包裝公司財務(wù)分析報告16篇(包裝行業(yè)分析報告)

時間：2022-11-03 00:00:00 綜合范文

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包裝公司財務(wù)分析報告1

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。

　　2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

　　4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1)、財務(wù)部職能(略)

(2)、財務(wù)部的.人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

(3)、財務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn) 備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認;收入費用按權(quán) 責(zé)發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

　　2、主要稅收政策

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一) 財務(wù)管理制度(略)

(二) 內(nèi)部控制制度

　　1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

　　2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

　　四、資產(chǎn)負債表分析

　　1、資產(chǎn)項目分析

(1)、 “銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：

(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng) 收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。

(3)、 “其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。

(4)、 “預(yù)付賬款”(無)

(5)、 “存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。

(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)

(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。

(8)、 “固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值X萬元、運輸設(shè)備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產(chǎn)(機器設(shè) 備)X萬元，原因為XXX完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計折舊為X萬元，其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。

(9)、 “在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程X萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬元。.............

包裝公司財務(wù)分析報告2

　　五、公司競爭力分析

　　1、簡單分析：分析廠商未來發(fā)展的潛力，并與同行業(yè)競爭對手比較。

　　2、R&D

① 主要研究項目和對原有產(chǎn)品的改進計劃：

　　現(xiàn)在：費用、完成時間、收益;

　　將來：投資金額、收益、時間;

　　a 競爭對手的研發(fā)情況;

　　b 主要研究人員的簡要介紹(教育技術(shù)背景、構(gòu)成比例、隊伍穩(wěn)定度、薪酬、激勵機制等)。

② 設(shè)施及實驗室;

③ R&D占銷售收入的比例;

④ 與競爭對手的比較;

⑤ 專利、商標(biāo)、Know-how等;

⑥ 與科研機構(gòu)的長期穩(wěn)定合作。

　　3、激勵機制：年薪制、期權(quán)、其他激勵措施

　　六、對上市公司的經(jīng)營戰(zhàn)略及“概念”、“題材”的分析

　　1、公司經(jīng)營戰(zhàn)略分析

① 總結(jié)公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略;

② 分析公司發(fā)展戰(zhàn)略的可行性與實現(xiàn)的必要條件。

　　2、公司新建項目可行性分析

① 資源情況(人才、技術(shù)、資金、是否為相關(guān)行業(yè)、優(yōu)勢、地理資源及位置);

② 影響項目成敗的因素，項目所處行業(yè)的現(xiàn)狀(結(jié)構(gòu)、成熟度、市場空間);

③ 具體分析現(xiàn)有資源能否支持項目運行;

④ 競爭對手情況;

⑤ 行業(yè)發(fā)展趨勢;

⑥ 國家產(chǎn)業(yè)政策。

　　3、風(fēng)險分析

① 資金來源及占凈資產(chǎn)的比例;

② 經(jīng)營業(yè)績的影響：幾個主要指標(biāo)(凈利潤、每股收益、凈資產(chǎn)收益率);

③ 如項目失敗對公司經(jīng)營的影響程度。

　　七、財務(wù)分析

　　1、最近三年來主要財務(wù)指標(biāo)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、凈利潤、非正常性經(jīng)營損益所占利潤總額的比例、總資產(chǎn)、所用者權(quán)益、每股受益、凈資產(chǎn)收益率;

　　2、財務(wù)比率(選取最近三年數(shù)據(jù)，如有行業(yè)指標(biāo)對比更好，應(yīng)說明各項指標(biāo)意義)

① 流動性指標(biāo)

　　流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

　　速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

② 資產(chǎn)效率比率

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收帳款凈額

　　存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨凈額

　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/總資產(chǎn)

③ 盈利性指標(biāo)

　　毛利率=主營業(yè)務(wù)利潤/銷售收入

　　凈利潤率=凈利潤/銷售收入

　　總資產(chǎn)收益率=EBIT/總資產(chǎn)

　　凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/所有者權(quán)益

　　投資收益=EBIT/(所有者權(quán)益+長期負債)

④ 負債管理比率

　　資產(chǎn)負債率=負債/總資產(chǎn)

　　利息倍率=EBIT/利息費用

　　3、現(xiàn)金流量表分析

① 總體分析公司現(xiàn)金流的運轉(zhuǎn)情況;

② 每股現(xiàn)金流情況;

③ 與利潤表和資產(chǎn)負債表進行對照分析;

④ 運營資金管理。

　　4、資產(chǎn)質(zhì)量

① 有無重大訴訟;

② 應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的年限、計提壞賬情況;

③ 其它或有負債情況。

　　八、結(jié)論

　　第2～7部分每部分得出一條總結(jié)性意見，最終得到一個或幾個結(jié)論。結(jié)論是在前面事實基礎(chǔ)上分析得到的邏輯結(jié)果，不進行相應(yīng)的引申，不分析二級市場相關(guān)的情況。

包裝公司財務(wù)分析報告3

　　近年來，在市場經(jīng)濟的不斷促進和推動下，越來越多的企業(yè)發(fā)展成為極具社會影響力的上市公司。由于上市公司需要不斷增強自身市場份額和利潤，越來越多的企業(yè)、公司企圖偷稅漏稅，各種財務(wù)舞弊行為層出不窮。這些現(xiàn)象的發(fā)生對我國市場經(jīng)濟體制的健康發(fā)展起到了產(chǎn)生了巨大的阻礙。作為一種新興的重要職業(yè)，法務(wù)會計對此種現(xiàn)象的識別、監(jiān)督、治理等各方面都有著無法比擬的重要作用。

　　一、法務(wù)會計概論

　　1.法務(wù)會計的基本理論知識

　　從學(xué)術(shù)角度理解，法務(wù)會計是一種集審計學(xué)、會計學(xué)、偵查學(xué)、法學(xué)、證據(jù)學(xué)以及犯罪學(xué)等多種學(xué)科于一體的邊緣科學(xué)。其根本目的是解決特定主體的各種疑難雜癥，而這些疑難雜癥往往與法律問題有著千絲萬縷的關(guān)系。法務(wù)會計解決問題時通常會對會計學(xué)知識、法學(xué)理論、審計方法、調(diào)查技術(shù)等進行綜合運用，并通過客觀調(diào)查、實地調(diào)研等各種方式搜集并獲取財務(wù)相關(guān)證據(jù)或資料，采用法庭規(guī)定或允許的方式將證據(jù)或資料進行呈現(xiàn)或陳述。法務(wù)會計進行過程中，必須遵守的原則有：合理性原則，公平、公正、獨立原則，真實性原則以及溝通、協(xié)調(diào)為主，訴訟為輔原則。

