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信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告13篇(信用社經(jīng)營分析報(bào)告)

時(shí)間:2022-11-02 09:49:00 綜合范文

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信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告13篇(信用社經(jīng)營分析報(bào)告)

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告1

  第三季度,我社財(cái)務(wù)工作在上級主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞縣聯(lián)社工作提出的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù),按照聯(lián)社年度工作部署,以提高經(jīng)營效益為中心,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,化解會計(jì)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展。止**月底,我社營業(yè)收入******萬元,較上半年增加******萬元,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出******萬元,較上半年增支******萬元,收支扎差后賬面利潤******萬元,較上半年增加****萬元,現(xiàn)將上半年財(cái)務(wù)經(jīng)營情況分析如下:

  一、轄內(nèi)資金總概況

  至********年**底,我社轄內(nèi)資產(chǎn)總額為**********萬元,比上半年下降********萬元,降幅**.****%。其中流動資產(chǎn)**********萬元,長期資產(chǎn)為**********萬元。各項(xiàng)資產(chǎn)中各項(xiàng)貸款余額**********萬元,占資產(chǎn)總額的`比重為****.****%,同比增加******萬元。負(fù)債總額為**********萬元,比上半年下降********萬元,降幅**.****%,其中流動負(fù)債**********萬元,長期負(fù)債********萬元。各項(xiàng)負(fù)債中,存款余額**********萬元,占負(fù)債總額的比重為****.**%,同比下降********萬元。所有者權(quán)益為******萬元,其中股本金******萬元,與上半年同期相持。

  二、財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行及收支盈虧狀況分析

(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況。

**、費(fèi)用收入比率。**月末,轄內(nèi)信用社營業(yè)費(fèi)用列支******萬元,

  其中利息支出******萬元,手續(xù)費(fèi)支出**萬元,營業(yè)費(fèi)用支出******萬元,其他營業(yè)支出****萬元,費(fèi)用收入比率為****.****%,較上半年減少**.****個(gè)百分點(diǎn)。

**、收息率。**月末,我社各項(xiàng)貸款余額**********萬元,收回各項(xiàng)貸款利息******萬元,收息率為**.****%,較上年同期增加**.****個(gè)百分點(diǎn)。

**、付息率。**月末,轄內(nèi)信用社各項(xiàng)存款余額**********萬元,實(shí)付利息額為******萬元,付息率為**.****%,較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。

**、實(shí)際利潤。**月末,轄內(nèi)信用社帳面凈利潤總額******萬元,應(yīng)收利息****萬元,較上半年凈減**萬元,應(yīng)付利息******萬元,較上半年凈增****萬元,提取的呆帳準(zhǔn)備金******萬元,減********所得稅****萬元,實(shí)際利潤盈余******萬元。

**、資產(chǎn)利潤率。**月末,轄內(nèi)信用社各類資產(chǎn)總額**********萬元,帳面盈余******萬元,資產(chǎn)利潤率為**.****%,較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。減********所得稅****萬元,實(shí)際利潤為******萬元,實(shí)際資產(chǎn)利潤率為**.**%,較上半年增**.****個(gè)百分點(diǎn)。

  第四季度我社將繼續(xù)堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展多元化,加快中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,重點(diǎn)降低貸款總體風(fēng)險(xiǎn)度,加大貸款利息的追收,提高我社經(jīng)濟(jì)效益。

***農(nóng)村信用合作社

  二****年十月五日

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告2

  1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)

  財(cái)務(wù)分析報(bào)告要對可能會引起企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)加以披露,并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù),否則極有可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

  2.人力資源信息

  要很好地解決人力資源信息的披露問題,不僅要深入研究人力資源計(jì)量的方法和理論,還要涉及人力資本的確認(rèn),以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題,這雖有一定難度,但是卻不容忽視。

  3.股東權(quán)益稀釋

  由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及,致使股東的經(jīng)濟(jì)利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價(jià)差異。

  上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價(jià)值存在著較大差異,這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機(jī)會。

  只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點(diǎn)披露,才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

