下面是范文網(wǎng)小編整理的關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的幾點(diǎn)建議3篇(稅務(wù)征管的一點(diǎn)建議)，以供參考。

關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的幾點(diǎn)建議1

　　淺議加強(qiáng)稅收征管的措施及建議

　　來(lái)源：本網(wǎng)原創(chuàng)發(fā)布時(shí)間：2010年08月05日 背景：放大 字體 縮小

　　目前在稅收征管工作中還存在著一些影響和制約征管質(zhì)量和納稅服務(wù)的問(wèn)題，現(xiàn)本人結(jié)合阿克蘇地區(qū)地稅局實(shí)際征管工作談幾點(diǎn)粗淺看法，僅供大家參考。

　　一、存在的問(wèn)題

（一）納稅服務(wù)各項(xiàng)制度未完全落實(shí)到位，服務(wù)態(tài)度需進(jìn)一步改進(jìn)。部分縣（市）局在辦理資產(chǎn)報(bào)損、減免稅審批、注銷清算等涉稅事項(xiàng)時(shí)，沒有按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求和《新疆維吾爾自治區(qū)縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》規(guī)定的流程全面實(shí)行“一站式”服務(wù)，還存在由納稅人自已在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各科室間奔走忙碌辦理相關(guān)事項(xiàng)的情況發(fā)生。個(gè)別稅務(wù)人員對(duì)待納稅人態(tài)度生硬、語(yǔ)言冰冷、缺乏耐心。僅今年上半年，通過(guò)地區(qū)地稅網(wǎng)站投訴納稅服務(wù)和行業(yè)作風(fēng)的案件就有3起，不同程度地影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的關(guān)系，對(duì)全地區(qū)地稅系統(tǒng)政風(fēng)、行風(fēng)建設(shè)產(chǎn)生了消極影響。

（二）稅收管理員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平有待進(jìn)一步提高。稅收管理員普遍缺乏財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，無(wú)法看懂企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料和會(huì)計(jì)報(bào)表，害怕去企業(yè)查賬，日常檢查基本沒有開展或僅對(duì)土地使用稅、房產(chǎn)稅等簡(jiǎn)單地方小稅種的檢查，不能深入企業(yè)開展稅收檢查。對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理只限于按期申報(bào)納稅、按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送相關(guān)報(bào)表、資料等。

（三）對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)精細(xì)化管理程度不夠。具體表現(xiàn)為：一是只按本地區(qū)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)類別對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行了劃分，實(shí)行專人管理，但管理方式、手段粗放，僅限于企業(yè)按期辦理納稅申報(bào)、統(tǒng)計(jì)匯總納稅數(shù)據(jù)。二是對(duì)列入上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)稅源、企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控名單的納稅企業(yè)加強(qiáng)管理，按月（季）要求企業(yè)報(bào)送重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)報(bào)表和編報(bào)說(shuō)明，被動(dòng)地通過(guò)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和編報(bào)說(shuō)明來(lái)完成重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理和上報(bào)工作。實(shí)際上對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況和稅源增減變動(dòng)因素只是一知半解或根本不知道。

（四）對(duì)外來(lái)施工企業(yè)報(bào)驗(yàn)登記管理不到位。外來(lái)施工企業(yè)不按規(guī)定辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù)和接受勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理，直到工程完工需要開具發(fā)票時(shí)才提交《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案和登記，開具建筑工程發(fā)票，導(dǎo)致稅款入庫(kù)滯后于工程施工進(jìn)度。

（五）日常巡查和納稅輔導(dǎo)工作開展不夠。從抽查部分稅收管理員《下戶巡查工作底稿》來(lái)看，多數(shù)巡查底稿流于形式、只為應(yīng)付下戶巡查任務(wù)，更有甚者將空白的《下戶巡查工作底稿》交給納稅人簽字蓋章后，回單位填寫底稿內(nèi)容。沒有真正發(fā)揮通過(guò)下戶巡查了解企業(yè)基礎(chǔ)信息、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和納稅能力是否發(fā)生變化等信息。通過(guò)稽查局提交的《稅務(wù)稽查征管建議書》指出“部分納稅企業(yè)將不在征稅范圍內(nèi)的房產(chǎn)和土地申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅;土地使用稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)提高后，企業(yè)仍舊按以前的稅額標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)繳納土地使用稅;企業(yè)對(duì)印花稅征稅范圍、稅目、稅率不了解，造成未繳或少繳印花稅”等問(wèn)題，反映出稅收管理員稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)工作不到位。

（六）國(guó)稅部門代征個(gè)人所得稅工作尚未開展。雖然《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、自治區(qū)地方

　　稅務(wù)局協(xié)作聯(lián)系制度》（新國(guó)稅發(fā)[2009]208號(hào)）對(duì)加強(qiáng)代征稅款管理工作明確了“各級(jí)國(guó)稅局要站在強(qiáng)化稅源管理、堵塞稅收漏洞的高度，提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)在為小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票征收增值稅的同時(shí)，代地稅系統(tǒng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅（國(guó)、地稅統(tǒng)一附征率為2%）及教育費(fèi)附加工作，有效節(jié)約行政資源，提高征管效率，為納稅人提供便利服務(wù)”，但同級(jí)國(guó)稅部門不執(zhí)行、也不提供該文件，并且我地區(qū)地稅部門到目前為止仍未收到該正式文件。導(dǎo)致國(guó)稅部門代征個(gè)人所得稅工作難以協(xié)調(diào)和溝通，直到目前未開展代征個(gè)人所得稅工作。

　　二、加強(qiáng)征管的措施和建議

（一）加強(qiáng)和改進(jìn)納稅服務(wù)工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的內(nèi)容和要求，踐行自治區(qū)地稅局提出的“說(shuō)話和氣、辦稅認(rèn)真、依法治稅、人民滿意”的工作理念，嚴(yán)格遵守“少點(diǎn)霸氣、多點(diǎn)正氣，少點(diǎn)俗氣、多點(diǎn)志氣，少點(diǎn)虛榮心、多點(diǎn)自尊心”的自律要求，努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)零距離、服務(wù)流程零障礙、服務(wù)對(duì)象零投訴、服務(wù)質(zhì)量零差距。切實(shí)提高辦稅效率和改進(jìn)納稅服務(wù)。

（二）加大稅收管理員崗位技能培訓(xùn)。通過(guò)聘請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師授課、單位內(nèi)部“以老帶新”、開展稅收管理員崗位練兵比武活動(dòng)、組織稽查人員帶領(lǐng)稅收管理員實(shí)施“以查代訓(xùn)”等多種方式，抓好稅收基礎(chǔ)知識(shí)、突出財(cái)會(huì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)操作和征管技能等方面的培訓(xùn)，提高稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

（三）強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理。在分行業(yè)、分片區(qū)和專人管理的基礎(chǔ)上，對(duì)本地區(qū)納稅達(dá)到一定數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)（例如50萬(wàn)元或100萬(wàn)元以上）的企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類，選拔熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)、責(zé)任心強(qiáng)、素質(zhì)較高稅收管理員進(jìn)行管理。并通過(guò)下戶巡查和日常輔導(dǎo)等形式，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況，掌握重點(diǎn)稅源變動(dòng)信息，加強(qiáng)納稅指標(biāo)比對(duì)分析，提高組織收入工作的預(yù)見性和前瞻性。

