(wù)賬目日清月結(jié)，及時報賬、記賬，做到賬面、賬證、賬實、賬表相符。

　　(二)嚴格票據(jù)管理。局規(guī)財科負責二級單位票據(jù)的管理。未經(jīng)局分管領(lǐng)導批準，不得違規(guī)發(fā)放票據(jù)。二級單位財務(wù)人員負責本單位票據(jù)的監(jiān)督使用、日常管理、回收工作，并配合局規(guī)財科到財局辦理本單位票據(jù)的領(lǐng)取、更換。

　　(三)未盡事宜參照局財務(wù)管理制度執(zhí)行。

預算管理制度9

　　為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育、文化教育、技能教育接受良好的教育，已成為人們生存發(fā)展的第一需要和終身受益的財富，甚至決定一生的命運。結(jié)合學校實際，特制定本制度。

　　1、學校預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。

　　2、財務(wù)預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。

　　3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的`預算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　4、學校基礎(chǔ)信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。

　　5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除上級撥款的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的撥款作為預算年度的收入依據(jù)。在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及榆陽區(qū)公用經(jīng)費定額標準編列。

　　6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務(wù)部門匯總后編制學校年度預算草案。

　　7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。

　　8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個部分；人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。

　　9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教育局財務(wù)股。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重項目審核制度和績效考評制度。

　　10、各部門應(yīng)在每年12月10日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預算草案。財務(wù)部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準后執(zhí)行。

　　11、學校財務(wù)預算一經(jīng)批準實施，必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。

　　12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會審定、校長批準后方可執(zhí)行。

預算管理制度10

　　為了有效地發(fā)揮學校的預算分配和監(jiān)督職能，強化全校預算管理，科學配置辦學資源，保障和促進學校教學、后勤等各項事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中小學財務(wù)制度》，結(jié)合學校實際，制定本制度。

　　一、學校預算是指學校根據(jù)教育教學計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃(公歷年)，由收入預算和支出預算構(gòu)成，映學校教育教學工作規(guī)模和方向，是學校財務(wù)工作的基本依據(jù)。

　　二、學校預算管理實行“一所學校一本預算”的管理辦法。預算編制以學校為基本預算單位，所轄教學點納入本校預算統(tǒng)一編制。

　　三、校領(lǐng)導班子是學校預算管理的決策機構(gòu)。主要職責梳徹執(zhí)行國家有關(guān)預算的法律、法規(guī)，審定學校預算和決算報告。

　　四、學校預算編制小組是學校預算管理的議事機構(gòu)，由教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表組成，在校長的領(lǐng)導下參與學校預算編制活動。

　　五、學校財務(wù)室是預算管理的職能部門，在充分調(diào)研和征求學校各部門的意見后，負責擬訂學校預算草案，按有關(guān)制度對學校各項經(jīng)費支出進行全過程監(jiān)督與預算控制，定期向上級主管部門和學校領(lǐng)導報告預算執(zhí)行情況。

　　六、學校各部門是預算管理執(zhí)行機構(gòu)，按職能提出預算需求，并根據(jù)批準的預算指標，具體負責預算的管理與執(zhí)行。

　　七、學校預算以國家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度為依據(jù)，圍繞學校年度的教育教學計劃和發(fā)展規(guī)劃，本著量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則編制。

　　八、做好預算編制前期準備工作。開展資源調(diào)查、摸清家底，同時分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎(chǔ);分析預算形勢，充分了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。

　　九、預算編制的方法。學校預算分為收入預算和支出預算。收入預算包括財政撥款收入。預算收入編制以上年度預算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，根據(jù)預算年度維持學校正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的`基本需求，考慮預算年度的收入增減因素，實事求是地測算預算年度收入數(shù)額。預算編制要遵循穩(wěn)健性原則。支出預算分為基本支出預算和項目支出預算?；局С龈鶕?jù)國家規(guī)定的支出標準和實際人數(shù)核定，其中公用經(jīng)費以維持學校日常教學工作的正常運轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，合理安排。項目支出預算以改善辦學條件和促進教育事業(yè)發(fā)展為目標，根據(jù)剩余財力，按“輕重緩急”原則安排。根據(jù)政府采購法的要求，凡納入政府采購目錄的支出項目，都要編制政府采購預算。

　　十、學校預算草案經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，按上級主管部門規(guī)定的程序上報審批。

　　十一、學校預算一經(jīng)批復下達，學校各部門必須嚴格按照批準的支出預算項目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。

　　十二、預算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)國家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預見因素，直接影響到學校預算執(zhí)行，確實需要調(diào)整的，須經(jīng)校領(lǐng)導班子審定后，由學校按規(guī)定程序向主管部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門和財政部門批準后才能執(zhí)行。

　　十三、學校決算是映學校一定時期預算執(zhí)行結(jié)果、財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。預算年度終了，財務(wù)部門應(yīng)清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作，按上級主管部門的統(tǒng)一要求，編制學校年度決算。決算數(shù)字要真實可靠、內(nèi)容全面準確，并編制年度財務(wù)決算報告，對全年預算執(zhí)行情況進行全面總結(jié)與分析。

　　十四、本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

預算管理制度11

　　第一條為促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，支持公司目標管理和計劃管理，為公司各級管理者提供財務(wù)管理工具，發(fā)揮全面預算管理的作用，特制定本制度。

　　第二條全面預算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標，對各部門下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。

　　1.部門負責人，指一個部門的經(jīng)理，對本部門業(yè)務(wù)計劃和預算相關(guān)工作承擔最終責任；

　　2.預算管理委員會，也稱預算委員會，是董事會下設(shè)的專門委員會，負責預算的組織和審定工作，同時也承擔經(jīng)董事會授權(quán)的部分工作；公司董事長任預算委員會主任，總裁、財務(wù)總監(jiān)任預算委員會副主任，成員包括其他副總裁、相關(guān)總監(jiān)及分管領(lǐng)導、相關(guān)部門經(jīng)理等其他指定人員；

