審計(jì)工作報(bào)告10篇(審計(jì)工作報(bào)告范文)

時(shí)間：2023-02-21 18:20:59 綜合范文

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審計(jì)工作報(bào)告1

　　審計(jì)局審計(jì)工作調(diào)研報(bào)告.txt14熱情是一種巨大的力量，從心靈內(nèi)部迸發(fā)而出，激勵(lì)我們發(fā)揮出無窮的智慧和活力；熱情是一根強(qiáng)大的支柱，無論面臨怎樣的困境，總能催生我們樂觀的斗志和頑強(qiáng)的毅力??沒有熱情，生命的天空就沒的色彩。務(wù)實(shí)創(chuàng)新認(rèn)真履責(zé) 提升服務(wù)大局水平

　　2010年我區(qū)審計(jì)工作總體思路是：認(rèn)真貫徹落實(shí)全國、省、市審計(jì)工作會(huì)議和區(qū)委十二屆八次全體擴(kuò)大會(huì)議、全區(qū)經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，積極服務(wù)于“三大行動(dòng)綱領(lǐng)”和“四個(gè)優(yōu)化升級(jí)”，立足重點(diǎn)，加快轉(zhuǎn)型，努力提高審計(jì)工作質(zhì)量，全面提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)工作融入大局、服務(wù)大局的水平。重點(diǎn)抓好四方面工作：

　　一、注重防范經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)預(yù)防性作用，根據(jù)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的總體要求和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，把防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)放在突出位置。一是認(rèn)真組織開展財(cái)政“同級(jí)審”。今年“同級(jí)審”繼續(xù)以強(qiáng)化預(yù)算管理為目標(biāo)，關(guān)注收入進(jìn)籠子程度，關(guān)注支出結(jié)構(gòu)、方向和效益，關(guān)注財(cái)政增量資金預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算資金的安排、執(zhí)行結(jié)果及效益情況。同時(shí)，結(jié)合區(qū)人大任務(wù)要求，繼續(xù)公開審計(jì)結(jié)果。二是認(rèn)真組織開展全部政府性資金審計(jì)。通過檢查預(yù)算外收入管理，關(guān)注財(cái)政資金的統(tǒng)籌管理和使用過程中是否存在銀行賬戶設(shè)置多、名目多、賬套多問題，檢查財(cái)政出借資金的規(guī)模、方向、結(jié)構(gòu)，關(guān)注財(cái)政資金安全；通過審計(jì)摸清全部政府性資金收入及支出結(jié)構(gòu)，提出進(jìn)一步加強(qiáng)全部政府性資金管理的建議；開展政府負(fù)債專項(xiàng)調(diào)查，分析財(cái)政資金存貸款分布的合理性、有效性；組織實(shí)施2009年度土地出讓金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)檢查土地出讓金征收管理中的問題，為區(qū)委區(qū)政府宏觀決策提供快速準(zhǔn)確的參考依據(jù)和可靠信息。三是認(rèn)真組織實(shí)施部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政審計(jì)調(diào)查。對(duì)人大確定的教育、貿(mào)易、水利等3個(gè)部門和下應(yīng)街道的預(yù)算執(zhí)行情況開展審計(jì)，關(guān)注部門預(yù)算收入的完整性、正確性，公用經(jīng)費(fèi)定額的合理性、支出真實(shí)性，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的政策性，財(cái)政資金的使用績效等，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)同步審計(jì)，實(shí)施部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政審計(jì)工作，促進(jìn)區(qū)、鎮(zhèn)兩級(jí)財(cái)政運(yùn)行安全有效。

　　二、注重監(jiān)督改善民生政策措施落實(shí)，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。一是開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)，重點(diǎn)調(diào)查“有關(guān)部門對(duì)這項(xiàng)工作落實(shí)進(jìn)展中的履職情況，應(yīng)享受人員的待遇發(fā)放是否到位，是否存在損害人民群眾利益問題”；對(duì)城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)審計(jì)，重點(diǎn)調(diào)查“城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)管理體制和模式，醫(yī)療保險(xiǎn)信息系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用情況，參保對(duì)象繳費(fèi)與享受待遇，是否存在多頭參保、重復(fù)報(bào)銷問題，以及城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策銜接”等問題。二是開展中小學(xué)校舍安全工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)，全面掌握我區(qū)中小學(xué)校舍安全工程項(xiàng)目實(shí)施、資金分配使用、目標(biāo)落實(shí)完成情況，審查中小學(xué)校舍安全排查工作是否存在遺漏，工程實(shí)施后是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)要求，工程建設(shè)資金管理、使用是否合理。三是開展食鹽專營政策執(zhí)行情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)，調(diào)查我區(qū)當(dāng)前鹽業(yè)體制改革中存在的矛盾和食鹽專營政策執(zhí)行情況，提出建設(shè)規(guī)范、有序鹽業(yè)市場(chǎng)體系的政策和措施，為下一步制定鹽業(yè)體制改革方案提出審計(jì)意見建議，確保按期實(shí)現(xiàn)消除碘缺乏病的目標(biāo)。

　　三、注重加強(qiáng)工程領(lǐng)域?qū)徲?jì)監(jiān)督，促進(jìn)體制機(jī)制完善。繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)政府性投資項(xiàng)目特別是重點(diǎn)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映問題，提出政策和建議。一是進(jìn)一步增強(qiáng)投資項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)涵。從寬度上，按照區(qū)委、區(qū)政府要求，對(duì)相關(guān)政府性投資項(xiàng)目實(shí)施全覆蓋，同時(shí)對(duì)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理的投資項(xiàng)目加強(qiáng)指導(dǎo)；從深度上，繼續(xù)對(duì)重大項(xiàng)目及時(shí)跟進(jìn)，實(shí)施跟蹤審計(jì)，全程監(jiān)督。同時(shí)在關(guān)注工程資金審計(jì)基礎(chǔ)上，密切關(guān)注工程質(zhì)量。二是認(rèn)真開展建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理審計(jì)調(diào)查。審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)掌握建設(shè)領(lǐng)域工程項(xiàng)目投資決策情況，城鄉(xiāng)規(guī)劃和環(huán)境保護(hù)情況，國家土地政策和礦產(chǎn)資源保護(hù)政策執(zhí)行情況，工程建設(shè)招投標(biāo)情況，工程建

　　設(shè)實(shí)施和質(zhì)量管理，物資采購和使用管理以及資金管理和投資控制情況，違規(guī)違紀(jì)案件線索。通過審計(jì)調(diào)查，揭示和反映工程建設(shè)領(lǐng)域存在的普遍性和制度性問題，從體制、機(jī)制層面提出建議，促進(jìn)完善工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)制度。三是完善中介協(xié)審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區(qū)公共資源交易平臺(tái)，采取定期協(xié)審公開招投標(biāo)方式，選聘符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計(jì)隊(duì)伍。創(chuàng)新對(duì)協(xié)審機(jī)構(gòu)的現(xiàn)代管理，通過“借力使力”解決審計(jì)任務(wù)重、人員缺的矛盾。