　　2.法務(wù)會計在我國發(fā)展的重要性

(1)解決會計相關(guān)法律問題縱觀我國經(jīng)濟，可以說目前正處在發(fā)展的重要過渡階段，不僅經(jīng)濟糾紛、經(jīng)濟犯罪等經(jīng)濟相關(guān)情況層出不窮，私吞財務(wù)、轉(zhuǎn)移資金等情況也愈演愈烈，不僅如此，許多企業(yè)在進行財務(wù)舞弊時采用的手段也越來越高明、越來越復(fù)雜。這種現(xiàn)象的發(fā)生不僅給相關(guān)工作人員帶來了極大的工作壓力，還為相關(guān)案件審理帶來了極大的障礙。通常情況下，法院、審計處等機關(guān)單位在進行案件審查和處理時，格外注意的地方便是會計信息的真實性和完整性。相關(guān)單位對會計信息進行詳細審核查實后，正確判斷其信息失真的原因。根據(jù)原因的不同，其案件審理的結(jié)果也將不同。會計信息失真的常規(guī)原因包括四種，即舞弊、作為結(jié)果、過失以及故意。由于會計信息的失真情況，會給企業(yè)及相關(guān)工作人員，甚至整個市場經(jīng)濟帶來極大的經(jīng)濟損失，既不利于市場經(jīng)濟的和諧發(fā)展，也不利于人們的社會生活。想要高效快速地解決這些會計相關(guān)的法律問題，就不得不需要法務(wù)會計相關(guān)工作人員。只有法務(wù)會計相關(guān)工作人員的適時出現(xiàn)，并迅速開展調(diào)查審核工作，才能迅速解決這些經(jīng)濟相關(guān)問題，從而從一定程度上為人們社會生活和國家市場經(jīng)濟的發(fā)展和進步掃除障礙。

(2)推動會計相關(guān)信息技術(shù)的發(fā)展在網(wǎng)絡(luò)、計算機等相關(guān)科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展的今天，會計相關(guān)的電算化技術(shù)也逐漸走進人們的視野，并持續(xù)進駐各大企業(yè)的辦公區(qū)域。由于會計相關(guān)信息的問題越來越嚴重，企業(yè)上市企業(yè)公司內(nèi)部的財務(wù)舞弊相關(guān)行為也越來越囂張，絲毫沒有忌憚之心。這些情況的發(fā)生所直接導(dǎo)致的經(jīng)濟后果相當(dāng)嚴重，這點主要體現(xiàn)在以下兩個方面。第一方面，受托人與委托方兩者之間關(guān)系的明確。這兩者關(guān)系的明確會很大程度地局限會計信息的公開化，因為會計信息的使用者會受會計信息的利益方約束，兩者之間的關(guān)系一旦明確，就會存在雇傭者和被雇傭者的關(guān)系。換而言之，一旦會計信息的相關(guān)使用者認為某些會計信息不利于自身發(fā)展或自身企業(yè)的發(fā)展，亦或是該信息會造成不應(yīng)該出現(xiàn)的相關(guān)經(jīng)濟后果，那么這種情況下，必然會產(chǎn)生相應(yīng)的法律沖突。在這種整體環(huán)境下，會計人員想要取得大量財物數(shù)據(jù)中的用力證據(jù)就難上加難了。從另一角度理解，這樣的市場環(huán)境其實為法務(wù)會計的發(fā)展和進步提供了很好的市場環(huán)境，這不僅可以充分激發(fā)法務(wù)會計相關(guān)工作人員的積極性和主動性，還能科學(xué)合理地對市場秩序進行規(guī)范和調(diào)整，從而極大程度地減少該情況下產(chǎn)生的惡性經(jīng)濟后果。

(3)彌補傳統(tǒng)的審計漏洞隨著社會經(jīng)濟及人們生活水平的不斷提高，人們對信息的透明度要求越來越高，且越來越急切。人們這種需求不斷提升的同時，無形中也給相關(guān)審計工作人員加大了工作壓力，也同步提高了對其業(yè)務(wù)的.工作要求。從本質(zhì)上理解，人們對審計工作人員的基本要求很簡單，就是要求相關(guān)工作人員能夠及時、快速、準(zhǔn)確地對上市公司及其相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況進行反映。根據(jù)市場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，審計相關(guān)工作人員對上市公司的會計信息反映并不及時，往往在上市企業(yè)經(jīng)濟活動的結(jié)果或是相應(yīng)后果都產(chǎn)生之后才進行反映，這種不及時、不準(zhǔn)確的會計信息反映在時間和空間上同時限制了審計單位的功能和作用。但慶幸的是，法務(wù)會計的出現(xiàn)和興起對審計功能有了極大的改善，不僅可以讓人們和審計進行零距離溝通，還可以充分彌補審計相關(guān)工作人員在具體的上市企業(yè)財務(wù)舞弊活動中的審計漏洞。

(4)促進法制社會及市場經(jīng)濟建設(shè)基于現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟迅猛發(fā)展的條件下，作為會計行為的實施保障，法律制度是非常重要的。正是由于法務(wù)會計的出現(xiàn)，法律和會計間的相互關(guān)系也越來越緊密。在具體的企業(yè)交易過程中，各種各樣的經(jīng)濟活動隨著經(jīng)濟市場的變化而越來越繁雜，其造成的經(jīng)濟糾紛越隨之逐漸增加。從某種角度理解，雖然這些糾紛的產(chǎn)生為會計相關(guān)工作人員的具體工作帶來了十分巨大的挑戰(zhàn)。但是，不得不承認，正是因為這些糾紛案件的產(chǎn)生和存在，才使得國家不得不加強法務(wù)會計相關(guān)隊伍的建設(shè)。也就是說，這些糾紛極大程度地促進和推動了我國法制社會以及市場經(jīng)濟的建設(shè)和發(fā)展。

　　二、上市公司財務(wù)舞弊情況簡述

　　1.會計市場逐漸混亂

　　雖然我國目前的監(jiān)督體系已經(jīng)涵蓋了審計事務(wù)所、會計事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)、社會相關(guān)機構(gòu)以及民間監(jiān)督協(xié)會或組織，但我國經(jīng)濟市場還是存在各種各樣的疑難問題。從根本意義上講，我國監(jiān)督制度的作用根本沒有得到發(fā)揮。一直以來，很多會計事務(wù)所為了拉攏客戶，獲得業(yè)務(wù)交易，一再舍棄自己作為一個法務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)，為許多企業(yè)或公司掩蓋了大部分舞弊行為。在會計人員的這種人為縱容下，會計市場已經(jīng)越發(fā)混亂，我國市場經(jīng)濟也將更加不穩(wěn)。

　　2.財務(wù)造假極其隱蔽

　　調(diào)查分析我國近些年的企業(yè)舞弊案例可知，上市企業(yè)進行的財務(wù)舞弊十分隱蔽，不僅經(jīng)過精心規(guī)劃和設(shè)計，還運用了非常高明的手段，以致人們在正常情況下，根本無法察覺這些舞弊情況。針對上市企業(yè)復(fù)雜的舞弊手段，法務(wù)人員開展案件調(diào)查的難度也隨之增加。換句話說，上市公司財務(wù)舞弊的手段越高明、復(fù)雜、隱蔽，調(diào)查人員所要花費的時間、精力就越多，其造成的后果和影響也就更加嚴重。

