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優(yōu)選公司財務(wù)管理制度12篇(公司財務(wù)審批流程制度)

時間:2024-05-20 11:57:00 綜合范文

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優(yōu)選公司財務(wù)管理制度12篇(公司財務(wù)審批流程制度)

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度1

  一、總則

  為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。

  二、部門職能

  負責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負責(zé)會計檔案管理工作。

  三、財務(wù)部人員職責(zé)

  1、嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度,建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。

  2、健全財務(wù)管理制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理。

  3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,提供財務(wù)分析報告,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

  4、及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。

  5、編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計賬冊檔案。

  6、負責(zé)公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。

  7、負責(zé)公司各種費用的審核和報銷,進行成本控制管理。

  8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作。

  9、進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計,做好各項審計工作。

  10、編制各種計劃統(tǒng)計報表,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。

  四、業(yè)務(wù)流程

  4.1.銀行存款付款控制流程

  4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程

  4.3.費用報銷管理流程

  4.4.付款流程

  4.5.應(yīng)收賬款管理流程

  4.6.存貨審計流程

  4.7.收入審計流程

  4.8.貨幣資金審計流程

  4.9.成本審計流程

  4.10.利潤審計流程

  4.11納稅申報流程

  五、相關(guān)制度規(guī)范

  5.1.費用報銷管理規(guī)范

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷

  5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范

  1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證,是同城結(jié)算中最簡易的形式,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。

  3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時,必須看清楚資金,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

  4、為了掌握銀行存儲情況,財務(wù)部必須定期與銀行對帳,每月匡算平衡,加強資金調(diào)度。

  5.3.會計檔案管理規(guī)范

  1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的'領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

  2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準,不得寫錯別字,不得寫單位簡稱;客戶為自然人的,要如實填寫姓名。

  3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,并加蓋財務(wù)章,發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

  4、對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度2

  第一章總則

  第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實施細則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。

  第二條本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

  第三條公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的.審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。

  第四條公司下屬各分支機構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。

  第二章財務(wù)部門職責(zé)

  第五條嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認真、負責(zé)貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。

  第六條根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

  第七條及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。

  第八條及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度3

  1.0總則

  1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任,規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動,確保各項經(jīng)營目標的順利完成,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,結(jié)合公司的實際情況,特制訂本制度。

  1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞公司經(jīng)營目標,對一定時期內(nèi)公司

  資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

  體安排。

  1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算,由公司財務(wù)部組織實施,分級歸口管理,并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

  1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則,確保切實可行,將各項成本、效益指標“橫向到邊,縱向到底”層層分解、落實,并負責(zé)到位。

  2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

  2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組,由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長,財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長,各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組,負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜,并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長,財務(wù)部人員為小組成員。

  2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因,提出改進管理的措施和建議,督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。

  2.3各部門具體負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理(主管)及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

  3.0

  財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

  3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

  3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算,主要包括:

  3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊(辦事處)對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算,主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

  3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊(辦事處)在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模,主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上,依據(jù)各作業(yè)板塊(辦事處)的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗,具體編制如下:

  3.2.2.1人工成本的測算:根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算;根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算;以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算;根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

  3.2.2.2勞務(wù)成本的測算:主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算,可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測,養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測,修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃,并結(jié)合本年度實際情況作測算。

  3.2.2.3其他直接費用的測算:(主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用)主要是折舊和其他費用項目(如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等)可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

  3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門(既機關(guān)人員)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算,管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分??煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等;不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

  育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素,結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求,分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中:業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)重點列示。

  3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定,編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

  3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算:主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入,也應(yīng)列入預(yù)算。

  3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款,主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

  3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

  3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算:是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的'資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

  3.5.2損益預(yù)算:是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

  3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求,結(jié)合自身的實際需要,制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格,統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑,各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。

  4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

  4.1下達任務(wù):財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

  4.1.1編制上報:各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標,并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

  4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況,市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

  4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況,編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

  4.1.4各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃,參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用,包括:日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、

  倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。

  4.1.5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

  4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等),以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備(如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等)購置、更新的預(yù)算。

  4.1.7財務(wù)部:負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。

  4.1.8總經(jīng)理辦:負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

  4.2審查平衡:財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中,財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給有關(guān)部門予以修正。

