下面是范文網(wǎng)小編分享的出納實務心得體會15篇 出納實務心得體會范文，以供參考。
出納實務心得體會1
出納實務學業(yè)總結(jié)
《出納實務》課程以培養(yǎng)學生出納崗位的基本技能為重點，主要包括現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算以及相關(guān)憑證和賬簿的處理，這些技能是出納崗位人員的必備技能，同時也是其他會計崗位人員業(yè)務能力的基礎?！冻黾{實務》是會計職業(yè)崗位中操作性和政策性較強的技能基礎課程，有利于學生將已有的理論知識與實踐操作結(jié)合起來，實現(xiàn)理論向?qū)嵺`的過渡，同時，對會計職業(yè)能力的培養(yǎng)、會計職業(yè)素養(yǎng)的養(yǎng)成、會計人員從業(yè)資格的取得等方面都具有明顯的支撐作用和有力的促進作用。
總體目標：通過本課程的學習，使學生可以基本掌握出納基礎知識，具備出納崗位職業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新精神，使其能夠適應出納崗位的工作要求完成出納崗位工作任務，并有助于他們未來職業(yè)生涯的發(fā)展。
具體目標：
1.熟悉出納崗位工作基礎技能。
2.掌握票據(jù)金額和日期的書寫要求。
3.掌握常見點鈔方法的操作標準和要求。 掌握保險柜的使用和印鑒的使用。
4.掌握現(xiàn)金業(yè)務中的取現(xiàn)和存現(xiàn)的流程及要點。重點掌握收據(jù)的使用和填制。讓學生模擬.用報銷流程，填寫費用報銷單，粘貼單據(jù)。
5.掌握收到轉(zhuǎn)賬支票的業(yè)務流程。 熟練轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票的共同點及區(qū)別
6.掌握銀行本票的適用范圍.熟知據(jù)基本當事人。掌握申請銀行本票并支付貨款的業(yè)務流程。能規(guī)范辦理銀行本票收款業(yè)務及背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務。學生模擬申請使用銀行本票支付貨款的流程，并練習填寫申請書。熟練掌握收到銀行本票后的去銀行提示付款、辦理收款的流程。熟練掌握收到銀行本票后背書轉(zhuǎn)讓的流程。
7.掌握電匯支付流程，明確電匯是出納日常工作中最常見的業(yè)務，熟悉電匯結(jié)算流程，重點掌握電匯單的使用和填寫。
8.熟練掌握收到銀行匯票后的去銀行提示付款、辦理收款的流程。熟練掌握收到銀行匯票后背書轉(zhuǎn)讓的流程。能規(guī)范辦理銀行匯票收款業(yè)務，能規(guī)范辦理銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務。9.掌握銀行承兌匯票的的適用范圍、使用規(guī)定及票據(jù)基本當事人。承兌匯票的簽發(fā)流程。轉(zhuǎn)存保證金的業(yè)務操作和銀行承兌匯票的簽發(fā)程
熟練掌握銀行承兌匯票簽發(fā)流程。重點掌握轉(zhuǎn)存保證金的業(yè)務操作，能規(guī)范簽發(fā)銀行承兌匯票并支付貨款。掌握收到銀行承兌匯票的業(yè)務處理。能規(guī)范到銀行承兌匯票到期托收、背書轉(zhuǎn)讓、辦理貼現(xiàn)業(yè)務.10, 介紹網(wǎng)上支付業(yè)務流程和銀行存款日記賬的登記，要求熟悉網(wǎng)上支付業(yè)務流程，掌握銀行存款日記賬的登記方法。
11, 熟練掌握庫存現(xiàn)金盤點的要求，編寫庫存現(xiàn)金盤點表.掌握現(xiàn)金日記賬的核對、銀行存款日記賬的核對.掌握現(xiàn)金、銀行存款的盤點和核對.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對的具體步驟。
總之，我們以項目教學為手段實施教學，建立基于工作任務驅(qū)動的教學模式。以出納崗位工作任務為導向設計教學項目、組織教學活動，突出教學的實驗性和操作性，并以企業(yè)相近的項目任務為載體，激發(fā)學生學習興趣，培養(yǎng)學生操作能力與分析解決問題能力。
我們以就業(yè)為導向，以出納崗位職業(yè)能力培養(yǎng)為核心的課程設計。通過實地調(diào)查，根據(jù)出納崗位實際工作的需要，參照會計的職業(yè)資格考試標準，建立基于工作任務導向的課程整體設計與單元設計，重新設置教學內(nèi)容，課程內(nèi)容緊緊圍繞出納工作任務，循序漸進，同時融合會計從業(yè)資格證對出納專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德素養(yǎng)的要求。每個技能都設計了相應的情景模擬訓練，要求學生以工作任務為核心，把理論知識與技能操作結(jié)合起來，實現(xiàn)做學教一體化，培養(yǎng)學生掌握出納崗位業(yè)務操作的職業(yè)能力。我們以多種教學方法并用，提高實踐操作能力。在工作任務引領(lǐng)下以案例教學、情景模擬、教學交替、角色互換、答疑討論等形式展開教學，使學生真切體會到會計人員在會計循環(huán)中所需的職業(yè)能力和實際動手能力。要求學生做學結(jié)合、邊學邊做，以培養(yǎng)學生勝任出納業(yè)務操作的職業(yè)能力，提高學生分析和解決會計問題的實際操作能力，適應崗位實際運用需要。
出納實務心得體會2
《出納崗位實務》課程介紹
一、主要目標和主要內(nèi)容：
出納實務這門課程是會計與審計專業(yè)和會計電算化專業(yè)，在課程體系改革后的一門專業(yè)核心必修崗位課程，是基礎會計的后續(xù)課程。其功能是使學生掌握企事業(yè)單位出納業(yè)務的基本知識，具備處理出納業(yè)務的基本技能和專業(yè)技能。本課程服務于各類企事業(yè)單位出納崗位、收銀崗位的工作要求，具有相對獨立性，同時又為后續(xù)主干崗位課程做知識和技能的鋪墊。屬于崗位技能核心課程，目的要培養(yǎng)高職學生從事出納工作的基本技能，培育學生的崗位能力 本課程中，涉及到的主要內(nèi)容有以下方面：出納崗位認知，崗前準備工作，現(xiàn)金管理認知，銀行存款管理，財產(chǎn)清查的認知，貨幣知識的認知，出納會計資料的保管等。
二、授課教師和授課對象：
授課教師：楊明
授課對象：13會計電算化1,2,3班
三、課程類型和學時學分：
課程類型： 考察 學時：32學時 學分：2學分
四、教學方式（授課形式和考核方式）：
授課形式：本課程教學采用啟發(fā)誘導式講授，課內(nèi)練習，課堂討論、情景教學、案例教學、等多種教學方法，通過各種教學方法的交叉使用，活躍課堂氣氛，極大地調(diào)動了學生學習《出納崗位實務》的積極性，激發(fā)了學生的學習興趣，培養(yǎng)了學生積極思考的習慣，使學生的潛能得以充分發(fā)揮。
考核方式：在本課程的學習過程中，布置教材所附的作業(yè)，并適當補充其他作業(yè)；布置學生課后閱讀1－2本課外參考書，并檢查讀書筆記；上課進行提問和案例討論；要求學生上繳完整的學期課堂筆記；掌握基本的原始憑證甄別與記賬憑證的填制；期末考試等考察方式。
五、參考書目：
⑴《基礎會計》陳國輝 遲旭升
東北財經(jīng)大學出版社
⑵《企業(yè)會計準則2006 》 中華人民共和國財政部
2006 經(jīng)濟科學出版社
⑶《企業(yè)會計準則——應用指南2006》中華人民共和國財政部 2006 中國財經(jīng)出版社
出納實務心得體會3
出納實務 1.自我介紹
2.課堂要求：盡量記筆記，有問題及時提問，我們共同解決 3.課后作業(yè)，為了不耽誤大家的整體課程進度，布置的作業(yè)下去后一定找時間做。開篇
一、全書分為五部分，二十六個知識點，預計25個學時結(jié)課，根據(jù)大家的具體情況進行調(diào)整。出納實務這門課程就是要求我們掌握出納的基本職責和基本技能。首先我們在學習這門課程之前先了解一下到底什么是出納？大家所理解的出納是什么？
1.出納是企業(yè)所設一個崗位，是財務人員的一個角色分工。那么出納到底是什么，我們一起來看《會計基礎工作規(guī)范》里對出納的定義。出納，是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂"出"即支出，付出;而"納"即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。2.出納的工作內(nèi)容
主要是貨幣資金核算
①辦理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。
②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。
④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。⑥復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。4.出納的崗位職責
P3要求我們必須掌握基礎技能，就是點驗鈔票、填寫票據(jù)。其次，就是貨幣資金的核算，包括相關(guān)現(xiàn)金業(yè)務，銀行賬戶管理，銀行結(jié)算業(yè)務。最后就是月末業(yè)務處理，主要包括對賬、盤點、結(jié)賬，還有編制資金報表。5．出納的崗位要求
做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風。
1.政策水平。不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的"規(guī)矩"很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會計基礎工作規(guī)范》，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白哪些該做，哪些不該做，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。
2.業(yè)務技能。"臺上一分鐘，臺下十年功。"這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行，要按計算結(jié)果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能"改"得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關(guān)系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快。
3.工作作風。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是:精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜?？傊?，就是要做到收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯，在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。4.安全意識?，F(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負其責，井相互牽制;也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為首要任務來完成。
5.道德修養(yǎng)。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè);要科學理財，充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則;要潔身自好，不貪、不占公家便宜;要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固樹立為人民服務的思想。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說錢賬分管原則。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。為什么說出納人員應該遵守職業(yè)道德呢？出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過"金錢關(guān)"。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守職業(yè)道德。
業(yè)務1 點驗鈔票 主要對殘幣處理進行講解
一、凡殘損人民幣屬于下列情況之一者，應持幣向銀行全額兌換： 1.票面殘損不超過1/4，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者； 2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，但能辨別真假，票面完整或殘損不超過1/4，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；
二、票面殘損1/4以上至1/2，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者；應持幣向銀行原面額半數(shù)兌換，不得流通使用；
三、凡殘損人民幣屬于下列情況之一者，不予兌換： 1.票面殘損1/2以上；
2.票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假；
3.故意挖補、涂改、剪貼拼湊、揭去一面者。 不予兌換的殘損人民幣，由中國人民銀行統(tǒng)一回收、打洞作廢，不得流通使用。業(yè)務2 使用保險柜
各單位都配備有專用保險柜，專門存放現(xiàn)金，各種有價證券，銀行票據(jù)，印章及其他出納票據(jù)。一般來說保險柜的使用應注意以下幾點：
（1）保險柜的管理。
保險柜一般由總會計師或財務處（科、股）長授權(quán)，由出納員負責管理使用。
（2）保險柜鑰匙的配備。
保險柜要配備兩把鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；另一把交由單位總會計師或財務處（科、股）長負責保管，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后開啟使用。出納員不能將保險柜鑰匙交由他人代為保管。
（3）保險柜的開啟。
保險柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險柜。如果單位總會計師或財務處（科、股）長需要對出納員工作進行檢查，如檢查庫存現(xiàn)金限額、核對實際庫 存現(xiàn)金數(shù)額，或者有其他特殊情況需要開啟保險柜的，應按規(guī)定的程序由總會計師或財務處（科、股）長開啟，在一般情況下不得任意開啟由出納員掌管使用的保險柜。
（4）財物的保管。
每日終了后，出納員應將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、銀錢收據(jù)、印章等放入保險柜內(nèi)。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金應設置和登記現(xiàn)金日記賬，其他有價證券、存折、票據(jù)等應按種類造冊登記，貴重物品應按種類設置備查簿登記其質(zhì)量、重量、金額等，所有財物應與賬簿記錄核對相符。按規(guī)定，保險柜內(nèi)不得存放私人財物。
（5）保險柜密碼。
出納員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。
（6）保險柜的維護。
保險柜應放置在隱蔽、干燥之處，注意通風、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險柜外要經(jīng)常擦干凈，保險柜內(nèi)財物應保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險柜發(fā)生故障，應到公安機關(guān)指定的維修點進行修理，以防泄密或失盜。
（7）保險柜被盜的處理。
出納員發(fā)現(xiàn)保險柜被盜后應保護好現(xiàn)場，迅速報告公安機關(guān)（或保衛(wèi)部門），待公安機關(guān)勘查現(xiàn)場時才能清理財物被盜情況。節(jié)假日滿兩天以上或出納員離開兩天以上沒有派人代其工作的，應在保險柜鎖孔處貼上封條，出納員到位工作時揭封。如發(fā)現(xiàn)封條被撕掉或鎖孔處被弄壞，也應迅速向公安機關(guān)或保衛(wèi)部門報告，以使公安機關(guān)或保衛(wèi)部門及時查清情況，防止不法分子進一步作案。
業(yè)務3 填寫票據(jù)
（一）收、付款人名稱的填寫要與其在銀行開戶的名稱完全一致。一不寫簡稱；二不添字漏字；三不寫別字。個人姓名做到“三統(tǒng)一”：憑據(jù)上的、名章上的、身份證上的完全一致。
（二）“用途”欄的填寫注意兩點。其一，收付款的用途一定要和收付款單位的生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)相吻合。其二，收付款項的用途要做到即明確又詳細。
（三）漢字大寫金額數(shù)字的填寫。如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行楷書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字或者“正”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。
（五）小寫金額的阿拉伯數(shù)字一定要書寫標準、規(guī)范。除
7、9外，其余8個數(shù)字不準通入下格；除6外，其余9個數(shù)字不要向上延伸，應按標準占半格。這個要求的目的不完全是為了整齊，主要是防范涂改、變造；數(shù)與數(shù)之間，尤其是0與0之間不要連筆。所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”或者符號“一”占位；有角無分的，分位應當寫“0”，不得用符號“一”代替。
（六）阿拉伯金額數(shù)字“0”的填寫。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。
（八）填寫票據(jù)務必注意兩點。一是大、小寫金額一定要一致；二是票據(jù)金額、日期、收款人名稱不可更改。否則，即為無效票據(jù)。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如１月１５日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如１０月２０日，應寫成零壹拾月零貳拾日。
業(yè)務4 使用印鑒
銀行預留印鑒“財務專用章+法人章”或者“公章+法人章”
出納實務心得體會4
今年的寒假一開始，我便準備和舍友一起去打工，一來賺些外快，二來增加自身的社會經(jīng)驗，順便完成社會實踐的任務，最后經(jīng)過一些關(guān)系，進入了xx電白二建工程有限公司，開始了本次的社會實踐。
在為期兩個星期的實習中，我對出納工作實務有了一些了解。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn)金，認為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習過程中的探索和工作后，我終于知道出納工作并不是我想象中的簡單。出納工作是財會工作的一個重要組成部分，從總的方面來講，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個方面：
1、收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務往來的辦理，這些業(yè)務往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收取和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。
2、反映職能。出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。
3、監(jiān)督職能。出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息，還要對企業(yè)的各種經(jīng)濟業(yè)務，特別是貨幣資金收付業(yè)務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監(jiān)督。
4、管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進行管理，對企業(yè)資金使用效益進行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預測分析等也是出納的職責所在。
當然我也學會了其他很多東西。要做好這些看似簡單的事情并不容易，首先是打掃。至少要比別人早到半個小時，雖說只是擦辦公桌和拖地。我第一次知道拖把要用手擰干再拖，不然干不了，別人走進濕答答的辦公室時心情值就降低了。對于我這個家務不太做的人來講，這似乎有失體面，可我這次還是改掉了壞習慣。而桌面是不能亂清理的。有些文件看起來舊了，可是不能因此丟進垃圾筒。你也不能隨便改變前輩的桌面設置，一個人的工作習慣和環(huán)境是非常重要的。然后是打印復印資料，說實話，我從沒接觸過這些東西，只好慢慢學。至于接傳真和電話，更是要有技巧和應變能力。記得有次別公司的人在發(fā)傳真時鬧了一個笑話，最后還是應大姐打電話過去說你們傳完了吧，我這已經(jīng)有好幾份了。
