下面是范文網(wǎng)小編收集的稅收自查報(bào)告10篇(稅收自查表是什么),供大家閱讀。
稅收自查報(bào)告1
一、企業(yè)基本情況:
我公司系私營企業(yè),經(jīng)營地址:主營:注冊資金:人。法人代表:,在冊職工工資總額。20xx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20xx年度經(jīng)營性虧損元。
二、流轉(zhuǎn)稅(地稅):
1.主營業(yè)務(wù)收入:我公司年1月—x年12月實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入元。其中:
2.營業(yè)稅:我公司年1月—x年12月繳納納營業(yè)稅元。其中:
3、城市維護(hù)建設(shè)稅:我公司年1月—x年12月繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元。其中:
4、教育費(fèi)附加:我公司年1月—x年12月繳納教育費(fèi)附加元。其中:
5、堤防費(fèi):我公司年1月—x年12月年應(yīng)繳堤防費(fèi)元。
6、平抑食品價格基金:我公司年1月—x年12月應(yīng)繳平抑食品價格基金元。
7、教育發(fā)展費(fèi):我公司年1月—x年12月應(yīng)繳教育發(fā)展費(fèi)元。其中:
三、地方各稅部分:
1.個人所得稅:我公司法人代表年度-x年度工資收入元,我公司年度-x年度個人工資收入未達(dá)到個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn),無個人所得稅。
2.土地使用稅:無
3.房產(chǎn)稅:我公司年度-x年度無房產(chǎn)稅
4.車船使用稅:我公司擁有小車輛,應(yīng)繳納車船使用稅元,已繳納。
5.印花稅:我公司年度-x年度主營業(yè)務(wù)收入元,按0.03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本4本,每本5元貼花,共計(jì)元。合計(jì)應(yīng)繳納印花稅元。
四、規(guī)費(fèi)、基金部分:
1、我公司年度-x年度為職工4人繳納了社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險,其他人員未在我公司繳納,原因系這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位代繳,關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。
2、我公司年度-x年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。
五、發(fā)票使用情況:
年度-x年度我公司開具了發(fā)票,多少張,金額多少?
稅收自查報(bào)告2
一、企業(yè)基本情況:
我公司系私營企業(yè),經(jīng)營地址:主營:注冊資金:人。法人代表:
在冊職工工資總額。20xxx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20xxx年度經(jīng)營性虧損元。
二、流轉(zhuǎn)稅0.03%+帳本4 5=1,11 50元,當(dāng)年已繳97 7.44元,次年1月補(bǔ)繳21 30元,多繳印花稅7 7.24元。
1、20xx年企業(yè)實(shí)際支付工資265,800.00元,應(yīng)繳工會經(jīng)費(fèi)265,800.00 2% 40%=2,12 40元,當(dāng)年已繳1,050.00元,未繳應(yīng)補(bǔ)繳1,07 40元。
2、應(yīng)繳殘?;?65,800 1.5%=398 7.00元,已繳殘?;?,69 3.50元。當(dāng)年多繳殘保基金70 00元。
3、應(yīng)繳企業(yè)所得稅,本年繳納20xx年前年度所得稅3,85 8.99元,預(yù)交20xx年三季度所得稅1216元。
二、20xx年度營業(yè)收入1,766,13 5.98元,銷售成本1,437,75 14元,稅金及附加2,90 60元,期間費(fèi)用391,46 4.07元,報(bào)表利潤5 5.17元,企業(yè)實(shí)際支付職工工資263,000.00元。
1、全年應(yīng)納增值稅27,02 05元。
2、應(yīng)納營業(yè)稅3,80 8.00元,當(dāng)年已繳3,80 8.00元,已結(jié)清。
3、應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅30,83 4.05 5%=1,54 1.70元,當(dāng)年已繳1,50 5.47元,次年1月補(bǔ)繳3 33元,已結(jié)清。
4、應(yīng)繳教育費(fèi)附加30,83 4.05 3%=92 5.02元,當(dāng)年已繳90 3.22元,次年1月補(bǔ)繳2 1.80元,已清。
5、應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加30,83 4.05 2%=6168元,當(dāng)年已繳60 14元,次年1月補(bǔ)繳1 4.53元,已結(jié)清。
6、應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本4 5=65 8.00元,已繳印花稅66 65元,多繳納4.65元。
7、20xx年企業(yè)實(shí)際支付工資263,000.00元,應(yīng)繳工會經(jīng)費(fèi)42,000 2% 40%=2,10 4.00元,已繳工會經(jīng)費(fèi)2,880.00元,多繳應(yīng)補(bǔ)繳補(bǔ)交20xx年77 00元,20xx年未繳應(yīng)補(bǔ)繳300.40元。
8、應(yīng)繳殘?;?63,000.00 1.6%=4,20 8.00元,已繳殘保基金2,160.00元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳204 8.00元。20xx年多繳納70 00元。實(shí)際20xx年未繳應(yīng)補(bǔ)繳134 00元。
9、應(yīng)繳企業(yè)所得稅,本年繳納20xx年年度企業(yè)所得稅1,060.92元。
三、20xx年11月底營業(yè)收入1,766,13 5.98元,銷售成本1,437,75 14元,稅金及附加2,90 60元,期間費(fèi)用391,46 4.07元,報(bào)表利潤55.17元,企業(yè)實(shí)際支付職工工資263000.00元。
1、全年應(yīng)納增值稅5,71 3.14元。
2、應(yīng)納營業(yè)稅3,25 1.00元,當(dāng)年已繳3,25 1.00元,已結(jié)清。
3、應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)稅8,96 4.14 5%=44 8.21元,當(dāng)年已繳45 71元。
