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基金會財(cái)務(wù)工作總結(jié)共1
余彭年慈善基金會財(cái)務(wù)管理制度
（余彭年慈善基金會第一屆理事會第三次會議2010年03月30日審議通過）
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)余彭年慈善基金會（以下簡稱基金會）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等法律法規(guī)及基金會章程，制定本方法。 第二條 基金會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)機(jī)構(gòu)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條 財(cái)務(wù)管理是機(jī)構(gòu)管理的重要組成部分，基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
第四條 基金會的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動歸口財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由理事長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常工作。 第六條 基金會的財(cái)務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得民政部社會團(tuán)體審計(jì)資格的會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第七條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第三章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及人員
第八條 設(shè)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或配備專職會計(jì)人員，并建立財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制。聘任具備會計(jì)人員任職資格的人員從事財(cái)務(wù)工作。 第九條
建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。
（一）基金會主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會計(jì)人員；組織擬定基金會財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。
（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。
（三）財(cái)務(wù)專職人員：具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
第四章 預(yù)算管理
第十條 基金會根據(jù)機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十一條 各管理部門根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十二條 各管理部門在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按機(jī)構(gòu)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十三條 各管理部門須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入各管理部門的業(yè)績考核。
第五章 收入管理
第十四條 基金會的收入來源主要包括：
（一）余彭年先生控股的國內(nèi)企業(yè)的捐贈；
（二）余彭年先生個(gè)人的捐贈；
（三）本會基金所實(shí)現(xiàn)的合法收益；
第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十六條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十七條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第十八條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)基金，分別記賬，統(tǒng)一管理。
第六章 支出管理
第十九條 各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 第二十條 按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。
第七章 成本（費(fèi)用）管理
第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十二條 成本（費(fèi)用）一般包括項(xiàng)目資助成本、項(xiàng)目服務(wù)成本、管理費(fèi)用。機(jī)構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。 第二十三條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十四條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。
第八章 票據(jù)管理
第二十五條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。
第二十六條 各部門需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。
第二十七條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。
第二十八條 財(cái)務(wù)部門購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第九章 資產(chǎn)管理
第二十九條 基金會資產(chǎn)分類：
（一）固定資產(chǎn)。
（二）流動資產(chǎn)。 第三十條 固定資產(chǎn)：
（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價(jià)在2000元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。
（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管理制度。
（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。
（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相應(yīng)的實(shí)物臺賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。 第三十一條 流動資產(chǎn)：
（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。
（三）對資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對賬和清理。
第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十二條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財(cái)務(wù)活動規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十三條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十四條 財(cái)務(wù)管理部門要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第十一章 財(cái)務(wù)決算
第三十五條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會計(jì)期間公益項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。
