下面是范文網(wǎng)小編收集的事業(yè)單位內部控制崗位職責共3篇 行政事業(yè)單位內部控制關鍵崗位，供大家品鑒。

事業(yè)單位內部控制崗位職責共1

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一、單項選擇題

1.事業(yè)單位內部控制評價方案應該由（ ）決定是否通過審批。

　　A.財務負責人

　　B.全體員工

　　C.企業(yè)法人

　　D.單位負責人

　　正確答案：["D"]

2.下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（ ）。

　　A.舞弊風險因子理論

　　B.零和博弈理論

　　理論

　　D.舞弊三角論

　　正確答案：["B"]

3.內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內部控制原則中的（ ）。

　　A.計劃性原則

　　B.制衡性原則

　　C.全面性原則

　　D.重要性原則

　　正確答案：["B"]

4.內部審計機構應當歸屬于事業(yè)單位的（ ）。

　　A.事業(yè)部

　　B.財務部

　　C.人力資源部

　　D.最高管理層

　　正確答案：["D"]

5.在現(xiàn)狀調研過程中，業(yè)務流程方面關注的是（ ）。

　　A.經(jīng)濟業(yè)務

　　B.銷售業(yè)務

　　C.采購業(yè)務

　　D.法律業(yè)務

　　正確答案：["A"]

6.單位進行業(yè)務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（ ）。

　　A.內控的組織工作

　　B.預算管理情況

　　C.收支管理情況

　　D.資產(chǎn)管理情況

　　正確答案：["A"]

7.執(zhí)行控制的人不具備必要的權威或者專業(yè)勝任能力，可能導致（ ）。

　　A.運行缺陷

　　B.一般缺陷

　　C.重大缺陷

　　D.設計缺陷 正確答案：["A"]

二、判斷題

1.通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（ ）

　　A.錯誤

　　B.正確

　　正確答案：["B"]

2.內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（ ）

　　A.正確

　　B.錯誤

　　正確答案：["B"]

3.行政事業(yè)單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（ ）

　　A.正確

　　B.錯誤

　　正確答案：["A"]

4.穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業(yè)務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（ ）

　　A.正確

　　B.錯誤

　　正確答案：["A"]

5.機會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機。（ ）

　　A.錯誤

　　B.正確

　　正確答案：["A"]

6.行政事業(yè)單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關要求。（ ）

　　A.錯誤

　　B.正確

　　正確答案：["B"]

7.單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。（ ）

　　A.正確

　　B.錯誤

　　正確答案：["A"]

事業(yè)單位內部控制崗位職責共2

　　事業(yè)單位內部控制

　　主講老師：王淑杰

一、事業(yè)單位內部控制的目標和原則

（一）事業(yè)單位內部控制的目標

　　內部控制是指單位、組織為保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括內部會計控制和內部管理控制，內部會計控制是內部控制的重要組成部分，是內部控制的基礎。單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。

　　事業(yè)單位內部控制與企業(yè)相比，主要有以下幾個特點：第一，事業(yè)單位內部控制制度建設不應以經(jīng)濟效益為前提，而應以服務公共為目標來設計和建設內部控制制度；第二，事業(yè)單位的組織結構、部門設置、職能權限等會受到外來制度和規(guī)定的約束，內部控制制度建設的空間相對企業(yè)來說要小；第三，事業(yè)單位在資金來源、資本結構、會計處理等方面與企業(yè)有著很大的區(qū)別，內部控制制度建設的內容相對簡單。因此，事業(yè)單位內部控制的基本目標是確保事業(yè)單位各項資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障單位管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整，有助于避免或降低各種風險，提高服務和管理效率，保障財務報告及相關信息真實完整。

（二）事業(yè)單位內部控制的原則 1．重要性原則

　　內部控制的重要性就是要求要重點控制重要業(yè)務事項和高風險領域。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。單位在構建內部控制制度時，應密切關注實施單位使命、具體目標過程中面臨的各種風險，有針對性地設計內部控制措施，使風險降低到單位可以忍受的合理水平。行政事業(yè)單位的內部控制應重點控制預算資金的安全完整、固定資產(chǎn)和工程項目等。

　　2．制衡性原則

　　內部牽制是指在部門與部門、員工與員工及各崗位間所建立的互相驗證、互相制約的關系。其主要特征是將有關責任進行分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動無完全的處理權，必須經(jīng)過其他部門或人員的查證核對。從縱向來說，至少要經(jīng)過上下兩級，使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的牽制，各有顧忌，不敢隨意妄為；從橫向來說，至少要經(jīng)過兩個互不相隸屬的部門或崗位，使一個部門的工作或記錄受另一部門工作或記錄的牽制，借以相互制約。