一個失誤有時就是致命的錯誤，我們得深深的減少失誤和錯誤率才能提高效率和效益。接電話是我這個階段比較犯難的事情，因為涉及到專業(yè)我不知該如何回答，因此剛開始實習時，我要么拿起電話就轉(zhuǎn)給前輩，如果他們不在就會急忙解釋：“對不起，我是實習的。您可以呆會再打來嗎?”這樣的事情發(fā)生多次，我認識到必須有點改變了，有些其實我能夠記錄下來再告訴別人的，我就應該不用浪費雙方的時間。
在實習期間，懂得與人相處，是我們的一大主題，這就要我們在禮儀、語言等方面能夠取得別人的信任，贏得別人的好關(guān)系。首先一個誠信，誠信是一個永恒的主題，當一個人在公司失去別人的信任的時候，他做什么事都難。同時，同行之間溝通尤其重要，許多東西都是你學一點，他學一點，在休息時間你說一句，他說一句，我說一句，大家也在這種溝通討論學到了東西。在這里必須強調(diào)一點就是，千萬不要卷入公司中的人事斗爭。有的人一開始，就和公司的某些人搞得很好，象哥們似的，由于如此可能他會給你說別人的不對甚至私事，這時候千萬注意，不要把自己往里邊攙和。
出納實務心得體會5
第一章
出納工作概述
（一）名詞解釋：
出納工作
（二）填空題
1、出納人員必須持有____________，否則不得從事出納工作。持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于____________小時。
2、出納人員在辦理收款或付款業(yè)務后，應在收、付款原始憑證上加蓋____________或____________戳記。
3、出納工作從廣義上講，只要是__________、__________、__________的收付、整理、保管等都屬于出納工作。
（三）判斷題
1、出納人員臨時有事，可以由會計代替出納的工作。（）
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。（）
3、國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納工作。（）
4、忠于職守、公私分明、廉潔自律、不貪不沾、通力協(xié)作是對出納人員的基本要求。（）
5、各單位根據(jù)業(yè)務的需要設置會計機構(gòu)或在有關(guān)機構(gòu)中設置會計人員并指定會計主管人員。（）
（四）單項選擇題
1、保密守信，不為利益所誘惑，體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（）
A.參與管理
B.廉潔自律
C.提高技能
D.誠實守信
2、忠于職守、盡職盡責，體現(xiàn)的會計職業(yè)道德是（）
A.愛崗敬業(yè) B.廉潔自律
C.客觀公正
D.提高技能
3、出納人員向銀行工作人員請教辯別假鈔的技術(shù),屬會計人員職業(yè)道德()要求。
A.愛崗敬業(yè)
（五）多項選擇
1、出納人員的配備一般可采用（）
A、一人一崗 B、一人多崗
C、一崗多人
D、多人多崗 B.提高技能
C.參與管理
D.強化服務
2、出納人員不得兼管（）工作
1 A、稽核
B、會計檔案保管
C、收入賬目登記 D、現(xiàn)金日記賬登記
3、實行回避制度單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的（）不能在本單位擔任出納工作。
A、配偶 B、兒女
C、兄弟
D、伯父
4、回避制度中指的直系親屬是指（）
A、夫妻關(guān)系 B、直系親屬關(guān)系
C、三代以內(nèi)旁系血親
D、近姻親關(guān)系
5、會計人員職業(yè)道德規(guī)范包括（）
A、愛崗敬業(yè)、誠實守信
C、堅持準則、提高技能
B、廉潔自律、客觀公正 D、參與管理、強化服務
6、以下各項屬出納人員業(yè)務范圍的有（）
A、保管庫存現(xiàn)金和有價證券
B、保管空白支票和空白收據(jù) C、保管有關(guān)印章
D、保管會計檔案
7、下列收付款業(yè)務做法正確的有（）
A、收款時，先收款后記賬
B、收款時，先記賬后收款 C、付款時，先付款后記賬
D、付款時，先記賬后付款
8、單位因?qū)嶋H需要使用空白轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算時，經(jīng)單位領(lǐng)導同意后，應在空白支票上填寫下列哪些內(nèi)容后才可（）
Ａ、填寫好支票日期
.B、填寫好收款單位
C、填寫好支票用途
D、.在支票的右上角加注“限額”某某元字樣
9、出納人員應具備的條件（）
A、持有會計從業(yè)資格證書 B、必須的專業(yè)知識和技能 C、按規(guī)定參加會計業(yè)務培訓 D、具有會計初級職稱
10、出納應遵循的工作原則（）
A、經(jīng)濟責任性原則 B、客觀性原則 C、一致性原則 D、政策性原則
（六）簡答題
1、出納工作崗位的具體設置應當符合哪些要求？
2、出納人員的職業(yè)道德有哪些？
第二章
出納基本功
（一）填空題
1、文字和數(shù)字的填寫一般應當占本行的下____________空距。
2、手寫阿拉伯數(shù)字應當____________的書寫，不得____________寫。
3、填寫原始憑證時，阿拉伯金額數(shù)字前面應當書寫____________或者名稱簡寫符號，人民幣符號為“____________”。
4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在“元”或“角”字后應當寫____________字，大寫金額數(shù)字有分的，“分”字后面不寫____________字。
5、中華人民共和國的法定貨幣是 （可縮寫成），是國家管理人民幣的主管機關(guān)，負責人民幣的、和。
（二）判斷題
1、中文大寫金額數(shù)字到“元”或“角”為止的，在“元”或“角”之后，應寫“整”字。（）
2、印有位數(shù)的，在填寫大寫金額數(shù)字時，金額之間有“0”時，可用阿拉伯金額數(shù)字“0”填寫。
（）
3、按財務規(guī)定，保險柜內(nèi)不得存放私人財物。（）
4、填寫原始憑證時，阿拉伯金額數(shù)字前面應當幣種符號或者名稱簡寫和幣種符號；幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。()
5、填寫的大寫金額數(shù)字，應當用漢字正楷或草書體書寫。()
（三）單項選擇
1.在填會計憑證時，的大寫金額數(shù)字為（）
A.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整
B.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整 C.壹仟伍佰拾捌元伍角叁分
D.壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分 2.在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（）
A.折價兌換給他人
B.趁人不注意，夾在真幣中付給他人 C.上繳當?shù)劂y行
D.當捐款捐入捐款箱
3、第五套人民幣百元幣、50元幣的固定水印為（）。
A.毛澤東頭像圖案 C.月季花圖案
（四）多項選擇題
B.荷花圖案 D.水仙花圖案
1、元的大寫金額正確的是（）
A.貳仟壹佰元陸角柒分
B.貳仟壹佰元陸角柒分整 D.貳仟壹佰零零元陸角柒分 C.貳仟壹佰元零陸角柒分
2、殘缺人民幣屬于下列情況之一者不予兌換（）
A.票面殘缺二分之一以上者
B.票面污損、重焦、水濕、油浸、變色，不能辨別真假者 C.故意控補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面者
D.因遭火災、蟲蛀、鼠咬、霉爛等特殊原因而損失嚴重剩余面積較少的3、第五套人民幣的100元、50元紙幣票面正面左下角分別印有“100” “50”字樣的光變油墨面額數(shù)字，于票面傾斜一定角度分別為（）A.綠色 B.金色
C.紅色
D.藍色
4、點鈔的基本原則是（）
A、點準
B、算對 C、挑凈
D、碼齊
（五）簡答題
1.發(fā)現(xiàn)假幣的處理方法如何？
4 第三章 現(xiàn)金的管理與核算
（一）名詞解釋
1.現(xiàn)金
2、庫存現(xiàn)金限額
（二）填空題
1、單位簽發(fā)現(xiàn)金支票，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明____________，不準編造和外負擔____________套取現(xiàn)金。
2、單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的庫存現(xiàn)金支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的____________中直接支付。
3、不準將單位收入的現(xiàn)金以____________存入儲蓄，不準保留____________。
4、出納人員在登記現(xiàn)金日記賬時，必須____________，不得跳行、隔頁不得隨意撕掉賬頁和更換賬薄。
5、出納人員應____________、____________登記現(xiàn)金日記賬，每日終了計算出庫存現(xiàn)金的結(jié)余。并將記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進行核對，做到賬款相符。
6、現(xiàn)金日記賬必須采用____________簿。
（三）判斷題：
1、單位臨時收入的現(xiàn)金可以用個人名義暫時存入儲蓄。（）
2、因出納人員變更，為明確責任新任出納應更換新的現(xiàn)金日記賬進行登記。（）
3、單位之間能相互借用現(xiàn)金。()
（四）單項選擇題：
1、現(xiàn)金日記賬一般應采用（）賬簿
A.訂本式
B.活頁式
C.卡片式
2、出差人員報銷差旅費，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（）
A.出納將私人現(xiàn)金先墊付；
B.從本單位現(xiàn)金收入中直接支付；
C.出納個人打欠條；
D.開出現(xiàn)金支票支付。
3、遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬限額，但庫存現(xiàn)金限額最長不得超過（）的日常零星開支。
A、3天 B、5天 C、10天 D、15天
（五）多項選擇題：
1.張三出差回來，報銷差旅費1000元，原預借1500元，交回剩余現(xiàn)金500元。這筆業(yè)務應該
5（）
A.只編制500元現(xiàn)金收款憑證；
B.根據(jù)500元編制現(xiàn)金收款憑證；
C.根據(jù)1000元編制轉(zhuǎn)賬憑證；
D.編制1500元轉(zhuǎn)賬憑證。
2.下列憑證可以作為現(xiàn)金收付款原始憑證的有（）
A.現(xiàn)金支票存根；
B.財務部門開具的小額銷貨發(fā)票記賬聯(lián)；
C.銀行繳款單回執(zhí)聯(lián)；
D.未經(jīng)批準的職工臨時暫款單。
3.下列做法不正確的有（）
A.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金；
B.用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；
C.單位之間相互調(diào)劑現(xiàn)金；
D.私營企業(yè)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄。
（六）簡答題：
1.試述現(xiàn)金使用范圍。
6 第四章 銀行存款的管理與核算
（一）名詞解釋
1.銀行存款
2.基本存款賬戶
（二）填空題
1、按照國家有關(guān)規(guī)定，實行____________的企業(yè)，必須在銀行____________，以辦理銀行存款的存、取款和轉(zhuǎn)賬業(yè)務。
2、單位結(jié)算賬戶按用途分為____________、____________、____________、____________。
3、臨時存款賬戶最長有效期限為____________年。
（三）判斷題
1、基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（）
2、存款人辦理開戶申請時，出具的營業(yè)執(zhí)照、證書批文等必須是正本。（）
3、存款人辦理一般存款賬戶和專用存款賬戶時，必須出具基本存款賬戶開戶許可證（）。
4、原子印章可作為預留銀行印鑒。（）
5、銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，其格式一般設有“日期”、“摘要”、“金額”三欄式基本結(jié)構(gòu)的賬頁。()
6、對于現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務，可以編制現(xiàn)金付款憑證或銀行存款的收款憑證。（）
（四）單項選擇題
1.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付，可以在銀行開立（）
A.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
B.一般存款賬戶 D.臨時存款賬戶
2.下列關(guān)于基本存款賬戶的表述，正確的是（）
A.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有一般存款賬戶；
B.存款人可以沒有基本存款賬戶，但一定要有臨時存款賬戶；
C.基本存款賬戶是存款人的非主辦賬戶；
D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。3.一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是（）
A.借款轉(zhuǎn)存
B.借款歸還
C.現(xiàn)金繳存
D.現(xiàn)金支取
4.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間（）
A.只付不收
C.可以收付
B.只收不付 D.不得收付
5.存款人對用于基本建設的資金，可以向其開戶銀行出具相應的證明并開立（）
A.臨時存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.基本存款賬戶
1.銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（）
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
2.基本存款賬戶的使用范圍包括存款人的（）
A.日常經(jīng)營活動的資金收付
B.工資的支取
C.糧、棉、油收購資金
D.現(xiàn)金支取
3.存款人的下列情形屬于應撤消銀行結(jié)算賬戶的有（）
A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；
B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
C.因遷址需要變更開戶銀行的；
D.其他原因需要撤消銀行結(jié)算賬戶的。
4.對于下列資金的使用與管理，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（
A.基本建設資金
B.流動資金借款
C.財政預算外資金
D.糧、棉、油收購資金
1.單位違反賬戶使用規(guī)定將受什么樣的處罰？）8
（五）多項選擇題
（六）簡答題
第五章 銀行支付結(jié)算業(yè)務
（一）名詞解釋：
1.支付結(jié)算
2.支票
3、貼現(xiàn)
（二）填空題：
1、票據(jù)的出票日期必須使用____________。
2、區(qū)域性銀行匯票僅限于在____________背書轉(zhuǎn)讓。 銀行本票、支票僅限于在____________內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。
3、單位在辦理轉(zhuǎn)賬過程中，不準____________、____________銀行賬號，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。
4、支票提示付款期限為____________天。
5、銀行匯票一律為____________，金額起點____________元，付款期限為一個月。
6、不定額本票的金額起點為____________元。
7、商業(yè)匯票按承兌人的不同分為____________和____________。付款期限最長為六個月。
（三）判斷題：
1、票據(jù)的結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，兩者應當一致；兩者不一致時，以文字大寫為準。（）
2、已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不能掛失止付。（）
3、票據(jù)期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一個工作日按月計算期限的，按到期月的對日計算；無對日的，月末日為到期日。（）
4、匯兌結(jié)算不受金額起點的限制，不論匯款金額多少均可以辦理信匯或電匯結(jié)算。（）
5、銀行匯票的結(jié)算起點為1000元。（）
6、銀行本票分為定額本票和不定額本票，不定額本票的金額起點為500元（）
7、凡申領(lǐng)單位信用卡的單位，必須在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開設基本存款賬戶。（）
8、支票應由財會人員或使用人員簽發(fā)，也可將支票交給收款人代為簽發(fā)。()
（四）單項選擇題：
9 1.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算規(guī)定，對該支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（）。
A.拾月貳拾日
B.零拾月零貳拾日 D.零壹拾月零貳拾日 C.壹拾月貳拾日
2.下列結(jié)算方式中，有金額起點限制的是（）
A.委托收款
C.商業(yè)匯票
B.托收承付 D.匯兌
3.下列票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓的是（）
A.現(xiàn)金支票
B.銀行承兌匯票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票
4.下列票據(jù)喪失不可以掛失止付的是（）
A.現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票 C.已承兌的商業(yè)匯票
5.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定處以（）但不低于1000元的罰款。
A.支票金額的1% C.支票金額的5%
B.支付金額的2% D.支票金額的5‰
6.支票的提示付款期限為自出票日起（）
日
個月
日 個月
7.不論單位還是個人都不能簽發(fā)（）
A.現(xiàn)金支票
C.普通支票
B.轉(zhuǎn)賬支票 D.空頭支票
8.匯入銀行對向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，可主動辦理退匯。
個月 天
B.自簽發(fā)日起1個月 天
9.（）是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。
A.匯兌
B.委托收款 D.支票結(jié)算
C.托收承付
10.托收承付是指根據(jù)（）由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向
10 銀行承認付款的結(jié)算方式。
A.買賣合同
C.購銷合同
B.供需合同 D.委托合同
11.驗單付款的承付期為（），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日起算（承付期內(nèi)法定休假日順延）。
天
天
天
天
12.驗貨付款的承付期為（），從運輸部門向付款人發(fā)出到貨通知的次日算起。
天
天
天
天
（五）多項選擇題：
1.票據(jù)的（）不得更改，更改的票據(jù)無效。
A.金額
B.出票日期
C.收款人名稱
D.印章
2.下列哪些票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓（）。
A.現(xiàn)金支票
B.轉(zhuǎn)賬支票
C.銀行承兌匯票
D.商業(yè)承兌匯票
3.下列票據(jù)喪失可以掛失止付的有（）
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人
C.填明現(xiàn)金字樣的本票
D.轉(zhuǎn)賬支票
4.下列那些做法違反《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定（）
A.出租銀行賬號
B.出借銀行賬號
C.簽發(fā)空頭支票和遠期支票
D.套取銀行信用
5.定額本票的面額有（）
元
元
C.元
D.元
6.個體經(jīng)濟戶和個人在進行款項結(jié)算時可以采用的方式有（）
A.匯兌
B.銀行本票
C.托收承付
D.委托收款
7.下列銀行支付結(jié)算中，應當通過其他貨幣資金賬戶核算的有（）
A.銀行匯票
C.商業(yè)匯票
B.銀行本票 D.信用卡
（六）簡答題：
1.對支票的審核應包括哪些內(nèi)容？
（七）計算題：