　　三、上市公司進行財務(wù)舞弊的原因總結(jié)

　　歸根究底，上市公司進行財務(wù)舞弊的原因不外乎三個：其一，法律和行政相關(guān)單位的監(jiān)督職能不斷弱化。作為對會計市場常見的控制方法，立法的威懾力和控制力已經(jīng)大不如從前?，F(xiàn)在的企業(yè)越來越不忌憚法律，對行政機關(guān)也不想從前那般敬畏。在這樣的大環(huán)境下，為了自身經(jīng)濟利益，財務(wù)舞弊行為就自然而然地產(chǎn)生了。其二，上市公司的治理結(jié)構(gòu)不健全。就我國而言，大多數(shù)上市企業(yè)都存在“一股獨大”現(xiàn)象。這種現(xiàn)象類似于企業(yè)獨裁，董事會、監(jiān)事會等相關(guān)機構(gòu)根本沒有可用之處。基于這種情況，企業(yè)內(nèi)部機制就無法禁止中小股東為了私利進行會計舞弊。其三，管理層迫于壓力和私人利益進行舞弊。根據(jù)市場調(diào)查可以知道，現(xiàn)在大多數(shù)上市企業(yè)的管理層都是外雇經(jīng)理人，企業(yè)對其經(jīng)營業(yè)績往往有著很高的要求。受工作壓力影響，很多高管人員不得不進行財務(wù)舞弊。另外，也有部分高管人員純粹是為了私人利益，故而會進行財務(wù)舞弊。

　　四、法務(wù)會計在治理上市公司財務(wù)舞弊時的具體應(yīng)用

　　1.識別

　　對舞弊行為進行基本識別是治理上市公司財務(wù)舞弊的第一步，對市場經(jīng)濟的管理也有著至關(guān)重要的作用和意義。其中，識別上市企業(yè)員工舞弊可分為三個具體步驟。第一步，監(jiān)督管理現(xiàn)金收入。第二步，偽造、虛構(gòu)舞弊識別。第三步，挪用舞弊識別。針對現(xiàn)金收入的管理監(jiān)督，常用的方法有：

(1)對現(xiàn)金收入內(nèi)部監(jiān)督控制制度進行職責(zé)分工，避免職能交叉。

(2)保證現(xiàn)金收入的真實性和準(zhǔn)確性，必須查證相關(guān)證件和依據(jù)。

(3)查證其他收入的相關(guān)具體事項。針對偽造舞弊和虛構(gòu)舞弊行為的識別，應(yīng)該注意的事項有：

(1)集中關(guān)注人口流動快且勞動密集的上市公司，這些公司發(fā)生冒領(lǐng)、虛報員工薪資的概率相對較高。

(2)核實上市公司兼職員工和全職員工人數(shù)和工資數(shù)，若兩者不吻合，就極有可能出現(xiàn)他人冒領(lǐng)職工工資的情況。

(3)多方面核查企業(yè)支票號碼、金額是否符合賬本記錄情況，若不同，可進行函調(diào)證明，以此核實公司是否有偽造支票或注銷支票等情況。針對挪用舞弊行為的識別，可以重點進行財務(wù)假賬核實。假賬核實的常用方法也有三種：

(1)對上市企業(yè)進行憑證檢查，包括所有的發(fā)票、存根聯(lián)號碼以及收據(jù)。

(2)核實外來原始憑證的真實性，避免發(fā)票出現(xiàn)偽造、重報、盜用、費用等情況。

(3)對會計資料進行審核，確定其完整性。

　　2.監(jiān)督

　　法務(wù)會計中，獨立審計的地位和作用都十分重要。由于法務(wù)會計堅決實行獨立審計的原則、方法以及手段，為自身在上市公司財務(wù)舞弊中發(fā)揮重要監(jiān)督作用提供了保證。法務(wù)會計對上市企業(yè)進行財務(wù)舞弊監(jiān)督時，通常會使用的技術(shù)方法有以下幾點：第一點，檢查監(jiān)督法。會計信息的形成具有一定的程序性，從憑證到賬簿再到會計報表，這一系列過程都是有跡可循的。因此，法務(wù)會計進行檢查時，可以對會計信息進行逆向?qū)徲?，先將會計報表進行綜合整理并分類，然后對報表數(shù)據(jù)進行比對分析。若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)疑點，便可進行針對性檢查，重點追查該數(shù)據(jù)的發(fā)票、存根聯(lián)等原始憑證。第二點，監(jiān)控盤查法。在對被審計單位的實體資產(chǎn)、現(xiàn)金、信用卡、有價證券、股票等進行盤點時，法務(wù)會計師不僅應(yīng)該在現(xiàn)場進行監(jiān)督盤點，還應(yīng)該進行適量抽查，以免盤點人員協(xié)同作假。另外，在盤點之前，法務(wù)會計師還應(yīng)該對盤點現(xiàn)場進行綜合檢查，以免出現(xiàn)不屬于被審計單位的其他物品導(dǎo)致審計結(jié)果錯誤。第三點，分析性監(jiān)督復(fù)核。法務(wù)會計師可以對上市公司的重點經(jīng)濟指標(biāo)進行詳細分析研究，并重點注意其中的異常現(xiàn)象。法務(wù)會計師利用分析性監(jiān)督復(fù)核的方法對被審計單位進行監(jiān)督檢查，可以快速高效地發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)存問題。如此，便可準(zhǔn)確確定審計進行的重點方向和內(nèi)容，從而縮小了審計的范圍，也大大降低了審計的難度。這樣能大幅度提升法務(wù)會計師的審計效率和質(zhì)量。

　　3.訴訟支持

　　對法務(wù)會計進行具體分析，發(fā)現(xiàn)其在上市公司財務(wù)具體的舞弊案件的實際訴訟支持中，起到的作用十分顯著，主要可以從以下方面進行體現(xiàn)：

(1)證據(jù)的收集、整理以及認定方面。通常情況下，法務(wù)會計師或相關(guān)法務(wù)會計工作人員會對法律、會計、審計、偵查學(xué)等各種專業(yè)知識進行綜合運用，積極進行被調(diào)查公司財務(wù)舞弊相關(guān)會計信息及會計資料的搜集、查找和整理，以作為案件審查、處理或判決時的證據(jù)進行合法使用。

