“營改增”試點企業(yè)會計處理問題明確3篇

時間：2022-10-11 11:40:23 綜合范文

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“營改增”試點企業(yè)會計處理問題明確1

“營改增”試點順序

　　1月1日上海

　　9月1日北京

　　10月1日江蘇、安徽

　　11月1日廣東（含深圳）、福建（廈門）12月1日天津、浙江（含寧波）、湖北

“營改增”試點企業(yè)會計處理問題明確2

　　關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)

　　會計處理規(guī)定》的通知

　　財會[2012]13號

　　財政部國務院有關部委、有關直屬機構，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

　　為配合營業(yè)稅改征增值稅試點工作，根據(jù)《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點方案〉的通知》（財稅〔2011〕110號）等相關規(guī)定，我們制定了《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》，請布置本地區(qū)相關企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。

　　附件：營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定

　　財政部

　　2012年7月5日

　　附件下載: 營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定.pdf

“營改增”試點企業(yè)會計處理問題明確3

　　判斷題：

　　4、試點納稅人原享受的技術轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，調(diào)整為增值稅免稅或減半征稅。[題號：Qhx007657] A、對 B、錯

　　5、現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買服務，不可抵扣進項稅額。[題號：Qhx007656] A、對 B、錯

　　單選題：

　　2、按營改增有關規(guī)定認定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點實施之日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照（）征收率減半征收增值稅。[題號：Qhx008867] A、4% B、6% C、11% D、17%

　　3、屬于文化創(chuàng)意服務的是（）。[題號：Qhx008835] A、設計服務

　　B、電路設計及測試服務 C、信息系統(tǒng)服務 D、業(yè)務流程管理服務

　　4、單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務屬于（）。[題號：Qhx008865] A、營業(yè)活動 B、非營業(yè)活動 C、應稅服務發(fā)生 D、稅務登記地

　　5、以下關于遠洋運輸服務表述正確的是（）。[題號：Qhx008843] A、遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務 B、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務 C、遠洋運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務 D、遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

　　多選題：

　　1、增值稅的計稅方法，包括（）。[題號：Qhx008886] 查看答案

　　A、一般計稅方法 B、特殊計稅方法 C、復雜計稅方法 D、簡易計稅方法

　　2、在現(xiàn)行增值稅17%標準稅率13%低稅率基礎上，新增（）和（）兩檔低稅率。[題號：Qhx007670] 查看答案

　　A、11% B、9% C、6% D、5%

　　3、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案

　　A、有財務人員 B、能夠填報納稅申報表 C、會計核算健全 D、能夠提供準確稅務資料

　　4、納稅人提供應稅服務，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。[題號：Qhx007672] 查看答案

　　A、向消費者個人提供應稅服務 B、適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務 C、向其他單位低價提供應稅勞務 D、向其他公司無償提供應稅勞務

　　判斷題：

　　1、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料，稅務機關可以責令其改正，并不影響其使用發(fā)票和按照一般計稅方法計算繳納增值稅。[題號：Qhx007661] A、對 B、錯

　　2、交通運輸業(yè)適用增值稅稅率為11%，因此提供輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車等公共交通運輸服務的增值稅一般納稅人必須按照一般計稅方法計稅。[題號：Qhx007655] A、對 B、錯

　　3、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。[題號：Qhx007660] A、對 B、錯

　　4、在境內(nèi)提供營改增應稅服務，是指應稅服務發(fā)生在中國境內(nèi)。[題號：Qhx008831] A、對 B、錯

　　5、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：從2012年1月1日起，在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人，為增值稅納稅人。[題號：Qhx007658] A、對 B、錯

　　單選題：

　　1、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定，銷售額，是指納稅人提供應稅服務取得的全部價款和（）。[題號：Qhx007669] A、價內(nèi)費用 B、價外費用 C、全部費用 D、相關費用

　　3、（）的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。[題號：Qhx008876] A、非正常損失 B、正常損失 C、為提供應稅勞務 D、取得可抵扣憑證

