下面是范文網(wǎng)小編分享的關(guān)于年末內(nèi)部審計報告范文2篇(內(nèi)部審計情況報告)，供大家品鑒。

關(guān)于年末內(nèi)部審計報告范文1

　　集團(tuán)各部室、各成員企業(yè)：

　　為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司

　　內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條 為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認(rèn)真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。

　　第二章 主要職責(zé)

　　第三條 集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認(rèn)定及評價工作。

　　第四條 被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負(fù)責(zé)。

　　第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出書面說明，報請集團(tuán)公司監(jiān)審部按程序批準(zhǔn)后，方可暫緩整改。

　　第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關(guān)審計資料。

　　第三章 工作程序

　　第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達(dá)之日起30日內(nèi)，向集團(tuán)公司監(jiān)審部報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

　　第八條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復(fù)核，認(rèn)定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關(guān)閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

　　第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進(jìn)行整改的，集團(tuán)公司監(jiān)審部報經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

　　第十條 后續(xù)跟蹤審計應(yīng)充分考慮以下因素：

　　(一)審計批露的問題和審計建議的重要性;

　　(二)糾正措施的復(fù)雜性;

　　(三)落實糾正措施所需要的期限和成本;

　　(四)糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響;

　　(五) 被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。

　　第十一條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

　　第十二條 后續(xù)跟蹤審計應(yīng)突出對未整改問題的審計力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風(fēng)險程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。

　　第十三條 后續(xù)跟蹤審計應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

　　第十四條 集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計報告。

　　第四章 相關(guān)要求

　　第十五條 被審計單位的主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改工作的第一責(zé)任人。

　　單位自身存在的問題，主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整改;下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

　　第十六條 被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標(biāo)，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真剖析、總結(jié)，整改提高。

　　第十七條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。

　　對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴(yán)問責(zé)，除在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)，扣除其單位負(fù)責(zé)人與財務(wù)部經(jīng)理3-5%的年終獎金。 第十八條 后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應(yīng)當(dāng)重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　第五章 附 則

　　第十九條 本規(guī)定由集團(tuán)公司監(jiān)審部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇二：xx局2010年內(nèi)審整改情況報告

　　xx局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定的整改報告

　　根據(jù)《xx局關(guān)于xx任局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的決定》(〔2011〕9號文件)的要求，我局對市局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定所提出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改?，F(xiàn)就整改情況報告如下：

　　一、財務(wù)管理方面存在的問題

　　1.針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴(yán)格按照《行政單位會計制度》規(guī)定辦理，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費開支，完善會計手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。

　　2.針對大額支出無明細(xì)、大額培訓(xùn)費未列明培訓(xùn)事項的問題，我局立即進(jìn)行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補開了明細(xì)單據(jù);同時我們還修訂了財務(wù)報銷辦法，并進(jìn)一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進(jìn)行了出入庫管理。

　　3.管理進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)招待管理，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)，按照省局財務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴(yán)控制招待費支出額度。

　　4.關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了了《xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)財務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機(jī)關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。

　　二、管理方面存在的問題。關(guān)于2006年度存在地問題，我們對人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們嚴(yán)格按照有關(guān)文件辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

　　在今后工作中，我局進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強(qiáng)財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，使我局的會計基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。篇三：財務(wù)內(nèi)部審計報告

關(guān)于年末內(nèi)部審計報告范文2

　　為了進(jìn)一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù) 2009年第四季度的工作安排，審計部于2009年10月20日—12月3日對采購部 及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進(jìn)行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、 價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)?成率、新供應(yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計調(diào)查 前，我們與采購部進(jìn)行了會議溝通、了解基本情況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢 查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。

　　一、基本情況

　　采購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，采購員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和采購及 供應(yīng)商管理工作。采

　　購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)行ABCD分類，其中A類17位， B類15位,C類17位。采 購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商OEC考評表》進(jìn)行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采 購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，2009年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元， 占采購總量的2.99%。

　　共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。為保 證公司發(fā)展的需要，2009年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

　　根據(jù)2008年、2009年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。

　　在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

　　在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元 。

　　根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

　　根據(jù)2008年和2009年7月、8月、9月ERP 系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進(jìn)行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2008年7月份為3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

　　采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準(zhǔn)確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評 表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。

　　二、存在的問題

　　(一)、不能提供年度采購計 劃和部門工作目標(biāo)。

　　采購計劃是采購管 理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種

　　物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。

　　(二)、采購流程有待完善。

　　通過對采購部的采購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

　　(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦 法。

　　制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn) 相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購， 但未進(jìn)行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除 固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控 制程序管理的要求。

　　(2)無采購訂單。

　　未制作采購訂單，造成采購部 對未完成的采購訂單進(jìn)行合理分析和監(jiān)督管理。

　　(3)申購單不統(tǒng)一

　　餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。

　　(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。

　　(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量 、時間、價格過程的有效控制

　　(1)采購時間不到位

　　我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

　　(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量

　　驗收由倉庫管理人員完成，使用部門監(jiān)督，無采購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行有效控制。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未詳細(xì)說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與采購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不一致。申購與到貨可能不是同一品種，且采購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)不足。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格

　　1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī) 格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有 效管理。

　　(3)采購的價格

　　采購的價格有詢價、定價、比價。

　　1、詢價

　　詢價小組的`不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

　　日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料詢價單，有賬務(wù)管理部、采購部、財務(wù)管理部、使 用部門和供應(yīng)商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)管理部、采購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供應(yīng)商提供的情況。工作單未提供預(yù)算金額，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)督。 在查閱的2009年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)：

　?、佟?月基本上建議定價=上期價，本期無詢價;

　　②、7月、8月基本上建議定價=詢價、報價、上期 價;

　?、堋?月基本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

　　(2)、定價

　　價格執(zhí)行不到位、入賬價格不一致，無基準(zhǔn)價格

　　定價由采購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)管理部、采購部負(fù)責(zé)人簽名。根據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而采購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在一定的風(fēng)險。由于ERP系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對采購價格信息無確定性。

　　根據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對2009年1-10月各 門店平均價格的分析比較，各店價格不一：

　　①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元;

　?、?、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元;

　　、、、、、、

　　采購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)行監(jiān)督管理。供應(yīng)商送貨單品名與采購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不規(guī)范使物資價格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。

　　(3)比價

　　比價不規(guī)范

　　比價由采購部ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的提供無其他詢價小組成員認(rèn)同。 由于價格信息不對稱，2008年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬(2008年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

　　(五)、采購政策有待調(diào)整。

　　定價：在采購部制訂的《詢價與定價管理規(guī)范》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不一致。

　　現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《采購控制程序》中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元;《餐廳申購單管理及財務(wù)報賬規(guī)范》中：采購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

　　(三)采購合同管理不規(guī)范

　　物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比較，致使對采購價格無法合理評價。大部分供貨 渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供應(yīng)商合同管理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。

　　供應(yīng)商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的驗 收標(biāo)準(zhǔn)、新供應(yīng)商的引進(jìn)未制作《新供應(yīng)商引進(jìn)表》;根據(jù)供應(yīng)商OEC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)行了供應(yīng)商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供應(yīng)商一月累計 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供應(yīng)商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供應(yīng)商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。

　　三、審計建議

　　根據(jù)以上問題，提出如下審計意見和建議

　　(一)

　　根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年采購政策及工作重點。

　　(二)完善采購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資采購的計劃管理。根據(jù)各部門上報的年度所需物資計劃及倉存情況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 第二年的物資供應(yīng)計劃，力爭按時準(zhǔn)確上報公司年度材料計劃。

　　(三)使用采購訂單，按照采購緊 急、時間順序，跟進(jìn)采購訂單，提高效率。

　　(四)做到物料統(tǒng)一管理，提高性價比。對公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一采購， 爭取價格優(yōu)惠和品質(zhì)保證。

　　(五)掌握采購物資的成本信息，建立基準(zhǔn)價格庫，嘗試價格比較分析，保存采購信息并定期更新，為公司財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策提供信息支持。

　　(六)與資源市場供應(yīng)商建立友好、長期合作關(guān)系，加 強(qiáng)合同管理，優(yōu)化供應(yīng)商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供應(yīng)商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

　　(七)必須規(guī)范原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的準(zhǔn)確性。

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