年末盤點(diǎn)

一、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

1.一樓門診西藥房盤虧34萬(wàn)：賬面>實(shí)盤，可能是每月攤銷少了，與寧興盛對(duì)賬1-12月的入庫(kù)數(shù)，只相差兩百塊。再查原始憑證，看每月攤銷數(shù)是否多攤了。經(jīng)查詢，2月重復(fù)攤銷了院辦領(lǐng)藥1000元。以后將院辦和一樓門診西攤銷做一張憑證。

2.中藥房盤虧52萬(wàn)：經(jīng)李連查詢，發(fā)現(xiàn)中藥房按照零售價(jià)統(tǒng)計(jì)，我們按批發(fā)價(jià)攤銷，有25%差價(jià)；而且住院藥房統(tǒng)計(jì)藥方每次只按一次統(tǒng)計(jì)，

3.腎病藥房盤虧47萬(wàn)：攤銷少的原因，中心藥房按照開單科室來(lái)統(tǒng)計(jì)，而不是執(zhí)行科室?？赡苁窃谥行乃幏繑備N表中血透室單獨(dú)分出來(lái)，沒(méi)有歸入腎病藥房，而血透室用藥金額比腎病金額大。經(jīng)查賬，11月份攤銷數(shù)與領(lǐng)藥數(shù)相差15萬(wàn)，12月有單獨(dú)分出來(lái)，看看10月、11月的情況。調(diào)整后盤盈1萬(wàn)。

4.胃鏡室藥房盤虧16萬(wàn)：賬面>實(shí)盤，可能是每月攤銷少了，查賬發(fā)現(xiàn)，7、8、11月領(lǐng)藥多、出庫(kù)少，查詢?cè)紤{證是否漏了發(fā)給自己的（在單據(jù)應(yīng)收欄），實(shí)際應(yīng)錄小計(jì)數(shù)。經(jīng)調(diào)整后，盤虧2萬(wàn)。

5.婦科藥房盤虧12萬(wàn)：1-6月已經(jīng)盤點(diǎn)過(guò)，看7-12月出入庫(kù)數(shù)是否入錯(cuò)。我們錄入數(shù)應(yīng)是沒(méi)有錯(cuò)的。與腎病藥房原因一樣，中心藥房沒(méi)有將門診婦科和婦科門診的用藥歸入婦科（住院部的醫(yī)生來(lái)坐診開藥時(shí)，開到婦科門診）。調(diào)整后盤虧一千。

6.發(fā)熱門診藥房盤虧10萬(wàn)：8月份才建立藥房，以前直接攤銷。會(huì)計(jì)的庫(kù)存應(yīng)該加上1-7月的攤銷，再減去8-12月發(fā)熱門診擺藥，經(jīng)調(diào)整后賬面為-7萬(wàn)，因?yàn)?月前發(fā)熱門診領(lǐng)藥應(yīng)有剩余，但是會(huì)計(jì)全部攤銷了。初始庫(kù)存數(shù)無(wú)法得知，只能先以-7萬(wàn)入賬，經(jīng)調(diào)整后，盤盈8萬(wàn)。

盤虧100萬(wàn)，衛(wèi)生材料盤盈100萬(wàn)：SPD材料錯(cuò)入到衛(wèi)生材料。通過(guò)對(duì)比出納的明細(xì)賬摘要，找出錯(cuò)入的公司。調(diào)整后盤虧8萬(wàn)，但余額應(yīng)是0。應(yīng)是錯(cuò)入到衛(wèi)生材料了。

8.西藥庫(kù)盤虧100萬(wàn)：賬面>實(shí)盤，可能是每月攤銷少了，經(jīng)查賬發(fā)現(xiàn)8月攤銷金額較小，通過(guò)與寧興盛對(duì)賬每個(gè)月攤銷金額，發(fā)現(xiàn)8月發(fā)往中心藥房金額有差異，原因是系統(tǒng)更新，導(dǎo)致金額錯(cuò)誤。調(diào)整后，會(huì)計(jì)賬面減少，盤盈6萬(wàn)。

9.中心藥房盤虧40萬(wàn)：中心藥房領(lǐng)藥只來(lái)源西藥庫(kù)，由于8月系統(tǒng)金額錯(cuò)誤，導(dǎo)致入庫(kù)小于實(shí)際，加上少入12月的攤銷，經(jīng)過(guò)調(diào)整，盤虧3萬(wàn)。

10.衛(wèi)生材料盤盈47萬(wàn)：先找玲姐對(duì)一下1-12月的入庫(kù)數(shù)，設(shè)備入庫(kù)材料1788萬(wàn)，我們1780萬(wàn)，我們?cè)O(shè)備材料少8萬(wàn)；固定資產(chǎn)入庫(kù)7611萬(wàn)，我們專用和通用設(shè)備入庫(kù)7648萬(wàn)，我們多37萬(wàn)。有可能將8萬(wàn)衛(wèi)生材料錯(cuò)入SPD。經(jīng)過(guò)和設(shè)備科的入庫(kù)對(duì)賬發(fā)現(xiàn)，我們賬上將38萬(wàn)設(shè)備材料入錯(cuò)設(shè)備設(shè)備，少入2萬(wàn)固定資產(chǎn)卡片（有8000已經(jīng)入固定資產(chǎn)科目，但沒(méi)入卡片，通過(guò)三欄式明細(xì)賬與固定資產(chǎn)卡片總額對(duì)比發(fā)現(xiàn)）。經(jīng)調(diào)整后，衛(wèi)生材料盤盈18萬(wàn)。

二、改進(jìn)措施

1.固定資產(chǎn)、衛(wèi)生材料：（1）入賬時(shí)要分清楚是衛(wèi)生材料還是SPD，是設(shè)備材料還是設(shè)備設(shè)備。固定資產(chǎn)入賬后還要及時(shí)錄入資產(chǎn)卡片。（2）每個(gè)季度或每半年定期與設(shè)備科對(duì)固定資產(chǎn)入賬的清單。

單據(jù)出庫(kù)：中藥房發(fā)往科室

處方出庫(kù)：科室開單

1.結(jié)轉(zhuǎn)收入費(fèi)用到本期盈余：自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)

2.結(jié)轉(zhuǎn)本期盈余到累計(jì)盈余：

（1）計(jì)提職工福利基金=（本期盈余-財(cái)政基本盈余）*30%

（2）剩余的轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余=（本期盈余-財(cái)政基本盈余）*70%

（3）將計(jì)提的轉(zhuǎn)入累計(jì)盈余

藥房庫(kù)存盤點(diǎn)盈虧整改措施

超市盤點(diǎn)整改措施

藥房調(diào)研報(bào)告

藥房差錯(cuò)整改措施

藥房調(diào)查問(wèn)卷文檔

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