第三十六條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。 第三十七條 嚴(yán)格按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第三十八條 機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。
第十二章 財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露
第三十九條 財(cái)務(wù)會計(jì)信息是捐贈人、管理者和理事會等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定，機(jī)構(gòu)會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會計(jì)報(bào)表附注，說明機(jī)構(gòu)采用的主要會計(jì)政策、會計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十一條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會計(jì)信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十二條 以單一項(xiàng)目或捐贈人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)按會計(jì)制度核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)管理部門按規(guī)定報(bào)請批準(zhǔn)后對外披露。
第十三章 會計(jì)檔案管理
第四十三條 會計(jì)檔案是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會計(jì)資料。
第四十四條 基金會會計(jì)檔案按照《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十五條 基金會會計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十六條 銷毀會計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。
第十四章 附 則
第四十七條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。 第四十八條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報(bào)理事會審議通過后執(zhí)行。
基金會財(cái)務(wù)工作總結(jié)共2
基金會財(cái)務(wù)管理制度
總 則
第一條 財(cái)務(wù)管理制度是基金會各項(xiàng)管理制度中的重要制度之一，它是維護(hù)基金會日常工作運(yùn)行和基金會信譽(yù)的重要保障。
第二條 健全財(cái)務(wù)管理制度，要按規(guī)范化、程序化、科學(xué)化要求，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批權(quán)限和審批程序的規(guī)定。
第三條 健全逐級審批制度，強(qiáng)化逐級審查責(zé)任制，堵塞漏洞，杜絕弊端。
資產(chǎn)管理規(guī)定
第四條 所有固定資產(chǎn)購置均需報(bào)經(jīng)分管副理事長審核，1萬元以上的大型固定資產(chǎn)的購置，均需報(bào)經(jīng)理事長同事后，由主管財(cái)務(wù)的副理事長審批有關(guān)憑證。
第五條 辦公用品、消耗性物品的購置，由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排辦理，秘書長審批。
第六條 因工作需要購置、領(lǐng)用的大型、專項(xiàng)器材和物品，由辦公室負(fù)責(zé)登記辦理使用或借用手續(xù)。凡借用貴重器材，必須要妥善保護(hù)，不得損壞，并按時(shí)歸還。
資金使用規(guī)定
第七條 資金來源多元化，多種不同來源的資金，嚴(yán)格實(shí)施不同的管理規(guī)定。
第八條 凡屬公募捐贈的資金要尊重捐贈人的意愿，落實(shí)到位，并及時(shí)向捐贈人反饋受贈單位、受贈戶、受贈人的信息，接受捐贈人的監(jiān)督、檢查。
第九條 凡捐贈者的捐款無定向投放要求的，或指名捐給基金會的，應(yīng)按滾動增值的要求，妥善運(yùn)作，以壯大扶貧實(shí)力。對能夠增值可投資的項(xiàng)目，由本會項(xiàng)目部審議及論證后，交理事長辦公會議審定通過。
第十條 凡動用本會以資金用于扶貧到戶的扶貧款項(xiàng)，一律采取小額貸款方式，定期收回，滾動使用，以不斷擴(kuò)大援助對象，提高扶貧效益。
第十一條 各種項(xiàng)目在運(yùn)作中的資金滾動，一律接受本會財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，按項(xiàng)目進(jìn)程實(shí)行分批拔款，分批報(bào)銷，切禁挪用。
第十二條 本會扶貧基金不得用于經(jīng)商或借貸。
資金管理規(guī)定
第十三條 依法按章按規(guī)辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法規(guī)、方針政策，遵守《會計(jì)法》的規(guī)定。
第十四條 會計(jì)要按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做好收入、支出、費(fèi)用的復(fù)核和帳目的登記工作，做到開支歸案、科目使用無誤；每月按時(shí)結(jié)帳，定期與出納核對現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳金額，做到帳帳相符，帳物相符，帳表相符。
第十五條 切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等日常會計(jì)核算工作，堅(jiān)持按月會計(jì)報(bào)表送審和年度決算報(bào)表送審制度。
第十六條 金額2萬元以上5萬元以下的由分管財(cái)務(wù)副理事長報(bào)送理事長審批，5萬元以上10萬元以下的由常務(wù)理事會討論決定。10萬元以上的由理事會討論決定。
第十七條 嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。
第十八條 保管好支票，做好支票領(lǐng)用和登記工作，嚴(yán)禁使用空額支票，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第十九條 嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫，違者將追究責(zé)任，并承擔(dān)一切后果。
第二十條 嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會計(jì)憑證、帳本和財(cái)務(wù)保報(bào)等會計(jì)檔案資料。
第二十一條 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法辦事，財(cái)務(wù)印章按規(guī)定分別保管，各負(fù)其責(zé)，絕不允許財(cái)務(wù)人員個(gè)人做主私蓋財(cái)務(wù)專用章和串蓋他人名章。財(cái)務(wù)印鑒不能一人保管，會計(jì)、出納一人外出或遇特殊情況不能到崗時(shí)，可暫將本人印章或?qū)Ｓ谜陆恢鞴茇?cái)務(wù)的副理事長保管。
第二十二條 對不符合本規(guī)定及違反國家有關(guān)政策法規(guī)的，財(cái)會人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。
獎懲規(guī)定
第二十三條 隨著基金會的發(fā)展，財(cái)務(wù)工作將日益細(xì)致而繁重，對辛勤工作，無差錯(cuò)者，應(yīng)予以表彰。
第二十四條 在開展的各種項(xiàng)目運(yùn)作中，凡獲得實(shí)際收益，增加了基金會收入的，包括努力爭取到的政府拔款，均應(yīng)受到獎勵。財(cái)務(wù)工作人員及其他相關(guān)工作人員亦應(yīng)獲得一定的獎勵。 第二十五條 凡違反本規(guī)定的，將視其具體情況，給予相應(yīng)的規(guī)勸、告誡、警告直至處分。
第二十六條 本制度規(guī)定自理事長會議通過之日起執(zhí)行。
