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財(cái)務(wù)不相容崗位職責(zé)設(shè)計(jì)1
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（1）（匯票、本票等）印、押（壓）、證三分離（以下簡(jiǎn)稱為“印押證三分離”）；（２）密押經(jīng)辦卡與授權(quán)卡相分離；（３）記賬錄入與授權(quán)或復(fù)核相分離（包括核心業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等）；（４）會(huì)計(jì)核算與事后監(jiān)督相分離；（５）會(huì)計(jì)檔案的保管與經(jīng)費(fèi)出納相分離；（６）對(duì)賬人員與記賬人員、業(yè)務(wù)拓展人員相分離；（7）系統(tǒng)開(kāi)發(fā)技術(shù)人員與會(huì)計(jì)操作人員相分離；
《銀行會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)
《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《支
《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》《現(xiàn)金管理暫行條例》
《金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢、1)
《中國(guó)人民銀行有價(jià)單證和（８）大額支付密鑰(IC卡)管理員與業(yè)務(wù)操作員相分離；（9）外匯核銷專用章管理與外幣兌換水單使用相分離；（10）經(jīng)費(fèi)賬戶預(yù)留簽章管理與空白重要憑證使用分離；
《中國(guó)人民銀行關(guān)于印《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《中華人民共和國(guó)人民
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（1《現(xiàn)金管理暫行條例施行細(xì)則》《現(xiàn)金管理暫行條例》
金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令200計(jì)準(zhǔn)則》（基本規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)》行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)[2005]16號(hào)）。辦法》、《支付結(jié)算會(huì)計(jì)核算手續(xù)》，、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、理暫行條例》構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》國(guó)人民銀行有價(jià)單證和重要空白憑證管理規(guī)定》銀發(fā)[1997]163號(hào)；關(guān)于印發(fā)〈銀行會(huì)計(jì)檔案管理辦法〉的通知》（銀發(fā)[2002]374號(hào)）業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2000年7月1日民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》（2000年5月1日）民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（1理暫行條例施行細(xì)則》理暫行條例》財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令2007年第42號(hào)）
財(cái)務(wù)不相容崗位職責(zé)設(shè)計(jì)2
不相容崗位與職責(zé)分離制度
第一條為了促進(jìn)單位內(nèi)部管理規(guī)范化,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序，提高業(yè)務(wù)工作水平,強(qiáng)化中心內(nèi)部管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定以及本單位內(nèi)部管理的實(shí)際制定本規(guī)范。
第二條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部不相容職務(wù)分離的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
第三條 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo):(一)規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。(二)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及 舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
(三)確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第四條 不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)遵守以下基本原則:(一)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)范,以及單位的實(shí)際情況。
(二)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)工作的所有人員, 任何個(gè)人都不得擁有超越不相容職務(wù)分離規(guī)范的權(quán)力。
(三)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位。
(四)不相容職務(wù)分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(五)不相容職務(wù)分離辦法應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
第五條不相容職務(wù)主要包括:負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。
財(cái)務(wù)不相容崗位職責(zé)設(shè)計(jì)3
不相容崗位分離制度 第一章 總 則
第一條
為促進(jìn)本單位內(nèi)部管理規(guī)范，建立規(guī)范的工作秩序，提高業(yè)務(wù)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)規(guī)定以及單位內(nèi)部管理的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條
通過(guò)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。
第二章 不相容崗位分離的目標(biāo)和原則 第三條
不相容崗位分離達(dá)到以下基本目標(biāo)
1.規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保持會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確； 2.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；
3.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部管理規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第四條
不相容崗位分離應(yīng)遵守以下原則
1.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，以及單位的實(shí)際情況；
2.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有人員，任何個(gè)人不得擁有超越不相容崗位分離規(guī)定的權(quán)力； 3.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)工作及相關(guān)崗位；