　　3.預算管理常務(wù)小組，也稱預算常務(wù)小組或者預算小組，為預算委員會的常設(shè)機構(gòu)，一般設(shè)于財務(wù)部門，因此在編制預算過程中，不嚴格區(qū)分預算常務(wù)小組和財務(wù)部門的職責，二者?？赏ㄓ?。通常財務(wù)總監(jiān)任預算常務(wù)小組組長，財務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長，各部門經(jīng)理、預算協(xié)調(diào)員任組員。

　　第四條全面預算管理工作應(yīng)當建立以戰(zhàn)略目標為導向、業(yè)務(wù)計劃為主線、全面預算報告為工具、績效考核為保證的“四位一體”預算管理總體體系，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和市場環(huán)境特點，建立、調(diào)整預算關(guān)鍵績效指標(按平衡計分卡體系思想設(shè)置)內(nèi)容。

　　第五條企業(yè)全面預算是指企業(yè)一定期間各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排，把企業(yè)一年內(nèi)的經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和經(jīng)營活動內(nèi)容用數(shù)字化、價值化、表格化的形式表達出來，然后以公司法規(guī)制度的形式下達給各級經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)董事會或預算委員會審批。

　　1.全面預算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法和體系，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排。

　　2.全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定具體可行的年度目標，同時也建立必須共同遵守的行為規(guī)范。

　　3.全面預算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照，也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎(chǔ)和比較對象。

　　4.全面預算管理的過程就是企業(yè)戰(zhàn)略和年度目標分解、計劃、執(zhí)行、控制、實現(xiàn)和獎懲的過程。

　　5.預算管理的目的在于以計劃、預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，完成年度經(jīng)營目標，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。

　　6.預算管理是經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，將計劃和行動轉(zhuǎn)化為數(shù)字，它使得企業(yè)目標及過程控制得以具體化。

　　7.預算目標的制定為控制績效評估及信息反饋提供標準，從而企業(yè)可以從人治轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫攘鞒坦芾頇C制。

　　8.計劃和預算制定可以強制管理者提前考慮工作開展，預算質(zhì)詢工作將可行性論證、部門沖突提前進行推演，預算制定過程的充分溝通可以減少操作中的隔閡，同時也明確各部門責任分工。

　　9.計劃和預算的編制可以協(xié)調(diào)企業(yè)資源，使企業(yè)達到資源最優(yōu)化配置，并通過預算的分析調(diào)整達到利潤最大化。

　　10.預算管理也為企業(yè)考核、獎勵、激勵員工提供了依據(jù)。

　　第六條公司戰(zhàn)略、全面計劃、全面預算與績效管理的關(guān)系。全面預算管理涉及公司戰(zhàn)略管理、全面計劃管理、全面預算管理和績效管理四個一級流程。

　　1.企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)企業(yè)的愿景、使命和戰(zhàn)略目標制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，包括公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略，并于每年分解和調(diào)整年度戰(zhàn)略行動計劃。

　　2.公司每年第四季度前進行企業(yè)評估工作，在對經(jīng)營及市場情況進行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和分解或者調(diào)整的年度戰(zhàn)略行動計劃編制公司年度經(jīng)營計劃及部門的年度行動計劃。年度經(jīng)營計劃應(yīng)涵蓋戰(zhàn)略要求、年度經(jīng)營目標、資源投入需求、任務(wù)(業(yè)務(wù)活動)盤點、任務(wù)安排、重大時間節(jié)點等多方面內(nèi)容，以便生成公司及部門兩級關(guān)鍵財務(wù)績效指標和非財務(wù)關(guān)鍵績效指標。

　　3.各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃及自身的年度行動計劃編制部門預算，主要包括收入預算、生產(chǎn)預算、研發(fā)預算、成本費用預算和投資預算等；管理與業(yè)務(wù)支持部門編制費用預算，同時生成各部門財務(wù)類關(guān)鍵績效指標；財務(wù)部門(預算委員會)匯總各部門行動計劃和預算編制現(xiàn)金流量預算，并進行綜合平衡；最終形成公司的財務(wù)預算，即形成損益表預算、現(xiàn)金流量表預算、資產(chǎn)負債表預算等報表預算，并得出最終公司財務(wù)績效控制指標。

　　4.企業(yè)各級管理層利用預算執(zhí)行情況報告定期對計劃和預算的執(zhí)行情況進行分析、監(jiān)控及決策。其中預算執(zhí)行情況報告的主要內(nèi)容包括定期的經(jīng)營分析、財務(wù)分析與評估報告，經(jīng)營分析主要考查非財務(wù)類指標的執(zhí)行和完成情況，財務(wù)分析主要考核財務(wù)類指標的執(zhí)行和完成情況；經(jīng)營分析與財務(wù)分析可以分開，也可以合并，但半年和年度分析必須分開。

　　5.在年度經(jīng)營目標執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的計劃和預算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，并通過高效的管理評估機制迅速采取相應(yīng)的行動方案，及時解決出現(xiàn)的問題。如果有必要，可以向最高權(quán)利機構(gòu)申請對計劃和預算體系及關(guān)鍵績效指標體系做出必要的調(diào)整，使預算更好地適應(yīng)實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標。

　　總之，戰(zhàn)略、計劃、預算和績效管理是一個密不可分的有機整體，應(yīng)確保四者形成真正閉環(huán)運作體系。只有通過四者的高效互動，企業(yè)才可能按預想達成既定的戰(zhàn)略目標。在此過程中，預算起到的是承前啟后的重要作用。一方面，全面預算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃的細化及量化體現(xiàn)；另一方面，全面預算也是形成公司及部門關(guān)鍵績效指標的主要來源，是公司整體績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。管理層應(yīng)通過提高計劃與預算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，使公司的各項經(jīng)營活動更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提升企業(yè)的核心競爭力。