某企業(yè)6月3日收到購貨方的銀行承兌匯票1張，金額元，期限三個月，不帶息。7月1日向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為月利息‰，計算貼現(xiàn)天數(shù)、貼息及編制貼現(xiàn)時的會計分錄。
12 第六章 貨幣資金的清查
（一）名詞解釋
1.未達賬項
（二）填空題
1． 現(xiàn)金的清查，采用____________的方法來確定____________。
（三）判斷題
1、銀行存款的日記賬的賬面余額與銀行對賬單的余額核對相符，則表明記賬沒有錯誤（）
2、月末結(jié)賬時，各賬戶的借貸雙方發(fā)生額與余額合計數(shù)經(jīng)試算平衡，則賬面記錄一定沒有錯誤（）。
3、銀行存款清查后，對未達賬項應根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”登記入賬，使日記賬與對賬單余額一致。（）
4、現(xiàn)金清查時，為了回避，出納人員可以不在現(xiàn)場。()
（四）多項選擇題
1.造成錯賬的主要原因是（）
A.漏記
C.錯記
B.重記 D.未達賬項
2.錯賬的查找方法有（）
A.差數(shù)法
B.尾數(shù)法 D.除“9”法 C.除“2”法 E.逐筆核對法
（五）簡答題
1.如何進行現(xiàn)金的清查？“現(xiàn)金盤點報告表”有什么作用？
13 第七章 票據(jù)的管理與風險防范
（一）名詞解釋：
票據(jù)
（二）填空題
1.我國票據(jù)法上的票據(jù)，分為____________、____________和____________三種。(三）多項選擇題
1、我國票據(jù)法上的票據(jù)，可分為（）。
A、匯票 B、本票 C、支票 D、傳票
（四）簡答題
1.何為“一摸”“二驗”“六看”？ 2.票據(jù)的功能？
第八章 銀行借款管理與核算
（一）名詞解釋： 短期借款
（二）填空題
1.借款利息不得預先在____________中扣除。預先扣除的，應當按照____________返還借款并計算利息。
（三）判斷題
1.借款人只能向單位開設基本結(jié)算賬戶的開戶銀行申請貸款。（）
2.已開立基本賬戶或一般存款賬戶是借款人申請借款應當具備的條件之一。（）3.借款人因被兼并、破產(chǎn)或者股份制改造等原因，原借款人不復存在，原銀行借款可以被免除。（）
4.貸款到期，由于銀行未發(fā)還本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期還貸，借款人不應承擔逾期責任。（）
（四）簡答題：
1.在簽訂借款合同時應當注意什么？
（五）分錄題
某企業(yè)于3月1日向銀行申請取得4個月的短期借款20萬元，月利率‰。，接銀行收息通知，銀行收息600元，企業(yè)
3、4、5月底每月計提應計利息900元，6月28日歸還借款其計本息元。
要求編制自借款起至還款的所有會計分錄。
15 第九章 外匯管理與外幣業(yè)務核算
（一）名詞解釋
1.外匯
2.匯率
3.記賬本位幣
（二）填空題
1.在直接標價法下，規(guī)定單位的外國貨幣兌換本國貨幣的數(shù)值增大，稱之為____________，表示____________，本國貨幣____________；反之則表示外國貨幣匯率____________，本國貨幣____________。
（三）判斷題
1.直接標價法是以一定單位的外國貨幣，折算為相應數(shù)量的本國貨幣價格的方法。（）2.買入?yún)R率是指企業(yè)向銀行買入外匯時所標明的匯率。（）
3.外幣賬戶應當與非外幣的各個相同的賬戶分別設置，并分別核算。（）
4.對于按期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，一律計入當期財務費用。（）
（四）單項選擇題
1.下列各項中屬于不結(jié)匯項目的是（）
A.經(jīng)營境外承包工程收到的業(yè)務往來外匯 B.向境外提供勞務收到的外匯 C.暫收待付的外匯
D.境外發(fā)行股票取得的外匯
2.出口單位不論采用何種方式收匯，必須在最遲收款日期后的（）個工作日內(nèi)，憑有關(guān)證，到當?shù)赝鈪R管理部門辦理出口收匯核銷手續(xù)。
3.我國某企業(yè)記賬本位幣是美元，下列記法中正確的是（）
A.該企業(yè)以美元計價和結(jié)算的業(yè)務屬于外幣業(yè)務 B.該企業(yè)以人民幣計價和結(jié)算的業(yè)務不屬于外幣業(yè)務
16 C.該企業(yè)應以美元編制財務會計報表 D.該企業(yè)應以人民幣編制財務會計報表
4.下列違反外匯管理的行為中，可處30%以上5倍以下罰款的是（）
A.逃匯行為
B.非法套匯行為 C.擅自經(jīng)營外匯的行為
D.非法使用外匯的行為
（五）多項選擇題
1.在直接標價法下，外國貨幣匯率上升則表示（）
A.外國貨幣升值
B.本國貨幣升值 C.外國貨幣貶值
D.本國貨幣貶值
2.境內(nèi)機構(gòu)的下列各項外匯屬于結(jié)匯項目的有（）
A.從事代理對外或境外業(yè)務機構(gòu)代收付的外匯。B.境外收入的投標保證金外匯
C.保險機構(gòu)受理外匯保險，需向境外分保以及尚未結(jié)算的保費 D.境外法人或自然人作為投資匯入的外匯
3.外幣應當在初始確認時，將外幣金額折算為記賬本位幣金額，可以采用的匯率為（A.交易發(fā)生日的即期匯率
B.按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率 C.賣出匯率 D.買入?yún)R率
（六）簡答題
1.簡述外幣統(tǒng)賬制下的賬務處理。）17
（七）計算題
1.某企業(yè)采用當日即期匯率對外幣業(yè)務進行折算，并按月計算匯兌損益。
（一）該企業(yè)2008年6月30日有關(guān)外幣賬戶的余額如下（期末即期匯率.1歐元=11元人民幣）：應收賬款20萬歐元；應付賬款10萬歐元；銀行存款40萬歐元。
（二）2008年7月份發(fā)生下列外幣業(yè)務：
① 7月2日對外銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為40萬歐元，當日匯率為1歐元=元人民幣，款項尚未收回。
② 7月9日，以銀行介入短期外幣借款30萬歐元，當日匯率為1歐元=元人民幣 ③ 7月16日從國外進口原材料一批，共計50萬元歐元，款項由外幣存款支付，當日匯率為1歐元=元人民幣
④ 7月20日購進原材料一批，價款總計20萬歐元，款項尚未支付，當日匯率為1歐元=11元人民幣
⑤ 7月26日，收到1月8日賒銷款15萬歐元，當日匯率為1歐元=元人民幣 ⑥ 7月30日償還1月20日借入的外幣30萬歐元，當日匯率為1歐元=11元人民幣。
要求：
（一）編制該企業(yè)7月份外幣業(yè)務的會計分錄（假設不考慮所發(fā)生的各項稅費）。
（二）計算7月份的匯兌損益并進行賬務處理。
2.某企業(yè)12月31日的有關(guān)外幣帳戶余額如下（12月31日時常匯率1美元=元人民幣）。
項目
應收賬款（借方）銀行存款 應付帳款 短期借款
長期借款（購進的固定資
產(chǎn)已交付使用）
要求：計算末期應調(diào)整的匯兌損益，并做調(diào)整分錄。
外幣帳戶金額（美元）
6000 2000
記賬本位幣金額（人民幣）
參考答案
第 一 章 出納工作概述
（二）填空題：
1、會計從業(yè)資格證書、24；
2、收訖、付訖；
3、票據(jù)、貨幣資金、有價證券
（三）判斷題：
1、×
2、√ 3、√
4、√
5、×
（四）單項選擇題：
1、D
2、A
3、B
（五）多項選擇題
1、ABC
2、ABC
3、ABCD
4、ABCD
5、ABCD
6、ABC
7、AC
8、ABCD
9、ABC
10、ABCD
第二章 出納基本功
（二）填空題：
1、1；
2、一個一個、連筆；
3、幣種符號、名稱簡寫、￥；
4、整、整；
5、人民幣、RMB、2中國人民銀行、設計、印刷、發(fā)行
（三）判斷題
1、√
2、×
3、√
4、√
5、×
（四）單項選擇題
1、D
2、C
3、A
（五）多項選擇題
1、AC
2、ABC
3、AD
4、ABCD
第三章 現(xiàn)金的管理與核算
（二）填空題
1、用途、謊報用途；
2、現(xiàn)金收入；
3、個人名義、賬外公款；
4、連續(xù)登記；
5、逐筆、序時；
6、訂本式；
（三）判斷題
1、×
2、×
3、×
（四）單項選擇題
1、A
2、D
3、D
（五）多項選擇題
1、BC
2、ABC
3、ABCD
（七）實務練習題
1、現(xiàn)金繳款單的填制詳見教材P26
2、現(xiàn)金支票的開具詳見教材P26
3、教材P34練習3 分錄：
1、借：庫存現(xiàn)金 2000 貸：銀行存款 2,000
2、借：庫存現(xiàn)金 585 19 貸：主營業(yè)務收入 500 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）85
3、借：庫存現(xiàn)金 15 管理費用 785 貸：其他應收款-王小二 800
4、借：其他應收款-張三 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000
5、借：管理費用 貸：庫存現(xiàn)金
6、借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金
7、借：庫存現(xiàn)金 35,000 貸：銀行存款 35,000
8、借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金 其他應付款 2964
9、借：銀行存款 3,000 貸：庫存現(xiàn)金 3,000 第 四 章 銀行存款的管理與核算
（二）填空題
1、獨立核算、開設賬戶；
2、基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶；
3、2；
（三）判斷題
1、× 2√
3、√
4、×
5、×
6、×
（四）單項選擇題
1、A
2、D
3、D
4、B
5、C
（五）多項選擇題
1、ABCD
2、ABD
3、ABCD
4、ACD
（七）實務練習題銀行日記賬登記詳見教材P47---49
第 五 章 銀行支付結(jié)算業(yè)務
（二）填空題
1、中文大寫；
2、本區(qū)域內(nèi)、票據(jù)交換區(qū)域；
3、出租、出借；
4、十
5、記名式、500元；
6、1000元；
7、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票；
（三）判斷題
1、×
2、×
3、√
4、√
5、×
6、×
7、√
8、×
（四）單項選擇題
1、D
2、B
3、B
4、B
5、C
6、B
7、D
8、D
9、B
10、C
11、A
12、D
（五）多項選擇題
1、ABC
2、BCD
3、ABC
4、ABCD
5、ABC
6、ABD
7、ABD
（七）計算題 實際貼現(xiàn)天數(shù)＝64天
貼息＝票據(jù)到期日×月貼現(xiàn)率×實際貼現(xiàn)天數(shù)/30天＝׉×64÷30＝960元 借：銀行存款 財務費用 960 貸：應收票據(jù) 100,000
第 六 章 貨幣資金的清查
（二）填空題
1、實地盤點、現(xiàn)金的實存數(shù)；
（三）判斷題
1、×
2、×
3、×
4、×
（四）多項選擇題
1、ABC
2、ABCDE
（六）練習銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制詳見教材P88
第 七 章 票據(jù)的管理與風險防范
（二）填空題
1、匯票、本票、支票 (三)多項選擇題
1、ABC
第 八 章 銀行借款管理與核算
（二）填空題
1、本金、實際借款數(shù)額；
（三）判斷題
1、×
2、√
3、×
4、×
（五）分錄題
3月1日 借：銀行存款20萬元
貸：短期借款 20萬元
3月20日 借：應付利息 600 貸：銀行存款 600 3月底計提應計利息：
借：財務費用900 貸：應付利息 900
4、5兩月底計息同3月底
6月28日 借：短期借款 200,000 應付利息 2100 財務費用 810
21 貸：銀行存款 元
第 九 章 外匯管理與外幣業(yè)務核算
（二）填空題
1、外國貨幣匯率上升、外國貨幣升值、本國貨幣貶值、下降、升值；
（三）判斷題
1、√
2、×
3、√
4、×
（四）單項選擇
1、D
2、B
3、D
4、A
（五）多項選擇題
1、AD
2、ABC
3、AB
（七）計算題
1、（1）編制7月份外幣業(yè)務的會計分錄（單位：萬元）①7月2日
借：應收賬款——歐元420（40×）貸：主營業(yè)務收入 420 ②7月9日
借：銀行存款——歐元324（30×）貸：短期借款——歐元324（30×）③7月16日 借：原材料525 貸：銀行存款——歐元525（50×）④7月20日/借：原材料 220 貸：應付賬款——歐元220（20×11）⑤7月26日
借：銀行存款——歐元（1×）
貸：應收賬款——歐元（15×）⑥7月30日
借：短期借款——歐元330（30×11）貸：銀行存款——歐元330（30×11）（2）計算7月份的匯總損益并進行賬務處理
①應收賬款賬戶的匯總損益＝（20+40-15）×11-[（20×11+40×）-15×]=（萬元）②應付賬款賬戶的匯總損益=（10+20）×11-（10×11+20×11）=0（萬元）③銀行存款賬戶的匯總損益
=（40+30-50+15-30）×11-[（40×11+30×+15×）-（50×+30×11）]=-（萬元）④短期借款賬戶的匯總損益 =30×11-30×=6（萬元）⑤7月份匯總損益
=+=-5（萬元）
22 ⑥賬務處理 借：應收賬款 財務費用 5 貸：銀行存款 短期借款 6
2、各賬戶的匯總損益
應收賬款賬戶=×,000=4000 銀行存款賬戶=×=-3000 應付賬款賬戶=6000×=1800 短期貸款賬戶=2000×=500 長期借款賬戶=×=3300 合計：4000-3000-1800-500-3300=-4600 借：應收賬款 4000 財務費用 4600 貸：銀行存款 3000 應付賬款 1800 短期借款 500 長期借款 3300
出納實務心得體會6
0黃 海 鵬08020
4會計實務心得體會
不知不覺，一個學期又過去了。為期一個學期的會計實務課程也結(jié)束了。會計實務這個課程，主要是教我們會計核算的基本程序和具體方法，以此來加強學我們對所學專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運用會計基本技能的水平。我現(xiàn)在深感后悔沒有每節(jié)課都去上，估算一下我的損失，只能用慘不忍睹來形容。不過呢，我還是有所收獲，接下來，我來談談我上會計實務課程的心得體會。
一方面，上完會計實務，我發(fā)現(xiàn)自己會計實務做賬能力非常差，亟待加強。平時上一些理論課程的時候總感覺自己什么都懂，就算直接上崗也是輕輕松松。然而，等到老師發(fā)會計資料讓我進行會計模擬做賬時，我卻無從下手，腦袋一片混亂，甚至連最基本的做賬流程都搞錯，讓我很是苦惱。不過呢，在同學的幫助下，我慢慢理清了思路，做起賬來還算順利，雖然過程還是很艱辛，但是在艱辛中學到了很多，這種困難可能也是我在以后工作中會遇到的，所以也算收獲頗豐。通過這次實務做賬，我得到一個結(jié)論，那就是理論知識必須聯(lián)系實際，只有把理論付之于行動，我們才能有所收獲。一味的進行理論的學習，到了實際工作中往往無法勝任。
另一方面，通過會計實務的學習，我發(fā)現(xiàn)做會計很需要細心與耐心，稍有差錯就可能導致整個會計信息失去真實性與完整性。在這次模擬記賬中，主要內(nèi)容有：根據(jù)審核無誤的原始憑證登記記賬憑證、在編制記賬憑證時同時也對記賬憑證進行編號、將已登好的原始憑證附在所屬記長憑證的后面并粘貼好、對已登好的記賬憑證和原始憑證進行核對、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆登記并日清月結(jié)、根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記各種明細分類賬、在登記賬簿時應注意在記賬憑證上做好已記賬的標志、根據(jù)記賬憑證登記總分類賬以及對賬。這么多的過程，出現(xiàn)錯誤是在所難免的，不過呢，多次耐心、細心的檢查往往能少犯錯誤。這就要求會計人員必須在工作中保持十二分的警惕，以細心、耐心的態(tài)度對待自己的工作，只有如此才能成為一個合格的會計人員。
以上就是我上完會計實務的心得體會，可能有點膚淺，分析的不是很深入，但是我真的只有這種水平了。通過這次會計實務的學習，我真的學到很多，但是并不代表我以后工作上久可以順風順水，困難還是會有很多的，而我現(xiàn)在唯一能做的就是繼續(xù)努力學習，繼續(xù)把會計理論付之于行動，在以后工作中一步一解決，并在實踐中積累經(jīng)驗，爭取做一個合格的會計人員。謝謝！
出納實務心得體會7
出納實務課程總結(jié)
出納實務課程馬上就要結(jié)束了，也一學期的學習時間過去了。想想剛開始聽到出納實務時的懵懂，到現(xiàn)在的了解，發(fā)現(xiàn)自己也學到了很多，成長了許多。
剛開始學出納的時候，老師給了我們很大的壓力，一上課就給我們講了這一學期的安排，都是考試。感覺很有壓力，科目競賽、識別真假鈔、點鈔、神手神算。經(jīng)過后來的學習，也漸漸的了解了出納應掌握的知識和技巧。自己在老師的耐心講解下，也學會了出納應掌握的知識。
剛開始，我們就是學習出納人員的基本業(yè)務技能，數(shù)字的書寫，真假人民幣的識別及手工點鈔。通過老師的講解和自己的學習，也基本掌握這些技能。但是，數(shù)字的書寫確是一個習慣的養(yǎng)成，因為從開始我們都喜歡數(shù)字連寫，但出納的基本素質(zhì)就是數(shù)字要一筆一劃都不能連寫。這讓我們很不習慣，也在后面的綜合實訓中有很深的體會。在后面實訓中，由于要做憑證和填寫日記賬，都不能有數(shù)字的連寫。可習慣養(yǎng)成了，都很難改正，寫了很多的數(shù)字連寫，被老師看了全都揪出來要重新做。
通過學習，也讓自己的綜合素質(zhì)都得到了很好的提高。雖然剛開始做的時候，老師那么小的問題都讓我們重做，有點不情愿。但是，經(jīng)過一兩次的重改，我真的很喜歡老師的教學方式，也很佩服老師的耐心和負責。通過老師的指點，自己也得到了提高。
這一學期的學習，讓自己對出納工作也有了很好的認識，學習了公司開立基本存款賬戶的程序和出納交接工作的程序，讓我們真正自己去動手做了一次，雖然沒有親自去實踐。但通過實訓，也讓我們印象深刻。
從數(shù)字的書寫，到最后的綜合實訓，無一不讓我感覺到的是，作為出納我們一定要非常細心和認真，自己隨便的一個不小心都有可能造成很大的錯誤和麻煩。數(shù)字一旦寫錯就會造成很大的誤差，一旦沒辨認出假鈔這都是很實際的問題。所以要求出納人員具備和扎實的功底，也要求我們必須要認真的對待我們的學習課程。
但我覺得自己也存在很多不足，比如數(shù)錢，平時都沒每天去練練，自己還沒達到老師的要求，很多細節(jié)還沒按照老師的要求去做。今后的學習生活中，我會更加嚴格要求自己。說實話，通過這次課程的學習，也真正讓我認識、了解了彭老師。以前只是聽說過，但沒上過課。我說心里話，真的蠻喜歡彭老師。你好認真負責，而且很關(guān)心我們的生活和就業(yè)，能很好的指導我們。但我們也希望老師在課堂有時可以和我們講講現(xiàn)實生活中的感悟，這樣讓我們會感受更深！
出納實務心得體會8
出納實習心得體會
我在e22組的i-tech有限公司擔任的是出納職務，以下是本人對于此次工作的崗位總結(jié)和一些心得體會。
其實，以前對于出納這份工作究竟是干什么的，以及怎樣干有過一定的了解，只是實操之后才會發(fā)現(xiàn)很多實際的工作和自己以往想象的是有很多不同的，這需要重新學習。當然很大一部分還是一樣的。
很快我們就開始了公司的運營，通過開會討論，我們確定了公司的名稱，經(jīng)營方向，各個成員的職務，應該做的工作，并且明白實習應該按章程準則經(jīng)營公司。而我的工作崗位是出納。
一、出納每天的工作及注意事項
出納每天的工作是，是記帳憑證的制作,記帳憑證的訂制,支票的填寫,對銀行對帳單的記錄,計算印花稅以及登記日記帳等等。很多細節(jié)問題需要注意，比如就整個出納工作流程而言，我們要登記憑證，但憑證不是隨便登的，就記帳憑證而言，它是由出納對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證,按其經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類整理,作為登記帳簿依據(jù)的會計憑證。記帳憑證按其反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容或者按其反映的內(nèi)容是否與貨幣資金有關(guān)可分為收款憑證,付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。.我們填制記帳憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行,除必須做到記錄真實，,內(nèi)容完整，填制及時,書寫清楚。此外,還必須符合下列要求:摘要欄是對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的簡要說明,要求文字說明要簡煉,概括,以滿足登記帳簿的要求。應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,按照會計制度的規(guī)定,確定應借應貸的科目。科目使用必須正確, 不得任意改變,簡化會計科目的名稱,有關(guān)的二級或明細科目要填寫齊全,記帳憑證中,應借,應貸的帳戶必須保持清晰的對應關(guān)系,一張記帳憑證填制完畢,應按所使用的記帳方法,加計合計數(shù),以檢查對應帳戶的平衡關(guān)系,記帳憑證必須連續(xù)編號,以便考查且避免憑證散失,每張記帳憑證都要注明附件張數(shù),以便于日后查對。
