公司財務(wù)管理制度草案3篇(完整的公司財務(wù)管理制度,請收藏)

時間：2022-11-03 17:42:10 綜合范文

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公司財務(wù)管理制度草案1

　　公司財務(wù)管理制度

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責(zé)是：

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。第二十一條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項累計超過元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人

　　員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽?，F(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務(wù)報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結(jié)算起點以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

　　會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年

　　起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　行政管理制度

　　員工辦公制度

　　為加強管理、嚴明紀律、發(fā)揮效益、創(chuàng)一流服務(wù)質(zhì)量，特制定以下規(guī)定：

　　一、堅守工作崗位，必須按質(zhì)、按量達到管理處要求，完成各自職責(zé)，不能勝任工作，住戶反映較大意見者，管理處有權(quán)做出調(diào)離原崗位或辭退處理。

　　二、如損壞管理處及住戶財產(chǎn)，視損壞程度照價賠償并扣發(fā)工資。

　　三、管理處的工具、機器、設(shè)備未經(jīng)管理處或辦公室同意，不準(zhǔn)外借。

　　四、上班時間不得看報、閑聊，不得用通迅設(shè)備聊天；業(yè)余時間應(yīng)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識及相關(guān)知識。

　　五、不得在工作時間在本住宅區(qū)從事本職工作以外的有償勞務(wù)。

　　六、嚴禁向業(yè)主、住戶索取財物、吃、拿等不良行為。

　　七、熱情、周到、主動、高效服務(wù)住戶，依靠法規(guī)嚴格妥善管理，絕不可粗暴、冷漠、置之不理。

　　文明辦公制度

　　一、員工應(yīng)以認真負責(zé)的態(tài)度，嚴謹務(wù)實的作風(fēng)做好本職工作，辦公講求效率。

　　二、員工應(yīng)自覺遵守管理處作息時間，嚴格執(zhí)行勞動紀律，上班不遲到、不早退、不準(zhǔn)中間私自離崗，外出辦公說明去向。有私事或生病不能上班須事先請假。

　　三、講究禮貌，注重儀容。員工服裝莊重、大方、清潔。

　　四、各辦公室、會議室嚴禁吸煙。

　　五、保持辦公環(huán)境優(yōu)美清潔，不得隨意丟棄雜物。

　　六、愛護公共財物，節(jié)約用水用電。

　　七、重視防水、防盜和安全生產(chǎn)。

　　八、辦公時間要保持肅靜，不準(zhǔn)串崗聊天；嘻鬧、高聲喧嘩和爭吵。

　　九、嚴格要求自己，遵守公司的各項規(guī)章制度。

　　十、以上規(guī)定，有違者將按管理處規(guī)定，予以經(jīng)濟處罰。

　　辦公室值班制度

　　為及時處理突發(fā)事件，維護小區(qū)正常的生產(chǎn)、生活秩序，制定本制度：

　　一、值班人員：公司各部門經(jīng)理以下人員，均應(yīng)參加值班。

　　二、值班地點：公司客戶服務(wù)中心。

　　三、值班時間：星期一至星期日18：00—20：30。

　　四、值班人員應(yīng)填寫值班登記表，注明值班人、值班起止時間、值班情況等。

　　五、值班人員必須及時處理各類突發(fā)事件。如遇重大事件，難以處理的，應(yīng)及時報告公司經(jīng)理，并請求有關(guān)部門協(xié)助處理。

　　六、值班人員必須堅守崗位，不得擅自離崗。若因此而造成損失的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

　　七、值班人同因事、因病無法參加值班的，應(yīng)事先安排調(diào)班，并報辦公室。事先無法安排的，應(yīng)找機動人員暫替，并在值班登記表上注明。

　　八、國家法定節(jié)假日另做加強值班安排。

　　考勤規(guī)定

　　一、公司職工一律實行上下班簽到登記制度。

　　二、所有員工上下班均需親自簽到，任何人不得代他人或由他人代簽到，若有代簽情況發(fā)生，代簽人和被代簽人均予扣1分。

　　三、公司由前臺文員監(jiān)督員工上下班簽字，并負責(zé)將員工出勤情況報告部門主管，由部門主管據(jù)此核發(fā)填寫全勤獎及填報員工考勤表。

　　四、所有人員先到公司報到后方能外出辦理各項業(yè)務(wù)。特殊情況，需提前由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并告知前臺，不辦理批準(zhǔn)手續(xù)者，按遲到或曠工處理。

