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鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度[推薦閱讀]1
衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合我院實(shí)際情況,特制定本制度。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測,參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。
五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。
六、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)人員職責(zé)和任務(wù)
一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)室設(shè)置崗位2個(gè),配備工作人員2名,其中會(huì)計(jì)1名,出納1名。醫(yī)院財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有醫(yī)院財(cái)務(wù)主管人員、上級(jí)衛(wèi)生行政部門或當(dāng)?shù)卣?cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4.醫(yī)院財(cái)務(wù)人員參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5.對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)室和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。
第三章 預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照上級(jí)部門下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。
2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算的預(yù)測編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算醫(yī)院發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。
住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2.藥品收入。
以上每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算
業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5.其他公用支出。在上實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算的計(jì)劃合理安排。
6.月份用款計(jì)劃。
第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):設(shè)備單價(jià)在500元以上。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。
⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。
⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
⑷定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)上級(jí)審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)上級(jí)審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占
用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第五章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。
一、銀行存款管理
1.銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.醫(yī)院所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。
4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.醫(yī)院收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃
轉(zhuǎn)。
三、往來款項(xiàng)管理
1.加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個(gè)人不得因私借公款。
第六章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第七章 考核與獎(jiǎng)懲
一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
三、醫(yī)院對(duì)職工的獎(jiǎng)勵(lì)制度,要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
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合作醫(yī)療財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)則、內(nèi)容、形式和程序,是財(cái)務(wù)管理工作必須遵循的規(guī)范和準(zhǔn)則。
一、會(huì)計(jì)人員具體負(fù)責(zé)合作醫(yī)療實(shí)施過程中的具體業(yè)務(wù)管理工作。
二、設(shè)立合作醫(yī)療資金專用賬戶,切實(shí)做到合作醫(yī)療資金專戶儲(chǔ)存、專賬管理、專款專用,確保資金的安全和公平、公正、合理使用。
三、嚴(yán)格執(zhí)行合作醫(yī)療基金管理辦法和資金財(cái)務(wù)核算制度,按照規(guī)定和要求籌集、管理、使用合作醫(yī)療資金。
四、審批醫(yī)療轉(zhuǎn)診、審核報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi);監(jiān)督檢查合作醫(yī)療定點(diǎn)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)執(zhí)行合作醫(yī)療財(cái)務(wù)管理管理規(guī)章制度的情況。
五、會(huì)計(jì)人員對(duì)合作醫(yī)療的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,定期收集,審查核對(duì),整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,指定專人妥善保管,防止丟失損壞。按時(shí)準(zhǔn)確填寫各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表并及時(shí)上報(bào)。