　　全面預算管理應(yīng)遵循“沒有業(yè)務(wù)就沒有預算，沒有預算就沒有業(yè)務(wù)”的剛性原則。“沒有業(yè)務(wù)就沒有預算”指編制預算之前應(yīng)制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)工作計劃，沒有工作計劃就沒有預算；公司年度行動經(jīng)營計劃對應(yīng)公司年度預算，部門年度行動計劃對應(yīng)部門年度預算；預算是對工作計劃的數(shù)字化和價值化，工作計劃應(yīng)對預算金額提供合理依據(jù)。“沒有預算就沒有業(yè)務(wù)”指業(yè)務(wù)的發(fā)生和業(yè)務(wù)支出以預算為基礎(chǔ)，沒有預算或者超出預算的，應(yīng)對業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、可行性、經(jīng)濟效益性等進行評估，申請追加預算，報權(quán)限領(lǐng)導和機構(gòu)審批，否則不允許支出。

　　1、全面預算管理與企業(yè)經(jīng)濟活動控制的關(guān)系。全面預算管理是內(nèi)部控制制度的重要組成成分；控制經(jīng)濟活動是全面預算管理的一項基本職能。

　　(1)通過預算編制過程控制，可以預先控制哪些經(jīng)濟活動發(fā)生或不發(fā)生；

　　(2)通過預算執(zhí)行過程控制，可以允許或不允許哪些經(jīng)濟活動發(fā)生；

　　(3)通過預算考核過程控制，可以了解哪些經(jīng)濟活動已經(jīng)或尚未發(fā)生；

　　(4)通過預算評價過程控制，可以知道哪些經(jīng)濟活動應(yīng)該或不應(yīng)該發(fā)生；

　　(5)通過預算獎懲過程控制，可以激勵或約束經(jīng)濟活動的發(fā)生。

　　(1)計劃和預算的聯(lián)系和區(qū)別：計劃和預算都與整個企業(yè)有關(guān)，注重未來；不同的是計劃主要是用文字來描述的，預算則對未來的認識用數(shù)字和價值來描述；

　　(2)預算與計劃融合：計劃是預算的前提，沒有計劃就沒有預算，預算是對計劃的數(shù)字化和價值化并納入財務(wù)管理體系。計劃目標與預算目標具有本源一致性，預算目標制定后，要層層分解，各環(huán)節(jié)緊密結(jié)合很重要。評估計劃是否可行，是否要對計劃做出調(diào)整等，都要發(fā)揮財務(wù)管理的職能，編制時時行數(shù)據(jù)匯總平衡，執(zhí)行中收集準確、完整的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，與預算數(shù)據(jù)做出對比分析，科學的決策。

　　預測是對市場趨勢的理性預期，預算是基于預測提出的對策性方案、計劃的數(shù)量表述，是對未來收入、現(xiàn)金流量和財務(wù)狀況進行的預測量化。

　　財務(wù)管理是對企業(yè)中籌資決策、投資決策、資金流轉(zhuǎn)活動的管理，財務(wù)預算最初是管理會計的一個工具，財務(wù)預算發(fā)展為全面預算后雖然已經(jīng)超出了財務(wù)管理的范疇，但其核心仍是現(xiàn)金流量和財務(wù)指標的控制，各項戰(zhàn)略指標和其他管理指標最終都可以從財務(wù)指標體系體現(xiàn)出來；全面預算也為總經(jīng)理和財務(wù)部門提供了加強業(yè)務(wù)過程中的財務(wù)管理提供了工具。

　　全面預算管理是企業(yè)運營管理的重要組成部分，它與企業(yè)中其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理如生產(chǎn)管理、銷售管理、采購管理等的共同作用才承載了企業(yè)管理的成功，為了避免全面預算可能更多關(guān)注財務(wù)目標而忽略非財務(wù)目標的弊端，在年度經(jīng)營目標設(shè)定時應(yīng)按平衡計分卡體系思想設(shè)置目標體系，堅持計劃與預算并行的管理，不能只做預算不編計劃。

　　第八條實行全面預算管理應(yīng)加強預算風險控制，主要包括經(jīng)營風險和合規(guī)風險。

　　不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營；

　　預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；

　　預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核來嚴，可能導致預算管理流于形式；

　　預算調(diào)整、下達未經(jīng)適當審批或越權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊行為而導致?lián)p失；

　　考核結(jié)果、獎懲不公平、不合理，造成預算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性，導致預算控制流于形式。

　　預算編制、執(zhí)行和控制不符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，導致外部監(jiān)管部門和機構(gòu)的質(zhì)疑；

　　預算調(diào)整、考核和控制不符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度，導致企業(yè)員工的工作積極性下降。

　　第九條為有效控制風險，全面預算管理應(yīng)有嚴密的程序性，需要做到：

　　2.以企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略分解的年度目標為依據(jù)編制全面預算方案；

　　3.預算管理機構(gòu)設(shè)置科學、合理、健全；必須有強有力的領(lǐng)導人管理預算工作；職責分工明確，不相容崗位分離；

　　4.建立有效的預算啟動、編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核、評估控制流程，各環(huán)節(jié)清晰嚴密，防止工作扯皮；

　　第十條全面預算管理體系是企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的重要組成部分，由目標管理體系、計劃管理體系、預算管理體系、考核管理體系等組成。預算文件包括企業(yè)評估報告、資源盤點報告、任務(wù)盤點報告、各類經(jīng)營計劃、預算表格、預算及預算差異分析表格、預算制度、指引和編制表格說明組成，根據(jù)公司經(jīng)營活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報告和報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟活動的預測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預算進行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行全過程控制，保障公司經(jīng)營目標的完成，促進發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

　　增量預算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預算年度企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進行編制預算的方法。“承認過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預算指標；合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應(yīng)詳細說明增減變動原因。

　　零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性”，以零為起點對預算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎(chǔ)變化較大的預算項目。適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制；但使用周期不宜過短，否則會增加工作量。

　　彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。適用于變動成本費用預算的編制；變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制。