(2)計算并確認相關(guān)經(jīng)濟損失方面。財務(wù)欺詐行為屬于財務(wù)舞弊行為中的其中一種，往往會給上市企業(yè)或公司帶來重大的經(jīng)濟損失和名譽損失。針對公司股東而言，公司出現(xiàn)財務(wù)欺詐行為，不僅損失了股東的自身利益，還沉重打擊了股東對企業(yè)管理者的信心。針對公司其他投資者，財務(wù)欺詐行為的出現(xiàn)，會嚴重傷害其投資利益，嚴重者可能會導(dǎo)致其破產(chǎn)。因此，法務(wù)會計師及相關(guān)法務(wù)會計工作人員通過充分利用會計相關(guān)資源，結(jié)合自身專業(yè)優(yōu)勢，進行科學(xué)正確的損失計算，并不斷進行損失確定。根據(jù)案例分析，法務(wù)會計師常用的損失計算方式是適當(dāng)計量法，這種方法能夠準(zhǔn)確計算出財務(wù)舞弊造成的損失范圍，從而能夠快速高效地解決此類民事訴訟的相關(guān)經(jīng)濟賠償問題。

(3)法庭服務(wù)方面。針對法庭服務(wù)，相關(guān)法務(wù)會計工作人員進行的工作主要就是進行訴訟支持服務(wù)。該訴訟服務(wù)主要內(nèi)容是對鑒定人、專家證人等進行相關(guān)服務(wù)。

(4)工作報告方面。這一方面可以說是整個案件調(diào)查、處理、判決等全過程的簡單記錄。其中最重要的部分就是法務(wù)會計師對自己所做的最后判定結(jié)果進行總結(jié)匯報，或是針對最終鑒定結(jié)論進行詳細分析和總結(jié)。五、結(jié)束語整體來講，法務(wù)會計進行企業(yè)財務(wù)舞弊審查的主要目的是杜絕企業(yè)經(jīng)濟方面違法犯罪情況的產(chǎn)生。作為剛剛興起的職業(yè)，法務(wù)會計所要面臨的挑戰(zhàn)非常大。為了充分發(fā)揮自身功能和作用，法務(wù)會計應(yīng)該在發(fā)展過程中不斷進行經(jīng)驗總結(jié)，結(jié)合理論和實際進行綜合研究。

包裝公司財務(wù)分析報告4

包裝公司財務(wù)分析報告5

(一)基本資料

　　公司法定中文名稱：青島XX股份有限公司公司注冊地點：青島市嶗山區(qū)XX工業(yè)園內(nèi)

　　公司辦公地址：山東省青島市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)前灣港路XX工業(yè)園公司股票上市交易所：深圳證券交易所股票簡稱：青島XX 股票代碼：600690 代碼類別：A股

(二)股東構(gòu)成

(三)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r

　　青島XX股份有限公司屬于家電行業(yè)，其前身是19xx年的青島電冰箱總廠。經(jīng)中國人民銀行青島市分行19xx年12月16日批準(zhǔn)募股,19xx年3月24日在對原青島電冰箱總廠改組的基礎(chǔ)上,以定向募集資金1.5億元方式設(shè)立股份有限公司。19xx年3月和9月,由定向募集公司轉(zhuǎn)為社會募集公司,并增發(fā)社會公眾股5000萬股,于19xx年11月在上交所上市交易。

　　XX集團是世界白色家電第一品牌、中國最具價值品牌。XX在全球建立了29個制造基地，8個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工總數(shù)超過6萬人，XX集團20xx年實現(xiàn)全球營業(yè)額1357億元人民幣，同比增長19%，其中XX品牌出口和海外銷售額55億美元。20xx年，XX品牌價值高達812億元，自20xx年以來，XX品牌價值連續(xù)蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年, 青島XX實現(xiàn)營業(yè)收入605.88億元,同比增長25.57%;實現(xiàn)凈利潤20.34億元,同比增長27.07%,洗衣機和電冰箱業(yè)務(wù)營業(yè)收入為115.35億元、228.11億元,分別是美的電器的1.18倍和2.29倍。

　　青島XX的主營業(yè)務(wù)為:電器、電子產(chǎn)品、機械產(chǎn)品、通訊設(shè)備及相關(guān)配件制造;家用電器及電子產(chǎn)品技術(shù)咨詢服務(wù);房地產(chǎn)開發(fā);進出口業(yè)務(wù)(按外經(jīng)貿(mào)部核準(zhǔn)范圍經(jīng)營);批發(fā)零售;國內(nèi)商業(yè)(國家禁止商品除外);礦泉水制造、飲食、旅游服務(wù)(限分支機構(gòu)經(jīng)營)。XX品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等19個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中XX冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌。

　　20xx年XX公司冰箱業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入228億元，同比增長20.68%。在全球市場：XX牌冰箱以10.8%市場占有率連續(xù)3年蟬聯(lián)世界第一，在國內(nèi)市場：XX冰箱實現(xiàn)25.12%零售額份額，市場占有率連續(xù)蟬聯(lián)第一;空調(diào)業(yè)務(wù)全年實現(xiàn)收入113.96億元，同比增長31.21%。在海外市場方面，堅持自有品牌推廣，樹立國際化品牌形象，是以自有品牌出口空調(diào)規(guī)模最大的中國企業(yè);20xx年XX公司洗衣機業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入115.35億元，同比增長25.55%，以28.36%零售量市場份額位居第一。在全球市場XX洗衣機以9.1%的單品牌零售量再次榮登榜首;20xx年公司熱水器業(yè)務(wù)實現(xiàn)收入31.25億元，同比增長33.32%。在國內(nèi)市場XX電熱水器以28.37%占有率位居行業(yè)第一。

包裝公司財務(wù)分析報告6

　　一、利潤分析

(一)集團利潤額增減變動分析

　　1. 水平分析

　　2. 結(jié)構(gòu)分析

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

　　1、生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

　　二、收入分析

(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：

(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：

(三)銷售收入的賒銷情況分析

　　三、成本費用分析

(一)產(chǎn)品銷售成本分析

(二)各項費用完成情況分析

　　四、現(xiàn)金流量表分析

(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析

(二)現(xiàn)金流量分析

　　五、有關(guān)財務(wù)指標(biāo)分析

(一)獲利能力分析

(二)短期償債能力分析

(三)長期償債能力分析

　　六、存在問題及分析

(一)銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率

(二)借款增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大

　　七、意見和改進措施

§2重點關(guān)注

　　現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)帯Ｃ鎸θ找嫖s的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現(xiàn)銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)?