  4.3審議批準:財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,編制公司財務(wù)預(yù)算方案,上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項,應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案,提交公司執(zhí)行官審議批準。

  4.4下達執(zhí)行:財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

  4.5月度預(yù)算的編制程序:

  4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

  4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。

  4.5.3各作業(yè)部門(包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處)應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用,包括:日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費(包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅)、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。

  4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

  4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資(包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資)、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

  4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

  4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算,經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。

  4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整,但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

  件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財

  務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官

  批準方可進行調(diào)整。

  4.7

  調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請,經(jīng)審核后編制

  年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批

  準,然后下達執(zhí)行。

  5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

  5.1

  各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。

  5.2各部門應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,一律不予支付。

  5.3

  建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控(三級預(yù)警線為:一級達預(yù)算的50%;二級達預(yù)算80%;三級達預(yù)算100%)的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。

  6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

  6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施,并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。

  6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù),制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標,并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行,以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。

  6.3

  對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門,總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標,報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。

  6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準確性負責(zé),以確保公司的預(yù)算安排,除特殊原因外,各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10%,并將預(yù)算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

  7.附則

  7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人:財務(wù)經(jīng)理,本制度的監(jiān)督責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

  7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。

  7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度4

  1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。

  2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

  3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

  4、總帳會計必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

  5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。

  6、公司只設(shè)一本總帳,項目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

  7、財務(wù)會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時的`按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。

  8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

  9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

  10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。

  11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

  12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分攤費、擔(dān)保金、賠償費和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

  13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

  14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

  15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

  16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

  17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

  18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度5

  第一章總則

  第一條為加強山東省小額貸款公司財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,防范財務(wù)風(fēng)險,完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),保護小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》(財政部令第42號)、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則〉的通知》(財金〔〕185號)及國家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。

  第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設(shè)立的,不吸收或變相吸收公眾存款,以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨,從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn),享有法人財產(chǎn)權(quán),以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。

  第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策,在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù),自主經(jīng)營,自負盈虧,自我約束,自擔(dān)風(fēng)險,其合法的經(jīng)營活動受法律保護,不受任何單位和個人的干涉。

  第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,設(shè)置財務(wù)管理職能部門,配備專業(yè)財務(wù)管理人員,運用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法,籌集資金,營運資產(chǎn),控制成本,分配收益,配置資源,反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險,努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

  第五條各市、縣(含縣級市、市轄區(qū),下同)財政部門(以下簡稱財政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。

  第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)省政府有關(guān)部門批準,并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。

  第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。

  小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機構(gòu),以及主要工商登記事項發(fā)生變更時,在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。

  財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后,應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案,作為財政部門加強對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據(jù)。

  第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時應(yīng)當(dāng)依法進行調(diào)整。

  第二章職責(zé)、職權(quán)

  第九條小額貸款公司重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定:

 ?。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點的有關(guān)規(guī)定,堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,減少現(xiàn)金交易。

 ?。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下,貸款利率由借貸雙方自主約定。

  第十條財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé):

  (一)監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務(wù)管理規(guī)定,指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;

 ?。ǘ┲笇?dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系,監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況,監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為;

 ?。ㄈ┘訌娦☆~貸款公司財務(wù)信息管理,實施績效評價,監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估;

 ?。ㄋ模┲贫ú嵤┐龠M小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策,組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn);

 ?。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。

  第十一條小額貸款公司的投資者(以下簡稱投資者)應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán):

 ?。ㄒ唬﹫?zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定;

 ?。ǘQ定內(nèi)部財務(wù)管理制度,明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限;

 ?。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置;

 ?。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算,決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項;

 ?。ㄎ澹?jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核,決定聘任或者解聘財務(wù)負責(zé)人;

 ?。Q定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的'社會中介機構(gòu);

 ?。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊?guī)定,行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

  投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式,將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

  第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán):

 ?。ㄒ唬﹫?zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定;

  (二)擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度,經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案,并具體組織實施;

 ?。ㄈ┙M織財務(wù)預(yù)測,編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案,實施財務(wù)控制、分析和考核;組織實施利潤分配等財務(wù)管理方案;組織財務(wù)事項審批;