　　固定預算，又稱靜態(tài)預算。是以預算期內(nèi)正常、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量(如生產(chǎn)量、銷售量)水平作為惟一基礎(chǔ)，以上期實際業(yè)績?yōu)橐罁?jù)，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數(shù)據(jù)的方法。固定成本費用預算的編制通常適用固定預算編制方法。

　　概率預算指對在預算期內(nèi)不確定的各預算構(gòu)成變量，根據(jù)客觀條件上，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現(xiàn)在各個變動范圍的概率，再通過加權(quán)平均計算有關(guān)變量在預期內(nèi)期望值的預算編制方法。適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長期預算的編制。

　　定期預算，也稱為階段性預算，是指在編制預算時以不變的會計期間（如日歷年度）作為預算期的一種編制預算的方法。適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預算的編制。合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量。

　　滾動預算，又稱連續(xù)預算或永續(xù)預算，是指在編制預算時，將預算期與會計年度脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。適用于定期預算以外的指標預算的編制。通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預算工作。公司全面預算管理在實行兩三年后應(yīng)采用滾動預算編制方法，并進行動態(tài)的考核，始終保持預算的完整性、連續(xù)性，在動態(tài)中把握企業(yè)的未來。從而使管理層保持對未來一定時期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作周詳?shù)目紤]和全盤規(guī)劃，保證企業(yè)的各項工作有條不紊地進行。

　　第十二條公司的預算管理組織機構(gòu)包括股東會、董事會、董事會下設(shè)的預算管理委員會及其預算常務(wù)小組、財務(wù)部門、經(jīng)營分析會、預算分析會以及預算責任體系。

　　第十三條根據(jù)公司法規(guī)定，股東(大)會是預算的權(quán)利機構(gòu)，負責審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；為提高決策效率，股東(大)會閉會期間可授權(quán)董事會行使預算的決策權(quán)。

　　第十四條控股公司董事會是預算管理的決策機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，負責批準預算管理的制度和流程指引、確定年度經(jīng)營目標、預算目標和部門及成員企業(yè)的業(yè)績合同，審議和批準全面預算方案、預算調(diào)整方案和年度財務(wù)決算、預算考核方案、預算考核結(jié)果及其他相關(guān)重大事項。

　　第十五條預算管理委員會是董事會預算管理工作的執(zhí)行機構(gòu)，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報。預算管理工作由預算管理委員會統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一管理。預算專項會議由公司總裁主持，各副總裁、部門總監(jiān)、相關(guān)部門經(jīng)理、子公司負責人參加會議。預算管理委員會在財務(wù)部門設(shè)立預算常務(wù)小組負責日常工作。

　　1.組織公司有關(guān)部門根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略，討論分解戰(zhàn)略目標為年度經(jīng)營目標，并擬定具體的年度經(jīng)營目標體系報董事會批準；

　　2.審定公司預算組織、規(guī)劃、編制、控制的指導原則、編制方法和程序；

　　3.組織召開質(zhì)詢會，對各部門提交的經(jīng)營分析、行動計劃、預算草案和財務(wù)匯總平衡的財務(wù)預算(公司整體預算)草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；

　　4.根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標和年度經(jīng)營計劃，審議公司年度預算；

　　6.將董事會最終批復的公司預算下發(fā)各預算單位執(zhí)行；

　　7.每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案；

　　8.定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)；

　　9.制定預算考核管理辦法，組織落實各項考核工作并在每年年初向董事會提交上一年度公司及各下屬企業(yè)預算考核情況及獎懲方案；

　　10.在董事會的授權(quán)下審定超預算申請，報董事長簽發(fā)；

　　11.董事會、預算委員會實行集體決策或聯(lián)簽制度。

　　第十七條公司總裁是全面計劃和全面預算編制的第一責任人，負責組織相關(guān)部門根據(jù)董事會或預算委員會確定的年度經(jīng)營目標編制經(jīng)營計劃和預算草案報董事會審批，并根據(jù)審批后的計劃和預算組織執(zhí)行。

　　第十八條人力資源及企業(yè)管理中心為全面計劃管理的牽頭部門，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。在總裁的領(lǐng)導下，主要職責包括：

　　1.負責全面預算的啟動、計劃、推進、協(xié)調(diào)和考核工作；

　　2.負責組織各部門開展企業(yè)評估，進行內(nèi)外經(jīng)營分析，進行資源盤點和任務(wù)盤點；

　　3.負責公司年度經(jīng)營計劃的匯總編制，編制本部門行動計劃，組織各部門編制各部門年度行動計劃；

　　第十九條預算常務(wù)小組，通常與預算部或者財務(wù)部門合一辦公，是財務(wù)預算編制部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導下，負責全面預算的總體匯總和平衡，其他部門應(yīng)予以協(xié)助配合。主要職責包括：

　　1.根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標和計劃，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和指引，預算的表格體系等，報預算管理委員會批準實施；

　　2.向其他部門傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門的業(yè)務(wù)預算編制；

　　3.根據(jù)預算的編制原則，平衡各部門的業(yè)務(wù)預算，編制公司的財務(wù)預算草案；

　　4.召開各部門預算編制會議，與企管部門共同檢查確認預算編制進度，組織討論平衡預算，并報預算管理委員會審批；

　　5.按預算管理委員會的要求，組織和監(jiān)督財務(wù)預算實施，具體跟蹤檢查預算實際執(zhí)行情況；

　　6.預算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執(zhí)行差異反饋給各部門，季度提交預算差異分析報告給各部門和預算管理委員會，提出預算考核方案；

　　7.對預算調(diào)整進行審查，有權(quán)拒絕不符要求的預算調(diào)整申請；

　　8.協(xié)助預算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

　　第二十條公司的各部門及各子公司(各級責任中心)全面參與公司全面預算工作，與并具體負責本部門預算管理工作，主要包括以下內(nèi)容：

　　1.實施部門評估，進行資源盤點和分析，進行任務(wù)盤點；

　　2.擬定部門年度行動計劃，協(xié)助企管部門編制公司年度經(jīng)營計劃；

　　3.各自業(yè)務(wù)預算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作；

　　4.配合財務(wù)部門做好公司財務(wù)預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作；

　　5.部門負責人和預算協(xié)調(diào)員參與公司財務(wù)預算工作的全過程，部門負責人對本部門預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任；

