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關(guān)于開展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作的實(shí)施方案1
社會(huì)保險(xiǎn)基金決算監(jiān)督檢查工作流程
為了規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)督,促進(jìn)編報(bào)單位真實(shí)、完整、正確地編制社保基金決算,提高決算信息質(zhì)量,根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)政部、勞動(dòng)保障部關(guān)于編報(bào)2003社會(huì)保險(xiǎn)基金決算的通知》等文件規(guī)定,制定工作流程。
第一條本崗位負(fù)責(zé)對(duì)全省范圍內(nèi)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金決算編制及編制過程中所需原始材料、資金運(yùn)營情況的監(jiān)管,具體包括養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、生育保險(xiǎn)基金、再就業(yè)基金、城鎮(zhèn)就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)以及通過其他合法方式籌集的社會(huì)保險(xiǎn)專項(xiàng)資金。
第二條社會(huì)保險(xiǎn)基金決算監(jiān)督應(yīng)以事實(shí)為依據(jù),以法律法規(guī)制度為準(zhǔn)繩,遵循客觀、公正、合法的原則。
第三條本辦依法對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管:
(一)貫徹執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律、法規(guī)和國家政策的情況。主要包括:執(zhí)行收支兩條線管理制度情況和建立單位內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況;社會(huì)保險(xiǎn)基金有關(guān)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性;社會(huì)保險(xiǎn)基
金的安全可靠性和保值增值情況;參保對(duì)象享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的情況等。
(二)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況及決算;社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及決算。
(三)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支出及節(jié)余情況。主要包括:社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、征收、支付、上解、下?lián)?、存?chǔ)、調(diào)劑是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)程序執(zhí)行;社會(huì)保險(xiǎn)基金收入并入基金的情況和管理的效益情況。
(四)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的其他事項(xiàng)。主要包括:基金管理程序上是否規(guī)范完善,有關(guān)手續(xù)資料是否完備;基金是否按規(guī)定劃撥到位等情況。
第四條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督?jīng)Q算工作主要有日常監(jiān)督檢查工作,報(bào)告決算審核和調(diào)查分析等環(huán)節(jié)。
第五條逐步構(gòu)建社會(huì)保險(xiǎn)基金收支信息平臺(tái),加強(qiáng)信息基礎(chǔ)工作,創(chuàng)造條件實(shí)現(xiàn)監(jiān)督信息聯(lián)網(wǎng),為做好日常監(jiān)督工作奠定基礎(chǔ)。
第六條執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)基金決算監(jiān)督應(yīng)由兩名以上監(jiān)督人員共同進(jìn)行。監(jiān)督人員與被監(jiān)督單位有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避。
第七條監(jiān)督主管處室應(yīng)當(dāng)于每一終了后45日以內(nèi)要求被監(jiān)督單位提供或報(bào)送社會(huì)保險(xiǎn)基金決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的資料。
第八條社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督的方式包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督與非先上監(jiān)督。
第九條現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督指對(duì)被監(jiān)督單位進(jìn)行實(shí)地檢查而進(jìn)行的監(jiān)督,可分為定期監(jiān)督,不定期監(jiān)督和舉報(bào)案件查處等方式?,F(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督要求查閱被監(jiān)督單位與社會(huì)保險(xiǎn)基金決算相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)的資料。
第十條非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是指檢查分析被監(jiān)督單位報(bào)送的有關(guān)數(shù)據(jù)而實(shí)施的監(jiān)督,可分為常規(guī)監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督等方式。常規(guī)監(jiān)督是通過要求被監(jiān)督單位定期報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行的監(jiān)督;專項(xiàng)監(jiān)督是通過被監(jiān)督單位按要求報(bào)送專項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行的監(jiān)督。在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)被監(jiān)督單位存在嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的,應(yīng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。
第十一條對(duì)查出的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中的問題,應(yīng)當(dāng)要求被監(jiān)督單位糾正、整改,并調(diào)整響應(yīng)決算報(bào)表,要中違紀(jì)的要求根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政政策處罰條例》的規(guī)定予以處罰,并及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告。
第十二條在監(jiān)督過程中要圍繞中央和社會(huì)關(guān)注的的重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題進(jìn)行調(diào)查研究,對(duì)存在的問題要通過現(xiàn)象分析深層次原因,在分析研究的基礎(chǔ)上,寫出有價(jià)值的調(diào)研報(bào)告,提出切實(shí)可行的完善改進(jìn)意見和措施。
第十三條、職能部門、崗位及聯(lián)系方式
職能部門:財(cái)政部駐青海省專員辦二處
關(guān)于開展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作的實(shí)施方案2
xxx勞動(dòng)和社會(huì)保障局局
社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
為保障社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開展,加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理,根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和上級(jí)有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定,結(jié)臺(tái)我區(qū)社保工作實(shí)際,特制定本管理制度:
一、遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,管號(hào)社會(huì)保險(xiǎn)基金,加強(qiáng)保險(xiǎn)基金活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管。
二,嚴(yán)格遵守社會(huì)保險(xiǎn)基金“??顚S?,專戶儲(chǔ)存”的原則。任何單位和個(gè)人不得挪用?;鸬幕I集不得任意擴(kuò)大或減少統(tǒng)籌項(xiàng)目收繳比例和金額,要及時(shí)收繳、儲(chǔ)存、登記,單獨(dú)建帳、建卡。準(zhǔn)確建立、核算職工個(gè)人帳戶。
