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精選最新企業(yè)年終審計(jì)報(bào)告模板1

　　柯橋區(qū)蘭亭鎮(zhèn)花街村村民委員會：

　　受紹興市柯橋區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)中心委托，本會計(jì)師事務(wù)所對你村自2012年1月至20xx年12月的村級財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)所依據(jù)的是由你村提供的賬冊、憑證、收款收據(jù)、有關(guān)合同等相關(guān)會計(jì)資料，其真實(shí)性、完整性由你村負(fù)責(zé)，事務(wù)所的審計(jì)責(zé)任是通過審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告。我們本著實(shí)事求是的原則，依照《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)辦法》和《柯橋區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)暫行辦法》，在審計(jì)過程中，結(jié)合你村的實(shí)際情況，實(shí)施了包括逐筆審核原始憑證和實(shí)地盤點(diǎn)貨幣資金等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將有關(guān)審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、審計(jì)的基本情況 (一)村級收益性收支情況

　　經(jīng)審計(jì)，2012年1月至20xx年12月，村級集體收入總額3,885,347.31元，其中：經(jīng)營收入292,597.50元，發(fā)包及上交收入542,230.80元，補(bǔ)助收入3,003,143.60元，其他收入47,375.41元;支出總額為2,303,253.59元，其中：管理費(fèi)用1,637,674.29元，其他支出 414,178.12元，農(nóng)業(yè)發(fā)展支出 251,401.18 元，收支相抵余額為 1,582,093.72 元。(詳見附件一)

　　(二)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況

　　經(jīng)審計(jì)，2012年初賬面總資產(chǎn)3,988,066.87元，總負(fù)債 964,612.78 元，所有者權(quán)益(凈資產(chǎn))為 3,023,454.09元;至 20xx年12月底，村級集體賬面總資產(chǎn) 6,989,257.57元，總負(fù)債 4,174,194.31元，所有者權(quán)

　　益(凈資產(chǎn))為 2,815,063.26元。(詳見附件二)

　　(三)應(yīng)付福利費(fèi)收支情況

　　經(jīng)審計(jì)，2012年1月至20xx年12月，村級集體賬面應(yīng)付福利費(fèi)支出合計(jì)為 2,623,211.87 元，其中：文化教育57,651.29元，計(jì)劃生育 43,928.50元，醫(yī)療衛(wèi)生 35,783.71元，社會保險(xiǎn)82,836.40 元，困難補(bǔ)助 18,500.00 元，軍烈屬補(bǔ)助6,750.00元, 老干部補(bǔ)助 85,636.00元，老年人補(bǔ)助54,975.00元，環(huán)境衛(wèi)生1,792,112.33元，村道修建 228,764.60元，水電維修94,397.79元，征兵優(yōu)撫10,700.00元，民兵費(fèi)用1,970.00元 ,公益電費(fèi) 22,257.66元，治安消防 86,948.59元。(詳見附件三)

　　(四)村級在建工程(固定資產(chǎn))收支情況 1、在建工程支出情況

　　經(jīng)審核， 2012年村級集體賬面在建工程支出合計(jì) 2,223,924.52元。其中：村內(nèi)道路1,039,641.57元;辦公樓73,034.24元;公共廁所56,433.40 元;小舜江自來水297,941.45元;籃球健身場67,490.00 元;山塘水庫243,308.80元;農(nóng)田水利158,152.16元;平原綠化287,922.90元。

　　2013

　　年賬面在建工程支出合計(jì) 542,705.00元。其中：村內(nèi)道路

　　5,329.50 元;辦公樓461,354.45元;公共廁所72,856.00元;山塘水庫915.00元;農(nóng)田水利843.75元;平原綠化1,406.30元。

　　20xx年賬面在建工程支出合計(jì)2,157,230.50 元。其中：村內(nèi)道路574,386.00元;公共廁所489,970.10元;山塘水庫223,838.40元;農(nóng)田水利814,036.00元;闊葉林改造55,000.00元。