4.不相容崗位分離應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部工作崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督；
5.不相容崗位分離制度應(yīng)當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第三章 不相容崗位分離的內(nèi)容
第五條
不相容崗位主要包括：負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)議記錄、檔案管理、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人與經(jīng)辦人及記賬人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約。
1.出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作；
2.貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸；
3.出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記工作； 4.出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作； 5.出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相互分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度；
6.貨幣資金的收入和控制貨幣資金支出的專用印章不得由一個(gè)人兼管； 7.負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬的人員相互分離，要進(jìn)行此類操作時(shí)，必須征得相關(guān)操作員的授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督；
8.系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)操作人員的登錄賬戶開(kāi)設(shè)、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內(nèi)容分配權(quán)限。系統(tǒng)管理員沒(méi)有業(yè)務(wù)功能操作權(quán)限。
9.操作員憑自己的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)，操作員對(duì)自己進(jìn)行的業(yè)務(wù)操作負(fù)責(zé)；
10.未經(jīng)授權(quán)，不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)； 11.同一筆業(yè)務(wù)的登記權(quán)限和審核權(quán)限相互隔離，登記和審核人員不能為同一操作員；
12.業(yè)務(wù)權(quán)限和財(cái)務(wù)權(quán)限相互隔離，業(yè)務(wù)制單和財(cái)務(wù)記賬人員不能為同一操作員；
13.系統(tǒng)管理員不能進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作，有特殊情況需要進(jìn)行此類操作，必須征得相關(guān)操作員授權(quán)，并接受授權(quán)者的監(jiān)督。
第六條
預(yù)算管理不相容崗位分離：預(yù)算編制與預(yù)算審批，預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行與分析評(píng)價(jià)，決算編制與審核等崗位。
第七條
收支管理不相容崗位分離：收款與會(huì)計(jì)核算，支出申請(qǐng)與內(nèi)部審批，付款審批與付款執(zhí)行，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算等崗位。第八條
采購(gòu)管理不相容崗位分離：采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核，采購(gòu)文件編制與復(fù)核，合同簽訂與驗(yàn)收，驗(yàn)收與保管等崗位。
第九條
資產(chǎn)管理不相容崗位分離：貨幣資金業(yè)務(wù)全過(guò)程各崗位以及無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)與管理，對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估，資產(chǎn)配置、使用和處置的決策、執(zhí)行與監(jiān)督等崗位。
第十條
建設(shè)項(xiàng)目管理不相容崗位分離：項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策，概預(yù)算編制與審核，項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付，竣工決算與竣工審計(jì)等崗位。
第十一條
合同管理不相容崗位分離：合同的擬訂與審核，合同的審核與審批，合同的審批與訂立，合同的執(zhí)行與監(jiān)督等崗位。
第四章 不相容崗位分離的檢查
第十二條
應(yīng)當(dāng)重視不相容崗位分離的監(jiān)督檢查工作，由監(jiān)督部門(mén)對(duì)不相容崗位分離執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保不相容崗位分離制度的貫徹執(zhí)行。
財(cái)務(wù)不相容崗位職責(zé)設(shè)計(jì)4
不相容崗位制度
一、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程
(1)會(huì)計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；
(2)會(huì)計(jì)職務(wù)與審計(jì)職務(wù)分離；(3)支票保管職務(wù)與印章保管職務(wù)分離；
(4)支票審核職務(wù)與支票簽發(fā)職務(wù)分離，支票簽發(fā)職務(wù)由出納擔(dān)任，其他會(huì)計(jì)人員不得兼任；
(5)銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章
二、不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理合同業(yè)務(wù)的全過(guò)程 (1)合同簽署（或委托簽署）職務(wù)與條款訂立職務(wù)分離；(2)條款訂立職務(wù)與法律顧問(wèn)職務(wù)分離；(3)合同談判職務(wù)與合同定價(jià)職務(wù)分離；(4)合同履行職務(wù)與收付款職務(wù)分離；(5)合同審計(jì)職務(wù)與上述職務(wù)分離
三、不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理固定資產(chǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程(1)批準(zhǔn)采購(gòu)職務(wù)與采購(gòu)經(jīng)辦職務(wù)分離；(2)詢價(jià)定價(jià)職務(wù)與確定供應(yīng)商職務(wù)分離；(3)采購(gòu)職務(wù)與驗(yàn)收職務(wù)分離；(4)付款審批職務(wù)與付款執(zhí)行職務(wù)分離；(5)采購(gòu)職務(wù)、入庫(kù)登記職務(wù)、會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離 四、不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程(1)投資計(jì)劃的編制職務(wù)與投資的審批職務(wù)分離；
(2)投資業(yè)務(wù)的操作職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；
(3)有價(jià)證券的保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)分離；
(4)投資股利、利息的經(jīng)辦職務(wù)與會(huì)計(jì)核算職務(wù)分離
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