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大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定模版1

　　大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　審計〔2005〕3號2005年10月18日

（2005年10月18日校務(wù)會研究通過）

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，結(jié)合我校實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 內(nèi)部審計是學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員獨(dú)立監(jiān)督和評價學(xué)校及所屬單位(含占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位，下同)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

　　第三條 內(nèi)部審計堅持 “一審二幫三促進(jìn)”的工作原則，通過審計監(jiān)督達(dá)到為學(xué)校教育改革和發(fā)展服務(wù)的目的。

　　第二章 審計機(jī)構(gòu)和審計人員

　　第四條 學(xué)校設(shè)立審計處，在校長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學(xué)校的規(guī)章制度，獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作，對校長負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和檢查。

　　第五條 學(xué)校根據(jù)現(xiàn)有規(guī)模及未來發(fā)展的需要，為審計處配備專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和年齡結(jié)構(gòu)與內(nèi)審工作相適應(yīng)的審計人員，并保持相對穩(wěn)定。

　　審計處可以根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計人員和兼職審計人員，臨時抽調(diào)校內(nèi)有關(guān)部門人員協(xié)助工作。

　　第六條 學(xué)校定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計處的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促檢查審計意見和審計決定的執(zhí)行。

　　第七條 審計處履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，列入學(xué)校財務(wù)預(yù)算并予以保證。

　　第八條 審計人員要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，忠于職責(zé)，堅持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第九條 審計人員應(yīng)按國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，具備與其審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十條 審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

　　第三章 審計處職責(zé)和權(quán)限

　　第十一條 審計處對學(xué)校及所屬單位的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

（一）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（二）財務(wù)計劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（三）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用；

（四）專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

（五）固定資產(chǎn)的管理和使用；

（六）建設(shè)、修繕工程項目；

（七）對外投資項目；

（八）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險管理；

（九）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（十）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（十一）國家財經(jīng)法規(guī)、上級部門和學(xué)校財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；

（十二）重要經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)部承包及收益分配辦法的合規(guī)性、合法性；

（十三）校長和上級審計部門交辦的其他審計事項。

　　第十二條 審計處對下列事項進(jìn)行審簽：

（一）預(yù)算和財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及決算報告；

（二）各種專項經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報；

（三）校辦產(chǎn)業(yè)、后勤實體資產(chǎn)、負(fù)債、損益報表、納稅申報表及減免稅申請報告；

（四）校長決定需要審簽的其他事項。

　　第十三條 審計處對學(xué)校及所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項組織或進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向校長或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。

　　第十四條 審計處要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。

　　第十五條 審計處根據(jù)工作需要，或在難以保證獨(dú)立性情況下，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項進(jìn)行審計。

　　第十六條 審計處的主要權(quán)限：

（一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；

（三）審查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)算和決算等，檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

（四）參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加學(xué)校有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；

（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時的制止決定；

（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)校長批準(zhǔn)，有權(quán)采取暫時封存的措施；

（八）對審計工作中的重大問題，按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計主管部門反映；

（九）監(jiān)督檢查經(jīng)校長批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姷膱?zhí)行情況，要求被審計單位向?qū)徲嬏幏答亪?zhí)行結(jié)果；

（十）提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見；對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議。

　　第十七條 學(xué)校內(nèi)部審計可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會中介機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計的審計結(jié)果經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，可提供給有關(guān)部門。

　　第四章 審計工作程序

　　第十八條 審計處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)校長批準(zhǔn)后組織實施。

　　第十九條 確定審計事項后，審計處組成審計組，編制審計方案，在實施審計3日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。

　　第二十條 被審計單位接到通知后，應(yīng)按要求做好審計前的準(zhǔn)備工作，并積極配合審計處工作，提供全部有關(guān)資料和必要的工作條件。

　　第二十一條 審計人員對審計事項可選擇送達(dá)審計、就地審計和委托審計等方式實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。

　　第二十二條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實、研究，如有必要應(yīng)當(dāng)修改審計報告。

　　第二十三條 審計處長對審計報告審核后，報校長審批。

　　第二十四條 審計處對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況和結(jié)果，及時向校長匯報。

　　第二十五條 審計處在審計事項結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十六條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，審計處根據(jù)情節(jié)輕重，提出警告、通報批評、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報校長予以處理：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定的；

（七）報復(fù)陷害審計人員或檢舉人員的。

　　以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，由學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給國家和學(xué)校造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

　　以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第六章 附則

　　第二十八條 本規(guī)定由審計處負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條 本規(guī)定自公布之日起施行。（2000）青建院審字第17號《青島建筑工程學(xué)院關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的規(guī)定》同時廢止。

大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定模版2

****大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　第一章 總則

　　第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，明確審計職責(zé)，保證審計質(zhì)量，提高審計效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（主席令[2006]第48號）、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第4號）和《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）等法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本規(guī)定。

　　第二條 學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是審計處，審計處在校長和分管校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)；審計處根據(jù)審計事項對學(xué)校黨政負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門的指導(dǎo)和檢查。