（四）加強(qiáng)對(duì)外來(lái)施工企業(yè)的監(jiān)控管理。改變以往只通過(guò)建立報(bào)驗(yàn)登記臺(tái)帳和以“以票控稅”的管理方式，對(duì)重大工程項(xiàng)目和外來(lái)施工企業(yè)實(shí)行專人管理，與發(fā)改委、建設(shè)局等相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)作，掌握工程立項(xiàng)情況和施工單位信息，將“以票控稅”和日常巡查相結(jié)合，定期深入工程施工現(xiàn)場(chǎng)，檢查施工企業(yè)是否按工程進(jìn)度申報(bào)繳納稅款，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。

（五）加大稅法宣傳力度，做好納稅輔導(dǎo)。對(duì)新出臺(tái)的企業(yè)所得稅相關(guān)配套政策及時(shí)向企業(yè)做好宣傳解釋;對(duì)企業(yè)容易忽視的印花稅、車船稅等地方小稅種的征稅范圍、稅目稅率等內(nèi)容進(jìn)行宣傳、講解。開展經(jīng)常性的下戶巡查和日常輔導(dǎo)，督促企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算、加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（六）加強(qiáng)與國(guó)稅部門的協(xié)作和溝通。建議自治區(qū)地稅局正式下發(fā)《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、自治區(qū)地方稅務(wù)局協(xié)作聯(lián)系制度》，便于基層地稅部門依據(jù)該正式文件主動(dòng)與國(guó)稅部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，盡早開展國(guó)稅部門代征個(gè)人所得稅工作。

　　著稅收工作的深入發(fā)展，稅收征管工作面臨著新的形勢(shì)和任務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅收征管工作提出了新的要求，綜合征管軟件的廣泛應(yīng)用為加強(qiáng)稅收征管工作提供了新的手段。為進(jìn)一步推進(jìn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，現(xiàn)就我省進(jìn)一步加強(qiáng)稅收分析，強(qiáng)化稅收征管工作提出以下意見，請(qǐng)各地結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　一、切實(shí)加強(qiáng)稅收分析工作

　　實(shí)現(xiàn)稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的有機(jī)結(jié)合，已成為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期加強(qiáng)現(xiàn)代稅收征收管理的重點(diǎn)，其中稅收分析是加強(qiáng)稅收管理非常重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對(duì)指導(dǎo)稅收征管具有十分重要的意義和作用。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)必須按照?qǐng)?jiān)持科學(xué)化、精細(xì)化稅收管理理念，緊緊圍繞依法組織收入這個(gè)中心，以稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用科學(xué)分析方法，依托信息化手段，加強(qiáng)稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對(duì)比分析，努力促進(jìn)稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的良性互動(dòng)，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率這一指導(dǎo)思想，大力加強(qiáng)稅收分析工作。要提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稅收分析工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)要重視和加強(qiáng)對(duì)稅收分析工作的領(lǐng)導(dǎo)，要主持、參與并指導(dǎo)本地區(qū)的稅收分析，把開展稅收分析作為提高稅收征管質(zhì)量和效率、推進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理的一項(xiàng)十分重要的工作來(lái)抓，要堅(jiān)決糾正稅收分析無(wú)用論、與己無(wú)關(guān)論等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的計(jì)統(tǒng)、征管、稽查、法規(guī)、稅政等職能部門要積極配合。同時(shí)要主動(dòng)與當(dāng)?shù)匕l(fā)改委、統(tǒng)計(jì)局、經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門建立良好、長(zhǎng)期的數(shù)據(jù)傳送機(jī)制，確保及時(shí)取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

　　要建立和完善稅收分析長(zhǎng)效機(jī)制。采取各種有效措施，不斷提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量和稅收會(huì)統(tǒng)核算質(zhì)量，為稅收分析提供堅(jiān)實(shí)的稅收數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。充分利用并不斷創(chuàng)新稅收分析方法，加強(qiáng)對(duì)宏觀稅收分析、微觀稅收分析、專題稅收分析和稅收收入分析與預(yù)測(cè)等四個(gè)方面的分析工作。突出稅收分析工作的重點(diǎn)，深入分析宏觀稅負(fù)、增長(zhǎng)彈性等反映征管質(zhì)量的指標(biāo)以及影響其變化的主要因素。省局每月召開稅收收入分析專題會(huì)議，由計(jì)統(tǒng)處主講，其他相關(guān)業(yè)務(wù)處室進(jìn)行補(bǔ)充。各市州局、各縣市（區(qū)）局都要按照總局的要求每月召開一次稅收收入分析專題會(huì)，全面、準(zhǔn)確地揭示稅收增減變化的各種原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入組織管理中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地研究加強(qiáng)稅收征管的措施。省、市州兩級(jí)還要根據(jù)所轄地區(qū)稅收形勢(shì)和收入分析工作的開展情況，適時(shí)召集下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)召開地區(qū)專題收入分析會(huì)，深入研究專題稅收收入變化情況和原因。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）等經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)公布的時(shí)間規(guī)定，省局每季發(fā)布一次全省和各市州宏觀稅負(fù)與重點(diǎn)稅源企業(yè)的行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)總局發(fā)布的、季度增值稅稅負(fù)與預(yù)警指標(biāo)；各市州局也要每季發(fā)布本級(jí)和下級(jí)宏觀稅負(fù)和行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)，各市州、各縣市（區(qū)）局每季要據(jù)此召開一次稅收經(jīng)濟(jì)分析專題會(huì)議，參照總局和省局下達(dá)的稅負(fù)水平和預(yù)警指標(biāo)，對(duì)上一個(gè)季度本地的宏觀稅負(fù)、彈性系數(shù)、行業(yè)稅負(fù)等增減變化原因進(jìn)行深層次的分析，提出促進(jìn)征管的具體意見和措施，形成季度稅收經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告。稅收分析工作從明年起將納入對(duì)各市州領(lǐng)導(dǎo)班子工作目標(biāo)的考核內(nèi)容，從機(jī)制上促進(jìn)稅收分析工作的深入開展。

　　要構(gòu)筑稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查良性互動(dòng)的機(jī)制。堅(jiān)持從宏觀著眼、從微觀著手的稅收分析思路，從經(jīng)濟(jì)、政策、征管上定性和定量分析增減變化的原因，尤其應(yīng)立足自身，眼睛向內(nèi)，查找稅收征管中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以此指導(dǎo)開展納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，進(jìn)一步提高征管的質(zhì)量和效率。

　　要加強(qiáng)對(duì)分析隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和建設(shè)。稅收分析培訓(xùn)要納入六員培訓(xùn)。省局將舉辦分析培訓(xùn)班，有計(jì)劃地對(duì)區(qū)、縣局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和稅收分析人員進(jìn)行培訓(xùn)，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要高度重視稅收分析隊(duì)伍的建設(shè)，積極選拔具有數(shù)理統(tǒng)計(jì)、財(cái)稅經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識(shí)的人才充實(shí)到分析隊(duì)伍中來(lái)，不斷提高我省的稅收分析水平。