§3問題重點綜述

　　由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50.5萬元;賒銷收入同比增加，不良及風(fēng)險應(yīng)收款項比例加大;經(jīng)營現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營各項支出;負債及應(yīng)付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重;但銷售、生產(chǎn)還較正常，資產(chǎn)負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。

包裝公司財務(wù)分析報告7

　　1 物業(yè)公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀和難點

　　物業(yè)管理指的就是派遣專業(yè)的人員，受物業(yè)所有人員的委托，依據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī)，遵從簽署合同的各項條約，對已經(jīng)完成建設(shè)并且投入應(yīng)用的房屋建筑物以及相應(yīng)的配套設(shè)施，應(yīng)用經(jīng)濟的手段對其進行全面的、有效的管理。目前，物業(yè)公司財務(wù)管理主要存在以下難點。

　　1.1財務(wù)控制體系薄弱

　　1.1.1物業(yè)管理費定價偏低或收費不足。一方面前幾年物業(yè)項目一般由“誰開發(fā)誰管理”，即房屋建成初期由房開商成立的物管公司進行管理，為促進銷售，一些物業(yè)管理費定價偏低(特別是住宅項目)，有些甚至低于成本價，項目開發(fā)完畢或銷售完成后，房開商不再對物管進行補貼，物管公司再進行調(diào)價比較困難;另一方面，即使物管費定價合理，受入住率和收費率的影響，物業(yè)公司收到的管理費也會存在不足情況，難以維持公司和物業(yè)項目的正常運行，物業(yè)公司往往采取降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、減少人員配置等措施，但這樣使得物管服務(wù)品質(zhì)下降，反過來又造成收費困難，形成惡性循環(huán)。

　　1.1.2由于物業(yè)管理行業(yè)特性，使得物業(yè)公司在收費時時常會有項目繁雜、金額小、涉及現(xiàn)金多等特點，如果公司的財務(wù)管理制度不健全，再加上執(zhí)行力度不夠、監(jiān)督不嚴格，可能會有收取資金被流失、不按時入賬、收費臺賬記假賬等風(fēng)險，給公司帶來損失。對于資金支出也同樣存在零星、繁雜、現(xiàn)金使用頻繁的特點，如物資采購就分保潔用、設(shè)備設(shè)施維保用、護衛(wèi)用、食堂用等各類物資，品種數(shù)量多且采購頻繁，如果公司財務(wù)管理制度不健全、支出審核審批手續(xù)不嚴，也極易造成公司人工和采購成本上升、滋生腐敗，影響物業(yè)公司的服務(wù)品質(zhì)和效益，阻礙公司的長足發(fā)展。

　　1.1.3財務(wù)人員的素質(zhì)問題，出于成本效益原則考慮以及受物管項目規(guī)模的限制，物業(yè)企業(yè)在人員崗位配置上往往不足，無法做到專人專崗，尤其是小規(guī)模物管項目。財務(wù)部門也是如此，特別是基層財務(wù)人員如收費員通常兼物業(yè)管理服務(wù)崗位，不僅要具備財務(wù)人員的基本素質(zhì)，還要有物業(yè)管理的業(yè)務(wù)能力，現(xiàn)實中能達到該能力要求的人員很少，不能讓財務(wù)管理在企業(yè)基礎(chǔ)管理和控制中發(fā)揮很好的作用。

　　1.2缺乏現(xiàn)代化的管理理念和手段

　　現(xiàn)代的管理理念和手段是保證物業(yè)公司服務(wù)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，物業(yè)管理逐步走向市場規(guī)范化、物管項目智能化，以往的管理理念和管理手段已不能適應(yīng)現(xiàn)代物管的需要，同時也對財務(wù)管理提出新的要求，如物管項目前期方案制定、投標(biāo)、前期介入，以及后續(xù)管理都需要財務(wù)管理的全程參與和介入，如果企業(yè)還在以陳舊的理念和手段進行物業(yè)管理，勢必限制企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，影響企業(yè)管理的質(zhì)量效果和經(jīng)濟效果，同時給財務(wù)管理增加了工作量與難度，難以發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督管理中的作用。

　　2解決物業(yè)公司財務(wù)管理難點的措施

　　本人從事物業(yè)公司的財務(wù)工作多年，總結(jié)建議以下幾條措施以供參考：

　　2.1完善公司財務(wù)管控制度并有效實施

　　公司應(yīng)高度的重視財務(wù)管理制度的建立健全與有效實施，財務(wù)部門應(yīng)對物業(yè)管理流程中涉及的財務(wù)事項進行全方面的梳理，包括方案制定、價格測算、收費流程、臺賬管理、票據(jù)管理、人員工資、物資采購與庫存管理、資金支付審核流程與審批權(quán)限等方面，建立健全財務(wù)管理制度和具體實施細則，并在實際運用中根據(jù)管理要求及時修改完善。嚴格執(zhí)行財務(wù)管控制度，定期不定期檢查制度執(zhí)行情況，可以將制度執(zhí)行情況作為部門(項目)考核指標(biāo)之一，納入部門(項目)的工作績效管理，以保證制度能得以很好的落實和實施。

　　2.2資金收支管控方面

　　資金收入管理重點規(guī)范收款流程管理，包括收款標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范開票、交款時限、記賬要求、管理報表的編報等細節(jié)管理，有條件的可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)將收款流程納入財務(wù)信息系統(tǒng)管理，以提高管理效率，同時建立內(nèi)部和外部(業(yè)主或客戶)的監(jiān)督機制，對收款流程進行檢查監(jiān)督，減少資金收取過程中的損失。

　　2.3提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平

　　財務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力，對財務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率有著決定性的影響。物業(yè)公司應(yīng)重視財務(wù)管理人員的職業(yè)素養(yǎng)與業(yè)務(wù)能力提升，主要做到以下幾點：①建立和完善財務(wù)管理部門的部門職責(zé)、崗位設(shè)置和崗位說明。②嚴格把關(guān)財務(wù)人員上崗前的資格要求，如學(xué)歷、從業(yè)資格證、職稱等。③注重財務(wù)人員培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括物業(yè)管理相關(guān)知識、法律法規(guī)、公司各項規(guī)章制度，特別是基層財務(wù)人員要熟悉公司業(yè)務(wù)管理制度和財務(wù)管理制度，能熟練運用到實際工作中。④定期對財務(wù)人員進行工作績效和職業(yè)素養(yǎng)的考評，將工作績效與個人待遇、晉級掛鉤，調(diào)動財務(wù)人員的積極性。對于財務(wù)人員的違規(guī)違紀行為，應(yīng)及時采取處罰、調(diào)離財務(wù)崗位、辭退等措施，情節(jié)嚴重的還應(yīng)追究法律責(zé)任。⑤有條件的物業(yè)公司，應(yīng)對財務(wù)人員定期輪崗，以提高物業(yè)公司財務(wù)管理工作質(zhì)量。

　　2.4開展財務(wù)分析，發(fā)揮財務(wù)管理預(yù)警作用

　　物業(yè)公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，組織分析公司和項目的現(xiàn)狀，包括現(xiàn)有資源、管理規(guī)模、管理水平等，組織編制公司和項目年度預(yù)算，協(xié)助公司決策層制定公司年度管理目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)、下達具體考核指標(biāo)(包括管理指標(biāo)、經(jīng)營指標(biāo))。定期統(tǒng)計匯總公司、項目各項指標(biāo)的實際完成情況，對照預(yù)算及目標(biāo)，分析差異的內(nèi)外部原因，及時向公司管理層及項目反饋預(yù)算執(zhí)行情況、警示所發(fā)現(xiàn)的管理和經(jīng)營風(fēng)險等信息，以便公司能采取措施及時解決經(jīng)營管理中的問題和風(fēng)險，做到“事前和事中控制”，充分發(fā)揮財務(wù)管理的預(yù)警作用。

　　3 結(jié)語

　　財務(wù)管理對于物業(yè)公司的內(nèi)部管理、經(jīng)營業(yè)績和持續(xù)發(fā)展有著重要的影響，物業(yè)公司需建立健全和完善各項財務(wù)管理制度并有效實施，應(yīng)用現(xiàn)代化的管理理念和手段，將財務(wù)分析、管控和監(jiān)督的管理作用全面地發(fā)揮出來，從而有效地增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進物業(yè)公司的長久持續(xù)發(fā)展。

包裝公司財務(wù)分析報告8

　　一,總體評述

(一) 總體財務(wù)績效水平

　　根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二,財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

　　公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

　　流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

　　流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

　　企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.