基金會財(cái)務(wù)工作總結(jié)共3
中國扶貧基金會財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例
目錄
第一章 總 則...2
第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能...2 第三章 全面預(yù)算管理...3 第四章 貨幣資金管理...4 第五章 實(shí)物資產(chǎn)管理...5 第六章 資產(chǎn)保值增值...5 第七章 收入管理...5 第八章 費(fèi)用管理...6 第九章 財(cái)務(wù)核算與分析...7 第十章 內(nèi)部會計(jì)控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督...8 第十一章 財(cái)務(wù)信息披露...10 第十二章 附則...10
第一章 總則
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為了建立、健全中國扶貧基金會（簡稱基金會）的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高基金會的資金使用效益和財(cái)務(wù)管理水平，保證基金會扶貧事業(yè)健康發(fā)展，為基金會決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)資料，根據(jù)《基金會管理?xiàng)l例》、《會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》等國家法律、法規(guī)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合本基金會的宗旨、章程，制定本財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例。
? 基金會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：建立健全財(cái)務(wù)制度，維護(hù)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)安全；對基金會的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督，合理編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；如實(shí)反映基金會的財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，開展財(cái)務(wù)分析，參與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露；按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，且資金的的使用符合組織的章程使命及捐贈者的意向。
? 基金會理事會定期審議機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題，財(cái)務(wù)日常管理工作由秘書處負(fù)責(zé)。 ? 基金會的財(cái)務(wù)活動依法接受國家有關(guān)管理部門和社會公眾的監(jiān)督，接收國家審計(jì)部門、獨(dú)立會計(jì)事務(wù)所對年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)及重大項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)?；饡硎聲Q屆、法定代表人離任之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任財(cái)務(wù)審計(jì)。
第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能
? 基金會的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動。
? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部的職能：
1．組織擬訂基金會財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)在理事會授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行基金會財(cái)務(wù)管理制度，并對其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
2．制訂基金會會計(jì)核算原則及程序，組織基金會會計(jì)核算工作。
3．根據(jù)基金會年度工作計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金計(jì)劃，負(fù)責(zé)在秘書長辦公會和理事會審批后組織實(shí)施。
4．負(fù)責(zé)基金會財(cái)務(wù)預(yù)決算管理。 5．負(fù)責(zé)基金會投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)論證。
6．組織開展基金會的基金運(yùn)作工作，制定基金會資金運(yùn)作計(jì)劃，加強(qiáng)對基金會現(xiàn)金流的管理。
7．組織制訂基金會各項(xiàng)項(xiàng)目與活動的資金與財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督執(zhí)行情況。 8．負(fù)責(zé)所屬機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理和檢查、內(nèi)部審計(jì)工作。
9．負(fù)責(zé)對基金會和所屬機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核及其財(cái)務(wù)分析，對基金會重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的管理與監(jiān)督。
10．負(fù)責(zé)研究財(cái)務(wù)管理的及時(shí)化、準(zhǔn)確化、信息化，負(fù)責(zé)基金會的對外財(cái)務(wù)信息披露。 11.負(fù)責(zé)基金會員工的財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作。
? 根據(jù)章程、業(yè)務(wù)開展情況配備有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程及崗位責(zé)任，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。
? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核人員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作。
第三章 全面預(yù)算管理
? 基金會執(zhí)行全員參與的全面預(yù)算管理體系：從機(jī)構(gòu)的年度計(jì)劃出發(fā)，將機(jī)構(gòu)所有部門、人員和各項(xiàng)活動的收入、支出均納入預(yù)算，實(shí)現(xiàn)對基金會的業(yè)務(wù)活動的控制，并作為考核目標(biāo)嚴(yán)格貫徹、落實(shí)。 ? 年度預(yù)算由各部門按工作計(jì)劃編制，經(jīng)部門預(yù)算會議討論后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后提交秘書處會議審議通過后交會長會議審議，會長會議審議通過后的報(bào)理事會審批后正式執(zhí)行。
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預(yù)算管理由秘書處負(fù)責(zé)，在秘書長直接領(lǐng)導(dǎo)下，計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制的初審、匯總及預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、情況分析等工作。