　　二、進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控

　　要加強(qiáng)省、市、縣三級(jí)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控力度，確定各稅種的重點(diǎn)稅源監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)省局確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)要建立相關(guān)數(shù)據(jù)的電子臺(tái)帳，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理;要密切關(guān)注重點(diǎn)稅源的經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源行業(yè)的專題調(diào)研，及時(shí)分析其變化的原因及趨勢(shì);要按月分析重點(diǎn)稅源戶的稅負(fù)狀況，并要與各級(jí)發(fā)布的同行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行比對(duì)分析評(píng)估;要落實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法，按月對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作進(jìn)行考核。

　　三、進(jìn)一步落實(shí)稅收管理員制度

　　總局制定的《稅收管理員制度（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2005]40號(hào)）和省局制訂的《湖南省國(guó)家稅務(wù)局稅收管理員管理辦法（試行）》（湘國(guó)稅發(fā)[2004]162號(hào)），對(duì)稅收管理員的工作職責(zé)、工作規(guī)范以及工作績(jī)效考核提出了新的要求，各市、州局要結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。要根據(jù)加強(qiáng)稅源管理的需要充實(shí)稅收管理員力量，稅收管理員的人員比例要占到全體人員比例的３0%以上。要提高稅收管理員的綜合素質(zhì)，選配一批素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍，嚴(yán)把稅收管理員的上崗關(guān)。

　　要強(qiáng)化稅收管理員的“管戶”職責(zé)，尤其是納稅評(píng)估職責(zé)。稅收管理員要對(duì)其負(fù)責(zé)管理的納稅人的情況進(jìn)行全面了解，密切關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程和申報(bào)納稅情況，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。要給稅收管理員開展分析評(píng)估工作提供必要的工作條件，諸如增加PC機(jī)的配備和調(diào)整增加上綜合征管軟件的節(jié)點(diǎn)等。

　　要確保稅收管理員有足夠的精力履行稅源管理職責(zé)，將稅收管理員從不必要的事務(wù)工作中解脫出來(lái)，凡是在綜合征管軟件、防偽稅控、退稅管理等系統(tǒng)中能查詢到的數(shù)據(jù)，上級(jí)機(jī)關(guān)和各職能管理部門一律不得要求稅收管理員填報(bào)。

　　要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的工作管理和崗位職責(zé)考核，完善考核和激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)稅收管理員的工作責(zé)任心，充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性。

　　要采取切實(shí)措施，加強(qiáng)稅收管理員的培訓(xùn)。要對(duì)稅收管理員進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律、企業(yè)管理和計(jì)算機(jī)操作等方面的培訓(xùn)教育和廉政勤政教育，不斷提高稅收管理員的綜合素質(zhì)。各區(qū)縣都要搭建綜合征管軟件培訓(xùn)環(huán)境，根據(jù)稅收管理員的需要，有針對(duì)性的開展培訓(xùn)。

　　四、認(rèn)真開展納稅評(píng)估

　　要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2005]43號(hào)）和省局對(duì)納稅評(píng)估工作的要求，充分利用稅收分析的成果開展納稅評(píng)估。

　　稅源管理部門要明確專門人員，落實(shí)納稅評(píng)估工作職責(zé)。要對(duì)所有企業(yè)納稅人和個(gè)體大戶的所有稅種開展納稅評(píng)估。要根據(jù)各稅種的特點(diǎn)，對(duì)納稅人各稅種的申報(bào)納稅情況進(jìn)行全面的納稅評(píng)估，對(duì)長(zhǎng)虧不倒、稅負(fù)較低、經(jīng)常出現(xiàn)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低、進(jìn)出口異常、有關(guān)聯(lián)交易等情況的納稅人要重點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。

　　各職能管理部門要及時(shí)研究和充實(shí)納稅評(píng)估所需的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和稅負(fù)信息，科學(xué)制定評(píng)估峰值；要充分利用稅收分析成果，分析解剖地區(qū)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和宏觀稅負(fù)，逐步建立起各稅種的科學(xué)的納稅評(píng)估指標(biāo)體系。

　　要落實(shí)納稅評(píng)估工作總結(jié)分析制度，及時(shí)完成省局下達(dá)的評(píng)估（審計(jì)）任務(wù)，按省局要求上報(bào)納稅評(píng)估工作報(bào)告。

　　要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估工作的組織、指導(dǎo)和考核，要進(jìn)行目標(biāo)管理。要建立納稅評(píng)估工作交流推廣機(jī)制，對(duì)典型評(píng)估案例、評(píng)估方法及時(shí)總結(jié)推薦，提高納稅評(píng)估工作的整體水平和質(zhì)量。

　　五、進(jìn)一步加強(qiáng)各稅種的征收管理

　　在增值稅和消費(fèi)稅方面，一是要著重加強(qiáng)廢舊物資和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)行業(yè)、加油站行業(yè)、煤炭行業(yè)及新辦商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理；二是要加強(qiáng)一般納稅人的認(rèn)定管理及增值稅專用發(fā)票管理。對(duì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)督促納稅人及時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。對(duì)符合一般納稅人條件而不按要求申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的小規(guī)模納稅

　　人，一律按銷售額和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票；三是要注重對(duì)消費(fèi)品銷售價(jià)格的信息采集，加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的審核和檢查，防止利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)逃避消費(fèi)稅。四是按照“以票控稅、信息共享、協(xié)同管理”的工作思路，強(qiáng)化車輛稅收“一條龍”管理，實(shí)現(xiàn)多稅種綜合管理。

　　在所得稅方面，一是要認(rèn)真落實(shí)總局《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的意見》（國(guó)稅發(fā)[2005]50號(hào)）及省局要求，加強(qiáng)所得稅稅源和稅基兩個(gè)方面的監(jiān)控管理，對(duì)收入出現(xiàn)異常的重點(diǎn)稅源戶，要及時(shí)分析原因并上報(bào)。嚴(yán)格所得稅審批事項(xiàng)管理，加強(qiáng)對(duì)已取消審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作，繼續(xù)抓好新辦企業(yè)、非增值稅納稅戶所得稅管理。二是要改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作。要做好匯繳工作中的政策宣傳、輔導(dǎo)、培訓(xùn)等納稅服務(wù)工作，重視匯繳數(shù)據(jù)在所得稅征管中的應(yīng)用，對(duì)匯繳中發(fā)現(xiàn)的重大疑點(diǎn)問(wèn)題，要作為納稅評(píng)估的重點(diǎn)，把匯繳工作與納稅評(píng)估、審計(jì)工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。要對(duì)納稅人區(qū)分規(guī)模、行業(yè)、征收方式及信譽(yù)，進(jìn)行科學(xué)的分類，積極推進(jìn)分類管理辦法。三是要切實(shí)加強(qiáng)儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅的征收管理，尤其是教育儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅管理，要嚴(yán)格“證明”管理，堵塞管理漏洞。要加強(qiáng)出口退稅管理工作，嚴(yán)格按照出口退稅工作程序退稅，確保退稅安全。

