下面是范文網(wǎng)小編分享的預算績效的管理制度7篇，以供參考。
預算績效的管理制度1
為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)財務公開。
第二條、預算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務費的開支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論,校長批準。其預算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關(guān)決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預算計劃統(tǒng)籌管理公務費、業(yè)務費、差旅費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須?？顚Ｓ?。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的'原則掌握使用。如有違反制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務室(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。
7、大小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會室組織相關(guān)人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學校食堂、小賣部實行承包，獨立核算，學校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
附:關(guān)于公務費、業(yè)務費、設備購置費的說明
根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學校會計制度》規(guī)定:
一、公務費:
1、辦公費:因辦理公務而發(fā)生的費用，包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品，報刊雜志費，印刷費，宣傳費。
2、差旅費:機關(guān)行政人員因公差旅費。臨時出國(境)人員費用。
3、會議費;機關(guān)行政人員參加各項會議支付的費用
4、郵資費:教學辦公發(fā)生的郵資費。
5、行政設備維修費:行政辦公設備發(fā)生的維修費用。
6、學校組織的黨支部活動費，教工團員活動費，老年人活動費，關(guān)工委活動費等。
7、支教費:由學校指派，支持邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)教學而發(fā)生的經(jīng)費。
8、教職工培訓費:為提高教學和業(yè)務水平而組織培訓發(fā)生的費用。
9、其他。
二、業(yè)務費:是指為開展教學活動所發(fā)生的各項業(yè)務費用。
1、教學業(yè)務費;教師用教材、講義、教學用文具、紙張、印刷費、墨水、粉筆等消耗用品?；顒诱n、興趣課、研究性課補助費、教師早晚值班費。
2、實驗實習費:實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習費用。
3、文體維持費:音美體育器材，訓練比賽補貼。
4、理科實驗班費:奧賽培訓、集訓和參賽費用，聘請教練勞務費等。
5、學?？萍脊?jié)、體育節(jié)、藝術(shù)節(jié)費用。
6、社會實踐活動費:寒暑假學工、學農(nóng)、走進社區(qū)、高中新生軍訓費用。
7、教研組活動費。
8、教學設備維修費。
9、教學業(yè)務會議費。
10、教學差旅費。
11、課題課改費。
12、業(yè)務招待費。
13、其他。
三、設備購置費:
l、儀器設備:教學儀器、儀表、電器設備、機電設備、電教設備。多媒體設備、網(wǎng)絡設備、標本、模型等。
2、音美體衛(wèi)設備:音美體育衛(wèi)生器材。
3、圖書設備:由學校購置的各類教育教學圖書。
4、一般設備。學生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設備、醫(yī)療器械、辦公設備、交通運輸設備等。
預算績效的管理制度2
第一章總則
第一條為加強預算績效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《關(guān)于貫徹落實<中共中央國務院關(guān)于全面實施預算績效管理的意見>的通知》（財預〔20xx〕167號）《上海市預算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結(jié)合學校實際情況，制定本辦法。
第二條 預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念和要求，將績效目標管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價及結(jié)果應用管理納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。
第三條預算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。
第四條預算績效管理的主體：預算管理機構(gòu)、預算歸口管理部門、預算執(zhí)行部門。財務處是預算績效管理的日常工作部門。
第五條預算績效管理的對象：部門整體預算績效和項目預算支出績效。
?。ㄒ唬┎块T整體預算績效：是指學校各部門按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
?。ǘ╉椖款A算支出績效：是指項目預算支出在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。
第六條績效管理的原則
?。ㄒ唬┛冃蛟瓌t。預算管理的全過程都要以績效為核心導向，實現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。
（二）目標管理原則。圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。
（三）有序推進原則。以預算績效管理工作規(guī)劃為指導，有序推進預算績效管理工作，逐步實現(xiàn)預算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。
?。ㄋ模┛茖W規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒?、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。
?。ㄎ澹┛冃栘熢瓌t。強化預算支出責任和管理責任，促進部門管理與執(zhí)行能力提升。
?。┬畔⒐_原則。預算績效信息應逐步公開，以提高資金使用的透明度。
第二章組織管理
第七條學校財經(jīng)領(lǐng)導小組領(lǐng)導組織預算績效管理工作，主要職責包括:
（一）審議預算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃，部署績效管理相關(guān)工作等。
?。ǘ徸h預算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預算績效指標以及績效評價原則、方法、指標體系等。
?。ㄈ徸h績效評價工作方案、預算績效管理工作報告，審定預算績效評價結(jié)果等。
第八條財務處作為預算績效管理的日常工作部門，具體職責包括：
