會計出納3篇(財務(wù)會計出納)

時間：2022-10-14 14:34:03 綜合范文

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會計出納3篇(財務(wù)會計出納)

會計出納1

　　會計：

　　要收集原始憑證開發(fā)票記賬算賬報賬每月報稅很多事情的(1)進(jìn)行會計核算。會計人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記帳、算帳、?報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報帳，如實(shí)反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況。進(jìn)行會計核算，及時地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責(zé)。

(2)實(shí)行會計監(jiān)督。各單位的會計機(jī)構(gòu)、會計人員對本單位實(shí)行會計監(jiān)督。?會計人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，作出處理；對違反國家統(tǒng)一的財政制度、財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

(3)擬訂本單位辦理會計事務(wù)的具體辦法。

(4)參與擬定經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃，考核、分析預(yù)算、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

(5)辦理其他會計事務(wù)。

　　出納：

　　出納，作為會計名詞，運(yùn)用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。

　　出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進(jìn)進(jìn)出出的一項工作。具體地說，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括備單位會計部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理，票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作；也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設(shè)出納崗位或人員的各項工作。

會計出納2

　　學(xué)生頂崗實(shí)習(xí)技術(shù)總結(jié)

　　系別：專業(yè)班級：姓名：學(xué) 號：指導(dǎo)教師：完成時間：

　　關(guān)于在出納和材料會計的實(shí)習(xí)報告

　　一、實(shí)習(xí)目的

　　會計是隨著社會生產(chǎn)的發(fā)展、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)管理的要求而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，尤其是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計已成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理活動重要組成部分。而作為一個會計專業(yè)的學(xué)生想從事會計行業(yè)，并能在會計行業(yè)有所建樹。會計實(shí)習(xí)成了提高技能的重要一環(huán)。

　　俗話說：千里之行，始于足下。會計事務(wù)實(shí)習(xí)最主要的目的就是將在校學(xué)習(xí)的實(shí)際理論知識運(yùn)用在實(shí)際工作中，使得自我較系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實(shí)際操作的動手能力，提高運(yùn)用會計基本技能的水平，最終達(dá)到會計理論與會計實(shí)踐相結(jié)合的目的。由于我自身實(shí)習(xí)環(huán)境的局限性，主要涉及到：1.能夠?qū)⒃趯W(xué)校學(xué)習(xí)的會計的對象、基本職能、核算方法、信息質(zhì)量要求等概念在實(shí)際工作中徹底理解和運(yùn)用。2.能夠進(jìn)行填制和審核原始憑證與記賬憑證登記賬薄的會計工作技能和方法，3.學(xué)會做好出納的工作，能夠辦理銀行結(jié)算，現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。管理好現(xiàn)金和各種票據(jù)。4.做好材料會計崗位，熟悉材料的收發(fā)結(jié)存的賬務(wù)處理。5.能夠熟練運(yùn)用ERP用友財務(wù)軟件，查詢憑證、賬簿和材料模塊的賬務(wù)處理。

　　使自己能處理財務(wù)日常工作，打下良好的基礎(chǔ)，早日成為一個合格的會計工作人員。

　　二、實(shí)習(xí)單位介紹

<二>、（1）項目部的財務(wù)職責(zé)主要有: a.認(rèn)真那貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)財務(wù)管理負(fù)責(zé)制定財務(wù)計劃，開支標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用劃分等制度及成本核算管理辦法、組織并實(shí)施。

　　b.主要設(shè)置的崗位有財務(wù)主管、會計、出納、材料會計。c.會計人員職責(zé)：

　　1.認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，實(shí)施本單位的財務(wù)收、支各類計劃。

　　2.負(fù)責(zé)本單位的院士資料的審查和報銷手續(xù)，嚴(yán)格把好關(guān)口。準(zhǔn)確行駛國家法令賦予的監(jiān)督職責(zé)。

　　3.認(rèn)真及時、準(zhǔn)確的記賬、算賬、加強(qiáng)單項分部分項工程的成本費(fèi)用的核算，按時登記各種成本費(fèi)用明細(xì)賬。做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。

　　4.負(fù)責(zé)本單位的債權(quán)債務(wù)的清理。核對往來賬款，合法維護(hù)本單位的利益。5.認(rèn)真學(xué)習(xí)認(rèn)真業(yè)務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，實(shí)行會計電算化管理 6.認(rèn)真做好會計檔案的保管清理工作。d.會計的崗位職責(zé)