　　第三條 審計處對學(xué)校各單位、部門財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、合規(guī)和效益依法實施內(nèi)部監(jiān)督并作出客觀公正的評價，提出書面審計報告，充分發(fā)揮審計的確認(rèn)、評價、咨詢、服務(wù)職能，促進(jìn)學(xué)校的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。

　　第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員

　　第四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力相適應(yīng)的審計人員，并形成合理的專業(yè)、年齡結(jié)構(gòu)。

　　第五條 審計機(jī)構(gòu)的變動和主要負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動應(yīng) 征求上一級審計機(jī)構(gòu)的意見。

　　第六條 校長及分管校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：

（一）建立健全內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的匯報；

（三）及時批復(fù)審計報告，對審計中的重大問題及時召開校長辦公會，討論研究作出決定，督促檢查審計意見落實情況；

（四）支持審計處和審計人員依法履行職責(zé)，并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；切實解決審計人員在培訓(xùn)、專業(yè)職務(wù)評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題；

（五）對成績顯著的審計人員予以表彰和獎勵。

　　第七條 審計人員辦理審計事項時，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。

　　第八條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第九條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù)。

　　第十條 審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育。

　　第十一條 審計人員按照國家規(guī)定評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，享受相應(yīng)的待遇。從事審計工作的財務(wù)、工程技術(shù)或其他方面的專業(yè)技術(shù)人員凡符合有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)評聘相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)。

　　第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

　　第十二條 審計處對學(xué)校和所屬單位下列事項進(jìn)行審計：

（一）財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行和決算；

（二）預(yù)算資金的管理和使用；

（三）基本建設(shè)、修繕工程項目；

（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；

（五）專項資金的籌措、撥付、管理和使用；

（六）對外投資項目;

（七）內(nèi)部控制及風(fēng)險管理；

（八）學(xué)校職能部門、直屬單位、教學(xué)及科研單位等主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

（九）學(xué)校自行采購；

（十）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)關(guān)交辦或委托的其他審計事項。

　　第十三條 審計處可對學(xué)校及所屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動中的重大事項組織或進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告審計調(diào)查結(jié)果。

　　第十四條 積極開展內(nèi)控制度評審工作，幫助各單位建立健全內(nèi)部管理制度，進(jìn)一步增強(qiáng)自我防范意識。第十五條 根據(jù)審計工作需要，審計處在審計范圍內(nèi)，具有下列主要權(quán)限：

（一）要求有關(guān)單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；

（二）審核會計憑證、帳表，檢查資金、財產(chǎn)以及有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物；

（三）參加學(xué)校和職能部門舉辦的與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的會議、活動，參與研究或制定學(xué)校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（四）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；

（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意，及時做出臨時的制止決定；

（六）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取暫時封存的措施；

（七）提出改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對模范遵守和維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議。

（八）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理的意見。對嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重浪費(fèi)的有關(guān)單位和人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；

（九）檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計決定或?qū)徲嬕庖姇膱?zhí)行情況；

（十）審計處可以利用國家審計機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和第三方社會機(jī)構(gòu)的審計結(jié)果；審計處的審計結(jié)果經(jīng)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人同意后，可提供給有關(guān)部門。第四章 內(nèi)部審計工作程序

　　第十六條 學(xué)校內(nèi)部審計的基本形式，主要有財務(wù)審計、工程審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和績效審計及其他專項審計與審計調(diào)查。

　　第十七條 審計方法可采取報送審計、就地審計，事前審計、事中審計、事后審計等，具體審計方法根據(jù)需要確定。

　　第十八條 審計工作計劃及其審批。審計處根據(jù)學(xué)校的中心任務(wù)，結(jié)合上級主管部門的部署，制定審計工作計劃，報經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。

　　第十九條 制定審計方案，下達(dá)審計通知書。審計處應(yīng)根據(jù)審計計劃確定的審計事項，組成審計組，制定審計方案，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，向被審計單位下達(dá)審計通知書。

　　第二十條 實施審計。審計人員應(yīng)根據(jù)審計的范圍和重點，深入實地檢查、取證、分析、評價，并填寫審計工作底稿。審計人員在實施審計調(diào)查時應(yīng)不少于2人。

　　第二十一條 審計報告。審計處對審計事項實施審計后，編制審計報告征求意見稿，征求被審計單位意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送 交審計處，逾期即視為無異議。

　　第二十二條 審計處負(fù)責(zé)人對審計報告進(jìn)行審核后，報請學(xué)校主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，向被審計單位及相關(guān)單位發(fā)送正式審計報告。審計報告應(yīng)作為學(xué)校對相應(yīng)單位及其負(fù)責(zé)人考核的依據(jù)。

　　第二十三條 被審計單位對審計報告自接到之日起十五日內(nèi)，可向上級審計機(jī)關(guān)或上級主管部門提請復(fù)審。在未作出復(fù)審決定前，原審計報告依然生效。

　　第二十四條 審計處應(yīng)對重要審計事項進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

　　第二十五條 根據(jù)工作需要，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后，可委托第三方社會機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