　　4、下列項目中不能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（）。[題號：Qhx008849] A、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務 B、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務

　　C、試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務 D、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

　　5、營改增試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（）的納稅輔導期管理。[題號：Qhx008855] A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、12個月

　　多選題：

　　1、營改增試點期間試點納稅人下列項目免征增值稅的有（）。[題號：Qhx008894] 查看答案

　　A、個人轉(zhuǎn)讓著作權 B、殘疾人個人提供應稅服務 C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

　　D、試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

　　2、適用增值稅零稅率的國際運輸服務，是指（）。[題號：Qhx008896] 查看答案

　　A、在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 B、在境外載運旅客或者貨物入境 C、在境外載運旅客或者貨物 D、在境內(nèi)載運旅客或者貨物

　　3、向境外單位提供的下列（）應稅服務免征增值稅。（服務涉及的標的物、貨物或不動產(chǎn)在境外）[題號：Qhx008900] 查看答案

　　A、認證服務 B、鑒證服務 C、咨詢服務 D、合同能源管理服務

　　4、納稅人提供應稅服務，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（）。[題號：Qhx007672] 查看答案

　　A、向消費者個人提供應稅服務 B、適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務 C、向其他單位低價提供應稅勞務 D、向其他公司無償提供應稅勞務

　　5、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案

　　A、有財務人員 B、能夠填報納稅申報表 C、會計核算健全 D、能夠提供準確稅務資料

　　判斷題：

　　4、交通運輸業(yè)適用增值稅稅率為11%，因此提供輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車等公共交通運輸服務的增值稅一般納稅人必須按照一般計稅方法計稅。[題號：Qhx007655] A、對 B、錯

　　單選題：

　　1、下列項目能夠享受增值稅即征即退優(yōu)惠的是（）。[題號：Qhx008850] A、隨軍家屬就業(yè)

　　B、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務

　　C、軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè) D、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

　　2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額（）。[題號：Qhx008879] A、銷售額＝含稅銷售額÷（1-征收率）B、銷售額＝含稅銷售額×（1-征收率）C、銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）D、銷售額＝含稅銷售額×（1＋征收率）

　　3、財稅【2011】111號文附件三《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》中，規(guī)定了（）兩種方式。[題號：Qhx007667] A、減征和免征 B、免征和先征后退 C、先征后退和即征即退 D、免征和即征即退

　　4、除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，（）轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。[題號：Qhx007664] A、可以 B、根據(jù)情況 C、不得 D、必須

　　5、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個人，向境內(nèi)單位或者個人提供的國際運輸服務，符合《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅[2011]111號）第六條規(guī)定的，試點期間扣繳義務人暫按（）代扣代繳增值稅。[題號：Qhx008847] A、3% B、6% C、11% D、17%

　　多選題：

　　1、以下可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的是（）。[題號：Qhx008881] 查看答案

　　A、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè) B、非企業(yè)性單位

　　C、不經(jīng)常提供應稅服務的企業(yè) D、個體工商戶

　　2、向境外單位提供的下列（）應稅服務免征增值稅。[題號：Qhx008898] 查看答案

　　A、技術轉(zhuǎn)讓服務、技術咨詢服務 B、軟件服務

　　C、電路設計及測試服務 D、信息系統(tǒng)服務

　　3、增值稅的計稅方法，包括（）。[題號：Qhx008886] 查看答案

　　A、一般計稅方法 B、特殊計稅方法 C、復雜計稅方法 D、簡易計稅方法

　　4、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十八條納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務（）等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。[題號：Qhx007674] 查看答案

　　A、中止 B、折讓 C、開票有誤 D、折扣

　　5、營改增試點期間試點納稅人下列項目實行增值稅即征即退的有（）。[題號：Qhx008895] 查看答案

　　A、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。

　　B、安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。

　　C、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。D、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。