　　1協(xié)助物資機(jī)電部主任進(jìn)行物資計劃、調(diào)配、現(xiàn)場管理。2.對施工作業(yè)隊自行采購的進(jìn)場材料檢查材料合格證以外，對重點(diǎn)部位的材料進(jìn)行抽查，對所采購的材料進(jìn)行登記，進(jìn)行成本控制。

　　3.按經(jīng)驗核算辦提供的限額供料單，制定材料需要計劃及時調(diào)配材料，保證作業(yè)隊所需要的甲供材料供應(yīng)。

　　4.對施工作業(yè)隊自行采購的進(jìn)場材料進(jìn)行登記或進(jìn)行驗貨。進(jìn)行成本控制。5．對本項目采購計劃安公司的材料管理辦法執(zhí)行。e.出納崗位職責(zé)

　　1．辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。2．理好庫存現(xiàn)金和各種票據(jù)。3.管理現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)賬。4.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款明細(xì)賬。

　　5.保管用于現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的各種印章。

　　6.保管各種尚未使用的空白支票、空白收據(jù)和其他重要的空白單據(jù)。

　　三、實(shí)習(xí)內(nèi)容及過程

　　我是一名很幸運(yùn)的實(shí)習(xí)生，自從2011年10月12日有幸實(shí)習(xí)起，變始了一段新的生活，也變成了我的職業(yè)起航之路。我雖然是一名學(xué)會計專業(yè)的學(xué)生，但是對工程會計這一方面的知識知曉的還是甚少。在這個美麗的秋天我抱著虛心向

(一)初到企業(yè)新竊喜。出納上崗是要事

　　很多人從事會計行業(yè)都是從出納開始的，然而我也不例外。我初到公司的是局機(jī)關(guān)，在公司財務(wù)部我用了兩周的時間熟悉公司情況在這期間我和我**很有幸的分在一起，剛到公司使我們兩似乎都顯得笨手笨腳，似乎什么忙都幫上。心中是無限的擔(dān)心和緊張，而讓我感到慶幸的是王主任讓我和同學(xué)**做公積金的統(tǒng)計，我發(fā)現(xiàn)公司用的財務(wù)軟件是用友-ERP這與我在學(xué)校學(xué)的財務(wù)軟件是一系列的幾乎同出一轍。這便是我初次接觸本公司的財務(wù)，但使我懊惱的是我看見公積金時卻是一頭霧水，只看見很厚很厚的原始憑證（自制）上邊有這為每個員工繳納的公積金。雖然我知道那是怎樣計算出來的，但是我依然不懂它的流程。我就帶著這樣的疑問等到了一個好消息，那就是我分配到了一個下屬工程項目做出納和材料會計---青海省納子峽水電站。

　　很快我?guī)е逼鹊男那橥倳嫀熕慰偂⒍≈魅我煌瑏淼搅诵脑缫扬w去地方到這時看見一路的牛羊一路的草原最后我被留在一個很偏僻的院子里----這就是我將要工作的地方，荒涼的環(huán)境并沒有退卻我的熱情。很快我就與上一任出納做了出納移交手續(xù)，兼交人員是宋總和丁主任。上任出納把他手中的現(xiàn)金、票據(jù)(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證等)、印章、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保險柜鑰匙等清點(diǎn)完畢交給我，此時我感覺的我擔(dān)當(dāng)重任，心里面真的很開心，但是與此同時新的挑戰(zhàn)也只是剛剛開始。

　　很快我就開始上手出納的工作了：從貼票、報銷、原始憑證的審核、銀行業(yè)務(wù)的處理現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的等級開始。

　　當(dāng)我第一次接觸真正可以入賬的原始憑證時，包括一些銀行帳單、匯票、發(fā)票聯(lián)等就要靠實(shí)習(xí)時才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。而且那些不僅僅是認(rèn)識，還要把 3 所有的票據(jù)按照類別分開，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，才能為記帳做好準(zhǔn)備。而我接觸的發(fā)票一般是由稅務(wù)局開出的機(jī)打發(fā)票如：餐票、住宿票、購貨發(fā)票等。我發(fā)現(xiàn)這里的憑證粘貼和裝訂與學(xué)校所學(xué)還是有區(qū)別的。我們的會計對我的要求很嚴(yán)格。他要求每張憑證都要粘貼的很整齊，而且從上往下從左往右并且間距是一模一樣。對于自制的原始憑證，如工資發(fā)放表等。要折疊的很整齊。票據(jù)的金額也要安小從大的疊放。這與學(xué)校不同的是票據(jù)先貼在白紙上之后在附在記賬憑證的后邊。并且將自己的加起來的金額全部統(tǒng)一寫在右下角。