憑證就已經(jīng)應該注意這么多了，作為出納整個全面的工作要注意的事項顯然很多。以印花稅為例，公司在年初都要計算公司業(yè)務購銷合同的印花稅,以便及時繳納國家統(tǒng)一規(guī)定的印花。(我們是虛擬印花)。課本上說，印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立,領(lǐng)受憑證征收的一種稅,其特點是征收面廣,稅負輕,由納稅人自行購買并粘貼印花稅票完成納稅義務。而我也是作為出納第一次去購買250元的印花稅，我才第一次明確了印花稅這樣一個概念。但事實上，我們操作得并不是很規(guī)范。因為在實際操作中，貼印花稅時，公司的產(chǎn)品購銷合同的統(tǒng)計按業(yè)務部門的編號來統(tǒng)計,比如公司有幾個業(yè)務部就分幾個表來一一統(tǒng)計,且公司產(chǎn)品購銷合同的業(yè)務員屬于哪個業(yè)務部,這個公司產(chǎn)品購銷合同就被統(tǒng)計在業(yè)務員所屬的業(yè)務部,以便查找.產(chǎn)品購銷合同須統(tǒng)計序號,業(yè)務員,供貨單位,合同編號,商品品名,合同金額,稅率,然后根據(jù)合同金額及稅率計算印花稅額,現(xiàn)在公司的印花稅率是千分之三,最后在統(tǒng)計表格的下面寫上填寫制表人的姓名,這樣這項統(tǒng)計工作就結(jié)束了.之后公司的財務人員還要做在合同的背面貼印花稅票的工作。但顯然我們沒有這些程序。不過，我們還是比較嚴格地按照金額貼了印花稅，并且給稅務部門審核了。
二、實踐工作中出現(xiàn)的問題
我在這個實習的工作中，出現(xiàn)了一次工作失誤，就是把實際的日期填上了，但模擬實習需要的是虛擬時間，這導致我第九年和第八年兩年的數(shù)目很亂，所以
我有一些憑證和帳面臨著重做的命運。而且最后也是真的重做了。這就提醒我們做出納也好，做會計也好，一定要小心謹慎，認認真真，貪圖一時的方便，害的只會是自己，甚至會影響整個公司的運作。而事實上，通過不斷地學習和修正，我對這份繁瑣的工作有了更深的理解。我的工作內(nèi)容是登賬，收付貨款，開增?？梢哉f既簡單又繁瑣。例如登賬，全公司的分類賬全部由我來逐筆登記匯總。龐大的工作量、準確無誤的帳務要求，使我必須細心、耐心的操作。經(jīng)常是一天下來眼花繚亂的。而這些往往是需要耐心和細心的，我知道一切不容易。而且本公司第10年的業(yè)務開展得非常好，所以我們年尾有超過一億的銀行存款。但喜人的成績背后，每一筆分錄都必須小心謹慎地記錄。
三、實習總結(jié)
這次的實習等于幫我全面地復習了一下會計知識，它逼著我重新打開課本看，也逼著記住了很多專業(yè)知識，盡管這個過程是系相當辛苦。別人說，出納這份工作不好做，出了社會就知道，對此，我深有體會。不過，隨著社會經(jīng)濟創(chuàng)新以及知識經(jīng)濟時代的逐步來臨，不斷地學習新的知識早已經(jīng)顯得十分重要。經(jīng)常會聽到那些會計師們說要勤于學習，提高自身素質(zhì)。還告訴我們知識是浩瀚的海洋。對于還是學生但馬上要走出社會的自己來說，也是一樣的道理。我們一生所能學到的知識相以于這片海洋來說，是及其的渺小。隨著對財務信息處理要求的日益提高，對財務工作者的要
求也越來越高。因此盡管是小小出納一個，剛學的還是相當多的。
“做一行，愛一行。作為出納，我明白身上的責任?？偠灾?，通過erp模擬實習，我對出納這個崗位的工作有了比較深刻的理解。以上是本人的崗位總結(jié)。篇二：大學會計實訓總結(jié)
實訓總結(jié)
為期兩周的會計實訓結(jié)束了，回想這兩個實訓周：建帳，填制憑證，審核，記帳，編總帳，制試算平衡表......一個一個落實,掌握.對于這次實訓,怎一個累字了得,大腦繃得緊緊的,注意力需要高度集中,生怕犯錯誤,但即使很注意了,實訓過程中,還是難免會犯錯誤.犯了錯誤并不可怕,最重要的是懂得更正法,憑證中出現(xiàn)的錯誤如何更正,帳簿中的錯誤又如何更正,等等.憑證與帳簿中出現(xiàn)的不同錯誤都有不同的更正方法,我們都得掌握不同的更正方法,那么以后在實際工作中如果碰到不同的錯誤就懂得如何去更正.經(jīng)過這次實訓,覺得做會計的挺不容易的,特別是在月末或是年末的時候,工作量很大,會很忙,忙著處理多筆經(jīng)濟業(yè)務,忙著把這個業(yè)務結(jié)轉(zhuǎn)到那個業(yè)務中去,忙著計算出資產(chǎn)類,負責類,所有者權(quán)益類，利潤等的期末余額，并把有余額的結(jié)轉(zhuǎn)到下個月或下年中去。我們還要特別注意數(shù)字的書寫，要寫規(guī)范，清晰，不可以有任何馬虎。一不小心就有可能多寫或漏寫一個“0”，如果這筆業(yè)務的金額很大，即使是多寫了一個“0”，或漏寫了一個“0”，都會與實際金額相差甚遠。在會計實訓中，面對那么多的經(jīng)濟業(yè)務，那么多的數(shù)字，對初次實訓的我們來說，難免會感到厭倦。特別是在建總帳時的計算上，因為數(shù)字很大，又多，所以計算起來很麻煩。我們一遍一遍地算，發(fā)現(xiàn)算出的結(jié)果與老師提供的參考答案不同時，就又得重新算，還得翻看憑證與帳簿一一對照，看看是否漏記了哪筆業(yè)務，或者是記錯了數(shù)字。檢查，計算，檢查......需要耐心，更需要細心。我想沒有細心與耐心是做不好會計的。會計實訓在訓我們做會計的操作能力的同時也在訓我們的細心和耐心。
通過這次實訓，我們對會計的工作也了解了幾分。實訓中我們沒有碰到多大的困難，但我想在實際工作中也許會碰到更大的困難，所以我們現(xiàn)在就要做好準備，努力地去學習各種知識，不斷充實自己。
實訓過后，又是一個新的開始。以后我們還得去學習更多，更新，更復雜的東西，這是對我們的考驗。但無論如何，請一定堅持下去，既然選擇了會計這個專業(yè)，就要有一份責任，然后認真面對。
09級會計12班 葉志偉篇三：出納實習總結(jié)報告
管理學院實習總結(jié)報告 實習性質(zhì)：
專業(yè)班級：
學生姓名： 學 號：
指導教師： 指導教師評語：
成績評定： 批閱時間： 年月日
管理學院實習總結(jié)報告內(nèi)容 1 2
五、實習內(nèi)容：
實習伊始，高老師給了一些公司的基本資料我看，目的是讓我對公司有一個大概的認識，并了解一些業(yè)務的基本流程。我了解到：中國聯(lián)通主要經(jīng)營gsm和cdma制式移動網(wǎng)絡業(yè)務，固定通信業(yè)務，國內(nèi)、國際通信設施服務業(yè)務，衛(wèi)星國際專線業(yè)務、數(shù)據(jù)通信業(yè)務、網(wǎng)絡接入業(yè)務和各類電信增值業(yè)務，與通信信息業(yè)務相關(guān)的系統(tǒng)集成業(yè)務等。公司讓我跟著業(yè)務部王姐了解了業(yè)務方面的知識，開始我覺得不以為然，因為覺得平時始終使用聯(lián)通的電話業(yè)務，對其也五的了解已足夠，后來才發(fā)現(xiàn)原來業(yè)務跟財務直接掛鉤，深層次的了解運作過程中的業(yè)務才能洞悉企業(yè)的日常經(jīng)營活動與此財務數(shù)字之間的深度管理，日后在賬面上才能更加了解每一筆錢的來龍去脈。同時，我還查閱了一些關(guān)于業(yè)務方面的文件，知道了聯(lián)通公司業(yè)務辦理量跟營業(yè)收入有關(guān)。甚至在細節(jié)方面也開始逐步了解：比如開20張卡，一張卡提20塊錢。30張卡，一張卡提30塊錢。我想這些都會對以后的我有所幫助。
第二周，高老師跟我說出納的第一步就是要學習現(xiàn)金收付的問題，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。收現(xiàn)時的流程為：根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結(jié)算章——將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——登記票據(jù)傳遞登記本——將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應崗位簽收制證。付現(xiàn)包括兩個部分：（1）費用報銷：審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——檢查并督促領(lǐng)款人簽名——據(jù)記賬憑證金額付款——在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖章——登記現(xiàn)金流水賬——將記賬憑證及時傳主管崗復核；（2）人工費、福利費發(fā)放：憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——在支出證明單上加蓋現(xiàn)金付訖圖章——登記現(xiàn)金流水賬——登記票據(jù)傳遞登記本—將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證。這一過程著實繁瑣，而且在任何一個環(huán)節(jié)上出問題都有可能會問責。同時從更為日常的收支層面來講，假幣問題也是重要問題之一，老師告訴我受到假幣應予以沒收，由責任人負責。一聽到負責幾個字，我就越發(fā)緊張。但老師的認真的態(tài)度，使我重視起這件事情。想起曾經(jīng)在書本上學習的會計職業(yè)道德，我下定決心即使不是正式員工，也要拿出作為實習出納的職業(yè)操守。最開始很難辨別錢的真?zhèn)?，后來聽別人說真錢在墻上蹭一下能出對應的顏色，有一次我就真的在墻上蹭錢了，被高老師看到，笑話了我許久，并且還嚇我，說讓我給賠墻。這算是一個有趣的插曲，不過通過此事我還是有高興地地方，因為高老師告訴了我一些辨認真假錢的技術(shù)，并告訴了我如何使用驗鈔機。
實習的第三周，本以為將繼續(xù)進行內(nèi)部工作，沒想到讓我跟著出納的金姐跑銀行了，3 辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。這讓我感到歡心鼓舞，說明我之前認真的工作態(tài)度得到了認同，公司愿意對我委以重任，想到此，我更不能辜負大家對我的期望以及這份來之不易的實習機會。之前，我以為出納只是跑一下銀行，算一下現(xiàn)金，認為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習過程中的探索和工作后，我改變了原來的看法，即使瑣碎的工作也是很不簡單的。單位收付業(yè)務主要是通過銀行完成的，所以這一周我的工作量突增，幾乎一半的時間是在各個銀行之間穿梭。掛號、排隊、填寫匯款單、取款單。回到單位后，還要打出銀行對帳單，然后填寫收款收據(jù)，加蓋銀行收訖章。最后便運用到在學校學到的知識了，那便是登日記賬。把每一筆款項仔細認真的登記在賬簿上。
第四周，因為每個月需要裝訂一次憑證，所以在第四周我恰好遇到了裝訂憑證工作。雖然裝訂憑證一般應該是會計的工作，我作為出納實習生不應該學習這個，但是我覺得這對我將來從事會計會有一定的幫助，所以我就求著師傅讓我裝訂了一次。裝訂憑證我原本以為是一項極易做的事情，但是它并不是我想像中的那么簡單，使用裝訂機都含有一定的學問。還有就是裝訂好后，在憑證的封面坐上記號，是用印章敲上去的，在敲印時不能太用力，否則會一塌糊涂，看不清楚。在老師的指導下，我知道了裝訂的具體規(guī)則：從方向上來說，有左邊裝訂線處裝訂法；有左上角包角裝訂法。左邊裝訂線處裝訂法因使用較為普遍和直觀；從裝訂方式來說，介紹一種夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞，以求厚度與右邊持平。這種法適用于業(yè)務較多，憑證較厚的情況。當原始憑證大過記賬憑證時，我們大多數(shù)的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時要先拉開折疊的部分，再拉開折疊處的左邊邊角?，F(xiàn)在我推薦的方法只不過是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉(zhuǎn)換，但在查閱時，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開。這些看似細節(jié)的部分，是每個會計人員在開始難以避免遇到的，同時又是書本上很難給出清晰答案的部分。這些細節(jié)上的操作技巧讓我獲益匪淺，實踐的重要作用果真無可替代。
第五周的時候我跟著金姐學習了日常現(xiàn)金的盤算，并且知道了必須要賬實相符，不得坐支。當時我對坐支不太了解，金姐告訴我坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收人中直接支出(即坐支)，并且非常嚴肅的告訴我坐支現(xiàn)金是一種違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，如果以后從事出納工作一定要把賬實相符和不得坐支這兩點做好。還有，身為出納做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須局長簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
出納實務心得體會9
《出納實務》考核標準
為了實現(xiàn)學校確定的教學目標，加強技能教學管理，提高技能課教學質(zhì)量，樹立良好的學風，學校應實施學生技能等級考核鑒定制度。根據(jù)會計電算化專業(yè)的自身特點，現(xiàn)制定各模塊技能的考核標準和辦法。
一、考核目的出納工作是會計專業(yè)學生接觸的最基礎的工作之一。通過考核使學生掌握該專業(yè)所必需的出納崗位的基礎知識、票據(jù)填寫和實帳填制的基本技能和技巧，使學生具備該項技能的初、中級技術(shù)水平和操作能力，為學生從事財經(jīng)工作打下堅實的基礎；同時促進學生智能的發(fā)展和優(yōu)良個性品質(zhì)的形成，加強學生職業(yè)道德觀念。
二、考核標準和辦法
（一）項目一：出納崗位的基礎知識
1、考核標準
（1）主要考核方式為試卷考核。（2）試卷試題分為：選擇，填空，書寫（3）鑒定標準
卷面共100分，每錯一題扣2分 優(yōu)秀（90—100分）良好（80—90分）中等（70—80分）合格（60—70分）不合格（60分以下）
2、考核辦法
在60分鐘內(nèi)，完成數(shù)字書寫試卷。
（二）項目二：現(xiàn)金業(yè)務憑證和現(xiàn)金日記賬填制
1、考核標準
（1）10項現(xiàn)金業(yè)務，填制原始憑證和記賬憑證，進行月結(jié)，填制現(xiàn)金日記賬。
（2）鑒定標準：
每筆業(yè)務5分，原始憑證和記賬憑證錯一處減分；
現(xiàn)金日記賬50分，每錯一處1分，最后月結(jié)錯誤扣10分。
（三）項目三：銀行業(yè)務憑證和現(xiàn)金日記賬填制
1、考核標準
（1）10項現(xiàn)金業(yè)務，填制原始憑證和記賬憑證，進行月結(jié)，填制銀行日記 賬。
（3）鑒定標準：
每筆業(yè)務5分，原始憑證和記賬憑證錯一處減分；
銀行日記賬50分，每錯一處1分，最后月結(jié)錯誤扣10分。
（四）項目四：出納崗位的綜合考試
1、考核標準
（1）主要考核方式為試卷考核。（2）試卷試題分為：選擇，填空，書寫（3）鑒定標準
卷面共100分，每錯一題扣2分 優(yōu)秀（90—100分）良好（80—90分）中等（70—80分）合格（60—70分）不合格（60分以下）
三、考核形式
本課程采用實踐操作加試卷考方式，以檢驗實踐操作能力為導向進行考核。
四、成績評定標準 期末總成績評定： 出納崗位基礎知識：占20% 現(xiàn)金業(yè)務憑證和現(xiàn)金日記賬填制：占25% 銀行業(yè)務憑證和現(xiàn)金日記賬填制：占25% 出納崗位綜合知識：占30%
出納實務心得體會10
會計實習體會范文（1）
一、實習目的社會實踐是學校根據(jù)專業(yè)教學的要求，對學生已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，其目的在于讓學生接觸社會，加強學生對社會的了解，培養(yǎng)和訓練學生認識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高學生的專業(yè)技能，使之很快的融入到工作當中去。2009年3月——4月底我在物流公司進行了各方面的實踐。現(xiàn)作如下實習報告：
二、實習內(nèi)容
財務會計業(yè)務包括下列各項：(1)原始憑證的核簽；(2)記賬憑證的編制；(3)會計簿記的登記；(4)會計報告的編制、分析與解釋；(5)會計用于企業(yè)管理各種事項的辦理；(6)內(nèi)部的審核；(7)會計檔案的整理保管；(8)其他依照法令及習慣應行辦理的會計事項。各項會計業(yè)務應包括預算、決算、成本、出納及其他各種會計業(yè)務。報表的編制也是一項非常重要的事務，會計報表的目的是向信息的使用者提供有用的信息。會計信息要準確、全面、及時，然而當前的財務報表有很多的局限性。在電子商務時代，基于網(wǎng)絡技術(shù)平臺的支持，報表的生成將呈現(xiàn)自動化、網(wǎng)絡化和非定時性，沖破了時空的限制。電子信息的迅猛發(fā)展，人類正疾步跨入信息社會。網(wǎng)絡經(jīng)濟正以人們始料不及的速度迅速發(fā)展，在短短的幾年時間里，作為網(wǎng)絡經(jīng)濟重要組成部分的電子商務已經(jīng)走入人們的視野并對傳統(tǒng)會計產(chǎn)生了深刻的影響，物流公司基本上結(jié)合信息時代的要求實現(xiàn)管理的信息化、自動化和網(wǎng)絡化。
為期兩個月的實習結(jié)束了，我在這兩個月的實習中，學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,受益非淺，以學習會計電算化專業(yè)的我們，可以說對財務會計已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)財務會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我們也會是無從下手，一竅不通。
以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的財務會計人員，應該沒問題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！會計就是做賬。下面是我通過這次會計實習中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學到的會計的特點和積累，以及題外的很多道理。
首先，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。
其次，登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目結(jié)單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業(yè)務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳，借、貸憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，通過信息系統(tǒng)進行錄入。在本日業(yè)務結(jié)束后，進行本日終結(jié)處理，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關(guān)憑證，對帳，檢查今日的帳務的借貸是否平衡。最后有專門的會計人員裝訂起來，再次審查，然后裝訂憑證交予上級。
三、實習體會
作為一名未來的會計人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會學到更多的東西，并且有 很多東西需要我們自己去挖掘。由于財務會計行業(yè)的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經(jīng)驗，從中也學到了許多學校里無法學到的東西并增長了一定的社會經(jīng)驗。
會計本來就是煩瑣的工作。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！這次會計實習中，我可謂受益非淺。
會計實習體會范文（2）
實習目的：以北京經(jīng)濟建設發(fā)展中的各個類型企業(yè)會計核算及財務管理的相關(guān)內(nèi)容作為對象，進行實地學習與實踐。運用所學習的專業(yè)知識來了解會計的工作流程和工作內(nèi)容，加深對會計工作的認識，將理論聯(lián)系于實踐，培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為成功走向社會做準備。實習時間：2005年7月3日——2005年8月1日
實習地點：******** 實習內(nèi)容：初步接觸會計工作和工商注冊工作。熟悉會計工作作流程。學習報稅，繳稅，銀行外匯開戶，外匯許可證申請，代開增值稅發(fā)票，申購發(fā)票及稅控機，原始憑證分類及簡單憑證的填制等內(nèi)容。簡單了解會計電算化。
2005年7月3日，我正式以一個新人的面孔朝氣蓬勃的站在安達文財務管理咨詢有限公司總經(jīng)理的面前，開始了我為期一個月的實習。在前一天的電話面試中我表現(xiàn)得很好，表達流利自如，一一陳述了我的學校，班機，專業(yè)名稱，實習目的以及在校期間取得過的一些成績，所以當我與總經(jīng)理面對面進行二次面試時，我一點也沒有緊張，相反，我相信我的謙虛與誠懇的態(tài)度一定能給總經(jīng)理留下不錯的印象。果然總經(jīng)理順利的同意了我的實習要求，并對我說：“在我們公司，你一定能夠?qū)W到不少東西，好好干！”簡短的一句話，給了原本對實際的工
