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內(nèi)部審計(jì)報(bào)告集合精選合集3篇

時(shí)間:2022-10-09 17:10:14 綜合范文

  下面是范文網(wǎng)小編整理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告集合精選合集3篇,供大家品鑒。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告集合精選合集3篇

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告集合精選合集1

**公司

  2009年第三季度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

  董事會審計(jì)委員會:

  根據(jù)審計(jì)計(jì)劃安排,內(nèi)審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應(yīng)管理進(jìn)行了審計(jì);2009年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計(jì)。

  一、審計(jì)概況

  審計(jì)依據(jù):財(cái)政部《會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

  審計(jì)項(xiàng)目:采購供應(yīng)管理審計(jì);固定資產(chǎn)管理審計(jì)。

  審計(jì)內(nèi)容:審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況;審查公司采購詢價(jià)的有效性;審查公司采購計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性;審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度的執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況;審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。審查程序和方法:(1)檢查采購管理的制度文檔。(2)抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價(jià)表等資料。(3)對采購部員工進(jìn)行訪談。(4)固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。(5)檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。(6)檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。(7)對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。(8)檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況,檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

  二、審計(jì)評論

  經(jīng)過審計(jì),我們有如下結(jié)論:

(一)采購供應(yīng)管理

  我單位采購供應(yīng)管理制度基本健全,人員崗位職責(zé)明確,內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題,經(jīng)過現(xiàn)場溝通,提出建議,采購部也根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況,對相關(guān)問題也采取了有效的改進(jìn)措施。

(二)固定資產(chǎn)管理

  公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度,嚴(yán)格履行審批程序。同時(shí)成立了專門的招投標(biāo)管理辦公室,組織對重大的或關(guān)鍵的設(shè)備、工程等前期論證、招標(biāo),保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程,配備了專人對工程基建項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)管理。

  公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度,完善了固定資產(chǎn)申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、維修和報(bào)廢審批手續(xù),每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項(xiàng)目的如期投產(chǎn)。

  審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問題,在現(xiàn)場審計(jì)過程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通,并隨即提出了整改建議,被審單位充分重視,這些問題正在積極整改過程中。

  三、審計(jì)結(jié)果及建議

(一)采購供應(yīng)管理:

  1、需求計(jì)劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,BOM清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

  建議:重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容,按信息傳遞部門先后順序

  設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后,產(chǎn)品無變化有BOM清單的,可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的,還應(yīng)先送研發(fā)部門審核,就變化部份附送明細(xì)清單,如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì),由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門,生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行,制定時(shí)限要求。

  2、時(shí)間缺乏彈性,不易調(diào)整采購策略。

  建議:由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。

  3、由于公司產(chǎn)品的特殊性,計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃,計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí),實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。

  建議:計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實(shí)際差異項(xiàng)目,原因說明,計(jì)劃價(jià)等,加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

(二)固定資產(chǎn)管理

  1、固定資產(chǎn)的修理

  在審計(jì)過程中,我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定,在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準(zhǔn)手續(xù),財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬,并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài),這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。

  建議:在相關(guān)制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監(jiān)

  督,并報(bào)財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄;對于價(jià)值在30萬元以上的固定資產(chǎn),應(yīng)建立該項(xiàng)固定資產(chǎn)的專項(xiàng)操作規(guī)程和檢查制度,以盡量減少由于不當(dāng)操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。

  2、固定資產(chǎn)信息管理

  目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細(xì)賬,兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn),與財(cái)務(wù)部登記的明細(xì)賬的范圍不同,兩部門雖然經(jīng)常核對,但還是有差異。

  建議:統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理,這樣可以在整個公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息,并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬,財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。

  3、固定資產(chǎn)的處臵

  在審計(jì)過程中,我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理,也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。

  建議:公司應(yīng)對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定,以盡量減少閑臵的資產(chǎn);建議公司對報(bào)廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。

  四、其他說明

  因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍,審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。