　　3．成本效益原則

　　內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。這是單位建立內部控制制度所必須考慮的。對于行政事業(yè)單位，需要讓有限的資金產(chǎn)生最大的效率。成本效益原則是單位從事任何活動所必須遵循的一項基本原則。單位建立內部控制制度體現(xiàn)在能夠有效地防范錯弊，產(chǎn)生效率和效益。從內部控制的角度，其環(huán)節(jié)、措施等越復雜、嚴密，其控制的效果也可能越好。一般而言，各種控制程序和方法的成本不應超過錯誤或潛在風險可能造成的損失和浪費。一些理想的內部會計控制，往往因成本太高而不為單位負責人采用。因此，單位在建立、運行內部控制制度時必須要考慮成本與效益的原則。

　　4．適應性原則

　　內部控制應當與單位規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。從系統(tǒng)論角度看，內部控制是一個系統(tǒng)，系統(tǒng)及其環(huán)境之間具有緊密的聯(lián)系，系統(tǒng)適應環(huán)境是系統(tǒng)存在和發(fā)展的前提。構建內部控制體系關注單位內外環(huán)境非常重要。單位在設計內部控制制度時，對涉及的環(huán)境因素要進行深入的分析和了解，只有控制過程、機制及氛圍與所處環(huán)境相適應，才能實現(xiàn)較為理想的控制效果。因此，進行內部控制設計時應根據(jù)不同的控制類型靈活采用不同的策略。

二、事業(yè)單位內部控制的要素

　　借鑒COSO框架，行政事業(yè)單位內部控制的內容歸納為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督5大方面，稱為內部控制五要素。

（一）內部環(huán)境

　　內部環(huán)境包括治理結構、機構設置、權責分配、內部審計、人力資源政策、文化理念等，是實施內部控制的基礎。

　　1．單位的治理結構，比如管理層、核心部門的分工制衡及其在內部控制中的職責權限等。

　　2．單位的內部機構設置及權責分配，盡管沒有統(tǒng)一模式，但所采用的組織結構應當有利于提升管理效能，并保證信息通暢流動。

　　3．內部審計機制，包括內部審計機構設置、人員配備、工作開展及其獨立性的保證等。 4．單位的人力資源政策，包括人員的聘用、考核、獎懲制度，關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，對掌握國家秘密和其他重要秘密的員工離崗的限制性的規(guī)定等。

　　5．文化理念，包括單位整體的風險意識和風險管理理念，管理層的誠信和道德價值觀，單位全體員工的法制觀念等。一般而言，單位負責人在塑造良好的內部環(huán)境中發(fā)揮著關鍵作用。

（二）風險評估

　　風險是指一個潛在事項的發(fā)生對目標實現(xiàn)產(chǎn)生的影響。風險評估是指單位及時識別、科學分析管理服務活動中與實現(xiàn)控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。風險通常表現(xiàn)為各種潛在事項和因素，包括經(jīng)濟因素、自然環(huán)境因素、法律因素、社會因素、科學技術因素等外部因素以及人力資源、內部管理、自主創(chuàng)新、財務狀況、安全環(huán)保等內部因素。在充分識別各種潛在風險因素后，要對固有風險（即不采取任何防范措施）可能造成的損失程度進行評估。單位管理層在評估了相關風險的可能性和后果以及成本效益之后要選擇一系列策略使剩余風險處于期望的風險容限以內。

（三）控制活動

　　控制活動是指單位管理層根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內的政策和程序。風險控制措施可概括為7個方面，即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。同時規(guī)定單位應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制訂應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

（四）信息與溝通

　　信息與溝通是指單位及時準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在單位內部、單位與外部之間進行有效溝通，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有：確認、計量、記錄有效的管理服務業(yè)務；在財務報告中恰當揭示財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；保證管理層與單位內部、外部的順暢溝通。信息與溝通的方式是靈活多樣的，但無論哪種方式，都應當保證信息的真實性、及時性和有用性。

（五）內部監(jiān)督

　　內部監(jiān)督，即單位對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，及時加以改進。內部監(jiān)督是實施內部控制的重要保證，包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。監(jiān)督情況應當形成書面報告，在報告中應揭示內部控制的重要缺陷。內部監(jiān)督形成的報告應當有暢通的報告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達管理層。同時，應當建立內部控制缺陷糾正、改進機制，充分發(fā)揮內部監(jiān)督效力。

三、事業(yè)單位內部控制的控制措施

　　行政事業(yè)單位內部控制控制措施通常有以下七種：預算控制、不相容職務分離控制、內部授權審批控制、業(yè)務流程控制、資產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、信息技術控制。

（一）預算控制。

　　要求單位加強預算的編制、執(zhí)行、分析、調整、決算編報、績效評價等環(huán)節(jié)的管理，強化對經(jīng)濟活動的預算約束，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動風險控制。