作還有些茫然的我很大鼓勵。
第一天的實習，我有些拘謹。畢竟第一次坐在開著冷氣的辦公室里，看到別人進進出出很忙碌的樣子，我只能待在一邊，一點也插不上手，心想我什么時候才能夠融入進去呢。雖然知道實習生應該主動找工作干，要眼力有活，可是大家似乎并沒有把我當作一個迫切需要學習的實習生看待，每個人都在忙著自己的工作。這樣的處境讓我有些尷尬，當即有些氣餒的認為，難道我就這樣呆坐到實習結(jié)束？難道大家都信奉那句教會小的餓死老的那句話？可是一想到目前大學生的實習情況似乎都是這樣時，我馬上開始平靜自己的心情，告訴自己，不要急慢慢來。之前在家我在網(wǎng)上曾查了一些資料，我想應該會對我實習有幫助。過一會總經(jīng)理拿來兩本有關(guān)公司注冊的書讓我學習一下，并對我說公司出于經(jīng)濟原因，一大部分收入來源于工商注冊，所以每個員工除了會計工作外還要會公司注冊?，F(xiàn)在是月初，而會計工作大部分集中于月底，所以我現(xiàn)在的任務是先了解注冊工作，11個步驟，全部記熟練。接下來的幾天我一直在努力去學習工商注冊的知識，一有空就整理那厚厚的兩本書，回家還查閱以前學過的經(jīng)濟法，上下班的車上也不停的背。其余的時間便是幫同事復印，收傳真，跑銀行繳稅，交費。這些工作聽起來簡單，可對我來說都是新鮮的，把每一次工作都當成是鍛煉我的機會，認真地去完成每件事。每天很早到單位，沏茶倒水，拖地，擦桌子，我都做得井井有條，因為我想得到大家的認可。
注冊的工作其實不難，只是較繁瑣較細。沒過幾天我已經(jīng)能夠流利的回答令總經(jīng)理在午休間歇對我的快速問答。當然也有回答得模棱兩可地方。總經(jīng)理對我說工作中的問題一定不能馬虎大意，絕對不能講“應該”“可能”，而是知道就是知道，不知道就是不知道，否則模棱兩可的答案可能給客戶帶來巨大的損失。聽了這番話，我很慚愧，想起平時自己在學習時的態(tài)度總是馬馬虎虎，對什么都一知半解，以為只要考試過了85分就對這門科目基本掌握了，其實差得太多了。我學的知識在工作中只能打60分而已。
幾天下來，我對公司的各方面業(yè)務漸漸熟悉了，和同事間也有了了解和溝通。我的認真和好學終于得到了大家的認可。總經(jīng)理開始交給我新的工作，去外勤作報稅申請等。雖然每天在路上的時間比在室內(nèi)的時間長了很多，每天頂著烈日和桑那天穿梭于各各國地稅所，可是我依然工作得很開心，畢竟我得到了么多經(jīng)驗：
出現(xiàn)問題時如何與稅務局的工作人員溝通，如何獨立完成第一次接觸的工作。當然了，這些經(jīng)驗除了我自己親身經(jīng)歷的外，更多的是公司了前輩給予我的指導，有了他們的幫助我才能更順利更有信心的完成各種工作。其中給我印象最深的那次是我在代開增值稅發(fā)票時，為了7分錢，一上午跑了三趟海淀區(qū)國稅所。那一次是為一個小規(guī)模增值稅納稅人代開增值稅專用發(fā)票。盡管以前在稅法課上詳細的學過增值稅，也知道17%和4%，6%的稅率差別，可是當我到了國稅所領(lǐng)到申請表時，依然暈了。拿著表，看著發(fā)票，我一下子連購貨方與銷售方都分不出來了，銷售單位應填寫不含稅單價也忘了，甚至是稅率也搞不清了。當時心里急得要命，心想，填不出來就這樣回去問他們的話也太丟臉了。我拿著文件袋一個人在大廳里問來問去，稅務局的工作人員態(tài)度很差把我推來推去的，最后也沒問出答案。也許我的問題提得太小兒科了。沒辦法，我找了一個角落坐下來，拿著一堆表心平氣和起來，反復仔細地看了看這些表，回憶了一下腦海里星星點點的知識點，再與這些表格上要填寫的內(nèi)容聯(lián)系立起來，終于，又算又寫又改把它們填好了。把填好的表格交上去，當看到工作人員陰轉(zhuǎn)晴的表情和蓋在上面的紅章時，我的一顆心落地了。
真正的麻煩出現(xiàn)在第二天，我去稅務所取開好的增值稅發(fā)票，交了手續(xù)費，領(lǐng)導發(fā)票看也沒看得放進袋子就回去了。到公司把發(fā)票交給主管，主管接過發(fā)票當即說，不對，數(shù)打錯了。我一聽就傻了，主管怎么一下就能看出數(shù)不對呢，我卻一點也沒注意到，這個數(shù)還是我算出來我填的呢。主管說，原來銷售的金額是元，它打的是.93元，差了7分錢，拿回去讓他從開，不然我們無法做帳。是呀，差一分錢也不行。可怎么會查出這7分錢呢，難道是稅務局打錯了？我懷著好奇又郁悶的心情從回稅所，可使稅務人員重新錄入后竟然說計算計打出來的就是這個數(shù)，所以沒法改。我當即火了，哪有這個道理呀，計算機也是人設計出來的程序，我回去怎么交待！可抱怨有什么用呢，我只能在回去求助同事，當時我的心情只有沮喪這兩個字?；氐焦荆聟墙銕臀铱戳艘幌抡f可能是由于計算的過程不一樣產(chǎn)生的數(shù)字誤差，只要把單價多保留幾位小數(shù)就可以了，增值稅專用發(fā)票可以保留6位小數(shù)。這個我還是第一次聽說。用吳姐的方法，我把數(shù)對上了，于是再一次返回稅務所，終于把增值稅專用發(fā)片準確無誤地開出篇2：出納實務實訓心得體會
《出納實務》課程實踐報告
姓 名：
學 號：
年級專業(yè)：
2012 年 06 月 16日
成 績：
評 語：
指導教師：
出納實務學習報告
本學期教務處為我們10級和11級教改班的同學們安排了一門《出納崗位實務》實踐課程，這門課與之前接觸到的的其他理論課或?qū)嶒炚n相比有許多的不同之處。之前所上的理論課一般是純理論的學習，如果非要說動手操作的話，那就只有課后練習與習題作業(yè)；另外實驗課所需要的則大多是我們的手上功夫，編制各種各樣的憑證、明細賬、總賬、報表等，但《出納崗位實務》卻將這二者很好的融合在一起，在進行理論學習的同時更要學會動手操作。雖然只有短短的一周，但卻讓我學到了很多，也收獲了很多。接下來僅就自己這為期一周的出納實踐課程學習進行一個總結(jié)概括。
（一）出納崗位
第一節(jié)課，王萍老師為我們講解出納崗位的基礎知識。出納是指按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，辦理現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及其有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。簡單而言即負責企業(yè)貨幣資金收進、付出、結(jié)存的工作。
在接觸這門課之前，我對出納崗位一直存在誤解和偏見，我總是會很自然而然的把出納歸于倉管員一類的職務，認為其工作無非就是管管公司財產(chǎn)物品的收入與發(fā)出，沒有任何的技術(shù)含量，因此當聽到會計專業(yè)人員去從事出納工作時，我甚是不解。直到本學期出納實務課程的學習，我才知道出納一職的真正含義以及出納與會計工作的關(guān)聯(lián)性，終于了解小出納也有大作為。出納作為現(xiàn)金、票據(jù)的收付關(guān)口，是單位經(jīng)濟業(yè)務活動的第一道“關(guān)卡”，第一手的會計信息資料來自于出納，出納工作是整個財務工作的起點，是財會工作的重要組成部分。出納與會計各有分工，出納主要負責銀行存款日記賬及現(xiàn)金日記賬的登記，而會計則負責其他一般賬務的處理，二者相互依賴又相互控制。
要知道作為一名財會專業(yè)人員，如果連最基本的出納是什么都搞不懂，叫別人如何相信你的專業(yè)能力。因此很感謝這門課，讓我理清了一個企業(yè)內(nèi)部關(guān)于財務工作的人員分工和工作安排，使我們對出納、會計工作和企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟聯(lián)系有了更直觀和系統(tǒng)的認識。
（二）出納工作內(nèi)部控制
出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些活動又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此單位必須建立健全的內(nèi)部會計管理制度，做好內(nèi)部控制工作，以便有效發(fā)揮各部門各崗位的工作職能，預防犯罪，規(guī)避風險。
出納工作內(nèi)部控制一般要求會計部門內(nèi)部，總賬會計、明細賬會計不得兼管出納工作；出納人員不得負責收入、費用、債權(quán)債務等賬目的登記工作；出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；出納人員不得保管專用于貨幣資金收付的企業(yè)財務專用章等。
課本中也列舉了不少的出納貪污公款，違法犯罪的例子，出現(xiàn)類似情況大多數(shù)因為企業(yè)規(guī)模比較小，未將不相容的職務分離開來，出納既管錢又管賬，管理松弛，為職務犯罪提供了便利的條件。甚至有些時候是因為上層領(lǐng)導過度相信出納，風險防范意識薄弱，為圖方便省事將財務印章一同交由出納保管，殊不知金錢的誘惑是難以估量的，最終只會使企業(yè)遭受巨大損失。
（三）點鈔、驗鈔技能與保險柜的使用
雖然現(xiàn)今已有點鈔機，但作為一名出納，在日常工作中也不可避免的要經(jīng)常接觸現(xiàn)金并點算金額，因此點鈔是出納人員必備的一項專業(yè)技能。在點鈔時不僅要保證點鈔速度更要保證精確度，并且在點鈔過程中要懂得辨認假鈔、進行票面整理、挑出破損紙幣。
點驗鈔這一節(jié)是《出納崗位實務》課程中我最喜歡的一部分內(nèi)容，以前看到那些專業(yè)人員的點鈔演示，拿著一疊鈔票以飛快的速度點算，感覺很專業(yè)、很有魄力，總是驚訝又羨慕，總希望自己有一天也可以達到如此水準。雖然這一次拿在手上的只是練功券，但也足以讓我興奮不已，每天都很積極的練著，甚至還時常和同學比賽，直到最后一天課程結(jié)束，我還一直不舍得上交練功券。經(jīng)過一個星期的練習，只能說不至于像剛開始那么生疏，速度和精確度還有待提高，因此決定日后自己到銀行兌換一些小面額的鈔票，平常多加練習，努力將其培養(yǎng)成一項技能。
另外在課堂上，老師還教了我們多種驗鈔方法，比如：看水印、看安全線、看光變油墨、膠印對印圖案、膠印微縮圖案等，雖然此前自己也了解一些辨認方
法，但經(jīng)過這一次的學習，使得今后自己對驗鈔將更有把握。
以上所說均為人工點鈔、驗鈔方式，此外在課堂上老師還教我們驗鈔機和保險柜的使用方法。驗鈔機不需要過多的講解，比較簡單，但保險柜就需要我們細細研究一番，之前對于保險柜的密碼設置、和打開方式一頭霧水，經(jīng)過老師的細心講解，終于解決之前的疑問，并掌握其使用方法，為今后工作的需要奠定一定的基礎。
（四）業(yè)務模擬
作為一名出納，必不可少的會收到和填寫各種各樣的憑證、單據(jù)等，并做相應的記錄，因此這部分內(nèi)容的學習很是重要。老師告誡我們在收到相關(guān)憑證時應當注意審核辨別其真?zhèn)危悦忮e支現(xiàn)金或賬款，使企業(yè)遭受損失。一般需要出納填寫、記錄的單據(jù)有：現(xiàn)金支票存根、支票領(lǐng)用登記簿、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金記賬單、收款收據(jù)等。對于這方面的內(nèi)容，我們出納責任重大，每一個數(shù)字都有可能對企業(yè)造成巨大的影響，因此我們需要慎之又慎。在課堂上老師為我們詳細講解各種憑證的填寫方法、注意事項及格式要求，并備好一些憑證讓我們動手實際操作，加強我們的動手實踐能力。在該課程中，我們將所學的理論知識與實際業(yè)務相結(jié)合，不但可以鞏固在課堂上所學的會計核算基本原理與方法，而且可以補充學習書本上沒有但實際工作中又必須掌握的業(yè)務知識，同時了解和掌握一般賬務處理的程序和規(guī)范。
（五）銀行結(jié)算
出納面對的除了企業(yè)外最多的就是銀行，甚至于三天兩頭地往銀行跑，因此出納也必須了解銀行的結(jié)算方式，以便于業(yè)務往來。常用的銀行結(jié)算方式有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等。每種銀行支付結(jié)算方式都有其具體的規(guī)定和流程，在相關(guān)票據(jù)的填寫中，也有許多的基本規(guī)定，我們應當多加注意并加以區(qū)別，正確填寫票據(jù)。
起初，看著如此之多的結(jié)算方式簡直就是暈頭轉(zhuǎn)向，難以理解，對這些結(jié)算方式不能加以區(qū)分，不知其各自的特點及其對應的使用方式，看著各種匯票及支票的流轉(zhuǎn)程序更是一片茫然。在經(jīng)過老師的細心講解之后，我們對許多概念有了更深的了解，大致明白各種銀行結(jié)算方式的流程及功能。之后經(jīng)過自己細細推敲，漸漸懂得了如何去看一些票據(jù)的流轉(zhuǎn)程序，知曉其每一項所對應的內(nèi)容?？梢哉f，這次的課程是對我們專業(yè)知識一個很大的補充。篇3：出納實習心得體會
出納實習心得體會
我在e22組的i-tech有限公司擔任的是出納職務，以下是本人對于此次工作的崗位總結(jié)和一些心得體會。
其實，以前對于出納這份工作究竟是干什么的，以及怎樣干有過一定的了解，只是實操之后才會發(fā)現(xiàn)很多實際的工作和自己以往想象的是有很多不同的，這需要重新學習。當然很大一部分還是一樣的。
很快我們就開始了公司的運營，通過開會討論，我們確定了公司的名稱，經(jīng)營方向，各個成員的職務，應該做的工作，并且明白實習應該按章程準則經(jīng)營公司。而我的工作崗位是出納。
一、出納每天的工作及注意事項
出納每天的工作是，是記帳憑證的制作,記帳憑證的訂制,支票的填寫,對銀行對帳單的記錄,計算印花稅以及登記日記帳等等。很多細節(jié)問題需要注意，比如就整個出納工作流程而言，我們要登記憑證，但憑證不是隨便登的，就記帳憑證而言，它是由出納對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證,按其經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容加以歸類整理,作為登記帳簿依據(jù)的會計憑證。記帳憑證按其反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容或者按其反映的內(nèi)容是否與貨幣資金有關(guān)可分為收款憑證,付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。.我們填制記帳憑證要嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行,除必須做到記錄真實，,內(nèi)容完整，填制及時,書寫清楚。此外,還必須符合下列要求:摘要欄是對經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容的簡要說明,要求文字說明要簡煉,概括,以滿足登記帳簿的要求。應當根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,按照會計制度的規(guī)定,確定應借應貸的科目。科目使用必須正確, 不得任意改變,簡化會計科目的名稱,有關(guān)的二級或明細科目要填寫齊全,記帳憑證中,應借,應貸的帳戶必須保持清晰的對應關(guān)系,一張記帳憑證填制完畢,應按所使用的記帳方法,加計合計數(shù),以檢查對應帳戶的平衡關(guān)系,記帳憑證必須連續(xù)編號,以便考查且避免憑證散失,每張記帳憑證都要注明附件張數(shù),以便于日后查對。
憑證就已經(jīng)應該注意這么多了，作為出納整個全面的工作要注意的事項顯然很多。以印花稅為例，公司在年初都要計算公司業(yè)務購銷合同的印花稅,以便及時繳納國家統(tǒng)一規(guī)定的印花。(我們是虛擬印花)。課本上說，印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立,領(lǐng)受憑證征收的一種稅,其特點是征收面廣,稅負輕,由納稅人自行購買并粘貼印花稅票完成納稅義務。而我也是作為出納第一次去購買250元的印花稅，我才第一次明確了印花稅這樣一個概念。但事實上，我們操作得并不是很規(guī)范。因為在實際操作中，貼印花稅時，公司的產(chǎn)品購銷合同的統(tǒng)計按業(yè)務部門的編號來統(tǒng)計,比如公司有幾個業(yè)務部就分幾個表來一一統(tǒng)計,且公司產(chǎn)品購銷合同的業(yè)務員屬于哪個業(yè)務部,這個公司產(chǎn)品購銷合同就被統(tǒng)計在業(yè)務員所屬的業(yè)務部,以便查找.產(chǎn)品購銷合同須統(tǒng)計序號,業(yè)務員,供貨單位,合同編號,商品品名,合同金額,稅率,然后根據(jù)合同金額及稅率計算印花稅額,現(xiàn)在公司的印花稅率是千分之三,最后在統(tǒng)計表格的下面寫上填寫制表人的姓名,這樣這項統(tǒng)計工作就結(jié)束了.之后公司的財務人員還要做在合同的背面貼印花稅票的工作。但顯然我們沒有這些程序。不過，我們還是比較嚴格地按照金額貼了印花稅，并且給稅務部門審核了。
二、實踐工作中出現(xiàn)的問題
我在這個實習的工作中，出現(xiàn)了一次工作失誤，就是把實際的日期填上了，但模擬實習需要的是虛擬時間，這導致我第九年和第八年兩年的數(shù)目很亂，所以
我有一些憑證和帳面臨著重做的命運。而且最后也是真的重做了。這就提醒我們做出納也好，做會計也好，一定要小心謹慎，認認真真，貪圖一時的方便，害的只會是自己，甚至會影響整個公司的運作。而事實上，通過不斷地學習和修正，我對這份繁瑣的工作有了更深的理解。我的工作內(nèi)容是登賬，收付貨款，開增。可以說既簡單又繁瑣。例如登賬，全公司的分類賬全部由我來逐筆登記匯總。龐大的工作量、準確無誤的帳務要求，使我必須細心、耐心的操作。經(jīng)常是一天下來眼花繚亂的。而這些往往是需要耐心和細心的，我知道一切不容易。而且本公司第10年的業(yè)務開展得非常好，所以我們年尾有超過一億的銀行存款。但喜人的成績背后，每一筆分錄都必須小心謹慎地記錄。
三、實習總結(jié)
這次的實習等于幫我全面地復習了一下會計知識，它逼著我重新打開課本看，也逼著記住了很多專業(yè)知識，盡管這個過程是系相當辛苦。別人說，出納這份工作不好做，出了社會就知道，對此，我深有體會。不過，隨著社會經(jīng)濟創(chuàng)新以及知識經(jīng)濟時代的逐步來臨，不斷地學習新的知識早已經(jīng)顯得十分重要。經(jīng)常會聽到那些會計師們說要勤于學習，提高自身素質(zhì)。還告訴我們知識是浩瀚的海洋。對于還是學生但馬上要走出社會的自己來說，也是一樣的道理。我們一生所能學到的知識相以于這片海洋來說，是及其的渺小。隨著對財務信息處理要求的日益提高，對財務工作者的要
求也越來越高。因此盡管是小小出納一個，剛學的還是相當多的。“做一行，愛一行。作為出納，我明白身上的責任?？偠灾ㄟ^erp模擬實習，我對出納這個崗位的工作有了比較深刻的理解。以上是本人的崗位總結(jié)。篇4：會計實訓心得體會之1 會計實訓心得體會之1 不知不覺，為期五周的基礎會計實訓結(jié)束了，在這五周的會計實訓中，使得我系統(tǒng)地對于老師講的一些理論知識實踐了一次，加強了對理論知識的記憶，學到了許多書本上沒有的知識，并且意識到只有把書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。但我知道這是會計實訓的主要目的。
第一部分：實驗概況
一、實驗時間：2009年5月11日-2009年6月12日
二、實驗地點：廣東商學院華商學院厚德樓504室
三、實驗目的：為了掌握基本的做賬，登記各種賬簿。
四、實驗對象：
以yt設備制造有限公司為對象，要求建賬到日常會計憑證處理、科目匯總、登記總賬及明細賬、計算產(chǎn)品成本、核算利潤并進行利潤分配、編制資產(chǎn)負債報表和損益表等。
五．實訓的基本內(nèi)容。
基礎會計實訓這門課程主要以基礎會計作為理論依據(jù)，進行一些企業(yè)發(fā)生的業(yè)務的實訓。能夠在理論的指導下把整個會計賬務程序用一種完整的科學方法體現(xiàn)出來
實訓的具體內(nèi)容
1，如何填制原始憑證，它是讓實訓者對發(fā)生的業(yè)務以一種憑證的形式進行記錄，并能夠正確地填寫業(yè)務發(fā)生情況。2，如何對原始憑證進行正確的審核。這需要實訓者學會不僅能填制原始憑證，而且能對原始憑證的正誤進行審核。3，如何填制復式記賬憑證。這要求實訓者能夠分清帳戶的借貸方，并正確地填在憑證上。4，如何填制單式記賬憑證。由于這種記賬方法不能全面地反映業(yè)務發(fā)生的對應關(guān)系，也不便于檢查賬戶記錄的正確性和完整性。所以此內(nèi)容只是老師課堂講解沒有資料做具體實訓。
5，如何對記賬憑證加以正確的審核。
6，怎樣對日記賬進行正確的登記。這要求實訓者能夠謹慎地對每日的現(xiàn)金賬和銀行賬進行正確的登記。
7，永續(xù)盤存制與存貨明細賬的正確登記。這是讓實訓者能正確地運用數(shù)量金額式賬和各種存貨計價方法進行登記賬簿。
8，如何進行錯賬更正。這要求實訓者能用正確更正方法對已經(jīng)登記錯誤的賬簿和憑證進行更正。
9，記賬規(guī)則與結(jié)賬。要求實訓者能在會計準則下正確的登記賬簿，在特定的日期進行正確的結(jié)賬。
10，如何對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行編制。這是在銀行賬未達賬項時，能夠正確的核對賬。
11，怎樣熟練地掌握科目匯總表賬務處理程序。這是讓實訓者能夠根據(jù)個會計主體的經(jīng)營特點、規(guī)模大小、經(jīng)濟業(yè)務繁簡程度的不同，合理、科學地適用賬務組織方式。
12，如何對賬務報表進行編制。報表的編制是會計中重要的環(huán)節(jié)，也是最后環(huán)節(jié)，這主要是讓實訓者明確編制報表的要求和熟悉會計報表的種類、格式，弄清其填制資料的來源并掌握具體的編制方法。
六、實訓步驟：
1、根據(jù)審核無誤的原始憑證登記記賬憑證。