　　五、員工外出辦理各項業(yè)務(wù)前，須向本部門負責(zé)人申明外出原因及返回公司時間，并到前臺做外出記錄，否則按外出辦私事處理。發(fā)現(xiàn)一次扣2分。

　　六、上班時間開始后10分鐘到者，按遲到論處，扣1分；超過30分鐘以上者，應(yīng)辦理請假手續(xù)，（因公外出或請假、主管證明者除外）。不辦理手續(xù)者，按曠工半日論處，每次扣除半日工資，扣發(fā)當(dāng)月全勤獎，撥入福利金。提前15分鐘以內(nèi)下班者，按早退論處，扣1分，超過15分鐘者按曠工半天論處，扣除半日工資，扣發(fā)當(dāng)月全勤獎，撥入福利金。

　　七、上班時間外出辦私事者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即扣除當(dāng)月全勤獎，并給予警告一次的處分。

　　八、員工1個月內(nèi)遲到、早退累計達3次者扣發(fā)全勤獎100%，超過5次者(含5次)給予一次警告處分,并折成一天事假,每增加3次折成一天事假。月全勤者，獲得全勤獎5分。

　　九、員工無故曠工半日者，扣發(fā)當(dāng)月全勤獎，加收￥100元罰金，并給予一次警

　　告處分，曠工1日或1日以上，按日工資的2倍從工資里扣除；每月累計3天曠工者，扣除當(dāng)月工資，并給予記過一次處分；無故曠工達1個星期以上者，給予除名處理。員工病假（需醫(yī)院出具病假單）、事假需提前與部門主管人員請示，并提交公司經(jīng)理審批，請假1日或者2日以上，按員工日平均工資額從當(dāng)月工資中扣除。

　　十、公司會議無故遲到者，扣5分，若因公不能按時到會者，要預(yù)先請示，經(jīng)同意后方延時或非常特殊的情況下缺會。

公司財務(wù)管理制度草案2

　　企業(yè)財務(wù)管理制度

　　一、財務(wù)管理規(guī)則

□ 總則

　　二、第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計人員組成。

　　在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵頂現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(五)積極與銀行配合，做好對帳、報帳工作。

(六)接受會計指導(dǎo)，配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

（八）嚴格規(guī)范報銷體系，差旅報銷嚴格審察，未經(jīng)主管批準(zhǔn)不得報銷的士費，集體活動差旅費不得報銷，客服人員經(jīng)過主管批示可以報銷的士費。

（九）采購流程：由行政人員申請采購物品，經(jīng)主管及總經(jīng)理同意簽字后由出納人員統(tǒng)一購買，一個月申請不得超過三次。

（十）集團活動經(jīng)費申報：須提前一個星期申報，經(jīng)董事長及財務(wù)通過方可申報，由出納支付。

（十一）單個項目總費用超過1000元，由財務(wù)主管及總經(jīng)理審核同意方可申報。

　　第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止，核算結(jié)賬日為每月的二十五日。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

　　會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或

　　主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項

　　無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼

　　管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報

　　告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財

　　務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十九條實行會計電算化及微機記賬，應(yīng)報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)并報送主管稅務(wù)部

　　門備案。

□ 現(xiàn)金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務(wù)報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結(jié)算起點以下的零星支出；

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限

　　額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后

　　支付現(xiàn)金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、原材料、大宗辦公用品、勞保用品、福利必須采取

　　轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超過須由總經(jīng)理審批

　　方可采購。

　　第二十九條出納人員支付現(xiàn)金，從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款提取。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和

　　金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)作私人借用處理，在工資中扣

　　還，并按逐月欠款金額，每月扣罰5%。

　　第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)

　　量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)各部門每月提供的工資計算資料編制工資發(fā)放

　　明細表，交勞資人員審核，總經(jīng)理簽字通過，財務(wù)人員按時發(fā)放工資。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部們負責(zé)人審核內(nèi)容的真實

　　性，會計復(fù)核無誤后簽字，交出納員付款。

　　第三十六條無論何種匯款，出納人員都必須根據(jù)有效單據(jù)辦理。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)