　　2、固定資產(chǎn)購建情況

　　經(jīng)審核， 2012年固定資產(chǎn)購置支出合計(jì)47,125.00元，其中：購

　　電腦一臺3,530.00元，購空調(diào)3臺12,300.00元，購沙發(fā)茶幾一套8,500.00元，購文件柜2個(gè)2,245.00元，購辦公桌4張20,150.00元，購四折床2把400.00元。

　　2013 年固定資產(chǎn)購置支出合計(jì) 4,560.00元，其中：購電腦1臺4560 元。

　　20xx年固定資產(chǎn)購置支出合計(jì)15,358.00元，其中：購電腦一臺2,750.00元，購彩電2臺5,528.00 元，購麻將機(jī)一臺2,200.00元，購打印機(jī)一臺2,350.00元，購照相機(jī)一臺1,200.00元， 購傳真機(jī)一臺1,330.00元。(詳見附件四) (五)專項(xiàng)費(fèi)用支出控制情況

　　1、村級經(jīng)營費(fèi)用(招待費(fèi))支出情況：

　　經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村級集體賬面共列支經(jīng)營費(fèi)用(招待費(fèi))135,973.40元，其中：2012年 60,387.00元，2013年 52,464.80元， 20xx年 23,121.60 元，對照鎮(zhèn)(街道、開發(fā)區(qū))黨委有關(guān)文件，未見超支情況。

　　經(jīng)審計(jì)，村干部報(bào)酬均按鎮(zhèn)(街道、開發(fā)區(qū))考核結(jié)果兌現(xiàn)，未見超發(fā)現(xiàn)象。

　　經(jīng)審核，村賬面共列支村干部通訊補(bǔ)貼15,120.00元，符合有關(guān)文件精神，未見超支現(xiàn)象。

　　經(jīng)審核，村帳面沒有列支福利費(fèi)、值班費(fèi)，共列支村干部交通費(fèi)補(bǔ)

　　貼24,120.00 元，均符合鎮(zhèn)黨委有關(guān)文件精神，未見超支現(xiàn)象。

　　(六)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況

　　經(jīng)現(xiàn)金盤點(diǎn)，賬面現(xiàn)金余額為 2,826.73元，村出納保管的庫存現(xiàn)金 2,826.73元，實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)相符合。(詳見附件六)

　　(七)租金結(jié)算情況

　　經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村委應(yīng)收租賃承包款收入為1,024,683.00元，賬面實(shí)際收到各類上繳款975,766.00 元，差額48,917.00元尚未收取。其中村委提供與各單位(個(gè)人)簽訂的上繳款承包租賃合同 29 份。(詳見附件五)

　　(八)土地征用補(bǔ)償收支情況

　　經(jīng)審核，2012年1月至20xx年12月，村委共收到各類土地征用補(bǔ)償款633,920.80元，支付相關(guān)補(bǔ)償支出946,380.82元，結(jié)余-312,460.02元。(詳見附件七)

　　(九)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)統(tǒng)一收據(jù)使用情況

　　經(jīng)收款收據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證逐一核對，除1份未入賬外，2012年1月至20xx年12月收款收據(jù)均已入賬。(詳見附件八)

　　二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題

　　經(jīng)審計(jì)，我們認(rèn)為該村在財(cái)務(wù)管理方面存在著以下幾個(gè)問題： 1、集體資金管理欠規(guī)范，主要表現(xiàn)在：收取承包收入、租賃收入存在未及時(shí)入賬或未入賬現(xiàn)象，如收款收據(jù)號碼1294526、金額 162,500.00元未入賬;部分應(yīng)收租金未及時(shí)收回，有的掛賬時(shí)間逾二年以上，如應(yīng)收王立江山家?guī)X租費(fèi)43,776.00元至今未收取;收款收據(jù)的使用未按照時(shí)限、票據(jù)號碼順序填開。

