[內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)3篇(經(jīng)過(guò)16稿修訂,行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià))

時(shí)間：2022-12-04 15:07:31 綜合范文

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[內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度]行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1

　　第十一條評(píng)價(jià)工作分為準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告階段，報(bào)告反饋和跟蹤階段。

（一）準(zhǔn)備階段

　　1. 制定評(píng)價(jià)監(jiān)督工作方案。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組或第三方中介機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部控制的基本要求，分析學(xué)校管理過(guò)程中的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)，確定評(píng)價(jià)方法，擬定評(píng)價(jià)工作方案，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后實(shí)施。評(píng)價(jià)監(jiān)督工作方案應(yīng)當(dāng)明確評(píng)價(jià)范圍、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容。

　　評(píng)價(jià)工作方案既可以全面評(píng)價(jià)為主，也可以根據(jù)需要采用重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

　　2. 組成內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組在領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督具體工作。內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組成員由紀(jì)委、監(jiān)察處、審計(jì)處工作人員組成，組成人員應(yīng)具備獨(dú)立性、相關(guān)業(yè)務(wù)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)，注重吸收熟悉學(xué)校內(nèi)部相關(guān)部門(mén)情況、參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干。

　　內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門(mén)的內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避。學(xué)?？梢愿鶕?jù)工作需要委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。

　　紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)在中介機(jī)構(gòu)初步評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上結(jié)合學(xué)校自身特點(diǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)。

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)初步工作由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)的，相關(guān)費(fèi)用按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

（二）實(shí)施階段

　　1. 了解被評(píng)價(jià)單位（業(yè)務(wù)）基本情況。

　　充分溝通相關(guān)文化和發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)及職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)層成員構(gòu)成及分工等基本情況。

　　2. 確定檢查評(píng)價(jià)范圍和重點(diǎn)。

　　內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組根據(jù)掌握的情況進(jìn)一步確定評(píng)價(jià)范圍、評(píng)價(jià)重點(diǎn)和抽樣數(shù)量，并結(jié)合評(píng)價(jià)人員的專業(yè)背景進(jìn)行合理分工。

　　3. 開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試。

　　內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)人員分工，綜合運(yùn)用各種評(píng)價(jià)方法對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查測(cè)試，按要求填寫(xiě)工作底稿、記錄相關(guān)測(cè)試結(jié)果，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定。

（三）匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編制評(píng)價(jià)報(bào)告階段

　　1. 實(shí)施階段結(jié)束后，內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組就發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問(wèn)題編寫(xiě)單獨(dú)的評(píng)價(jià)工作底稿，并進(jìn)行交叉復(fù)核簽字，由內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組組長(zhǎng)審核簽字確認(rèn)后征求被評(píng)價(jià)單位意見(jiàn)，被評(píng)價(jià)單位在規(guī)定時(shí)間（10 個(gè)工作日）內(nèi)予以反饋，超過(guò)時(shí)間不反饋意見(jiàn)的視為無(wú)意見(jiàn)。

　　2. 內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)工作組組長(zhǎng)在相關(guān)評(píng)價(jià)工作底稿的基礎(chǔ)上編寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告初稿，提交紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人審定后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，出具正式評(píng)價(jià)報(bào)告。

（四）報(bào)告反饋和跟蹤階段

　　內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，并報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)。對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，要求責(zé)任單位及時(shí)整改，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組要跟蹤其整改落實(shí)情況；對(duì)因內(nèi)部控制缺陷給學(xué)校造成損失或負(fù)面影響的，學(xué)校追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第十二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法主要包括：在對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、實(shí)地觀察、證據(jù)檢查、重新執(zhí)行、穿行測(cè)試等方法，充分收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的材料。

　　第十三條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)要素、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)和測(cè)試方法、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

　　第十四條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)完成后，應(yīng)將被評(píng)價(jià)單位的評(píng)價(jià)資料整理后，并按順序裝訂歸檔。

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿、證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管，及時(shí)歸檔。

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　　第八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

　　評(píng)價(jià)時(shí)可以同時(shí)進(jìn)行，也可以分階段進(jìn)行。

　　第九條單位層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)側(cè)重對(duì)單位控制環(huán)境的評(píng)價(jià)，應(yīng)全面考慮學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，關(guān)注主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)內(nèi)容包括：發(fā)展規(guī)劃、組織架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、關(guān)鍵崗位與人員、會(huì)計(jì)與信息系統(tǒng)等方面的內(nèi)部管理情況。

　　第十條業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評(píng)價(jià)側(cè)重對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面控制的評(píng)價(jià)。重點(diǎn)內(nèi)容包括：預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購(gòu)管理、工程項(xiàng)目管理、科研項(xiàng)目管理、財(cái)政專項(xiàng)項(xiàng)目管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息化管理、其他附屬單位管理等方面的內(nèi)部管理情況。