2、在編制記賬憑證時同時也對記賬憑證進行編號。
3、將已登好的原始憑證附在所屬記長憑證的后面并粘貼好。
4、對已登好的記賬憑證和原始憑證進行核對，查看是否金額有誤，內(nèi)容是否不符。
5、根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。
6、根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記各種明細分類賬。
7、在登記賬簿時應注意在記賬憑證上做好已記賬的標志。
8、根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。
9、進行對賬。
10、根據(jù)核對無誤的總分類賬編制財務會計報表。
七，基本過程
1、審核原始憑證。具體包括a、審核原始憑證的真實性；b、審核原始憑證的全法性；c原始憑證的合法性；d審核原始憑證的完整性；e審核原始憑證的正確性；f審核原始憑證的及時性。
2、編制記帳憑證。基本要求有：a記帳憑證各項內(nèi)容必須完整，b記帳憑證應該連續(xù)編號，c記帳憑證的書寫應清楚、規(guī)范，d記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，e除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證，f填制記帳憑證時若發(fā)生錯誤，應該重新填制，g記帳憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務事項后，如有空行應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。
3、登明細帳。其中具體包括：三欄式明細帳、數(shù)量金額式、多欄式。
4、“t”形帳匯總。這是為登帳所做的準備，它能反應這期間業(yè)務發(fā)生進有哪幾個會計科目，并且能清楚的看到其借貸所發(fā)生的余額以及最后余額。
5、編制科目匯總表試算平衡。這是對“t形帳的匯總,各科目的借貸金額最終是借方等于貸方,如果不平必須從前面的帳中找出錯誤.6、登記總帳。按照科目匯總表中各科目依次登帳。
7、資產(chǎn)負債表、利潤表的編制。
八，注意事項：
1、錯帳更正方法：
在記帳過程中，可能由于種種原因會使帳薄記錄發(fā)生錯誤，而作為會計人員應運用正確的更正方法，一般有劃線更正法、補充登記法、紅字更正法三種，而不是填補、挖改。我想這是我們在作帳時注意的一點。
2、對帳。在實訓中我們必須做的是原始憑證與證帳憑證、各明細帳與總帳核對等。我想其中有好多人都省略了這一步。
九．會計實訓總結(jié)
會計是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務從數(shù)和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分。會計專業(yè)作為應用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟管理工作，是加強經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟管理離不開會計，經(jīng)濟越發(fā)展會計工作就顯得越重要。通過對會計學等科目的學習所有的有關(guān)會計的專業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理的唯一標準”下，認為只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的會計實務操作中去，才能真正掌握這門知識。第二部分：體會與心得
開學第十三周，是我們會計實訓開課的時間。這是我第一次接實訓課，懷著新鮮和緊張的心情踏入了實訓課室。第一節(jié)實訓課，老師給我們做準備工作，告訴我們作為一名會計，你不僅需要細心，還需要更多的耐心。然後還給我們講了課本上的內(nèi)容，分析了書上的每一筆業(yè)務，看著書上發(fā)生的48筆業(yè)務，簡直是一頭霧水。后來結(jié)合著《基礎會計》，慢慢的了解后，還是看懂了。前面的課老師把書本的內(nèi)容給我們分析完后，后面我們就要開始編寫會計分錄了會計分錄，t型表，試算平衡表。一系列的表格自己畫完、填好后。馬上就要填寫憑證了。
結(jié)束了前面的工作,已經(jīng)是兩周后的事了。這周我們開始學習登記憑證和登賬.。去到實訓課室時，老師給我們簡單講解了如何填寫后，就是我們自己動手的時間了。.面對著自己可桌上的做賬用品，我有點無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯一步。后來在指導老師的耐心指導下，我開始一筆一筆地填寫。很快的二周過去了，把憑證填寫完后就要進行裝訂。
接下來就是登記賬簿了，看著老師給我們準備的各種各樣的賬簿后，我頓時傻了眼，一個是因為自己對它感到陌生，雖然老師給我們講了如何填寫，但是由于位置太后，都聽不到老師說了什么。幸好我有一班很好的同學，在她們的幫助下，我總算知道賬該如何填寫。二是看著多種多樣的賬，看著那些煩瑣的工作即將要一個人完成時，實在讓人有點著急。根據(jù)憑證一筆一筆登記不同的賬簿，什么總賬、明細分類賬、三欄式，多欄式等等一系列的賬，真是不得不著急。看著這么厚的一沓憑證?心都灰了。
苦的還在后面，尤其是在寫金額的時候，寫錯一個，要改正它還得要用紅筆劃了再用藍色或黑色的水筆改正。由于自己的不細心，登記下來發(fā)現(xiàn)基本上每張賬都讓我修改過。看著壯觀??！真是“佩服”自己。這不僅是考驗我們的耐心，更是需要我們的細心。另外，我覺得做這些賬的時候，首先要分清哪些業(yè)務該登哪些賬簿，稍微不小心，一張帳頁就報廢。最后結(jié)賬時要一筆一筆計算每個類型的結(jié)果，一大堆數(shù)字加加減減，真是做到頭都大了！
做完這些工作后，最后就是填寫資產(chǎn)負債表和利潤表了。
這次的會計實訓，它使我們在實踐中學會如何運用知識、在實踐中鞏固知識；而且，這又是一次對專業(yè)知識的一種檢驗，它可以讓我們的課本上的知識與實際運用相結(jié)合。若只是將書本上的知識生搬硬套，紙上談兵，將這些理論性極強的東西搬到實際中應用，那我想我肯定會是無從下手，一竅不通的，自認為已經(jīng)掌握了一定的基礎會計理論知識在實踐中只能成為空談。
幾周的實訓，我深刻的體會到作為一個會計人員所需要的一份細心,一份耐心,一份責任心.以前一直以為實訓課應該蠻輕松的，但是這一段時間我們實訓下來，我發(fā)現(xiàn)不能簡單的說累或煩，會計要求很高，容不得半點的馬虎。平時做作業(yè)的時候做錯了還可以改正，但是做賬的時候弄錯的話要修改就很麻煩了，一步錯可能就會導致后面步步都錯，所以會計工作中細心就顯得尤其重要。從一開始的做會計分錄，到登記憑證。然后再到登記賬簿，再是結(jié)賬，對賬，編制報表，裝訂等一系列的工作，其中的酸甜苦辣，只有經(jīng)歷過了才真真正正了解到什么是會計，原來會計的工作本沒有想象中的簡單，清閑。很久以前就聽過“只有經(jīng)歷過，才找到其中的滋味”通過這次的實訓課，我真真切切的了解到什么是會計，讓我對會計有了最基本的認識。讓我體會到會計不僅僅是一份職業(yè)，更是人生價值的詮釋，因為會計是：細心+耐心+責任心。
會計審計史復習重點
第一部分 名詞解釋 5分*4=20 會計環(huán)境，直觀繪圖，簡單封計，粘土標記，抽象繪圖，結(jié)繩記事，官廳會計，科道制度（明），幕友三席（清），計政聯(lián)綜，九府出納，中式三賬。
第二部分 單項判斷1分*10=10（老師說什么單項判斷，不知道是單選還是判斷-_-）第三部分 簡答 10分*3=30 西周財計組織指導思想，秦漢財計組織特點，唐代財計組織分管牽制體系，宋代會計司、審計院命名出現(xiàn)，明代財計體制改革，民國時期聯(lián)綜制度，龍門帳及四腳賬的記賬原理、平衡等式，四腳賬分錄、基本操作、成本結(jié)轉(zhuǎn)、報表編制原理（數(shù)據(jù)來源）
盧卡帕喬利和西蒙斯蒂文的著作及其內(nèi)容、特點、歷史地位，德國近現(xiàn)代對簿記和會計理論的貢獻（學者、著作、觀點），美英的理論及貢獻（一般考小知識點）
中國引進復式簿記的第一本、第二本著作
第四部分 四腳賬分錄 2分*10=20 第五部分 綜述 20分*1=20 結(jié)合英美發(fā)展歷史、主要人物、著作，評述基本歷史規(guī)律，共四點（此題為以前年度考題，僅供參考）篇5：出納實習總結(jié)
實習總 結(jié)
實習兩個多月下來。發(fā)現(xiàn)不止實踐，連理論也欠充實；感覺在學校學的還是有點泛，雖說學的就是會計這個專業(yè)，但是學會計專業(yè)的學生都知道，會計基本就有六個崗位，那就說明有六個小專業(yè)的知識需要系統(tǒng)學習，但是在學校學的基本上很是籠統(tǒng)，大多是蜻蜓點水，可能這就是本科教學的特點吧，不怨學校，只怪自己，當時目標不明確，沒有好好利用課余時間深入學習鉆研，還有就是上學期間，關(guān)于對專業(yè)的實踐太少，以至只是一直學理論，不知道實際工作中，是如何運用的，然后學習理論當中也不知道應注意些什么，導致學習的時候也少了，一份實際的動力；感覺這個過程真的有點可惜，也夾雜點遺憾。
或許更準確的說是，能學到的都忘了，原本有印象，可未經(jīng)實踐，時間一久連印象都模糊了，還好在記憶的尾聲，迎來這次實習，真的謝謝美泰爾。這一次應該是我的第一次真正的專業(yè)實習。這一次實習的崗位主要是出納，這對初涉這個行業(yè)的應屆畢業(yè)生來說，應該是非常適合的，對鞏固本專業(yè)的基本知識是非常有幫助的。通過實習，了解到這個崗位的主要工作職責以及需要的基本工作技能。
具體如下：一是初步了解到登記帳目需詳略有度，開展工作需分輕重緩急；
二是深深體會該崗位，具有兩個很明顯的特點：即及時性和準確性，特別是后者，這可能是該專業(yè)的共同特點，也是最基本的一個特點和要求，需好好把握和學習。畢竟帳目不僅僅是登出來，還更需要的是核對帳目，即對帳，假如沒有準確性，帳如何對，又意義何在。
三是涉及銀行的相關(guān)業(yè)務已基本了解、熟悉。例如，收到外來客戶的支票（一般為轉(zhuǎn)帳支票），填進帳單時，需注意日期必須是要準備錄入的時間，當然必須在出票日期的10天之內(nèi)。開現(xiàn)金支票，到我公司基本戶取備用金，需在支票背面指定位置寫上：身份證件的類型，一般為身份證；發(fā)證機關(guān)，為你身份證所在地公安局，然后寫上身份證號碼，寫上本人的名字。若我公司對外開支票（多數(shù)時候是給我公司供應商開），我還只是停留在觀察的層面，只知道，可以用支票打字機在支票上印上日期和金額，然后需在正面出票人簽章的地方蓋上公司財務專用章和公司法人章，至于密碼器怎么用還不會，還有待實踐，需加強訓練和學習。
四是關(guān)于往來帳的編制及對帳。主要包括應收往來，應付往來帳。應收往來帳：根據(jù)公司在銀行開立的主要銀行帳戶（包括基本戶，一般戶，及辦理銀行承兌匯票的帳戶）和本期我公司對外開的發(fā)票明細來登記，一般在月末開始編制并完成。而應付往來需隨時隨地準備編制，即一個月里每一天都可能需要登記應付往來帳，因其是根據(jù)采購情況和供應商的開票及到達時間來定的。然后是對帳的時間，一般在月初5號左右，需與納稅會計對往來帳；與采購會計對應付往來帳，與銷售會計對應收往來帳，若有不同，需及時找出問題并作出處理。
五是現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳的登記及與銀行的對帳。就我目前實習的工作來說，印象最深的還是現(xiàn)金日記帳的編制，即每天都需做到日清月結(jié)，要隨時清楚公司可支配的流動資金的數(shù)額，以保證平時小額資金的支付，保證公司的正常運轉(zhuǎn)。與銀行的對帳，主要通過每月的銀行對帳單來完成；一般在每月的5-10號（中國農(nóng)業(yè)銀行）到銀行拿上月的對帳單。對帳結(jié)果可能不同，最有可能的原因是未達帳項的存在，這主要是公司與銀行記帳的時間差造成的，可以通過編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以使帳面余額相符，目的是知曉我公司在銀行帳戶上的實有金額，了解公司的財務狀況。
六是對我公司主營產(chǎn)品的生產(chǎn)流程，還不是特別了解，對有些符號，名目不明白其表達的意思，以至有時侯導致做帳時思路不清晰，需加強了解。
根據(jù)以上情況制定下期工作安排如下：一是對原始憑證進行初步審閱并核算，學會編制記帳憑證，并準確輸入指定帳目中；
二是對登記的帳目應習慣性進行復查并及時更正，做到帳證相符，特別是銀行帳和現(xiàn)金帳。必須日清月結(jié)。
三是對銀行相關(guān)票據(jù)，不明確其涵義的，應及時詢問相關(guān)人員，以使權(quán)責分明。
四應學會隨時保持頭腦清醒，思路清晰，特別涉及現(xiàn)金和銀行等相關(guān)業(yè)務，開展工作前，一定做好請示及詢問工作，不能獨立性太強。
出納實務心得體會11
出納實務
（教學大綱）
會計電算化教研室
遼寧商貿(mào)職業(yè)學院
《出納實務》課程教學大綱
適用專業(yè)：會計電算化
編制單位：會計電算化教研室
一、課程的性質(zhì)和任務
《出納實務》是會計電算化專業(yè)的基礎課程，是財會課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學生處理出納業(yè)務的能力而設置的一門職業(yè)技術(shù)課程。
本課程主要分為兩個部分，通過該門課程的學習，要完成兩大教學任務。首先，要使學生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會計的分工，闡明出納的職責、權(quán)限、業(yè)務范圍以及其工作流程，以適應社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展對出納工作質(zhì)量的更高要求。
二、課時安排
總學時72學時，其中理論教學22學時，實驗實訓50學時。
三、教學目標與基本要求
通過理論與實踐教學相結(jié)合，使學生掌握基本的計算技能，課程完結(jié)，要求學生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務流程等等。
四、理論教學內(nèi)容
《計算技術(shù)》部分
（一）珠算加減法（2學時）
1．概述
2．珠算加法
3．珠算減法
4．快速加減法
（二）珠算乘法（4學時）
1．基本乘法
2．優(yōu)選乘法
3．省略乘法
（三）珠算除法（4學時）
1．概述
2．基本除法
3．估商方法
4．小數(shù)除法
《出納實務》部分
（一）總論（1學時）
1．出納概述
2．出納的任務和核算方法
3．出納工作的組織與帳務處理
（二）現(xiàn)金管理（2學時）
1．現(xiàn)金及其管理概述
2．現(xiàn)金收付款憑證的復核
3．現(xiàn)金的提取與送存
（三）支付結(jié)算（6學時）
1．支付結(jié)算概述
2．填寫結(jié)算憑證的規(guī)定
3．支票結(jié)算方式
4．銀行本票結(jié)算方式
5．銀行匯票結(jié)算方式
6．商業(yè)匯票結(jié)算方式
7．匯兌結(jié)算方式
8．委托收款結(jié)算方式
9．托收承付結(jié)算方式
10．信用卡結(jié)算方式
（四）出納對帳（2學時）
1．現(xiàn)金日記帳的核對
2．銀行存款日記帳的核對
3．出納錯帳的更正方法
（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學時）
1．出納核算資料的歸檔
2．出納工作的交接
五、理論課教學考核辦法
1． 考核標準：考核學生是否掌握必要的基礎知識，是否為實踐操作做好理論上的準備，并為將來發(fā)展打好理論基礎。
2． 考核方式：考查
3． 成績評定：平時考核20%，期末考核80%。平時考核應參考學習態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時測驗成績等因素。
六、實踐教學及課時分配
1．珠算練習（20學時）
2．附件的處理（1學時）
3．出納帳務處理程序練習（6學時）
4．出納報告單的填寫（1學時）
5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學時）
6．銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及帳務處理。（16學時）
7．日記帳的核對及錯帳的更正（3學時）
8．出納工作的交接。（1學時）
七、實踐課教學考核辦法
（一）實踐課教學形式
1．演示教學
通過現(xiàn)代化的教學手段演示和解說實務操作過程。如電視錄像演示教學、多媒體教學軟件演示教學等。
2．案例教學
學生圍繞某教學案例，綜合運用所學知識與方法對其進行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學之間進行探討交流。要求
案例來自實踐，同時又要經(jīng)過加工提煉。
3．校內(nèi)模擬實習
在校內(nèi)實驗室以一個企業(yè)某個經(jīng)營周期的基本業(yè)務以及前期的有關(guān)資料為基礎，通過一整套真實的憑證、表格模擬企業(yè)出納實務處理。校內(nèi)模擬學習，既可進行手工模擬，又可進行電算化模擬。
（二）實踐課教學資料
1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟業(yè)務。要求原始資料應來自實踐，至少應貼近實際。
2． 憑證與帳簿：要求使用真實的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。
3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。
（三）實踐課教學場所
本課程是校內(nèi)實踐課：教學場所可在會計手工實驗室或課堂。
（四）實踐課成績評定
1．實踐課成績評定標準
以抽查、提問和學生書面報告（實習報告書）為評定標準。
2．實踐課成績構(gòu)成實踐課成績：考勤占10%，實驗態(tài)度占10%，實驗結(jié)果占80%。
3．實踐課成績效力
實踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。
八、學生課外參考資料
1．《計算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。
2．《出納實務》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。
3．《會計法》原文。
4．《企業(yè)會計制度》原文。
5．《新編出納員實用手冊》
6．《會計工作基礎規(guī)范》原文。
7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。
8．《票據(jù)法》原文。
9．《支付結(jié)算制度匯編》
10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》
出納實務心得體會12
出納實務
一、面試
1.準時；2.生音清晰，遇到?jīng)]有準備的問題可以面帶微笑思考幾分鐘再回答，以免露出緊張的情緒；3.提前了解公司的信息，讓面試官感到你是一個有準備的人；4.關(guān)閉手機，尊重面試。
二、出納常用工具 1.用具篇：（1）點鈔機，快速點鈔辨別真假；（2）計算器，計算數(shù)字的簡單應用。2.印鑒（印章）：（1）“現(xiàn)金付訖”，主要用于企業(yè)對外支付現(xiàn)金的時候加蓋在憑證單上的；（2）“現(xiàn)金收訖”，是指企業(yè)有現(xiàn)金收入的時候加蓋在收據(jù)上的；（3）“銀行付訖”，主要用于銀行對外支付款項時加蓋在相關(guān)單據(jù)上的；（4）“銀行收訖”主要是指有銀行收入的時候加蓋在相關(guān)收據(jù)上的；（5）“法人名章和財務專用章”這兩個章是我們預留在銀行的印鑒，是我們對外簽發(fā)支票和匯款的時候所用到的印鑒，財務專用章通常由會計進行保管，它一般是銅章，法人名章一般是出納進行保管。3.單據(jù)篇：（1）“現(xiàn)金支票”，主要用于我們提現(xiàn)和提取差旅費使用到的；（2）“轉(zhuǎn)賬支票”，主要用于我們對外支付款項使用的；（3）“支票領(lǐng)用單”，是為了我們填寫現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票用于審批時使用的；（4）“支出憑單”，用于報銷的時候填寫報銷的相關(guān)內(nèi)容以報銷使用的，報銷的原始單據(jù)粘貼在支出憑單后面“報銷單據(jù)粘貼單”上面；（5）“銀行進賬單”，用于我們收到其他單位的支票需要填寫相關(guān)的內(nèi)容，左邊是出票人，右邊是收款人，收款人指的就是我們單位；（6）“借款單”，上面主要標注了借款人的一些相關(guān)信息，金額、單位、他的簽字，包款審批人的簽字；（7）“記賬憑證”，通常由會計來進行填寫，出納在登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的過程中，需要根據(jù)上面的一些信息來進行登記；“下面是每個月月末需要用到的單據(jù)”（8）“工資表”，很多單位是由出納或者會計來進行填寫的，這個是我們用于發(fā)放工資的依據(jù)；（9）“現(xiàn)金盤點表”，主要是為了在每個月月末的時候進行盤點現(xiàn)金使用的；（10）“銀行對賬單”，每個月月末的時候銀行會出具相關(guān)的單據(jù)，月初的時候去銀行領(lǐng)取就可以；（11）“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，主要是為了反映我們的銀行日記賬和銀行的對賬單之間未達賬項使用的；（12）“稅務繳款書”，是由會計來進行填寫的，同時在月初的時候由我們出納人員拿到銀行來進行交稅使用的。4.登記薄篇：“日常用到的登記本”（1）“現(xiàn)金支票登記本（現(xiàn)金支票領(lǐng)用?。保饕菫榱颂崛‖F(xiàn)金來做相關(guān)的登記使用的；（2）“轉(zhuǎn)賬支票登記本（轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用?。?，主要是為了登記轉(zhuǎn)賬支票信息使用的；“這兩個本是由出納來進行保管的”（3）“印鑒使用登記薄”，主要是為了登記銀行印鑒使用信息的，“由會計來進行保管”。5.賬薄篇：（1）“現(xiàn)金日記賬”，主要是為了登記現(xiàn)金的收付使用的；（2）“銀行日記賬”，主要是登記銀行存款的收付使用的；（3）“總賬”，這個是由會計來進行保管的，主要是為了在月末的時候和出納對于現(xiàn)金賬和銀行賬的發(fā)生額和余額來進行對賬使用的。6.自備筆記本：經(jīng)常會用到的財務用品之外建議出納準備一個小筆記本。