　　四、注重規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制約，促進(jìn)行政問責(zé)制度建立。強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，積極探索和建立完善權(quán)力約束機(jī)制的辦法和途徑，爭(zhēng)取在評(píng)價(jià)體系完善，成果運(yùn)用探索上有新突破。一是認(rèn)真實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。進(jìn)一步把握經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，圍繞“經(jīng)濟(jì)發(fā)展”、“財(cái)政管理”、“預(yù)算執(zhí)行”、“經(jīng)濟(jì)決策”和“廉政建設(shè)”五大責(zé)任，實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，力求客觀公正、實(shí)事求是。進(jìn)一步深化“三審三評(píng)”制度，促進(jìn)干部廉潔從政。二是完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模式。借鑒有關(guān)單位做法，著重探索建立兩項(xiàng)制度，即領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任告知制度，在干部任職前告知其應(yīng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任行為，更好地發(fā)揮審計(jì)事前防范和“免疫系統(tǒng)”功能；鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任年度報(bào)告制度，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)書記鎮(zhèn)長于每年年初，將上一年度主要經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)情況、建設(shè)工程組織實(shí)施情況、單位債權(quán)債務(wù)情況、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況、個(gè)人遵守廉政規(guī)定情況及單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況等7個(gè)方面內(nèi)容上報(bào)區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議辦公室，使紀(jì)委、組織部和審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)了解領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)狀況。三是探索全部性政府資產(chǎn)審計(jì)。開展把全部政府資產(chǎn)包括政府性資金的審計(jì)納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范疇試點(diǎn)工作，客觀完整反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。通過關(guān)注鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部政府性資產(chǎn)的管理使用情況，了解賬外資產(chǎn)是否處于失管或隨意管理狀態(tài)；關(guān)注存量資產(chǎn)經(jīng)營、資源性資產(chǎn)壟斷權(quán)的租賃、公益性設(shè)施的對(duì)外創(chuàng)收情況，進(jìn)一步揭示鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府資產(chǎn)管理中的問題，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府重視資產(chǎn)管理，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部性政府資產(chǎn)處在良好、優(yōu)化、健康的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)。

審計(jì)工作報(bào)告2

　　新疆準(zhǔn)東石油技術(shù)股份有限公司2007年度內(nèi)部審計(jì)工

　　作報(bào)告

　　證券代碼:002207 證券簡稱:準(zhǔn)油股份

　　新疆準(zhǔn)東石油技術(shù)股份有限公司2007年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

　　2007年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善部門基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了5份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過程中，我們以公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作的指南，客觀公正、認(rèn)真審計(jì)，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。

　　一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂與實(shí)施情況

　　2007年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬定了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。2007年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。

　　在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。

　　在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。

　　二、2007年度審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況

　　年年度內(nèi)部審計(jì)、2006年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)生貼支出情況的專項(xiàng)審計(jì)、準(zhǔn)油運(yùn)輸公司專項(xiàng)審計(jì)。

　　2.對(duì)2006年度、2007年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。

　　年度的日常抽查審計(jì)：

物料采購審計(jì)。

固定資產(chǎn)的審計(jì)。

應(yīng)收帳款的審計(jì)。

差旅費(fèi)的審計(jì)。

　　三、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　1、物料采購審計(jì)：供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄。

　　2、固定資產(chǎn)的審計(jì)：固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在油污泥項(xiàng)目、大罐清洗項(xiàng)目、防腐項(xiàng)目的實(shí)施過程中，受市場(chǎng)及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

　　3、應(yīng)收帳款的審計(jì)：與2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比，應(yīng)收帳款余額下降了%，主要原因是公司在2007年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促帳款的回收，加速了資金回籠。

　　4、差旅費(fèi)的審計(jì)：公司的差旅費(fèi)文件條款粗，不便于費(fèi)用的控制。

　　四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施

　　1、針對(duì)供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄，我們與相關(guān)人員進(jìn)行了交流，發(fā)現(xiàn)他們對(duì)供應(yīng)客戶的了解很深，對(duì)產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應(yīng)客戶的信譽(yù)度都有準(zhǔn)確的評(píng)

　　價(jià)，我們建議將這些評(píng)價(jià)書面化，并針對(duì)客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)行

　　評(píng)定等級(jí)，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。

　　2、做細(xì)新市場(chǎng)的投資預(yù)測(cè)，加大新市場(chǎng)的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。

　　3、2007年度公司在應(yīng)收帳款回收方面做了大量細(xì)致的工作安排和部署，建議將相關(guān)

　　內(nèi)容制度化、條理化。

　　4、根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件，細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制。

　　五、2008年度內(nèi)審實(shí)施方案

　　2008年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。

　　二○○八年四月一日

審計(jì)工作報(bào)告3

　　審計(jì)工作報(bào)告

　　各位代表：

　　受廠部委托，現(xiàn)向大會(huì)報(bào)告我廠今年度審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。

　　一、總體情況說明：

　　今年在集團(tuán)的正確指導(dǎo)下，在廠領(lǐng)導(dǎo)大力支持和各部門的積極配合下，順利通過了天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我廠財(cái)務(wù)年報(bào)審計(jì)工作、浙江中瑞稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)我廠的稅務(wù)審計(jì)工作，并全面較好地完成了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，今年度根據(jù)集團(tuán)要求完成了二個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，并較好地完成了集團(tuán)下達(dá)的燃煤專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及浙能電力內(nèi)控體系建設(shè)，另外我們還認(rèn)真積極配合集團(tuán)對(duì)廠長的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為我廠進(jìn)一步做好精細(xì)化管理工作把好關(guān)。

　　二、內(nèi)部審計(jì)工作情況：

　　1、開展年度專項(xiàng)審計(jì)，促管理精細(xì)化規(guī)范化

　　我們圍繞年初的審計(jì)計(jì)劃及集團(tuán)、電力股份下達(dá)的審計(jì)任務(wù)，共完成冷卻塔標(biāo)識(shí)工程、往來款項(xiàng)二個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目及燃煤專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。冷卻塔標(biāo)識(shí)工程審計(jì)期間審查了該工程立項(xiàng)、施工單位的確定、合同簽訂、施工過程及該項(xiàng)目結(jié)算的相關(guān)資料，并就整個(gè)工程進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)，審計(jì)人員先后5次進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)，檢查施工進(jìn)度和質(zhì)量控制情況；往來款項(xiàng)審計(jì)在審計(jì)過程中審閱我廠往來款相關(guān)的基礎(chǔ)資料后，重點(diǎn)對(duì)截止今年9月30日賬齡在一年以上的款項(xiàng)按具體情況及壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一查實(shí)；根據(jù)集團(tuán)關(guān)于開展發(fā)電企業(yè)燃煤管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的通知要求，我廠成立了專項(xiàng)審計(jì)工作小組，對(duì)我廠2013年1月至今年9月期間燃煤的采購、驗(yàn)收、計(jì)量、接卸、采制化、存儲(chǔ)、摻燒等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理情況進(jìn)行了審計(jì)檢查。通過以上各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)共提出了審計(jì)建議5條，并提交了專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。另外我們還積極配合集團(tuán)對(duì)廠長的任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并對(duì)集團(tuán)提出的審計(jì)建議進(jìn)行有效整改。通過以上各項(xiàng)審計(jì)進(jìn)一步促進(jìn)我廠在生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理上精細(xì)化、規(guī)范化管理工作。

