下面是范文網(wǎng)小編分享的會計檔案管理制度16篇,供大家參閱。
會計檔案管理制度1
一、對未歸檔會計資料進行日常管理。
?。ㄒ唬┮髮Ω鲘徫挥泿{證的編號、整理、裝訂等,提出規(guī)范化要求。
?。ǘ┟吭陆K了,要整理各個崗位的會計憑證和資料,集中保管。
(三)年終辦完決算后,應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的要求,將全年的會計資料收集齊全,并做好整理、裝訂、編號登記、分類及歸檔等工作。
二、進行會計檔案的管理。
?。ㄒ唬┱{(diào)閱會計檔案,要嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)。凡屬本單位人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)會計主管人員同意;外單位有關(guān)人員需調(diào)閱會計檔案,要有正式介紹信,經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)同意,并登記調(diào)閱檔案名稱、日期、調(diào)檔人單位和姓名、調(diào)檔的事由及歸還日期等。
(二)負責(zé)以保存期滿的會計檔案進行銷毀工作。對保管期滿的`會計檔案,要按《會計檔案管理辦法》規(guī)定,由財會部門會同檔案管理部門或管理人員共同鑒定,報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后,進行處理。對需銷毀的會計檔案,要填寫會計檔案銷毀清冊。銷毀時,由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)督,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。會計檔案銷毀清冊要長期保存,以便備查。
?。ㄈ嫏n案銷毀前,對本單位認為重要的會計資料,應(yīng)復(fù)印留存。
會計檔案管理制度2
為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,符合會計基礎(chǔ)規(guī)范化的要求,公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,特制定本制度。
一、會計檔案立卷管理辦法
1、會計憑證:每月做好的會計憑證必須在下月5日內(nèi)進行順號、查對、清點,檢查憑證是否都符合規(guī)定,然后按每本50號裝訂成冊,憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號,再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔,使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會計報表:每月做好的'會計報表必須依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:單位名稱、單位地址,財務(wù)報告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。再將會計報表按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。
3、會計帳本:每月結(jié)帳后,將打印出來的會計帳簿加具封面,裝訂成冊,標(biāo)明帳戶名稱、順序號、標(biāo)上標(biāo)簽,將會計帳簿按年份順序存放,立案歸檔,以便查找。
4、財務(wù)文件:財務(wù)文件、審計報告等按文件內(nèi)容進行分類,按立案時間打出文件清單,標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號,便于查閱。
二、會計檔案調(diào)閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續(xù)進行,財務(wù)部查閱檔案資料,要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處;審計人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調(diào)檔案,必須經(jīng)財務(wù)部主管批準(zhǔn),并付上借閱檔案借據(jù),寫明借調(diào)日期、用途、檔案名稱、份數(shù)、歸還時間等,方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定,到期及時催收歸還檔案,確保檔案完整無缺。
三、會計檔案保管期限
1、會計憑證:
?、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年;
?、阢y行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年;
2、會計帳簿:
?、佻F(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;
?、诿骷殠け9芷谙逓?5年;
③總帳保管期限為15年;
?、茌o助帳簿保管期限為15年;
⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會計報表:
①月、季度會計報表保管期限為15年;
②年度會計報表保管期限為永久。
4、其他:
①會計移交清冊保管期限為15年
?、跁嫏n案保管清冊保管期為永久
?、蹠嫏n案銷毀清冊保管期為永久
④銀行存款對帳單保管期限為5年
四、會計檔案銷毀
根據(jù)會計檔案保管期限,銷毀會計檔案時,到期限的檔案必須列出詳細的會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、編號、冊數(shù)、起止年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容,并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。會計檔案銷毀時應(yīng)由上級主管部門派員監(jiān)銷。
會計檔案管理制度3
一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。
二、財務(wù)科的全部會計檔案,由財務(wù)科長指定專人負責(zé)整理,裝訂成冊,第二年六月底前移交院檔案室保管。
三、會計檔案的存放要做到有專櫥,科學(xué)管理查找方便。
四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會計年度終了后的第一年算起。
五、會計檔案的`保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經(jīng)財務(wù)科負責(zé)人批準(zhǔn),并限期歸還。
六、嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定,對不超過保管期限的一定要妥善保管,對超過保管期限的也一定要按規(guī)定報批后,方可銷毀。
會計檔案管理制度4
1.會計檔案是國家檔案的重要組成部門,也是學(xué)校的重要檔案之一,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.主要史料的證據(jù),學(xué)校必須切實地把會計檔案管好。
2.各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應(yīng)建立檔案,妥善保管,。
3.學(xué)校每年形成的會計檔案,都應(yīng)由財務(wù)會計部門按照檔案管理的要求,負責(zé)整理立卷或裝訂成冊,當(dāng)年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由單位財務(wù)部門保管一年,期滿之后,原則上應(yīng)由財務(wù)會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管,不得自行封包保存。