　　2、支出憑證不夠規(guī)范，無據(jù)支出證明單大量存在。主要表現(xiàn)在：原始憑證管理方面存在購買物品未取得合法發(fā)票或以不合法的收據(jù)代替，如購買辦公用品以收款收據(jù)入賬，購買筍干、茶葉未取得正規(guī)發(fā)票，管理費(fèi)用中餐費(fèi)未取得飲食服務(wù)業(yè)發(fā)票;部分建筑工程項(xiàng)目未索取專用發(fā)

　　票，如2012年9月份應(yīng)付福利費(fèi)中環(huán)境整治材料及機(jī)械費(fèi)支出均以無據(jù)支出入賬，且金額較大。(詳見附件九)

　　3、集體資產(chǎn)資源的發(fā)包、出租管理不到位。村為盤活集體資產(chǎn)資源

　　將土地房屋發(fā)包、出租，存在部分租賃業(yè)務(wù)未與承租方簽訂租賃合同(協(xié)議)(詳見附件五), 或簽訂的合同(協(xié)議)內(nèi)容不夠嚴(yán)謹(jǐn)、合同形式不夠規(guī)范等現(xiàn)象。

　　4、基建工程管理欠規(guī)范。部分工程存在未公開招投標(biāo)、未與施工方簽訂工程合同、無工程預(yù)算等現(xiàn)象，如20xx年徐立方闊葉林改造工程、色康水庫修理及上山作業(yè)道路建設(shè)均未能提供相關(guān)招標(biāo)資料，2012年徐永江風(fēng)水埂周邊綠化工程僅有村委會議記錄，未簽訂工程合同。

　　三、審計(jì)意見及建議

　　1、健全集體資金管理制度。所有收入款項(xiàng)，必須按規(guī)定開具農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織統(tǒng)一收據(jù)等合法有效的收款憑證，并及時(shí)繳款入賬;定期對應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行梳理，與往來單位核對，積極催收，對長期掛賬確實(shí)無法收回或不需支付的款項(xiàng)列出明細(xì)，說明原因，通過村委會集體討論，村民理財(cái)小組同意后，向村民公示，村民無異議后，按規(guī)定程序報(bào)批后予以核銷;收款收據(jù)的填開應(yīng)按時(shí)限、號碼順序填開，不得跳號。

　　2、建立、完善、有效執(zhí)行相關(guān)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范使用支出憑證。購買的各種商品必須取得稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票(包括日常管理活動(dòng)購買的各種用品、自營工程購買的各種材料)，不得以各種收款收據(jù)、白條替代;在各種酒店、酒樓支付的招待費(fèi)用，必須取得稅務(wù)部門監(jiān)制的飲食服務(wù)業(yè)發(fā)票，且招待費(fèi)應(yīng)填制招待費(fèi)報(bào)銷單，報(bào)銷單上須注明日期、餐別、招待對象、人數(shù)、事由、招待地點(diǎn)、所附原始單據(jù)張數(shù)、金額等;支付的運(yùn)輸費(fèi)用必須取得運(yùn)輸業(yè)發(fā)票;村委會因各項(xiàng)建設(shè)直接支付給本

　　村村民的批量勞務(wù)用工款，可以通過造冊方式支付，但必須注明建設(shè)項(xiàng)目、姓名、用工量、單價(jià)、支付金額、領(lǐng)款人簽章等，且造冊時(shí)必須按項(xiàng)目類別實(shí)行一項(xiàng)一冊;支付的向本村農(nóng)民購買的小額農(nóng)副產(chǎn)品、本村農(nóng)民的零星用工等，無法取得正規(guī)發(fā)票的，可以通過填制小額支付單的方法代替，但小額支付單不得超范圍使用。

　　3、強(qiáng)化簽訂租賃、承包合同的法律意識，規(guī)范農(nóng)民土地房屋經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)行為，建立健全集體經(jīng)濟(jì)合同管理制度。開展出租、發(fā)包、投資、轉(zhuǎn)讓、建設(shè)等經(jīng)營活動(dòng)的，必須簽訂合同，且合同簽訂須依法、規(guī)范、有效。重要合同在簽訂前可征詢法律專業(yè)人士的意見。如有必要，還應(yīng)征詢其他專業(yè)人士的意見，并在簽訂時(shí)進(jìn)行見證或公證。當(dāng)事人簽訂的租賃、 承包合同，應(yīng)報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。

　　4、健全村級工程建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)制度，使村級工程建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)際操作中有制度可依。主要制度包括：村級工程項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算、發(fā)包方案的民主決策制度、公開招投標(biāo)制度、合同簽訂制度、工程質(zhì)量監(jiān)督制度、驗(yàn)收制度、工程款支付制度、較大工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度、工程結(jié)算審計(jì)制度。

　　附件：相關(guān)審計(jì)資料附件共9份

　　(審計(jì)單位并蓋章) 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

　　審計(jì)人員：周勁松

　　二0xx年九月八日

精選最新企業(yè)年終審計(jì)報(bào)告模板2

　　我們接受委托對××公司××經(jīng)理任職期間××年12月31日、××年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及相對應(yīng)的損益表進(jìn)行審計(jì)(我們接受委托對××公司××經(jīng)理自××年××月××日至××年××月××日任職期間截止××年××月××日的財(cái)務(wù)狀況及任職期間各年度的經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，貴公司的責(zé)任是…………，我們的責(zé)任是…………)

　　一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是S公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。

　　二、注冊會計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的.恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、企業(yè)概況

　　四、審計(jì)情況

　　××經(jīng)理任職期間的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況(內(nèi)部控制制度情況)如下： (一) 財(cái)務(wù)狀況

　　××經(jīng)理離任截止日××年××月××日資產(chǎn)總額××元，負(fù)債總額××元，

　　1

　　所有者權(quán)益××元。比××年××月××日接任時(shí)的資產(chǎn)總額××元增長了××元，增長率××%;負(fù)債總額××元增長(減少)了××元，增長率××%;所有者權(quán)益總額××元增長了××元，增長率××%。

　　1、 貨幣資金：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

　　日結(jié)余額××元增長(減少)了××元。

　　(1) 現(xiàn)金

　　(2) 銀行存款：截止離任時(shí)結(jié)余額××元、××戶，提供了銀行對帳單余額調(diào)節(jié)后相符(要

　　關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況)比接任時(shí)××元增加(減少)了××元

　　2、 應(yīng)收賬款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

　　日結(jié)余額××元增長(減少)了××元。

　　根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。 賬齡分析：

　　主要客戶：

　　3、 存貨(原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述)：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，

　　比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(減少)了××元。 經(jīng)盤點(diǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

　　4、 固定資產(chǎn)(原值、累計(jì)折舊、凈值分述)：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，

　　比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(減少)了××元。 經(jīng)實(shí)際抽盤固定資產(chǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)

　　2

　　5、 長期投資：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××

　　日結(jié)余額××元增長(減少)了××元。

　　描述被投資方的現(xiàn)狀

　　6、短期借款：截止離任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元，比接任時(shí)××年××月××日結(jié)余額××元增長(減少)了××元。

　　描述借款情況

　　其他科目均按上述方法敘述

　　(二)、經(jīng)營成果 任職期間各年度經(jīng)營成果

　　分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)表：

　　3

　　(三)、內(nèi)部控制制度

　　根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。 (四)、其他事項(xiàng)

　　是否有對外擔(dān)保及或有事項(xiàng)。 五、審計(jì)意見

　　我們認(rèn)為，S公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了S公司××年×月×日的財(cái)務(wù)狀況以及××年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。(根據(jù)審計(jì)情況可出具不同形式的審計(jì)報(bào)告)

　　如果是對任職期間的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)的可不發(fā)表對會計(jì)報(bào)表的審計(jì)意見，但需要增加：

　　1、 存在主要問題

　　2、 是否存在違紀(jì)違規(guī)的現(xiàn)象

　　附件：各年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

　　×× 會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：×××

　　(蓋章) (簽名并蓋章) 中國注冊會計(jì)師： (簽名并蓋章) 中國××市

　　二○×x年×月×日

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