三、出納必備技能
1.快速點鈔，每分鐘一百張基本合格。
2.填寫支票，當單位需要提取現(xiàn)金時，出納人員需要填寫“現(xiàn)金支票”，用來到銀行提取現(xiàn)金。首先用大寫數(shù)字填寫現(xiàn)金支票的日期（大寫數(shù)字：零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億），不能出現(xiàn)個位數(shù)，字跡要工整。注意簽發(fā)日期要填寫實際出票日期，不能補填或預填日期，收款單位寫上本單位的名稱，這個名稱應與預留印鑒名稱保持一致，然后填寫金額大寫和小寫，其中大寫需要頂格寫不能留空隙，書寫錯誤不能更改，接下來填寫用途，要寫真實用途，不能弄虛作假。然后填寫支票存根。之后在支票背面附加填上支票用途的詳情，并在支票正反面加蓋財務章和法人名章，印章必須和銀行預留的印鑒相符。填好后撕下支票存根由公司保管，支票正本部分由支取方交給銀行提取現(xiàn)金；填寫“轉(zhuǎn)賬支票”也要填寫實際的出票日期，收款單位為對方單位，大小寫金額和用途，填寫存根由本公司保存，正面加蓋財務章和法人名章，如有支付密碼還需填寫支付密碼，轉(zhuǎn)賬支票背面不需寫字也不需蓋章（背面為背書人等信息填寫欄）。在支票上蓋章不能直上直下的蓋，這樣會產(chǎn)生明顯的印記錯位，銀行會拒收，正確的方法應該是壓著章的一個邊慢慢落下，再慢慢斜著抬起，這樣蓋出的印記才能既清晰又干凈。3.盲打數(shù)字小鍵盤，長期練習，快速準備。
四、金額和時間的書寫規(guī)范
1.常用漢字的大寫，壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬億元角分零整（正）。 2.時間書寫規(guī)范，（1）“月份”，壹月貳月前必須加“零”字；叁月至玖月前可加可不加“零”字；拾月要寫成“零壹拾月”；拾壹月、拾貳月前必須加“壹”字。（2）“日期”，壹日至玖日前必須加“零”字；拾日要寫成“零壹拾日”；拾壹日至拾玖日前必須加“壹”字；貳拾日、叁拾日前必須加“零”字；貳拾壹日至貳拾玖日、叁拾壹日前都不用加。3.金額書寫規(guī)范，人民幣以元為單位時，只要人民幣元后分位沒有金額，應在大寫金額后加上“整”字結(jié)尾；如果分位有金額，“分”后不必寫“整”字。如果金額數(shù)字之間有兩個或兩個以上的“0”字時，可只寫一個“零”字。
五、出納日常工作
1.公司規(guī)定的上班時間，財務人員需要提前10分鐘到崗，清理桌面開始一天的工作，首先在點鈔機上檢查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對，依據(jù)現(xiàn)金日記賬在自備的筆記本上登記現(xiàn)金余額，然后清點保險柜中的支票，現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票各多少張，依據(jù)銀行日記賬在筆記本上登記銀行存款余額，做一個簡單記錄方便領(lǐng)導詢問，財務人員的工作具有保密性和連續(xù)性，建議出納人員養(yǎng)成記筆記的習慣，記錄關(guān)鍵信息和當日待辦業(yè)務。 2.簡要匯報資金狀況，向主管領(lǐng)導請示當日工作，并記錄在筆記本上，如當日庫存資金不足要請示主管領(lǐng)導，經(jīng)主管領(lǐng)導同意后到銀行提取現(xiàn)金，以應付當日現(xiàn)金業(yè)務。
3.審核報銷票據(jù)及票據(jù)分類粘貼，報銷發(fā)票上公司名稱簡寫是不能報銷的，必須要填寫公司的全稱，收據(jù)也是不能報銷的。“粘貼票據(jù)基本步驟”，將票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，同類票據(jù)大小不一樣的，可以按照先大后小的順序粘貼，膠水涂抹在票據(jù)背面左側(cè)在粘貼單上從上至下粘貼?！爸С鰬{單”相關(guān)信息填寫完畢還需報銷人簽字，報銷人部門經(jīng)理簽字，財務部經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字后才能付款。
4.辦理票據(jù)報銷，報銷的現(xiàn)金支付后，應在“支出憑單”上蓋上“現(xiàn)金付訖”印記，并且在“現(xiàn)金日記賬”上做相應的記錄。
5.辦理現(xiàn)金支票提取，首先填寫“支票領(lǐng)用單”，填寫內(nèi)容為領(lǐng)用日期、部門名稱、支票號碼、用途、限額（提取金額）、領(lǐng)用人（出納），然后在相應的現(xiàn)金支票上填寫完畢相關(guān)內(nèi)容，蓋法人名章，將“支票領(lǐng)用單”和“現(xiàn)金支票”經(jīng)財務經(jīng)理審核并且在“支票領(lǐng)用單”上簽字后，將“現(xiàn)金支票”在會計處蓋財務專用章，會計和出納需要在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支票領(lǐng)用單”和現(xiàn)金支票的存根留給會計記賬。如果要支取五萬元以上的大額現(xiàn)金需要提前一天向銀行報計劃。
6.轉(zhuǎn)賬支票背書，需要注意沒有蓋財務專用章和法人名章的支票不能收，蓋章模糊不清的也不能收，圖章顛倒的支票是有效的可以收，蓋錯印章涂銷后再加蓋正確印鑒的支票可以收?！稗D(zhuǎn)賬支票辦理銀行入賬”，收到其他公司簽發(fā)給本公司的轉(zhuǎn)賬支票后，在轉(zhuǎn)賬支票背面“被背書人”位置填寫銀行行名，并在下方寫上“委托收款”字樣，填寫日期蓋法人名章。填寫“一式三聯(lián)”的“銀行進賬單”，包括開出轉(zhuǎn)賬支票的出票人相關(guān)信息，和收票人本公司的相關(guān)信息，日期、大小寫金額、支票類型、票據(jù)張數(shù)、支票號碼。填寫完畢后再由會計在“轉(zhuǎn)賬支票”背后蓋財務專用章。
7.去銀行辦理日常業(yè)務，轉(zhuǎn)賬支票入賬、辦理提現(xiàn)、取銀行回單。選擇對公業(yè)務窗口，提現(xiàn)直接將“現(xiàn)金支票”上交窗口；銀行入賬，將“轉(zhuǎn)賬支票”和“銀行進賬單”一同交由窗口，窗口工作人員蓋章后退回一聯(lián)進賬單。
8.辦理借款手續(xù)，借款單必須經(jīng)總經(jīng)理和財務經(jīng)理簽字出納人員才能辦理，現(xiàn)金需要當著借款人的面點清，現(xiàn)金支付給借款人后，需拿到借款單并在借款單上蓋“現(xiàn)金付訖”印記。
9.辦理支付成本費用的轉(zhuǎn)賬支票手續(xù)，如維修打印機費用，先打電話叫對方公司過來取“轉(zhuǎn)賬支票”，對方要提供發(fā)票，出納需填寫“支出憑單”，將“支出憑單”、“發(fā)票”、“財務開支報告”粘貼在一起，再經(jīng)財務經(jīng)理審批簽字后，由對方公司人員在“支出憑單”領(lǐng)款人處簽字，再將“支出憑單”和填好的“轉(zhuǎn)賬支票”交由會計審核蓋財務專用章，出納需在“印鑒使用登記薄”上簽字，“支出憑單”和轉(zhuǎn)賬支票存根交由會計記賬，“轉(zhuǎn)賬支票”正本交由其他公司人員，最后領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的其他公司人員還得在“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用薄”上簽字。
10.編制出納日記賬，出納在下班前需整理當日發(fā)生的票據(jù)和憑證，依據(jù)會計的記賬憑證登記日記賬，在記賬憑證上劃勾表示已經(jīng)記賬，最后為了避免重復報銷，報銷單據(jù)需要加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”等條章。
11.下班前收尾工作，檢查庫存現(xiàn)金、支票等，記錄在筆記本上，并向財務經(jīng)理回報當日工作，當日發(fā)生的所有業(yè)務、庫存現(xiàn)金和銀行的金額、各支票的數(shù)量。
六、日記賬 1.現(xiàn)金日記賬，反映企業(yè)現(xiàn)金收付情況，出納人員每日將現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進行核對，月末出納人員將現(xiàn)金日記賬的發(fā)生額和余額與會計的總賬進行核對?，F(xiàn)金日記賬第一頁“使用登記表”要填寫本單位的名稱和啟用現(xiàn)金日記賬的時間，下面“印花稅稅票”的位置貼一張5元的印花稅稅票，然后在稅票上劃兩道橫線表示校銷。現(xiàn)金日記賬需要根據(jù)實際的業(yè)務“收款時間和付款時間”填寫上年、月、日，“憑證編號”是根據(jù)記賬憑證所形成的編號來填寫，“摘要”可以直接抄錄記賬憑證上的摘要，“對應科目”我們一般不填寫，如果是收款業(yè)務就在“借方”填寫金額，如果是付款業(yè)務就在“貸方”填寫金額，每一筆業(yè)務都要結(jié)出余額，每一筆金額前都要加人民幣符號“￥”，把這個月所有的記賬憑證填寫完畢。有的會計是月末才做賬的，所以在填寫日記賬的時候可以先把“憑證編號”空著，等會計填寫完記賬憑證再補上。日記賬一頁寫完后，第二頁第一行有“承前頁”字樣，只需要在“余額欄”處填上上一頁的余額即可。把每個月所有的記賬憑證都填寫完了之后，我們需要在下一行寫上“本月合計”，然后在“借方”填寫當月所有業(yè)務的借方合計數(shù)，在“貸方”填寫當月所有業(yè)務的貸方合計數(shù)，并結(jié)出余額。然后在“本月合計”下劃一條通欄紅線，寫上“累計”，然后在“借方”填寫之前所有月份所有業(yè)務的借方合計數(shù)，在“貸方”填寫之前所有月份所有業(yè)務的貸方合計數(shù)，并結(jié)出余額。如果這個“累計”是在年末的時候，還應該在“累計”下劃一條通欄紅線，寫上“本年累計”，“借方”填寫全年所有業(yè)務借方合計數(shù)，“貸方”填寫全年所有業(yè)務貸方合計數(shù)，并結(jié)出余額。然后在“本年累計”下劃兩條通欄紅線寫上“結(jié)轉(zhuǎn)下一年”，最后在“結(jié)轉(zhuǎn)下一年”之后未填寫的賬本頁面的左下角到右上角劃一條紅色斜線，表示把這筆現(xiàn)金日記賬校銷了，我們就可以啟用另一年的賬本。
2.銀行存款日記賬，第一頁“使用登記表”除了本公司名稱和啟用日期外還多了“開戶銀行（精確到支行）”和“銀行帳號”，如果公司有多個開戶銀行需要填寫多本“銀行存款日記賬”，最后是“印花稅稅票”位置同樣貼上5元印花稅稅票劃兩道橫線表示校銷。填寫銀行存款日記相較于“現(xiàn)金日記賬”多了一個“結(jié)算方式”，包括“類別”和“號碼”，“類別”主要填寫是“現(xiàn)金支票”還是“轉(zhuǎn)賬支票”，“現(xiàn)金支票”就填寫“現(xiàn)支”，“轉(zhuǎn)賬支票”就填寫“轉(zhuǎn)支”，“號碼”填寫支票的后四位號碼。注意填寫日記賬的字跡最好不要超過行的二分之一，以便填寫錯誤后修改，其它填寫方法類同“現(xiàn)金日記賬”。
七、支票領(lǐng)用單和印鑒使用薄
1.支票領(lǐng)用單，出納人員在領(lǐng)用支票之前需要填寫“支票領(lǐng)用單”，“支票領(lǐng)用單”是領(lǐng)導同意使用支票的憑據(jù)，填寫內(nèi)容包括部門、支票號（號碼右上角劃井號），用途、限額（就是本次支票的使用金額）、審批人、領(lǐng)用人。要注意部門和領(lǐng)用人要相互對應（也有其他部門的人員領(lǐng)用的可能）；如果是外單位部門就是空白，領(lǐng)用人就是外單位的人員簽字?！爸鳖I(lǐng)用單”在得到財務負責人審批確認后，出納人員才能填寫這張支票，填寫完畢之后“支票票根”和“支票領(lǐng)用單”一起交給會計記賬。2.印鑒使用登記薄，“法人名章”一般由出納保管，而“財務專用章”一般由專門的印鑒保管人員保管，大多由會計保管，兩章必須分開保管。印鑒保管人員在看到主管人員授權(quán)后才能使用“財務專用章”，并在“印鑒使用登記薄”上來進行記錄每一次印鑒的使用信息，包括“日期”、“支票類型”、“用途”、“使用人”、“保管人”，方便日后查賬。
八、轉(zhuǎn)賬支票背書和銀行進賬單
1.轉(zhuǎn)賬支票背書，出納人員收到“轉(zhuǎn)賬支票”后需要背書，填寫“一式三聯(lián)（白1藍2紅3）”的銀行進賬單之后，將“轉(zhuǎn)賬支票”交存銀行。其中，背書是指在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的被背書人欄中填寫公司開戶行（精確到支行）名稱，在此欄下緊挨著的位置寫上“委托收款”四個字，然后在“背書人簽章欄”中加蓋公司的“財務專用章”和“法人名章”，及日期。通常首先使用左邊的“被背書人欄”和“背書人簽章欄”部分，如有填寫錯誤或再背書的情況才會使用右邊“被背書人欄”和“背書人簽章欄”。
2.銀行進賬單，三聯(lián)進賬單是本公司收到外單位的支票交存銀行的時候需要填寫的單據(jù)，進賬單左邊一般填寫付款公司（外單位）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號，右邊填寫收款人（本公司）的全稱、開戶行（精確到支行）、賬號，然后頂格寫大寫金額，小寫金額前加“￥”，“票據(jù)種類”填寫“轉(zhuǎn)賬支票”，“票據(jù)張數(shù)”是多少張就填多少張，“一式三聯(lián)（白1藍2紅3）”。送票人（一般是出納）將“轉(zhuǎn)賬支票”和“銀行進賬單”交給銀行后，銀行會蓋章，然后退回給我們一聯(lián)，這張退回給我們的一聯(lián)單據(jù)我們通常叫做“回單”，“回單”需要交給會計做記賬憑證使用。
九、借款單
1.借款單，是企業(yè)的內(nèi)部自制憑證，主要在員工出差、零星采購借款的時候使用，員工填寫借款單時需要填寫部門、借款事項、金額的大小寫，同時還需要部門負責人和公司負責人簽字確認，出納人員看到相關(guān)授權(quán)簽字后才可以支付現(xiàn)金，出納人員在“借款人”簽字后，在借款單的空白處加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。
十、支出憑單及收據(jù)
1.支出憑單，是單位各項費用支出的憑證，簡單來說就是要說明某項業(yè)務，花了多少錢，包括“報銷說明欄”（詳細列出部門、人員、用途及各項費用且結(jié)出合計數(shù)）、領(lǐng)款人（報銷人簽字）、主管審批等，費用報銷在得到領(lǐng)導審批簽字后，出納人員才能對外支付，報銷后加蓋“現(xiàn)金付訖”的章。
2.收據(jù)，借款人員出差或辦理業(yè)務后，填寫“支付憑單”報銷了相關(guān)費用，這時借款人需要歸還該筆借款，出納人員需要給其開具“收據(jù)”，開具“收據(jù)”時還需要根據(jù)報銷的金額以及借款金額區(qū)分以下“3種情況”，第一種是“報銷金額”大于“借款金額”，這時“收據(jù)”需要填寫借款時的金額，出納還需再支出兩者的差額給報銷人員；第二種情況是“報銷金額”和“借款金額”相等，“收據(jù)”寫“借款金額”就可以了；第三種情況是“報銷金額”小于“借款金額”這時“收據(jù)”也需要寫“借款金額”，且注明報銷人員需退回的差額，這時出納人員需要從報銷人員處收回差額。無論哪種情況出納人員都需要在“收據(jù)”上寫明全部報銷的金額，以備查詢和會計進行賬務處理，出納人員在填寫“收據(jù)”時還要注意“收據(jù)”要加蓋“財務專用章”，出納在“收款人”處簽字，借款人在“交款人”處簽字，最后出納將第二聯(lián)交給借款人，第三聯(lián)交給會計記賬。另外有的單位“收據(jù)”還用在對外收取款項時使用，例如現(xiàn)金的收入以及其他單位的一些預收款項，這時收據(jù)就要寫上某某單位交來一筆什么款項，然后金額的大小寫，收款人和交款人都需要簽字，最后加蓋財務專用章。十
一、支票領(lǐng)用登記薄
1.支票領(lǐng)用登記薄，分為“現(xiàn)金支票領(lǐng)用薄”和“轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用薄”出納人員每使用一次支票都會在“支票領(lǐng)用登記薄”上面做一個登記，以方便日后核對，“支票領(lǐng)用登記薄”是用來登記支票使用的各項信息的，內(nèi)容可以根據(jù)實際使用支票的情況來進行設置，一般包括日期、票號、收款單位、金額、用途、領(lǐng)用人簽字等項目。 十
二、財務開支報告
1.財務開支報告，可以叫做“費用申請報告”，是各業(yè)務部門在辦理各項事務時向上級領(lǐng)導提出申請所用的報告，報告中需要寫明時間、用途、金額等信息，根據(jù)審批流程逐級審批后，費用申請的部門才可以憑報告到財務部門辦理各項付款手續(xù)。 十
三、出納月末工作
1.通過電腦在“excel”上結(jié)出當月“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及本月余額，交由會計審核，并與會計的總賬進行核對。
2.匯報上級財務領(lǐng)導，現(xiàn)金賬和銀行賬的結(jié)出情況及和會計核對情況，并請示財務領(lǐng)導檢查兩個賬本及庫存現(xiàn)金情況，注意檢查庫存現(xiàn)金需當著財務領(lǐng)導的面在點鈔機上清點，然后請財務領(lǐng)導在“庫存現(xiàn)金盤點表”上簽字。如財務領(lǐng)導在會計處查詢總賬情況還需把兩本賬拿到會計處一同由領(lǐng)導檢查。
3.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納需提前一天給開戶銀行打電話取“銀行對賬單”，去銀行需出納和會計一并前往主要是為了防止對賬單被篡改，在“對公業(yè)務”窗口領(lǐng)取本公司的“銀行對賬單”。出納人員需將“銀行對賬單”交給會計，到編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的時候再去會計處拿回“銀行對賬單”進行編制。企業(yè)沒收沒付的項目放在企業(yè)賬目這邊，銀行沒收沒付的項目放在銀行對賬單這邊，然后“沒收就加，沒付就減”。編制好“銀行存款余額調(diào)節(jié)報”后交由會計審核并簽字，再把調(diào)節(jié)表和對賬單裝訂到一起交給財務領(lǐng)導確認。
4.出納人員拿到經(jīng)領(lǐng)導簽字后的“財務開支報告”后，打印出會計做出來的“工資清單”交給開戶銀行，由開戶銀行代發(fā)員工工資。沒有辦理銀行卡的新員工直接支付現(xiàn)金。5.送“工資清單”到開戶銀行的時候可以順帶把會計填好的“稅務繳款書”拿給開戶銀行，把銀行給的“繳款書回單”拿回來給會計，也有部分省市是網(wǎng)上報稅，稅務局自動從開戶銀行扣款，出納人員將“繳款書回單”取回就可以了。十
四、庫存現(xiàn)金盤點表
1.庫存現(xiàn)金盤點表，是月末財務主管人員檢查庫存現(xiàn)金時所使用的表格，出納人員需要盤點庫存現(xiàn)金后，在這張表格上填列各種紙幣的數(shù)量并匯總金額，然后將總金額和“現(xiàn)金日記賬”進行核對，如有出入則需要檢查原因，確認金額一致后主管人員和出納人員需要在盤點表上確認簽字，以表示本月庫存現(xiàn)金檢查完畢。 十
五、銀行對賬單
1.銀行對賬單，是銀行記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單，它可以客觀的記錄企業(yè)發(fā)生的每筆業(yè)務的資金收付情況，企業(yè)需要每個月將“銀行對賬單”和“銀行存款日記賬”上的各項金額進行核對，如果金額有出入就代表存在“未達賬項”，出納人員需要根據(jù)檢查結(jié)果編寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 十
六、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表，主要用于核對企業(yè)賬目和銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。企業(yè)“沒收沒付”的項目放在企業(yè)賬目這邊，銀行“沒收沒付”的項目放在“銀行對賬單”這邊，然后“沒收就加，沒付就減”。通過核對調(diào)節(jié)，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)仍然不相等，要么是“未達賬項”沒有全部檢查出來，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進一步的采取對賬的方法查明原因，加以更正。十
七、稅務繳款書
1.稅務繳款書，是會計填寫的企業(yè)本月或本季度的各項應交稅金的單據(jù)，一般需要出納人員在月初時將“稅務繳款書”送到銀行，銀行辦理付款手續(xù)后將“繳款書回單”退回給企業(yè)，出納需要將退回的繳款書交給會計做記賬憑證使用。 OVER!