?。ㄒ唬┢鸩蓊A算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)范等。
（二）協(xié)調(diào)和指導預算執(zhí)行部門編制預算績效目標，審核預算績效目標。
?。ㄈ┰O定和發(fā)布預算績效共性評價指標，推動開展預算績效評價工作。
?。ㄋ模┙M織開展預算績效評價工作，反饋績效評價結(jié)果，應用評價結(jié)果等。
?。ㄎ澹┳珜戭A算績效管理工作報告，公開預算績效管理有關(guān)信息。
第九條預算歸口管理部門的績效管理職責：
?。ㄒ唬﹨f(xié)助財務處開展預算績效管理工作。
（二）研究確定項目預算績效指標體系，審核、匯總報送項目預算績效目標。
（三）跟蹤、反映預算執(zhí)行存在的問題，配合開展預算績效評價工作，落實績效評價結(jié)果整改措施。
?。ㄋ模┙M織開展預算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。
第十條預算執(zhí)行部門的績效管理職責：
?。ㄒ唬┙M織實施本部門的預算績效管理工作，報告預算績效實現(xiàn)結(jié)果。
?。ǘ┌匆?guī)定編報預算績效目標和績效自評報告，配合績效目標審核和績效評價工作。
?。ㄈ┓从愁A算執(zhí)行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進和加強本部門預算管理工作。
第三章績效目標管理
第十一條績效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內(nèi)達到的預期產(chǎn)出和效果。其中：
預期產(chǎn)出是指預算資金在一定期限內(nèi)預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況；
預期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。
第十二條按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由預算申請部門設定。
第十三條績效目標所反映的內(nèi)容應以相應的績效指標予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。
?。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標、成本指標等。
?。ǘ┬б嬷笜耸菍︻A期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會效益指標、生態(tài)效益指標、可持續(xù)影響指標等。
?。ㄈM意度指標是反映服務對象或項目受益人的認可程度的指標。
?。ㄋ模閷崿F(xiàn)績效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內(nèi)容和相應的目標要求等。
第十四條績效目標設置的基本要求：
?。ㄒ唬┲赶蛎鞔_?？冃繕藨斉c部門職責匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。
?。ǘ┚唧w細化?？冃繕吮M量進行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
?。ㄈ┖侠砜尚小？冃繕藨Y(jié)合項目管理的基本要素和相應要求，進行成本效益分析，以結(jié)果為導向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學論證，符合客觀實際。
（四）標準科學?？冃е笜说脑O定時應參考一定的標準，如歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。
第十五條部門整體績效目標編制。各部門應根據(jù)預算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預算績效目標，以反映本部門整體收支預算與實現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進部門整體預算績效的提升。
第十六條部門整體績效目標管理的重點，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。
第十七條績效目標審核。學校財經(jīng)領(lǐng)導小組依據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點和預算控制目標等，組織對績效目標進行審核。
第十八條績效目標審核的要點包括：績效目標與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標是否符合客觀實際，預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標值是否科學合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現(xiàn)績效目標所需資金的'合理性等。
第十九條績效目標審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結(jié)果為“不合格”的項目將不予安排預算。
第二十條績效目標調(diào)整。預算執(zhí)行中，因預算調(diào)整引起績效目標調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標實現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標。
第四章績效目標監(jiān)控
第二十一條績效目標監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標，對預算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標完成情況進行監(jiān)控，及時糾正績效運行偏差，促進績效目標實現(xiàn)的管理活動。
第二十二條績效目標監(jiān)控工作由財務處列入預算績效管理年度工作計劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標和分解工作任務，協(xié)同預算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。
第二十三條各部門根據(jù)財務處提供的的預算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標，及時采取措施糾正預算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進預算績效目標實現(xiàn)。
第二十四條項目預算歸口管理部門要強化績效目標管理與項目管理的有機結(jié)合，提高項目管理要素與績效目標的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績效管理機制，將預算編制、預算調(diào)整、進度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項目績效管理有機結(jié)合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監(jiān)管。
第二十五條預算執(zhí)行部門明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預算執(zhí)行各個階段進行有效管理和目標控制，為實現(xiàn)績效目標提供保障。
第五章績效評價與結(jié)果運用