　　要加強(qiáng)涉外稅收管理，增強(qiáng)國(guó)際稅源控管力度，以非居民售付匯管理為基礎(chǔ)，加強(qiáng)國(guó)稅各部門、國(guó)地稅聯(lián)系，建立與相關(guān)部門的聯(lián)系協(xié)調(diào)制度，要把內(nèi)、外資企業(yè)向境外支付項(xiàng)目特別是免稅項(xiàng)目，列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)項(xiàng)目。

　　六、進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)稽查工作

　　要進(jìn)一步加強(qiáng)打擊偷、逃、抗、騙稅案件的稽查力度和拓展稽查面，加強(qiáng)與公安部門的協(xié)作。對(duì)稽查案件要及時(shí)結(jié)案，進(jìn)一步提高稽查部門查補(bǔ)稅款的入庫(kù)率。要總結(jié)推廣自治州礦石行業(yè)整治經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真抓好重點(diǎn)區(qū)域稅收秩序整治工作。要認(rèn)真進(jìn)行稽查案件回頭看，對(duì)專項(xiàng)檢查和重大案件進(jìn)行剖析，查找辦案工作中存在的問(wèn)題和不足，查找征管中的漏洞和政策缺陷，及時(shí)提出對(duì)策和建議，達(dá)到以查促管的目的。

　　七、進(jìn)一步加強(qiáng)部門間的工作協(xié)作和配合要根據(jù)專業(yè)化管理的要求，落實(shí)稅收征管各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。稅收分析部門要及時(shí)通報(bào)宏觀稅負(fù)、稅收彈性系數(shù)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及分析結(jié)果；稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門查處案件和牽頭組織的專項(xiàng)檢查工作，對(duì)通過(guò)納稅評(píng)估和日常稅務(wù)檢查確認(rèn)有偷稅行為的，要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，及時(shí)向稽查移送，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的針對(duì)性；稽查部門要重視征管部門移送的案件線索，及時(shí)組織查辦，并按規(guī)定向征管部門反饋查處結(jié)果。對(duì)稽查部門提交審理委員會(huì)審理的案件要及時(shí)組織審理；稅款征收、日常管理、納稅評(píng)估、日常稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查及稅收分析各環(huán)節(jié)都要按規(guī)定及時(shí)采集和更新征管數(shù)據(jù)，要依托綜合征管軟件系統(tǒng)和其他系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征管信息的共享。

　　各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動(dòng)地與工商、地稅部門做好登記信息和信譽(yù)等級(jí)信息的交換工作。要與銀行做好納稅人銀行帳戶登錄和電子申報(bào)繳稅工作的銜接、協(xié)調(diào)工作。

　　八、進(jìn)一步加強(qiáng)征管質(zhì)量管理

　　要按照稅收征管是否執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意的標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高稅收征管質(zhì)量管理水平和執(zhí)法水平，基層稅務(wù)部門不僅要按照總局、省局規(guī)定的考核指標(biāo)按月進(jìn)行考核，還要根據(jù)本地實(shí)際，結(jié)合稅收分析結(jié)果，按月對(duì)本單位的零申報(bào)率和負(fù)申報(bào)率、催報(bào)、催繳率等能夠反映征管質(zhì)量的指標(biāo)進(jìn)行查詢和分析，及時(shí)、全面地監(jiān)控本單位的征管質(zhì)量。省局和市州局的各職能部門都要充分利用綜合征管軟件等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)中能夠反映征管質(zhì)量的各類數(shù)據(jù)指標(biāo)的分析研究工作，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)的征管質(zhì)量監(jiān)控和工作指導(dǎo)，形成上下齊抓共管的工作局面，全面提高我省的征管質(zhì)量。

　　二ΟΟ五年十一月九日

關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的幾點(diǎn)建議2

　　一、當(dāng)前在稅收征管與納稅服務(wù)中存在的問(wèn)題

（一）征管力量薄弱，導(dǎo)致服務(wù)力度不夠。近年來(lái)，我市國(guó)稅部門為適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)，對(duì)所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)分局進(jìn)行了大幅度的精簡(jiǎn)，通過(guò)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，基層分局由過(guò)去的行政區(qū)劃設(shè)置，改變?yōu)楝F(xiàn)在的以經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置。雖然節(jié)約了大量的人力資源和辦公經(jīng)費(fèi)，但從管理和為納稅人服務(wù)的角度上看，監(jiān)控力度大大降低，由于稅管員忙于瑣碎繁雜的日常事務(wù)管理中，根本沒有精力對(duì)納稅人進(jìn)行深層次的調(diào)查了解和宣傳輔導(dǎo)，稅管員在日常巡查的次數(shù)上遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于從前，對(duì)納稅人在征管和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的問(wèn)題知之甚少，影響了管理和服務(wù)效能，制約了稅收管理和服務(wù)質(zhì)量。

（二）管理手段落后，影響納稅服務(wù)效果。從實(shí)際情況來(lái)看，當(dāng)前我市的稅收信息化建設(shè)還處于起步階段，稅收征管仍處于由傳統(tǒng)手段向信息化、程序化、科學(xué)化轉(zhuǎn)換的過(guò)程中，信息傳遞、反饋、共享的速度和程度較低，稅收征管仍然依靠紙質(zhì)手工作業(yè)，征管方式未能從根本上脫開“粗放式”和“人海戰(zhàn)術(shù)”的鞠絆。納稅人在辦證，尤其是在申辦一般納稅人過(guò)程中，還存在諸多的不便，既影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅效率，又挫傷了納稅人的積極性。

（三）考評(píng)體系缺乏，服務(wù)工作流于形式。稅管員制度明確規(guī)定，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過(guò)加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作業(yè)績(jī)的考核，其中為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)就是非常重要的一項(xiàng)工作，我們必須對(duì)納稅服務(wù)工作的考核更加細(xì)化，每一項(xiàng)納稅服務(wù)工作都要有具體指標(biāo)，通過(guò)嚴(yán)格的考核制度，考核到事，考核到單位，考核到人，不能只停留在口頭上、停留在紙質(zhì)上。通過(guò)考核，真正使每一名領(lǐng)導(dǎo)和稅管員放在心上，落實(shí)在行動(dòng)上，實(shí)現(xiàn)考核“收入”與考核“服務(wù)”并重。

　　二、加強(qiáng)稅收征管提升納稅服務(wù)質(zhì)量的有效途徑

（一）優(yōu)化職能，健全服務(wù)體系

　　按照人盡其才、人事相依的原則，根據(jù)管轄區(qū)域、管戶數(shù)量、稅源規(guī)模和人員編制對(duì)稅管員進(jìn)行定崗定編，實(shí)現(xiàn)分類管理，發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)和潛能。細(xì)化分解崗位職能，制定統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)、行為規(guī)則和規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)稅收管理的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)，在機(jī)制上起到良好的保證作用。加強(qiáng)稅收業(yè)務(wù)及納稅服務(wù)的教育培訓(xùn)。根據(jù)新時(shí)期的要求，對(duì)稅管員開展業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)培訓(xùn)，在注重提高稅收管理員財(cái)會(huì)水平、數(shù)據(jù)分析能力和相關(guān)知識(shí)掌握的同時(shí)，把為納稅人服務(wù)的相關(guān)要求進(jìn)行重點(diǎn)講解，讓每位稅管員掌握一些基本的服務(wù)知識(shí)。