 ?。ㄋ模┙M織繳納各類稅費;

 ?。ㄎ澹﹫?zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定,依法繳納社會保險費、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益;

 ?。w集財務(wù)信息,依法組織編制和報送財務(wù)會計報告;

 ?。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧?wù)負責(zé)人;

 ?。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查;

  (九)按照章程的規(guī)定,以及股東會或者董事會的要求,行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

  第三章資金籌集

  第十三條小額貸款公司籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案,履行規(guī)定的程序。

  第十四條小額貸款公司籌集的資本金,在持續(xù)經(jīng)營期間,投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。

  小額貸款公司在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額,計入資本公積;經(jīng)投資者決議后,資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。

  第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,明確籌資目的,考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險,簽訂書面合同;小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點有關(guān)規(guī)定,并應(yīng)適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu),降低籌資成本。

  第四章資產(chǎn)運營

  第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度,依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金。

  第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求,并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

  第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進行財務(wù)審核,跟蹤履約情況,明確債權(quán),及時清收應(yīng)收款項。

  第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定,定期清查核實各類固定資產(chǎn),落實使用和管理責(zé)任。

  第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時核實,查清責(zé)任,追償損失,并按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

  小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。

  小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確捐贈的范圍和條件,落實執(zhí)行責(zé)任,嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

  第五章成本、費用

  第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點,按照內(nèi)部財務(wù)管理制度,強化成本費用預(yù)算約束,實行成本費用全員管理和全過程控制。

  小額貸款公司的成本費用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,不得違反規(guī)定進行調(diào)整。

  第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。

  第二十三條小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

  小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計算期。同一計算期內(nèi),核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

  第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比,實行費用預(yù)算控制,確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。

  小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強化費用支出約束,對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實行重點監(jiān)控。

  小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支,不得預(yù)提。

  第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,以及與職工簽訂的勞動合同,核定和計發(fā)職工薪酬,并按規(guī)定列支。

  第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定,為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用,應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本(費用)。

  第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提;職工教育經(jīng)費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取,用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

  第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應(yīng)據(jù)實列入成本。

  第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出,應(yīng)當(dāng)簽訂合同,明確支出標準和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外,不得以現(xiàn)金支付。

  第六章收益、分配

  第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,不得存放其他單位,或者以任何理由坐支。

  第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的稅前利潤不足以彌補的,可以逐年延續(xù)彌補;延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的,可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

  第三十二條小額貸款公司本年實現(xiàn)的凈利潤(減彌補虧損,下同),應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險)準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

  法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取,法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。

  小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》(財金〔〕49號)及《財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問題的通知》(財金〔〕90號)有關(guān)規(guī)定,于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金(一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%),用于彌補尚未識別的潛在損失。

  以前年度未分配利潤,并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度6

  一、目的

  為了加強公司的財務(wù)管理工作,規(guī)范各項目的報銷程序及規(guī)定,提高財務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定。

  二、適用范圍

  XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

  三、財務(wù)職責(zé)

  負責(zé)建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責(zé)本部門的財務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責(zé)本部門記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。

  四、店鋪和賬戶管理

  4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。

  4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù);企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候,僅用于驗證企業(yè)身份,在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的'收支業(yè)務(wù),不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

  4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的,因按客戶要求進行綁定,嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的,都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱,嚴禁使用他人手機號碼和郵箱;

  4.4各店鋪錢包由項目經(jīng)理進行管理,并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼,嚴禁向他人泄露錢包信息,項目經(jīng)理可根據(jù)運營情況進行資金提現(xiàn)到綁定賬戶

  4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金,均需由項目經(jīng)理書面申請,并報總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進行。

  五、費用報銷管理

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度7

  一、基本原則

  為加強對典當(dāng)行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

  1、財會人員要認真履行職責(zé),根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。

  2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。

  3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。

  二、收支管理

  1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理,財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。

  2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認可的收款單。

  3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。

  三、票證及印章管理

  財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。

  1、支票管理

  (1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

  (2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會計人員對支票的`簽發(fā)要實行監(jiān)督。

  (3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。

  (4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。

  (5)領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。

  (6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。

  2、當(dāng)票管理

  (1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財務(wù)部門購進印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時,要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。

