下面是范文網(wǎng)小編收集的糧食清倉查庫自查報告3篇(糧食庫存大清查自查報告)，供大家賞析。
糧食清倉查庫自查報告1
糧食清倉查庫工作開展情況報告
糧食清倉查庫工作開展情況報告
市糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：
根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》和省、市糧食清倉查庫工作會議精神，為切實做好我縣糧食庫存檢查工作，縣人民政府高度重視，抽調(diào)相關(guān)部門人員組成清查小組于3月26日至4月3日督導(dǎo)縣糧食收儲有限責(zé)任公司開展糧食庫存清查，對非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)的統(tǒng)計制度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查?，F(xiàn)將清查工作報告如下：
一、基本情況
縣此次納入清倉查庫范圍的國有糧食收儲企業(yè)有1戶，名稱為縣糧食收
儲有限責(zé)任公司，下屬三個分公司，即：城關(guān)糧食收儲分公司，盤溪糧食收儲分公司，青龍糧食收儲分公司;轄四點一庫。
縣糧食清倉查庫以3月25日糧食企業(yè)庫存統(tǒng)計結(jié)報日為檢查時點。截止3月25日止，縣糧食收儲公司統(tǒng)計帳面數(shù)：商品周轉(zhuǎn)庫存噸噸);縣級儲備糧噸，其中：小麥噸，粳稻噸，秈稻噸)。
納入我縣糧食流通統(tǒng)計范圍的非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)17戶。
二、清查情況
縣人民政府高度重視此次糧食清倉查庫工作，抽調(diào)相關(guān)單位業(yè)務(wù)骨干15人，組成督導(dǎo)、檢查組于3月26日至4月3日，按照“有倉必到，有糧必查，有賬必核，查必徹底”的原則對糧食收儲有限責(zé)任公司下屬糧點的糧食庫存實物數(shù)量、品種、糧權(quán)歸屬情況，糧食庫存賬務(wù)、糧食庫貸掛鉤、糧食庫存質(zhì)量、縣級儲備糧輪換管理情況，政策性糧食財政補貼資金撥補情況，非國有糧食經(jīng)營
企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計制度情況進(jìn)行了檢查和調(diào)查。做到組織有力，清查有序，科學(xué)分工，嚴(yán)格操作，確保清查的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
糧食庫存實物情況。檢查組首先對糧食收儲有限責(zé)任公司統(tǒng)計賬、會計賬、保管賬進(jìn)行核對，檢查結(jié)果為賬賬相符。糧食庫存實物檢查采取現(xiàn)場檢查方式，從核實后的賬面數(shù)入手，對收儲有限責(zé)任公司四點一庫的全部糧食貨位進(jìn)行逐一清點檢查，通過清查，貨位分布圖中標(biāo)注的貨位數(shù)量、貨位編號與分倉保管賬一致，通過認(rèn)定每個貨位中糧食實物的數(shù)量、品種和性質(zhì)，并與糧食庫存分倉保管賬、保管總賬相互印證，最后根據(jù)糧食堆放形式采取測量計算法和秤重法實地檢查驗證，分倉糧食實物與分倉保管帳帳實相符。
糧食庫存賬務(wù)情況。糧食庫存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計賬檢查和會計賬檢查。根據(jù)統(tǒng)計報表報送的渠道和環(huán)節(jié)，由基層單位開始，自上而下逐級核對各級統(tǒng)計
報表中的庫存數(shù)據(jù)，核實當(dāng)期期初庫存數(shù)據(jù)與上期期末庫存數(shù)據(jù)的銜接情況;檢查人員對被查企業(yè)糧食庫存有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表等資料進(jìn)行檢查，各級統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)與企業(yè)上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)一致，未存在錯報、漏報、虛報、重復(fù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)修改等問題;前后期統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)銜接，表內(nèi)平衡關(guān)系和表間勾稽關(guān)系正確;檢查時點“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”相符，統(tǒng)計報表庫存賬面數(shù)和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數(shù)據(jù)相符。
以企業(yè)糧食庫存實物數(shù)量為依據(jù)，核查了糧食庫存統(tǒng)計賬、保管賬、會計賬;審閱了應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金及銀行存款日記賬等明細(xì)賬，查看了資金流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況，通過驗證，糧食購銷業(yè)務(wù)真實、賬務(wù)處理準(zhǔn)確規(guī)范。
庫存糧食庫貸掛鉤情況。根據(jù)農(nóng)發(fā)行糧食貸款余額、企業(yè)糧食庫存成本賬
和銀行臺賬情況，檢查了庫存糧食的數(shù)量和成本，通過檢查核實，國有糧食企業(yè)實際庫存糧食占用資金與農(nóng)發(fā)行糧食收購貨款余額相符。