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年中總結(jié)時(shí)，根據(jù)半年度預(yù)算執(zhí)行情況和全年機(jī)構(gòu)運(yùn)營形勢預(yù)測，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整預(yù)算經(jīng)部門預(yù)算會議討論后交計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后提交秘書處會議審議通過后交會長會議審議，會長會議審批通過后執(zhí)行。
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按月、季度、半年度、年度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析與反饋。年終決算時(shí)，對機(jī)構(gòu)和各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)、反省，并納入年度績效考核。
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機(jī)構(gòu)年度預(yù)算執(zhí)行情況需報(bào)理事會審議通過。
第四章 貨幣資金管理
? ? 基金會貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及可隨時(shí)轉(zhuǎn)換為貨幣資金的有價(jià)證券。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)做好資金的管理，保護(hù)貨幣資金的安全與完整；合理安排資金流，建立健全資金支付與報(bào)銷的授權(quán)審批流程。
? 現(xiàn)金管理：
1．庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。如遇到特殊情況，超過規(guī)定限額應(yīng)及時(shí)向秘書長通報(bào)，做好保衛(wèi)值班工作。
2． 不得坐支現(xiàn)金，收到的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行帳戶，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支“兩條線”； 3． 基金會應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的管理工作，日記帳必須做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與帳面金額相符。
4.出納應(yīng)定期（每月、季、年末）、不定期的對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)的會計(jì)）應(yīng)對現(xiàn)金盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)盤和不定期的抽盤，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并作出處理。
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銀行存款管理：
1.基金會開立基本賬戶用于銀行收付業(yè)務(wù)。如根據(jù)業(yè)務(wù)需要，確需增開一般帳戶或?qū)Ｓ脦簦栌捎?jì)劃財(cái)務(wù)部提出申請報(bào)秘書長批準(zhǔn)后方能開立。
2.基金會應(yīng)遵照國家相關(guān)銀行帳戶管理的規(guī)定，不得出租、出借帳戶。
3.基金會應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《銀行支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等，超過結(jié)算起點(diǎn)金額1000元的所有對公業(yè)務(wù)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。
4.收到的匯票、支票等銀行收款憑單應(yīng)及時(shí)送存銀行，并進(jìn)行帳務(wù)處理。 5.支票、匯票、匯兌等付款，均須登記備查簿，詳細(xì)填寫單據(jù)編號、收款人名稱、金額、用途、借款日期、報(bào)銷日期等，并由經(jīng)手人簽字。
6.出納定期與銀行核對銀行存款余額，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，會計(jì)需對銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理。
第五章 實(shí)物資產(chǎn)管理
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實(shí)物資產(chǎn)指我會擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的物資財(cái)產(chǎn)，包括捐贈物資、固定資產(chǎn)及低值易耗品等。
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實(shí)物資產(chǎn)管理原則：及時(shí)建帳入帳，專人管理，財(cái)務(wù)監(jiān)督、核算；處置方式合法、合規(guī)，物資使用符合機(jī)構(gòu)章程，最大限度地發(fā)揮物資的使用效益。
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捐贈物資指社會各界捐贈的物資財(cái)產(chǎn)以及用接收捐贈的項(xiàng)目資金采購的捐贈物資。規(guī)范捐贈物資接收、物資采購、入庫、倉儲、出庫及發(fā)放、會計(jì)記錄等管理流程，保護(hù)捐贈物資的安全與完整。
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固定資產(chǎn)指為行政管理、開展業(yè)務(wù)活動而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過1年且單位價(jià)值在1000元以上的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類管理、計(jì)提折舊，建立采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、檢修、盤點(diǎn)、處置等管理流程。
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低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種辦公設(shè)備，如價(jià)值低于1000元的電子設(shè)備、日常用具等。低值易耗品取得、驗(yàn)收和日常管理、處置等管理方法參照固定資產(chǎn)的執(zhí)行。低值易耗品采用一次攤銷法。
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無形資產(chǎn)等其它資產(chǎn)的管理參照實(shí)物資產(chǎn)的管理，國家有相關(guān)規(guī)定的，按國家規(guī)定執(zhí)行。
第六章 資產(chǎn)保值增值
? 基金會的資產(chǎn)保值增值是指通過對基金會可支配資產(chǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃和運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)基金會資產(chǎn)保值增值的工作。
? 基金運(yùn)作依照合法、安全、有效和謹(jǐn)慎性的原則，在保證資金的安全及必要的流動性前提下，努力提升資產(chǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值、增值。
第七章 收入管理
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基金會收入分為捐贈收入、投資收益及其他收入，各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入。
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各項(xiàng)收入均歸口由計(jì)劃財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，按收入來源及渠道建立相應(yīng)的管理和核算流程，保證收入入帳的及時(shí)與完整。 ?