　　判斷題：

　　1、在境內(nèi)提供營改增應稅服務，是指應稅服務發(fā)生在中國境內(nèi)。[題號：Qhx008831] A、對 B、錯

　　2、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：從2012年1月1日起，在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務的單位和個人，為增值稅納稅人。[題號：Qhx007658] A、對 B、錯

　　3、一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料，稅務機關可以責令其改正，并不影響其使用發(fā)票和按照一般計稅方法計算繳納增值稅。[題號：Qhx007661] A、對 B、錯

　　4、營改增試點納稅人應稅服務年銷售額超過80萬元的，除國家稅務總局公告規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。[題號：Qhx008830] A、對 B、錯

　　5、從2012年1月1日起，上海在交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)，以及研發(fā)和技術、信息技術、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢等現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。[題號：Qhx007654] A、對 B、錯

　　單選題：

　　1、屬于信息技術服務的是（）。[題號：Qhx008834] A、技術轉(zhuǎn)讓服務 B、技術咨詢服務 C、業(yè)務流程管理服務 D、合同能源管理服務

　　2、原增值稅一般納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和（）的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。[題號：Qhx008869] A、4% B、6% C、7% D、11%

　　3、營改增試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給（）價款后的余額為銷售額。[題號：Qhx008860] A、增值稅納稅人 B、營業(yè)稅納稅人 C、試點納稅人 D、非試點納稅人

　　4、下列項目中能夠享受免征增值稅優(yōu)惠的是（）。[題號：Qhx008848] A、注冊在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點納稅人提供的國內(nèi)貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務

　　B、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務

　　C、試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務 D、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務

　　5、屬于有形動產(chǎn)租賃服務的是（）。[題號：Qhx008837] A、廠房經(jīng)營性租賃 B、辦公室經(jīng)營性租賃 C、機器經(jīng)營性租賃 D、住宅經(jīng)營性租賃

　　多選題：

　　1、納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備（）。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。[題號：Qhx008887] 查看答案

　　A、書面合同 B、付款證明

　　C、境外單位的對賬單或者發(fā)票 D、外匯核銷單

　　2、營改增試點期間試點納稅人下列項目免征增值稅的有（）。[題號：Qhx008894] 查看答案

　　A、個人轉(zhuǎn)讓著作權 B、殘疾人個人提供應稅服務 C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務

　　D、試點納稅人提供技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

　　3、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案

　　A、有財務人員 B、能夠填報納稅申報表 C、會計核算健全 D、能夠提供準確稅務資料

　　1、接受的（）運輸服務, 進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。[題號：Qhx008877] A、旅客 B、貨物 C、試點地區(qū)貨物 D、非試點地區(qū)貨物

　　3、以下不屬于一般納稅人的是（）。[題號：Qhx008832] A、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè) B、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的行政單位 C、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人 D、應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的事業(yè)單位

　　5、以下關于航空運輸服務表述錯誤的是（）。[題號：Qhx008846] A、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務 B、航空地面服務和通用航空服務，屬于物流輔助服務 C、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃服務 D、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于通用航空服務

　　1、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（）。[題號：Qhx008888] 查看答案

　　A、用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務

　　B、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務

　　C、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務或者交通運輸業(yè)服務

　　D、接受的旅客運輸服務

　　E、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，但作為提供交通運輸業(yè)服務的運輸工具和租賃服務標的物的除外

　　2、適用增值稅零稅率的國際運輸服務，是指（）。[題號：Qhx008896] 查看答案

　　A、在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 B、在境外載運旅客或者貨物入境 C、在境外載運旅客或者貨物 D、在境內(nèi)載運旅客或者貨物

　　3、納稅人憑通用繳款書抵扣進項稅額的，應當具備（）。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。[題號：Qhx008887] 查看答案

　　A、書面合同 B、付款證明

　　C、境外單位的對賬單或者發(fā)票 D、外匯核銷單

　　4、小規(guī)模納稅人符合（），可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。[題號：Qhx008903] 查看答案