截止3月25日，縣糧食收儲有限責(zé)任公司銀行貸款余額萬元，糧食庫存金額萬元，企業(yè)實際庫存金額與農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款余額差異萬元，差異原因為：企業(yè)自有資金萬元，貨幣資金占用萬元，結(jié)算資金占用萬元。未發(fā)現(xiàn)擠占、挪用收購貸款資金的情況，糧食庫存與貸款相符，符合“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則。
縣級儲備糧輪換管理情況。縣縣級儲備糧原規(guī)模為噸，管理模式為靜態(tài)管理，三年一次性輪換。7月，經(jīng)縣人民政府研究，將原儲備糧噸全部作輪換處理。7月，經(jīng)縣人民政府研究，我縣增加儲備糧噸，品種為小麥。目前，縣級儲備規(guī)模噸，輪換時間為。截止清查時點，縣人民政府還未下達(dá)新的輪換計劃。
本次清倉查庫重點檢查了縣級儲
備糧的輪換計劃。結(jié)果表明，原縣級儲備糧的輪換嚴(yán)格按照儲備糧管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，品種、數(shù)量、質(zhì)量均按輪換計劃執(zhí)行，未出現(xiàn)品種串換、轉(zhuǎn)圈輪換等問題。
政策性糧食財政補貼資金撥補情況。通過檢查核實企業(yè)承儲縣級儲備糧規(guī)模、補貼標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)財政補貼收支等情況，財政部門能嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定足額撥付補貼資金至承儲企業(yè)，未發(fā)生擠占、截留、挪用等問題，承儲企業(yè)已按規(guī)定如實申領(lǐng)補貼，未發(fā)現(xiàn)套取補貼的問題。
1月至3月，財政應(yīng)撥縣級儲備糧保管費用及利息萬元，實際下?lián)苋f元，差萬元。其原因是我縣縣級儲備糧費用及利息補貼實行每半年撥補一次，1-3月應(yīng)撥未撥縣級儲備糧費用及利息萬元。
庫存糧食質(zhì)量情況。根據(jù)實物數(shù)量檢查企業(yè)儲糧管理的相關(guān)工作，對貨位中糧食質(zhì)量情況進(jìn)行了感官檢驗。經(jīng)檢驗，所有庫存糧食色澤氣味正常，無發(fā)
熱、結(jié)露、結(jié)塊、嚴(yán)重蟲糧等情況，企業(yè)儲糧安全，保糧設(shè)施落實到位，倉儲作業(yè)、儲糧藥劑管理、安全防護設(shè)施符合技術(shù)規(guī)范要求;儲備糧“一符、三專、四落實”的管理規(guī)定落實到位，沒有發(fā)現(xiàn)混裝糧食的情況。
非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)統(tǒng)計制度執(zhí)行情況。根據(jù)統(tǒng)計報表，縣轄區(qū)內(nèi)納入糧食流通統(tǒng)計范圍的非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)為17戶。調(diào)查內(nèi)容主要是：企業(yè)基本情況，建立統(tǒng)計經(jīng)營臺賬情況，報送報表情況，統(tǒng)計人員基本情況等。通過調(diào)查，均建立了統(tǒng)計臺賬并上報，符合相關(guān)規(guī)定要求。
三、檢查評定
此次糧食清倉查庫歷時9天，參加人數(shù)25人，檢查糧倉18個，糧食噸，其中：縣級儲備糧噸，商品周轉(zhuǎn)糧 噸。通過對賬、實地丈量、測算、綜合檢查、填寫檢查工作底稿、匯總上報數(shù)據(jù)等方式，對糧食收儲有限責(zé)任公司所有倉庫的糧食庫存貨位明細(xì)表、糧食相關(guān)賬務(wù)資料、會計賬、保管賬和統(tǒng)計賬及相關(guān)輔助賬進(jìn)行核實，糧食收儲有限責(zé)任公司統(tǒng)計賬、會計賬、保管賬“三賬”糧食庫存數(shù)噸，實際庫存檢查計算數(shù)與保管賬數(shù)比較，差率在規(guī)定的±3%以內(nèi)，糧食保管賬數(shù)量即為檢查糧食的實際數(shù)量噸，認(rèn)定為賬賬相符，賬實相符。庫存糧食的數(shù)量、品種、性質(zhì)相符，糧食庫存管理達(dá)到了“真實、嚴(yán)格、清楚、有序”，沒有短少、架空及不安全現(xiàn)象，儲糧的安全狀況及基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作管理嚴(yán)格，儲糧的性質(zhì)、品種、質(zhì)量清楚，各管理環(huán)節(jié)運轉(zhuǎn)有序。調(diào)查非國有糧食經(jīng)營企業(yè)和轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)17戶，基本按規(guī)定建立統(tǒng)計臺賬并上報，符合相關(guān)規(guī)定。
四、主要做法
我縣從促進(jìn)經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展和維護社會和諧穩(wěn)定的大局出發(fā)，充分認(rèn)識做好糧食清倉查庫工作的重要意義，本著對國家和人民高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，精心組織，穩(wěn)妥實施，確保糧食清倉查
庫工作不走過場，清查結(jié)果真實可靠。我縣的主要做法是：