按年度工作計(jì)劃依法開展募捐活動，籌集開展章程規(guī)定的公益活動的資金，所有資金納入年度預(yù)算。
? 接收貨幣性資產(chǎn)捐贈，以實(shí)際到帳金額確認(rèn)捐贈收入；接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈，應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)算，并在完成資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移后方能確認(rèn)收入。捐贈方在向基金會捐贈時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明。
? 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、稅務(wù)有關(guān)票據(jù)使用的規(guī)定，按規(guī)定購買、使用和開具捐贈票據(jù)及其他票據(jù)，妥善保管各類票據(jù)。
第八章 費(fèi)用管理
? 嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全各項(xiàng)支出的審批程序。各項(xiàng)費(fèi)用支出必須貫徹厲行節(jié)約和量入為出的原則，各項(xiàng)資助支出和經(jīng)費(fèi)支出的支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算。
? 基金會的費(fèi)用按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用及其它費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)按其發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。所發(fā)生的費(fèi)用要履行規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷票據(jù)要求俱全且合理合法。
? 業(yè)務(wù)活動成本指為了實(shí)現(xiàn)基金會使命及其業(yè)務(wù)活動目標(biāo)，開展業(yè)務(wù)活動或者提供服務(wù)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。業(yè)務(wù)活動成本應(yīng)按項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)分類進(jìn)行核算和列報(bào)。
開展公益項(xiàng)目前應(yīng)制訂項(xiàng)目的資助標(biāo)準(zhǔn)及該項(xiàng)目直接相關(guān)的運(yùn)行成本的支付標(biāo)準(zhǔn)、列支原則、審批程序。
? 管理費(fèi)用是指為組織和管理其業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本著“節(jié)約、適度”的原則，按照經(jīng)審批的本年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制各項(xiàng)行政開支。計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)年度行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算對其進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，定期提供行政經(jīng)費(fèi)支出情況。
? 籌資費(fèi)用指為籌集業(yè)務(wù)活動所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括民間非營利組織為了獲得捐贈資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用以及應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的借款費(fèi)用、匯兌損失（減匯兌收益）等。
? 其他費(fèi)用，是指民間非營利組織發(fā)生的、無法歸屬到上述業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用或者籌資費(fèi)用中的費(fèi)用。
? 嚴(yán)格區(qū)分行政支出與項(xiàng)目支出等各項(xiàng)費(fèi)用。某些費(fèi)用如果屬于多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動或者屬于業(yè)務(wù)活動、管理活動和籌資活動等共同發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的計(jì)算依據(jù)，將這些費(fèi)用按照合理的方法在各項(xiàng)活動及費(fèi)用項(xiàng)中進(jìn)行分配。
? 基金會工作人員工資福利和行政辦公支出占基金會年度總支出的比例不得超過《基金會管理?xiàng)l例》規(guī)定的10%。
第九章 財(cái)務(wù)核算與分析
? 基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督，提高會計(jì)信息質(zhì)量和管理水平。
? 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)，以記錄年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。
? 嚴(yán)格按規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)報(bào)告接受獨(dú)立會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。
? 結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
? 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有：預(yù)算執(zhí)行情況分析，資金、資產(chǎn)的運(yùn)用及效率分析，收入、費(fèi)用支出分析，財(cái)產(chǎn)物資的管理情況分析等。
? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)通過過程監(jiān)督及事后財(cái)務(wù)分析等方式，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第十章 內(nèi)部會計(jì)控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督
? 內(nèi)部控制，是指由理事會、秘書處和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動：
(一)基金會戰(zhàn)略；
(二)經(jīng)營的效率和效果；
(三)財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；
(四)資產(chǎn)的安全完整；
(五)遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
? 秘書處負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本基金會內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，對本單位內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制措施通常包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。 ? 基金會的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
? 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、捐贈物資業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)管理、捐贈收入業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，應(yīng)當(dāng)注意如下不相容崗位：
1、貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括： (一)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
(二)貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；
(三)貨幣資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2、采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
(一)請購與審批；
(二)詢價(jià)與確定供應(yīng)商；
(三)采購合同的訂立與審核；
(四)采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計(jì)記錄；
(五)付款的申請、審批與執(zhí)行。
3、捐贈物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
(一)捐贈物資的請購與審批，審批與執(zhí)行；
(二)捐贈物資的采購（或接收）與驗(yàn)收、付款；
(三)捐贈物資的保管與相關(guān)會計(jì)記錄；
(四)捐贈物資發(fā)出的申請與審批，申請與會計(jì)記錄；
(五)捐贈物資處置的申請與審批，申請與會計(jì)記錄。
4、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：
(一)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；
(二)固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；
(三)固定資產(chǎn)投保的申請與審批；
(四)固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；
(五)固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。
5、捐贈與收款不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：
(一)客戶信用調(diào)查評估與捐贈合同的審批簽訂；
(二)捐贈的確認(rèn)、收款與相關(guān)會計(jì)記錄； (三)捐贈業(yè)務(wù)經(jīng)辦與捐贈票據(jù)開具、管理；
6、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：
(一)成本費(fèi)用定額、預(yù)算的編制與審批； (二)成本費(fèi)用支出與審批；
(三)成本費(fèi)用支出與相關(guān)會計(jì)記錄。
? 同一崗位人員應(yīng)定期作適當(dāng)調(diào)整和更換，避免同一人員長時(shí)間負(fù)責(zé)同一業(yè)務(wù)。關(guān)鍵財(cái)會崗位，可以實(shí)行強(qiáng)制休假及崗位輪換制度。
? ? 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。
應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得開具印章齊全的空白支票。
?
銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
?
發(fā)揮會計(jì)系統(tǒng)的控制作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立內(nèi)部會計(jì)控制定期報(bào)告制度。
第十一章 財(cái)務(wù)信息披露
?
財(cái)務(wù)信息是捐贈人、理事會、管理者和社會公眾等機(jī)構(gòu)利益相關(guān)方了解機(jī)構(gòu)資產(chǎn)狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。
?
財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，基金會建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供及時(shí)、真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息。
?
按照基金會信息披露管理辦法的規(guī)定及時(shí)在機(jī)構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)信息。
第十二章 附則
? 本基金會針對具體業(yè)務(wù)制訂的財(cái)務(wù)管理辦法為本條例的補(bǔ)充規(guī)定或詳細(xì)解釋，與本條例具有同等效力，但不得與本條例相沖突。
? 本財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例自公布之日執(zhí)行。
基金會財(cái)務(wù)工作總結(jié)共4
XXXXXXXXXX工會第四屆
會員代表大會文件之六
XXXXXXXXXX職工互助基金會財(cái)務(wù)
工作報(bào)告
各位代表、同志們：
今天，我受XXXXXXXXXX第三屆工會委員會委托，向大會作職工互助基金會財(cái)務(wù)工作報(bào)告，請各位代表審議。
職工互助基金會2009年6月30日賬戶結(jié)余.00, 2009年7月1日 到2013年2月28日止的財(cái)務(wù)收支結(jié)余狀況：
1、收入總額為.00元，全部為會員募捐；
2、支出總額為.00元，其中：會員的住院補(bǔ)助元、會員直系親屬去世，慰問金為 元、職工困難補(bǔ)助元；
3、收支相抵，基金結(jié)余金額為 .00 元。
職工互助基金本著職工自愿交納的原則，由勞資部門每月從工資中扣除，財(cái)務(wù)部單獨(dú)設(shè)立帳戶管理。每一筆支出均遵循基金會的宗旨，按嚴(yán)格的審批程序，直接發(fā)放到職工手上。
職工互助基金會自2006年10月成立以來,堅(jiān)持弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)互愛”的宗旨，在職工中廣泛開展互幫互助和“獻(xiàn)愛心”活動，為困難職工解困救急，及時(shí)解決員工在工作、生活中遇到的特殊困難,送上一份關(guān)心，充分體現(xiàn)“東康”溫暖大家庭的良好風(fēng)尚，增強(qiáng)員工的凝聚力，
促進(jìn)企業(yè)的兩個(gè)文明建設(shè)。
職工互助基金會將繼續(xù)按照“取之于民、用之于民”的方針，將基金用于資助本公司因突發(fā)事件或患重大疾病造成暫時(shí)困難等的職工會員，體現(xiàn)企業(yè)履行社會責(zé)任，關(guān)愛員工的主題。是保護(hù)、調(diào)動和發(fā)揮員工積極性的重要途徑，根據(jù)“我為人人，人人為我” “互助互濟(jì)”的精神，對不參加募捐活動的職工，發(fā)生特殊困難時(shí)，原則上不享受職工互助基金的資助。希望各位職工踴躍加入“職工互助基金會”，為 職工互助基金注入新的動力，對有困難的職工獻(xiàn)出一份愛心。
XXXXXXXXXX
職工互助基金會
2013年03月28日
基金會財(cái)務(wù)工作總結(jié)共5
云南星原扶貧基金會財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)本基金會的財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會計(jì)核算，按照合法、安全、有效的原則實(shí)現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《基金會管理?xiàng)l例》、《民間非營利組織會計(jì)制度》和本基金會章程，制定本辦法。
第二條 本基金會財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運(yùn)用，對基金會的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)基金會財(cái)產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與基金會財(cái)務(wù)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條 本基金會財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費(fèi)用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露等。 第四條 本基金會財(cái)務(wù)管理制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實(shí)施。
第五條 財(cái)務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)、完整。
第六條 本基金會的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。 第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第七條 理事會是本基金會的決策機(jī)構(gòu)。理事會定期審議基金會財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)基金會的財(cái)務(wù)日常管理工作。
第八條 本基金會配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員。會計(jì)不得兼任出納。 財(cái)務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條 本基金會的財(cái)務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督，每年接受財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十條 本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。
第十一條 本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設(shè)立二級明細(xì)帳戶，記載所管理的各項(xiàng)目（基金）的收支明細(xì)和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細(xì)情況。 第三章 預(yù)算管理
第十二條 本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅(jiān)持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第十三條 秘書處根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各項(xiàng)目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動成本"、"管理費(fèi)用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條 秘書處在編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和工作計(jì)劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十五條 秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。因工作計(jì)劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，由秘書處報(bào)秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。 在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報(bào)秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標(biāo)。 第四章 收入管理
第十六條 本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。 第十七條 本基金會根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。
第十八條 本基金會各項(xiàng)收入均歸口由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴(yán)格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。 第五章 支出管理
第十九條 本基金會各項(xiàng)支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二十條 各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)必須按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈合同》安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請表》。
第二十一條 本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。
第二十二條 本基金會的費(fèi)用支出按以下權(quán)限進(jìn)行審批：
1、項(xiàng)目（計(jì)劃）在年度預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，十萬元以上費(fèi)用支出由理事會決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費(fèi)用支出由理事長最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費(fèi)用支出由秘書長最終審批。
4、一萬元以下費(fèi)用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。
第二十三條 使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。
資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項(xiàng)目捐贈資金支付，基金會網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員付款。 二是基金會捐贈項(xiàng)目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《 費(fèi)用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。
差旅報(bào)銷單是《費(fèi)用審批單》的支持依據(jù)。便于財(cái)務(wù)進(jìn)行項(xiàng)目核算的費(fèi)用分配。
第二十三條 受助人應(yīng)與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。 第六章 票據(jù)管理
第二十四條 本基金會出納負(fù)責(zé)保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。 第七章 成本（費(fèi)用）管理
第二十五條 成本核算的基本任務(wù)是反映項(xiàng)目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測、計(jì)劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善項(xiàng)目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十六條 成本（費(fèi)用）一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用和其他費(fèi)用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計(jì)制度》制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和健全項(xiàng)目成本（費(fèi)用）核算制度。 第二十七條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、帳、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項(xiàng)目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。
第二十八條 因項(xiàng)目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項(xiàng)目或活動成本估算，由財(cái)務(wù)人員與相關(guān)項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項(xiàng)目成本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。 第八章 物資管理 第二十九條 物資是資金的實(shí)物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費(fèi)，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條 物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條 固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價(jià)值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價(jià)值雖未達(dá)到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價(jià)值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
（一）固定資產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。
（二）注重發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進(jìn)行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
（三）加強(qiáng)對固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報(bào)廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費(fèi)。
第三十二條 低值易耗品是指單位價(jià)值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗(yàn)收、進(jìn)出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。 第三十三條 捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財(cái)產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。 第九章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財(cái)務(wù)活動規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理情況等?；饡?cái)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)提交給秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。 第三十六條 基金會財(cái)務(wù)人員要通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長、理事長報(bào)告。 第十章 財(cái)務(wù)決算
第三十七條 年度財(cái)務(wù)決算是年度會計(jì)期間公益慈善項(xiàng)目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運(yùn)營狀況的重要手段。
第三十八條 本基金會在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會計(jì)帳簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實(shí)一致。 第三十九條 本基金會嚴(yán)格按照《會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)。
第四十條 本基金會年度財(cái)務(wù)報(bào)告對外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。 第十一章 財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露
第四十一條 財(cái)務(wù)會計(jì)信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十二條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會計(jì)報(bào)表附注，說明基金會采用的主要會計(jì)政策、會計(jì)報(bào)表中反映的重要項(xiàng)目的具體說明和未在會計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條 本基金會建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會計(jì)信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。
第四十四條 以單一項(xiàng)目或捐贈人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù)會計(jì)信息由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按《會計(jì)制度》核算并編制，報(bào)秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財(cái)務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準(zhǔn)后對外披露。 第十二章 會計(jì)檔案管理
第四十五條 會計(jì)檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他會計(jì)資料。
第四十六條 本基金會會計(jì)檔案按照《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會計(jì)檔案由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)整理歸檔。
第四十七條 本基金會會計(jì)檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條 銷毀會計(jì)檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證不得銷毀，單獨(dú)抽出另行立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 第十三章 附 則
第四十九條 本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條 本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實(shí)施。 第五十一條 本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報(bào)理事會審議通過后施行。
基金會財(cái)務(wù)工作總結(jié)共6
XXX財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范XXX（以下簡稱“本基金會”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《民間非營利組織會計(jì)制度》、《基金會管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會章程，制定本制度。
第二條 本基金會的財(cái)產(chǎn)及其他收入受國家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。
第三條 本基金會堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的方針，努力降低管理成本，確保資金安全，提高資金使用效果。
第四條 本基金會設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)會制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
第五條 財(cái)會人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會聲譽(yù)和利益的行為。對違反本基金會財(cái)會制度和與本基金會宗旨不符的開支，財(cái)會人員有權(quán)拒付。
第二章 捐贈款的管理
第六條 基金會接受捐贈的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣捐贈物品等方式收到的
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管審批，再由秘書長核準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
第四章 支票管理
第十六條 借款領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
（一）借款人須填寫支票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫。經(jīng)部門主管簽字，再由秘書長審批簽字；
（二）財(cái)務(wù)人員核實(shí)支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫并簽發(fā)；
（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。 第十七條 報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵循以下程序：
（一）報(bào)銷者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門主管審批，秘書長核準(zhǔn)后，填寫支票領(lǐng)取單。
（二）財(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目要求填寫后簽發(fā)；
（三）報(bào)銷人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。
第十八條 經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須全部報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。
第五章 會計(jì)職責(zé)
第十九條 本基金會會計(jì)人員按照《中華人民共和國會計(jì)法》、《民辦非營利機(jī)構(gòu)會計(jì)制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同時(shí)根據(jù)本基金會實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。
第二十條 會計(jì)應(yīng)妥善保管“XXX財(cái)務(wù)專用章”，該印章的使用按照本基金會印章管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條 會計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會所有報(bào)銷原始單據(jù)，確認(rèn)其合法
性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。
第二十二條 會計(jì)負(fù)責(zé)會計(jì)憑證的整理、裝訂和保管，確保會計(jì)憑證的完整、安全。會計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法，按照國家規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 會計(jì)負(fù)責(zé)登載會計(jì)賬簿，制填會計(jì)報(bào)表，保存會計(jì)文件。 第二十四條 會計(jì)負(fù)責(zé)本基金會的報(bào)稅工作。
第二十五條 本基金會的會計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。
第六章 出納職責(zé)
第二十六條 出納員必須按照國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定要求，辦理本基金會各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
第二十七條 出納員負(fù)責(zé)管理理事長印鑒章，審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。
第二十八條 本基金會使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)施同城支付，其它支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。
第二十九條 出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”：
不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保存賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或收據(jù)。
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