　　6.組織落實執(zhí)行計劃和預算，對結(jié)果負責，接受預算委員會、財務(wù)、人力資源、審計監(jiān)查中心的監(jiān)督和考核。

　　第二十一條子公司總經(jīng)理(或履行類似職責的負責人)負責按本制度的要求組織本公司范圍內(nèi)的年度計劃和預算的編制，并配合控股公司編制合并的計劃和預算。

　　1.按預算控制目標：分全面預算、重點預算和一般預算；

　　2.按預算控制期限：分長期預算、中期預算和短期預算；

　　（1）公的年度預算期限為公歷當年1月1日至12月31日，它是以公司的年度經(jīng)營目標為依據(jù)，年度預算的編制以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實到每個季度和月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定月度目標的重要依據(jù)。

　?。?）月度預算的期限從當月1日至當月最后一天。根據(jù)年度預算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預算，用于公司的資金平衡和費用管理。

　?。?）長期預算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預算，是公司中長期戰(zhàn)略的數(shù)字化，長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù)。公司在年度全面預算體系基本建立之后啟動長期預算的編制工作。

　　5.按預算內(nèi)容：分業(yè)務(wù)預算（也稱經(jīng)營預算）、資本預算、籌資預算、財務(wù)預算，通常四者合一編制報表預算稱為總預算；

　　6.按預算管理功能：經(jīng)營預算和管理控制預算兩類，分為整體預算、部門預算、項目預算三個層次；

　　7.按預算項目：資本專項預算、銷售專項預算、研發(fā)預算等專項預算；

　　8.按預算指導性質(zhì)：指導性預算（戰(zhàn)略預算）、操作預算；

　　9.按預算形態(tài)：貨幣形式預算、非貨幣式預算。非貨幣運算往往是計劃的一部分。

　　第二十三條全面預算工作的起點是年度經(jīng)營目標，年度經(jīng)營目標未定則預算無法啟動；銷售預算是其他預算的編制起點；財務(wù)預算包括利潤預算、現(xiàn)金流量預算、資產(chǎn)負債預算等是全部預算的綜合反映。具體預算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖。

　　1.一致性原則：一致性原則包括目標一致性和計劃一致性。

　　2.全面性原則：做到橫向到邊、縱向到底、領(lǐng)導主持，全員參與，全員控制；

　　3.剛性原則：年度預算總額具有剛性，除非極特殊情況不得突破，月度出現(xiàn)差異一般不進行調(diào)整；如需調(diào)整，需編制補充預算，審批流程與編制發(fā)布相同；

　　4.適度性原則：實事求是，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。預算管理可以建立適度的彈性預算機制，當預算假設(shè)和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時，在控股公司統(tǒng)一規(guī)劃下，可在年中對預算進行一次調(diào)整；

　　5.權(quán)利義務(wù)對等原則：預算必須堅持誰做事、誰預算；誰控制、誰預算；誰花錢、誰預算；誰受益，誰承擔；先預算、后做事；無預算，禁付款等原則；

　　6.持續(xù)改進原則：嚴控各項成本費用支出，強化投入產(chǎn)出、運作效率的理念，推進精細化預算與核算；各項財務(wù)指標的目標是持續(xù)改進，提升總體盈利能力；

　　7.獎罰分明原則：定期考核，有獎有罰。公司績效考核應(yīng)以計劃和預算為基礎(chǔ)進行，不得業(yè)務(wù)與績效兩張皮，年終總結(jié)兌現(xiàn)績效考核方案。

　　第二十五條預算編制可根據(jù)項目的不同，綜合運用基數(shù)法、因素法、定率法、定額法、趨勢分析法、比率分析法等預算編制方法。各企業(yè)在編制預算時，應(yīng)結(jié)合實際情況選定編制方法，并在編制說明中加以注明。通常，固定成本、人工成本預算、期間費用預算可以采用基數(shù)法編制；銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算及銷售成本預算應(yīng)綜合采用因素法、趨勢分析法、比率分析法進行編制。企業(yè)應(yīng)保持預算編制方法的連續(xù)性和預算指標的可比性。

　　第二十六條公司的預算編制采用表格式，并需附有預算的編制假設(shè)及編制說明（詳見預算編制指引附件）。

　　1.公司年度全面預算的編制實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做行動計劃和預算，并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。

　　2.企業(yè)預算編制應(yīng)當按照先工作計劃，再經(jīng)營預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進行。各預算執(zhí)行單位可按所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的經(jīng)營預算，但必須編制統(tǒng)一格式的財務(wù)預算，以便編制控股公司合并的財務(wù)預算。

　　經(jīng)營預算，是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、生產(chǎn)成本(開發(fā)成本)預算、期間費用預算(銷售費用預算、管理費用預算、財務(wù)費用預算)、其他業(yè)務(wù)預算等。

　　（1）銷售預算是公司銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。

　　（2）生產(chǎn)預算是在預算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預算，是在銷售預算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制；包括直接人工預算和直接材料預算。對于房地產(chǎn)類子公司生產(chǎn)預算可稱為開發(fā)預算，是公司根據(jù)銷售預算和公司庫存情況制定的項目開發(fā)計劃，包括開發(fā)項目情況、開發(fā)產(chǎn)品構(gòu)成、開發(fā)進度計劃、規(guī)劃設(shè)計計劃、工程施工計劃、采購計劃、成本結(jié)算計劃等構(gòu)成。

　?。?）制造費用預算是在預算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。房地產(chǎn)類子公司制造費用預算為開發(fā)間接費用預算，是與項目部現(xiàn)場管理相關(guān)的費用（不是所有項目都有），作為開發(fā)成本預算的一部分，但應(yīng)由人力資源和企管部門負責編制。