4、應(yīng)繳教育費(fèi)附加8,96 4.14 3%=26 8.92元,當(dāng)年已繳27 4.02元。
5、應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加8,96 4.14 2%=17 9.28元,當(dāng)年已繳18 68元。
6、應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本4 5=30 9.32元,已繳印花稅22 1.40元,應(yīng)補(bǔ)繳8 7.92元。
7、20xx年企業(yè)實(shí)際支付工資78,100.00元,應(yīng)繳工會經(jīng)費(fèi)78,100.00 2% 40%=62
4.80元,已繳工會經(jīng)費(fèi)1,100.00元。 8、應(yīng)繳殘?;?8,100.00 1.6%=124 9.60元,已繳殘?;?00.00元。未繳應(yīng)補(bǔ)繳44 9.60元。
9、應(yīng)繳企業(yè)所得稅,本年繳納20xx年年度企業(yè)所得稅99 1.29元,預(yù)交三個季度所得稅98 87元。
四、自查后發(fā)現(xiàn)問題:
0.03%+帳本4 5=1,11 50元,當(dāng)年已繳97 7.44元,次年1月補(bǔ)繳21 30元,多繳印花稅7 7.24元,20xx年應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本4 5=65 8.00元,已繳印花稅66 65元,多繳納4.65元。20xx年應(yīng)繳印花稅0.03%+帳本4 5=30 9.32元,已繳印花稅22 1.40元,應(yīng)補(bǔ)繳8 7.92元。三年應(yīng)補(bǔ)繳印花稅。
五、我公司于20xx年度前將此稅款及時進(jìn)行申報(bào),并補(bǔ)繳稅款。
稅收自查報(bào)告3
根據(jù)荊州區(qū)財(cái)政局關(guān)于開展20xx年度財(cái)政票據(jù)管理和使用情況專項(xiàng)檢查的文件精神,結(jié)合我院財(cái)政票據(jù)的管理和使用情況,進(jìn)行了認(rèn)真的自查,從三個方面匯報(bào)如下
一、非稅收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)情況我院購領(lǐng)和使用財(cái)政票據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行國家和省級財(cái)政、物價部門規(guī)定的'收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。
無自立收費(fèi)項(xiàng)目、無擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、無提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)亂收費(fèi)問題。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政票據(jù)管理制度我院由主管會計(jì)專人管理財(cái)政票據(jù)。
建立了財(cái)政票據(jù)登記制度,設(shè)置了財(cái)政票據(jù)管理臺帳;按規(guī)定領(lǐng)取了《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)證》,實(shí)際領(lǐng)購財(cái)政票據(jù)數(shù)量及種類與《財(cái)政票據(jù)購領(lǐng)證》記錄相符;財(cái)政票據(jù)各欄填寫規(guī)范、準(zhǔn)確、完整,無相互串用行為;無丟失毀損財(cái)政票據(jù)行為;無用財(cái)政票據(jù)收取經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)行為;對使用完畢的財(cái)政票據(jù)按順序清理存根,并按規(guī)定妥善保管,嚴(yán)格執(zhí)行了財(cái)政票據(jù)管理制度。
三、加強(qiáng)了非稅收入資金管理我院非稅收入按規(guī)定納入了單位統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理,按規(guī)定繳納了財(cái)政專戶,做到了及時上繳、賬目清楚。
此次財(cái)政票據(jù)管理和使用自查工作,我院領(lǐng)導(dǎo)高度重視、精心組織,充分認(rèn)識到財(cái)政票據(jù)管理和使用的重要性和嚴(yán)肅性,努力夯實(shí)基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化日常管理工作,逐年提高管理水平,讓我院的管理更加規(guī)范。
稅收自查報(bào)告4
x年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動員大會,會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位x年至x年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查?,F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本,公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見,我們重點(diǎn)對本企業(yè)x年至x年5月底以前的.納稅情況進(jìn)行了自查,自查結(jié)果為:
1.營業(yè)稅檢查情況:截止x年5月底,本企業(yè)少繳營業(yè)稅:...元;城建稅:...元;教育費(fèi)附加:..元;土地增值稅:...元;水利基金:2...元;少繳稅的主要原因是:x年6月公司競拍土地12.64畝,當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元,原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè),加快資金回籠,但由于在拆遷過程中個別住戶設(shè)置障礙,以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷,加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難,因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求,我們對建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督,并積極進(jìn)行了代扣代繳,盡管如此目前還有一些問題:
?、儆捎诠こ涛礇Q算,目前已付工程款xx元,工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證,已付xx元,暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查,我們充分認(rèn)識到了自己的錯誤,除積極補(bǔ)交稅款外,在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī),學(xué)習(xí)稅收知識,改正錯誤,遵紀(jì)守法,照章納稅,為國家富強(qiáng),企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
稅收自查報(bào)告5
根據(jù)縣財(cái)政局下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)非稅收入質(zhì)量檢查工作方案的通知》(大財(cái)發(fā)[20xx]67號)的文件要求,我鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)及時給出了重要指示,并安排部署了此項(xiàng)工作的開展步驟。我鄉(xiāng)在非稅收入方面,認(rèn)真貫徹上級指示精神,狠抓政策落實(shí),嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),于20xx年3月25日至20xx年3月31日開展了自查活動。現(xiàn)將自查情況作如下總結(jié):
一、成立自檢自查領(lǐng)導(dǎo)小組
組長:劉慶林極樂鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長
副組長:白世忠鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)辦主任
成員:王金花鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)辦會計(jì)
二、自查情況
1、統(tǒng)計(jì)我鄉(xiāng)往年非稅收入的情況。我鄉(xiāng)現(xiàn)只牽扯社會撫養(yǎng)費(fèi)和利息這兩類非稅收入。
2、及時將這兩類非稅收入上繳縣地方財(cái)政。社會撫養(yǎng)費(fèi)征收11500元,上繳11500元;20xx年利息產(chǎn)生1300.25元,上繳1300.25元;20xx年利息產(chǎn)生20xx.65元,上繳20xx.65元。
三、存在的`問題
1、我鄉(xiāng)非稅收入一直使用的是手工開票,同時票據(jù)并不規(guī)范,因此未能及時上繳社會撫養(yǎng)費(fèi)。
2、我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定,因此未能及時上繳往年利息。
四、整改情況及建議
1、今年3月安裝了手工開票的系統(tǒng),規(guī)范開票流程。
2、規(guī)定每年年底決算前將利息上繳地方財(cái)政。
3、在財(cái)政票據(jù)使用過程中,專人管理,不混用、串用票據(jù)。
4、建立健全非稅收入制度。建立非稅收入制度,加強(qiáng)非稅收入的學(xué)習(xí)和宣傳,樹立依法治鄉(xiāng)、依法收費(fèi)的理念,建立治理非稅收入的長效機(jī)制,使我鄉(xiāng)收費(fèi)工作更加制度化、規(guī)范化。
通過此次自查,我鄉(xiāng)非稅收入的項(xiàng)目有社會撫養(yǎng)費(fèi)和利息這兩類,并于20xx年3月29日上繳入庫。
稅收自查報(bào)告6
我礦根據(jù)8月3日煤炭稅收專項(xiàng)整治動員大會精神,對我礦20xx年至20xx年7月的帳務(wù)進(jìn)行了認(rèn)真的清查,現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下:
1、20xx年度自用煤110噸未計(jì)銷售。應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入110×180=19800元,補(bǔ)繳增值稅2277.88元。
2、20xx年度銷售30745.05噸已逐月正常申報(bào)納稅。另有3210噸電煤因市場原因,已運(yùn)至XXX火車站貨場,至今未銷售,經(jīng)自查有2320噸原煤未計(jì)入銷售,應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入180×2320=417600.00元,應(yīng)補(bǔ)繳增值稅48042.48元。有自用煤150號未計(jì)銷售,應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入150×180=27000.00元,補(bǔ)繳增值稅3106.19元。
3、20xx年1━7月銷售24471.4噸已逐月正常申報(bào)納稅。有自用煤90噸未計(jì)銷售,應(yīng)補(bǔ)計(jì)收入90×180=16200.00元,補(bǔ)繳增值稅1863.72元。
4、我礦于20xx年底經(jīng)批準(zhǔn)為一般納稅人,屬正常生產(chǎn)企業(yè),經(jīng)查無進(jìn)項(xiàng)用于在建工程的`費(fèi)用,農(nóng)產(chǎn)品收購均按實(shí)開具抵扣,無多開虛開現(xiàn)象。
5、以上共計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅55296.21元。
特此報(bào)告
xxxxx煤礦
二○XX年九月九日
稅收自查報(bào)告7
我公司是xx食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司,屬于食品加工企業(yè),經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。注冊資金1000萬元。
我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營,設(shè)有供應(yīng)、生產(chǎn)、物流、營銷、財(cái)務(wù)等部門,遵循企業(yè)會計(jì)核算方法,設(shè)置總賬、明細(xì)賬等,目前使用金蝶軟件,我公司納稅申報(bào)按照要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),各年度國稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等稅種,均為自行申報(bào),沒有聘請稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告,現(xiàn)將我公司的自查情況匯報(bào)如下:
我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的,沒有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。
用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的,沒有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開票方與承運(yùn)方不一致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。
我公司取得的增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等,已經(jīng)國稅官方的網(wǎng)站查詢,查詢信息與票面均一致。
不存在購進(jìn)房屋建筑類固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
不存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。
發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
銷售收入是完整及時入賬:不存在以貨易貨交易未記收入的情況;不存在以貨抵債收入未記收入的情況;不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票,取得的收入不按規(guī)定入賬的情況;不存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的。情況。不存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的情況不存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況:發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓,開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。
營業(yè)收入完整及時入賬,現(xiàn)金收入按規(guī)定入賬;給客戶開具發(fā)票,相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認(rèn)收入,準(zhǔn)時完成納稅義務(wù)。
不存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵,未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證,列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的.物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件,在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支,未進(jìn)行納稅調(diào)整。
不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),未進(jìn)行納稅調(diào)整。
存在擅自改變成本計(jì)價方法,調(diào)節(jié)利潤。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷:計(jì)提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的,未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分,已進(jìn)行了納稅調(diào)整。
不存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍,享受稅收優(yōu)惠。
企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入已依法扣繳個人所得稅。
我公司將在稅收專項(xiàng)檢查納稅自查中,及時、準(zhǔn)確的完成我公司稅收自查工作。
稅收自查報(bào)告8
5月26日下午大通區(qū)分局召開全體人員會議傳達(dá)落實(shí)市局會議精神,按《年全省稅收票款檢查方案》及《收入規(guī)劃核算科關(guān)于做好稅收票證自查工作的通知》要求對分局票證檢查自查工作進(jìn)行布署、提出要求。
一是思想認(rèn)識到位。將稅收票證工作作為關(guān)系稅款安全和稅收政策貫徹執(zhí)行的重要環(huán)節(jié),統(tǒng)一思想認(rèn)識,精心組織實(shí)施,確保檢查工作順利開展。
二是組織領(lǐng)導(dǎo)到位。該局明確檢查內(nèi)容和要求,制定檢查任務(wù)分解表,從稅收票證及資金安全檢查兩個方面、稅款的六大環(huán)節(jié)層層分解任務(wù)、落實(shí)工作責(zé)任。
三是檢查措施到位。嚴(yán)格按照《稅收票證管理辦法》和省局的要求,對稅收票證的票證領(lǐng)發(fā)、票證安全、票證填用、票證結(jié)報(bào)繳銷、票證作廢和停用、票證核算和損失處理、票證交接歸檔和銷毀、票款繳庫管理、在途票證的處理和稅款的'征收、解繳、入庫、退庫等環(huán)節(jié)進(jìn)行了細(xì)致審核。檢查是否有混用稅收票證收取現(xiàn)金稅款行為,是否有逾期結(jié)報(bào)、延期繳庫行為,是否有利用稅票貪污、挪用稅款等違法違規(guī)行為。對稅款的應(yīng)征、征收、緩征、減免、欠繳、入庫、退庫等環(huán)節(jié)的管理情況進(jìn)行檢查。是否有混庫、有稅不收等行為,重點(diǎn)檢查稅款解繳入庫的及時性、安全性。
四是整改分析到位。目前分局各股嚴(yán)格按照會議要求認(rèn)真開展自查工作,下步將對查出的問題及時梳理匯總,分析查找原因,及時通報(bào)并限期整改,進(jìn)一步規(guī)范了稅收票證的管理。
稅收自查報(bào)告9
尊敬的縣文化局領(lǐng)導(dǎo):
我店在上級各部門領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和指導(dǎo)下,嚴(yán)格執(zhí)行《印刷業(yè)管理?xiàng)l例》和《印刷品承印管理規(guī)定》,嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度,自覺維護(hù)企業(yè)良好形象。立足于國家有關(guān)印刷管理的各項(xiàng)法律法規(guī)并結(jié)合工商、稅務(wù)等部門的各項(xiàng)法律法規(guī),深入學(xué)習(xí),認(rèn)真貫徹,堅(jiān)決執(zhí)行,杜絕一切違法違紀(jì)的經(jīng)營行為,我們堅(jiān)決執(zhí)行五項(xiàng)制度,針對存在的問題,即時加以整改,并完善了承印驗(yàn)證、登記、保管、交付和殘次品銷毀五項(xiàng)制度,統(tǒng)一按照要求認(rèn)真填寫《印刷品登簿》,同時制定和完善了相應(yīng)的管理措施。做到在經(jīng)營的'過程中不斷提升企業(yè)的形象、企業(yè)的誠信度,為印刷行業(yè)營造一個好的氛圍出一份力。
在經(jīng)營過程中我們通過學(xué)習(xí)、領(lǐng)會各項(xiàng)經(jīng)營政策和法律法規(guī),使企業(yè)逐步步入了一個良性循環(huán)的軌道,為以后的發(fā)展打下了良好的基礎(chǔ),在以后的經(jīng)營過程中,我們要經(jīng)常學(xué)習(xí)各項(xiàng)行政法規(guī),將能做的事做的更好,爭取能受到上級領(lǐng)導(dǎo)的好評,對違規(guī)亂紀(jì)的事,我們要杜絕,決不能讓違規(guī)亂紀(jì)的事在我們企業(yè)孳生。遵照《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》的方針,我們從建廠時就杜絕購置淘汰設(shè)備,使企業(yè)從一開始就與淘汰設(shè)備決裂,我們遵循優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),從提升企業(yè)的競爭力著手,購置了國內(nèi)當(dāng)前市場上的注流設(shè)備,為企業(yè)在以后的行業(yè)競爭中顯現(xiàn)優(yōu)勢打下了伏筆,在以后的經(jīng)營過程中,我們將不斷學(xué)習(xí),敏銳洞察,拓展市場,不斷壯大自己,為以后引進(jìn)新設(shè)備,提升企業(yè)在行業(yè)中的競爭力而不斷努力。我們以“以質(zhì)量求生存,以信譽(yù)謀發(fā)展”為理念,嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān),決不讓不合格產(chǎn)品走出企業(yè)。
我們將積極配合好上級各行政部門的工作,對組織的各項(xiàng)培訓(xùn)積極參加,并認(rèn)真貫徹各項(xiàng)措施,及時上報(bào)各項(xiàng)數(shù)據(jù)企業(yè)按規(guī)章開展公司業(yè)務(wù),有健全的承印驗(yàn)證、登記、保管、交付、銷毀等經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)管理制度。
20xx年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)已按時報(bào)送,企業(yè)在審核登記期內(nèi)沒有違規(guī)行為,未受過行政機(jī)關(guān)任何處罰。在今后的經(jīng)營中,我們將一如繼往的執(zhí)行好各項(xiàng)法律法規(guī),學(xué)習(xí)好各項(xiàng)管理措施,努力改善企業(yè)的不足,做到取精去粕,對企業(yè)自身的不足要經(jīng)常自查。
在自查中發(fā)現(xiàn)還存在一些問題,需向上級反應(yīng),如因宏基電腦城開業(yè)時間不長,打字復(fù)印兩項(xiàng)基本沒有生意。有些管理的措施沒有監(jiān)督到位,在以后的經(jīng)營管理中,我們將對這些不足認(rèn)真對待,徹底改善,并認(rèn)真監(jiān)督好各項(xiàng)制度措施的到位情況。
特此報(bào)告
XX
XXXX年XX月XX日
稅收自查報(bào)告10
XX市XX國家稅務(wù)局稽查局:
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關(guān)要求,我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日,對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查,現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)基本情況:
XXXX公司成立于20xx年7月,注冊資金1000萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作,成立公司的主要目的是為了對XX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā),并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。
XXXX公司成立以后,主要是從事了對XXXX市XX縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作,公司投入了大量的人力、物力和資金,成立了XXXX公司XX分公司,相繼對XX縣可能存在礦產(chǎn)資源的XX礦點(diǎn)、XXX礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時,為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源,在XX縣政府的要求下,投資成立了XXXX有限公司。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險性,加上國家的政策的不斷變化,XXXX公司雖然開展了大量的工作,但由于該工作難度較大,過程復(fù)雜,至今雖已開展了五年多的工作,但尚未形成
具有開發(fā)條件和價值的礦點(diǎn)。同時,由于資金需求量大,公司資金有限,前期開發(fā)工作時斷時停,公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上,為此XXXX公司除欠銀行貨款外,尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況:
XXXX公司到目前為止,在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上,未有收入體現(xiàn),應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。
XXXX公司近年來除開展以上工作外,另外的業(yè)務(wù)主要是承接了XX市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中,20xx年取得收入245494元,開具普通銷售發(fā)票,已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元,未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元,開具通信工程款發(fā)票1319050.35元,已全部繳納營業(yè)稅,當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元,經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385409.95元,未繳納企業(yè)所得稅,當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況:
接到貴局通知以后,按照貴局通知后附的`相關(guān)要求,我公司安排有關(guān)人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查,主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行:
1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查:
我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工,在20xx年度取
得收入245494元時,開具了普通銷售發(fā)票,按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元,應(yīng)繳納增值稅,由于我公司屬小規(guī)模納稅人,按3%征收率計(jì)算,應(yīng)繳納增值稅為143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司20xx年取得收入245494元,20xx年取得收入1462122.25元,在對我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后,特別是對公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析,對預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí),自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-XXX電站540000萬元,由于當(dāng)時核算時該款項(xiàng)屬該電站上一級單位付款,后期一直未能處理,屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目,因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬元。
3、對與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
經(jīng)對我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查,主要存在以下兩方面的問題:
⑴ 、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題:
經(jīng)檢查,我公司20xx年取得收入245494元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元,賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。
經(jīng)對我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對,公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時,是按一定的毛利率計(jì)算而得出。20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票,20xx公司在開展通信工程施工過程中,大量的施工
費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè),工程款已實(shí)際付出,相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上,由于工期較長,加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決),公司未及時取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中,我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵ 、期間費(fèi)用核算方面存在的問題:
在對我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:
① 、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷,直接計(jì)入管理費(fèi)用;
?、?、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用,未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;
?、?、個人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;
④ 、會務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;
?、?、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。
?、?、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。
在對我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中,主要存在以下問題:
① 、個人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;
② 、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。
3、對相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時,資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致,納稅調(diào)增金額
62792.37元屬編報(bào)錯誤。
4、自查中存在的問題說明。
通過自查,我公司由于開具普通銷售發(fā)票應(yīng)補(bǔ)繳增值稅4167.13元,我公司20xx、20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)分別調(diào)整如下:
20xx年度:
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
20xx年度:
調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元=27378.7元
以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié),不當(dāng)之處敬請指正。
XXXX公司
20xx年XX月XX日
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