三、正確使用基金會(huì)計(jì)項(xiàng)目。未經(jīng)批準(zhǔn),不得任意增設(shè)或刪改總帳科目,不得刪改指定設(shè)置的明細(xì)科目;按省上的統(tǒng)一要求,正確設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿和組織業(yè)務(wù)核算、如強(qiáng)帳目、帳實(shí)的核對(duì)和審查、防止錯(cuò)帳、漏帳、重帳或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律等現(xiàn)象的發(fā)生;正確填制報(bào)表,并按有關(guān)規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。
四、各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的核定、收繳、支付、上解、下?lián)堋?chǔ)存、調(diào)劑及管理服務(wù)費(fèi)和其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的提取、使用、上解和下?lián)鼙仨毎匆?guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,不準(zhǔn)任意擴(kuò)大或減少提取和解繳比例。
五、往來款項(xiàng)的結(jié)算和清理,不得長期拖欠和無償占用對(duì)方或繳納單位的資金。不得向統(tǒng)籌單位收繳任何與基金無關(guān)的費(fèi)用,各項(xiàng)規(guī)定解繳款均必須及時(shí)足額上繳,不得拖延或截留。
六、建立健全憑證、收付款委托書和收據(jù)的管理制度,憑證、委托書要規(guī)定領(lǐng)用手續(xù)和限制份數(shù),防止遺失或被盜。收據(jù)必須按規(guī)定從財(cái)政或稅務(wù)部門購買和使用。凡開具的每項(xiàng)內(nèi)客,須與批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍和項(xiàng)目一致,收據(jù)的內(nèi)容,必須合法。
七、嚴(yán)禁出租、出借銀行帳號(hào)或收據(jù)。不得接受各種來歷不明,非本業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的款項(xiàng),不得替外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)移、寄存資金。
八、建立健全崗位責(zé)任制,對(duì)基金會(huì)計(jì)和出納崗位應(yīng)分別設(shè)置嚴(yán)格帳務(wù)處理手續(xù)和憑證傳遞程序。會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)不得一人兼管,嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管原則。
九、建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度。財(cái)務(wù)工作的文件、帳卡、憑單、報(bào)表等必須妥善保管,及時(shí)歸檔,專人負(fù)責(zé),防止遺失或盜竊。會(huì)計(jì)人員工作移交,必須造具清冊(cè),有專人監(jiān)交,內(nèi)容、手續(xù)清楚、完備。
十、遵守保密制度,不得泄露基金存款和其它應(yīng)保密的數(shù)據(jù),不擴(kuò)大財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍。
十一、社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)工作均受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的審查和監(jiān)督。
xxx勞動(dòng)和社會(huì)保障局
二〇一三年三月十二日
關(guān)于開展社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作的實(shí)施方案3
2013年****人力資源和社會(huì)保障局
社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)檢查工作實(shí)施方案
為進(jìn)一步夯實(shí)寧鄉(xiāng)縣社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)基礎(chǔ),確?;鸢踩\(yùn)行,規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)工作,促進(jìn)廉政建設(shè),根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《***社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理暫行辦法》(*******號(hào))相關(guān)文件精神,按照市人社局和縣委、縣政府相關(guān)要求,制定本方案。
一、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)
(一)人社局社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長:***(縣人社局黨組副書記、局長)
成員:***(縣人社局黨組書記、副局長)
***(縣人社局黨組副書記)
***(縣人社局黨組成員、紀(jì)檢組長)
領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室在縣人社局財(cái)務(wù)科,由***兼任辦公室主任,**負(fù)責(zé)日常事務(wù)。
(二)社局社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作組
組長:***(縣人社局財(cái)務(wù)科科長)
成員:***(縣人社局財(cái)務(wù)科副科長)
***(縣人社局財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì),人社局基金內(nèi)部審計(jì)
兼職審計(jì)員)
***(縣人社局信息科科長)
二、審計(jì)對(duì)象與范圍
內(nèi)部審計(jì)檢查范圍為**縣社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金(含機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老 1
保險(xiǎn)基金)及企業(yè)年金。
三、審計(jì)工作重點(diǎn)
(一)2012以來各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入、支出、結(jié)余、存儲(chǔ)等管理和使用情況(包括往來賬目)。
(二)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金繳費(fèi)基數(shù)核定情況。
(三)社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)行情況,以及執(zhí)行基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況。
(四)對(duì)歷年來相關(guān)部門審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。
(五)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的企業(yè)年金的收、支、管等情況。
四、審計(jì)時(shí)間安排及方法
(一)時(shí)間:每半年進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì),第一次安排在4月份
第二次安排在10月份。
(二)檢查方法:
以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為依托,重點(diǎn)突出各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收支情況,檢查歷年來審計(jì)、檢查反映的所有問題的整改情況,看是否整改到位;檢查社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)帳、表、冊(cè)及原始憑證,看基金財(cái)務(wù)管理狀況和辦理基金收、支、存手續(xù)是否規(guī)范;檢查社會(huì)保險(xiǎn)基金往來帳目,看社保基金管理和使用有無擠占挪用等違規(guī)違紀(jì)行為;檢查社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況,看各業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程的控制點(diǎn)是否到位。
五、審計(jì)檢查要求
對(duì)內(nèi)部審計(jì)中存在問題要建立整改目標(biāo)責(zé)任制,分解整改工作任務(wù),落實(shí)整改工作責(zé)任,研究整改工作中的具體問題,督辦落實(shí)整改具體事項(xiàng)。要求相關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將自查報(bào)告及整改結(jié)
果于5月、12月報(bào)人社局社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
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