4.會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同財務(wù)會計部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報單位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。
5.按規(guī)定銷毀會計檔案時,應(yīng)由檔案部門和財務(wù)會計部門共同派員監(jiān)銷,也可請主管部門參與監(jiān)銷。
6.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前,應(yīng)當(dāng)認真進行清點核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。
會計檔案管理制度5
一、會計檔案范圍
按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的范圍執(zhí)行。
二、會計檔案整理
公司形成的會計檔案,由會計部門按照檔案管理的要求,整理、裝訂成冊并由裝訂人員登記保管清冊。
1、會計憑證每月進行整理裝訂,封面所列項目要填寫齊全。
2、年終打印輸出全年各類帳簿,整理裝訂成冊,編寫頁碼,填寫目錄,封皮所列項目要注明單位名稱、年度、帳目名稱、單位負責(zé)人、會計負責(zé)人、裝訂人等。
3、會計報表年終按月排序裝訂成冊,封面所列項目要填寫齊全。
4、其它會計核算資料應(yīng)分類整理,加封面裝訂成冊。
5、按年度編制會計檔案清單。內(nèi)容包括:會計檔案名稱、數(shù)量、號碼和會計檔案移交人、保管人。
三、會計檔案保管
1、實行專人管理。會計憑證、會計賬簿、會計報表由會計部指定專人負責(zé)保管,電子帳套備份由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)保管。
2、財務(wù)檔案開放部分為上年和本年,超過兩年的財務(wù)檔案全部封存。
3、電腦財務(wù)帳套開放部分為上年和本年,超過兩年的財務(wù)帳套加密封存。密碼由財務(wù)部經(jīng)理保存。
4、會計檔案專管人員必須嚴(yán)格執(zhí)行保密制度,保證會計檔案的安全,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
5、更換會計檔案專管人員時應(yīng)按規(guī)定辦理會計檔案管理工作交接手續(xù)。
6、嚴(yán)禁將會計檔案帶出公司,對于須將會計檔案帶出公司查閱的,必須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
四、會計檔案查閱
1、嚴(yán)格會計信息、會計檔案的保密制度,除經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)外,任何部門和個人不得向其他單位或個人提供公司財務(wù)會計信息,或借閱會計檔案。有違反者按公司保密制度管理辦法處理,嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。
2、除國家規(guī)定的外,會計檔案不對外借閱,如遇特殊情況,外部單位需查閱會計檔案,或需要復(fù)制、翻錄、抄錄等,必須經(jīng)主管財務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn),并做好詳細的登記。
3、兩年以上的`財務(wù)檔案查閱須經(jīng)主管財務(wù)的副總批準(zhǔn),并做好詳細的登記。
4、會計檔案在查閱過程中,不許在會計檔案上做任何記錄、勾、劃和涂改,拆散原卷冊,更不能抽撤單據(jù)。
五、會計檔案銷毀
1、會計檔案按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限進行保存,任何人不得隨意銷毀。
2、會計檔案保管期滿,需銷毀時,由財務(wù)部經(jīng)理提出銷毀意見,會同總經(jīng)辦共同鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。
3、對于未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的會計檔案,應(yīng)另行立卷建檔,由會計檔案保管人員保管到結(jié)清為止。
會計檔案管理制度6
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:
(1)會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
(2)會計記帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。
?。?)財務(wù)報告類:月度、季度、年度報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告。
(4)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。
2、會計檔案每年形成,由會計機構(gòu)按照歸檔要求,負責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構(gòu)保管兩年(會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管,出納人員不得兼管會計檔案)。期滿后,應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
3、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的'第一天算起。各類會計檔案的保管期限按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
4、會計檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、保管期限滿的會計檔案,可以按以下程序銷毀:
(1)由會計機構(gòu)提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
?。?)單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(3)銷毀會計檔案時,由會計機構(gòu)派員監(jiān)銷。
保管期滿但未結(jié)清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
會計檔案管理制度7
一、負責(zé)會計資料和主要資產(chǎn)的保管及管理工作,對各種會計資料及財產(chǎn)進行造冊、登記、歸檔,做到收發(fā)有登記,管理規(guī)范化。
二、要經(jīng)常對檔案進行打掃整理,保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。
三、外部人員查閱會計檔案,必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)營部部長及分管副總簽字同意,對會計檔案記載事項應(yīng)保守秘密,不得泄露企業(yè)內(nèi)部機密。
四、會計檔案保管應(yīng)按有關(guān)文件保存期限規(guī)定進行管理。
五、要維護檔案整潔,以防蟲蛀腐朽、杜絕火災(zāi)、鼠咬事情發(fā)生,每年年度更換時,依規(guī)定清理一次,已屋保存期限,預(yù)銷毀,銷毀前造冊呈財務(wù)經(jīng)營部部長、分管副總核準(zhǔn),報經(jīng)董事會備案。
會計檔案管理制度8
1、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會計檔案,由財務(wù)科負責(zé)整理立卷,裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務(wù)科保管一年。期滿之后,編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保存。
3、會計檔案向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門批準(zhǔn)。但不得拆散原卷冊,并應(yīng)限期歸還。