  以上報(bào)告送呈董事會審計(jì)委員會審閱。

**公司 內(nèi)審部

  2009年9月30日

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告集合精選合集2

  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容

  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒有固定的項(xiàng)目要求?;镜捻?xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容:

  一、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

  審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如:關(guān)于對**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對**公司(**期間)經(jīng)營(目標(biāo))結(jié)果的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對**公司***問題的中期審計(jì)報(bào)告;關(guān)于對項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對擬并購**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告;盡職調(diào)查報(bào)告;關(guān)于對**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告??。

  二、審計(jì)報(bào)告的主送人

  根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別:財(cái)務(wù)總監(jiān);主管總裁(經(jīng)理);總審計(jì)師(審計(jì)總監(jiān));董事長;審計(jì)委員會等。

  三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間

  開宗明義:根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)?本次審計(jì)要解決什么問題?審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容?審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦,宜高度概括但不能缺項(xiàng)。

  四、審計(jì)出的主要問題及問題形成的原因

  審計(jì)出的主要問題要根據(jù)重要性(金額大小、性質(zhì)、影響程度等)原則,對問題進(jìn)行排序。如:重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問題、違規(guī)問題、高風(fēng)險(xiǎn)問題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。如:虛增**利潤300萬元;職務(wù)侵占公款300萬元;現(xiàn)金短款300元;違反投資決策程序造成投資損失300萬元;私設(shè)小金庫300萬元等等。然后逐項(xiàng)描述?;疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都能讀懂問題的來龍去脈。

  問題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里,但一定要實(shí)事求是,符合客觀實(shí)際。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是:明知故犯;先犯后改、改了再犯;履查履犯??陀^原因的表現(xiàn)是:業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié);內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白;非常情況下發(fā)生;企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應(yīng)引申其對公司發(fā)展的影響。

  五、被審計(jì)對象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問題的整改行動及糾正措施

  在審計(jì)期間(審計(jì)通知書發(fā)出之日起到部門審計(jì)報(bào)告定稿前)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改,有實(shí)際糾正行動和結(jié)果的,應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述??隙ū粚徲?jì)對象對制度的維護(hù)和對審計(jì)問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應(yīng)該通過審計(jì)報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。

  六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評價(jià)

  每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價(jià)。這不僅是對被審計(jì)對象履行的義務(wù),也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營,與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系,審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。

  七、審計(jì)建議

  國家審計(jì)這個位置是要寫“審計(jì)意見”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見”的,內(nèi)部審計(jì)無執(zhí)法權(quán),如無公司文件明確規(guī)定,則沒必要寫成“審計(jì)意見”?!皩徲?jì)建議”要具備可操作性,基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題,內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題,最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復(fù)發(fā)生。

  八、審計(jì)報(bào)告出具人

  審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字;審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字。這和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。

  九、審計(jì)報(bào)告出具日期

  打印審計(jì)報(bào)告形成日期。

  十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求

  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告,是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的,在審計(jì)報(bào)告最后一頁的頁角,按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告集合精選合集3

  單位名稱 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

  內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

  尊敬的公司董事會及主管領(lǐng)導(dǎo):(一)審計(jì)概況:

  為了……,我們對公司……進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì),旨在自我評價(jià),完善公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)核算,使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。我們的審計(jì)目標(biāo)是測試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞,各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。審計(jì)涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。

  說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;(二)審計(jì)依據(jù):

  我們在審計(jì)過程中按照《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作,并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序,根據(jù)抽查結(jié)果,我們認(rèn)為,下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注:

  應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施,若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形,應(yīng)對其做出解釋和說明;(三)審計(jì)結(jié)論:

  根據(jù)已查明的事實(shí),對被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價(jià);

(四)審計(jì)決定:

  針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見;(五)審計(jì)建議: 單位名稱 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

  針對以上問題,我們建議:

  針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。

  附件:

  審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人: 審計(jì)小組成員: 20 年 月 日

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