　　日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

□ 會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他

　　有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月

　　裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名

　　蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加

　　以裝訂。

　　第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并

　　分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，非會計人員凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□ 處罰辦法

　　第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對財務(wù)人員予以警告、記過、記大過

　　處分：

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自支付款項的；

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

(五)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

(二)保留帳外款項或挪用公司款項的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污公司款項的；

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

（八）違反本條款公司保留追究其法律責(zé)任的權(quán)利。

□ 附則

　　第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

　　第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　二、出納工作處理準(zhǔn)則

　　第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

　　第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，備用金由出納經(jīng)管。

　　第三條備用金根據(jù)合法有效的原始單據(jù)支付，出納員對單據(jù)的有效性負責(zé)。

　　第四條提取備用金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理

　　批準(zhǔn)后提取。

　　第五條公司一切支出，均須董事總經(jīng)理核定后支付。

　　第六條凡單筆現(xiàn)金超過5000元的收款業(yè)務(wù)，必須在兩日內(nèi)單筆存入銀行。

　　第七條凡支付往來款業(yè)務(wù)，須經(jīng)會計（記賬）人員簽字核實。

　　第八條結(jié)算貨款超限額支付現(xiàn)金，須總經(jīng)理在結(jié)算票據(jù)上注明。

　　第九條非臨時采購業(yè)務(wù)，本公司人員不得代領(lǐng)貨款；如需代領(lǐng)，收款單位須蓋

　　章授權(quán)，授權(quán)書隨單筆結(jié)算票據(jù)保存。

　　第十條支付款項中，現(xiàn)金及支票必須取得收款人合法有效的單證；銀行匯款可

　　以按自制有效的憑據(jù)辦理。

　　第十一條支付款項應(yīng)在單證上留下領(lǐng)款人印記，付訖后加蓋付訖戳記。

　　第十二條本公司支付款項的付款程序，依照下列辦法辦理。

(一)原始憑證的審核：

　　1.直接入庫款項：應(yīng)根據(jù)規(guī)定的合法發(fā)票（增值稅、普通），以及收到貨物的入

　　庫單、驗收單等，經(jīng)辦部門同意，會計人員審核確認、總經(jīng)理簽批后辦理。

　　2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫申請單，注明合同

　　文件字號，總經(jīng)理簽批后辦理。

　　3.應(yīng)付款項：應(yīng)根據(jù)合法有效的單據(jù)（發(fā)票、收款收據(jù)），及相關(guān)的入庫單、驗

　　收單等，經(jīng)會計人員審核確認，總經(jīng)理簽批后辦理。

　　4.一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，總經(jīng)

　　理簽批后辦理。5.審核者責(zé)任：經(jīng)辦部門對業(yè)務(wù)的真實性負責(zé)；

　　會計人員對發(fā)票的合法性及應(yīng)付款項的真實性負責(zé)；總經(jīng)理對付款的確定性負

　　責(zé)；出納人員對付款憑據(jù)的有效性負責(zé)。

(二)會計憑證的核準(zhǔn)：

　　1.會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證填制。

　　2.會計部門填制會計憑證前，應(yīng)先對原始憑證的合法性及有效性進行審核。

　　3.經(jīng)審核無效的原始憑證會計人員應(yīng)退給出納人員，并書面報告總經(jīng)理；出納人

　　員收到退回的原始憑證，應(yīng)在會計的書面報告上簽字確認，并按書面報告列明的原因及時通知經(jīng)辦人補辦相關(guān)手續(xù)。

　　第十三條銀行存款管理

　　1.開設(shè)銀行賬號必須符合中國人民銀行的管理要求和公司的實際需求。

　　2.開設(shè)銀行賬號必須經(jīng)總經(jīng)理的書面同意。

　　3.開設(shè)銀行賬號的相關(guān)資料作為會計檔案處理

　　4.銀行間劃款，必須進行書面申請，列明金額及原因，由總經(jīng)理簽批。

　　5.美元結(jié)匯視同銀行間劃款處理。

　　6.根據(jù)銀行對賬要求，定期及時對賬，保存銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表。

　　第十四條本公司各項支出的付款日期如下：

(一)國內(nèi)采購貨款的付款，每月25日付款一次(節(jié)假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核

　　準(zhǔn)后于付款日前5日送達會計部門者為限。

(二)一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部辦公費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