　　我除了還負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的票據(jù)的審核和粘貼還負(fù)責(zé)做好現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金日常流水賬、銀行日記賬、日常報銷和跑銀行業(yè)務(wù)。現(xiàn)金流水日記帳對餓哦來說比較簡單，但它也是一個比較細(xì)膩的活，只要做到手要勤，心要細(xì)。每日盤庫就不會出現(xiàn)大問題了。這樣在與會計對賬時也不會出現(xiàn)很大的紕漏。銀行是出納打交道最多的外部單位。我剛到項目部時，會計和主任就把我?guī)У姐y行里熟悉了環(huán)境和業(yè)務(wù)。我們是在青海門源縣建設(shè)銀行開立了對公臨時賬戶。主要涉及的業(yè)務(wù)主要有：提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬、電匯。代發(fā)工資等。涉及的票據(jù)有現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票。電匯憑證。銀行進(jìn)賬單等，我們的業(yè)務(wù)稍微比較簡單，像銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票等票據(jù)是沒有涉及到的。第一次填寫現(xiàn)金支票時我特別的緊張，心想那么多的錢就這樣從我的手中劃走了。以前在書本上學(xué)到支票，但看實(shí)物時才真正了解到。學(xué)會填寫和懂得蓋章的要求。幾個月時間幾乎掌握了出納的工作，除了以上提到的內(nèi)容以外，還學(xué)會了造工資表、工資臺賬、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表和企業(yè)網(wǎng)銀的辦理、使用等基本工作。

（二）虛心請教才能學(xué)到更多

　　我是出納的工作還是材料會計。主要講的是存貨核算，如課本中學(xué)的先進(jìn)先出法、加權(quán)平均發(fā)等但是對于材料賬套在學(xué)校的會計電算化中我們根本就沒有接觸過，相對來說很多還是很陌生的，但是我堅信只要堅持就能夠成功。

　　因為就在我不會材料帳的時候，公司對我們的材料進(jìn)行了短期的培訓(xùn)，對其有了一點(diǎn)點(diǎn)的了解。購銷存管理子系統(tǒng)是財務(wù)軟件的重要組成部分，一般分為采購管理、銷售管理和庫存管理以及存貨核算等。而我接觸的主要涉及到入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù)和月末結(jié)存。我的大量工作主要集中在清點(diǎn)入款材料，填寫入庫單，做材料入庫帳和出庫帳，月末對賬結(jié)賬等。

　　面的繁瑣的事情我真的有些退縮，因為我沒有實(shí)際操作，實(shí)際操作是由我們的會計執(zhí)行的，所以我生怕錯過老會計說過的每一個字眼，于是我就用筆記本記下了，老會計說下的幾乎全部內(nèi)容。培訓(xùn)完畢后擺在我面前的幾乎是全部的入庫單，對我來說就是嶄新的新事物，面對的是新的挑戰(zhàn)。于是我開始了整理這些賬務(wù)。

　　首先做的是建立帳套信息，這和學(xué)校里學(xué)的會計電算化是一樣的，我從基本檔案、部門檔案、人員信息、庫存信息、存貨信息、存貨管理檔案等等一步一步的開始。對于這一塊的錄入還是很順利的。接著我開始做入庫業(yè)務(wù)。在帳套中客戶化中先建立存貨基本檔案。而這一塊也是我從事材料會計兩三個月以來，覺得最難的一部分。因為材料類別很難區(qū)分。本單位使用的存貨主要分為七類。一類：主要材料（像：鋼材、銅材、水 4 泥等）二類：機(jī)械配件，主要是推土機(jī)、挖掘機(jī)、裝載機(jī)等機(jī)器上的機(jī)械配件。三類：結(jié)構(gòu)件，這類材料是很少用的。四類：燃油（如：汽油、柴油、潤滑油等）五類：其他材料。這類材料是我最難分清的材料主要涉及到電線電纜、電器材料、水暖管件、小五金和其他材料。這往往是盲區(qū)。工程上的很多材料名字很怪，很多我?guī)缀醵紱]有聽說過就別說見過了。常常把這些材料的類別分不清楚。導(dǎo)致入庫時出現(xiàn)錯誤。六類:低值易耗品,主要有：行政資產(chǎn)、勞動防護(hù)用品等。這也是一類常常容易混淆的材料。七類：周轉(zhuǎn)材料。這里的周轉(zhuǎn)材料我當(dāng)時第一眼看到時在腦海里也將它與財務(wù)會計上的周轉(zhuǎn)材料科目聯(lián)系到一起去了，當(dāng)我接觸時才知道是鋼模、木模、架板等材料。