　?。?）產(chǎn)品成本預算是公司在預算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預算，主要依據(jù)生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制。對于房地產(chǎn)類子公司產(chǎn)品成本預算即開發(fā)成本預算，包括房地產(chǎn)項目的土地征用及拆遷補償費用、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。開發(fā)成本以項目為平臺設(shè)置目標動態(tài)成本，然后根據(jù)開發(fā)計劃分解進入公司年度經(jīng)營計劃和年度預算，開發(fā)成本預算由成本管理部統(tǒng)籌開發(fā)、設(shè)計、工程等部門編制。

　?。?）采購預算是公司在預算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。房地產(chǎn)類子公司采購預算分兩類，一類是屬于開發(fā)成本預算的應(yīng)進入建安成本的采購預算，根據(jù)開發(fā)計劃編制，是項目合同規(guī)劃的內(nèi)容之一，由采購部門單獨編制，并納入開發(fā)成本預算；另一類是應(yīng)進入管理費用計劃的采購。

　?。?）期間費用預算是公司在預算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進行編制。其中：研究開發(fā)費用、業(yè)務(wù)招待費、會議費、廣告宣傳費等重要項目，應(yīng)當重點列示。

　?。?）其他經(jīng)營預算，包括其他業(yè)務(wù)的收支、繳納稅金、政策性補貼、對外捐贈支出及其他營業(yè)外支出等，根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定編制。

　?。?）房地產(chǎn)類子公司項目啟動時均應(yīng)以項目為平臺編制開發(fā)計劃、工程計劃、營銷計劃、目標動態(tài)成本等生產(chǎn)預算、成本費用預算資料。編制年度預算的時候，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項目實際開發(fā)、銷售進度將項目的生產(chǎn)計劃分解到年度生產(chǎn)計劃，將項目的預算分解到年度的預算。

　　資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算、債券投資預算等。

　?。?）固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算；

　　（2）權(quán)益性資本投資預算是在預算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預算，根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。

　?。?）債券投資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所做的預算，應(yīng)當根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預算。

　　籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款、債券還本付息的預算，依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額、年度資金需求、預計利率等編制。

　　財務(wù)預算主要以預計資金流量表、預計現(xiàn)金流量表、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。

　?。?）預計現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算。以業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算為基礎(chǔ)，是其他預算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)；

　　（2）預計資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預算報表。根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關(guān)資料分析編制；

　?。?）預計損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、其他預算等有關(guān)資料分析編制。

　?。?）企業(yè)預算年度的基本情況：包括企業(yè)決算年度（本年度）生產(chǎn)經(jīng)營預計完成情況；企業(yè)預算年度（下年度）生產(chǎn)經(jīng)營基本概況；納入預算年度合并范圍的企業(yè)變化情況；預算報表編制基礎(chǔ)及假設(shè)前提。

　?。?）企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況：包括企業(yè)預算年度預計完成利潤；預計達到的生產(chǎn)、銷售或營業(yè)規(guī)模，及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用情況，對主營業(yè)務(wù)收入增減變化影響應(yīng)從銷量（業(yè)務(wù)量）、銷售價格（業(yè)務(wù)價格）、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動和新增生產(chǎn)能力(新增項目)等角度進行綜合分析，對成本費用增減變化影響應(yīng)分主要成本要素從采購成本、材料消耗費用、資產(chǎn)修造租賃折舊費用、財務(wù)費用、人工成本和其他運營費用等角度按價格、數(shù)量變化進行分析；企業(yè)預計利潤分配情況。

　?。?）企業(yè)預算年度重大投融資資金收支安排：包括預計發(fā)生新建、改擴建、外購、融資租入等固定資產(chǎn)支出情況；預計權(quán)益性資本支出內(nèi)容和資金籌措計劃，重大固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資預計處置計劃和現(xiàn)金收支情況，重大股權(quán)投資的預計股利分配計劃。

　　（4）企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況。

　?。?）企業(yè)預算年度內(nèi)與控股公司內(nèi)部其他單位的關(guān)聯(lián)交易分析。

　?。?）企業(yè)預算年度績效評價指標預計完成情況和財務(wù)風險預計情況。

　?。?）房地產(chǎn)類子公司應(yīng)特別關(guān)注項目拓展計劃了已有項目的開發(fā)周期控制。

　　第二十九條所有部門都要編制部門計劃、部門人員預算(需求計劃)、費用預算和投資(主要指固定資產(chǎn)需要)預算。具體分工及要求如下：

　　第三十條公司的年度預算編制期通常為9～12月。計劃和預算指標及編制方法由公司于9月底前下發(fā)至各單位。各部門最終預算在10月底前上報預算小組，11月30日前預算小組編制好預算報告上報待批復。每年預算啟動會議前，預算小組應(yīng)按本制度第31條具體時間參考要求的基本框架編制詳細的年度預算工作計劃，保障預算按時開展和完成，以在每年12月底完成預算報告審批為原則反推預算準備、編制、審核、審批的時間要求。

　　1.每年9月，開始進行企業(yè)評估，企業(yè)管理部門統(tǒng)籌各部門對公司內(nèi)外部環(huán)境進行分析，盤點公司人財物等資源，盤點預算年度主要期望成果和任務(wù)，應(yīng)在9月底30日前編制經(jīng)營分析及預測報告，上報預算管理委員會。

　　2.每年10月1-15日，公司董事會或授權(quán)預算管理委員會根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)評估結(jié)果提出預算年度公司年度經(jīng)營目標，包括財務(wù)的及非財務(wù)關(guān)鍵績效指標(平衡計分卡體系)，財務(wù)指標以銷售目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標為主，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理委員會下達各部門。

　　3. 10月16-31日，各職能部門按照公司下達的預算目標和政策，結(jié)合實際情況及預測的條件，編制部門行動計劃和預算方案，經(jīng)部門負責人審核的，10月31日前報企管部門和財務(wù)部門；

　　4. 11月1-5日，企管部門組織編制公司年度經(jīng)營計劃和管理費用預算，于11月5日前報財務(wù)部門；

　　5. 11月5-20日，財務(wù)部門對各部門上報的行動計劃和預算方案進行審查、匯總，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，提出綜合平衡的建議；編制公司財務(wù)預算，包括資金預算表、預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料。財務(wù)在審查、平衡過程中，由預算常務(wù)小組進行協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，各部門在收到平衡意見后應(yīng)在2個工作日內(nèi)反饋回常務(wù)小組。11月20日前，常務(wù)小組應(yīng)將經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的各部門計劃、預算及財務(wù)預算草案的上報預算委員會。

　　6. 11月21-25日，預算管理委員會組織召開全面預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案，提出修正意見，形成書面記錄；

　　7.各部門在預算質(zhì)詢會結(jié)束的3個工作日內(nèi)修改各自的行動計劃和預算并報企管部門和財務(wù)部門。

　　8.企管部門在質(zhì)詢會議結(jié)束5個工作日內(nèi)修改完成公司行動計劃報財務(wù)部門。

　　9.財務(wù)部門在收到修改后的`年度經(jīng)營計劃和各部門預算后的5個工作日內(nèi)修改財務(wù)預算草案，并報預算常務(wù)小組審核待批。

　　10.預算小組應(yīng)于12月8日前形成最終的年度全面預算報告(包括年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營預算表、財務(wù)預算表、年度績效考核方案)報預算委員會審定后報董事會審批。預算小組應(yīng)根據(jù)這一時間節(jié)點要求適當調(diào)整和壓縮前述各節(jié)點時間要求。

　　11. 12月9-15日，董事會審議批準的年度全面預算報告，12月15日之前下達各部門執(zhí)行。企業(yè)管理部根據(jù)審批的預算報告擬定經(jīng)營績效合同，在預算下發(fā)1個月內(nèi)由董事會與總裁(總經(jīng)理)、總裁(總經(jīng)理)與各部門負責人簽訂執(zhí)行。

　　第三十二條季度預算應(yīng)遵循年度預算，月度預算應(yīng)遵循季度預算。季度預算于每季上月15日前上報到財務(wù)部門，月度預算于上月25日前上報到財務(wù)部門。月度預算方案編制的具體時間要求為：

　　1.每月20日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理(總監(jiān))審核，提出意見并進行修改；

　　2.每月25日之前，各部門將審核后的預算草案上報財務(wù)部門。財務(wù)部門審查各部門上報的月度滾動預算草案是否符合公司目標，若不符合，返回各部門重新編制；

　　3.每月28日前，財務(wù)部門對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度預算草案，提交總經(jīng)理審議；

　　4.每月28日前，由預算管理委員會召開月度預算質(zhì)詢會，審議各部門及公司月度預算草案。財務(wù)部門組織各部門，根據(jù)月度預算質(zhì)詢會的精神，修改月度預算草案，報預算管理委員會審批；

　　5.每月30日前，財務(wù)部門將經(jīng)預算管理委員會審批后的月度預算方案下發(fā)執(zhí)行。

　　1.會前準備：預算委員會提前1周下達會議議程和材料要求，各部門提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料；

　　2.參加人員：公司董事長、總裁、副總裁、總監(jiān)、各部門經(jīng)理、其他有關(guān)人員等；

　　3.主要內(nèi)容：董事長（總裁）介紹公司的總體經(jīng)營目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；董事長（總裁）明確各部門計劃修改方向；

　　4.會后事項：預算委員會提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制公司的預算草案，報預算委員會審核、公司董事會批準。

　　第三十四條公司預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。

　　第三十五條費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，報追加預算審批。

　　第三十六條公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，由責任部門提出申請。在申請獲得批準前，不得突破原預算金額限制。

　　1.預算收入和支出的時間調(diào)整：指預算總額不變，額度在不同的執(zhí)行期間（月度和季度）可以適當調(diào)整。

　　2.預算的減少：預算的減少主要指營業(yè)收入、現(xiàn)金流入的減少和成本費用的節(jié)約。成本費用的節(jié)約一般不做調(diào)整，收入和現(xiàn)金流量的減少涉及年度經(jīng)營目標的調(diào)整，只有符合第三十六條的情況下，才對預算減少進行調(diào)整。

　　3.預算的增加：預算的增加主要指成本費用支出增加，需要做追加預算。預算應(yīng)堅持硬預算原則，保持嚴肅性，除出現(xiàn)第三十六條情況外，平常一般不做追加，可以在半年總結(jié)的同時統(tǒng)一進行一次調(diào)整申請，報預算管理委員會和董事會審批。

　　第三十八條公司預算的調(diào)整除應(yīng)以第三十六條應(yīng)為基礎(chǔ)外，還應(yīng)符合以下要求：

　　1.預算調(diào)整事項符合發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

　　2.預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

　　第三十九條調(diào)整預算時，由主責部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報部門負責人或子公司負責人審核提出意見上報申請。

　　根據(jù)《業(yè)務(wù)審批權(quán)限及流程》的預算調(diào)整流程，財務(wù)部門對職能部門提交的預算調(diào)整報告進行審核分析后，集中編制公司年度預算調(diào)整預案，然后報財務(wù)總監(jiān)、地產(chǎn)業(yè)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁評審，提交預算委員會進行審定，報董事長審批簽發(fā)后下達執(zhí)行。

　　對于不符合要求的預算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)予以否決。

　　1.預算內(nèi)資金的支出，由部門經(jīng)理(部門負責人)審核、成本費用會計審核、財務(wù)經(jīng)理審核、分管副總經(jīng)理審批后，根據(jù)不同的資金審批權(quán)限由子公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、副總裁、常務(wù)副總裁、總裁批準，財務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)；