  4.企業(yè)全面收益

  企業(yè)須重點(diǎn)披露全面收益,其原因主要有以下兩點(diǎn):第一,我國的一些企業(yè),尤其是老企業(yè),持有資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值與會計(jì)賬面資產(chǎn)價(jià)值有很大差異,這種差異是一種預(yù)期損益,將它揭示出來可以更全面真實(shí)地反映企業(yè)的收益狀況,有利于投資者和信貸人的決策。

  第二,能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。

  5.對公司未來價(jià)值的預(yù)測

  要盡可能多的披露與企業(yè)未來價(jià)值預(yù)測相關(guān)的一些信息,諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息,從而為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價(jià)值趨勢提供有用的信息服務(wù)。

  6.企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)

  第一,貨幣資本的支配力相對減弱,人力、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長,財(cái)務(wù)報(bào)告要為這些信息的使用者服務(wù);第二,政治經(jīng)濟(jì)民主化的發(fā)展趨勢,要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)額及其分配;第三,公布企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn)額,有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四,政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實(shí)貢獻(xiàn),有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

  7.環(huán)境對企業(yè)的影響

  主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面:一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

  如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營,基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計(jì)信息也就毫無意義。

  而且,了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價(jià)值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息,可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

【財(cái)務(wù)分析報(bào)告15篇】

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告3

  年度情況整體說明,主要描述內(nèi)容為:反映xx年度公司取得的經(jīng)營業(yè)績(比上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度基本持平),實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 億元,凈利潤 萬元等情況。對當(dāng)年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素,擬采取的主要措施,以及其他或有事項(xiàng)等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充,分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。)

  公司xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況表

項(xiàng)??? 目 xx年預(yù)算 xx年實(shí)際 完成計(jì)劃% 營業(yè)收入 ? ? ? 凈利潤 ? ? ? 第一部分 xx年度公司財(cái)務(wù)概況

  一、總況(合并報(bào)表)

(一)截至xx年末,公司資產(chǎn)總額 萬元,負(fù)債總額 萬元,少數(shù)股東權(quán)益 萬元,所有者權(quán)益 萬元;

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 萬元,利潤總額 萬元,扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元,公司凈利潤 萬元。

(三)xx年集團(tuán)上繳國家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬元。

(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元。

(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況:

  1、資產(chǎn)負(fù)債率 %;

  2、流動比率 %;

  3、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;

  4、凈資產(chǎn)收益率 %;

  5、國有資產(chǎn)保值增值率 %

  6、其他比率 %。

(六)合并數(shù)據(jù)說明

  1、xx年度上報(bào)董事會的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司 戶。增加(減少)原因是:

  2、由于會計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,具體為: 。

  第二部分 報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況分析

  一、公司經(jīng)營情況

  截至報(bào)告期,按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并,xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 萬元,凈利潤 萬元。

  公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表

  單位:萬元

序號 控股公司 營業(yè)收入 凈利潤 金額 比例(%) 金額 比例(%) 1 公司本部 ? ? ? ? 2 ****公司 ? ? ? ? 3 ****公司 ? ? ? ? 4 ****公司 ? ? ? ? 5 ****公司 ? ? ? ? 6 ****公司 ? ? ? ? 7 ****公司 ? ? ? ? 8 ****公司 ? ? ? ? 9 ****公司 ? ? ? ? 合并數(shù) ? 100% ? 100.0% (一)公司本部經(jīng)營情況

  1、收入情況(大幅增長、減少、持平)

  xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元,完成預(yù)算指標(biāo) %,同比增長(減少) %。

  1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主,共取得收入 萬元,占全部收入 %,比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

  2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目),取得收入 萬元,占全部收入的 %,比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。

  3)xx年度公司本部其他收入為 和 ,共取得收入 萬元,占全部收入的 %,比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。

  2、成本情況

  xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元,同比增長 %,與收入增長率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的.主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

  3、管理費(fèi)用情況

  xx年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬元,比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)

  4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況

  xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬元,比xx年度增加(減少) 萬元,主要原因是 。

  5、投資收益情況

  1) xx年度公司投資收益 萬元,主要構(gòu)成情況為:

  2) xx年度實(shí)際收到上交利潤情況

  持股企業(yè)上繳利潤明細(xì)表

持股公司名稱 上年度上繳 本年度預(yù)算 本年度實(shí)際上繳 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合計(jì) ? ? ? 6、納稅情況

稅種 上年度繳納 本年度繳納 增長比例 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 合計(jì) ? ? ? 說明:

  7、現(xiàn)金流量情況

  xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,現(xiàn)金總流出xx萬元,現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中:經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元,投資活動凈流入xx萬元,籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。

(二)控股公司經(jīng)營情況

  1、*********公司

*********公司合并營業(yè)收入 萬元,凈利潤 萬元,分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。

  原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤同比有較大下降,加上 原因的影響,凈利潤同比減少了 萬元。

  2、********公司

*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè),經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

  全年銷售收入 萬元,同比增長 %,其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元,占總收入 %,同比增長 %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬元,同比增長 %,低于收入增長率,比預(yù)算減少支出 萬元;

  公司經(jīng)營凈利潤 萬元,同比增長 %,超額完成年度預(yù)算的 %。

  3、**********公司

(三)公司財(cái)務(wù)狀況

  截至xx年末,公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬元,負(fù)債總額 萬元,少數(shù)股東權(quán)益 萬元,所有者權(quán)益 萬元。

  公司財(cái)務(wù)狀況比較表 單位:萬元

項(xiàng)目 年初數(shù) 年末數(shù) 增長數(shù) 增長率 資產(chǎn)總額 ? ? ? ? 負(fù)債總額 ? ? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益 ? ? ? ? 所有者權(quán)益 ? ? ? ? 1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬元,主要是流動資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元,預(yù)付賬款增加(減少) 萬元,貨幣資金增加(減少) 萬元、短期投資增加(減少) 元;長期投資增加(減少) 元,固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無形資產(chǎn)增加(減少) 萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

  2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元,主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。

  公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加,主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元,其中:流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負(fù)債總額增加(減少) 萬元,其中預(yù)收款增加(減少) 萬元,其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元,長短期借款增加(減少) 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

  3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬元,國有資產(chǎn)保值增值率為 %。

  xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元,外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬元,扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤 萬元,公司所有者權(quán)益凈增加 萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

  4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 。

  三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明

(一)或有負(fù)債情況

  1、對外擔(dān)保情況

  公司本部對外擔(dān)保情況表

  單位:萬元

借款單位 擔(dān)保金額 期限 備? 注 ? ? ? 本年度增加 億元,另有反擔(dān)保? 億元 ? ? ? 反擔(dān)保情況 合計(jì) ? ? ? 2、訴訟情況

  3、其他情況(如貸款情況等)

(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況

  1、新增對****公司投資

  2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作

  xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司 %股權(quán),扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元。

  3、完成******公司清算工作

********有限責(zé)任公司成立于 年 月,注冊資本 萬元,公司投資 萬元,占股 %。 年 月********公司股東會做出決定注銷該公司,當(dāng)即組成清算小組,對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

  根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告,對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn),按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年 月,公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬元,固定資產(chǎn)

  萬元;按照原始出資額 萬元,扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費(fèi) 萬元,該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬元。

  4、********公司減資,股東相應(yīng)股權(quán)減值

  年 月, 對*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),********公司于xx年 月辦理減資手續(xù),注冊資本由原 萬元減至 萬元,相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況

  1、經(jīng)董事會批準(zhǔn), 年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至xx年 月,全部(部分)收回借款 萬元,除本金外,xx年取得利息收入 萬元。

  2、應(yīng)收賬款收回情況

(四)基本建設(shè)情況

  1、經(jīng)股東會 年 月 日決定,在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為 萬元,建筑面積平方米。

  2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(zhǔn)(文號)。該項(xiàng)目總概算為 萬元,建筑面積平方米。

  3、該項(xiàng)目于 年 月 日取得了施工許可證,并于 年 月 日開工??偼顿Y額目前情況為: 。

(五)其他情況

  四、年度報(bào)表審計(jì)情況

  1、公司xx年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會計(jì)師事務(wù)所出具,審計(jì)報(bào)告意見類型為 。