（二）簡(jiǎn)化流程環(huán)節(jié)，規(guī)范納稅申報(bào)

　　一是簡(jiǎn)化辦稅環(huán)節(jié)，規(guī)范涉稅文書。對(duì)已經(jīng)納入CTAIS并可在網(wǎng)上直接審批的，取消紙質(zhì)文書的審批。二是統(tǒng)籌安排稅收調(diào)查和日常檢查等工作。避免多頭重復(fù)安排內(nèi)容相同的調(diào)查和檢查事項(xiàng)。如對(duì)于稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、減免稅資格認(rèn)定、一般納稅人資格認(rèn)定等涉稅調(diào)查事項(xiàng)，實(shí)行一次下戶、調(diào)查辦結(jié)。對(duì)于納稅評(píng)估，應(yīng)針對(duì)納稅人申報(bào)繳納的各個(gè)稅種進(jìn)行綜合評(píng)估，國(guó)、地稅聯(lián)合評(píng)估，一年1次，避免多次下戶，多頭評(píng)估。三是規(guī)范申報(bào)。對(duì)納稅人的涉稅資料進(jìn)行規(guī)范管理。對(duì)已存入CTAIS系統(tǒng)按照“一戶式”電子檔案管理要求采集的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，在納稅人辦理登記類、認(rèn)定類、申報(bào)類、審批類等各種涉稅事項(xiàng)時(shí)，不得再要求納稅人重復(fù)提供有關(guān)證件的復(fù)印件；稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展稅收分析、稅負(fù)調(diào)查等工作時(shí)，不得要求納稅人重復(fù)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和涉稅信息。對(duì)于長(zhǎng)期選擇電子申報(bào)方式報(bào)送涉稅資料，且數(shù)據(jù)質(zhì)量比較高的納稅人，可確定報(bào)送紙質(zhì)資料的時(shí)限。如增值稅、消費(fèi)稅的紙質(zhì)申報(bào)資料采取報(bào)送，企業(yè)所得稅季（月）度預(yù)繳申報(bào)采用電子申報(bào)方式，申報(bào)采用電子申報(bào)和紙質(zhì)資料報(bào)送方式。

（三）創(chuàng)新征管方式，提高服務(wù)效能

　　一是加強(qiáng)部門協(xié)作。國(guó)、地稅機(jī)關(guān)在聯(lián)合辦理稅務(wù)登記的基礎(chǔ)上，聯(lián)合評(píng)定納稅信用等級(jí)，聯(lián)合開展稅務(wù)檢查和稅收調(diào)查。要落實(shí)國(guó)、地稅聯(lián)系會(huì)議制度，加強(qiáng)信息溝通。加強(qiáng)分析比對(duì)，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，真正實(shí)現(xiàn)信息共享，提高服務(wù)質(zhì)量與效率。同時(shí)要加強(qiáng)與工商、財(cái)政、金融、統(tǒng)計(jì)等部門的溝通和合作。大力開展外部信息交換，提高信息采集質(zhì)量。逐步實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)行資源共享，形成社會(huì)合力，有助于提前發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞征管漏洞。

　　二是整合信息服務(wù)平臺(tái)。優(yōu)化稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能，積極推行網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上下載稅務(wù)表格等服務(wù)措施，提供發(fā)票真?zhèn)舞b別、有獎(jiǎng)發(fā)票等服務(wù)事項(xiàng)的網(wǎng)上查詢。積極利用短信開展催報(bào)催繳、申報(bào)提醒、辦稅通知等涉稅事項(xiàng)。

　　三是完善征管軟件功能。加快推廣稅收管理員平臺(tái)等系統(tǒng)的開發(fā)與應(yīng)用，增強(qiáng)征管軟件的查詢、監(jiān)控、分析、評(píng)估功能，幫助稅收管理員更高效地開展包括戶籍管理、納稅評(píng)估、稅收檢查、數(shù)據(jù)分析等大量的日常工作，實(shí)現(xiàn)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)征管工作全面、有效的監(jiān)督管理。

　　四是建立良性互動(dòng)機(jī)制。征、管、查在稅收經(jīng)濟(jì)分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查工作中要進(jìn)一步建立良性互動(dòng)機(jī)制，使各工作環(huán)節(jié)銜接得更加暢順，更好地發(fā)揮“以查促管，以管助查”的合力作用。

　　五是堅(jiān)持辦稅公開。完善公開程序，拓展公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式，強(qiáng)化監(jiān)督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項(xiàng)的類別、實(shí)施依據(jù)、公開形式、公開范圍、公開時(shí)間以及承辦部門等；做好納稅信用等級(jí)評(píng)定工作，明確標(biāo)準(zhǔn)，完善制度，健全機(jī)制。國(guó)、地稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格評(píng)定，確保評(píng)定的客觀性、準(zhǔn)確性、公平性。充分運(yùn)用評(píng)定結(jié)果，積極推行分類管理和服務(wù)。

（四）建立考核機(jī)制，落實(shí)服務(wù)效果

　　其一要強(qiáng)化考核監(jiān)督。建立納稅服務(wù)責(zé)任制、考核制和獎(jiǎng)懲制，堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”，即定性考核和定量考核相結(jié)合，定期考核與日常考核相結(jié)合，內(nèi)部考核與社會(huì)評(píng)議相結(jié)合。

　　其二要開展社會(huì)評(píng)議。一要在辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置“服務(wù)評(píng)價(jià)器”，由納稅人現(xiàn)場(chǎng)對(duì)稅務(wù)人員的具體服務(wù)行為進(jìn)行評(píng)價(jià)。二要采取問(wèn)卷調(diào)查、稅企座談會(huì)、定期回訪納稅人等形式開展評(píng)價(jià)與監(jiān)督。

　　其三要嚴(yán)格責(zé)任追究。確保分工明確、責(zé)任到人、措施到位，獎(jiǎng)勤罰懶，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

　　納稅服務(wù)工作是國(guó)稅部門根據(jù)當(dāng)前稅收征管工作實(shí)際部署的一項(xiàng)重要工作，是一項(xiàng)長(zhǎng)期工程。筆者認(rèn)為，我們只有轉(zhuǎn)變觀念，做到“以人為本”，努力拓寬思路，深入開展調(diào)查研究，采取各項(xiàng)有力措施，傾心服務(wù)納稅人，通過(guò)不斷完善稅收征管機(jī)制來(lái)促進(jìn)納稅服務(wù)質(zhì)量的不斷

(一)完善有關(guān)稅收征管的法律、法規(guī)。深化征管改革的核心是依法治稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格執(zhí)法，納稅人依法履行納稅義務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)深入基層了解稅收征管流程，制定一套科學(xué)的、統(tǒng)一完善的現(xiàn)代化征管模式，使全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理有一個(gè)統(tǒng)一的模式，這樣才能真正做到依法治稅，才能使各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)章和方法，較小程度的減小各地征管的隨意性，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，充分體現(xiàn)公平、法制的原則。