　　使用最多的材料就是五類和六類材料了。入庫單上主要記錄的有存貨編號、規(guī)格、單價、數(shù)量、名稱和總價金額。這里就充分提現(xiàn)會計信息質(zhì)量的基本要求的清晰性、重要性和真實(shí)可靠。存貨編碼使用的是11位編碼，每個種存貨只有一個編碼。具有唯一性特征。是為防止了賬務(wù)錯誤。入庫單添置好以后就和我們平時做的記賬憑證一樣，需要簽字、記賬和成本計算。這樣入庫業(yè)務(wù)算是基本完成。

　　出庫業(yè)務(wù)相對入庫也為來說相對簡單一些。因為本項目材料核算使用的是加權(quán)平均法，由帳套系統(tǒng)自己就處理好了。添置出庫單時，只需要填寫好材料名稱和數(shù)量就可以了，之后也是簽字、記賬、成本計算就可以了。最后需要做的就是月末結(jié)賬對賬。這需要的是與會計的財務(wù)帳核對。每一類材料的總數(shù)要一樣，連一分錢都不可以錯。對上帳之后再添置材料財務(wù)對賬單。并從帳套中導(dǎo)出入庫匯總表、出庫匯總表和收發(fā)存匯總表整理好。裝訂本個月的憑證。這樣一個月的材料帳幾乎也就完成了。

　　學(xué)習(xí)材料帳的過程是讓我難忘的，過程雖然艱辛也但讓我感到了充實(shí)。那時我也剛到項目部，對一切來覺得都是新的。由于納子峽峽項目部處于青海省、祁連山下，有這十分顯著的高海拔氣候，積雪常年不化。項目的工地也是在一個很偏僻的山谷里。這里的交通十分不便利。也常常會出現(xiàn)停電、斷網(wǎng)、網(wǎng)速不好諸多現(xiàn)象。我在那個時候面對厚厚一大堆的入庫單心里是著急萬分。剛學(xué)材料，基本上又不會，做不好還面對這樣的環(huán)境。于是我不得不每天早上五點(diǎn)種起床趕我的材料。每天早上被不斷響起鬧鐘從睡夢中叫醒，揉著眼睛去加班。常常會把1看成7。晚上到十常常會到十一二點(diǎn)。而中午幾乎是做不了材料帳的。就處理出納的日常事務(wù)。日復(fù)一日，這樣過了半個月，都快到二十幾號了。我的入庫業(yè)務(wù)才做完。心想著這月底要結(jié)賬而我的出庫業(yè)務(wù)直接就沒有做該如何是好？我在心里就打算晚上敖同宵把這些處理完。而就在個時候，我們的會計看見這樣的情況就把我派在另一個工地上去。由于那邊的網(wǎng)速好。我也十分緊急，變抓緊時間趕工。把我派到另一個工地去用他們的網(wǎng)絡(luò)做賬。終于三天就做完了并與會計的帳核對上了。這時在我的心底彌漫著淡淡的甜蜜和喜悅。還記得那是我早晚加班常常回想起審計老師張軍平給我們讀過一篇關(guān)于一位實(shí)習(xí)生在安達(dá)信會計事務(wù)所的實(shí)習(xí)報告。心想哪位實(shí)習(xí)生是怎樣的來的，那種環(huán)境和氣氛是怎樣面對的。我比起他來說只是鳳毛菱角而已。但這也也使我感覺到了，真正的工作的那種充實(shí)和快感。而現(xiàn)在了，對于材料會計這一塊也是的心應(yīng)手了。不在怕具。

（三）面對年終決算，積極請教認(rèn)真學(xué)習(xí)

　　轉(zhuǎn)眼間我在項目部的實(shí)習(xí)快有兩個月了，工程單位也會因為冬休放假。由于財務(wù)室的決定讓我們在項目實(shí)習(xí)的大學(xué)生也參加公司機(jī)關(guān)的年終決算，在這一個月里我也系統(tǒng)的了解和掌握了年終財務(wù)決算的基本程序和所做的內(nèi)容，雖然我們接觸的知識很膚淺，但是也讓我們長了不少的見識。