六、嚴(yán)格原始憑證、票據(jù)、帳簿的管理,按時(shí)將原始憑證、票據(jù)移交會(huì)計(jì)登記入帳,以保證報(bào)表按時(shí)報(bào)送。
七、主動(dòng)接受上級(jí)部門和合作醫(yī)療監(jiān)督委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。
八、嚴(yán)格憑證傳遞程序及有關(guān)手續(xù),一切支出單據(jù),必須按法定手續(xù),即:先由經(jīng)辦人簽字,交內(nèi)部稽核人審核,主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,出納才付款,手續(xù)不齊的單據(jù),出納、會(huì)計(jì)有權(quán)拒收。
九、內(nèi)部稽核人員在審核單據(jù)時(shí),應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)審核,對(duì)不合法、不真實(shí)的憑證不予受理。
十、內(nèi)部稽核人員應(yīng)遵紀(jì)守法,忠于職守,廉潔、公正、客觀,不得以權(quán)謀私,報(bào)復(fù)他人,全心全意搞好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)。
十一、調(diào)閱財(cái)務(wù)檔案,要嚴(yán)格辦理手續(xù),本機(jī)構(gòu)人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)同意。外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要有正式介紹信,經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出,需要復(fù)制的,要經(jīng)過本單位同意。
十二、財(cái)務(wù)檔案不得隨意堆放,嚴(yán)防遺失、損害和泄密,按規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。對(duì)保管期滿的財(cái)務(wù)檔案,要按照管理辦法的規(guī)定,由財(cái)會(huì)部門和檔案部門共同鑒定。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,進(jìn)行處理時(shí)需要銷毀的財(cái)務(wù)檔案,要填寫“財(cái)務(wù)檔案銷毀清冊”,銷毀時(shí),由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派人員監(jiān)銷,并在銷毀清冊上簽名或蓋章。
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鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作,鞏固農(nóng)村公共衛(wèi)生服務(wù)體系,促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展,保障全縣 萬農(nóng)民的基本醫(yī)療與衛(wèi)生保健,根據(jù)國家衛(wèi)生部、財(cái)政部頒布的《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī),特制定《石門縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度》。
一、預(yù)算管理
1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù),結(jié)合以往預(yù)算執(zhí)行情況,詳實(shí)編制收支計(jì)劃,提交全院職工代表大會(huì)審議通過并報(bào)主管局審批。
2、編制收支計(jì)劃必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則,不得編制赤字預(yù)算。
3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行收支計(jì)劃,不得隨意調(diào)整,如有較大調(diào)整,要提交職工代表大會(huì)審議通過,并報(bào)主管局備案。
二、收入管理
1、必須按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),堅(jiān)持不超收、不漏收、不亂收的原則。
2、各項(xiàng)收入必須堅(jiān)持由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收取,必須堅(jiān)持統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一分配,統(tǒng)一使用,任何個(gè)人和科室 4 都不得代收費(fèi)和截留,更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。
3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù),嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費(fèi),嚴(yán)禁收費(fèi)不開票。票據(jù)必須專人保管,要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借,不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為,將按《湖南省票據(jù)管理?xiàng)l例》和黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。
4、收費(fèi)處要當(dāng)日繳存各項(xiàng)收入,離金融機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)的單位,在確保資金安全的情況下可適當(dāng)延長1 天,單位及個(gè)人不得坐支和挪用。
5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制,收費(fèi)處所報(bào)的各項(xiàng)收入,財(cái)務(wù)部門必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),杜絕收入不報(bào)、瞞報(bào)或少報(bào)的現(xiàn)象發(fā)生。
三、支出及成本費(fèi)用管理
1、衛(wèi)生院的支出及成本費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財(cái)政規(guī)章制度、財(cái)務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財(cái)經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院收支計(jì)劃。
2、各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷,原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收人簽名等必備要素,并且必須堅(jiān)持一支筆簽字審批制度,原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合 5 法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。