　　流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.

　　本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)費用

　　主營業(yè)務(wù)利潤

　　其他業(yè)務(wù)利潤

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數(shù)

　　1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.

(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

　　3.成本費用分析

(1) 成本費用構(gòu)成情況

　　本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.

(2) 成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

　　本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價

　　本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質(zhì)量評價

　　凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價

　　公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　總現(xiàn)金流入量

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　總現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流量凈額

　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析

　　本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

　　2.現(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負債比

　　現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　三,財務(wù)績效評價

(一) 償債能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產(chǎn)負債率(%)

　　有形凈值債務(wù)率(%)

　　現(xiàn)金流入負債比

　　綜合分數(shù)

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的`關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營效率分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率

　　營業(yè)周期(天)

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風(fēng)險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標(biāo).

(三) 盈利能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　總資產(chǎn)報酬率(%)

　　凈資產(chǎn)收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營業(yè)利潤率(%)

　　主營業(yè)務(wù)利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).

(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析

　　相關(guān)財務(wù)指標(biāo):

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產(chǎn)增長率(%)

　　總資產(chǎn)增長率(%)

　　可持續(xù)增長率(%)

　　企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標(biāo).

包裝公司財務(wù)分析報告9

　　20**年一季度財務(wù)分析

　　一、利潤分析：

(一)集團利潤額增減變動分析

　　1、利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

⑵利潤總額分析：利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。

⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。

⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價

　　從一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構(gòu)成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構(gòu)成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

　　從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因： ①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。 ②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 ③本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。

(二)各生產(chǎn)分部利潤分析

　　1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：

⑴本部利潤總額129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。

⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

包裝公司財務(wù)分析報告10

　　一,總體評述

(一) 總體財務(wù)績效水平根據(jù) xxxx 公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用 xxxx 系統(tǒng)和 xxx 分析方法對其進行綜合分析,我們認為 xxxx 本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二) 公司分項績效水平項目公司評價

　　二,財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明: 公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為 xx 萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模, 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?

　　也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究. 流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占 xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%. 流動資產(chǎn)的增長幅度為 xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期

　　投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.

　　存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明: 從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為 xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為 xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平. 企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少 xx%,長期負債減少 xx%,股東權(quán)益增長 xx%. 流動負債的下降幅度為 xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起

　　營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低. 本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為 xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了 xx%,表明企業(yè) 當(dāng)年增加了一定的盈余.

　　未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高, 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　主營業(yè)務(wù)成本

　　營業(yè)費用

　　主營業(yè)務(wù)利潤

　　其他業(yè)務(wù)利潤

　　管理費用

　　財務(wù)費用

　　營業(yè)利潤

　　營業(yè)外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數(shù)

　　1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元.其中,經(jīng)營性利潤 xx 萬元,占利潤總額 xx%; 營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬元,占利潤總額 xx%.

(2) 利潤增長情況本期公司實現(xiàn)利潤總額 xx 萬元,較上年同期增長 xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長 xx%,增加利潤總額 xx 萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%,減少營業(yè)外收支凈額 xx 萬元.

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx 萬元.與去年同期相比增

　　公司財務(wù)分析報告

　　長 xx%,說明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

　　3.成本費用分析

(1) 成本費用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費用共計 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬元,占成本費用總額 xx;營業(yè)費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%;管理費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%;財務(wù)費用 xx 萬元,占成本費用總額 xx%.

(2) 成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;營業(yè)費用比去年同期減少 xx 萬元,降低 xx%;管理費用比去年同期增加 xx 萬元,增長 xx%;財務(wù)費用比去年同期減少 xxx 萬元,降低 xx%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加 xx 萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤 xx 萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤 xx 萬元,管理費用比上年同期減少利潤 xx 萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤 xx 萬元,投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元,營業(yè)外收支凈額

　　比上年同期減少利潤 xx 萬元. 本期公司利潤總額增長率為 xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%,綜合凈利率為 xx%,成本費用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%,平均提高 xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,

(2) 收益質(zhì)量評價凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險的指標(biāo).本期公司凈收益營運指數(shù)為 1.05,比上年同期提高了 xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.

(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為 xsx%,其中,主營收入增長率為 xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為 xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng) 盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.

　　營業(yè)費用增長率為 xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為 xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,

　　未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為 xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.

(三) 現(xiàn)金流量表

　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

　　項目

　　當(dāng)期數(shù)據(jù)

　　上期數(shù)據(jù)

　　增長情況(%)

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

　　總現(xiàn)金流入量

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

　　總現(xiàn)金流出量

　　現(xiàn)金流量凈額

　　1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.

(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬元, 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%.

　　2.現(xiàn)金流動性分析

(1) 現(xiàn)金流入負債比現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo) 越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為 0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為 xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

　　財務(wù)分析報告如何寫【2】

　　1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。

　　報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。

　　比如，提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。

　　再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。

　　2.了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。

　　記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務(wù)分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應(yīng)該說是花了不少心思的`。

　　遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。

　　寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。

　　3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。

　　財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;

“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;

“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。

　　無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。

　　以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應(yīng)的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。

“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容。

“具體分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。

　　要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。

　　例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。

　　財務(wù)報告的分析思路是：總體指標(biāo)分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。

　　如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

　　4.財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。

　　財務(wù)人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務(wù)，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。

包裝公司財務(wù)分析報告11

　　一、總體財務(wù)狀況

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司實現(xiàn)營業(yè)收入162,601.18萬元,去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入1,013,251.21萬元，同比減少83.95%;實現(xiàn)利潤總額38,762.71萬元，較去年同期減少1.83%;實現(xiàn)凈利潤38,762.71萬元，較同期增加14.93%。

　　二、財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負債表分析

　　1、資產(chǎn)變動情況

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司總資產(chǎn)達到127,231.22萬元，比上年同期增加 443,323.41萬元，增加53.48%;其中流動資產(chǎn)達到93,922.28萬元，占資產(chǎn)總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動資產(chǎn)達到1,178,308.95萬元，占資產(chǎn)總量的92.62%，同比增加41.88%。