(三)工資的付款：每月15日以轉(zhuǎn)賬方式支付。

　　因特殊情況需提前支付者，須由經(jīng)辦部門報呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。

（四）固定期繳費項目：包括應(yīng)交稅金、電費、電話費、其他年金費用，此類費

　　用經(jīng)辦部門在得知具體金額后，在繳費期限前及時通知會計部門，由會計部門作

　　出“必須資金支出計劃”，報送總經(jīng)理知曉，可先付款，后補辦付款手續(xù)。

　　第十五條凡依法應(yīng)扣繳的稅款及費用，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、或短扣、短報、等情況發(fā)生致使遭受處罰的，其滯納金由主辦人員及其直屬主管

　　負責(zé)賠償。

公司財務(wù)管理制度草案3

　　公司財務(wù)管理制度

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

●財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貨計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向法人代表（或總經(jīng)理）提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料.。(四)完成法人代表（或總經(jīng)理）交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額（人民幣100元），超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)法人代表（或總經(jīng)理）簽字后，由主管會計審核簽字，方可生效。(五)人民幣3000元以上一律使用支票。

（六）每月5號15號25號為資金發(fā)放日，其余時間不對外支付款項。

（七）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(八)配合會計做好各種帳務(wù)處理。(九)完成法人代表（或總經(jīng)理）交付的其他工作。

　　第八條保管員及材料會計的職責(zé)：

（一）嚴格審查發(fā)票，帳單結(jié)算憑證，認真的反映監(jiān)督管理和核算所的物資，維護公司財產(chǎn)，物資的安全與完善。

（二）對各項物資的管理要建立嚴格出入、庫手續(xù)，認真做好計量、驗收工作、對物資產(chǎn)品的出、入庫要按憑證，對其數(shù)量，質(zhì)量規(guī)格逐一把關(guān)，并出驗收入庫憑證，發(fā)出的物品必須做到憑證齊備，手續(xù)完整。

　　第九條審計的主要工作職責(zé)是：（本公司審計由監(jiān)事會擔(dān)負）(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等 1

　　是否準(zhǔn)確無誤。(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。(七)完成法人代表（或總經(jīng)理）交付的其他工作。

●財務(wù)工作管理

　　第十條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十一條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十二條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十四條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十五條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十六條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向法人代表（或總經(jīng)理）書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十七條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條財務(wù)審計每月一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送董事會或股東會。

　　第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

● 支票管理

　　第二十條支票由出納員或法人代表指定專人保管，印鑒由主管會計保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)法人代表批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十一條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、法人代表審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十二條財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十三條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告法人代表。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十四條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告

　　法人代表。

　　第二十五條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。法人代表外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

● 現(xiàn)金管理

　　第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)法人代表批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由法人代表確定。

　　第二十七條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，法人代表批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　　第二十八條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第二十九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第三十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)法人代表批準(zhǔn)。

　　第三十一條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由法人代表批準(zhǔn)主管會計審核加蓋印鑒后提取。

　　第三十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交法人代表批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十三條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，法人代表批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十四條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

　　第三十五條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，法人代表簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第三十六條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送法人代表簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十七條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部主任、法人代表簽字。會計審核有關(guān)憑證。

　　第三十八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

●會計檔案管理

　　第三十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第四十條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由法人代表指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第四十一條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由法人代表指定專人保管，并分

　　類填制目錄。

　　第四十二條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)法人代表批準(zhǔn)。

　　第四十三條財產(chǎn)、物資的管理及清查盤點制度

（一）公司所有財產(chǎn)、資必須建帳，立卡，劃清責(zé)任范圍，落實保管和使用制度。

（二）各項財產(chǎn)、物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)領(lǐng)退一律填制各種憑證，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)齊全方能辦理。

（三）存貨的入庫，必須填寫入庫單，質(zhì)量檢驗單，經(jīng)保管員驗收合格后，方可入庫。

（四）凡領(lǐng)用物資，必須憑材料會計開出的領(lǐng)料單，有關(guān)部門簽字領(lǐng)取，并且手續(xù)齊全，否則一律拒發(fā)。

（五）對轉(zhuǎn)移出企業(yè)的存貨要設(shè)置的細帳逐戶核實、核算，并落實經(jīng)辦責(zé)任人。

（六）保管員必須做到日清月結(jié)，帳物相符，按時上報庫存報表和原料物資消耗報表。

（七）各項財產(chǎn)，物資要在月終當(dāng)日進行重點清查盤點，年終財務(wù)部門會同有關(guān)部門必須全面徹底的清查盤點，發(fā)現(xiàn)在問題及時匯報，按有關(guān)制度進行處理。