　　2.預算內(nèi)支出審批控制流程為：各類預算內(nèi)管理審批權(quán)限詳見附件控股公司及子公司《費用報銷管理程序》等制度指引。

　　1.先做追加預算，再做用款申請，沒有追加預算的不得進行用款審批；

　　3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)該在按時完成原計劃和申請補充計劃之間找尋平衡，不得為了避免追加預算而拖延業(yè)務(wù)工作推進；

　　4.追加預算經(jīng)審批通過后，再執(zhí)行費用報銷和款項支付申請。

　　第四十二條各職能部門應(yīng)對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。公司對重大預算項目和內(nèi)容，將密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控，由人力資源及企業(yè)管理中心對計劃完成情況進行持續(xù)的考評。

　　第四十三條對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項目，財務(wù)部門不得辦理支付。

　　第四十四條企業(yè)應(yīng)當建立預算分析制度，預算管理委員會應(yīng)定期召開預算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正預算執(zhí)行的偏差。

　　第四十五條預算年度終了，預算管理委員會應(yīng)當向董事會報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況兌現(xiàn)績效考核方案，落實獎懲。

　　第四十六條公司各部門應(yīng)當加強溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、協(xié)調(diào)一致。并利用有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，從定量與定性兩個層面充分分析預算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的問題。對于預算執(zhí)行差異，客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議。

　　第四十七條財務(wù)部門應(yīng)當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向預算委員會和各部門報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響，促進公司完成預算目標。并應(yīng)當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

　　1.財務(wù)部門（預算小組）每月15號（季度末當月提前到10號）前形成月度預算執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門，對重大差異向相關(guān)部門提出預警；

　　2.各部門核對檢查預算的執(zhí)行情況，尋找和分析差異的原因，制定應(yīng)對措施應(yīng)于每月20日（季度末當月提前到15號）前上報財務(wù)部門，可以在月度例會上進行分析和評價；

　　3.財務(wù)部門根據(jù)各部門的預算執(zhí)行情況分析，復核分析差異產(chǎn)生的原因，每季度形成一次預算分析報告，上報預算委員會相關(guān)領(lǐng)導；

　　4.人力資源部根據(jù)月度執(zhí)行差異和季度預算分析報告，根據(jù)考核制度和方案落實考核責任。

　　5.對重大的預算差異，預算小組可以提請預算委員會舉行臨時會議進行討論分析，落實修正措施。

　　1.本期預算額、實際發(fā)生額、差異額，累計預算額、發(fā)生額、差異額；

　　3.產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議等。

　　第五十條公司實行對預算執(zhí)行情況的評價、考核制度，與相應(yīng)的激勵機制掛鉤，實施事后控制，增強預算管理過程的完整性和權(quán)威性。預算編制質(zhì)量和執(zhí)行情況考核是效績評價的重要內(nèi)容，應(yīng)當結(jié)合年度業(yè)績考核指標進行，與預算執(zhí)行單位(部門)負責人的獎懲掛鉤，并作為評價優(yōu)秀部門、優(yōu)秀管理人員的參考指標。

　　1.預算啟動準備及預算啟動會議召開當月，相關(guān)工作占各部門考核比重應(yīng)設(shè)定為5-10%之間；

　　2.預算編制期間(啟動會議結(jié)束至預算報告獲得董事會審批)，相關(guān)工作考核占部門考核比重應(yīng)設(shè)定為20-30%之間；

　　3.董事會的預算管理思想必須堅決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計劃管理和全面預算管理；不能按預算委員會要求提交企業(yè)評估、經(jīng)營計劃、預算資料、完成預算，報預算委員會審批取消部門和部門負責人年度評優(yōu)資格；

　　第五十一條企業(yè)預算執(zhí)行情況考核原則：量化指標采取彈性預算考核，以經(jīng)審批的預算作為預算執(zhí)行情況考核基礎(chǔ)，在設(shè)定的彈性區(qū)間內(nèi)進行考核。對于效益指標考核的剔除因素，以及非企業(yè)本身產(chǎn)生的客觀因素，應(yīng)由各預算執(zhí)行單位上報相關(guān)證明文件，由預算管理部門審核，并報經(jīng)預算管理委員會批準后剔除。

　　1.是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制；

　　5. 評價公司的預算管理系統(tǒng)及預算的完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

　　第五十三條對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時性等指標?？己酥笜艘云胶庥嫹挚w系為基礎(chǔ)設(shè)定，其中財務(wù)指標一般包括：利潤額預算指標、利潤率預算指標、銷售收入預算指標、現(xiàn)金流量預算指標、毛利預算指標、費用預算指標、周轉(zhuǎn)率預算指標、投資回報率指標等等。非財務(wù)指標視各子公司主業(yè)不同在年度經(jīng)營目標中分別設(shè)置，報預算委員會批準。

　　第五十四條考核結(jié)果按公司考核管理制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任部門、責任人進行獎懲。

　　第五十五條短期的(如周、月、季度)預算分析會議與經(jīng)營分析會議一般可以合并舉行，并可與企業(yè)辦公例會合并，主要以企管部門和財務(wù)部門匯總各部門分析總結(jié)為主。對于半年度、年終經(jīng)營分析會議和預算分析會議應(yīng)專門舉行，經(jīng)營分析偏重于經(jīng)營計劃的執(zhí)行分析和非財務(wù)指標的達成情況總結(jié)，預算分析會議偏重于預算經(jīng)濟指標的考查，分析各類財務(wù)指標的實現(xiàn)情況。半年度和年度分析會議，各部門均須形成獨立的部門分析報告，企管部門和財務(wù)部門再形成公司的整體分析報告。

　　第五十六條本辦法由預算管理委員會制定，報董事會討論通過后發(fā)布執(zhí)行。

　　第五十七條本辦法執(zhí)行過程中的問題由控股公司財務(wù)管理中心負責解釋。需要時由財務(wù)管理中心匯總修改意見，報預算管理委員會審定后，報董事會批準對本辦法進行修訂。