　　2、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司流動資產(chǎn)規(guī)模達到9,922.28萬元，同比減少59,023.78萬元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應(yīng)收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。同比營業(yè)收入下降8.95%，大于應(yīng)收賬款下降的幅度。

　　相對于由此帶來的應(yīng)收賬款使用效率的降低，如何有效開拓市場，擴大收入規(guī)模更為重要。

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司非流動資產(chǎn)達到178,308.95萬元，同期比增加138,347.19萬元，同期比增加741.88%。固定資產(chǎn)107,987.28萬元，同比增加10.12%;負債和權(quán)益總額達到172,231.22萬元，同比增加53.48%;其中負債達到148,762.40萬元，同比增加7.06%。資產(chǎn)負債率為82.43%。企業(yè)的流動負債比重為41.06%，非流動負債比重為41.37%。企業(yè)負債的變化中，流動負債減少14.25%，長期負債增加17.64%。

(二)利潤表分析

　　聯(lián)通華盛通信有限公司溫州分公司累計實現(xiàn)營業(yè)收入總額1,601.18萬元，同比減少8.95%;實現(xiàn)凈利潤3,762.71萬元，同比增加14.93%。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為3,506.09萬元，較同期減少3.52%;利潤總額為8,762.71萬元，同比減少1.83%。

　　成本費用同比減少 7.18%，其中營業(yè)成本491.27萬元，占成本費用總額的67.87%;銷售費用為21.81萬元，占成本費用總額的0.19%;管理費用為397.26萬元，占成本費用總額的3.12%;財務(wù)費用為3996.11萬元，占成本費用總額的26.38%。公司營業(yè)收入較去年同期減少83.95%，成本費用總額較去年同期減少87.18%。其中營業(yè)成本同期減少9.74%，銷售費用較同期減少9.80%，管理費用較同期減少8.50%，財務(wù)費用較同期增加14.79%。變化幅度最大的`是財務(wù)費用。

包裝公司財務(wù)分析報告12

　　XX公司營運資金較充裕，公司自身資金周轉(zhuǎn)已進入良性循環(huán)階段，公司債務(wù)負擔(dān)減輕，短期和長期償債能力在增強，并處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，XX公司償債風(fēng)險較低。

　　XX公司自身盈利能力提高，營業(yè)收入有了較大幅度的提高，銷售費用、管理費用以及財務(wù)費用相對營業(yè)收入的增長幅度較小，公司毛利率提高，費用控制能力增強，經(jīng)營管理水平優(yōu)于上期，資產(chǎn)盈利能力增強。但營業(yè)成本增幅也較大，公司應(yīng)進一步考慮對營業(yè)成本的合理有效控制。與同行業(yè)相比，公司多項盈利指標(biāo)超過行業(yè)平均水平，反映公司較強的盈利能力。

　　與行業(yè)平均水平相比，XX公司營運能力強，資產(chǎn)總體質(zhì)量較好，流動性和安全性較高。不過，公司還存在著一定的問題，如應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)率近年來呈下降趨勢，使公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率降低，XX公司需加強流動資產(chǎn)管理。

　　與行業(yè)平均水平相比，公司總體的獲現(xiàn)能力是比較高的，說明公司經(jīng)營回收現(xiàn)金情況還是比較理想的，公司獲現(xiàn)能力比較高。但近年XX公司總體獲現(xiàn)能力下降，單位資產(chǎn)創(chuàng)造的現(xiàn)金下降，這與XX公司存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率下降是緊密相關(guān)的。

　　總的來說，XX公司償債能力和盈利能力在提高，運營能力和獲現(xiàn)能力在下降，公司的總體經(jīng)營情況較好。與行業(yè)平均水平相比，XX公司的經(jīng)營管理能力仍是處于行業(yè)領(lǐng)先的。但XX公司近年的運營效率下降，公司需加強流動資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，提高經(jīng)營的獲現(xiàn)水平。目前，XX公司總體經(jīng)營狀況較好，總體趨勢向好，未來仍會有較強的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

包裝公司財務(wù)分析報告13

　　一、總體評述：

（一）公司財務(wù)業(yè)績概況

　　根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司財務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。

（二）各經(jīng)濟指標(biāo)完成情況

　　本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。

　　二、財務(wù)報表分析

(一) 資產(chǎn)負債表

　　1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

　　公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.

　　流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)增長的比重最大,為43.66%，在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將減弱.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.

　　2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權(quán)益的比率為0.066說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

　　本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.

(二) 利潤及利潤分配表（附后）

　　1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

　　本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤039.24元，利潤總額2016217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.

(2) 利潤增長情況

　　本期公司實現(xiàn)利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。

　　2.收入分析

　　本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.

　　3.成本費用分析

　　本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務(wù)費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.

　　4.利潤增長因素分析.

　　本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).

　　5.經(jīng)營成果總體評價

(1) 利潤協(xié)調(diào)性評價

　　公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4 %,其中,主營收入增長率為0.06 ,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務(wù)成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降，財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平。

　　三,財務(wù)績效評價

(一) 償債能力分析

　　流動比率

　　速動比率

　　資產(chǎn)負債率

　　企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標(biāo).

(二) 經(jīng)營效率分析

包裝公司財務(wù)分析報告14

　　公司財務(wù)分析報告范例

包裝公司財務(wù)分析報告15

(一) 償債能力分析

　　由上表可知，從公司20xx年末營運資金看，公司短期有一定的償債能力，因為流動資產(chǎn)抵補流動負債后還有一定剩余，即營運資金為115億元。從動態(tài)上分析，20xx年公司的營運資金狀況比20xx年要好,增加了30億元的營運資金。營運資金的增加是因為當(dāng)期流動資產(chǎn)增加超過流動負債增加所致。從營運資金的對比看，公司可用于日常經(jīng)營需要的資金增多了,公司的短期償債能力有所提高.

　　由上表可知，從流動比率的數(shù)值來看，與行業(yè)平均水平相近，XX公司短期償債能力較強;從發(fā)展趨勢來看，該公司連續(xù)3年流動比率呈逐年上升的態(tài)勢，表明短期償債能力增強。

　　速動比率由年初的1.04增加到年末的1.12，高于公認標(biāo)準(zhǔn)1，而同行業(yè)內(nèi)該比率都并不高，表明公司較同行業(yè)的其他公司而言，債務(wù)償還的能力更強。

　　現(xiàn)金比率由20xx年初的52%增長到年末的54%，已超過行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)43%，說明公司現(xiàn)金較多，短期償債能力強，但現(xiàn)金較多，同時說明現(xiàn)金未得到有效應(yīng)用，收益能力不強。

　　從上表中可以看出，該公司現(xiàn)金流動負債比，20xx年為0.19，20xx年為0.18，20xx年為0.0.17，呈不斷下降的態(tài)勢。這與該公司流動比率、速動比率以及現(xiàn)金比率等指標(biāo)數(shù)值偏高的情況相比較，應(yīng)有所警覺.