（八）各項財產(chǎn)，物資的盤盈、盤虧、毀損，報廢應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度履行手續(xù)，報經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可做出有關(guān)處理。

　　第四十四條低值易耗品的管理制度

（一）低值易耗品是單項價值和使用的年限達不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動資料。

（二）對在用的低值易耗品必須設(shè)備查帳薄，實行逐物登記，落實到各部門或個人，定期進行盤點清查。

（三）低值易耗品報廢領(lǐng)用時實行交舊領(lǐng)新，丟失罰款的管理辦法。

　　第四十五條產(chǎn)成品的管理制度

（一）產(chǎn)成品實行分庫保管，兩級建帳核算。

（二）產(chǎn)成品不得外借，內(nèi)部工程使用時，須辦理銷貨手續(xù)。

（三）產(chǎn)品入庫，必須完成全部生產(chǎn)過程，由生產(chǎn)部門憑手續(xù)齊全的質(zhì)檢單，交倉庫驗收辦理入庫手續(xù)，入庫單一式3份，財務(wù)、保管、生產(chǎn)等各一份。

（四）一切產(chǎn)品不經(jīng)批準(zhǔn)和相應(yīng)的財務(wù)處理不準(zhǔn)拆件變賣等，否則由當(dāng)事人負責(zé)。

　　第四十六條固定資產(chǎn)的管理制度

（一）界定固定資產(chǎn)的管理范圍，落實固定資產(chǎn)的管理和使用部門的責(zé)任人。

（二）財務(wù)負責(zé)全公司的固定資產(chǎn)價值形態(tài)核算，并按固定資產(chǎn)的分類，實行歸口管理落實到責(zé)任部門。

（三）固定資產(chǎn)的操作，使用部門和個人用什么管用什么的原則，負責(zé)對所使用的固定資產(chǎn)實施維護保養(yǎng)和管理工作。

（四）對固定資產(chǎn)定期盤點，年終組織力量全面徹底清查盤點，核對帳目，做到帳、物相符。

　　第四十七條銷售收入的管理制度

（一）產(chǎn)品銷售價格一般按公司統(tǒng)一制定的價格目錄規(guī)定執(zhí)行，無經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門，任何人無權(quán)變動，如因市場行情變化需要調(diào)整的經(jīng)銷售部門和有關(guān)部門提出書面，報總經(jīng)理各董事會研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（二）供貨合同的管理

　　銷售合同要規(guī)范化，科學(xué)化，事項要齊全，銷售合同一經(jīng)簽訂就必須嚴格遵守切實發(fā)履行，生產(chǎn)部門依據(jù)合同規(guī)定安排生產(chǎn)，銷售部門按照合同要求，對產(chǎn)品生產(chǎn)進行檢查監(jiān)督，并及時組織檢驗入庫，同時還要建立合同的管理制度，做好合同的登記存檔檢查。

（三）物結(jié)算程序

　　產(chǎn)品銷售，堅持一手款、一手貨、貨出去、款進帳，做到貨款兩清，不準(zhǔn)賒欠，接責(zé)任

　　制度規(guī)定落實各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的經(jīng)濟責(zé)任。

　　第四十八條差旅費的管理制度

（一）凡因出差，應(yīng)填寫差旅申請借款單，填出差，交由地點、人數(shù)，預(yù)計天數(shù)，經(jīng)所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審核同意，經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借款。

（二）出差按指定路線進行，凡因改道須經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）出差回公司后，出差人員應(yīng)在5日之內(nèi)主動到財務(wù)報清帳務(wù)，退回余款，過期不報者，按原借款金額從返回的第二天開始，按每天3%計息。

（四）出差人員住宿實行限額報銷超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補，但無住宿發(fā)票的不報銷住宿費。

　　具體標(biāo)準(zhǔn)為：

　　出差地區(qū)（職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)）：縣市以下市以上

　　公司經(jīng)理

　　部門經(jīng)理