3、單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出在1000 元以上的開支,必須經(jīng)院委會(huì)集體研究,報(bào)銷時(shí)必須附院委會(huì)研究意見(與會(huì)人員簽名)。
4、為確保衛(wèi)生院的持續(xù)經(jīng)營,成本費(fèi)用中要按“固定資產(chǎn)原值”的一定比率按月提取“一般修購基金”,做到先提后用,??顚S?。房屋年折舊率 3%、專業(yè)設(shè)備年折舊率 16%、一般設(shè)備年折舊率為12%。
5、為增強(qiáng)衛(wèi)生院發(fā)展后勁,在成本費(fèi)用中要按職工工資總額的1%按月提取職工培訓(xùn)費(fèi),用于衛(wèi)生技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn),提高衛(wèi)生院整體業(yè)務(wù)服務(wù)能力。
6、為使衛(wèi)生院穩(wěn)健發(fā)展,在成本中按“應(yīng)收醫(yī)療款”、“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”的帳面余額的3%提取“壞帳準(zhǔn)備” 金;按業(yè)務(wù)收入的 1%按月提取“醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)金”,進(jìn)入專用基金管理,做到專款專用。
7、在支出核算中,要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出,確保成本核算準(zhǔn)確,真實(shí)反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。
8、工資分配,全院職工按政策性工資水平實(shí)行總額控制,內(nèi)部按崗位、按工作量、按質(zhì)量、按績效進(jìn)行分配,原則上向一線傾斜、向業(yè)務(wù)骨干傾斜,嚴(yán)禁赤字分配。院長工資:一半按全院前三名平均工資額50%的 倍、另一半按全院職工平均工資額50%的 倍計(jì)算,參照績效工資的可就高 6 不就低;年終綜合工作目標(biāo)考核95 分(含95 分)以上可給院長獎(jiǎng)勵(lì) 4000 元,90 分(含90 分)以上至95 分獎(jiǎng)勵(lì)3000 元,85 分(含85 分)以上至90 分獎(jiǎng)勵(lì) 2000 元;其他人員工資分配必須通過職代會(huì)討論通過。
9、對(duì)社控商品必須事先辦理社控手續(xù),對(duì)需要政府采購的商品必須按程序辦理審批手續(xù),實(shí)行政府采購。具體采購項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)按石財(cái)通[2007]18 號(hào)文件執(zhí)行。
10、院長、公衛(wèi)辦副主任固定電話費(fèi)每月 30 元、移動(dòng)話費(fèi)每月200 元,實(shí)行包干使用,每月由財(cái)務(wù)造冊發(fā)放,超支不補(bǔ);其它管理人員話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由單位自定。
11、藥品成本的核銷,必須按本院當(dāng)期的實(shí)際藥品(中、西、成)進(jìn)銷差價(jià)率(結(jié)帳前:“藥品進(jìn)銷差價(jià)”帳戶貸方余額/“藥品”帳戶借方余額*100%)計(jì)算藥品成本,不得按某一特定的比率或估計(jì)比率計(jì)算成本,以確保藥品成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。
12、各衛(wèi)生院要按月足額提取社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,并及時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)金,使職工老有所養(yǎng),病有所醫(yī),解除職工的后顧之憂。
13、公務(wù)接待費(fèi)按本單位近三年來接待費(fèi)用平均數(shù)下浮 20%下達(dá)控制限額,列入單位年初預(yù)算;嚴(yán)格實(shí)行接待費(fèi)用審批制度,在發(fā)生接待前,由經(jīng)辦人填制“審批單”,注明接待對(duì)象、人數(shù)、接待標(biāo)準(zhǔn)、陪客人員姓名,經(jīng)單位分管領(lǐng) 7 導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后,報(bào)院財(cái)務(wù)登記,再憑“審批單”安排餐宿,因故不能事先填寫“審批單”的,應(yīng)事先通過電話向分管領(lǐng)導(dǎo)辦理申請,并在一周內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù),違者自行負(fù)責(zé);“審批單”實(shí)行歸口統(tǒng)一管理,審批人員必須按規(guī)定審批,從嚴(yán)控制陪客人數(shù),確定專人具體承辦接待任務(wù);接待費(fèi)用報(bào)銷,憑原始發(fā)票、接待費(fèi)“審批單”、開餐費(fèi)清單報(bào)銷,缺一不可,并嚴(yán)格按審批標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
四、公衛(wèi)辦的管理
1、公衛(wèi)辦財(cái)務(wù)必須納入相應(yīng)衛(wèi)生院進(jìn)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,其財(cái)政補(bǔ)助收入實(shí)行專項(xiàng)管理,有償服務(wù)收入用于彌補(bǔ)公共衛(wèi)生經(jīng)費(fèi)不足。
2、在院內(nèi)收取的各項(xiàng)收入由收費(fèi)處統(tǒng)一收取,院外收取的各項(xiàng)收入在返院的當(dāng)日及時(shí)解存收費(fèi)處,任何個(gè)人都不得挪用或截留。
3、公衛(wèi)辦所有支出必須憑各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得的原始憑證報(bào)銷,不得以借作支,以領(lǐng)代報(bào)。
4、購進(jìn)疫苗視同藥品材料,實(shí)行入庫管理,不得直接列支,領(lǐng)用時(shí)財(cái)務(wù)憑調(diào)撥單作相應(yīng)支出,支付疫苗款時(shí),原始憑證必須附疫苗購進(jìn)明細(xì)清單(含衛(wèi)生材料)。
五、基本建設(shè)的管理
1、基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行財(cái)政評(píng)審中心審批制,項(xiàng)目在立項(xiàng)前必須報(bào)縣財(cái)政投資評(píng)審中心進(jìn)行投資評(píng)審,從立項(xiàng)起就 8 嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理并接受縣財(cái)政投資評(píng)審中心的評(píng)價(jià)與審查。
