【前言】以下是網(wǎng)友“xineizhi”收集的企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度，以供參考。
一、貨幣資金分工管理制度。這指的是崗位責(zé)任分工制度。明確各相關(guān)部門和崗位的職責(zé)界限，確保相互不兼容的崗位相互獨(dú)立、相互制衡和監(jiān)督。其宗旨是確保資金業(yè)務(wù)的整個(gè)流程不能由單一人員處理。貨幣資金的崗位分工制度要求設(shè)立出納、審批、專用印章保管、會(huì)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管及貨幣資金清查等人員的責(zé)任體系?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面體現(xiàn)：（1）現(xiàn)金的收付與保管須由指定的出納人員負(fù)責(zé)，其他人員不得參與。（2）出納人員不得承擔(dān)總分類賬的記錄與保管。（3）出納人員不能負(fù)責(zé)非現(xiàn)金賬戶的記賬。（4）出納人員需與負(fù)責(zé)現(xiàn)金清查與銀行對(duì)賬的人員相互獨(dú)立等。2、庫(kù)存現(xiàn)金支出審批制度：即庫(kù)存現(xiàn)金的授權(quán)審批制度。（1）明確企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金支出的適用范圍。1）職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼；2）各類勞保、福利費(fèi)用及對(duì)個(gè)人的其他支出；3）支付外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；4）收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的款項(xiàng)；5）出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；6）小額支出（如票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下）；7）向股東分配紅利；8）規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（2）確認(rèn)各種報(bào)銷憑證，設(shè)置庫(kù)存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報(bào)銷流程和方式。（3）明確各種庫(kù)存現(xiàn)金支出的審批權(quán)限等。3、庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度：要求出納人員每日對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行登記，確保當(dāng)日所有的庫(kù)存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)都被記錄，計(jì)算出當(dāng)日的發(fā)生額和賬面余額，并與實(shí)際現(xiàn)金存量核對(duì)，相符即為合格；月度則要求出納人員對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行月度核對(duì)。二、健全核算制度。1、庫(kù)存現(xiàn)金的整體分類核算。企業(yè)需要設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總分類賬，由總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核算?？偡诸愘~必須采用訂本式，一般為三欄式，必要時(shí)也可使用多欄式。對(duì)業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)，建議每日打印明細(xì)賬。而使用電算化核算的企業(yè)可以適時(shí)打印。企業(yè)內(nèi)部備用金的使用可通過(guò)“其他應(yīng)收款”賬戶或單獨(dú)設(shè)置的“備用金”賬戶進(jìn)行核算。平時(shí)在報(bào)賬時(shí)不需通過(guò)本賬戶。2、庫(kù)存現(xiàn)金的細(xì)化分類核算。為加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理和核算，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的收款或付款憑證，逐筆按發(fā)生順序登記在“現(xiàn)金日記賬”上。每日結(jié)束時(shí)，要計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入與支出總額，并得出賬面余額，與實(shí)際庫(kù)存額進(jìn)行核對(duì)。涉外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”來(lái)進(jìn)行明細(xì)核算。三、庫(kù)存現(xiàn)金收支控制制度。1、企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)在當(dāng)天及時(shí)存入銀行。若當(dāng)天存入存在困難，應(yīng)與開(kāi)戶銀行協(xié)商確定存入時(shí)間。2、企業(yè)在支付庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)應(yīng)在限額內(nèi)進(jìn)行，或從銀行提取，不得隨意使用現(xiàn)金收入。3、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)說(shuō)明具體用途，需由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開(kāi)具庫(kù)存現(xiàn)金支票后，需經(jīng)開(kāi)戶行審核后支付現(xiàn)金。4、企業(yè)應(yīng)盡量多采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行付款。5、各單位購(gòu)買國(guó)家特殊控制商品時(shí)，必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用庫(kù)存現(xiàn)金。四、庫(kù)存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)須采用實(shí)地核查方式。通過(guò)實(shí)地檢查庫(kù)存現(xiàn)金，并將盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，以驗(yàn)證庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬目一致。1、出納人員的日常盤點(diǎn)。出納人員應(yīng)在每日經(jīng)營(yíng)結(jié)束時(shí)，確認(rèn)現(xiàn)金日記賬余額并進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，若發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，需立即上報(bào)主管人員，及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。2、專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期與不定期盤點(diǎn)。除了出納的日常盤點(diǎn)外，需由專門的財(cái)產(chǎn)清查人員實(shí)施定期與不定期的復(fù)核與檢查。此過(guò)程中應(yīng)審核現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)賬簿，以確認(rèn)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合理與合規(guī)性。清查結(jié)束時(shí)，不論是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，都必須編制“庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，并由清查人員和現(xiàn)金出納簽字蓋章，以確保報(bào)告的有效性。五、庫(kù)存現(xiàn)金的集團(tuán)管理制度。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門將對(duì)下屬企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。在集團(tuán)總部設(shè)立的結(jié)算中心中，各成員企業(yè)將其現(xiàn)金存入該賬戶。當(dāng)某企業(yè)現(xiàn)金富余而其他企業(yè)急需時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門能夠進(jìn)行調(diào)配，調(diào)配前提是不影響富余企業(yè)的現(xiàn)金需求，并按照有償使用現(xiàn)金的原則進(jìn)行，以保證現(xiàn)金的集中核算，同時(shí)借助有效的技術(shù)手段提升資金使用效率。六、現(xiàn)金流管理報(bào)告制度。現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，必須加強(qiáng)管理以確保其安全性與完整性。因此，出納需對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)測(cè)并保留必要的現(xiàn)金庫(kù)存。出納可以主動(dòng)編制貨幣資金變化情況表，報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要領(lǐng)導(dǎo)，使相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握現(xiàn)金變動(dòng)情況。七、其他規(guī)定現(xiàn)金的保管需采取相應(yīng)措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放在牢固、實(shí)用、防潮、防水且通風(fēng)良好的房間，同時(shí)該房間需配有鐵欄桿及防盜門。1、保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納負(fù)責(zé)保管，不得交由他人代管，并應(yīng)定期更改密碼。2、出納工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換保險(xiǎn)柜密碼。若保險(xiǎn)柜鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理，嚴(yán)禁私自修理或復(fù)制鑰匙。3、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放并保持清潔，因潮濕、霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等原因造成損失的，由出納責(zé)任承擔(dān)。4、出納到銀行存取現(xiàn)金時(shí)，需有保安陪同，并安排專車接送。
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