第二十六條績效評價是指根據(jù)設定的績效目標，運用科學、合理的績效評價指標、評價標準和評價方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行的客觀評價。
第二十七條預算績效評價以預算年度為周期實施年度考評?？缒甓鹊闹卮箜椖?，可以根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。
第二十八條績效評價依據(jù)：
?。ㄒ唬W校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃；
?。ǘ╊A算批復，績效目標資料；
?。ㄈ┵Y金及管理規(guī)章制度，財務會計資料；
?。ㄋ模┫嚓P(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標準等；
?。ㄎ澹┯嘘P(guān)的審計、監(jiān)督檢查報告和其他相關(guān)資料。
第二十九條績效評價的主要內(nèi)容：
（一）績效目標與發(fā)展規(guī)劃、工作重點的適應性，中心工作任務的完成情況等。
（二）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。
?。ㄈ╉椖抗芾砬闆r，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。
?。ㄋ模榧訌姽芾硭贫ǖ南嚓P(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。
?。ㄎ澹┛冃繕说膶崿F(xiàn)程度等。
第三十條績效評價工作的具體程序如下：
?。ㄒ唬┐_定績效評價對象，部署評價工作；
（二）匯總、分析、審查績效資料等；
（三）綜合評議并形成評價結(jié)論；
?。ㄋ模┌l(fā)布績效評價報告。
第三十一條績效評價對象。財務處在征集預算建議時發(fā)布績效評價對象和范圍，或者結(jié)合預算管理重點選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經(jīng)領(lǐng)導小組研究確定。
第三十二條預算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價工作要求，評價對象應報送預算績效工作報告?？冃蟾娴膬?nèi)容包括但不限于績效目標的完成情況，以及為達到績效目標采取的工作程序、保障措施、進度安排、資金使用情況等。
財務處根據(jù)績效評價工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效指標完成情況進行對照分析，結(jié)合預算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標完成情況審核資料。
第三十三條綜合評議。財經(jīng)領(lǐng)導小組組織專家或委托績效評價機構(gòu)進行預算績效評價。
?。ㄒ唬┚C合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預算執(zhí)行部門績效工作報告，結(jié)合績效目標完成情況審核資料進行集中評議。
?。ǘ└鶕?jù)績效指標完成情況，績效評價采用評分與評級相結(jié)合的方式，對評價對象給出評議量化分值。
?。ㄈ└鶕?jù)績效評價量化分值確定評價分級結(jié)果。評價結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個等級。
第三十四條績效評價報告發(fā)布?？冃гu價報告完成后，由財務處報經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審議后公開?？冃гu價報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進和提高績效的建議、評價結(jié)果等內(nèi)容。
第三十五條績效評價結(jié)果反饋?？冃гu價結(jié)果及時反饋給預算執(zhí)行部門。預算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改提高。
第三十六條績效評價結(jié)果將作為問責和以后年度預算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。
第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權(quán)等，并對相關(guān)部門和責任人進行問責。
第六章附則
第三十八條學校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點工作進展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預算績效評價的重要參考。
第三十九條本辦法由財務處負責解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。
預算績效的管理制度3
根據(jù)《國務院關(guān)于加強預算外資金管理的決定》(國發(fā)[1996]29號)的有關(guān)精神，結(jié)合行政單位的實際情況，現(xiàn)就行政單位預算(財務收支計劃)管理問題作出如下規(guī)定：
一、行政單位預算(財務收支計劃)編制
1.行政單位應按照財政部門規(guī)定的編制要求、程序、預算報表格式(見附表)編制年度預算(包括預算說明)，并按規(guī)定的報送時間經(jīng)主管部門審核匯總后報同級財政部門(一級預算單位直接報送財政部門)。同時，單位要按財政部財綜字[1997]8號文件的規(guī)定填報預算外資金(如行政性收費、基金等)收支計劃。
2.行政單位預算由收入預算和支出預算組成。收入預算包括財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及經(jīng)財政部門核定由單位留用的預算外資金收入和其他收入等項內(nèi)容;支出預算包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等項內(nèi)容，經(jīng)常性支出包括：基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他支出等項目，專項支出按支出用途分別編列到有關(guān)項目。
自籌基本建設支出，即行政單位經(jīng)批準用財政撥款收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出，行政單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設計劃。
3.行政單位在編制預算時，應按規(guī)定合理劃分不同類型的收入，將應列入預算的各項收入(其他收入按“節(jié)”級科目分項填列，見表三)全部列入預算，不得遺漏(沒有收入數(shù)額的項目可以空置)。
按規(guī)定應上繳財政預算的罰沒收入和行政性收費(包括基金)收入，應及時足額上繳財政預算，不得列入單位收入預算，用于各項支出;按規(guī)定暫未納入財政預算管理的預算外資金收入，應按規(guī)定進行處理，除經(jīng)批準由單位留用的外，應及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。繳入財政專戶的.預算外資金，不能作為單位收入，直接列入收入預算。由財政專戶撥付給單位的預算外資金收入，應作為單位收入，列入收入預算;其他收入，包括非獨立核算后勤機構(gòu)取得的各項收入以及其他服務性收入等，應列入單位收入預算，用于本單位的支出。