　　1．預算編制、執(zhí)行、決算控制。

（1）單位的預算編制應當做到程序恰當、方法科學、編制及時、數(shù)據(jù)準確。

（2）單位應當嚴格根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行；單位應當建立預算執(zhí)行的適時分析機制。

（3）單位應當根據(jù)行業(yè)和單位特點，建立突發(fā)事件應急預案資金保障機制，明確資金報批和使用程序。因突發(fā)事件等不可預見因素確需調整預算的，應當按照國家有關規(guī)定和單位的應急預案辦理。

（4）單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確，建立健全單位預算與決算相互協(xié)調、相互促進的機制。

（5）單位應當建立健全預算支出績效評價機制，按照國家有關規(guī)定和本單位具體情況建立績效評價指標，明確評價項目和評價方法，加強業(yè)務或項目成本核算；通過開展支出績效評價考核，控制成本費用支出，降低單位運行成本，提高資金使用效率。

事業(yè)單位內部控制崗位職責共3

1、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作 ）。

2、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（零和博弈理論 ）。

3、內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內部控制原則中的（制衡性原則 ）。

4、關于行政事業(yè)單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（ 非經(jīng)濟活動的風險也是行政事業(yè)單位內部控制的范圍 ）。

5、內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的是內部控制原則中的（適應性原則 ）。

6、下列不屬于舞弊三角論要素的是（公平 ）。

7、在六位一體的方法論中，內部控制設計的對象是（流程 ）。

8、在現(xiàn)狀調研過程中，業(yè)務流程方面關注的是（經(jīng)濟業(yè)務 ）。

9、下列各項中，不屬于風險評估工作內容的是（ 風險管控 ）。

10、內部控制體系建設中負責監(jiān)督制度執(zhí)行落實的部門是（內部審計部門）。

11、在“三位一體”的內部控制體系中，質量管理體系中的質量記錄相當于內部控制的（控制文檔 ）。

12、內部控制的第一責任人是（單位領導 ）。

13、內部控制設計的方法流程是（現(xiàn)狀調研-確定范圍-風險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度 ）。

14、事業(yè)單位內部控制評價方案應該由（單位負責人 ）決定是否通過審批。

15、事業(yè)單位評價內部控制設計和運行的有效性的方法，不包括（重新計算）。

16、內部控制評價的最終任務是（消除不利影響）。

17、保證資產(chǎn)的安全，應加強以（預算 ）為中心的資產(chǎn)管理。

18、內部審計機構應當歸屬于事業(yè)單位的（最高管理層）。

19、根據(jù)調研情況，梳理業(yè)務范圍時采用的方式是（研討會

）。 20、事業(yè)單位內部控制應該（至少每年評價一次

）。

21、單位進行業(yè)務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（內控的組織工作

）。

22、執(zhí)行控制的人不具備必要的權威或者專業(yè)勝任能力，可能導致（運行缺陷

）。

23、關于行政事業(yè)單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟活動的風險也是行政事業(yè)單位內部控制的范圍 ）。

24、

1、行政事業(yè)單位內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（正確 ）

2、機會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機。（錯誤 ）

3、行政事業(yè)單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發(fā)生。（錯誤 ）

4、單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。（正確 ）

5、行政事業(yè)單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關要求。（正確 ）

6、在內部控制設計中，需要根據(jù)風險評估結果，確定內部控制業(yè)務范圍。（錯誤 ）

7、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（錯誤 ）

8、內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（錯誤）

9、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（錯誤）

10、通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（正確）

11、內部控制規(guī)范對現(xiàn)行內外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協(xié)調機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（錯誤）

12、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致嚴重偏離控制目標。（錯誤 ）

13、事業(yè)單位內部控制的評價主體是內部審計機構等專門的評價機構，這些機構必須完全獨立于企業(yè)。（錯誤）

14、穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業(yè)務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（正確 ）

15、事業(yè)單位內部控制評價的最終目的是完成內部控制評價報告。（錯誤）

16、事業(yè)單位應當著重在單位層面和業(yè)務層面評價內控設計的有效性。（錯誤）

17、對于分析結果為中等的風險需要特別關注并加以控制為低風險。（ 正確）

18、單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出具自我評價報告。（ 正確）

19、行政事業(yè)單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（正確 ） 20、事業(yè)單位的財務負責人對內部控制設計和運行的有效性負責。（錯誤 ）

21、評價機構在開展內部控制評價工作時必須具備獨立性，專業(yè)的勝任能力和職業(yè)道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（正確

）

22、每一項業(yè)務都要畫流程圖，每一個流程圖都有業(yè)務環(huán)節(jié)。（正確 ）

23、

　　內部控制 崗位職責清單

　　行政事業(yè)內部控制崗位職責

　　事業(yè)單位財務內控 崗位職責

　　事業(yè)單位內控管理崗位職責

　　事業(yè)單位內部控制自查報告

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