　　剛到機(jī)關(guān)就能感覺到財務(wù)室嚴(yán)肅的氛圍，雖然我在學(xué)校學(xué)過財務(wù)報表，主要也就是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、和現(xiàn)金流量表等。接觸到本公司的財務(wù)報表時我就愣神了。因為年終決算需要做三個模塊。

　　一、年報

　　二、年終決算

　　三、預(yù)算。而每一模塊不僅有五個主表還有幾十個附表。每一個附表都是聯(lián)系精密的。

　　很快進(jìn)入年終財務(wù)決算已進(jìn)做到?jīng)Q算模塊，由于好多財務(wù)人員沒有放假所以也給我一套比較簡單的帳讓我們進(jìn)行處理。按照會計講的程序先從資產(chǎn)類的附表開始填再到負(fù)債類、損益類、所有者權(quán)益類一個一個的向下填寫，之后再匯總主表。其中出現(xiàn)許多錯誤也是避免不了的。這樣一邊又一遍反復(fù)的修改一直到錯誤很少為止。雖然短短的幾天年終決算但是我也覺得自己充實(shí)了很多。

　　雖然這次我很有幸的接觸到年終財務(wù)決算。我們有很多的知識掌握的不全面。理論知識和實(shí)際實(shí)踐是有很大差距的。所以我們必須理論和實(shí)踐相結(jié)合，這樣才能做得更好。

（四）面對繁瑣的財務(wù)資料，只能持之以恒

　　當(dāng)我基本掌握了出納和材料會計的工作后，開始的是一段反反復(fù)復(fù)重復(fù)以前工作的平淡生活。而我也就借這句話說“不想當(dāng)會計的出納不是好出納”之前我們的會計告訴我要想填好報表就必須先會做賬。這樣才會明白表上的數(shù)據(jù)是從那來的。并建議我要從做記賬憑證開始。

　　于是在后來的一段時間里。我在做好該做的工作的同時，就把項目上的賬本拿出來看，先是檢查原始憑證的手續(xù)是不是齊全，那些可以做憑證，那些不可以做憑證，工程項目上因該注意些什么東西。在到看會計分錄和所用的會計科目。我也常常會把有關(guān)的書籍拿出來查閱。時間天天也就這樣流失這。但我也發(fā)現(xiàn)了一些問題和學(xué)到了一些東西。深深的體會到工程會計和財務(wù)會計還是有很大的區(qū)別的。如：1.這里的銀行存款就會分為外部銀行和資金結(jié)算中心兩個下級科目。2.多了很多新的會計科目如；臨時設(shè)施、臨時設(shè)施清理、工程施工、工程結(jié)算、機(jī)械作業(yè)等。3有的費(fèi)用支出歸集的科目都不一樣。如消耗的材料費(fèi)用、人工費(fèi)用直接就歸集在了工程施工里邊。等等的問題。當(dāng)然我的才疏學(xué)淺。有很多還是沒有意識到的。

　　要學(xué)的東西是太多。也許只有時間才會讓我們積累的更多。對此我只能對自己說努力，只有堅持才能勝利。

　　四、實(shí)習(xí)總結(jié)及體會

　　雖然這次實(shí)習(xí)期不是很長，可是我學(xué)到的卻是我所經(jīng)歷的三年大學(xué)生活中難以學(xué)習(xí)到的。剛開始雖然從簡單的打掃衛(wèi)生和尊敬領(lǐng)導(dǎo)開始，但是就這簡單的事情我也覺得是對自己是否能夠堅持到底恒心的挑戰(zhàn)，在工程單位本來就艱苦的工作環(huán)境在加上繁瑣的財務(wù)工作，并且每天都要面對無味的賬目和數(shù)字難免使人煩悶厭倦，有時加上有些事情做起來不是很順心，愈煩愈錯，好多次都想過放棄但是??

　　記得有一次從資金中心申請工程款時，只是發(fā)了傳真但是并沒有打電話確認(rèn)對方是否收到傳真，對方?jīng)]有接受到，所以資金沒有及時下?lián)?，?dǎo)致資金不到位職工工資沒有及時發(fā)放，因此遭到了會計的嚴(yán)厲批評，在次覺得自己很委屈甚至都有放棄的念頭，但是后來在同事的勸解下還是想通了，而且工程單位的工作量本來就比較大經(jīng)常到晚上凌晨睡覺，我相信越是艱苦的環(huán)境就越能磨練一個人的意志力，而且我相信吃得苦中苦方為人上人，我相信我的汗和淚不是白流的，只有經(jīng)歷的更多我們才會學(xué)的更多，懂的更多??