單位應按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則安排各項支出，即在保證人員支出和開展公務活動必不可少的開支的前提下，安排其他各項支出。自籌基本建設支出應在保證正常工作支出需要，保證正常預算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
專項資金安排的支出，應有詳細的說明。
二、行政單位預算的核批
1.財政部門在收到經(jīng)主管部門審核匯總(或一級預算單位)報送的行政單位預算后，應進行審核，對符合預算編制要求的，應在規(guī)定的期限內(nèi)予以批復。對有主管部門的行政單位預算，財政部門一般只核批到主管部門，具備條件的，也可以核批到具體單位。
2.財政部門在批復行政單位預算時，應按照“收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用”的預算管理辦法，統(tǒng)一核定行政單位各項收入和支出預算。
對收入預算，應明確核定財政撥款收入、由財政專戶撥付的預算外資金收入以及核準留用的預算外資金收入和其他收入等各項收入指標。
對支出預算，要統(tǒng)籌兼顧、確保重點，在核定經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設支出等分類支出數(shù)額情況下，必要時應核定到工資、補助工資、公務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務費等重點支出項目。
3.財政部門在核定行政單位預算時，財政撥款標準應根據(jù)以保證行政單位基本工作任務需要，結(jié)合國家財力可能確定。
單位預算外資金收入，應根據(jù)收支統(tǒng)管的要求，與財政預算撥款收入一并核定，統(tǒng)一下達。其數(shù)額應根據(jù)行政單位財政收支狀況，納入財政專戶的預算外資金及按規(guī)定實行結(jié)余上繳專戶或按規(guī)定比例留用不繳財政專戶的預算外資金數(shù)額確定。
財政撥款收入和預算外資金收入必須指定用途的，財政部門在核批行政單位收支預算時，應予以明確。
三、預算執(zhí)行
行政單位預算經(jīng)財政部門和主管部門核批以后，即成為預算執(zhí)行的依據(jù)。行政單位應加強預算執(zhí)行的管理工作。
1.行政單位要加強收入管理工作。取得的各項收入要及時入帳，不得坐支。按規(guī)定應上繳財政預算的要及時足額上繳;應上繳財政專戶的預算外資金要及時足額繳入財政專戶，不能直接作為單位收入。主管部門和財政部門對行政單位應繳未繳財政預算或財政專戶的資金要督促催繳。
2.行政單位在預算執(zhí)行中要嚴格控制各項支出。各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章規(guī)定的開支范圍和開支標準，不得隨意改變資金用途和支出規(guī)模。財政撥款收入預算外資金收入有指定用途的，應按規(guī)定的支出項目開支。
四、預算調(diào)整
經(jīng)財政部門和主管部門正式批復的行政單位預算，行政單位不得隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中，確因出現(xiàn)特殊情況，需要調(diào)整預算時，應按照以下規(guī)定進行處理：
1.行政單位在預算執(zhí)行過程中，國家對財政撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。但因為上級下達的工作任務有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預算執(zhí)行影響較大時，行政單位可以報請主管部門和財政部門調(diào)整預算。
2.行政單位的其他各項收入預算需要調(diào)整時，可根據(jù)收支平衡的原則自行調(diào)整收支預算，但必須報送主管部門和財政部門備案。
3.收入預算調(diào)整后，要相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
五、預算報表格式
根據(jù)以上規(guī)定，隨文附發(fā)《中央級行政單位預算表》格式。地方行政單位的預算報表格式，由地方財政部門參照該預算報表格式制定布置。單位預算外資金收支計劃表按財政部財綜字[1997]8號通知要求，一并填報。
六、請各部門、單位在3月31日之前將單位預算報財政部門主管財務司。
單位概算可參照預算報表格式在上年預算年度結(jié)束前(12月10日前)報送財政部主管財務司。
預算績效的管理制度4
為加強學校財務管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。
1.學校預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度全?？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2.財務預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的財務收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務安排所需資金，是學?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4.學?；A(chǔ)信息是做好財務預算的根本保障，各部門有義務向財務部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5.預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算:在編制財政補助收入時應根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及北京市公用經(jīng)費定額標準編列;在編制預算外資金收入(事業(yè)收入)時，應根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標準的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標準計算編列;在編制其他收入時，應根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的.變化因素，先自行作出本部門費用預算。財務部門匯總后編制學校年度預算草案。
7.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時，應分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補助支出三個兩部分:人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9.項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應分為“基本建設項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10.各部門應在每年11月31日前向財務部門報送本部門下年度預算草案。財務部門根據(jù)學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于12月底以前將預算方案報學校校務會議討論，經(jīng)校務會審定、校長批準后執(zhí)行。
11.學校財務預算一經(jīng)批準實施, 必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各部門應嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12.凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準后，報校務會審定、校長批準后方可執(zhí)行。