　　第二十六條 在審計事項結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第二十七條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，按照相關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度追究責(zé)任。

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計資料的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定的；

（七）報復(fù)陷害審計人員和檢舉人員的。

　　第二十八條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，審計處將移交紀(jì)檢監(jiān)察部門予以處理：

（一）利用職權(quán)，謀取私利的；

（二）弄虛作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給學(xué)校造成重大損失的；

（四）泄露被審計單位秘密的。第六章 附則

　　第二十九條 本規(guī)定由審計處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定模版3

　　國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局內(nèi)部審計工作規(guī)定

　　第一條為加強(qiáng)和規(guī)范我局內(nèi)部審計監(jiān)督工作，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，提高資金使用效益和管理水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》以及《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要求，結(jié)合實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條審計處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。負(fù)責(zé)局屬行政、事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位及其所屬單位(以下簡稱“各單位”)的審計監(jiān)督，并接受國家審計署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　局屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備審計人員，開展審計工作。

　　第三條審計處職責(zé)是：擬定內(nèi)部審計工作規(guī)章制度；參與制定有關(guān)財務(wù)管理規(guī)章制度；對各單位財政財務(wù)收支的真實、合規(guī)和效益進(jìn)行審計監(jiān)督；對各單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；對內(nèi)部財務(wù)審計人員進(jìn)行培訓(xùn)；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研究；對各單位財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行審計調(diào)查；負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)委托辦理的其他審計事項。

　　第四條審計處依法對下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督

(一)財務(wù)計劃和預(yù)算的執(zhí)行及決算；

(二)預(yù)算資金的管理和使用；

(三)“收支兩條線”管理；

(四)各單位資產(chǎn)、負(fù)債和損益；

(五)資產(chǎn)購置、使用、管理和處置；

(六)政府采購活動；

(七)基建工程的概算、招投標(biāo)、預(yù)算和決算；

(八)銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理；

(九)與財務(wù)收支有關(guān)的其他經(jīng)濟(jì)活動；

(十)單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

(十一)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行；

(十二)國家財經(jīng)法規(guī)和上級部門、本部門、本單位財經(jīng)規(guī)章制度的執(zhí)行；(十三)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計事項和各單位委托的審計事項。

　　第五條內(nèi)部審計權(quán)限

(一)要求有關(guān)單位按時報送會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)文件、資料等；

(二)申計會計憑證、賬表、預(yù)算、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)軟件，查閱單位會計檔案、相關(guān)會議紀(jì)要等文件和資料；

(三)列席有關(guān)會議；

(四)對審計涉及的有關(guān)事項和人員進(jìn)行調(diào)查，取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

(五)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，報請領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時制止決定；

(六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)或造成損失浪費(fèi)行為的單位和責(zé)任人提出處理意見和建議；

(七)提出加強(qiáng)和改進(jìn)財務(wù)管理的建議。

　　第六條每季度結(jié)束后十五日內(nèi)，各單位要向?qū)徲嬏巿笏陀嘘P(guān)會計報表。凡委托會計師事務(wù)所對會計報表進(jìn)行審計的單位應(yīng)將會計師事務(wù)所出具的審計報告送審計處備案。各單位要將本單位制定和修訂的有關(guān)規(guī)章制度送審計處備案。

　　各單位在決定重大經(jīng)濟(jì)事項，簽定對外投資、籌資、合資、聯(lián)營、租賃、擔(dān)保等協(xié)議，或設(shè)立、終止經(jīng)營實體時，應(yīng)將可行性報告和計劃書等相關(guān)資料送審計處備案。

　　第七條審計處要根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和局工作重點，按照領(lǐng)導(dǎo)的指示和上審計實際情況，確定本審計王作計劃，報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

　　第八條審計處根據(jù)審計工作計劃，組成審計組，開展審計工作，并在實施審計三日前通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計工作，提供必要的工作條件。

　　對領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，要根據(jù)局黨組的決定，在實施審計前，書面向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意后，組成審計組實施審計。

　　第九條審計處可以根據(jù)審計事項需要，聘請社會審計力量、具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

　　第十條在審計工作實施期間，被審計單位和個人必須提供完整、真實的會計資料和有關(guān)情況，不得虛報和隱瞞。

　　第十一條審計處根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位意見后報局領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后十五日內(nèi)，向局紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。

　　第十二條審計人員在辦理審計事項時，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

　　審計人員要認(rèn)真執(zhí)行《國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局工作人員廉潔從政若干規(guī)定》和其他有關(guān)規(guī)定，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。如有違犯，視情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。審計人員在辦理審計事項中如與被審計單位或個人及審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計人員要熱愛本職工作，并具備與從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，取得專業(yè)技術(shù)資格。

　　第十四條對違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或拒絕、阻礙檢查的單位和個人，審計處有權(quán)責(zé)令其改正，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議，由有關(guān)部門視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政或紀(jì)律處分。

　　第十五條本規(guī)定由局財務(wù)管理司負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。1996年12月12日印發(fā)的《內(nèi)部審計工作制度》([961局辦字第37號)同時廢止。

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