(二)強(qiáng)化稅務(wù)稽查。在稅務(wù)征收管理中稽查是重點(diǎn)，應(yīng)充實(shí)稽查隊(duì)伍，建立發(fā)票稽核制度，稅務(wù)稽查有利于保證稅收收入，公平稅負(fù)，同時(shí)，也有利于促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理。稅務(wù)稽查已不僅僅是單一的查處偷稅、抗稅案件的單純概念，而是對(duì)納稅人從登記、申報(bào)、繳稅到查處企業(yè)和個(gè)人偷、抗、騙，避稅及發(fā)票管理等集于一身的全方位、全稅種的稅務(wù)檢查，為納稅申報(bào)提高有力的監(jiān)督保證。

(三)加強(qiáng)納稅人戶籍資料的管理。做到家底清、管戶明，樹立稅收征管質(zhì)量意識(shí)和行政執(zhí)法規(guī)范意識(shí)，建立和完善納稅人“戶籍冊(cè)”，對(duì)各種類型的納稅人從開業(yè)、變更、注銷、失蹤、驗(yàn)證、換證等均有表、證、單、書按業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范管理。

(四)牢固樹立組織收入與征管執(zhí)法同等重要的思想意識(shí)，樹立加強(qiáng)稅收征，是提高組織收入的基礎(chǔ)和保證，稅務(wù)干部素質(zhì)的提高是增強(qiáng)稅收管理的動(dòng)力，不但要抓好收入質(zhì)量，也要抓好管理范圍內(nèi)的其他質(zhì)量，才能提高整個(gè)征收管理質(zhì)量。

(五)強(qiáng)化征管質(zhì)量的考核機(jī)制，使考核機(jī)制真正落實(shí)到位，實(shí)行層層責(zé)任追究制，怎樣追究，不追究怎么辦，都要有明確的細(xì)化量分標(biāo)準(zhǔn)。

(六)建立稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會(huì)中介組織相結(jié)合的服務(wù)體系，要使所有納稅人都依法自行申報(bào)納稅，就必須使其具備自行申報(bào)的能力，而這種能力的具備離不開良好的稅務(wù)專業(yè)服務(wù)，應(yīng)建立稅法公告制度、設(shè)立納稅服務(wù)場(chǎng)所，以集中公開的形式為納稅人提供稅前、稅中、稅后全方位服務(wù)，實(shí)行“銀稅一體化”，建立多功能辦稅服務(wù)廳。建立和完善稅務(wù)中介組織，即稅務(wù)代理，這是稅務(wù)專業(yè)服務(wù)的必要補(bǔ)充。

(七)利用網(wǎng)絡(luò)高速、簡(jiǎn)明的特點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在把專用發(fā)票納入“金稅工程”管理的同時(shí)，也應(yīng)將涉及增值稅普通發(fā)票的使用和抵扣問(wèn)題納入重要的管理中來(lái)，制定完善的規(guī)章來(lái)減少普通發(fā)票抵扣的漏洞，推廣計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化信息化。在稅收征管上建立計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)成為稅務(wù)管理現(xiàn)代化的重要方法，是有效提高征管質(zhì)量與深化改革的物質(zhì)保證，發(fā)揮計(jì)算機(jī)在稅收征管中的作用，運(yùn)用現(xiàn)代化手段進(jìn)行稅收征管，可以節(jié)省大量人力、物力和財(cái)力提高工作效率，使復(fù)雜的申報(bào)、檢查、稽查迅速完成。另一方面，通過(guò)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)可以隨時(shí)了解納稅人的各項(xiàng)納稅資料，判斷申報(bào)的真實(shí)性，堵塞和控制增值稅專用發(fā)票虛開、代開等手段偷稅違法犯罪，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題便能立即采取相應(yīng)措施。

(八)加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。要建立和健全干部的崗位責(zé)任制，做到職責(zé)分明，切實(shí)可行，同時(shí)加強(qiáng)干部業(yè)務(wù)技能的考試和培訓(xùn)，要鼓勵(lì)自學(xué)、分期實(shí)行培訓(xùn)制度，練就稅務(wù)專業(yè)知識(shí)人才，不斷提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，適當(dāng)?shù)亻_展各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能競(jìng)賽活動(dòng)，全面提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，真正使稅務(wù)干部下戶能征管、上機(jī)能操作、稽查會(huì)查賬的專業(yè)人才。同時(shí)也應(yīng)加強(qiáng)干部隊(duì)伍的思想作風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)全心全意為人民服務(wù)的意識(shí)。培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，提高服務(wù)質(zhì)量和征管水平，使干部隊(duì)伍不僅在業(yè)務(wù)技能上過(guò)硬，在思想作風(fēng)上過(guò)硬，而且有一個(gè)好的思想作風(fēng)，練就稅務(wù)專業(yè)較全面的新型人才。

(九)加強(qiáng)稅法宣傳，增強(qiáng)納稅意識(shí)。要提高稅法宣傳重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)人們的法制觀念，把稅法作為普法教育的內(nèi)容，切實(shí)抓好，依靠社會(huì)的力量多渠道多環(huán)節(jié)、多層次開展稅法宣傳教育，擴(kuò)大稅法宣傳的深度和廣度，為稅收工作創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境。

　　淺談如何加強(qiáng)稅收管理 當(dāng)前，稅源流失的原因是多方面的，偷逃稅的手段也是多樣的，稅收管理過(guò)程是復(fù)雜的，筆者對(duì)如何提高稅收管理工作提出以下對(duì)策。

　　1、加強(qiáng)對(duì)稅收宣傳對(duì)象的分析，加大宣傳力度

　　加大宣傳力度，使全社會(huì)都知道稅收是“取之于民，用之于民”的道理，偷漏稅行為是違法行為。做到有針對(duì)性的宣傳，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部、高收入者和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，我們借“心連心”活動(dòng)方式，做到“手牽手、人盯人”，以他們的社會(huì)影響力去對(duì)整個(gè)社會(huì)“宣傳”。對(duì)個(gè)體工商業(yè)者，我們可對(duì)其進(jìn)行批量“稅務(wù)約談”和座談會(huì)的方式進(jìn)行宣傳；對(duì)青少年，我們可以到學(xué)校乃至村委會(huì)、居委會(huì)聯(lián)系上稅法宣傳課，讓他們從小增強(qiáng)稅收意識(shí)，在今后的工作中依法納稅。