預算績效的管理制度5
第一章總則
第一條為全面推進預算績效管理，提高統(tǒng)計系統(tǒng)財政資金使用效益，落實支出責任，樹立效率意識，根據(jù)臨海市財政局關(guān)于預算績效管理等相關(guān)規(guī)定和文件精神，結(jié)合發(fā)改工作實際，制定本辦法。
第二條預算績效是指各單位使用財政預算資金在一定的期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果。預算績效管理是將預算績效理念融入預算管理全過程，建立預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有因由的預算績效管理機制。
第三條本辦法適用于臨海市發(fā)改局機關(guān)、局下屬事業(yè)單位。
第二章組織管理及職責分工
第四條局黨組是預算績效管理主體，辦公室負責預算績效的具體實施。市發(fā)改局成立以局黨組書記、局長為組長，其他副局長為副組長，辦公室負責人和各事業(yè)單位負責人為成員的市發(fā)改局預算績效管理領(lǐng)導小組。
第三章預算編制管理
第五條預算編制時，各科室應根據(jù)工作計劃，申報項目中期績效目標（一般為三年）和年度績效目標，并進行事前績效評估。
第六條績效目標是績效評價對象計劃在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門整體支出績效目標?？冃繕耸穷A算安排的重要依據(jù)，編制績效目標應符合本單位職責、科學可行，準確具體。
第四章預算績效監(jiān)控與管理
第七條績效監(jiān)控內(nèi)容主要包括：
?。ㄒ唬┛冃繕送瓿汕闆r。一是預計產(chǎn)出的完成進度及趨勢，包括數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等。二是預計效果的時限進度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益和可持續(xù)影響等。
?。ǘ╊A算資金執(zhí)行情況，包括預算資金撥付情況、預算執(zhí)行單位實際支出情況以及預計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。
?。ㄈ┲攸c政策和重大項目績效延伸監(jiān)控。必要時，對重點政策和重大項目支出具體工作任務開展、發(fā)展趨勢、實施計劃調(diào)整、預算資金管理等情況進行延伸監(jiān)控。資金管理具體內(nèi)容包括：政府采購、項目招標、監(jiān)理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會計核算等。
?。ㄋ模┢渌闆r。除上述內(nèi)容外其他需要實施績監(jiān)控的'內(nèi)容。第八條監(jiān)控流程：確定績效監(jiān)控目標、開展績效監(jiān)控、進行情況分析，及時糾偏，形成監(jiān)控結(jié)論。
第九條各科室按照“誰支出，誰負責”的原則，負責開展預算績效日常監(jiān)控，定期對績效監(jiān)控信息進行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預算績效運行報告，并及時采取糾偏措施。
第十條形成績效監(jiān)控報告。各科室要及時總結(jié)項目執(zhí)行情況，按要求逐級報送辦公室。
第五章績效評價管理
第十一條年度預算執(zhí)行完畢后，辦公室依據(jù)年初預算批復的績效目標，對預算支出效果和管理情況進行客觀、公正、綜合評價。
第十二條績效評價分為項目支出績效評價、基本支出績效評價、科室整體支出績效評價。
第六章績效評價結(jié)果應用
第十三績效評價結(jié)果作為下一年度編制單位預算和資金安排的重要依據(jù)，作為評價各科室年度工作績效的重要依據(jù)。
第十四績效評價結(jié)果要按政務信息公開規(guī)定在一定范圍內(nèi)通報公開。
第十五領(lǐng)導小組根據(jù)評價結(jié)果，進一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。
預算績效的管理制度6
第一章總則
第一條為建立健全學校預算績效管理機制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條預算績效管理是指在預算管理中融入績效理念，將績效目標設定、跟蹤、評價及結(jié)果應用納入預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預算的社會、經(jīng)濟效益為目的的管理活動。包括績效目標管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應用四個環(huán)節(jié)，貫穿預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
第三條各部門和項目負責人為預算績效管理的執(zhí)行責任主體，預算績效管理對象為納入預算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。
第四條預算績效管理的基本原則：
?。ㄒ唬┛冃蛟瓌t。預算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導向，將績效管理貫穿于預算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預算管理效益最大化。
?。ǘ┠繕斯芾碓瓌t。預算編制時要設定明確的績效目標，預算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預算完成后要評價績效目標實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預算績效管理。
?。ㄈ┛茖W規(guī)范原則。預算績效管理要采用科學的體系、規(guī)范的程序、適當?shù)姆椒?、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預算績效管理質(zhì)量。
?。ㄋ模┛冃栘熢瓌t。預算績效管理要強化預算支出責任和管理責任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責”的倒逼機制。
?。ㄎ澹┬畔⒐_原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預算績效信息公開制度，完善預算績效信息公開機制，推進預算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責
第五條學校院長辦公會是預算績效管理工作領(lǐng)導機構(gòu)，負責預算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學校預算績效管理日常工作由財務處負責。
第六條學校財經(jīng)工作委員會是學校預算績效管理工作咨詢機構(gòu)，負責預算績效管理制度和績效目標的審查，并向院長辦公會提交預算績效管理建議。
第七條財務處預算績效管理工作職責：
?。ㄒ唬┙⒔∪珜W校預算績效管理制度，研究制定預算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標體系。
（二）組織實施全校預算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標，并開展績效目標評審。
