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會計出納的日常工作有哪些內(nèi)容?3篇 出納的日常工作內(nèi)容包括哪些

時間:2022-10-05 16:55:37 綜合范文

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會計出納的日常工作有哪些內(nèi)容?3篇 出納的日常工作內(nèi)容包括哪些

會計出納的日常工作有哪些內(nèi)容?1

  出納工資核算日常工作內(nèi)容

(1)執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

(2)審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn),審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?;?、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類,編制工資、獎金匯總表,填制記帳憑證,經(jīng)審核后,會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記帳憑證編號,妥善保管。

(3)負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和支付工資的來源,進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關(guān)工資總額報表。

【來源:易哈佛考試】

  查看文檔來源: 1、憑證制單 2、審核 3、核對往來賬

4、每月25日左右,計算銷項稅額和進(jìn)項稅額,二、月末結(jié)賬

1、計提折舊、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷(現(xiàn)在基本一次性計入開始經(jīng)營當(dāng)月);

2、計算提取稅費,營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、水利建設(shè)基金、印花稅(當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核定征收)、營業(yè)資金和營業(yè)賬簿印花稅、企業(yè)所得稅;

3、核對應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額:賬面記載(已認(rèn)證與未認(rèn)證)、進(jìn)項稅額留底(稅務(wù)系統(tǒng)記載)、進(jìn)項發(fā)票抵扣聯(lián)三者是否一致;

4、核對應(yīng)交增值稅銷項稅額:賬面記載、稅務(wù)系統(tǒng)銷項稅額二者是否一致;

5、結(jié)轉(zhuǎn)損益

  三、出具報表

  四、稅務(wù)事項 1、每月5日前抄報稅

2、每月15日前,國地稅納稅申報 國稅:增值稅及報表

  地稅:綜合申報表及報表,個人所得稅,社保 3、每季15日前,企業(yè)所得稅申報

4、每年1月31日前,社保清算(具體截止期見當(dāng)年網(wǎng)上通知)5、每年5月31日,企業(yè)所得稅匯算清繳

  五、統(tǒng)計及其他事項

1、每月8日前報統(tǒng)計局(具體時間見通知)

  2、每年6月30日前,企業(yè)信息公示

  3、稅務(wù)登記證信息變更

  六、會計檔案 1、裝訂憑證; 2、裝訂報表

★稅務(wù)稅費繳納的考慮:

  一、增值稅稅額計算

  1、積極核對銷售業(yè)務(wù),盡快填開銷項發(fā)票,確定當(dāng)月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票,確定當(dāng)月銷售情況。

  一個業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時 間,只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票,與稅法規(guī)定的開票要求不符。

  做為企業(yè)的會計,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月底再同對方交涉。

(二)認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票,保證發(fā)票及時認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。

  通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。

  進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后,方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。

  一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時,可能不會在一個月全部認(rèn)證,而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素:第一,當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金;第二,考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售,這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證,否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料,若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理,將會降低產(chǎn)品成本;第三,發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求,發(fā)票自填開之日起 180日內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象,導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余,遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況,先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

(三)控制銷項開票稅額,調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額,做好稅款計算與繳納。

  增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅,增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算較為簡單,但是控制起來非常復(fù)雜,企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況,還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求,同時也要注意合規(guī)性。

  稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況,根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù),即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近,有時還會略微高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一,執(zhí)行力度也存在差異,企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。

  稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求,企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”,通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上,這樣處理是沒必要的,也顯得非??桃?。

  二、計提地稅稅金(現(xiàn)在國地稅機(jī)構(gòu)合并了,但稅種習(xí)慣叫法未變)

  按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,還應(yīng)計提繳納部 分地稅稅金,主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提,月初申報繳納,取得完稅憑證沖銷計提金額。

  這些計提的稅金屬于企業(yè)費用,因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時,也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

  三、其他稅種計算及繳納

  正常月份,企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

  所得稅一般是按季預(yù)繳,年終匯算清繳。會計在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況,在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額,不足之處及時調(diào)整。

  所得稅征收和計算方法較多,會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式,處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提,次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

(二)按季度或半年繳納的稅種處理

  有些稅種通常不是按月份計算的,房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年或一年繳納,具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會計在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間,在申報月份按時申報,足額繳納稅金。

(三)特殊稅種單獨處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅,平時一般不會遇到,因此也不要特別在意,只要在實際發(fā)生時,確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可。

  出納工作清單

  一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

  二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

  三、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。

  四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。

  1、員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。

  2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。

  五、員工工資的發(fā)放。

  A現(xiàn)金收付

  1、現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

  2、現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

  3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行,不得“坐支”。

  4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。

  5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

  6、員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。

  B 銀行賬處理

  1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。

  2、每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

  3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。

  4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

  C報銷審核

  1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應(yīng)補(bǔ)。

  2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。

  3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼,若有,應(yīng)分開貼(原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外,其余收據(jù)不得報銷,也不得稅前扣除)。

  4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。

  5、大、小金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。

  6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。

  7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。

D、日報賬的登記與核對

  應(yīng)逐筆核對銀行日記賬與對賬單,月末如果銀行賬與對賬單余額不一致,應(yīng)編制未達(dá)賬,現(xiàn)金應(yīng)賬實一致。

會計出納的日常工作有哪些內(nèi)容?2

  現(xiàn)金、銀行日記賬的對賬、結(jié)賬

  1.每日

(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入賬后,應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù),然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

(2)對賬。每天下班前,盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符,如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。

  2.月末

(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對,核對的項目主要是:核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。

  月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

  月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點,按順序進(jìn)行登記核對。

(2)結(jié)賬?,F(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時,要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。

  如果終了時,現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

  出納賬務(wù)處理程序指南

(一)辦理收付款業(yè)務(wù)

  書寫要求:小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫,不得寫連筆字,在金額前要填寫人民幣符號“¥”,人民幣符號“¥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白,金額數(shù)字一律填寫到角分,無角分的,寫“OO”或符號“一”,有角無分的,分位寫“0”,不得用符號“一”;

  大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行書字書寫,大寫金額前未印有“人民幣”字樣的,應(yīng)加寫“人民幣”三個字,“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白,大寫金額到元或角為止的,后面要寫“整”或“正”字,有分的,不寫“整”或“正”字。

(二)填制記賬憑證

  1.編制記賬憑證

  出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后,根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,并在記賬憑證上簽章。

(1)記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期,而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。

(2)記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷,以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。

(3)記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口,以免被填涂而改變金額。

  2.交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證

(三)根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

  1.登記賬簿,必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)

  登賬完畢后,還要在記賬憑證上簽名或蓋章,并注明所記賬簿的頁數(shù),或做登賬符號“√”,表示已經(jīng)記賬,避免重記、漏記。

  2.按順序連續(xù)登記

  各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷,或者注明?此行空白?、?此頁空白?字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄,對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞,是十分必要的防范措施。

  日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi),并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。

  3.逐筆、序時登記日記賬,做到日清月結(jié)、賬款相符

(1)在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。

(2)在記賬人處簽章。

(3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。

(4)結(jié)出余額公式:上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。

(四)結(jié)賬、對賬

  1.每日

(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下,在每日終了按規(guī)定登記入賬后,應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù),然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi),在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。

(2)對賬。每天下班前,盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù),與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符,如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。

  2.月末

(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對,核對的項目主要是:核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性,如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。

  月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。

  月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

  月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點,按順序進(jìn)行登記核對。

(2)結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時,要結(jié)出本月發(fā)生額和余額,在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。

  如果終了時,現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額,要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年,并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

(五)編制出納報表

  1.在對賬、結(jié)賬后,根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價證券明細(xì)賬等核算資料,編制“出納報告表”。

  2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。

  3.將“出納報告表”送主管處審批。

(六)裝訂憑證

  1.裝訂前的整理

  2.會計憑證的裝訂

  具體步驟如下:

(1)填寫記賬憑證封面

(2)整理記賬憑證。

(3)用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔

(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔,將憑證縫牢,線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié),然后取下夾子

(5)將包角紙往后翻,壓平,上側(cè)成90度

(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙,并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢

(7)將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒,并在盒脊上填好相關(guān)要素。

(七)出納檔案的保存

  1.整理和保管有關(guān)憑證

  出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證,在出納記賬后,要傳遞給記賬會計,在年終歸檔前由記賬會計進(jìn)行整理和保存。

  2.調(diào)閱出納資料

  出納保存的核算資料,按規(guī)定不能外借,若有特殊情況需要調(diào)閱,必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn),并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。

  十二條基本的會計原則

  1、嚴(yán)禁造假——客觀性原則

  會計報表中各項指標(biāo)必須真實正確,如實反映企業(yè)經(jīng)營活動情況,不得弄虛作假或估計。修訂后的《中華人民共和國會計法》進(jìn)一步明確了單位負(fù)責(zé)人和會計人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任,也加大了違規(guī)者的處罰力度。

  2、統(tǒng)一完整——相關(guān)性原則

  會計報表的種類、格式和內(nèi)容有統(tǒng)一的規(guī)定,只有按規(guī)定將所有項目填列齊全才能發(fā)揮會計報表應(yīng)起的作用。不允許任意取舍和擅自變更項目的排列和內(nèi)容。

  3、相互一致——可比性原則

  要求各個企業(yè)按照會計制度和會計準(zhǔn)則規(guī)定的處理方法進(jìn)行會計核算,會計指標(biāo)的口徑、計算方法應(yīng)當(dāng)一致,以便橫向比較。

  4、前后一致——一貫性原則

  要求各個企業(yè)采用的會計處理方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更。

  5、按時提供——及時性原則

  財務(wù)信息具有很強(qiáng)的時效性,必須按照規(guī)定的期限如期上報,否則時過境遷,就失去意義。

  6、先入為主——歷史成本原則

  7、按期確認(rèn)——權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

  8、收支對口——配比原則

  9、經(jīng)緯分明——劃分收益性支出與資本性支出原則

  10、簡明易懂——清析性原則

  11、慎重保守——謹(jǐn)慎性原則

  12、輕重緩急——重要性原則

  票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人

(一)出票人

  出票人是開立票據(jù)并將其交付給他人的法人、其它組織或者個人。

(二)付款人

  付款人是受出票人委托付款并記載于匯票或支票上的人。付款人一經(jīng)承兌后,即成承兌人,是匯票的主債務(wù)人。

(三)收款人

  收款人是從出票人處接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。

(四)背書人

  背書是由持票人在匯票背面簽上自己的名字,并將匯票交付給受讓人的行為。

(五)被背書人

  被背書人是指在背書活動過程中,接受背書票據(jù)的法人、其他組織或者個人。

(六)承兌人

  承兌人是指承諾在匯票到期日向持票人支付匯票金額的法人、其他組織或者個人。

  哪些單據(jù)必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示后才可付款

  出納員每支出單位一分錢都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn):

  1、去銀行取現(xiàn)金時,現(xiàn)金支票上必須加蓋單位預(yù)留印鑒,其中,就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章;

  2、報銷、支付費用的單據(jù),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字;

  3、單位用轉(zhuǎn)賬支票、匯票、電匯、信匯等等轉(zhuǎn)賬方式支付款項,也要加蓋單位預(yù)留印鑒,其中,就有加蓋單位領(lǐng)導(dǎo)的印章;

  4、職工無論是因公出差、看病住院,還是采購物資的借款條,也必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

  5、工資、獎金、補(bǔ)貼等等的發(fā)放明細(xì)表,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  6、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),出納員私自支付款項是違法規(guī)章制度的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),情節(jié)較輕的會受到單位的處理處罰,如果出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題,還會受到法律制裁。

  出納工作的交接手續(xù)怎樣辦理

《會計法》第二十四條劃定:“會計職員調(diào)開工作大概離職,必需與接受職員管理交接手續(xù)。一樣平常會計職員管理交接手續(xù),由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管職員監(jiān)交。”出納交接要按照會計職員交接的要求進(jìn)行。出納員調(diào)開工作大概離職時,與接受職員辦清交接手續(xù),是出納員應(yīng)盡的職責(zé),也是分清移交職員與接受職員責(zé)任的重大措施。辦好交接工作,可以使出納工作前后銜接,可以防備賬目不清、財務(wù)雜亂。

  出納工作交接要做到兩點:一是移交職員與接受職員要辦清手續(xù);二是交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接要求進(jìn)行財產(chǎn)清算,做賬賬查對;賬款查對,交接清算后要填寫移交表,將全部移交的票、款、物體例詳細(xì)的移交清冊,按冊向接交人點清,然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋印。移交表應(yīng)存入會計檔案。出納交接一樣平常分三個階段進(jìn)行:

  第一階段,交接預(yù)備。預(yù)備工作包括以下幾個方面:(1)將出納賬登記終了,并在最后一筆余額后加蓋名章。(2)出納賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬查對符合,現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金查對一致,銀行存款賬面余額與銀行對賬單查對無誤。(3)在出納賬啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。(4)整理應(yīng)移交的各種資料,對未了事項要寫出版面說明。(5)填寫“移交清冊”,填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和別的物品的具體稱號和數(shù)量。

  第二階段,交接階段。出納員的離職交接,必需在劃定的限期內(nèi),向接交職員移交明白。接交職員應(yīng)仔細(xì)按移交清冊當(dāng)面點收。(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)出納賬和備查賬簿余額進(jìn)行點收。接交人發(fā)現(xiàn)紛歧時,移交人要負(fù)責(zé)查清。(2)出納賬和別的會計資料必需完整完好,不得遺漏。如有短缺,由移交人查明緣故原由,在移交清冊中注明,由移交人負(fù)責(zé)。(3)接交人應(yīng)查對出納賬與總賬、出納賬與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單的余額是否符合,如有不符,應(yīng)由移交人查明緣故原由,在移交清冊中注明,并負(fù)責(zé)處置懲罰。(4)接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務(wù)專用章、支票專用章和領(lǐng)導(dǎo)人名章)和別的實物。(5)接交人管理接收后,應(yīng)在出納賬啟用表上填寫接收,并簽名蓋印。

  第三階段,交接后事。交接終了后,交接雙方和監(jiān)交人,要在移交清冊上簽名或蓋印。移交清冊必需具備:單位稱號、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和別的必要說明的問題和意見。

  現(xiàn)金支出管理的要點

  現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當(dāng)然,這種延緩必須是合理合法的。

(1)使用現(xiàn)金浮游量。指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額;

(2)推遲應(yīng)付款的支付,指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期;

(3)匯票代替支票。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,與支票不同的是,承兌匯票并不是見票即付。這一方式的優(yōu)點是它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間;

(4)改進(jìn)員工工資支付模式。企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶,通過銀行向職工支付工資;

(5)透支,實際上是銀行向企業(yè)提供的信用;其限額由銀行和企業(yè)共同商定;

(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

(7)使用零余額賬戶。即企業(yè)與銀行合作,保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備,而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當(dāng)從某個子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時,所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來,從而使更多的資金可以用作他用。

  出納如何核算工資

  1.執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用

  根據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃,會同勞動人事部門,嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。

  2.審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金

  根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn),審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞?;?、失業(yè)保險金等),計算實發(fā)工資。

  3.負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)

  按照工資總額的組成和支付工資的來源,進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關(guān)工資總額報表。

  出納管理現(xiàn)金的方法

(1)制度管理

①首先要遵守國家關(guān)于現(xiàn)金的管理規(guī)定;

  國家關(guān)于現(xiàn)金的管理制度主要包括:現(xiàn)金的使用范圍;庫存現(xiàn)金的限額;現(xiàn)金的存取規(guī)定等。②其次要建立企業(yè)內(nèi)部的關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

  企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理制度包括:專人管理制度、現(xiàn)金登記制度、內(nèi)部審計制度。

(2)預(yù)算管理

  以現(xiàn)金預(yù)算作為管理現(xiàn)金活動的標(biāo)準(zhǔn)。主要包括:現(xiàn)金收入管理、現(xiàn)金支出管理、現(xiàn)金余額管理等內(nèi)容。利用預(yù)算管理能夠提高企業(yè)的整體管理水平。

(3)收支管理

  收支管理主要包括兩個方面:

  一是加速收款,采取一些技術(shù)手段盡量使現(xiàn)金回收的時間縮短;

  二是控制現(xiàn)金支出,在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下,盡可能推遲款項的支付,利用銀行存款的浮游量。

  出納送存現(xiàn)金應(yīng)注意的事項

(1)現(xiàn)金的整理。

(2)交款人最好是現(xiàn)金整理人,這樣可以避免發(fā)生差錯時難以明確責(zé)任。

(3)凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金,在填好現(xiàn)金繳款單后,一般不宜再調(diào)換票面,如確需調(diào)換的,應(yīng)重新復(fù)點,同時重新填寫現(xiàn)金繳款單。

(4)送存途中必須注意安全。當(dāng)送存金額為較大的款項時,最好使用專車,并派人護(hù)送。

(5)臨柜交款時,交款人必須與銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點,做到一次交清,不得邊清點邊交款。

(6)交款人交款時,如遇到辦理業(yè)務(wù)人員較多,應(yīng)按次序等候。等候過程中,應(yīng)做到鈔票不離手,以防發(fā)生意外。

  員工借款管理規(guī)定包括哪些內(nèi)容

(一)通過借款制度來規(guī)范員工的借款行為。

  諸如:臨時工能不能向企業(yè)借款問題;企業(yè)借款不還,不按規(guī)定的期限報銷、還款,財務(wù)人員該如何處理;借款報銷是否需要票據(jù)等?

  首先,寫明借款的范圍:

  1.職工因公出差需要借支的款項;

  2.業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項;

  3.經(jīng)財務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金;

  4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項。

(二)借款的限額

  1.因公出差人員借款限額,按預(yù)計出差天數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)核定:

  車船票、飛機(jī)票按預(yù)計金額借款;

  住宿費、補(bǔ)助費按每人每天100元借款;

  如有特殊原因需增加款項時,應(yīng)在借款單上闡明理由。

  2.零星物資采購,按計劃金額借款。

  3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額,按財務(wù)部核定的數(shù)額借款。

  4.其他借款應(yīng)根據(jù)實際情況填寫借款單,不得多借。

(三)借款的程序

  1.職工借款需辦理如下手續(xù):

  借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”,并簽名、蓋章;

  借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽署意見;

  公司分管總經(jīng)理批示;

  財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

  2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務(wù)部門辦理借款,經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。

  3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù),并嚴(yán)格按限額借款,否則,財務(wù)部門不得付款。

  4.財務(wù)部門對已支付的借款作如下處理:

“現(xiàn)金借款單”為增加應(yīng)收款的憑證;

“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存,作為催收借款和還款時的依據(jù)。

(四)借款的歸還

  1.職工出差返回及零星采購結(jié)束后,必須及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù),并結(jié)清欠款。

  2.會計人員應(yīng)根據(jù)借款申請嚴(yán)格審核報銷憑單,對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷,一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。

  3.職工借款的歸還期限如下:

(1)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起,在十日內(nèi),到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù);

(2)零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn),在十日內(nèi),到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù)。

  4.職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法,已發(fā)生借款尚未結(jié)清者,一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下:

(1)借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務(wù)部門,由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù);

(2)借款人足額歸還借款時,出納員將現(xiàn)金清點無誤與借款單存根核對相符后,開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時,將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。

  5.實行備用金制度的,借款人報銷時,由財務(wù)部門付訖現(xiàn)金,借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后,應(yīng)立即歸還所借的備用金。

(五)借款違章的處罰

  職工借款后,不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的,一律視為挪用公款,并按以下辦法給予處罰:

  1.超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天,未還清借款的,從第十一天開始,按日計收1‰的罰息。由財務(wù)部門出具收據(jù),從借款人工資或報銷的費用中扣回。罰息計算公式如下:

  罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)

  2.職工出差回本地后超過一個月未到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的,除執(zhí)行罰款外,取消其享受出差補(bǔ)助費的資格。

  被動支付現(xiàn)金的流程

  出納必知:日?,F(xiàn)金收入的流程

  日常現(xiàn)金收入的流程圖:

  憑證審核堅持“八審八看”

  1.審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,看是否符合財務(wù)制度、法律法規(guī)和費用開支標(biāo)準(zhǔn);

  2.審“抬頭”,看是否與本單位名稱(報賬人姓名)相符;

  3.審“填制日期”,看是否與報賬日期相近;

  4.審“用途”,看是否與“發(fā)票”或“收據(jù)”相關(guān)聯(lián);

  5.審“財務(wù)簽章”,看是否與原始憑證企業(yè)或單位名稱相符;

  6.審“金額”,看計算是否正確、完整;

  7.審“大、小寫”,看大、小寫是否一致;

  8.審“臉面”,看有無涂改、刮擦、紙貼現(xiàn)象。

  員工費用報銷流程及辦法

  一、報銷規(guī)定:

  1.任何一種類型之請購及支出,包含物品設(shè)備請購、差旅費、車費、交際費等,必須于事件發(fā)生前依照“預(yù)算及費用之審核權(quán)限”規(guī)定取得權(quán)責(zé)人的書面核準(zhǔn)。

  2.報銷人員必須取得完整真實、合法之原始憑證(發(fā)票之單位名稱必須是正確無誤(合富生化/合益信息/合康生物)),由報銷人整齊地自行粘貼在A4紙大小之粘存單上,同類性質(zhì)必須粘在一起?!罢埧顔巍焙汀百M用及出差旅費報銷申請表”按原始憑證之交易發(fā)生時間分類詳細(xì)填寫,并自行編號以便參照。付款一般采用支票、轉(zhuǎn)賬及匯入員工賬戶等方式,經(jīng)授權(quán)人員核準(zhǔn)并經(jīng)財務(wù)部復(fù)核通過,方可付款。

  3.報銷以“周”為單位,并附相關(guān)憑證,不得幾周憑證粘于一起,否則財務(wù)部將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)盡量在當(dāng)月報銷,最晚不得超過發(fā)生月份的次月,如逾期須經(jīng)總經(jīng)理書面批準(zhǔn),否則財務(wù)部將不予報銷。

  4.對于報銷時出現(xiàn)填寫或計算的錯誤,公司采取只減不加的方式,針對不寫小計數(shù)和總計數(shù),報銷總額的20%將會被扣除;針對加總錯誤,差額部分的50%將會被扣除。

  5.簽名的規(guī)定:

① 所有員工在任何憑單上簽字,表示對該憑單所載事項以及金額完全同意,并已盡到誠實申報或認(rèn)真審核之責(zé)。

② 所有簽名應(yīng)同時附注日期,如不附注日期,當(dāng)產(chǎn)生爭議時,未簽注日期之員工將承擔(dān)最不利之結(jié)果。

  6.財務(wù)復(fù)核結(jié)果視情況做下列處置:

① 退回報銷單(注明退回原因)。

② 剔除部分不合格、不合理、說明不全之金額后付款(附剔除原因)。

③ 要求報銷人員補(bǔ)充說明或補(bǔ)必要單證。

④ 交出納付(匯)款。

  7.每周匯員工報銷款一次,每月的最后一個周五不匯款。

  8.每周匯員工報銷款后,差異表會E-mail給各部門主管及秘書或助理,各位員工如有疑問可向各部門秘書或助理查詢。

  9.在報銷流程前,所有單據(jù)未齊備的,必須補(bǔ)齊手續(xù)后方可進(jìn)入報銷流程。

  二、報銷流程:

  事先核準(zhǔn)及事后報銷表單流程如下:

  實物報銷:報銷條件為發(fā)票、驗收(入庫)單、采購單原件,三者缺一不可,特別情況為采購單帶支票提貨,請先填寫《公洽借款單》,經(jīng)核準(zhǔn)入賬后再開出支票,三日內(nèi)繳回支票簽收之存根及發(fā)票、驗收單。

① 出 差:“出差(預(yù)算)申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(附已經(jīng)核準(zhǔn)之“出差(預(yù)算)申請書”);銷售人員須另附《行動周報及時間分配表》。

② 交 際 費:“出差(預(yù)算)申請書(交際欄)” →“報銷請款單” 或“費用及出差旅費報銷申請表”(附已經(jīng)核準(zhǔn)之“出差預(yù)算申請書(交際欄)”)。

③ 車 費:“合富用車申請書”→“費用及出差旅費報銷申請表”和“交通費用報銷單”(出租車車費,附已經(jīng)核準(zhǔn)乘坐出租車之“合富用車申請書”)。

④ 驗收 單據(jù):公司自用物品采購驗收,請?zhí)顚憽妒聞?wù)用品驗收單》,生產(chǎn),經(jīng)營用存貨驗收,經(jīng)IQC核驗后填寫《入庫單》。

⑤ “采購單”(如有借款,應(yīng)附“公洽借款單”)或“費用及出差旅費報銷申請表”(如有借款,應(yīng)附“公洽借款單”;如有相關(guān)費用,應(yīng)附“出差(預(yù)算)申請表”)——部門主管——財務(wù)復(fù)核——財務(wù)長——總經(jīng)理簽準(zhǔn)——出納報銷。

  三、途中交通費標(biāo)準(zhǔn)和說明:

  標(biāo)準(zhǔn):

① 員工出差或培訓(xùn)應(yīng)以最經(jīng)濟(jì)、有效的方式到達(dá)目的地,員工出差乘坐交通工具的規(guī)定按車程時間限定標(biāo)準(zhǔn):6小時以下乘坐硬座或長途汽車;6~8小時可乘坐硬臥;8~16小時可乘坐軟臥;16小時以上可乘坐飛機(jī)。員工超標(biāo)申請?zhí)嘏俗w機(jī)的,公司準(zhǔn)予按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷途中費用之外,最多再增加200元/次。

② 外地應(yīng)聘者到上海總部來面試,由公司負(fù)責(zé)來往異地交通費用,如超過10小時以上,可報銷火車硬臥車票;如10小時以下,可報銷火車硬座費用。如需搭乘飛機(jī),需事先經(jīng)總經(jīng)理核可預(yù)算申請。

  員工因公出差(到常駐工作地之外地區(qū)工作),應(yīng)事先填寫“出差預(yù)算申請書”(各地人員應(yīng)傳真或電子郵件送至上海),詳細(xì)注明出差地點、準(zhǔn)備搭乘交通工具及其它各項預(yù)計支出內(nèi)容、金額;并依照審批權(quán)限核準(zhǔn)后,方可作為報銷的必備附件交財務(wù)存檔。員工出差回來后應(yīng)在一周內(nèi)將合法的報銷單據(jù)整齊粘貼后,依核準(zhǔn)權(quán)限核準(zhǔn)后再交財務(wù)部;報銷費用如超過所申請的出差費用,應(yīng)詳細(xì)說明理由并獲得總經(jīng)理批準(zhǔn),否則,超過部分費用將不予報銷。

  說明:

① 火車、長途汽車,應(yīng)以火車、汽車票根為報銷依據(jù)。

② 員工遇規(guī)定以外的緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)者,應(yīng)事先填寫“定票單”,并報總經(jīng)理批準(zhǔn),由公司相關(guān)人員統(tǒng)一訂票、購買、結(jié)賬,但員工必須在抵達(dá)目的地后一周內(nèi)將票根交還給訂票經(jīng)辦人員,并不得再報銷此費用。搭乘任何交通工具,必須盡量利用下班時間。

③ 出差期間,由于其它與工作無涉的事情所發(fā)生的費用,或由于員工本人的原因?qū)е掳l(fā)生的額外費用(如退票費等),一律由該員工本人承擔(dān)。

④ 已參加公司商業(yè)意外保險的員工,不得再另外報銷飛機(jī)意外保險。

  四、市內(nèi)交通費用標(biāo)準(zhǔn)和說明:

  標(biāo)準(zhǔn):

① 凡從事銷售、業(yè)務(wù)、維修等經(jīng)常公出工作的員工,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)日常工作所需的交通費可以選取以下方法之一:

  A)據(jù)實報銷:憑公交車票據(jù)實全額報銷,憑出租車票按本辦法第3 點規(guī)定限額報銷出租車票。

  B)定額報銷: 在上海由公司行政管理人員每月集中購買與報銷最高限額每人每月200元的當(dāng)?shù)毓步煌?,領(lǐng)卡者在當(dāng)月內(nèi)不得再報銷任何市內(nèi)交通費。

② 除銷售、維修、業(yè)務(wù)之外的部門員工的出租車票報銷標(biāo)準(zhǔn),公交車票可據(jù)實全額報銷。出租車費依本辦法第3點規(guī)定執(zhí)行。

③ 員工在常駐工作當(dāng)?shù)毓觯瑔未慰梢猿俗某鲎廛嚶烦桃詥未巫罡哕囐M為15元為限(從出發(fā)地到目的地單程最高只能報銷出租車費15元,而不是單張票據(jù)最高只能報銷出租車費15元),深夜(22:00以后,6:00前)允許單次報銷50元為限。

④ 員工異地出差,在出差目的城市內(nèi)允許在出差預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷出租車費。一般不允許報銷兩個城市間的跨市出租車費。

⑤ 公司個人汽車、摩托車報銷規(guī)定。企業(yè)定。

  出納如何裝訂憑證

(一)裝訂方法:

  1.從方向上來說,有左邊裝訂線處裝訂法;有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法做起來比較美觀,但也比較麻煩,如何去做就取決于各位工作者的耐心了。

  2.從另外一方面來說,有夾塞法,即在左邊裝訂處夾塞。可用記賬憑證裁段做塞,可用紙折疊做塞,是用一種特殊的紙箱裁段做塞,顯得非常有功力。

(二)記賬憑證裝訂時注意:

  要將科目匯總表及T型賬戶表裝訂進(jìn)去,這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現(xiàn)在電算化了,科目匯總表還是應(yīng)裝訂進(jìn)去,起碼不看賬就能知道當(dāng)月的發(fā)生額。

(三)推薦一種原始憑證的折疊方法。

  當(dāng)原始憑證大過記賬憑證時,大多數(shù)人的做法是先折疊左邊的角,再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面,在查閱時要先拉開折疊的部分,再拉開折疊處的左邊邊角?,F(xiàn)在推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已:即先向里折疊后,再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)換,但在查閱時,只需拉住上面的角一拉,即可全部拉開。

會計出納的日常工作有哪些內(nèi)容?3

  出納日常工作內(nèi)容

  1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”,負(fù)有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責(zé)。因此要按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。認(rèn)真貫徹落實國家財會制度法規(guī),集團(tuán)公司及分公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,負(fù)責(zé)銀行賬戶管理相關(guān)工作,掌握項目銀行賬戶資金情況及內(nèi)部賬戶資金情況。

  2、負(fù)責(zé)財務(wù)專用章或支票名章的保管,實行公章與私章分開管理,嚴(yán)禁公章與私章一人保管。在分公司財務(wù)章由出納保管,人名章由財務(wù)部部長保管。在項目上如果只有一個財務(wù)人員,財務(wù)章由財務(wù)人員保管,人名章放項目經(jīng)理處,由項目經(jīng)理保管

  3、負(fù)責(zé)辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù),現(xiàn)金的保管,按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量,收取的大額現(xiàn)金當(dāng)日送存銀行

  分公司出納員每月根據(jù)各項目報的現(xiàn)金使用計劃向外部銀行申請現(xiàn)金使用量,出納人員填寫提取現(xiàn)金審批表、外部現(xiàn)金支票

  4、負(fù)責(zé)日常報銷,依據(jù)會計憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務(wù)

  出納人員根據(jù)審核無誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報銷,對于不符合規(guī)定和不真實的記賬憑證,要拒絕付款,并向報銷人提出糾正。

  分公司規(guī)定對于單張發(fā)票金額超過1000元的,不能用現(xiàn)金進(jìn)行報銷,要使用支票,經(jīng)辦人要打借款申請單,借款申請單的填寫:首先經(jīng)辦人把部門、借款人、借款日期、金額、借款用途、收款單位填寫好,然后找相關(guān)人員簽字,最后將簽字齊全的借款單交到出納處領(lǐng)取支票。出納人員根據(jù)簽字齊全的借款申請單填寫外部轉(zhuǎn)賬支票,出納

  人員必須把支票上所有內(nèi)容填寫完整,出票日期必須是付款當(dāng)日,禁止填寫遠(yuǎn)期支票,收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致,付款金額和申請支付金額一致。

  支票的填寫:

  第一、字跡要寫規(guī)范,寫整齊,不要寫連筆字。

  第二,日期、金額要大寫,大小寫金額要相符。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫,不能留有空隙,小寫金額前面要加人民幣符號。

  第三,蓋章要清晰,邊沿不能模糊,不能滑印,財務(wù)章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊,這樣蓋出來效果比較好。

  第四,支票抬頭,就是收款人,一般情況下,都要求寫上。

  外部現(xiàn)金支票與外部轉(zhuǎn)賬支票蓋章的區(qū)別是:

  外部現(xiàn)金支票在正面蓋財務(wù)章和人名章,背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫取款人的身份證號碼和姓名。

  外部轉(zhuǎn)賬支票只需在正面蓋財務(wù)章和名章即可,其他不需蓋章

  5、負(fù)責(zé)支票的發(fā)放,監(jiān)督公司各部門的支票使用和返還

  出納人員要建立支票登記簿,對發(fā)放的支票進(jìn)行登記,登記領(lǐng)取的時間、支票號、金額、收款單位等,注明支票號是被哪個項目所領(lǐng)取,同樣對作廢的支票也要進(jìn)行登記。

  6、按時按需購買支票,填制支票購買申請書,對購回的支票清點、核對登記、保存,防止丟失

  出納人員要對購買回來的支票進(jìn)行清點、核對并用支票登記簿進(jìn)行登記,以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴(yán)重?fù)p

  失。

  7、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記 出納人員根據(jù)原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,每天下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點,每星期盤點一次并且編制一張現(xiàn)金盤點表(一個月至少四次),核對各銀行賬戶存款金額,做到日清月結(jié),保證帳實相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進(jìn)行記賬。登記日記賬有幾點要求:

(1)、登賬要用專用記賬筆(藍(lán)黑或黑色)書寫;

(2)、登賬時,將賬簿的日期、摘要、金額等有關(guān)資料填寫齊全,做到數(shù)字清楚、準(zhǔn)確,登記及時、完備;

(3)、書寫的數(shù)字和文字不要寫滿格,一般占格寬的二分之一,以備改錯,登賬時要按順序進(jìn)行,不得隔行、跳頁;期末結(jié)出余額后,應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)注明“借”或“貸” 等字樣,沒有余額的寫“平”字;

(4)、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應(yīng)逐筆結(jié)出余額;

(5)、每一賬頁用完后,應(yīng)結(jié)出本頁合計數(shù),將合計數(shù)填在本賬頁借貸兩列的最下面,在次頁第一行摘要欄內(nèi)注明“承前頁”;

(6)、賬面記錄嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液;采用劃線更正法時應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有字跡仍可辨認(rèn),然后在劃線上方用專用的記賬筆(藍(lán)黑或黑色)填寫正確的文字或者數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正其中的錯誤數(shù)字、對于文字錯誤,可只劃去錯誤的部份;紅字沖銷法,對摘要及余額部分仍用藍(lán)黑或黑色專用記

  賬筆填寫,只是對沖銷的錯誤金額部分用紅字填寫。

  8、負(fù)責(zé)按時填制上報周資金狀況表及資金月報表,便于及時的了解分公司的資金狀況。出納人員每周一根據(jù)上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表,每月5號之前根據(jù)上月的收付款情況上報資金月報,以便及時的了解分公司的資金狀況。

  9、每天下班前,嚴(yán)格檢查保險柜的上鎖情況,妥善保管好鑰匙 保險柜的鑰匙,一把由出納員保管,供出納員日常工作使用,其他備用鑰匙交由單位總會計師負(fù)責(zé)保管(不可告知密碼),以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后開啟;日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險柜內(nèi)。

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