出納實務心得體會13
[出納實務簡介]
一、出納的含義 出納一詞從字面上解釋，就是付出和收進。在會計上，出納作為一個專業(yè)術(shù)語有兩層含義：第一層含義指按照規(guī)章制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務并保存庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等。出納與會計、稽核、會計主管等崗位組成會計工作的有機整體。第二層含義是指按照有關(guān)規(guī)章制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務并保存庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等的人，也就是出納人員，通常我們簡稱出納。
二、出納崗位職責 1.按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。
2.登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。
3.按照國家外匯管理和結(jié)匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務。
4.保管庫存現(xiàn)金、金銀和各種有價證券、印章、空白收據(jù)及支票。
5.掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。
三、出納崗位操作內(nèi)容
1.開設現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并予以及時、逐筆、連續(xù)地登記日記賬。具體的登記方法：根據(jù)有關(guān)收款憑證、付款憑證逐日逐筆地登記收入欄（借方）和支出欄（貸方），并逐日結(jié)出余額，對于現(xiàn)金還要在每日終了將賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額進行核對，檢查是否相符；為了反映每筆業(yè)務的來龍去脈，應把貨幣資金收入、付出時的對應科目登記在“對方科目”欄中。2.負責保管和簽發(fā)支票，辦理支票借用及報賬。
3.庫存現(xiàn)金管理。
4.負責填制各種結(jié)算憑證，辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算工作。
5.負責銀行之間的各種業(yè)務往來，負責辦理購買空白結(jié)算憑證和結(jié)算手續(xù)費等。
6.負責向稅務部門購領(lǐng)發(fā)票，辦理納稅申報，并繳納稅。
7.辦理各種報銷業(yè)務，如差旅費、醫(yī)藥費等，辦理職工借款，發(fā)放工資等業(yè)務。
8.負責保管各種有價證券、有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)。
9.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
四、出納離職時應做的工作 應在有監(jiān)交的情況下及時辦理交接手續(xù)；根據(jù)移交清冊的內(nèi)容，按賬簿記錄等移交庫存現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、商業(yè)匯票、有關(guān)圖章、文件、資料和其他物品。移交后交接雙方和監(jiān)交人必須簽名或蓋章。
出納實務心得體會14
(一)出納的工作要求
按照相關(guān)財務法規(guī)和公司財務制度，出納負責公司款項收付手續(xù)、報銷單據(jù)審核，并做好相關(guān)賬務處理。
1.支票管理
(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。
1)根據(jù)業(yè)務需要，申請人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫《支票領(lǐng)用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應在最高位填上“￥”標志，以限定其最高使用額度。
2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的《支票領(lǐng)用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。
3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應事先經(jīng)財務主管簽字批準，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財務室保險箱中。
(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。
(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應及時催回銀行票據(jù)存根和相應發(fā)票，以便登記賬目或錄入財務系統(tǒng)。
(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。
(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務人員及時收同。對領(lǐng)用時金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當天將實際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財務系統(tǒng)。
(6)銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領(lǐng)用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。
(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。
2.現(xiàn)金管理和報銷款的支付
(l)對所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實性、業(yè)務的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。
(2)對不符合財務要求的報銷單應要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴重缺損的應拒絕接收。
(3)核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。
(4)駕駛員報銷要先審核其出車記錄。查看行車時間、任務、地點、汽油消耗是否符合公司標準、用車人簽字。同時其他停車費、過路費、汽油費發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報銷。
(5)交納水、電、煤、電話費及物業(yè)管理費時，須按月按號分別做好登記，以各核查。
(6)嚴格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。
(7)為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。
3.工資發(fā)放
(1)每月按工資表發(fā)放工資、補貼等。
(2)對享受手機補貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報銷，對金額小于補貼金額的按發(fā)票金額實報，并要求未達到補貼金額的退回差額。
(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關(guān)的內(nèi)容。
(4)發(fā)放工資時，需經(jīng)當事人當面點清，核實發(fā)放金額是否正確。
4.簽章與保險箱鑰匙的管理
(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。
(2)保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險箱密碼。
5.賬務處理
(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領(lǐng)導。
(2)依據(jù)單據(jù)在財務系統(tǒng)中填制會計憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務相關(guān)內(nèi)容，以備日后查詢。
(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。
(4)每天及時登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。
(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報主管人員.并填寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。
6.其他事項
(1)遇請假或出差，臨時交付其他財務人員時，應以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當事人雙方簽字認可。接班后也以書面的方式交接工作。
(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務，及時交納各種費用。
(3)處理公司領(lǐng)導臨時交辦的任務。
(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)
出納人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)與會計人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應當具備清正廉潔、堅持原則兩個方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。
(三)出納的職責與權(quán)限
根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責：
(l)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調(diào)整。
(2)根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。
(3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。
(4)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經(jīng)濟犯罪、維護經(jīng)濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。
(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。
(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。
對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。
根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：
(1)維護財經(jīng)紀律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！稌嫹ā返谌碌谑鶙l、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經(jīng)紀律提出了具體規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀律提供了法律保障。
(2)有權(quán)參與貨幣資金計劃定額管理?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實際工作中才能體會到。
(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應樹立主動參與意識，增強自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。
(四)出納與其他財務人員的關(guān)系
會計人員一般可分為總賬會計、明細賬會計和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。
(1)各有各的分工?？傎~會計負責經(jīng)濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細分類賬會計負責企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供明細分類核算資料;出納則負責企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。
一般企業(yè)都會實行錢賬分管，出納人員不得負責收入、費用、債權(quán)債務等賬目的登記工作?？傎~會計和明細賬會計則不得負責貨幣資金的相關(guān)工作。
(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計核算的依據(jù)是相同的，都是會計憑證。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會計工作。
同時，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細賬會計的明細分類賬與總賬會計的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。
(3)出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細登記。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行的對賬單進行核對。
(4)出納是一個賬實兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作?，F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會計工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財務人員都是管賬不管錢、管賬不管物。
(5)出納工作直接參與經(jīng)濟活動過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成;往來款項的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟活動過程。
出納實務心得體會15
會展實務學習心得
經(jīng)過一個學期的學習，會展實務這門課程也要結(jié)束了。從剛開始對會展實務的懵懂，到后來的初步了解，再到后來喜歡上這門課，是一個過程，這更是一個成長和學習的過程。短短的一個學期，想要把會展這門課程學透，把這個行業(yè)了解徹底那是不可能的。經(jīng)過一學期的會展實務學習對于這門課，從最初的陌生到現(xiàn)在有一定的了解，感覺會展這行業(yè)發(fā)展前景還是很不錯的，發(fā)展空間大，可以說是朝陽產(chǎn)業(yè)。
會展實務的主要內(nèi)容：
會展實務這門課，主要分為九個章節(jié)來介紹，首先介紹會展與會展業(yè)，說明了會展的含義和類型，活動的主體是什么，會展管理機構(gòu)及會展法規(guī)，以及會展業(yè)的特點與發(fā)展趨勢，對會展業(yè)的有關(guān)情況進行簡單介紹；第二部分會展調(diào)研與立項策劃實務，主要包括會展調(diào)研與分析和會展立項策劃；第三部分展前策劃和營銷實務，會展之中最重要的環(huán)節(jié)大概就是展前的招展招商策劃、市場調(diào)查、展會的營銷宣傳推廣了。舉辦一次相關(guān)會展，展前的招商質(zhì)量，招商人數(shù)，招展的面積范圍，這關(guān)系到這次會展的好壞和質(zhì)量；第四部分是展會現(xiàn)場服務和管理，舉辦一次會展需對相關(guān)的展品運輸服務、布展撤展、專業(yè)觀眾服務、開展中的服務等進行管理，妥善安排；第五部分會展常用文案寫作，主要介紹了怎么來設計一些會展業(yè)務合同、招展函、專業(yè)觀眾邀請函、參展商手冊、展會會刊、新聞稿等一些需要注意的細節(jié)；第六部分會議實務，主要是針對展覽會中相關(guān)會議的策劃與實務、獨立運作的會議的策劃與實務、會議的接待以及會議現(xiàn)場布置和管理；第七部分是會展中的電子商務，當今社會電子商務的發(fā)展日益完善，會展的發(fā)展與之有很大的聯(lián)系，現(xiàn)代會展已經(jīng)脫離不了互聯(lián)網(wǎng)這個工具，如何利用好網(wǎng)絡來開展會展的工作是個值得探討的問題，本章節(jié)包含了電子商務在會展中的作用、會展網(wǎng)絡營銷實務、展會專門網(wǎng)站的建設等進行一系列的說明；第八部分會展項目財務管理，每舉辦一次會展都必定會涉及到資金問題因此本章節(jié)重點介紹了會展項目財務管理、收支預算、會展項目籌資；最后一部分會展評估，從會展評估的概念、意義及目的、會展評估的內(nèi)容和評估標準、會展評估的程序、會展評估的實施、會展評估報告編寫這幾方面入手來介紹。以上是會展實務這門課程的一個基本知識框架?？v觀會展的運作過程，大體上可以分為展前、展中和展后三個階段，每個階段都有其不同的工作內(nèi)容。
在近幾年，會展業(yè)可以算是大放異彩，發(fā)展趨勢可謂算是迅猛，這點從會展業(yè)呈現(xiàn)出的特點不難看出，從實際的例子也能看出，就我國來講，2010年的上海世博會來說，可謂是空前的，在海內(nèi)外產(chǎn)生了極大的影響。
雖然會展實務學習只有短短的一學期，但還是有所收獲的。至少懂得了展覽會招商策劃是怎么一回事，包含了哪幾部分。招商方案是展覽會整體策劃諸多方案中的核心方案之一。展覽會招商方案是為展覽會邀請觀眾而制訂的具體體執(zhí)行方案，它是在充分了解展覽會展品需求市場的基礎上，合理地安排招商人員在適當?shù)臅r間里通過合適的渠道進行展覽會招商活動，是對展覽會招商活動進行的總體安排和把握，目的是保證展覽會開幕時能有足夠的觀眾到會。一般規(guī)模不大的展覽會招展書與招商書基本合一但層次較高和規(guī)模較大的展覽會則可以設計專門的招商書。1.招商書的內(nèi)容：一份熱情洋滋的招商書主要內(nèi)容有;介紹展覽會的概況;闡明辦展的宗旨和目的，介紹本展覽會歷屆或本屆預計到會的重要展商情況。介紹本展覽會展出期的活動(論壇)等情況。有些招商書(邀請函)中還附帶做些調(diào)查，如;參觀的目的是采購、收集信息還是尋找合作? 你對展覽會展出的哪些專業(yè)(或產(chǎn)品)感興趣等。2.招商方案策劃：常見的展覽會招展方案有展覽會招商分工、展覽會通訊及觀眾邀請函的編印發(fā)送計劃、招商渠道和措施、招商宣傳推廣計劃、招商預算以及招商進度安排等內(nèi)容。每一內(nèi)容都有具體的要求，所以，在制訂方案時必須統(tǒng)籌考慮、合理安排。對會展業(yè)的認識：
一、世界會展業(yè)的歷史
人類社會展覽活動原始階段萌發(fā)于原始社會的祭祀活動，直接以農(nóng)畜產(chǎn)品、手工業(yè)產(chǎn)品作為陳列手段的展覽，可稱為祭祀品展覽，往后有宗教藝術(shù)展示，再發(fā)展到古代物品交易集市的商品陳列展銷。
世界古代展覽階段為公元8-16世紀，展覽即古代集市、廟會。歐洲集市的規(guī)模比較集中，舉辦周期長，功能比較齊全：零售、批發(fā)、國際貿(mào)易、文化娛樂，最著名的有中世紀的法國國際貿(mào)易集市——香檳集市，在12-13世紀尤為重要，它由法蘭西的香檳伯爵建立，在其領(lǐng)地內(nèi)的4個城市輪流舉行，成為法、意、德、英等國商賈云集之地。香檳集市的形成和發(fā)展，是社會分工和生產(chǎn)力發(fā)展的結(jié)果，是古代會展活動較為完善的形式。
世界近代展覽階段為公元17-19世紀，這一時期歐洲展覽會出現(xiàn)革命性的變化，出現(xiàn)純展示性的藝術(shù)展、純宣傳性的國家工業(yè)展。其中1851年的英國“萬國工業(yè)博覽會”堪稱世界展覽會歷史上的里程碑。當時，工業(yè)革命使英國成為“世界工廠”，為向世界展示其強大國力，舉辦了此次史無前例的盛會，歷時5個月，觀眾600多萬人次，這標志著人類發(fā)現(xiàn)了一種國際間大規(guī)模文明交流的新形式。這種展覽會逐漸發(fā)展成全面反映人類科技、文化的獨特的展覽會——世界博覽會。英國“萬國工業(yè)博覽會”被視作世界第一個世界展覽會，此后，世界博覽會兩年一屆，幾乎不間斷地延續(xù)到今天。每屆世博會都是一部生動的百科全書。一個半世紀來，世博會向世人隆重推介世界首創(chuàng)的重大發(fā)明：1876年費城世博會上的貝爾電話機、留聲機，1939紐約世博會上電視機，1964年紐約世博會上電子計算機技術(shù)、復印機，1985年筑波世博會上機器人技術(shù)等等。歷屆世博會遞交的評獎報告，有千余種新開發(fā)產(chǎn)品，記錄了人類征服自然，提高生產(chǎn)率，改善生活質(zhì)量的歷程，堪稱人類歷史的里程碑。
二、世界會展業(yè)的近代階段
世界展覽的現(xiàn)代階段表現(xiàn)為貿(mào)易展覽會和博覽會應運而生，成為產(chǎn)品流通的重要渠道，其標志是1894年的德國萊比錫樣品博覽會。樣品博覽會以展示作為手段，交換作為目的。樣品博覽會是現(xiàn)代貿(mào)易展覽會和博覽會的早期形式，兩次世界大戰(zhàn)期間，綜合性質(zhì)的貿(mào)易展覽會和博覽會迅速發(fā)展成為主導形式，第二次世界大戰(zhàn)后，貿(mào)易展覽會和博覽會朝專業(yè)化方向發(fā)展，到20世紀60-80年代，在世界范圍內(nèi)急劇發(fā)展，成為一個龐大的行業(yè)，并形成為完整的體系。
三、世界會展業(yè)的發(fā)展趨勢
1、產(chǎn)業(yè)化趨勢：全面對接，產(chǎn)業(yè)互動
會展經(jīng)濟在世界作為一個新興的經(jīng)濟形式已經(jīng)日益顯現(xiàn)出其強大的生命力，會展經(jīng)濟所具備的產(chǎn)業(yè)化特征也日益明顯，主要表現(xiàn)在會展經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)內(nèi)涵不斷延伸、會展經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)效益快速增長和會展經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大。世界會展經(jīng)濟發(fā)達的國家，會展經(jīng)濟在國內(nèi)生產(chǎn)總值中的比重大致為%。
2、國際化趨勢：宏觀調(diào)控，擴展競爭
對于眾多世界展覽公司來說，世界會展業(yè)是一個潛力巨大的市場，隨著服務貿(mào)易準入壁壘的取消，使他們進入會展市場的渠道更加暢通，并使世界會展市場競爭日趨國際化發(fā)展。另外，入世能給世界會展業(yè)帶來先進的管理經(jīng)驗和辦展技術(shù)。
3、法制化趨勢：健全法規(guī)，規(guī)范市場
與國際會展業(yè)的蓬勃發(fā)展相比，世界會展業(yè)的法制進程卻十分緩慢，尚處于初級階段。世界會展的現(xiàn)行立法，包括關(guān)于會展審批管理的規(guī)定、關(guān)于舉辦者主體資格的規(guī)定、關(guān)于展品進出關(guān)、運輸?shù)鹊囊?guī)定及地方政府規(guī)定。
4、集團化趨勢：渠道多樣，優(yōu)勢互補
集團化是國內(nèi)各個產(chǎn)業(yè)部門急需解決的共同問題，它是伴隨市場競爭而產(chǎn)生的一種企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略。國際會展行業(yè)的集團化可以分三步走：一是采取橫向聯(lián)合、縱向聯(lián)合、跨行業(yè)合作等靈活多樣的組織形式，組建會展集團；二是開展品牌競爭；三是實行世界擴張。
5、品牌化趨勢：規(guī)模導向，品牌支撐
國際已初步涌現(xiàn)出一批具有知名品牌的會展企業(yè)或展會，國際會展業(yè)的品牌化應主要圍繞三個內(nèi)容來進行，即培育品牌展會、建設會展名城和扶持領(lǐng)導企業(yè)。
6、專業(yè)化趨勢：專業(yè)定位，專業(yè)運作
在過去相當長一段時期，國際會展業(yè)追求的都是綜合化，強調(diào)小而全，并希望以此吸引更多層次、更多類型的參展商，結(jié)果造成展覽會特色不鮮明、規(guī)模普遍小、吸引力不強。近幾年來，國際會展界已在這方面做了大量有意義的探索：一是展會內(nèi)容的專題化。二是場館功能的主導化。除了會議或展覽需要有明確的定位外，場館也應該有比較清晰的主導功能定位。在會展發(fā)達國家，一些國際性的品牌展會總是固定在某個或幾個場館舉行，這樣既便于會展公司和場館擁有者之間開展長期合作，又有利于培育會展品牌。三是活動組織的專業(yè)化。
7、多元化趨勢：一業(yè)為主，多種經(jīng)營
從整體上看，世界會展業(yè)正在向多元化方向發(fā)展，具體包括產(chǎn)品類型的多行業(yè)化、活動內(nèi)容的多樣化和經(jīng)營領(lǐng)域的多元化。其次，會展形式正在從傳統(tǒng)的靜態(tài)陳列轉(zhuǎn)向融商務洽談、展會參觀、旅游觀光、文化娛樂等于項目于一體，這是全球會展業(yè)發(fā)展的必然趨勢。
專業(yè)：10旅游管理
班級：2班
學號：
姓名：王云
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