　　2、加強(qiáng)稅源管理

　　在加強(qiáng)納稅人稅源監(jiān)控上，可實(shí)行屬地管理，按行業(yè)或地段設(shè)崗，實(shí)行分類管理、劃片巡查，這既有別于過(guò)去專管員管戶制度，又能有效解決目前因責(zé)任不明產(chǎn)生的對(duì)納稅人疏于管理的問(wèn)題，可使強(qiáng)化專業(yè)化管理原則得到貫徹，使管事與管戶、管稅得到優(yōu)化。通過(guò)對(duì)稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，加強(qiáng)稅源動(dòng)態(tài)監(jiān)控；加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、申報(bào)納稅、代扣代繳、綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、行業(yè)稅負(fù)以及稅務(wù)檢查處理等各類動(dòng)態(tài)情況的分析監(jiān)控。及時(shí)對(duì)照上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布同行業(yè)稅負(fù)及其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，比較各部門上報(bào)統(tǒng)計(jì)部門的指標(biāo)，結(jié)合各級(jí)協(xié)稅護(hù)稅、部門配合等各類相關(guān)統(tǒng)計(jì)分析信息，運(yùn)用信息化手段進(jìn)行綜合分析和稅源的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和精細(xì)管理。稅收管理員要定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所實(shí)地了解情況，掌握其產(chǎn)品、原料、庫(kù)存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本狀況和銷售、成本、價(jià)格、增加值利潤(rùn)等財(cái)務(wù)情況，及時(shí)取得動(dòng)態(tài)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，找出影響稅負(fù)變化的主要因素。通過(guò)對(duì)納稅人當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)的縱向比對(duì)、同行業(yè)納稅人涉稅指標(biāo)的橫向比對(duì)、實(shí)物庫(kù)存及流轉(zhuǎn)情況與賬面記錄情況的賬實(shí)比對(duì)，分析稅負(fù)變化趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、戶籍變動(dòng)等情況，解決目前管戶不清、底子不明、漏征漏管的問(wèn)題。

　　3、加強(qiáng)對(duì)納稅人會(huì)計(jì)結(jié)賬期的日常管理和高稅負(fù)行業(yè)的評(píng)估、檢查，規(guī)范行業(yè)預(yù)警稅負(fù)的通報(bào)機(jī)制

　　管理部門應(yīng)建立和完善納稅人會(huì)計(jì)結(jié)賬期報(bào)備制度，加強(qiáng)對(duì)報(bào)備情況與實(shí)際執(zhí)行情況的日常檢查，對(duì)不一致者及時(shí)按規(guī)定處理。稽查部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理部門相關(guān)信息的共享利用，強(qiáng)化選案針對(duì)性和效率性，有實(shí)施稽查過(guò)程中，認(rèn)真核實(shí)納稅人會(huì)計(jì)結(jié)賬日期制度的執(zhí)行情況，有無(wú)在某個(gè)月份、某個(gè)人為調(diào)節(jié)應(yīng)納稅款的現(xiàn)象，并及時(shí)反饋給管理部門，充分發(fā)揮以查促管，以管帶查的效能，提高納稅申報(bào)的真實(shí)性，進(jìn)一步探索和完善稅收征管措施；在加強(qiáng)對(duì)低稅負(fù)納稅人檢查時(shí)，不能放松對(duì)高稅負(fù)納稅人的稅收監(jiān)控和管理。要建立和健全高稅負(fù)納稅人的稅收管理機(jī)制，尤其要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)該類納稅人生產(chǎn)工藝流程、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部管理制度、產(chǎn)品增值水平等的了解，認(rèn)真核實(shí)和掌握該類納稅人的真實(shí)稅負(fù)水平，真正將依法應(yīng)納的稅款及時(shí)足額征收入庫(kù)，以杜絕納稅人的僥幸心理，矯正稅務(wù)人員的麻痹思想，做到稅負(fù)預(yù)警和稅源監(jiān)控有機(jī)結(jié)合，盡可能減少監(jiān)控盲區(qū)，不斷提高稅收征收率。

　　4、提高稅收信息化管理水平

　　稅收信息量大且結(jié)構(gòu)復(fù)雜。我們要去偽存真，留下切實(shí)需要的資料，對(duì)納稅資料進(jìn)行有效分類。一方面是稅務(wù)部門內(nèi)部掌握的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票發(fā)售、稽查歷史、稅款入庫(kù)等資料情報(bào)；另一方面是稅務(wù)部門外的涉稅信息，包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、工商、銀行、海關(guān)等部門的納稅人資料情報(bào)。在資料情報(bào)的處理上應(yīng)建立起省級(jí)乃至國(guó)家級(jí)的信息處理中心，建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和統(tǒng)一版本的主機(jī)服務(wù)器的應(yīng)用系統(tǒng)，專門對(duì)收集起來(lái)的各種稅收資料情報(bào)按統(tǒng)一規(guī)范格式進(jìn)行轉(zhuǎn)換、整理和輸送，同時(shí)建立可以與工商、銀行、財(cái)政、海關(guān)、企業(yè)及其他部門的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，保證從各地收集的納稅人資料的完整和信息資料的共享

關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的幾點(diǎn)建議3

　　加強(qiáng)電子商務(wù)稅收征管的幾點(diǎn)建議

　　隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為一個(gè)極具發(fā)展前途的新生事務(wù)，不僅改變著人們的生產(chǎn)方式、思維觀念、商品交換手段等等，而且對(duì)于稅收征管工作而言，“網(wǎng)絡(luò)稅收”有可能成為特定的名詞和特有的內(nèi)涵，使沿襲多年的納稅人、納稅環(huán)節(jié)、征稅主體、征稅客體以及國(guó)際稅收管轄權(quán)等問(wèn)題遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。

　　一、電子商務(wù)對(duì)稅收征管的影響

“無(wú)紙化”和“無(wú)址化”是電子商務(wù)的兩個(gè)最主要的特征，也正因這兩個(gè)特征的存在，電子商務(wù)的迅猛發(fā)展給稅收征管帶來(lái)了新的問(wèn)題?！盁o(wú)紙化”是指電子商務(wù)的交易方式無(wú)紙化，買賣雙方的合同、票據(jù)都以電子形式存在?！盁o(wú)址化”是指電子商務(wù)的交易者具有多國(guó)性和流動(dòng)性，不受時(shí)空和地域限制。“無(wú)紙化”和“無(wú)址化”的電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)稅收的影響主要有以下幾方面：

　　一是電子商務(wù)無(wú)紙化使貿(mào)易流動(dòng)化、國(guó)際化，打破了傳統(tǒng)的地域和交易模式；二是電子商務(wù)上的商品和服務(wù)的交易額難以統(tǒng)計(jì)；三是“常設(shè)機(jī)構(gòu)”概念受到挑戰(zhàn)，納稅主體的認(rèn)定發(fā)生困難；四是“無(wú)紙化”使有形產(chǎn)品交易和服務(wù)交易在稅務(wù)處理上難以區(qū)別；五是“無(wú)址化”交易利用因特網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)銷直接交易，使商品的中介作用削弱和取消；六是電子商務(wù)的“無(wú)紙化”使商品交易和提供服務(wù)地點(diǎn)全部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)，使印花稅的征收受到影響；七是電子商務(wù)的“無(wú)紙化”使財(cái)務(wù)信息無(wú)紙化，傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查都離不開對(duì)賬簿資料的審查，而網(wǎng)上貿(mào)易是通過(guò)登陸網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)達(dá)成交易，交易數(shù)據(jù)、賬簿、憑證、支付記錄是以電子資料的形式存在，而且可以隨意修改而不留痕跡，給稅務(wù)稽查帶來(lái)困難；八是電子商務(wù)的“無(wú)紙化”和“無(wú)址化”可成為新的避稅方式。