　　這次實(shí)習(xí)其實(shí)也就等于讓我全面地復(fù)習(xí)了一下會計知識，它逼著我重新打開課本看，也逼著記住了很多專業(yè)知識，盡管這個過程是系相當(dāng)辛苦。別人說，出納這份工作不好做，出了社會就知道，對此，我深有體會。不過，隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展只有不斷地學(xué)習(xí)新的知識早已經(jīng)顯得十分重要。經(jīng)常會聽到那些有經(jīng)驗的會計們常說要勤于學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)。對于還是學(xué)生但馬上要走出社會的自己來說，也是一樣的道理。我們一生所能學(xué)到的知識相以于這片海洋來說，是及其的渺小。隨著對財務(wù)信息處理要求的日益提高，對財務(wù)工作者的要求也越來越高。

“做一行，愛一行。作為出納，我明白身上的責(zé)任。總而言之，通過實(shí)習(xí)，我對出納這個崗位的工作有了比較深刻的理解，盡管是小小出納一個，要學(xué)的東西很多比如要具有良好的人際交往能力與專業(yè)的職業(yè)道德。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內(nèi)要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關(guān)系。在與各個部門各種人員打交道時一定要注意溝通方法，協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作中要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。要學(xué)會怎樣與人相處和與人溝通。只有這樣，才能建立起良好的人際關(guān)系，工作起來才得心應(yīng)手。與同事相處一定要注意溝通方法，要禮貌、謙虛、寬容、相互幫助和相互體諒，不要怕付出，有舍才有得。

　　通過實(shí)習(xí)為我們深入社會，體驗生活提供了難得的機(jī)會，讓我們在實(shí)際的社會活中感受生活，或許生活真的沒有我們想象中的那么簡單和容易借次難得的機(jī)會也讓我明白了生活的真實(shí)性，在工作中有不懂的積極像有經(jīng)驗的會計積極請教，利用空余時間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識，掌握了一些基本的會計技能，從而意識到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎(chǔ)!

會計出納3

　　福州康利來環(huán)?？萍加邢薰?/p>

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度

（1）管理庫存現(xiàn)金。掌握每天庫存金額，不得超過公司規(guī)定的限額，超出部分應(yīng)及時送繳銀行。

（2）不準(zhǔn)違反現(xiàn)金管理規(guī)定，從銀行套取現(xiàn)金支出。也不準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現(xiàn)金管理的監(jiān)督。

（3）不準(zhǔn)以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)貪污挪用現(xiàn)金。

（4）隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發(fā)生的罰款，由出納人員負(fù)責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的要追究責(zé)任。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。

（6）不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得多頭開戶，逃避經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。

　　2.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

（1）根據(jù)會計審核人員簽章的收付款憑證，經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理簽付后，由出納人員復(fù)核后，才能辦理現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。復(fù)核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內(nèi)容是否真實(shí)、合理，復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不符，或者票據(jù)作假，出納有全拒付款項。

（2）收付款業(yè)務(wù)辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。

（3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯(lián)頁一起保存。支票遺失，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，并通知有關(guān)單位共同防范結(jié)算風(fēng)險的發(fā)生。

　　3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報表

（1）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應(yīng)結(jié)算出余額?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，如發(fā)現(xiàn)短缺或溢余，應(yīng)立即查找原因，做到賬實(shí)相符，造成損失的應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。

（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。

　　月份終了，應(yīng)及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)相符。出現(xiàn)未達(dá)賬項，要及時查詢調(diào)整。

　　對于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)管理部門需要掌握每天現(xiàn)金和銀行存款情況的，還應(yīng)于每天終了，根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制現(xiàn)金、銀行存款日報表，以及時反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

（3）加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管。

　　4.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、各種支付、結(jié)算憑證、空白收據(jù)有關(guān)印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現(xiàn)金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應(yīng)保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票，并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿，切實(shí)辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。

（3）妥善保管支票專用章、財務(wù)章，各種印章必須嚴(yán)格按用途使用。

（4）核對外埠存款，并及時清理結(jié)算或收回。

（5）對上級領(lǐng)導(dǎo)部門，以及財政、稅務(wù)、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負(fù)責(zé)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映，不弄虛作假。

　　審批：

　　審核：

　　制作人：沈奇雄福州康利來環(huán)保科技有限公司、一、主辦會計日常會計核算崗位職責(zé)

　　1、審核原始憑證，及時做好記賬憑證的編制工作，整理裝訂好會計憑證。

　　2、登記總賬及各個明細(xì)賬，并編制試算平衡表。