2、項(xiàng)目一經(jīng)確立,單位不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目,提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大投資規(guī)模。3、30 萬元以上基本建設(shè)項(xiàng)目要進(jìn)行公開招標(biāo)、不足30 萬元的進(jìn)入政府采購。
4、建設(shè)項(xiàng)目預(yù)、決算以及調(diào)整預(yù)算,單位財(cái)務(wù)主管人員必須參與,了解整個(gè)建設(shè)投資情況,做到心中有數(shù),同時(shí)履行單位財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。
5、基本建設(shè)支出必須憑稅務(wù)建安發(fā)票支付資金,不能憑工程承建方的材料、物資等票據(jù)支付;預(yù)付工程款及時(shí)記帳,不得置于出納處視為現(xiàn)金對(duì)待;項(xiàng)目資金要實(shí)行專人、專帳管理,做到??顚S?。
6、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 3 個(gè)月之內(nèi),必須與施工單位辦理工程竣工決算,同時(shí)按規(guī)定做好交付使用資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)工作。
7、購置單價(jià)在萬元以上的設(shè)備,必須對(duì)其可行性、必要性、效益性進(jìn)行綜合評(píng)估,報(bào)縣衛(wèi)生局審批,批準(zhǔn)后方可購置。
六、貨幣資金管理
1、加強(qiáng)貨幣資金的管理,各單位要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度,要 9 設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記帳,做到日清月結(jié)。
2、現(xiàn)金的使用要嚴(yán)格遵守其使用范圍,庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支,加強(qiáng)防盜意識(shí),確?,F(xiàn)金的安全;經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金余額清查盤點(diǎn),如果發(fā)現(xiàn)帳款不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,作出相應(yīng)的帳務(wù)處理;現(xiàn)金不得以白紙條抵庫;現(xiàn)金帳戶余額,核對(duì)無誤后,會(huì)計(jì)與出納相互簽章認(rèn)可。
3、銀行存款每月要與開戶銀行進(jìn)行逐筆核對(duì),并填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;妥善保存好銀行存款帳戶的印鑒,印鑒必須嚴(yán)格實(shí)行分開管理,嚴(yán)禁一人統(tǒng)管;不得多頭開設(shè)銀行基本帳戶,不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行帳戶,不得公款私存。
4、嚴(yán)禁單位為任何經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人提供借款擔(dān)保,個(gè)人借款要及時(shí)償還,借款超過約定時(shí)間 6 個(gè)月不還者,按挪用公款處理。
七、藥品及材料、物資管理
1、建立健全藥品、材料、物資管理制度,明確相關(guān)人員職責(zé),實(shí)行問責(zé)制;實(shí)物負(fù)責(zé)人不得由會(huì)計(jì)、出納及藥品會(huì)計(jì)兼任。
2、藥品管理必須嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》和藥品價(jià)格政策;為防止藥品積壓,要堅(jiān)持“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則,藥品采購首先由藥品管理部門根據(jù)實(shí)際需要申報(bào)采購計(jì)劃,提交藥事管理小組討論,再報(bào)分管院長簽字審批,采購部門只能憑審批的計(jì)劃進(jìn)行采購;藥 10 品要經(jīng)常進(jìn)行查看清理,防止藥品過期失效、霉亂變質(zhì)以及丟失破損;藥品計(jì)價(jià)一律實(shí)行零售價(jià)計(jì)價(jià);藥品入庫必須嚴(yán)格驗(yàn)收,出庫要辦理出庫手續(xù),單位財(cái)務(wù)部門要按月、及時(shí)、正確處理藥品購進(jìn)帳務(wù),做到帳務(wù)準(zhǔn)確,反映真實(shí);藥房藥品的銷售收入要逐日與收費(fèi)處進(jìn)行核對(duì),明晰各環(huán)節(jié)的責(zé)任;藥品庫存每季度必須盤點(diǎn)一次,升溢與虧損要及時(shí)查清原因,分清責(zé)任,并報(bào)院委會(huì)研究審批,財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,做到帳帳、帳實(shí)相符。
3、加強(qiáng)對(duì)“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理。要堅(jiān)持“計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)”的原則,根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要,確定儲(chǔ)備額,防止積壓;管理部門要分類建好明細(xì)臺(tái)帳及消耗帳,并明晰管理人員的責(zé)任,妥善保管好各類物資與材料,防止毀損與丟失;每季度進(jìn)行盤點(diǎn)并及時(shí)處理帳務(wù),確保帳帳、帳實(shí)相符。
4、毒、麻、精神及計(jì)生藥品要按照相關(guān)規(guī)定實(shí)行特殊管理,落實(shí)專人專柜專鎖。
八、固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)起點(diǎn):專業(yè)設(shè)備單價(jià) 800 元以上,一般設(shè)備單價(jià)在500 元以上,使用年限在一年以上的資產(chǎn);或單價(jià)不足以上起點(diǎn),但使用年限在一年以上大批同類物資也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2、各單位要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,明晰管理部門 11 和使用部門的責(zé)任。財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行新購固定資產(chǎn)帳務(wù)處理時(shí),必須憑原始發(fā)票及附件、政府采購審批單(具備政府采購標(biāo)準(zhǔn)的)及院委會(huì)研究記錄方可入帳。上級(jí)單位配備的醫(yī)療設(shè)備及器械也要及時(shí)入帳。