　　二、世界各國(guó)對(duì)電子商務(wù)采取的稅收政策

　　目前世界各國(guó)對(duì)電子商務(wù)是否征稅的觀點(diǎn)主要有兩種：一是發(fā)達(dá)國(guó)家堅(jiān)持對(duì)電子商務(wù)交易不征稅，這是因?yàn)檫@些國(guó)家是以所得稅為主體的稅收制度，電子商務(wù)對(duì)其國(guó)家的稅收流失較少，相反還有利于這些國(guó)家向別國(guó)推銷電子產(chǎn)品。因此，發(fā)達(dá)國(guó)家均選取對(duì)自己有利的電子商務(wù)不征稅政策。二是發(fā)展中國(guó)家實(shí)行的是以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收制度，電子商務(wù)的發(fā)展會(huì)造成大量流轉(zhuǎn)稅收流失，影響到本國(guó)的稅收收入，因此這些國(guó)家積極主張對(duì)電子商務(wù)征稅。

　　美國(guó)是實(shí)行以所得稅為主體稅種的國(guó)家，美國(guó)政府一直提出對(duì)電子商務(wù)不征稅。歐盟規(guī)定，其成員國(guó)的公司必須繳納增值稅，而對(duì)于來(lái)自歐盟之外的企業(yè)卻不用繳納增值稅，使得歐盟國(guó)家的企業(yè)在電子貿(mào)易中處于不利地位。為此，歐盟提出擬對(duì)歐盟以外的企業(yè)向歐盟國(guó)家的消費(fèi)者提供電子化商品和服務(wù)征收增值稅。這一方案的提出，受到了歐盟15個(gè)國(guó)家的歡迎，但立即遭到美國(guó)的反對(duì)，美國(guó)政府和企業(yè)界指責(zé)歐盟破壞了國(guó)際上對(duì)電子商務(wù)交易稅收的有關(guān)規(guī)定，是無(wú)理地將稅收強(qiáng)加于人，是對(duì)歐盟國(guó)家的保護(hù)，必將阻礙電子商務(wù)的發(fā)展。美國(guó)和歐盟對(duì)電子商務(wù)是否征稅的根本分歧可見一斑，并且在短期內(nèi)不會(huì)得到解決。

　　三、我國(guó)對(duì)電子商務(wù)應(yīng)采取的稅收措施

　　我國(guó)目前實(shí)行的是以所得稅和流轉(zhuǎn)稅并重的稅收征管模式，流轉(zhuǎn)稅占全部稅收收入的比重較高。雖然目前我國(guó)電子商務(wù)的網(wǎng)上交易數(shù)額相對(duì)于傳統(tǒng)交易的數(shù)額比重還很低，對(duì)電子商務(wù)征稅暫時(shí)不會(huì)給我國(guó)財(cái)政收入帶來(lái)較大提高，但從電子商務(wù)健康發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)講，我國(guó)在近幾年內(nèi)逐步制定和完善電子商務(wù)的稅收政策是非常必要的。

（一）積極參與制定有關(guān)電子商務(wù)的法律、法規(guī)、制度以及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，與相關(guān)部門合作，實(shí)施多方監(jiān)控?，F(xiàn)行的稅收法律法規(guī)對(duì)新興的網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易的約束已顯得力不從心，應(yīng)及時(shí)對(duì)由于電子商務(wù)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的稅收問(wèn)題有針對(duì)性地進(jìn)行稅法條款的修訂、補(bǔ)充和完善，對(duì)網(wǎng)上交易暴露出來(lái)的征稅對(duì)象、征稅范圍、稅種、稅目等問(wèn)題實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合財(cái)政、金融、工商、海關(guān)、外匯、銀行、外貿(mào)、公安等部門，共同研究電子商務(wù)運(yùn)作規(guī)律及應(yīng)對(duì)電子商務(wù)稅收問(wèn)題的解決方案，并通過(guò)縱橫交錯(cuò)的管理信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)信息共享，解決電子商務(wù)數(shù)據(jù)信息的可控性處理，建立符合電子商務(wù)要求的稅收征管體系。

（二）建立網(wǎng)上交易經(jīng)營(yíng)主體工商注冊(cè)、稅務(wù)登記制度。在現(xiàn)有的稅務(wù)登記制度中，應(yīng)增加關(guān)于電子商務(wù)的稅務(wù)登記管理?xiàng)l款。積極推行電子商務(wù)稅務(wù)登記制度，即納稅人在辦理了網(wǎng)上交易申請(qǐng)、登記手續(xù)之后必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理電子商務(wù)的稅務(wù)登記，取得固定的網(wǎng)上稅務(wù)登記號(hào)，所有從事網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，凡建有固定網(wǎng)站的都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)網(wǎng)址、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容等資料，納稅人的稅務(wù)登記號(hào)碼和稅務(wù)主管機(jī)關(guān)必須明顯展示在其網(wǎng)站首頁(yè)上。作為提供網(wǎng)上交易平臺(tái)的電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)商，在受理單位和個(gè)人的網(wǎng)上交易申請(qǐng)時(shí)，還應(yīng)要求申請(qǐng)人提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證傳真件，并向工商機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證。這樣既可從戶籍管理的出發(fā)點(diǎn)確保稅收監(jiān)管初步到位，同時(shí)也有利于提高網(wǎng)上交易的信用度。

（三）建立電子商務(wù)稅款代扣代繳制度。電子商務(wù)交易的方式適合建立由電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)商代扣代繳稅款的制度，即從支付體系入手解決電子商務(wù)稅收征管中出現(xiàn)的高流動(dòng)性和隱匿性，可以考慮把電子商務(wù)中的支付體系作為監(jiān)控、追蹤和稽查的重要環(huán)節(jié)。在確認(rèn)交易完成并由電子商務(wù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商支付給賣方貨款時(shí)，就可以由交易系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算貨款包含的應(yīng)納稅款，并由運(yùn)營(yíng)商在支付成功后及時(shí)代扣代繳應(yīng)納稅款。如果從事網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人自建網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)的，則應(yīng)通過(guò)銀行、郵局等金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算記錄進(jìn)行代扣代繳，凡是按稅法規(guī)定達(dá)到按次征收或月營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，一律由金融機(jī)構(gòu)代扣代繳應(yīng)納稅款。

（四）進(jìn)一步加大稅收征管投入力度，培養(yǎng)面向“網(wǎng)絡(luò)稅收時(shí)代”的稅收專業(yè)人才。電子商務(wù)與稅收征管，偷逃與堵漏，避稅與反避稅，歸根結(jié)底都是技術(shù)與人才的較量。電子商務(wù)本身就是一門前沿學(xué)科，圍繞電子商務(wù)的各種相關(guān)知識(shí)也在不斷發(fā)展，而目前我國(guó)稅務(wù)部門大多缺乏網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才，更缺乏相關(guān)的電子商務(wù)知識(shí)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須利用高科技手段來(lái)鑒定網(wǎng)上交易的真實(shí)性，審計(jì)追蹤電子商務(wù)活動(dòng)流程，從而對(duì)電子商務(wù)實(shí)行有效稅收征管。通過(guò)立法，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、電子商務(wù)交易平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商之間的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)共享機(jī)制，通過(guò)在運(yùn)營(yíng)商交易平臺(tái)安裝稅控器，用信息技術(shù)對(duì)電子支付進(jìn)行有效監(jiān)控，獲得納稅人真實(shí)的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)等等，使稅收監(jiān)控走在電子商務(wù)的前面。

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