健全機構(gòu)，加強領(lǐng)導(dǎo)。為加強對全縣糧食清倉查庫工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立了由縣人民政府分管副縣長為組長，縣政府督查室主任和糧食局長為副組長，縣發(fā)改委、監(jiān)察局、財政局、農(nóng)業(yè)局、審計局、質(zhì)監(jiān)局、統(tǒng)計局、農(nóng)發(fā)行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為成員的縣糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組在縣糧食局設(shè)立辦公室，負(fù)責(zé)組織落實清倉查庫的各項具體工作。辦公室下設(shè)綜合協(xié)調(diào)組、實物清查組、財務(wù)統(tǒng)計資料組、非國有企業(yè)調(diào)查組等專項工作組。通過加強領(lǐng)導(dǎo)，健全機構(gòu)，明確責(zé)任，確保了清倉查庫工作的順利進(jìn)行。
準(zhǔn)備充分，自查有力。企業(yè)自查是整個糧食清倉查庫工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對提高清倉查庫的質(zhì)量和效率具有重要作用?？h糧食清倉查庫領(lǐng)導(dǎo)小組組織和督導(dǎo)縣糧食收儲有限責(zé)任公司提前準(zhǔn)備，周密安排，按照全國清倉查庫的統(tǒng)一要
求，認(rèn)真開展自查工作，確保清查結(jié)果的真實準(zhǔn)確，為縣級督查、市級普查、省級復(fù)查和國家抽查做好了充分準(zhǔn)備。
制定方案，抓好培訓(xùn)。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于開展全國糧食清倉查庫工作的通知》、國家發(fā)展和改革委員會等部門《關(guān)于印發(fā)全國糧食清倉查庫工作實施方案的通知》和省、市糧食清倉查庫工作實施方案的要求，我縣結(jié)合實際，制定了《縣糧食清倉查庫工作實施方案》。省培訓(xùn)會之后，縣人民政府領(lǐng)導(dǎo)安排縣糧食局督促被查企業(yè)層層開展好培訓(xùn)工作，共培訓(xùn)倉管員、業(yè)務(wù)員等公司員工20人次。3月中旬，縣人民政府召開了全縣糧食清倉查庫工作動員會，縣人民政府李副縣長親臨會議作動員講話，使參會領(lǐng)導(dǎo)和被抽調(diào)的工作人員思想統(tǒng)一，充分認(rèn)識到清倉查庫工作的重要意義，并明確了工作目標(biāo)任務(wù)，把握了政策原則和工作程序，確保各項工作有序推進(jìn)。
通力合作，加強督導(dǎo)。此次專項檢
查時間緊、任務(wù)重，為確保清查工作的順利開展，確保清查結(jié)果真實有效，各成員單位在縣清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照縣糧食清倉查庫工作實施方案，落實職責(zé)分工，細(xì)化工作要求，明確工作時限，嚴(yán)格執(zhí)行檢查方法，加強督促檢查，確保了清倉查庫工作的質(zhì)量和進(jìn)度。
糧食清倉查庫自查報告2
附件2：
2009年全國糧食清倉查庫
賬務(wù)檢查方法
一、概述
糧食庫存賬務(wù)檢查是指通過對被檢查企業(yè)與糧食庫存有關(guān)的賬簿、記賬憑證、報表和合同等資料的檢查，以及與糧食實物數(shù)量的對比，驗證糧食庫存統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否真實。重點檢查統(tǒng)計賬、會計賬和保管賬的賬賬相符及與糧食庫存實物清查結(jié)果的賬實相符情況。糧食庫存賬務(wù)檢查包括統(tǒng)計賬檢查和會計賬檢查。
二、準(zhǔn)備工作
（一）檢查人員的準(zhǔn)備工作
1.自上而下直至被檢查企業(yè)的統(tǒng)計報表。
2.省級糧食清倉查庫領(lǐng)導(dǎo)小組提供的《2009年3月末國有糧食企業(yè)庫存實際儲存庫點合并登統(tǒng)表》（以下簡稱《合并登統(tǒng)表》）。
3.儲備糧規(guī)模、輪換計劃等文件，國家臨時存儲糧收購、銷售和移庫等文件。
4.賬務(wù)檢查工作底稿和匯總表格。（二）被檢查企業(yè)的準(zhǔn)備工作 1.企業(yè)自查工作底稿及匯總表。
—26—2.統(tǒng)計賬、會計賬和保管賬，以及相關(guān)的原始憑證和文件等資料。
3.涉及在途糧食、異地儲糧、委托代儲和受托儲存糧食業(yè)務(wù)的企業(yè)，準(zhǔn)備相關(guān)合同、糧食權(quán)屬證明等資料。
4.已實際發(fā)生但尚未做賬務(wù)處理的糧食損失、損耗以及政策性借糧等情況，應(yīng)提供詳細(xì)的書面說明。
三、統(tǒng)計賬檢查方法 （一）賬賬核對及賬實核對 1.核對企業(yè)糧食庫存統(tǒng)計報表
按照自上而下的順序，直至被檢查企業(yè)，逐級檢查最近3個月糧食統(tǒng)計報表。
（1）上下級統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否一致。檢查各級統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)之間以及與企業(yè)上報統(tǒng)計數(shù)據(jù)之間是否一致，是否存在錯報、漏報、虛報、重復(fù)統(tǒng)計和數(shù)據(jù)修改等方面的問題。
（2）前后期統(tǒng)計報表的庫存數(shù)據(jù)是否銜接。檢查本期統(tǒng)計報表中“期初庫存”和上期的“期末庫存”是否一致，各期糧食庫存數(shù)量是否存在異常變化。
（3）表內(nèi)平衡關(guān)系是否滿足。檢查糧食收支存報表中“期初庫存”+“本期收入”-“本期支出”與“期末庫存”是否相等；各指標(biāo)的分品種數(shù)量之和是否等于合計；原糧和貿(mào)易糧之間換算是否正確。
（4）表間勾稽關(guān)系是否正確。檢查庫存分地區(qū)、分品種、分年限、分價位等統(tǒng)計報表中有關(guān)庫存數(shù)據(jù)是否一致。
—27—上述檢查結(jié)果錄入《糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿》（見附表2-1）。
2.核對糧食庫存賬賬相符情況
（1）核對“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”和“保管賬面數(shù)”。將《合并登統(tǒng)表》反映的實際儲存庫點糧食庫存統(tǒng)計數(shù)（即“合并統(tǒng)計賬面數(shù)”）和檢查時點保管總賬庫存數(shù)進(jìn)行比對。
（2）核對“企業(yè)統(tǒng)計賬面數(shù)”和“會計賬面數(shù)”。將檢查時點被檢查企業(yè)統(tǒng)計報表庫存賬面數(shù)和會計商品賬中“商品糧油”、“儲備糧油”等賬戶反映的糧食庫存數(shù)進(jìn)行比對。
賬賬之間如不相符，要查明原因。核對結(jié)果錄入《糧食庫存賬賬核對工作底稿》（見附表2-2）。
3.核對糧食賬實相符情況
（1）檢查時點至實際查庫日的調(diào)整事項。
“糧食入庫”，指檢查時點至實際查庫日期間發(fā)生的糧食實物入庫數(shù)量，經(jīng)認(rèn)定后從實際查庫日現(xiàn)場檢查認(rèn)定的糧食數(shù)量中扣除。實際查庫日現(xiàn)場檢查認(rèn)定的糧食數(shù)量從《糧食實物檢查結(jié)果登記底稿》（見附表1-4）獲取。
“糧食出庫”，指檢查時點至實際查庫日期間發(fā)生的糧食實物出庫數(shù)量經(jīng)認(rèn)定后與實際查庫日現(xiàn)場檢查認(rèn)定的糧食數(shù)量相加。
“糧食入庫”和“糧食出庫”數(shù)量根據(jù)檢查時點至實際查庫日發(fā)生的糧食出入庫原始憑證、保管賬記錄、糧食購銷合同及發(fā)票，以及相關(guān)資金往來原始票據(jù)等進(jìn)行核實。
—28—（2）檢查時點的調(diào)整事項。
“銷售未出庫”，指在檢查時點前與其他企業(yè)簽訂了糧食銷售合同，并在檢查時點的統(tǒng)計賬中做了糧食銷售處理，但截至檢查時點仍未發(fā)運出庫的糧食。這部分糧食在檢查時點雖然儲存在被查企業(yè)的倉庫中，但糧權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓買方。如果買方為非國有糧食企業(yè)，應(yīng)予以扣除。如果買方為國有糧食企業(yè)，分兩種情況處理：買方的這批糧食體現(xiàn)在《合并登統(tǒng)表》中，則不扣除；否則，應(yīng)予以扣除。
“受托代儲”，指在檢查時點前已與其他企業(yè)簽訂了糧食代儲合同，在檢查時點仍儲存在被檢查庫點的糧食。如果受托代儲的是非國有糧食企業(yè)商品糧，由于這批糧食不屬于此次清倉查庫檢查范圍，應(yīng)予以扣除。
“糧食在途”，指在檢查時點前與異地企業(yè)簽訂糧食購買合同，從對方買斷糧權(quán)，并在檢查時點的統(tǒng)計賬中做了糧食購進(jìn)處理，截至檢查時點仍在運輸途中尚未真正接收入庫，這部分糧食應(yīng)加入。
“銷售未出庫”、“受托代儲”和“糧食在途”根據(jù)企業(yè)運輸憑證、購銷合同、委托代儲合同等資料進(jìn)行核實。
經(jīng)過上述調(diào)整，得到被檢查庫點“檢查時點實際庫存”。“檢查時點統(tǒng)計庫存”按《合并登統(tǒng)表》反映的糧食庫存填寫。
需要注意的是，此次清倉查庫按照在地原則檢查，即按照糧食庫存實物的實際儲存庫點進(jìn)行分解，由實際儲存庫點所在地的—29—市（地）糧食清倉查庫工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)檢查，因此，在對實際儲存庫點的糧食庫存進(jìn)行賬實核對時，政策性糧和國有糧食企業(yè)商品糧，不存在異地儲糧或委托代儲調(diào)整事項。
4.糧食庫存賬實差異的原因分析
檢查時點實際庫存和《合并登統(tǒng)表》反映的統(tǒng)計庫存對比，如存在差異，檢查是否因以下因素所致。
（1）歷史未處理糧食損失、損耗。
（2）政策性借糧未歸還，統(tǒng)計上未核減庫存。
（3）糧食入庫未入賬。一是賬務(wù)處理不及時；二是自營商品糧未入賬；三是儲備糧承儲企業(yè)購進(jìn)的輪換糧源或輪出的陳糧未計入商品庫存。
（4）糧食出庫未減賬。一是糧食銷售由于貨款沒有回籠等原因未減賬；二是擅自動用儲備糧或其他政策性糧食庫存未減賬。
（5）其他原因，如糧食業(yè)務(wù)的統(tǒng)計處理不正確，統(tǒng)計報表填報不準(zhǔn)確等。
糧食庫存賬實核對檢查結(jié)果錄入《糧食庫存賬實核對工作底稿》（見附表2-3）。其中，地方儲備成品糧庫存還要錄入《地方儲備成品糧實際庫存工作底稿》（見附表2-4）。如果所檢查的庫存中有代外省儲存的糧食，還應(yīng)將其按庫存糧食所屬省份分別填寫相應(yīng)的工作底稿，并注明具體省份。
糧食庫存賬實不符的，要查明原因。其中，檢查核實的受托代儲糧食的實物數(shù)量與委托方提供的數(shù)據(jù)不符的，要在備注欄追—30—溯注明糧權(quán)所在企業(yè)的名稱和數(shù)量差數(shù)。
（二）糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計處理的規(guī)范性
結(jié)合賬賬核對、賬實核對，以及糧食購銷、委托代儲等業(yè)務(wù)的真實性檢查，對照統(tǒng)計制度和有關(guān)文件的規(guī)定，對糧食業(yè)務(wù)統(tǒng)計處理的規(guī)范性進(jìn)行檢查。
1.不同性質(zhì)糧食是否分賬記載，是否存在錯統(tǒng)、漏統(tǒng)或重復(fù)統(tǒng)計。
2.統(tǒng)計處理是否及時。糧權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，要及時進(jìn)行統(tǒng)計處理，并相應(yīng)增減糧食庫存。政策性糧食購銷等業(yè)務(wù)如有特殊規(guī)定的，按政策規(guī)定執(zhí)行。
3.統(tǒng)計處理是否正確。儲備糧輪出（輪入）時是否按統(tǒng)計制度和有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行了統(tǒng)計處理。儲備糧輪換形成的商品糧或自籌資金收購的商品糧是否已入賬。委托收購的商品糧統(tǒng)計處理是否符合統(tǒng)計制度規(guī)定。
（三）檢查中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況 1.檢查儲備糧輪換計劃的分解與下達(dá)情況
自上而下逐級核對儲備糧輪換計劃的分解情況，直至被檢查企業(yè)。重點檢查儲備糧輪換計劃是否按規(guī)定的品種、數(shù)量要求逐級分解，是否擅自調(diào)整和變更，輪換計劃下達(dá)是否及時等。
2.檢查儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況
（1）按照輪換計劃文件下達(dá)的內(nèi)容核對儲備糧輪換進(jìn)度報表，檢查儲存企業(yè)（庫點）儲備糧輪換的品種、數(shù)量、時間等是
—31—否符合計劃要求，并根據(jù)相關(guān)的賬務(wù)資料及原始憑證核實輪換糧食的具體批次和倉號。
（2）在賬賬核對、賬實核對的基礎(chǔ)上，查閱與儲備糧輪換有關(guān)的糧食購銷合同及發(fā)票、出入庫單、收購憑證、運輸憑證、資金往來憑證等，檢查是否存在虛假輪換等問題。
（3）檢查儲備糧輪換質(zhì)量是否符合規(guī)定。輪入糧源是否是新糧并達(dá)到國家標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的中等（含）以上質(zhì)量；儲備糧屬于超期儲存的，輪出時是否經(jīng)有資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機構(gòu)檢驗。
（4）檢查儲備糧輪換的輪空期是否符合規(guī)定。儲備糧輪換，應(yīng)從開始輪換操作的當(dāng)月起，逐月核對實際輪入和輪出數(shù)量，計算輪空量和輪空時間。在規(guī)定期限內(nèi)不能輪入的，必須向國家有關(guān)部門報告；確需調(diào)整輪換計劃的，必須報國家有關(guān)部門審批。
（5）檢查儲備糧輪換業(yè)務(wù)統(tǒng)計處理是否準(zhǔn)確。重點檢查儲備糧和商品糧在相關(guān)統(tǒng)計報表之間的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出情況。
儲備糧輪換的檢查情況錄入《2008年度中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿》（見附表2-6）。
在檢查儲存企業(yè)（庫點）中央儲備糧實物和賬務(wù)的基礎(chǔ)上，查閱中央儲備糧計劃規(guī)模文件或代儲合同、中央儲備糧代儲資格文件等資料，將檢查結(jié)果錄入《中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿》（見附表2-7）。
（四）檢查國有糧食企業(yè)代非國有糧食企業(yè)儲存商品糧歸屬情況
—32—核實國有糧食企業(yè)受非國有糧食企業(yè)委托，代收代儲的商品糧歸屬，重點核查受外商投資企業(yè)委托代收代儲商品糧數(shù)量。
檢查結(jié)果錄入《國有糧食企業(yè)代非國有糧食企業(yè)儲存商品糧歸屬情況工作底稿》（見附表2-5）。
（五）檢查重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)計制度情況
1.根據(jù)糧食統(tǒng)計報表，了解轄區(qū)內(nèi)納入糧食流通統(tǒng)計范圍的重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)數(shù)量及分布情況。
2.調(diào)查重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計制度的情況。主要包括：企業(yè)基本情況；是否按規(guī)定建立糧食經(jīng)營臺賬，臺賬的留存期限是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定向當(dāng)?shù)丶Z食行政管理部門報送統(tǒng)計報表；是否配置專職或兼職的統(tǒng)計人員，統(tǒng)計人員是否經(jīng)過專門培訓(xùn)，是否取得統(tǒng)計從業(yè)資格或?qū)I(yè)技術(shù)職稱。
3.選擇部分典型企業(yè)，調(diào)查2008年度糧食購銷及檢查時點糧食庫存情況。每個市（地）選擇3～5家在當(dāng)?shù)赜绊懘螅瑥氖录Z食經(jīng)營3年以上，證照齊全，管理規(guī)范的企業(yè)，實地查看企業(yè)有關(guān)證照、經(jīng)營賬表、實物庫存，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員了解企業(yè)經(jīng)營情況。
以上調(diào)查結(jié)果分別錄入《重點非國有糧食企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行糧食流通統(tǒng)計制度情況檢查工作底稿》（見附表2-10）和《重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)典型調(diào)查工作底稿》
—33—（見附表2-11）。
四、會計賬檢查方法
（一）檢查糧食庫存及購銷業(yè)務(wù)的真實性 1.驗證糧食庫存真實性
（1）根據(jù)農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款余額核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧以及企業(yè)利用農(nóng)發(fā)行貸款收購的商品糧，可按照“錢隨糧走、庫貸掛鉤、封閉運行”的原則，核實庫存數(shù)量的真實性。查閱企業(yè)糧食庫存成本賬和銀行臺賬，核對企業(yè)糧食的數(shù)量和成本，核查企業(yè)實際庫存糧食占用資金與農(nóng)發(fā)行糧食收購貸款余額是否相符。如不相符，應(yīng)進(jìn)一步分析企業(yè)糧食庫存值與貸款余額之間的差數(shù)及成因。從企業(yè)庫存值多的方面看，主要原因有：一是企業(yè)有一部分自籌資金參與了糧食收購；二是政策性糧食跨省移庫已移入但貸款未劃入。從企業(yè)庫存值少的方面看，主要原因有：一是糧食收購、調(diào)運等正常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中發(fā)生的搬倒費、運雜費、材料費、整理費、檢驗費等占用資金；二是貨幣資金占用，即企業(yè)已經(jīng)收到的貸款中尚未使用的部分；三是結(jié)算資金占用，主要是糧食銷售貨款未回籠及收購糧食產(chǎn)生的預(yù)付款；四是加工環(huán)節(jié)占用，企業(yè)糧食進(jìn)入深加工環(huán)節(jié)，加工成大米、面粉以外的產(chǎn)品，無法折算為原糧，農(nóng)發(fā)行對這部分糧食的統(tǒng)計一律按糧食銷售未回款處理；五是糧食損失損耗占用；六是糧食銷售價差虧損占用；七是政策性糧食跨省移庫已移出但貸款未劃出；八是其他占用。
—34—需要注意的是，企業(yè)自營商品糧由于資金來源渠道較多，一般以實物檢查清點的結(jié)果認(rèn)定實際庫存數(shù)量，從會計賬簿和相關(guān)業(yè)務(wù)憑據(jù)檢查糧食購銷業(yè)務(wù)的真實性。
(2)根據(jù)財政補貼的收支情況核實糧食庫存。對中央儲備糧、地方儲備糧、國家臨時存儲糧等由財政撥付儲存費用的政策性糧食，可查閱企業(yè)應(yīng)收補貼款和補貼收入明細(xì)賬，根據(jù)企業(yè)保管費用等補貼的收支情況、計提標(biāo)準(zhǔn)和計提數(shù)額，核實政策性糧食庫存數(shù)量的真實性。
(3)根據(jù)糧食購銷情況核實糧食庫存。查閱企業(yè)糧食庫存和主營業(yè)務(wù)收入、成本明細(xì)賬，了解企業(yè)近期糧食購銷情況以及期末糧食賬面庫存數(shù)量和成本。對庫存成本畸高或畸低的，要延伸檢查企業(yè)是否存在隱匿賬外糧、私設(shè)小金庫或者違規(guī)銷售、套取補貼等問題。
2.驗證糧食購銷業(yè)務(wù)真實性
（1）以企業(yè)糧食庫存實物數(shù)量為依據(jù)，核查糧食庫存統(tǒng)計賬、保管賬、會計賬，根據(jù)相關(guān)政策性糧食購銷計劃文件、購銷合同及發(fā)票、出（入）庫單、磅碼單、運輸票據(jù)等原始憑證，核實糧食購銷業(yè)務(wù)的發(fā)生時間及糧食數(shù)量，判斷糧食購銷業(yè)務(wù)的真實性。
（2）審閱企業(yè)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、主營業(yè)務(wù)收入等明細(xì)賬，以及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的摘要欄和金額欄，查看資金流量和流向與業(yè)務(wù)發(fā)生情況是否一致，并根據(jù)相
—35—關(guān)的資金往來票據(jù)、記賬憑證等驗證糧食購銷業(yè)務(wù)是否真實，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確規(guī)范。
（3）查閱企業(yè)營業(yè)費用明細(xì)賬，可結(jié)合保管費、運雜費、整理費、裝卸費、檢驗費以及損失損耗等費用支出情況，輔證糧食購銷業(yè)務(wù)的真實性。
檢查結(jié)果錄入《糧食庫貸核查情況工作底稿》（見附表2-8）。（二）檢查政策性糧食財政補貼的撥付和使用情況 根據(jù)承儲企業(yè)政策性糧食規(guī)模、補貼標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)財政補貼收支情況等，檢查政策性糧食儲存企業(yè)補貼資金的撥付和使用情況，重點核實相關(guān)單位是否按規(guī)定及時、足額撥付補貼資金至承儲企業(yè)，有無擠占、截留、挪用等問題，以及承儲企業(yè)是否按規(guī)定如實申領(lǐng)補貼，有無套取補貼等問題。
1.檢查儲備糧保管費用、輪換費用
（1）核實儲備糧承儲規(guī)模和輪換數(shù)量。根據(jù)雙方簽定的合同、監(jiān)管協(xié)議以及相關(guān)的計劃文件，核實企業(yè)承儲儲備糧的規(guī)模。根據(jù)相關(guān)輪換計劃文件、企業(yè)輪換臺賬、保管賬、統(tǒng)計賬、會計賬等資料，核實儲備糧輪換的具體數(shù)量和時間。
（2）認(rèn)定儲備糧輪換的實際操作主體。查閱承儲企業(yè)的輪換合同、輪換計劃、輪換臺賬、記賬憑證等資料，了解輪換過程，認(rèn)定輪換的實際操作主體。
（3）核實保管費用、輪換費用的撥付和使用情況。查閱企業(yè)應(yīng)收補貼款、補貼收入、銷售收入、庫存成本、銀行存款等明—36—細(xì)賬以及相關(guān)的原始憑證，根據(jù)有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)實際承儲（輪換）儲備糧數(shù)量、時間等情況，核實企業(yè)保管費用、輪換費用補貼的實際撥付、使用情況。
2.檢查最低收購價糧食收購費及保管費
（1）核實最低收購價糧食庫存。根據(jù)糧食收購進(jìn)度報表、庫存統(tǒng)計報表、銷售計劃、移庫計劃及拍賣合同，以及相關(guān)的收購發(fā)票、驗收手續(xù)等，核實最低收購價糧食品種和數(shù)量。如發(fā)現(xiàn)短期收購數(shù)量過大，超出企業(yè)實際收購接收能力，以及糧食收購資金流量、流向異常等方面問題，要延伸檢查企業(yè)是否存在“轉(zhuǎn)圈糧”。
（2）核實收購費用、保管費用的撥付和使用情況。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按照雙方簽訂的收購或保管合同（協(xié)議）、統(tǒng)計報表、會計報表、相關(guān)會計賬目和銀行資金撥付的原始憑證等資料，核實企業(yè)最低收購價糧食收購費用、保管費用的撥付、使用情況。
檢查結(jié)果錄入《地方國有糧食企業(yè)糧食財政補貼情況工作底稿》（見附表2-9）。
（三）檢查中需要注意的問題 1.檢查在途糧食
根據(jù)糧食購銷合同、發(fā)票、提貨單、運輸票據(jù)、付款憑據(jù)等資料，核查糧食庫存會計賬中反映的糧食購進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生時間、購進(jìn)糧食數(shù)量和金額等是否準(zhǔn)確，驗證在途糧食的真實性。檢查中還要認(rèn)真核對有關(guān)原始憑證是否偽造。必要時，需延伸核對發(fā)貨
—37—方的統(tǒng)計賬、會計賬、報表等對該批糧食是否已經(jīng)減賬，防止個別企業(yè)利用在途名義將糧食庫存互相抵頂。
2.檢查代儲糧食
一是檢查委托代儲合同（協(xié)議）、實物保管備查賬記載的糧食品種、等級、數(shù)量與糧食庫存實物清查結(jié)果是否一致，相關(guān)運輸票據(jù)、檢斤記錄反映的糧食入庫時間、數(shù)量與合同是否相符。二是檢查保管費用收款憑證、糧食權(quán)屬證明等，進(jìn)一步驗證代儲業(yè)務(wù)的真實性。
3.檢查異地儲糧
一是檢查委托保管合同及糧食庫存會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬，確認(rèn)異地儲糧業(yè)務(wù)的品種、數(shù)量及發(fā)生時間。二是按照委托保管合同規(guī)定的保管費用標(biāo)準(zhǔn)核對有關(guān)費用支付憑證及資金往來賬目，驗證異地儲糧業(yè)務(wù)是否真實。三是檢查運輸票據(jù)的運輸目的地、業(yè)務(wù)發(fā)生時間等是否與異地儲糧地點、糧食入庫時間相吻合。四是采取函證、電話問詢等方式向受托方核實異地儲糧業(yè)務(wù)的真實性，必要時可派人實地查驗，或委托當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門單位代查。
4.檢查損失損耗和因災(zāi)借糧
對糧食損失損耗，要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定，確認(rèn)損失損耗數(shù)量。對政策性貸款收購的糧食損失損耗數(shù)量過大的，要進(jìn)一步核查原因，檢查是否有擠占挪用貸款、虛報庫存等違規(guī)行為。對已參加保險的政策性糧食發(fā)生損失，可根據(jù)保險公司理賠手續(xù)認(rèn)定。對因災(zāi)借糧，根據(jù)政府及有關(guān)部門要求糧食企業(yè)開倉借糧的相關(guān)會議記錄、文件等，核實企業(yè)因災(zāi)借糧業(yè)務(wù)的真實性和具體—38—數(shù)量。
五、匯總（登統(tǒng)）表格的填寫
此次清倉查庫賬務(wù)檢查的匯總（登統(tǒng)）表格共13張（附表4-1至附表4-10）。市（地）級普查結(jié)束后需要分別形成企業(yè)（庫點）、縣、市（地）匯總（登統(tǒng)）表，省級糧食清倉查庫領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)市（地）匯總（登統(tǒng)）表形成本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，全國糧食清倉查庫工作部際聯(lián)席會議辦公室根據(jù)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，形成全國糧食清倉查庫匯總（登統(tǒng)）表。
（一）企業(yè)（庫點）匯總（登統(tǒng)）表格的填寫
除《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》以外，企業(yè)（庫點）匯總（登統(tǒng)）表格根據(jù)被檢查企業(yè)（庫點）相應(yīng)的賬務(wù)檢查工作底稿填寫即可，《庫存糧食儲存（收獲）年限情況匯總表》在填寫時要根據(jù)相關(guān)工作底稿和分倉保管賬等資料填寫。填寫時注意相關(guān)匯總（登統(tǒng)）表之間的勾稽關(guān)系。