?。ㄈ冃繕藢嵤┻\行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學校并反饋各部門和項目負責人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。
?。ㄋ模┌凑铡督K省政府購買服務管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。
?。ㄎ澹┌匆?guī)定實施預算績效管理信息在學校或向社會公開，接受各方監(jiān)督。
?。┌匆髨笏皖A算績效管理工作報告和專項工作報告。
?。ㄆ撸斅男械钠渌冃Ч芾砺氊?。
第八條部門和項目負責人預算績效管理工作職責：
?。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算績效目標，配合財務處和學校開展績效目標評審工作。
?。ǘ└櫩冃繕诉\行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務處。
（三）組織開展績效自評工作，并配合財務處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強預算績效管理。
?。ㄋ模斅男械钠渌冃Ч芾砺氊?。
第三章績效目標管理
第九條編制績效目標按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則進行，具體編制績效目標范圍由學校在布置年度預算編報時予以明確?？冃繕擞筛鲉挝辉谏陥箢A算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預算的，應當隨調(diào)整預算一并上報調(diào)整的績效目標?？冃繕耸穷A算安排的重要依據(jù)，不按要求填報績效目標的項目支出，不得申請預算資金。
第十條績效目標體系分學校整體支出目標和項目支出績效目標兩個部分。
（一）學校整體支出績效目標依據(jù)學校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預計年度內(nèi)要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標，并以定量與定性相結(jié)合的方式進行表述。
?。ǘ╉椖恐С隹冃繕擞筛鞑块T在編制下一年度項目預算時，應根據(jù)學校預算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預計項目實施在一定時期內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標申報表》。
?。ㄈW校預算中納入中長期預算的項目，應建立完善年度目標與中長期目標相結(jié)合的機制，各預算部門應編制該項目的預算總額和總體績效目標，根據(jù)每年預算安排，編制年度項目績效目標。
第十一條財務處按要求編制學校整體績效目標，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃繕?，報送財?jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標進行修改完善后，再次上報。
第十二條績效目標審核與預算審核同步進行。財務處在每年部門預算“一上”前，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預算項目實施依據(jù)的充分性、目標合理性及可行性、指標設置的科學性、資金預算的準確性等幾方面對預算項目的績效目標進行初審后，分別報學校辦公會和黨委會審核。
第十三條第三方評審。對預算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強、社會關(guān)注度高的項目，學?？筛鶕?jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃繕诉M行評審或按政府購買服務有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機構(gòu)和專家進行第三方獨立評審。
第十四條績效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，并下達各部門。
第十五條批復的績效目標一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應根據(jù)績效目標管理要求和審核流程，由各部門和項目負責人提出績效目標調(diào)整申請，經(jīng)財務處審核后，報送學校重新審核績效目標并批復下達。
第四章績效運行監(jiān)控
第十六條績效目標批復后，各部門和項目負責人應根據(jù)績效目標了解和掌握績效目標的完成情況、項目實施進程和支出執(zhí)行進度；并根據(jù)項目執(zhí)行進度和績效目標完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。
第十七條當預算執(zhí)行績效與績效目標嚴重偏離時，各部門和項目負責人應及時向?qū)W校和財務處報告，并及時糾正和調(diào)整，確?？冃繕说膶崿F(xiàn)。必要時通過預算調(diào)整程序取消或調(diào)減預算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。
第十八條各預算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標的，一般應于每年9月30日前，向財務處報送績效目標調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標調(diào)整手續(xù)。
第五章項目績效評價
第十九條各部門和項目負責人是績效評價的主體，并對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責。
第二十條績效評價按評價主體，分為預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。
第二十一條績效評價應從績效目標的`設定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標制定的制度、采取的措施等；績效目標的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進行評價。
第二十二條績效評價指標分為共性指標和個性指標。共性指標由財務處統(tǒng)一制定，個性指標由財務處會同各部門和項目負責人制定。
?。ㄒ唬┕残灾笜耸沁m用于所有評價對象的指標。主要包括預算編制和執(zhí)行情況、財務管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。
?。ǘ﹤€性指標是針對部門或項目特點設定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標。
第二十三條績效評價一般以預算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應在一個預算年度終了后進行，一般應于次年上半年完成。
第二十四條績效自評工作一般由項目單位負責實施。項目任務完成后，各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚敯凑毡巨k法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務處統(tǒng)一制定。應當包括以下主要內(nèi)容：
?。ㄒ唬┗靖艣r，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預決算情況、項目立項依據(jù)等；
（二）績效目標及其設立依據(jù)和調(diào)整情況；
?。ㄈ┕芾泶胧┘敖M織實施情況；