　　2、加大內(nèi)控審計(jì)力度，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　今年對(duì)我廠的財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行了抽查，從抽查情況看我廠財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠嚴(yán)格按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)、憑證及審批手續(xù)完備，會(huì)計(jì)信息的完整得到了充分保證，我們從內(nèi)審的角度協(xié)助財(cái)務(wù)把好關(guān)、做好賬，防范了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。我們還根據(jù)集團(tuán)、廠部關(guān)于加強(qiáng)末端企業(yè)管控要求，對(duì)華隆公司、臨江公司的財(cái)務(wù)收支情況、物資管理、合同管理等進(jìn)行針對(duì)性的審計(jì)。

　　認(rèn)真做好企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)自查測(cè)評(píng)工作。一年來，我們結(jié)合浙能電力股份公司關(guān)于深化企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)文件精神，積極開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，共完成制度修訂與缺陷整改70余項(xiàng)。在開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上及時(shí)向浙能電力遞交了本廠內(nèi)部控制建設(shè)完整、有效的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

　　3、嚴(yán)格工程決算審計(jì)，把好工程審核簽證關(guān)

　　工程審計(jì)是嚴(yán)把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要保障。今年我們對(duì)企業(yè)碼頭三江兩岸整治項(xiàng)目油漆工程、水灰混合池清淤、化學(xué)污泥泵改造土建配合工程等62個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行了決算審計(jì)，審計(jì)金額達(dá)億元，核減金額萬余元。我們側(cè)重事中審計(jì)，審計(jì)人員多次進(jìn)入各工程施工現(xiàn)場(chǎng)，并對(duì)施工項(xiàng)目階段性效益進(jìn)行認(rèn)定，在審計(jì)中嚴(yán)把合同和標(biāo)的的流程關(guān)、施工現(xiàn)場(chǎng)的簽證關(guān)，努力保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。對(duì)發(fā)現(xiàn)的工程量審核不嚴(yán)、失實(shí)情況及時(shí)按規(guī)定對(duì)相關(guān)部門和外包單位進(jìn)行了考核。

　　今年我廠審計(jì)工作開展扎實(shí)有效，監(jiān)督到位，從審計(jì)情況看我廠在全面完成安全生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的同時(shí)嚴(yán)格遵守黨紀(jì)、政紀(jì)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制真正得到落實(shí)，審計(jì)工作為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。

　　謝謝！

審計(jì)工作報(bào)告4

　　務(wù)實(shí)創(chuàng)新認(rèn)真履責(zé)

　　提升服務(wù)大局水平

　　出建議，促進(jìn)完善工程建設(shè)領(lǐng)域相關(guān)制度。三是完善中介協(xié)審管理。以公開、公平、公正的“三公開”方式，依托區(qū)公共資源交易平臺(tái)，采取定期協(xié)審公開招投標(biāo)方式，選聘符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，逐漸遴選出一支為我所用、信得過的編外審計(jì)隊(duì)伍。創(chuàng)新對(duì)協(xié)審機(jī)構(gòu)的現(xiàn)代管理，通過“借力使力”解決審計(jì)任務(wù)重、人員缺的矛盾。

審計(jì)工作報(bào)告5

　　審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

　　審計(jì)法規(guī)定，審計(jì)署、地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)每年應(yīng)分別向國務(wù)院、地方各級(jí)政府提出對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，代國務(wù)院、本級(jí)政府分別向全國人大常委會(huì)、地方各級(jí)人大常委會(huì)提出對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。

　　一、審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的涵義與作用 

　　審計(jì)結(jié)果報(bào)告，是指審計(jì)署向國務(wù)院總理或地方審計(jì)機(jī)關(guān)向本級(jí)政府首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的、對(duì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)監(jiān)督的結(jié)果報(bào)告。審計(jì)工作報(bào)告，是指審計(jì)機(jī)關(guān)受政府的委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出對(duì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。

　　兩個(gè)報(bào)告制度的建立對(duì)于完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政資金的審計(jì)監(jiān)督具有重要作用。

　　1為各級(jí)政府審定財(cái)政部門編制的財(cái)政決算草案提供重要資料和情況，有利于各級(jí)政府加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政收支的管理。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)是監(jiān)督國家財(cái)政收支的專門機(jī)關(guān)，是各級(jí)政府財(cái)政監(jiān)督的職能部門。它不僅對(duì)本級(jí)各部門和下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行監(jiān)督，而且也監(jiān)督本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況。審計(jì)機(jī)關(guān)通過每年向本級(jí)政府首長提出對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，使各級(jí)政府能夠比較全面、客觀地了解預(yù)算執(zhí)行情況及存在的主要問題，為各級(jí)政府作出科學(xué)決策，解決預(yù)算管理中存在的問題提供了客觀的依據(jù)，有利于各級(jí)政府在向本級(jí)人大常委會(huì)提交財(cái)政決算草案前，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

　　2為各級(jí)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)財(cái)政決算提供客觀依據(jù)，有利于人大常委會(huì)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的監(jiān)督。按照我國預(yù)算管理職權(quán)的劃分，各級(jí)人大常委會(huì)審查、批準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政決算。兩個(gè)報(bào)告制度確立以后，各級(jí)人大在審查、批準(zhǔn)財(cái)政決算之前不僅聽取財(cái)政工作報(bào)告，而且還聽取審計(jì)機(jī)關(guān)受政府委托所作的對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。這樣，有利于人大常委會(huì)全面、客觀地掌握政府財(cái)政管理情況，加強(qiáng)各級(jí)人大常委會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的監(jiān)督，督促政府采取措施，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

　　二、審計(jì)結(jié)果報(bào)告與審計(jì)工作報(bào)告的關(guān)系

　　審計(jì)工作報(bào)告是在審計(jì)結(jié)果報(bào)告的基礎(chǔ)上形成的，它們既有聯(lián)系、又有區(qū)別。它們的聯(lián)系在于，兩個(gè)報(bào)告的核心內(nèi)容都是相同的，審計(jì)結(jié)果報(bào)告是審計(jì)工作報(bào)告的有機(jī)組成部分，在一些基本數(shù)字、基本情況、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)以及主要問題等方面具有一致性。它們的區(qū)別在于：

　　1報(bào)告對(duì)象和目的不同。審計(jì)結(jié)果報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是本級(jí)政府首腦，其目的在于促進(jìn)各級(jí)政府加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政收支的管理；審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告對(duì)象是本級(jí)人大常委會(huì)，其目的在于強(qiáng)化各級(jí)人大常委會(huì)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的監(jiān)督。

　　2報(bào)告的主體不同。審計(jì)結(jié)果報(bào)告的報(bào)告人是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)；審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告人是各級(jí)政府，審計(jì)機(jī)關(guān)是受政府委托向各級(jí)人大常委會(huì)作審計(jì)工作報(bào)告。

　　3報(bào)告內(nèi)容的范圍不同。審計(jì)結(jié)果報(bào)告主要報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的結(jié)果，審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容范圍則相對(duì)廣泛，不僅要報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的結(jié)果，還要報(bào)告在政府首腦領(lǐng)導(dǎo)下開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的全面情況。

　　4報(bào)告的側(cè)重點(diǎn)不同。審計(jì)結(jié)果報(bào)告?zhèn)戎赜谙蛘衣逗头从掣鞑块T單位在組織預(yù)算執(zhí)行或預(yù)算中存在的問題和情況，以及加強(qiáng)和完善預(yù)算收支管理的建議；審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)側(cè)重于反映審計(jì)查出問題的處理情況，以及經(jīng)審計(jì)后政府各部門單位采取的糾正和整改措施，充分體現(xiàn)在政府首腦領(lǐng)導(dǎo)下預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的成效，以及政府接受人大對(duì)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行監(jiān)督的態(tài)度。

　　三、審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的程序

　　關(guān)于兩個(gè)報(bào)告的具體程序，審計(jì)法和其他有關(guān)法律、法規(guī)沒有明確規(guī)定，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的做法也不盡一致。根據(jù)近幾年中央預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和一些地方預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告的程序主要包括以下步驟：

　　1審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)掌握的情況和查出的問題形成審計(jì)結(jié)果報(bào)告初稿，審計(jì)機(jī)關(guān)行政首長召集業(yè)務(wù)工作會(huì)議，在充分考慮被審計(jì)的本級(jí)各部門意見的基礎(chǔ)上，對(duì)報(bào)告初稿進(jìn)行討論修改，定稿后報(bào)本級(jí)政府(政府首腦)。

　　2政府(政府首腦)根據(jù)審計(jì)結(jié)果報(bào)告反映的情況和揭露的問題，以及政府財(cái)政管理和人大監(jiān)督的不同側(cè)重點(diǎn)，決定如何向人大常委會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，并提出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告的撰寫要求，審計(jì)機(jī)關(guān)據(jù)此草擬審計(jì)工作報(bào)告初稿并提交政府辦公會(huì)議討論、修改。這是整個(gè)報(bào)告程序的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一方面審計(jì)機(jī)關(guān)在政府領(lǐng)導(dǎo)之下，審計(jì)工作報(bào)告的報(bào)告內(nèi)容應(yīng)該符合政府要求；另一方面，審計(jì)機(jī)關(guān)要向人大講實(shí)情說實(shí)話，重點(diǎn)反映人大關(guān)心的情況和問題，突出人大監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

　　3政府征求人大財(cái)經(jīng)委對(duì)審計(jì)工作報(bào)告初稿的意見，并作進(jìn)一步修改，最后由政府首腦審核定稿。審計(jì)工作報(bào)告定稿之前征求人大財(cái)經(jīng)委的意見，使之盡可能貼近人大的要求，這樣有利于爭(zhēng)取主動(dòng)，避免正式報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)出現(xiàn)偏差，更好地為人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)決算服務(wù)。

　　4審計(jì)機(jī)關(guān)首長受政府委托向人大常委會(huì)作審計(jì)工作報(bào)告，并在人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)后向社會(huì)公布，以發(fā)揮公眾監(jiān)督的作用。

　　實(shí)踐證明，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)要做好為政府和人大兩個(gè)服務(wù)，要形成高質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告，除了審計(jì)機(jī)關(guān)要做好預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的基礎(chǔ)性工作外，還應(yīng)該具備一套科學(xué)完整的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告程序。通過科學(xué)完整的報(bào)告程序，可以吸收各方面的合理意見，妥善處理審計(jì)機(jī)關(guān)與本級(jí)各部門、審計(jì)機(jī)關(guān)與政府、政府與人大以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)與下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)等方面的關(guān)系，從而變審計(jì)成果為行政和法律力量，有效發(fā)揮財(cái)政收支審計(jì)在國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)生活中的作用。

審計(jì)工作報(bào)告6

　　2012年3月天健公司內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

　　一、2012年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)

　　2012年度內(nèi)審部工作目標(biāo)將緊緊圍繞完善內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理工作而展開，在公司內(nèi)部為董事會(huì)和職能部門提供客觀的審計(jì)和檢查服務(wù)，我們的目的就是協(xié)助董事會(huì)建立良好的公司治理機(jī)制，并對(duì)公司各級(jí)管理部門有效履行職責(zé)提供審核、意見和建議。

　　二、審計(jì)制度、職責(zé)與審計(jì)流程

　　結(jié)合公司實(shí)際情況，修訂完善了內(nèi)部審計(jì)制度，并在此基礎(chǔ)上明確了審計(jì)職責(zé)和工作流程。（參見公司內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程）

　　三、審計(jì)資源分配情況

　　審計(jì)資源的分配是基于內(nèi)審部一名審計(jì)人員而完成的。因公司內(nèi)審工作剛展開，內(nèi)審部缺乏具有實(shí)際內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)的人員指導(dǎo)審計(jì)工作，建議內(nèi)審部招聘1名有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的負(fù)責(zé)人。

　　四、2012年內(nèi)審計(jì)劃

　　我們制定的內(nèi)審計(jì)劃是基于改善內(nèi)部控制，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而制定的。

　　五、關(guān)于5月內(nèi)控審計(jì)的匯報(bào)

　　對(duì)于公司內(nèi)部控制中的缺失我們做了專項(xiàng)工作報(bào)告（參見附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告），提請(qǐng)管理層給予關(guān)注，因?yàn)檫@涉及到公司整體運(yùn)營的穩(wěn)健性，比如信用控制缺失，將導(dǎo)致發(fā)貨不嚴(yán)；價(jià)格管制缺失，會(huì)產(chǎn)生后期折扣隨意，都會(huì)造成較大的實(shí)際應(yīng)收賬款，截止3月底，應(yīng)收賬款凈額為億，在流動(dòng)資產(chǎn)中占比為40%。實(shí)際上，在4億的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款的參考經(jīng)驗(yàn)數(shù)為15%至30%之間，均值為25%,即萬。但是算上已發(fā)貨未開票，公司的應(yīng)收余額會(huì)更高，為億，從發(fā)貨開始計(jì)算的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比財(cái)務(wù)賬面數(shù)要低，為。

　　對(duì)于內(nèi)控審計(jì)報(bào)告中的內(nèi)控缺失，我們有責(zé)任對(duì)認(rèn)為有問題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。

　　以上報(bào)告呈公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)。

　　附件1：內(nèi)部審計(jì)制度

　　附件2：內(nèi)審部工作職責(zé)與工作流程附件3：關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)審報(bào)告

　　內(nèi)審部：復(fù)核人： 2012年3月5日

審計(jì)工作報(bào)告7

**公司

　　2008年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告

　　內(nèi)部審計(jì)部現(xiàn)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告2008年度審計(jì)工作情況，請(qǐng)審議。

　　一、年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案制定情況

　　2008年七月，公司內(nèi)審部成立，我們擬定了2008年下半年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，確定了本年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。

　　本年度審計(jì)工作得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門給予強(qiáng)力支持和配合。由于被審項(xiàng)目和單位的差異較大，被評(píng)估的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同，我們?cè)谶x擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)充分考慮了這種差異性，并充分考慮了被審計(jì)部門的意見和建議以及公司實(shí)際情況后確定的。

　　在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)選定審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)級(jí)次（重要性水平）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)、項(xiàng)目成員、實(shí)施時(shí)間和期間、了解內(nèi)部控制的調(diào)查方式和記錄方式、對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)與查核指引、適用的審計(jì)程序等都做了明確界定。

　　二、審計(jì)項(xiàng)目

　　1、對(duì)公司采購管理的審計(jì)。

　　2、對(duì)**公司科技園預(yù)算的審計(jì)

　　3、對(duì)公司銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的審計(jì)

　　4、對(duì)固定資產(chǎn)的審計(jì)

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　1、采購管理：

　　公司總體采購管理比較規(guī)范，建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，采購人員崗位責(zé)任明確，能夠貫徹執(zhí)行公司采購政策；供應(yīng)商管理具備基本的評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步精細(xì)；采購檔案管理需進(jìn)一步規(guī)范；采購定價(jià)管理規(guī)范到位；采購計(jì)劃制定和執(zhí)行比較到位；采購貨品出入庫管理規(guī)范。

　　供貨商的評(píng)價(jià)體系不夠精細(xì)，指標(biāo)不夠細(xì)化，從而在評(píng)價(jià)過程中采購人員的主觀因素過大。

　　采購檔案管理的制度依據(jù)為公司的檔案管理制度，缺乏單獨(dú)的采購檔案管理制度；采購檔案管理的歸檔的及時(shí)性不夠，電子檔案的重視度不夠，電子文檔只是由采購人員自行存放于各自電腦中，沒有及時(shí)系統(tǒng)的歸檔。

　　2、**公司科技園預(yù)算：

　　工程量估算、套項(xiàng)及價(jià)格估算合理。

　　3、銷售入賬和應(yīng)收賬款管理：

　　銷售入賬和應(yīng)收賬款管理的相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)范。公司應(yīng)收賬款的管理由商務(wù)部專人管理。

　　銷售入賬及時(shí)，發(fā)票開具響應(yīng)速度快。

　　公司應(yīng)收賬款金額較高，2008年年末應(yīng)收賬款余額為6775萬元，占公司資產(chǎn)的%，占公司年度銷售收入的%。

　　公司應(yīng)收賬款評(píng)級(jí)體系比較簡單，沒有建立系統(tǒng)性的評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，只是根據(jù)銷售人員和應(yīng)收賬款管理人員的判斷確定應(yīng)收賬款的安全級(jí)別。

　　4、固定資產(chǎn)：

　　公司固定資產(chǎn)管理總體規(guī)范，制度健全，各部門職責(zé)明確。固定資產(chǎn)的毀損投保和投保公眾責(zé)任投保不夠全面，除車輛外沒有進(jìn)行相應(yīng)保險(xiǎn)投保。

　　四、審計(jì)建議及改進(jìn)措施

　　1、采購管理：

　　進(jìn)一步細(xì)化供貨商評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，降低采購人員主觀判斷在供貨商評(píng)價(jià)中的影響程度。

　　建立采購檔案管理制度，做到紙質(zhì)文檔和電子文檔的及時(shí)有效歸檔。

　　2、應(yīng)收賬款管理：

　　針對(duì)應(yīng)收賬款居高不下的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們提出如下建議：

　　公司領(lǐng)導(dǎo)層、業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部以及部門主管的應(yīng)予以高度重視，加大監(jiān)管力度和回款清收追討力度，業(yè)務(wù)部門的應(yīng)收賬款清收應(yīng)分清業(yè)務(wù)責(zé)任人，內(nèi)部業(yè)績考核時(shí)將應(yīng)收賬款有關(guān)指標(biāo)納入考核體系，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)客戶在合同條款里特別介定貨款結(jié)算時(shí)間、方式，規(guī)定相應(yīng)的結(jié)算賬期，以控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)回籠資金。

　　我們注意到，針對(duì)我們的審計(jì)建議，公司管理層加大了應(yīng)收賬款清收力度，總經(jīng)理親自走訪部分客戶，進(jìn)行溝通交流，督促客戶盡早付款；同時(shí)應(yīng)收賬款回收指標(biāo)也納入業(yè)務(wù)員的考核體系。目前營銷中心已經(jīng)提交應(yīng)收賬款回收計(jì)劃和行動(dòng)方案。

　　3、固定資產(chǎn)管理：

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，我們建議對(duì)車輛外價(jià)值較高的固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)投保，對(duì)可能引發(fā)公眾事故的車輛外固定資產(chǎn)也需投保公眾責(zé)任險(xiǎn)。

　　我們的建議也得到了采納，目前公司行政部正在研究這一問題。

　　五、其他說明

　　因限于人員和其他情況，審計(jì)工作無法觸及所有方面。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。

　　以上為內(nèi)審部2008年度審計(jì)工作報(bào)告，提請(qǐng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。

　　廣東**公司通信股份有限公司

　　內(nèi)部審計(jì)部

　　2009年1月10日

審計(jì)工作報(bào)告8

　　又到一年總結(jié)時(shí)，當(dāng)?shù)谝淮伟咽雎殘?bào)告放到空間時(shí)，目的是讓大家能夠監(jiān)督我。翻起工作日志，這一年過得還是比較充實(shí)。2009年7月參加了省注協(xié)09年審計(jì)質(zhì)量檢查，給我很多啟示，讓我從另一個(gè)角度去理解我們所做的工作，一些看似很小的事情，卻是很關(guān)鍵的地方，讓我知道專業(yè)來自于細(xì)節(jié)。國金證券的計(jì)算機(jī)信息審計(jì)讓我欣喜若狂，終于可以把我的計(jì)算機(jī)知識(shí)和審計(jì)知道結(jié)合使用了，當(dāng)我看到上海證券交易所里面公司的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)，有一種莫名的感動(dòng)，雖然時(shí)間短暫，但是收獲良多。林芝福建大酒店的盤點(diǎn)審計(jì)，讓我領(lǐng)略了西藏江南的風(fēng)采，雖然早上起來空氣干得流鼻血，但也不會(huì)以減少我對(duì)西藏的仰慕。

　　一年的審計(jì)工作總結(jié)起來有以下幾點(diǎn)值得自己反思:

　　一、做為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目總體的把握還很不夠。拿到一個(gè)項(xiàng)目如何能更快、更準(zhǔn)的了解公司情況、發(fā)現(xiàn)其中問題，為整個(gè)項(xiàng)目組提供戰(zhàn)略性指導(dǎo)。雖然近年來在角色轉(zhuǎn)變中，自己在慢慢有意識(shí)地注意積累這方面的經(jīng)驗(yàn)，但還是很顯不足。

　　二、對(duì)項(xiàng)目時(shí)間及人事合理安排上還很欠缺。由于事務(wù)所的業(yè)務(wù)量不斷上升，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理的項(xiàng)目會(huì)逐漸增多，而在多項(xiàng)目多人員的狀態(tài)下，如何更好的分配時(shí)間、對(duì)人員、工作進(jìn)行布置和安排，須要自己認(rèn)真和虛心地向其他同事學(xué)習(xí)。

　　三、對(duì)同事的理解還有待強(qiáng)化。在有些新同事，或剛?cè)肼毻略趯徲?jì)過程中遇到問題的咨詢，會(huì)因?yàn)轫?xiàng)目時(shí)間長、任務(wù)重而的不理解，態(tài)度不是特別好。這一點(diǎn)我自己感到非常地不安，在這里我非常誠懇地請(qǐng)同事們諒解。每個(gè)人都是從初級(jí)人員開始做起，想到自己剛來的時(shí)候也有很多同事給予了我無微不至的關(guān)懷，而自己卻不能給予新同事理解，這是做人的失敗。對(duì)于這個(gè)問題，我會(huì)在以后的工作中認(rèn)真對(duì)待新同事的每一個(gè)問題，盡全力幫助他們。

　　四、業(yè)務(wù)方面是每年都要說。年年都有新東西，學(xué)習(xí)永遠(yuǎn)是不變的主題。對(duì)于新知識(shí)，要加大學(xué)習(xí)的力度。才不會(huì)落后。

　　五、與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的溝通做得不夠。在項(xiàng)目過程中，遇到問題，匯總總結(jié)過程中與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的匯報(bào)不是很及時(shí)。不能很好地與領(lǐng)導(dǎo)建立溝通機(jī)制，這方面有待改進(jìn)。

　　六、唯一可以記錄下來的優(yōu)點(diǎn)。3年的工作讓我增加了業(yè)務(wù)方面少許的自信心，時(shí)時(shí)刻刻讓自己明白，自己仍然有很多不足。

　　總結(jié)，其實(shí)是一個(gè)很好的機(jī)會(huì)，并不是總結(jié)給其他人看看，而是要寫給自己，反思自己，讓自己不論是在工作中，還是在人生的道路上都能夠在總結(jié)這面鏡子里面看到真實(shí)的自我。讓自己向前走時(shí)，能夠永遠(yuǎn)挺起胸膛，頂天立地。

審計(jì)工作報(bào)告9

　　2004年度審計(jì)工作報(bào)告

　　王合吉

　　二○○五年二月二十一日

　　各位代表、同志們：

　　受陳靈欣局長的委托，我向職工代表大會(huì)報(bào)告2004年度我局審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。

　　一、2004年度審計(jì)工作開展情況

　　在我局黨政班子的領(lǐng)導(dǎo)下，在各單位和各部門的支持配合下，審計(jì)工作緊緊圍繞我局經(jīng)營目標(biāo)，以局本部、多經(jīng)企業(yè)、縣局為工作范圍，認(rèn)真履行監(jiān)督、評(píng)價(jià)、服務(wù)職能，為推動(dòng)我局健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)強(qiáng)化管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)等方面發(fā)揮了積極作用。全年共完成各類審計(jì)項(xiàng)目18個(gè)，簽證審計(jì)443項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)可計(jì)量的財(cái)務(wù)收益萬元。2004年，我局審計(jì)工作遵循“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，樹立“規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)質(zhì)量、塑造審計(jì)精品”的工作意識(shí)，圍繞我局經(jīng)營管理中心任務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，重點(diǎn)做了以下幾個(gè)方面的工作：

　　1.加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為對(duì)單位“一把手”的審計(jì)，是對(duì)權(quán)力制約與監(jiān)督的一種有效方式，與紀(jì)律監(jiān)督、組織考察共同形成了新的干部監(jiān)督管理體制，已成為監(jiān)督和約束經(jīng)營行為，考核與評(píng)價(jià)干部業(yè)績的一個(gè)重要手段。任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 1

　　計(jì)是2004年我局審計(jì)工作的重點(diǎn)，先后對(duì)水冶分理處程書民同志、湯陰縣電業(yè)局陳春花同志、安陽縣電業(yè)局張東升同志進(jìn)行了離任審計(jì)。通過審計(jì)，對(duì)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營狀況進(jìn)行了全面梳理，客觀評(píng)價(jià)了干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化了干部管理，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。

　　2、全面進(jìn)行電網(wǎng)工程審計(jì)

　　2004年工程審計(jì)工作在工程結(jié)算、造價(jià)控制和竣工決算等方面效益明顯。對(duì)我局三期農(nóng)網(wǎng)建設(shè)與改造工程、基建工程、技改工程、大修工程、配網(wǎng)工程等進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)優(yōu)創(chuàng)實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司正元、匯豐電廠在建工程和安陽優(yōu)創(chuàng)熱電有限責(zé)任公司的技改工程也進(jìn)行了審計(jì)。工程造價(jià)審減率

%。通過工程審計(jì)，控制了工程造價(jià)，規(guī)范了項(xiàng)目管理，提高了工程投資效益。

　　3．搞好多經(jīng)企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)

　　2004年，對(duì)優(yōu)創(chuàng)集團(tuán)公司5個(gè)分公司、6個(gè)主業(yè)公司、9個(gè)子公司及公司本部共21家單位進(jìn)行了2003年度資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)。分別對(duì)優(yōu)創(chuàng)集團(tuán)公司、主業(yè)公司、優(yōu)創(chuàng)熱電公司出具了審計(jì)報(bào)告。通過審計(jì)，對(duì)各公司經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行認(rèn)定，指出了公司經(jīng)營存在的問題并提出了管理建議。

　　4．執(zhí)行5縣局年薪制審計(jì)

　　2004年同相關(guān)職能部門共同組成審計(jì)小組對(duì)縣局執(zhí)行經(jīng)營者年薪制審計(jì)，對(duì)29項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面考核認(rèn)定，據(jù)以

　　確定領(lǐng)導(dǎo)班子年薪收入。通過審計(jì)，對(duì)落實(shí)我局整體經(jīng)營思想和發(fā)展戰(zhàn)略、推進(jìn)縣局提高經(jīng)營效益、規(guī)范管理行為發(fā)揮了積極作用。

　　5．開展成本費(fèi)用超支審計(jì)

　　2004年，按照財(cái)務(wù)同級(jí)審和預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的要求，對(duì)我局1-3季度成本費(fèi)用超支情況進(jìn)行了審計(jì)。在總結(jié)近三年來各成本項(xiàng)目的發(fā)生水平基礎(chǔ)上，對(duì)各成本項(xiàng)目進(jìn)行了全面審計(jì)與評(píng)價(jià)。

　　6．圓滿完成迎審工作任務(wù)

　　迎接配合省公司農(nóng)網(wǎng)工程“回頭看”、財(cái)政部國債資金“追蹤問效”大檢查，對(duì)外部檢查、自查自糾中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行了及時(shí)審計(jì)。

　　7、加快審計(jì)信息化建設(shè)

　　2004年我局在省公司統(tǒng)一部署下積極推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，不斷提高審審計(jì)軟件的利用深度，完善非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)審計(jì)、審計(jì)網(wǎng)絡(luò)管理的電算化。

　　2004年，我局審計(jì)工作與往年相比，具有“審計(jì)力度更大，審計(jì)領(lǐng)域更寬，審計(jì)重點(diǎn)更突出”的特點(diǎn)，取得了一定的成效，但還存在一些問題：一是審計(jì)所獲取的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息不能滿足履行審計(jì)職責(zé)的需要；二是審計(jì)意見的落實(shí)不力，不能有效地轉(zhuǎn)化為管理行為。這些問題應(yīng)采取切實(shí)措施加以解決。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題、建議及要求

　　2004年，我局經(jīng)營工作中仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié),主要表現(xiàn)在：個(gè)別縣局為滿足本單位的局部利益，設(shè)置資金帳外帳，雖經(jīng)審計(jì)糾正，避免了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，但此問題必須引起高度重視；個(gè)別單位廢舊物資回收管理松懈，造成資產(chǎn)清理損失；多經(jīng)公司個(gè)別投資項(xiàng)目整體控制能力較弱，內(nèi)部控制模糊，造成投資造價(jià)超過預(yù)算等。

　　這些問題的產(chǎn)生，主要是由于有些單位規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)，缺乏自我約束意識(shí)和能力；有的單位片面強(qiáng)調(diào)本單位、本部門利益，對(duì)全局整體利益不夠關(guān)心，致使有些管理行為產(chǎn)生偏差；有些單位依法經(jīng)營意識(shí)不強(qiáng)，政策運(yùn)用能力有待提高；有些單位內(nèi)部控制仍然存在盲點(diǎn)，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)不夠科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn)，基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，容易產(chǎn)生漏洞。

　　針對(duì)目前存在的問題和不足，我局提出如下要求：一是要提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)遵章守紀(jì)依法經(jīng)營自覺性，做到有章必循，令行禁止；二是各單位要增強(qiáng)項(xiàng)目效益優(yōu)先意識(shí)，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督；三是要執(zhí)行責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果的追究責(zé)任人的行政責(zé)任；四是要加強(qiáng)內(nèi)部控制，細(xì)化管理與核算，重視執(zhí)行反饋。

　　三、2005年審計(jì)工作重點(diǎn)和主要措施

　　2005年，審計(jì)工作以圍繞中心、服務(wù)大局為指導(dǎo)思想，積極促進(jìn)經(jīng)營決策的貫徹落實(shí)，加大對(duì)重要領(lǐng)域、重點(diǎn)崗位、重大資金的監(jiān)督力度，關(guān)注涉及職工群眾自身利益的突出問題，重點(diǎn)做好以下工作：

（一）準(zhǔn)確把握審計(jì)定位，圍繞全局工作重點(diǎn)，開展精品審計(jì) 。

　　一是按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的十六字方針，繼續(xù)做好中層干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；二是在日常工程審計(jì)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)審計(jì)與工程審計(jì)相結(jié)合，選幾個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目開展專項(xiàng)審計(jì)；三是開展局本部業(yè)績考核責(zé)任制審計(jì)、電力銷售審計(jì)和成本預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，服務(wù)于我局目標(biāo)完成；四是深入細(xì)致地開展經(jīng)濟(jì)合同專項(xiàng)審計(jì)；五是對(duì)代管縣(市)電業(yè)局繼續(xù)開展資產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)即績效薪酬審計(jì)；六是對(duì)林州優(yōu)創(chuàng)熱電公司開展投資審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，對(duì)優(yōu)創(chuàng)鐵合金建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行投資審計(jì)，對(duì)正元、匯豐電廠工程整改情況開展后續(xù)審計(jì)；七是對(duì)職工關(guān)心的熱點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。

（二）推行審計(jì)結(jié)果公開，重視審計(jì)結(jié)果落實(shí)，抓好審計(jì)成果運(yùn)用。

　　2005年，要對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性及一些熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，以專題會(huì)議、審計(jì)網(wǎng)站公示等多種形式將審計(jì)結(jié)果予以公開；加強(qiáng)后續(xù)審計(jì)，促進(jìn)整改，化解風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)行聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，在內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間建立起規(guī)范的工作聯(lián)系制度。

（三）以審計(jì)信息化建設(shè)為載體，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，提

　　高審計(jì)質(zhì)量。

　　各位代表、同志們，我局2005年經(jīng)營任務(wù)和目標(biāo)已經(jīng)確定，我們一定要認(rèn)清形勢(shì)、理清思路、維護(hù)大局、遵章守法、穩(wěn)健經(jīng)營，在局黨政班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞我局2005年各項(xiàng)工作部署和要求，進(jìn)一步加強(qiáng)自我約束機(jī)制，完善內(nèi)部控制體系，為我局經(jīng)濟(jì)實(shí)力的發(fā)展壯大做出新的貢獻(xiàn)。

審計(jì)工作報(bào)告10

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條和《河南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)河南省基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)債務(wù)清理審計(jì)工作方案的通知》（豫審?2011?138號(hào)）文件要求，許昌市及各縣（市、區(qū)）審計(jì)局派出審計(jì)組，自2011年10月12日至10月31日，對(duì)全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)2009年12月31日之前形成的長期債務(wù)（含基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)賬面上未顯示的隱性長期債務(wù)），主要包括發(fā)生于業(yè)務(wù)用房、輔助用房建設(shè)維修和醫(yī)療設(shè)備購臵等與基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)展建設(shè)直接相關(guān)的債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)做出書面承諾，對(duì)其所提供的相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。在許昌市各級(jí)衛(wèi)生部門及各基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的積極配合下，順利完成審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)，完成了此次基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)債務(wù)清理的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

　　一、基本情況

（一）債務(wù)來源、用途、歸還和欠債情況

　　1.債務(wù)本金及主體情況。經(jīng)審計(jì)，許昌市由政府舉辦的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共計(jì)88個(gè)，此次審計(jì)，涉及債務(wù)清理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共68個(gè)。截至2009年12月31日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共形成債務(wù).67元，債務(wù)主體全部為醫(yī)療機(jī)構(gòu)。其中：襄城縣.79元，許昌縣.2元，鄢陵縣.84元，禹州市.6元，長葛市.24元，東城區(qū)

　　元，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)元。

　　2.債務(wù)來源及用途。經(jīng)審計(jì)，債務(wù)來源大部分為欠個(gè)人款項(xiàng)（單位職工集資款）、施工單位、供貨單位墊款和金融機(jī)構(gòu)貸款等，其中：欠個(gè)人款項(xiàng)總金額為.64元，施工單位墊款.23元，供貨單位墊款.8元，金融機(jī)構(gòu)貸款元，單位借款元，其他元。

　　舉借的債務(wù)主要用于醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本建設(shè)、房屋維修和購買醫(yī)療設(shè)備，其中用于基本建設(shè).18元，用于購買醫(yī)療設(shè)備.8元，其他.69元。

　　3.債務(wù)償還情況。截止審計(jì)日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)共償還各類債務(wù)本金.4元，其中：襄城縣.6元，許昌縣元，鄢陵縣元，禹州市元，長葛市.8元，東城區(qū)元。

　　4.債務(wù)余額情況。截止審計(jì)日，全市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)欠債金額為.64元（襄城縣.11元，許昌縣.2元，鄢陵縣.29元，禹州市.6元，長葛市.44元，東城區(qū)元，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)元），其中：債務(wù)本金.27元；未付利息.37元。

（二）審計(jì)實(shí)施情況

　　許昌市各審計(jì)組嚴(yán)格按照《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和《河南省審計(jì)廳關(guān)于印發(fā)河南省基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)債務(wù)清理審

　　進(jìn)行核實(shí)，剔除不實(shí)債務(wù)，對(duì)于證據(jù)不充分的相關(guān)債務(wù)不予認(rèn)定。并堅(jiān)持每天與各縣（市、區(qū)）審計(jì)局進(jìn)行溝通，有疑問及時(shí)向省審計(jì)廳請(qǐng)示匯報(bào)，及時(shí)查收市審計(jì)局下發(fā)的各項(xiàng)問題回復(fù)，根據(jù)上級(jí)最新指示精神及時(shí)調(diào)整審計(jì)方法和思路，確保了此次債務(wù)清理工作高效率、高質(zhì)量地完成。

（三）其他情況

　　從此次債務(wù)清理審計(jì)工作來看，統(tǒng)計(jì)的債務(wù)規(guī)模不能全面反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的債務(wù)現(xiàn)狀，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)普遍反映其現(xiàn)在最大的債務(wù)不是欠工程款和醫(yī)療設(shè)備款，而是欠藥品供應(yīng)商的藥品款及職工的“三金”。由于基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在運(yùn)行過程中的基本建設(shè)，大部分由其所在地的有關(guān)人員承建和維修，其欠款必須支付，不能拖欠太久，否則其可能無法正常營業(yè)。所以大多數(shù)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)將應(yīng)支付給藥品供應(yīng)商的藥品款挪用給了工程建筑商，從而出現(xiàn)了不欠基建款而欠藥款的現(xiàn)象。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）債務(wù)管理情況評(píng)價(jià)

　　此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)，大部分縣（市、區(qū)）衛(wèi)生局沒有對(duì)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生服務(wù)中心進(jìn)行規(guī)范管理，沒有設(shè)立負(fù)債管理機(jī)構(gòu)，也沒有出臺(tái)相應(yīng)債務(wù)管理規(guī)章制度，內(nèi)控制度不健全，對(duì)舉債程序、規(guī)模、來源和用途缺乏相應(yīng)的監(jiān)管。部分衛(wèi)生院及社區(qū)服務(wù)中心舉債只需經(jīng)院委會(huì)討論通過，未見上級(jí)主管部門對(duì)舉債情況

　　分衛(wèi)生院還是處在勉強(qiáng)能維持狀態(tài)，并沒有充足的資金用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件和購臵較為先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，造成部分衛(wèi)生院之間收入差距拉大。

(四)其他方面的評(píng)價(jià)

　　在此次債務(wù)清理審計(jì)中，存在審計(jì)取證難、工作量大等問題。原因是按照上級(jí)要求的上報(bào)時(shí)間，此次債務(wù)審計(jì)時(shí)間緊迫，我市涉及鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)較多，且部分衛(wèi)生院會(huì)計(jì)資料追溯以前年度時(shí)間長，有的長達(dá)14年之久，工作量大。再加上鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院長職務(wù)變動(dòng)頻繁，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不一，賬務(wù)管理不規(guī)范，債務(wù)清理涉及資料、手續(xù)眾多，為了保障每筆債務(wù)手續(xù)齊全、完整，審計(jì)人員加班加點(diǎn)，對(duì)每個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）所報(bào)送的每筆債務(wù)都經(jīng)多次審核才完善。但是，此次債務(wù)清理審計(jì)的運(yùn)行，使基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)能夠甩掉部分歷史包袱，緩解債務(wù)壓力，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，更好地調(diào)動(dòng)基層醫(yī)務(wù)人員的積極性，更好地服務(wù)基層民眾。同時(shí)，促進(jìn)基本藥物制度在基層得以順利實(shí)施，為基層綜合改革的全面深入推進(jìn)創(chuàng)造良好的條件。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）債務(wù)方面的問題

　　1.個(gè)別鄉(xiāng)衛(wèi)生院存在借新債還舊債

　　禹州市萇莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院2009年病房樓建設(shè)項(xiàng)目欠施工單位工

　　一個(gè)機(jī)構(gòu)代碼證的說明。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，禹州市夏都、韓城、穎川、鈞臺(tái)四個(gè)辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心與原單位使用一個(gè)機(jī)構(gòu)代碼證，沒有完全分離，主要原因是四個(gè)辦事處社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心于2008年3月經(jīng)禹州市衛(wèi)生局、許昌市衛(wèi)生局批準(zhǔn)成立，但編制問題一直沒有解決，2011年10月18日許昌市下發(fā)禹州市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室《許昌市機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室關(guān)于核定禹州市城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心編制的批復(fù)》，此問題將逐步得到妥善解決。

　　四、債務(wù)形成及審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的原因分析

　　債務(wù)形成原因一是我市鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心在長期的運(yùn)行中，主要靠業(yè)務(wù)收入維持生存，雖然財(cái)政補(bǔ)助逐年在增加，但增加的比例有限，所占的比重較低，根本不能滿足衛(wèi)生院發(fā)展的需要，為了不被市場(chǎng)淘汰，衛(wèi)生院出現(xiàn)舉債建設(shè)的情況。二是雖然我市部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、辦事處）衛(wèi)生院通過國債項(xiàng)目，對(duì)房屋進(jìn)行了改、擴(kuò)建，既緩解了業(yè)務(wù)用房和病床的嚴(yán)重不足，又提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)服務(wù)能力，但是，由于衛(wèi)生院自有資金有限，以致建設(shè)負(fù)債壓力大。三是隨著新農(nóng)村合作醫(yī)療的啟動(dòng)和各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民群眾物質(zhì)文化水平的提高，對(duì)就醫(yī)條件提出了更高的要求，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為了抓住良好的發(fā)展機(jī)遇，就必須提高自身能力建設(shè)，就要改善就醫(yī)環(huán)境，提高診療手段和水平。因此，衛(wèi)生院就必須大量投入，在這種情況下，負(fù)債成為必然。

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