4、各種會計檔案保管的期限:
?。?)5年保管期:會計月、季報表
(2)15年保管期:總帳、明細分類帳;原始憑證和記帳憑證;會計移交清冊
?。?)25年保管期:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳
?。?)永久性保管期:會計年度決算報表;會計檔案保管,銷毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。
5、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由檔案室提出銷毀意見,會同財務(wù)科共同鑒定,嚴(yán)格審查,編造會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的.名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可銷毀。銷毀時,應(yīng)由檔案室、財務(wù)科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告領(lǐng)導(dǎo)。
6、會計檔案銷毀前,對本單位認為重要的會計資料,應(yīng)復(fù)留存,以便備查。
會計檔案管理制度9
1、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的.會計核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準(zhǔn)方可進行。
4、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案管理制度10
1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿(含備查帳簿)、財務(wù) 報表、財務(wù)計劃 、財務(wù)分析等會計核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤資料 。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù),必須切實加強對會計檔案的.管理。
2、會計檔案由公司財務(wù)部負責(zé)管理,由主辦會計組織有關(guān)人員,嚴(yán)格按照《會計人員工作規(guī)則》要求,對會計檔案進行定期收集,審查核對,分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。
3、會計檔案由主辦會計負責(zé)保管,做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等,財務(wù)部定期不定期檢查會計檔案保管情況,及時處理檔案保管中存在的問題。
4、會計檔案管理人員應(yīng)將歸檔的會計資料,按年、季、月順序立卷登記存放。
5、財務(wù)人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼,閱后近規(guī)定順序及時歸還原處。
6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人同意,由檔案管理人員接待查閱。
7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信及工作證,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),財務(wù)部負責(zé)人指定由檔案管理人員接待查閱,并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位,查閱日期,會計檔案名稱及查閱事由。
8、會計檔案,原則上不對外借,如有特殊情況需要,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部負責(zé)人批準(zhǔn)后方能外借或復(fù)印,并辦理有關(guān)手續(xù),外借期間不得轉(zhuǎn)借他人,不得拆散原卷冊,要限期歸還。
9、會計檔案的保管期限,根據(jù)其特點和使用價值,分為永久、定期二類,定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。
10、會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,由公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部負責(zé)人及有關(guān)人員共同簽定,嚴(yán)格審查,編制會計檔案銷毀清冊,報上級方管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行銷毀。銷毀時應(yīng)派人監(jiān)毀,并在銷毀清單上簽名或蓋章。應(yīng)保存的資料,按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
11、由于單位人員的變動,會計檔案需要移交時,由移交人辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
12、撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后,會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交指定單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
13、公司分設(shè)新單位時,由老單位根據(jù)帳面數(shù)編制財務(wù)移交表,雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據(jù),原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。
會計檔案管理制度11
1.目的:會計檔案是檔案的重要組成部分,是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。為了加強會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.會計檔案管理體系
3.1公司檔案室、財務(wù)部及各獨立核算單位檔案室應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計檔案。
3.2公司總經(jīng)辦、財務(wù)部共同負責(zé)會計檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
3.3各單位必須加強對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
4.會計檔案范圍
4.1會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
4.2會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
4.3會計帳薄類:總帳、明細帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳薄,其他會計帳薄。
4.4財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務(wù)報告。
4.5財會電算化檔案:主要是存儲會計數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質(zhì),系統(tǒng)開發(fā)運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。
4.6其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對帳單,物資盤存表,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊等。
5.各單位每年形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求,負責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
5.1當(dāng)年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
5.2移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。
6.會計檔案不得自行借出。
6.1如有特殊需要,經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn),可以提供會計資料的查閱或復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的'人員,嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復(fù)印財會資料時,應(yīng)事前由公司總經(jīng)辦批準(zhǔn)。
6.2各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。
7.會計檔案的保管期
7.1分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、2019年、2019年、25年5類。
7.2會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
7.3本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。
7.4各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。
8.會計檔案的銷毀
8.1保管期滿的會計檔案,除本辦法規(guī)定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:
8.1.1由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容;
8.1.2單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見;
8.1.3銷毀會計檔案時,應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷;
8.1.4監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。
8.2保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
8.3正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
9.會計檔案的管理
9.1采用電子計算機進行核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。
9.2單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管公司或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案代管。法律、行政法規(guī)規(guī)定的,從其規(guī)定。
9.3單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立后原機構(gòu)代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.4單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.5單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
9.6在建設(shè)項目建設(shè)期間形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交建設(shè)項目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
9.7單位之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。
9.7.1移交會計檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容;
9.7.2交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位負責(zé)人監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
9.8預(yù)算、計劃、制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。
10.附則:
10.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
10.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
10.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
會計檔案管理制度12
第一條 會計檔案的范圍
會計檔案的范圍一般指會計憑證、會計數(shù)據(jù)、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等五個部分。
1、會計憑證
包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
2、會計數(shù)據(jù)
主要指電算化中的會計數(shù)據(jù),包括以光盤存儲的記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式);會計軟件系統(tǒng)運行中編制的各種文檔和其他會計資料。
3、會計賬簿
包括按會計科目設(shè)置的總分類賬、各類明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿。
4、會計報表
指按要求由財務(wù)部門上報的各種會計報表、統(tǒng)計報表、勞資報表等。包括月報、季報、年報及其他臨時報表。
5、其他會計核算資料
其他會計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇,與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)的,由會計部門負責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。如:經(jīng)濟合同、財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的數(shù)據(jù)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第二條 主要會計檔案的生成
1、記賬憑證
根據(jù)原始憑證在計算機上直接編制記賬憑證,由計算機打印輸出。
2、會計賬簿
現(xiàn)金、銀行存款日記賬由出納員根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記。各賬戶的明細賬由計算機按月打印輸出??傎~由計算機按月打印出科目余額表替代。
3、會計報表
會計報表由計算機按報表填報的要求打印輸出。
第三條 會計檔案的裝訂
會計憑證的裝訂
會計憑證每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年分月歸檔。
裝訂前的準(zhǔn)備工作:
?、俜诸愓?,按順序排列,檢查日期、編號是否齊全;
②摘除憑證內(nèi)的金屬物,對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱時保持?jǐn)?shù)字完整;
?、壅頇z查憑證順序號,如有顛倒要重新排列。發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件是否漏缺;
?、苡涃~憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。
裝訂時的要求:
①用“三針中引線”法裝訂;
?、蹜{證外面要加封面;
?、垩b訂憑證厚度一般為1.5厘米。
裝訂后的注意事項:
?、倜勘痉饷嫔咸顚懞脩{證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;
?、谠诜饷嫔暇幒镁硖?,按編號順序入柜,并在顯露處標(biāo)明憑證種類編號。
2、會計帳簿及報表的裝訂
各種會計賬簿由計算機打印輸出后,按月裝訂成冊。各類報表在報送后將留存的報表按月裝訂成冊。
第四條 會計檔案的'保管
1、存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)要每日進行機內(nèi)數(shù)據(jù)庫備份,每半月進行光盤刻錄。
2、賬表打印和日常核算同步進行,記賬憑證、刻有數(shù)據(jù)的光盤、打印出的各種賬表(經(jīng)會計主管和系統(tǒng)管理員簽章后)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管。
3、會計檔案保管人員依據(jù)會計崗位工作職責(zé)的規(guī)定,對所保管的檔案內(nèi)容及范圍負相應(yīng)的責(zé)任。
4、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的光盤等,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意,不得外借和拿出單位。
會計檔案管理制度13
第一條會計檔案
會計核算的專業(yè)材料,包括會計憑證、會計帳薄和財務(wù)報告等。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),是國家檔案的重要組成部分,也是各企業(yè)的主要檔案之一。
第二條
按照《會計檔案管理辦法》會計檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時、存入有序、專人保管。
第三條會計檔案的范圍
1、會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制,用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟責(zé)任的一種憑證。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù),是重要的會計核算資料。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。記賬憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類,確定會計分錄,并據(jù)以登記會計賬薄的憑證。其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。
2、會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù),對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理,逐步加工成有用會計信息的簿籍。它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計帳簿:包括日記帳、明細帳、總帳、各種輔助帳。
3、財務(wù)報告指用來反映會計實體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件,包括會計報表、附表以及財務(wù)情況說明書等。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。
4、其他類會計檔案包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊等。其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料是指與會計核算有關(guān)的重要資料。
第四條會計檔案的立卷和保管
1、會計檔案的分類和編號。會計檔案可分為四類:會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類,根據(jù)四類檔案進行分級編號管理。
2、財務(wù)部門按照上述歸類和編號負責(zé)整理立卷。會計檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒(或卷皮)進行包裝。
3、會計檔案的移交。會計檔案在會計年度終了后由財務(wù)部門保管一年,以備隨時查閱,滿一年后,有單獨檔案部門的,同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。
4、檔案部門對所保管的'會計檔案應(yīng)建立“會計檔案保管清冊”由會計檔案經(jīng)管人負責(zé)登記。
5、會計檔案的存放。應(yīng)按照上述分類和卷盒編號分類順序存放。存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。
6、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次,檢查檔案完整、借閱情況及安排情況,以及保管期滿應(yīng)處理的檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時采取措施進行處理。
7、各種會計檔案的保管期限要按規(guī)定執(zhí)行。
第五條會計檔案的調(diào)閱
1、本公司人員調(diào)閱會計檔案,要經(jīng)主管會計同意;外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信,并經(jīng)會計主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn);會計檔案原件不得外借。
2、調(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿,需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進行登記,查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹,不得抄錄與調(diào)閱無關(guān)的內(nèi)容。
第六條會計檔案的銷毀
1、對保管期滿的會計檔案,要按照規(guī)定由檔案部門提出銷毀意見會同財會部門共同鑒定,嚴(yán)格審查,對其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證應(yīng)抽出另立卷,保管到確無保存價值時再進行銷毀。
2、對按規(guī)定可以銷毀的檔案,應(yīng)編造“會計檔案銷毀清冊”,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查,報上級主管單位批準(zhǔn)后銷毀,檔案銷毀時應(yīng)由財會部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷,監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認真進行清點核對,并在銷毀清冊上簽名蓋章,銷毀清冊一式三份,分別由檔案、財會、上級主管單位保留。
會計檔案管理制度14
一、使用語音室上課的'教師必須經(jīng)過技術(shù)擦作培訓(xùn),嚴(yán)格按操作程序進行操作。
二、每學(xué)期每班第一次使用語音室時,必須對學(xué)生進行培訓(xùn)教育。
三、語音課一般按學(xué)校排定的時間進行,臨時變動,應(yīng)及時與分管責(zé)任教師聯(lián)系,以便合理安排。
四、分管責(zé)任教師應(yīng)協(xié)助上課教師做好課前準(zhǔn)備和課后檢查工作,保證教學(xué)順利進行。
五、教師在上語音課之前或之后都應(yīng)檢查有關(guān)設(shè)備是否完好,用后填寫使用情況登記表,如有損壞,及時與分管責(zé)任教師聯(lián)系,酌情處理;若隱情不報,事后加倍處罰。
六、學(xué)生進入語音室后,須接受老師的指導(dǎo),按座位表就坐,不準(zhǔn)隨便調(diào)換座位。
七、使用者(學(xué)生)應(yīng)嚴(yán)格遵守使用規(guī)則,聽音時仔細檢查耳機性能。先把音量調(diào)到最小,方可開機。聽音設(shè)備不得作收音、娛樂及其它用。不準(zhǔn)拆接電器線路。耳機、話筒應(yīng)該輕拿輕放,不準(zhǔn)敲打。如發(fā)現(xiàn)機子故障或損壞,應(yīng)立即與教師聯(lián)系,以便妥善處理。如屬不按要求使用而造成損壞則要追究個人責(zé)任。
八、遵守紀(jì)律,愛護公物,注意衛(wèi)生,保持室內(nèi)整潔;責(zé)任教師每天必須檢查室內(nèi)衛(wèi)生情況,每星期徹底打掃室內(nèi)衛(wèi)生。
九、人離語音室,要切斷電源,關(guān)好門窗,并上鎖,以保安全;責(zé)任教師應(yīng)每天檢查以上內(nèi)容,以策萬全。
十、無關(guān)人員,未經(jīng)許可,不準(zhǔn)進入語音室。
十一、造成損失有相關(guān)人員負責(zé)賠償,教師操作不當(dāng)由教師自行負責(zé);語音室責(zé)任教師負責(zé)設(shè)備安全、日常維護以及衛(wèi)生等,玩忽職守者除負責(zé)賠償損失外,還應(yīng)扣除“教師發(fā)展評價”考核分10分。
會計檔案管理制度15
第一章總則
第一條為加強興隆縣匯豐物流配送有限公司(以下簡稱“各單位”)的會計檔案管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,結(jié)合各公司實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于興隆縣匯豐物流配送有限公司各單位。
第三條各單位財務(wù)部門及各單位檔案室共同負責(zé)會計檔案的管理工作。保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防損毀、散失和泄密。
第二章會計檔案的分類
第四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:
1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。
2、會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3、財務(wù)會計報告類:月度、季度、年度財務(wù)會計報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務(wù)報告。
4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等。
第三章會計檔案的保管
第五條各單位每年形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由各單位財務(wù)部門按照歸檔要求,負責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
在會計年度終了后,會計檔案可暫由各單位財務(wù)部門保管,保管期限為1年。期滿之后,應(yīng)當(dāng)由各單位財務(wù)部門編制移交清冊,移交檔案室統(tǒng)一保管。移交檔案室保管的會計檔案,應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。
第六條各單位保存的.會計檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人同時批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。
第七條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
第八條本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。
各單位會計檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的保管期限辦理。
第四章會計檔案的銷毀
第九條保管期滿的會計檔案,除本辦法第十條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:
1、由各單位檔案室會同財務(wù)部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2、單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
3、銷毀會計檔案時,應(yīng)當(dāng)由各單位檔案室、財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。
4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案,銷毀后應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。
第五章特殊情況的處置
第十條保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
第十一條采用電子計算機進行會計核算的各單位,在年底時要保存電算化檔案一式三份(電腦、移動硬盤、光盤均可)。
第十二條單位因撤銷或者其他原因而終止的,在終止之前形成的會計檔案,由檔案室保管。
第六章會計檔案的移交
第十三條各單位之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計
檔案交接手續(xù)。
移交會計檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。
交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人同時負責(zé)監(jiān)交。交接完畢,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。
第七章附則
第十四條各單位要按照本制度的規(guī)定執(zhí)行,不需再另行制定實施細則。
第十五條本制度需要貫徹到各單位財務(wù)處相關(guān)人員。
第十六條本制度的附件有:
附件一:會計檔案保管期限表
附件二:會計檔案查閱流程圖
附件三:會計檔案移交流程圖
附件四:會計檔案銷毀流程圖
附件五:制度執(zhí)行情況檢查計劃及制度培訓(xùn)計劃表
第十七條本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務(wù)管理部負責(zé)解釋、修訂。
第十八條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
附件一:會計檔案保管期限表
附件二:會計檔案查閱流程圖
會計檔案管理制度16
一、每期月結(jié)賬后會計人員應(yīng)及時打印會計憑證,按照會計規(guī)范裝訂成冊。
二、每期年結(jié)賬后會計人員應(yīng)及時打印各類會計賬冊,按照會計規(guī)范裝訂成簿。
三、每期的財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料應(yīng)規(guī)范整理,定期裝訂。
四、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、其他相關(guān)財務(wù)資料嚴(yán)格按照會計檔案規(guī)范進行保管。
五、會計檔案的`查閱權(quán)限限于財務(wù)人員、稅務(wù)檢查人員、公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理,其他人員查閱會計檔案需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),并在財務(wù)人員的監(jiān)督下在財務(wù)室內(nèi)進行查閱。
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