　　2、長期償債能力分析

　　從資產(chǎn)負債率看，資產(chǎn)負債率由20xx年的71%降到20xx年末的67.00%，XX公司降低負債率，降低長期償債風(fēng)險。從指標(biāo)本身來看，資產(chǎn)負債率比較高，表明公司通過借款融資的空間較小。但與同行業(yè)相比可以看出，公司的資產(chǎn)負債率仍處于平均水平，長期償債能力相對較強。

　　從產(chǎn)權(quán)比率來看，公司的產(chǎn)權(quán)比率由20xx年的233%下降到20xx年末的205%，說明公司的長期償債能力在增強。與同行業(yè)204%相比，公司長期償債的風(fēng)險程度處于平均水平。

　　從已獲利息倍數(shù)來看，這一指標(biāo)從20xx年的2.62下降到20xx年末的-145，下降幅度較大。由于XX公司的財務(wù)費用是負的，表明公司償還債務(wù)利息的壓力較小。

　　從營運資金與長期負債的比率，公司的產(chǎn)權(quán)比率由20xx年的265%下降到20xx年末的382%，不僅表明企業(yè)的短期償債能力越強，而且預(yù)示著企業(yè)未來償還長期債務(wù)的保障程度也越強。

　　從長期負債比率來看，公司的長期負債比率由20xx年的9%下降到

　　年末的7%，說明公司的長期償債能力在增強。公司的負債主要是短期負債，公司有大量營運資金，償債風(fēng)險較低。

　　以上指標(biāo)說明公司近年的短期償債能力和長期償債能力在增強，并處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，總體償債風(fēng)險不高。

(二) 盈利能力分析

　　XX公司毛利率由20xx年的25.13%上升到年末的25.32%，毛利率穩(wěn)步提升，表明公司銷售的盈利能力穩(wěn)步提升;銷售凈利率由20xx年的5.28%提升到年末的6.42%，提升了1.14%，表明公司通過擴大銷售獲取利潤的能力提高;總資產(chǎn)收益率由20xx年的9.64%上升到20xx年末的10.03%，表明公司資產(chǎn)利用效果在提高，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤提高;凈資產(chǎn)收益率由20xx年的30.51%增長到20xx年末的31.25%，接近增長了0.84%，表明公司所有者投資帶來的收益增加;成本費用利潤率，由20xx年的4.91%上升到年末的6.91%，表明公司為獲取收益而付出的代價變小，單位投入的成本能創(chuàng)造更多的利潤。

　　銷售凈利率穩(wěn)步提升，毛利率同比上升，說明公司總體盈利能力上升;當(dāng)期費用控制能力增強，經(jīng)營管理水平穩(wěn)步提升;當(dāng)期資產(chǎn)盈利能力增強，公司在資產(chǎn)利用效果方面有所加強;凈資產(chǎn)盈利能力穩(wěn)步提升，公司管理效率及盈利能力增強。

　　從盈利的相關(guān)指標(biāo)中看出，公司總資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率和總資產(chǎn)收益率等都有一定程度的上升，反映公司總體盈利能力穩(wěn)步提升。與同行業(yè)比較，XX公司多項盈利能力的指標(biāo)都超過行業(yè)平均水平，顯示XX公司極強的盈利能力。

(三) 營運能力分析

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，由20xx年的27.37下降到20xx年末的.20.29，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)相應(yīng)變長，說明公司回收應(yīng)收賬款的速度變慢，平均處理期變長，降低了資產(chǎn)變現(xiàn)速度。

　　存貨周轉(zhuǎn)率，由20xx年的13.92增長到年末的9.25，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變長，說明公司存貨周轉(zhuǎn)速度變慢，存貨占用水平提高，存貨流動性變慢。

　　營運周期，由20xx年的37天增長到20xx年末的56.65天，營運周期天數(shù)變長，說明公司營運能力降低，XX公司需要加強存貨和應(yīng)收賬款的管理。與行業(yè)平均水平相比，XX公司的營業(yè)周期還是比較短的，在行業(yè)中經(jīng)營效率是比較高的。

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，由20xx年的2.56降低到20xx年末的1.94，降低幅度較大，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)變慢。但在同行業(yè)中保持較高的數(shù)額，說明公司在同行業(yè)中，相對更多的節(jié)約了流動資產(chǎn)，擴大了資產(chǎn)投入，資金利用效果較好。

　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，由20xx年的13.4下降到20xx年末的16.11，表明公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度上升，利用效率提高，固定資產(chǎn)充分利用程度提高。

　　總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，由20xx年的1.89降低到20xx年末的1.56，表明公司利用全部資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率降低，資產(chǎn)有效使用程度降低。

　　從運營能力相關(guān)指標(biāo)中看出，公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均處于下降趨勢，其它相關(guān)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)都有不同程度的上升，公司資產(chǎn)總體周轉(zhuǎn)率下降，運營能力有一定程度的下降。與行業(yè)平均水平相比，公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是比較高的，說明公司資產(chǎn)的總體運轉(zhuǎn)情況還是比較理想的，公司運營能力比較高。

(四) 現(xiàn)金流量分析

　　現(xiàn)金流動負債比由20xx年的19.21%下降到20xx年末的17.14%，表明公司現(xiàn)金流入對當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ蠝p弱，公司的流動性降低，償還債務(wù)能力降低。

　　資產(chǎn)現(xiàn)金流量比，由20xx年的13.41%下降至20xx年末的11.76%，表明公司利用資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力降低，公司資產(chǎn)獲現(xiàn)能力減弱。

　　銷售獲現(xiàn)比率，由20xx年的6.12%上升至20xx年末的7.53%，呈上升的趨勢，獲現(xiàn)能力有所提高，但在同行業(yè)中也處于較低的水平，表明公司通過銷售獲取現(xiàn)金能力偏低，產(chǎn)品銷售形勢一般，不過有改善的趨勢。

　　凈利潤現(xiàn)金保證率，由20xx年的131.25%降低至年末的117.28%，呈下降趨勢，利潤質(zhì)量下降。但在同行業(yè)中也處于較高的水平，表明公司進行資本支出和支付股利能力相對較高但處于下降趨勢。

　　從獲現(xiàn)能力相關(guān)指標(biāo)中看出，XX公司現(xiàn)金流動負債比、資產(chǎn)現(xiàn)金流量比率和凈利潤現(xiàn)金保證率均處于下降趨勢，銷售獲現(xiàn)比率有一定程度的上升，反映XX公司總體獲現(xiàn)能力下降。但與行業(yè)平均水平相比，公司的獲現(xiàn)能力是比較高的，說明公司經(jīng)營回收現(xiàn)金情況還是比較理想的，公司獲現(xiàn)能力比較高。