如果所檢查的糧食庫存中有受外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）企業(yè)委托代儲的，應(yīng)按糧食所屬省份分別形成相應(yīng)的匯總表（附表4-1A、4-2A和4-3A），并注明具體省份。
（二）縣級以上各級匯總（登統(tǒng)）表格的填寫
縣級以上各級匯總表均根據(jù)下一級匯總單位的匯總（登統(tǒng)）表形成。省級糧食清倉查庫領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)市（地）匯總表形成本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總表后，要按照2009年3月末各省糧食統(tǒng)計月報庫存（包括中央和地方事權(quán)糧食）統(tǒng)計口徑對清倉查庫匯總的糧食庫存數(shù)量進(jìn)行調(diào)整。具體調(diào)整方法：用本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）清倉查庫的庫存匯總數(shù)（根據(jù)市（地）匯總表形成）
—39—減去本省代外省儲存的糧食庫存，再加上外省代本省儲存的糧食庫存。需要作庫存數(shù)量調(diào)整的匯總表有附表4-1、4-2和4-3。
全國糧食清倉查庫工作部際聯(lián)席會議辦公室根據(jù)各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）匯總（登統(tǒng)）表，形成全國糧食清倉查庫匯總（登統(tǒng)）表。
附表：2-1 糧食庫存統(tǒng)計報表檢查工作底稿
2-2 糧食庫存賬賬核對工作底稿 2-3 糧食庫存賬實核對工作底稿
2-4 地方儲備成品糧實際庫存工作底稿
2-5 國有糧食企業(yè)代非國有糧食企業(yè)儲存商品糧歸屬情況工作底稿
2-6 2008年度中央儲備糧輪換計劃執(zhí)行情況檢查工作底稿
2-7 中央儲備糧承儲情況檢查工作底稿 2-8 糧食庫貸核查情況工作底稿
2-9 地方國有糧食企業(yè)糧食財政補貼情況工作底稿 2-10 重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)執(zhí)行
糧食流通統(tǒng)計制度情況檢查工作底稿
2-11 重點非國有糧食經(jīng)營企業(yè)及轉(zhuǎn)化用糧企業(yè)典型調(diào)查工作底稿
—40—
糧食清倉查庫自查報告3
2012年xx縣糧食庫存自查工作報告
糧食局：
根據(jù)江西省糧食局、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行、中國儲備糧管理總公司江西分公司聯(lián)合下達(dá)“關(guān)于印發(fā)《2010年江西省糧食庫存檢查工作實施方案》的通知”（贛糧檢[2010]3號）文件精神和市局電話通知要求，我局組成糧食庫存自查小組于2012年4月6日至4月 9 日對全縣糧食庫存情況進(jìn)行了全面自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下。
一、基本情況
1、我縣按照糧食庫存檢查工作實施方案部署要求，借鑒2011年全國糧食清倉查庫的做法和經(jīng)驗，通過自查我縣國有糧食收儲企業(yè)共有倉房50座、總倉容噸、有糧庫點7個、倉房15座、有糧倉容6252噸。
2、糧食庫存數(shù)量情況。截止2012年3月31日止，xx糧食收儲公司庫存總計為6252噸。按品種分：全部為稻谷、其中早秈稻4507噸、晚秈稻1745噸。按性質(zhì)分：省級儲備糧2500噸、國家臨時儲備糧750噸、縣級儲備糧3002噸。按規(guī)定程序采取測量計算法進(jìn)行自查，糧食實際數(shù)量與保管賬、統(tǒng)計賬一致，做到了數(shù)量真實，賬實相符。
3、庫存糧食賬務(wù)情況。經(jīng)過檢查，會計賬、統(tǒng)計賬、保管賬三賬賬面數(shù)量一致。對各項儲備糧、國家臨時存儲糧、按規(guī)定做到了分賬管理，分倉儲存，統(tǒng)計上沒有發(fā)現(xiàn)重復(fù)或遺漏等問題。
4、糧食庫存質(zhì)量情況。經(jīng)檢查全縣糧食庫存質(zhì)量較好，全部達(dá)到三等質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。在清查實際數(shù)量中，糧食收獲年度為2010年的有
2840噸、2009年的有3212噸、2008年的有200噸。目前，這些糧食質(zhì)量都還處于宜存品質(zhì)。
5、庫貸資金占用情況。經(jīng)檢查至2010年3月31日止，省儲糧、國家臨時存儲糧為非本級農(nóng)發(fā)行貸款。收購資金使用合理，庫貸值為100％。
二、庫存糧食倉儲管理情況。
1、庫存糧食儲存安全，無嚴(yán)重蟲糧、高水分糧、霉變糧、發(fā)熱糧等糧食安全隱患。
2、國有糧食收儲企業(yè)部分倉庫破損嚴(yán)重，影響夏糧入庫，根據(jù)普查，該縣倉房大都始建于上世紀(jì)七八十年代，倉房條件差、屋面漏雨、地面返潮，墻壁脫落現(xiàn)象嚴(yán)重。
三、糧食庫存檢查工作結(jié)論
通過這次檢查，我們認(rèn)為我縣的糧食庫存管理及相關(guān)工作符合上級要求，結(jié)論如下：
1、糧食庫存數(shù)量真實，賬實相符。
2、實物賬與統(tǒng)計賬、會計商品賬、銀行庫存臺賬數(shù)據(jù)相符一致。
3、庫存糧食糧情基本穩(wěn)定、安全。
4、收購資金使用合理，庫貸值為100％。
二0一二年四月 九日
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