?。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標完成情況；說明未完成績效目標及其原因；
（五）形成評價結(jié)論；
?。┫乱徊礁倪M工作的意見及建議。
第二十五條重點評價由財務處組織實施；第三方獨立評價由學校按照政府購買服務管理辦法，委托第三方機構(gòu)進行。
第二十六條財務處績效評價工作按照特定程序進行。財務處結(jié)合工作實際提出并報學校審核確定年度績效評價對象，學校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關(guān)原則自行確定年度績效評價對象。
第六章績效評價結(jié)果反饋和應用
第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚鶕?jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學校財務處。
第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮皶r調(diào)整和優(yōu)化以后年度預算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強財務管理，提高教育資金使用效益。
第二十九條績效評價結(jié)果應當按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。
第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學校財務處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達不到預期目標或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。
第三十一條建立評價結(jié)果與年度預算安排、績效目標申報相結(jié)合的機制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預算、編報績效目標、實施績效評價的重要參考，促進“立項科學、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機制的形成。
第三十二條逐步建立績效獎懲問責機制。各預算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕撠熑藶轭A算績效工作第一責任人，學校將建立約談制度，逐步將預算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕素熑沃瓶己恕?/p>
第七章附則
第三十三條本辦法由財務處負責解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
預算績效的管理制度7
第一章 總則
第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結(jié)合集團企業(yè)實際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務預算基本內(nèi)容
第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預算。
第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章 預算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領(lǐng)導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負責預算執(zhí)行和日常流程控制;負責預算執(zhí)行情況的分析和報告;負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章 財務預算的編制
第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執(zhí)行結(jié)果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;
(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;
(三) 堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務的類型及其責任權(quán)限，編制不同形式的財務預算。
第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產(chǎn) 預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎(chǔ)表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結(jié)束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。
第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日?？刂浦?，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關(guān)預算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內(nèi)容：
(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
(二) 對差異額進行的分析;
(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的'執(zhí)行情況， 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章 財務預算的調(diào)整
第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調(diào)整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條 確需調(diào)整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務預算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章 財務預算的專評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。
第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績;
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;
(三) 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行;
(四) 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理;
(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。 第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調(diào)整應提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。
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