3、固定資產(chǎn)要實(shí)行“三帳一卡”管理,即:總帳、一級(jí)明細(xì)分類帳,二級(jí)明細(xì)分類帳(有條件的單位),建卡(臺(tái)帳)。
4、固定資產(chǎn)要加強(qiáng)日常維護(hù),大型貴重設(shè)備(萬元以上)實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理。制定操作規(guī)程,建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
5、大型固定資產(chǎn)(5 千元以上)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢,首先要呈報(bào)主管局鑒定審批,經(jīng)核批后,方可報(bào)廢處理。
6、固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行全面清點(diǎn)、核實(shí),盈虧要及時(shí)查清原因,分清責(zé)任,并報(bào)院委會(huì)研究審批,財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,做到帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。
九、債權(quán)債務(wù)管理
1、衛(wèi)生院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的債權(quán)債務(wù)分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,所有債權(quán)債務(wù)必須進(jìn)行明細(xì)分類核算,不得將同類進(jìn)行合并處理。
2、對(duì)新的投資性舉債,事先院委會(huì)要進(jìn)行可行性研究與分析,比較收益與成本,充分考慮衛(wèi)生院的償債能力,不能盲目舉債,廣泛征求全院職工意見和建議,制定方案報(bào)縣衛(wèi)生局審批,經(jīng)批準(zhǔn)方可施行。12
3、對(duì)以往的虧損、債務(wù),單位要制定詳實(shí)可行的消赤減債計(jì)劃,分期逐步償還,確保落實(shí)到位。
4、各項(xiàng)債務(wù)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,必須及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算(含工程款),不得出現(xiàn)帳外債務(wù),做到債務(wù)清,家底明。
5、加強(qiáng)各種應(yīng)收款項(xiàng)的管理,各單位要建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度。對(duì)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理首先是嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生;再次就是對(duì)已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時(shí)催收,并經(jīng)常核對(duì)余額;對(duì)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款” 應(yīng)實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制,做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé),有效控制壞帳的產(chǎn)生。
十、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的管理
1、各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),安排合適的辦公場所,添置必備的辦公設(shè)備和用具,配備必要的會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)主管要持證上崗,并按時(shí)參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。
2、會(huì)計(jì)工作要實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員、出納等工作;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實(shí)物保管、收費(fèi)等工作;建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,會(huì)計(jì)、出納、實(shí)物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè),出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、13 有價(jià)證券及實(shí)物保管。
3、衛(wèi)生院的會(huì)計(jì)主管更換首先報(bào)主管局審批,會(huì)計(jì)主管調(diào)動(dòng)要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
4、會(huì)計(jì)人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,不得造假帳,提供虛假的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性;各單位必須按月核算,并于每季度次月5日前報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表到縣衛(wèi)生局計(jì)發(fā)股。
5、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)將會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、整理歸檔,要妥善保管好會(huì)計(jì)檔案,不得任意毀損會(huì)計(jì)檔案;借閱會(huì)計(jì)檔案,必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù);銷毀巳到保管期限的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,并編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止的編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容,單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見,報(bào)縣衛(wèi)生局、縣財(cái)政局進(jìn)行監(jiān)銷。以上規(guī)定望相關(guān)單位組織干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí),并遵照執(zhí)行。二00 八年一月一日 14
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度[推薦閱讀]3篇 最新鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)文章: