內部控制制度設計3篇(無論內部控制制度的設計怎樣合理)

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內部控制制度設計1

　　北京安家永富資產管理有限公司

　　內部控制制度

　　第一章總則

　　第一條為了加強北京安家永富資產管理有限公司(以下稱“公司”)的內部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經(jīng)營，提高風險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據(jù)《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。

　　第二條內部控制制度是公司為防范和化解風險，保證各項業(yè)務的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目標，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，對經(jīng)營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。

　　第二章內部控制的目標和原則

　　第一條執(zhí)行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。

　　第二條公司內部控制的目標：

（一）保證遵守私募基金相關法律法規(guī)和自律規(guī)則。

（二）防范經(jīng)營風險，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行。

（三）保障私募基金財產的安全、完整。

（四）確保私募基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條公司內部控制應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。內部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。

（二）相互制約原則。組織結構應當權責分明、相互制約。

（三）執(zhí)行有效原則。通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執(zhí)行。

（四）獨立性原則。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產、管理人固有財產、其他財產的運作應當分離。

（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。

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（六）適時性原則。公司應當定期評價內部控制的有效性，并隨著有關法律法規(guī)的調整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。

　　第三章基本要求

　　第四條公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環(huán)境：包括經(jīng)營理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質等，內部環(huán)境是實施內部控制的基礎。

（二）風險評估：及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動：根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。

（四）信息與溝通：及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監(jiān)督：對內部控制建設與實施情況進行周期性監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷或因業(yè)務變化導致內控需求有變化的，應當及時加以改進、更新。

　　第五條公司應當牢固樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風險意識，營造合規(guī)經(jīng)營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。

　　第六條公司應當遵循專業(yè)化運營原則，主營業(yè)務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業(yè)務。

　　第七條公司應當健全治理結構，防范不正當關聯(lián)交易、利益輸送和內部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。

　　第八條公司組織結構應當體現(xiàn)職責明確、相互制約的原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，各部門有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。

　　第九條公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　公司應具備至少2名高級管理人員。

　　第十條公司應當設置負責合規(guī)風控的高級管理人員。負責合規(guī)風控的高級

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　　管理人員，應當獨立地履行對內部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任。

　　第十一條公司應當建立科學的風險評估體系，對內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

　　第十二條公司應當建立科學嚴謹?shù)臉I(yè)務操作流程，利用部門分設、崗位分設、外包、托管等方式實現(xiàn)業(yè)務流程的控制。

　　第十三條授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執(zhí)行。

　　第十四條公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。

　　第十五條公司委托募集的，應當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務資格且成為中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下稱“基金業(yè)協(xié)會”）會員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。

　　第十六條公司應當建立完善的財產分離制度，私募基金財產與公司固有財產之間、不同私募基金財產之間、私募基金財產和其他財產之間要實行獨立運作，分別核算。

　　第十七條公司應建立健全相關機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。

　　第十八條公司應當建立健全投資業(yè)務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。

　　第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全。基金合同約定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。

　　第二十條公司開展業(yè)務外包應制定相應的風險管理框架及制度。公司將根據(jù)審慎經(jīng)營原則制定其業(yè)務外包實施規(guī)劃，確定與其經(jīng)營水平相適宜的外包活動范圍。

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　　第二十一條公司應建立健全外包業(yè)務控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。在開展業(yè)務外包的各個階段，關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。

　　第二十二條公司自行承擔信息技術和會計核算等職能的，應建立相應的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)，保證信息技術和會計核算等的順利運行。

　　第二十三條公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構及基金業(yè)協(xié)會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

　　第二十四條公司應當保存私募基金內部控制活動等方面的信息及相關資料，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10 年。

　　第二十五條公司應對內部控制制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。

　　第三章內部控制的相關制度內容

　　第二十六條公司內部控制包括：信息披露制度、防范內部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風險控制等。信息披露制度、防范內部交易制度等公司內部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。

　　第二十七條授權控制。各部門應根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責和權限，同時分別在自己的授權范圍內對關聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相應職責。

　　第二十八條員工素質控制

（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。

（二）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)的有關規(guī)定。員工的北京安家永富資產管理有限公司

　　守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。

　　第二十九條項目投資業(yè)務控制

（一）項目投資、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務的業(yè)務流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調查、文件制作、內部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）嚴格按照質量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。

（三）項目小組制作申報材料，應由公司運營部進行內核。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會議、項目跟蹤及回訪等內容。

　　第三十條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制。

（一）公司依據(jù)會計法、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司計劃財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務主管人員，分管全公司計劃財務工作。

（三）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

　　第三十一條信息傳遞控制主要內容包括：

（一）行政部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內部知情人在信息公開披露之前負有保守秘密的交務。

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　　第三十二條電腦系統(tǒng)風險控制

（一）公司所有電腦設置密碼及相應的權限；

（二）電腦系統(tǒng)機房空間隔離并設置門禁制度；

（三）建立操作安全管理制度；

（四）建立計算機病毒防患制度；

（五）建立數(shù)據(jù)備份制度；

（六）制定災難恢復計劃。

　　第四章

　　內部控制效果的檢查和評估

　　第三十三條執(zhí)行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)理對內部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。公司經(jīng)理每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。

　　第三十四條監(jiān)事應對執(zhí)行董事、經(jīng)理履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經(jīng)理及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。

　　第三十五條風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經(jīng)理提交內部控制報告和風控工作報告。

　　第五章附則

　　第三十六條本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。

　　第三十七條本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負責解釋。

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　　二零一六年二月一日

內部控制制度設計2

***有限公司

　　內部控制制度

　　作與后臺管理支持適當分離。

（四）獨立性：承擔內部控制監(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。

　　在項目投資業(yè)務方面的員工素質控制上，通過員工能力素質模型，要求相關員工必須具備七項核心能力素質和與崗位相應的專業(yè)能力素質。這些素質要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。

　　同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

（二）公司計劃財務內控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務總監(jiān)，分管全公司計劃財務工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，該會計員工中為本單位正式員工，其中一人為現(xiàn)金出納員。

（三）各級會計人員行政隸屬于所在級次的核算單位，受上級計劃財務部門的業(yè)務領導。主要會計人員的任免、調動，需商得上一級會計部門的同意。一般會計人員的調動，需商得本單位會計主管的同意。會計人員工作崗位應當有計劃、有步驟地進行輪換。

（四）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。

（五）公司在強化會計核算的同時，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。

（六）公司自有資金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開?？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。

（七）公司固定資產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經(jīng)營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報上一級主管部門審查，經(jīng)公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續(xù)。

　　每年結帳日之前，要由固定資產管理部門、使用部門和財務部門統(tǒng)一進行清查，填寫寫固定資產盤點表，交財務部門進行帳實核對，做到帳帳相符，帳實相符。盤點時發(fā)現(xiàn)盤盈（虧），應及時查明原因，并編制固定資產盤盈（虧）表，報經(jīng)公司計劃財務部確認后，做帳務處理。

（六）嚴格風控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現(xiàn)突出的，應予以適當?shù)谋碚门c獎勵。

（四）信息及溝通——內部控制必須能產生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

（五）監(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督，包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。

內部控制制度設計3

　　財務管理制度

　　第一章總則

　　一、為了確保本單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》現(xiàn)制定蘆葭鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理制度

　　第二章內部控制制度

　　二、財務機構工作職責

　　1、認真貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，搞好會計核算。

　　2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關專項業(yè)務經(jīng)費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審查核定預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

　　3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。

　　4、按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供準確數(shù)據(jù)。

　　5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護單位財產的安全、完整。

　　6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

　　7、負責本單位票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。

　　8、負責本單位所屬各科室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。

　　9、組織本單位財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務管理。

　　10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查。

　　第三章現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。

　　2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；

　　3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

　　2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。

　　3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

　　三、印章的管理制度

　　1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　2、嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　第四章預借款管理、報銷票據(jù)的管理、差旅費管理、固定資產管理制度

　　一預借款管理制度

　　1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫《借款單》，經(jīng)科室負責人審簽，由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。

　　2、借用現(xiàn)金應在1個月內報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向財務機構出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內無正當理由未結清借款的人員，由財務機構通知其所在科

　　室，限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結賬的，從借款人工資中抵扣，直至結清欠款。

　　3、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。

　　二、報銷票據(jù)的管理制度

　　1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

　　2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。

　　3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。

　　4、跨的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序審批。

　　5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。

　　三、差旅費管理制度

　　1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經(jīng)科室負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫《差旅費報銷單》。

　　2、差旅費報銷要嚴格按照《單位差旅費管理辦法的通知》執(zhí)行。

　　3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經(jīng)主管領導批準方可乘坐飛機。

　　4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標準內核領伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。

　　5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件。

　　6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

　　四、固定資產管理制度

　　1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統(tǒng)一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務機構負責本部門固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室固定資產管理實行負責人負責制，各科室負責人全面負責本科室的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，經(jīng)科室負責人簽字后報財務機構。

　　2、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。

　　3、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關

　　規(guī)定進行處理。

　　4、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。

　　5、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據(jù)調撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產賬進行管理。

　　第五章財務人員崗位責任制度

　　一、財務負責人崗位職責制度

　　1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

　　2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

　　3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。

　　4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。

　　5、制定內部財務會計管理制度，細化管理措施。

　　6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

　　7、負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。

　　8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調配。

　　9、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。