【前言】以下是熱心會員“qiaosuxiadilu”收集的企業(yè)內(nèi)部控制制度，供大家賞析。
一、企業(yè)會計內(nèi)部控制效率低下的原因
企業(yè)會計內(nèi)部控制效率高低，與其能否實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)，因此，內(nèi)部控制效率不高所涉及的難題更加顯得關(guān)鍵：
1.在會計內(nèi)部控制中，自我檢查與評價尤為重要，是提高內(nèi)部控制效率的重要環(huán)節(jié)。即便如此，部分企業(yè)對自身評價和檢查的重要性視而不見，結(jié)果導(dǎo)致下層職工僅停留在表面工作，評價組織的權(quán)限及職責模糊，促使評價和檢查的真實目的難以達到。
2.在尋找經(jīng)濟收益的年代，大部分企業(yè)依然側(cè)重市場和其它產(chǎn)生經(jīng)濟收益單位的管理，往往忽略了會計內(nèi)部控制。由于財務(wù)工作被稱作后勤適用屬性的工作部門，很多企業(yè)缺乏足夠關(guān)心，無法清楚定義控制目標，導(dǎo)致會計信息失真，制訂的制度也存在隱患。
3.會計的核心工作之一就是財務(wù)報表，內(nèi)部控制體系需提供有效的信息監(jiān)管與核查作用。然而，管理層的忽略促使會計控制里的監(jiān)督和約束機制尚不完善，信息公開工作無法有效運行，進而導(dǎo)致財務(wù)報表的真實性及實效性無法得到確認。
二、提升企業(yè)會計內(nèi)部控制組織建設(shè)的重要對策
1.內(nèi)部控制體系的構(gòu)建構(gòu)思
注意到以上問題，自我檢查與評價顯得格外重要。因此，在法律法規(guī)許可的范圍內(nèi)，需要建立一個完整、有效、靈活的評價體系。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際問題開展詳細分析，融合自身狀況，力求會計信息的準確性與完整性，進而設(shè)置合理的評價目標。同時，運用內(nèi)部控制評價的關(guān)鍵因素，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向，融合企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境開展風險評價，并監(jiān)督內(nèi)控活動之間的信息溝通。
只有評價系統(tǒng)是不夠的，其他配套引導(dǎo)亦必不可少。要注重內(nèi)部環(huán)境、管理層與審計、自身評價的協(xié)調(diào)、內(nèi)控評定環(huán)境的改善，以及信息交流系統(tǒng)的完善。務(wù)必對日常生產(chǎn)經(jīng)營如購置、研發(fā)、生產(chǎn)與銷售等進行成本估算和預(yù)算計劃。管理層應(yīng)依據(jù)內(nèi)控必須，進行自我評價，融合審計指引形成一個有機整體。此外，企業(yè)內(nèi)部員工的培訓(xùn)顯得尤為重要，以確保工作人員認真對待財務(wù)工作，遵守規(guī)章制度，盡心盡責，有利于提升內(nèi)部控制環(huán)境。其次，內(nèi)部控制信息的發(fā)布也需逐步完善，以向領(lǐng)導(dǎo)者提供真實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)。在建立內(nèi)控配套引導(dǎo)時，需關(guān)注企業(yè)購置、產(chǎn)品研發(fā)、設(shè)計與生產(chǎn)和營銷等活動，強化對這些活動的預(yù)算與成本控制。領(lǐng)導(dǎo)層需對內(nèi)部控制效果進行定期評定，有效結(jié)合內(nèi)部控制與審計工作，形成統(tǒng)一的總體。進一步為提升財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，需持有嚴謹?shù)膽B(tài)度，認真履行職責，不斷優(yōu)化控制環(huán)境。完善信息交流同樣是重要的，需加強信息的流通，為內(nèi)部審計提供足夠適用。
依照企業(yè)的成本效益原則，階段性出示評價匯報，以降低內(nèi)部控制評價成本，根據(jù)推廣與實施評價引導(dǎo)，加強內(nèi)控風險觀念，明確評價目的。
2.實施嚴苛控制活動。怎樣確保管理層下發(fā)的政策及通知能全面落實？控制活動就成為關(guān)鍵。企業(yè)由人組成，各種管理和控制必然存在于不同職能和層級?？刂苹顒有韬w整個企業(yè)，監(jiān)控對象包含人、財、物及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等多層面的內(nèi)容。
崗位職責需明確。企業(yè)內(nèi)各個部門角色不同，個人職責略有不同，因此，只有明確崗位職責，細化工作步驟，才能促進彼此監(jiān)督，提高工作效率。
加強憑據(jù)與紀錄控制。憑據(jù)與記載的管理一樣重要，必須對常用憑據(jù)開展編號，進而確保憑證的系統(tǒng)和精確性。從發(fā)票到支票，全部紀錄需要認真解決，并立即交給相應(yīng)會計部門，以確保各類收入與清算能準確歸賬。
保護與紀錄控制。在內(nèi)部控制中，選用實物保障措施尤為重要，要做好仔細記錄控制，避免因失誤導(dǎo)致物品損失，進而降內(nèi)控成本。
健全績效考評制度?？冃Э己酥荚诖龠M工作進步，及時解決問題并落實整改，提議定期開展績效考評以確保后續(xù)控制實效性。在評估完成后，適度實施獎懲措施，以加強考評的執(zhí)行力。
3.加強內(nèi)部控制監(jiān)督與審查制度。完善的內(nèi)部控制監(jiān)督與審查機制是推動會計內(nèi)部確保的重要基礎(chǔ)，需關(guān)注以下幾方面：
創(chuàng)建高效內(nèi)部審計機構(gòu)。亟需健全專門審計部門，發(fā)揮出職責，并確保其對相關(guān)人員的直接負責。內(nèi)審工作繁雜，涉及諸多階段，各部門在執(zhí)行過程中需關(guān)注階段品質(zhì)與效率。
提高內(nèi)部審計監(jiān)督力度。對于法人代表及其關(guān)鍵崗位的相關(guān)負責人，需加強監(jiān)督，確保監(jiān)督力度的提高。
三、結(jié)語
企業(yè)若要完成穩(wěn)定發(fā)展，管理工作尤為重要，但在管理中，內(nèi)部會計控制尤為重要。如同以上上述，不斷完善監(jiān)督與管理模式，符合企業(yè)具體與發(fā)展戰(zhàn)略，可以提升內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)內(nèi)部會計控制的實施效果，從而推動企業(yè)的蓬勃發(fā)展。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)對內(nèi)部控制的需求不斷提升，個人要求也在提高，內(nèi)部會計控制系統(tǒng)必將不斷完善。有效的會計控制不但確保企業(yè)聲譽和財務(wù)報表的真實性，更關(guān)聯(lián)到國家經(jīng)濟的健康發(fā)展，及其企業(yè)文化的正向發(fā)展，維護經(jīng)濟安全，企業(yè)信用及環(huán)境的和諧。若內(nèi)部會計控制制度能得到優(yōu)良健全，我相信國家經(jīng)濟將迎來健康繁榮的將來，社會中的每個人也會在如此的氣氛中，變得更加正直與承擔。
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