  (2)財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。

  四、現(xiàn)金管理

  根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結(jié)合本典當(dāng)行的實際情況特作如下規(guī)定:

  1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負責(zé)收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

  2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

  3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時,可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補足備用金。

  4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

  5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。

  6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

  7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。

  8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

  9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。

  10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時查明原因,報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。

  五、費用管理

  1、費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。

  2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預(yù)計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計金額,超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。

  3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。

  4、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務(wù)部不得報銷。

  5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度8

  關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

  一. 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置:

  1.董事長負責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。

  二.財務(wù)人員的職責(zé)范圍

  1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。6.負責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。7.負責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準,做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

  三.現(xiàn)金管理制度

  1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

  四.銀行存款管理制度

  1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

  五.印章管理

  為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

  六.財務(wù)報表制度

  1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進行納稅申報。2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。3.會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

  七.會計檔案管理制度

  1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  八.內(nèi)部借款制度

  1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。

  2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。

  3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

  九.報銷制度

  1.根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責(zé)審批。

  2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

  3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

  十.成本管理制度

  1.材料采購① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

  2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的.配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

  3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

  4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責(zé)驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

  5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

  6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

  7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責(zé),建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

  8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

  十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

  1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進行登記。

  2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

  4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

  5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

  6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

  十二. 處罰辦法

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度9

  總則

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務(wù)部門的職能是:

 ?。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

 ?。ǘ┙⒔∪攧?wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

 ?。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

 ?。ㄋ模﹨栃泄?jié)約,合理使用資金。

 ?。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖?,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

 ?。τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

 ?。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

  第三條公司財務(wù)部由財務(wù)負責(zé)人、會計、出納組成。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  財務(wù)工作崗位職責(zé)

 第五條財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織本公司的下列工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

 ?。ㄈ┙⒔∪?jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

 ?。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條會計的主要工作職責(zé)是:

 ?。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊腵規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,賬目清楚,按期報賬。

  (二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

 ?。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

  (四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責(zé)是:

 ?。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 ?。ǘ﹪栏駡?zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

  (四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 ?。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

 ?。┡浜蠒嬜龊酶鞣N賬務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  財務(wù)工作管理

  第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

  第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

  第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十六條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

  支票管理

  第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第十九條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

  第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十一條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

  現(xiàn)金管理

  第二十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

 ?。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費;

 ?。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十三條除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

  第二十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

  第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

  第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第二十七條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

  第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第二十九條符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

  第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。

  第三十一條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務(wù)處理。

  第三十二條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十三條無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

  第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。

  會計檔案管理

  第三十五條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

  第三十六條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十七條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十八條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  處罰辦法

  第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告,情節(jié)嚴重的,扣發(fā)不超過本人月薪的20%:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

 ?。ǘ┯貌环县攧?wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

 ?。ㄈ┪唇?jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

 ?。ㄋ模├觅~戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

 ?。ㄎ澹┪唇?jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

 ?。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

  第四十條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

 ?。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

 ?。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 ?。ㄎ澹┡撟骷?、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

 ?。┰诠ぷ鞣秶鷥?nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 ?。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  附則

  第四十一條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公室負責(zé)解釋。

  第四十二條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度10

  1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織實施。

  2、參與擬訂財務(wù)計劃,審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

  3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下,準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳,對款項和有價證券的收付,財物的收發(fā)、增減和使用,資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進行核算。

  4、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務(wù)成果,具體負責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。

  5、負責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

  6、負責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

  7、負責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

  8、負責(zé)社會集團購買力的審查和報批工作。

  9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的.收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

  10、主動進行財會資訊分析和評價,向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

  11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作,完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度11

  根據(jù)公司對物業(yè)管理公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。

  一、預(yù)算管理

  1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。

  2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況,編制、上報下月收支預(yù)算。

  3、收支預(yù)算由會計負責(zé)編制,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后,報集團財務(wù)部審核,總董事成員批準后執(zhí)行。

  4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟指標為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標。

  5、每月初物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,超預(yù)算支出報董事成員審批后支付。

  二、收支規(guī)定

  1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:

 ?。?.1)、收據(jù)、定額停車費發(fā)票,由物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負責(zé),建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

  (1.2)、物業(yè)各小區(qū)財務(wù)設(shè)專人負責(zé)收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人,同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對。

 ?。?.3)、收據(jù)的保管必須專人負責(zé)。如有遺失,追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動,需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

 ?。?.4)、各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)助理)根據(jù)收費通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財務(wù)部做好登記,款項入賬后核銷。

 ?。?.5)、收據(jù)填寫要求:

  (1.5.1)、據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫,不得弄虛作假,做到準確無誤。

 ?。?.5.2)、字跡清楚,不得涂改。如有錯誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。

  (1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開,內(nèi)容、大小寫金額必須一致,禁止拆聯(lián)使用。

  2、收款規(guī)定

 ?。?)、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

  (2)、已收現(xiàn)金款項必須在當(dāng)天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時入賬。

 ?。?)、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時通知財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時進行帳務(wù)處理。

  (4)、物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交,并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬,并進行核銷。

  3、支出規(guī)定

  (1)、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后,做出當(dāng)月考勤表,報物業(yè)公司經(jīng)理審批,審批后交財務(wù)部門,財務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表,計算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資,制作工資表,復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,報總公司財務(wù)部簽批,董事成員簽名同意后方可發(fā)放。

 ?。?)、員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,根據(jù)實際情況,本著節(jié)約原則,物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司經(jīng)理,再報總公司財務(wù)部審批,董事成員簽字同意后方可實施。

 ?。?)、維修費用。小區(qū)工程維修費用,將已報呈的維修項目按已審批的程序:物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財務(wù)部→董事成員簽章。財務(wù)主管核實后方可辦理付款手續(xù)。

 ?。?)、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單,物業(yè)經(jīng)理批準,總公司財務(wù)部審核,董事成員簽字同意,方可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān),用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項目必須填寫齊全,特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預(yù)算的上述費用項目,應(yīng)呈報物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后,報董事成員批準,董事成員同意后方可實施。

 ?。?)、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項目的費用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費和分攤公共設(shè)施所耗電費為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費,應(yīng)遵循??顚S迷瓌t,即本月收取的`水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支,以免影響水電費的正常支付。

 ?。?)、對于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準簽字,送總公司財務(wù)部審核、董事成員簽字后,在支票簽發(fā)登記本上進行登記,加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

  4、資金報表:

 ?。?)、每天由各小區(qū)收銀員填報每日收款報表給物業(yè)公司出納,由物業(yè)公司出納匯總后報公司領(lǐng)導(dǎo)。

 ?。?)、報表需注明當(dāng)天款項的增加、減少情況說明。

  三、會計核算

  1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目:

  (1)、營業(yè)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費;小區(qū)收取的停車費;工本費等;;

 ?。?)、營業(yè)費用:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用;下設(shè)明細科目:工資、折舊費,辦公費,其他費用,低值易耗品攤銷,長期待攤費用攤銷,福利費、維修費、清潔費、電費,水費,社保費及其他。

 ?。?)、財務(wù)費用:主要核算銀行托收,托付手續(xù)費,支票工本費,利息收入等;

  (4)、其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

  2、會計報表

  (1)、財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

  (2)、會計人員應(yīng)于次月的10日以前將會計報表報物業(yè)總公司財務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項稅金明細報總公司審批,批準后才報稅。

  四、檔案保管

  1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會計進行保管。

  2、財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。

  3、當(dāng)年會計資料由物管中心會計部負責(zé)保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財務(wù)資料移交總公司財務(wù)部負責(zé)歸檔保管。

  4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計資料須經(jīng)董事成員或財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相應(yīng)手續(xù),借閱人對檔案資料要嚴格保管,限期歸還。

  五、檢查控制

  1、會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金,賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報總公司財務(wù)。

  2、出納應(yīng)對各小區(qū)收銀員的收費工作進行檢查監(jiān)督,對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時上報。

  3、會計每月須與集團公司核對往來款,并簽署對帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。

  4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

  5、物業(yè)公司財務(wù)和總公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

  6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

  六、相關(guān)責(zé)任

  1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責(zé)任,會計負有監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責(zé)任。

  2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報董事局嚴肅處理。

  3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。

  4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的,由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。

  本制度由總公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

  ××年×月×日

優(yōu)選公司財務(wù)管理制度12

  分公司財務(wù)管理制度

  第一部分總則

  第二部分財務(wù)管理制度

  第三部分財務(wù)組織管理

  第四部分財務(wù)人員管理

  第五部分資金計劃管理

  第六部分財務(wù)報表管理

  第七部分資金管理

  第八部分財產(chǎn)物資的管理

  第九部分發(fā)票管理

  第十部分費用報銷管理

  第十一部分附則

  第一部分總則

  第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算,規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險,根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實際情況,特制定本辦法。

  第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

  第二部分財務(wù)管理制度

  第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一

  1、分公司的財務(wù)管理制度,由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

  2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

  第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一

  1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員,但分公司可以推薦財務(wù)人員,經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

  2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行,其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效,占30%考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。

  第五條會計核算方法統(tǒng)一

  1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則,會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

  2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

  第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一

  在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一,為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。

  第三部分財務(wù)組織管理

  第七條分公司設(shè)財務(wù)部,作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

  第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理,必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

  第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

  第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理,行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理,并接受總公司財務(wù)部的檢查。

  第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人,設(shè)財務(wù)主管兼會計1名,出納1名。

  第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責(zé)并匯報工作。

  第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時,財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

  第四部分財務(wù)人員管理

  第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

  1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問,不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

  2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告,并請求查明原因,做出處理。

  3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責(zé)任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責(zé)任。

  4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由上級財務(wù)監(jiān)交。

  第五部分資金計劃管理

  第十五條資金計劃編制辦法

  1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責(zé)人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等,編制月度資金收支計劃,并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認;

  2、各分公司部門負責(zé)人,需要向財務(wù)負責(zé)人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等,以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃;

  3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。

  第十六條月度資金計劃要求

  1、各分公司財務(wù)負責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

  2、分公司財務(wù)負責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的,當(dāng)月的資金不予支付。

  第六部分財務(wù)報表管理

  第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

  1、分公司月度財務(wù)報表

  2、應(yīng)收賬款項目一覽表

  3、項目收支平衡表

  4、施工隊進度、付款一覽表

  4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

  5、內(nèi)控指標完成情況表

  6、分公司財務(wù)人員考核表

  第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表,各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

  第十九條財務(wù)報表上報的要求

  1、每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部,半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

  2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

  3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

  4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目,保證雙方往來賬相互一致。

  5、各分公司財務(wù)負責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報,并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。

  第七部分資金管理

  第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

  第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,應(yīng)報總經(jīng)理審核批準。

  第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證,私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

  第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

  第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財務(wù)部負責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,并在《資金盤點表》簽名確認,以保證帳實相符。

  第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

  第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單,及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應(yīng)及時查明原因。

  第八部分財產(chǎn)物資的管理

  第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

  第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責(zé)任。

  第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量,財務(wù)負責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄,二者交叉控制。

  第三十條分公司財務(wù)負責(zé)人對財產(chǎn)物資負有管理責(zé)任,應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

  第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點,有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查,財務(wù)部定期或不定期進行抽查。

  第三十二條財務(wù)抽查時,財務(wù)部作為負責(zé)部門,應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視,確保盤點質(zhì)量。

  第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,說明固定資產(chǎn)購置的時間,使用的年限,報廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報廢手續(xù)。

  第九部分發(fā)票管理

  第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿,向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

  第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效,并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票,不得虛開、亂開發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。

  第三十六條已開具的`發(fā)票由會計主管負責(zé)統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

  第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛(wèi)。

  第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

  第三十九條對于總部代開的發(fā)票,應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。

  第十部分費用報銷管理

  第四十條費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明:費用的性質(zhì)、用途、金額,報部門經(jīng)理審批同意后,報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

  第四十一條費用發(fā)生的過程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

  第四十二條費用發(fā)生中,當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出,原則上由當(dāng)事人自行負責(zé),公司原則上不予承擔(dān)。

  第四十三條費用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財務(wù)有權(quán)要求對方改正,不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

  第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批,部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。

  第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核,財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

  第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單,交出納領(lǐng)取資金,出納應(yīng)對報銷單進行審核,重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無誤后方可付款。

  第十一部分附則

  第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

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