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告4

  信用社第三季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告

  第三季度,我社財(cái)務(wù)工作在上級主管部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊緊圍繞縣聯(lián)社工作提出的指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù),按照聯(lián)社年度工作部署,以提高經(jīng)營效益為中心,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,化解會計(jì)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展。止××月底,我社營業(yè)收入××××××萬元,較上半年增加××××××萬元,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出××××××萬元,較上半年增支××××××萬元,收支扎差后賬面利潤××××××萬元,較上半年增加××××萬元,現(xiàn)將上半年財(cái)務(wù)經(jīng)營情況分析如下:

  一、轄內(nèi)資金總概況

  至××××××××年××底,我社轄內(nèi)資產(chǎn)總額為××××××××××萬元,比上半年下降××××××××萬元,降幅××.××××%。其中流動資產(chǎn)××××××××××萬元,長期資產(chǎn)為××××××××××萬元。各項(xiàng)資產(chǎn)中各項(xiàng)貸款余額××××××××××萬元,占資產(chǎn)總額的比重為××××.××××%,同比增加××××××萬元。負(fù)債總額為××××××××××萬元,比上半年下降××××××××萬元,降幅××.××××%,其中流動負(fù)債××××××××××萬元,長期負(fù)債××××××××萬元。各項(xiàng)負(fù)債中,存款余額××××××××××萬元,占負(fù)債總額的.比重為××××.××%,同比下降××××××××萬元。所有者權(quán)益為××××××萬元,其中股本金××××××萬元,與上半年同期相持。

  二、財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行及收支盈虧狀況分析

(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行情況。

××、費(fèi)用收入比率?!痢猎履爟?nèi)信用社營業(yè)費(fèi)用列支××××××萬元,其中利息支出××××××萬元,手續(xù)費(fèi)支出××萬元,營業(yè)費(fèi)用支出××××××萬元,其他營業(yè)支出××××萬元,費(fèi)用收入比率為××××.××××%,較上半年減少××.××××個(gè)百分點(diǎn)。

××、收息率?!痢猎履?,我社各項(xiàng)貸款余額××××××××××萬元,收回各項(xiàng)貸款利息××××××萬元,收息率為××.××××%,較上年同期增加××.××××個(gè)百分點(diǎn)。

××、付息率。××月末,轄內(nèi)信用社各項(xiàng)存款余額××××××××××萬元,實(shí)付利息額為××××××萬元,付息率為××.××××%,較上半年增××.××××個(gè)百分點(diǎn)。

××、實(shí)際利潤?!痢猎履爟?nèi)信用社帳面凈利潤總額××××××萬元,應(yīng)收利息××××萬元,較上半年凈減××萬元,應(yīng)付利息××××××萬元,較上半年凈增××××萬元,提取的呆帳準(zhǔn)備金××××××萬元,減××××××××所得稅××××萬元,實(shí)際利潤盈余××××××萬元。

××、資產(chǎn)利潤率?!痢猎履爟?nèi)信用社各類資產(chǎn)總額××××××××××萬元,帳面盈余××××××萬元,資產(chǎn)利潤率為××.××××%,較上半年增××.××××個(gè)百分點(diǎn)。減××××××××所得稅××××萬元,實(shí)際利潤為××××××萬元,實(shí)際資產(chǎn)利潤率為××.××%,較上半年增××.××××個(gè)百分點(diǎn)。 第四季度我社將繼續(xù)堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展多元化,加快中間業(yè)務(wù)的發(fā)展,重點(diǎn)降低貸款總體風(fēng)險(xiǎn)度,加大貸款利息的追收,提高我社經(jīng)濟(jì)效益。

××農(nóng)村信用合作社

  20××年×月×日

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告5

  一、中國建設(shè)銀行

  1、中國建設(shè)銀行簡介

  中國建設(shè)銀行(ChinaConstructionBank)成立于1954年10月1日(當(dāng)時(shí)行名為中國人民建設(shè)銀行,3月26日更名為中國建設(shè)銀行)。是國有五大商業(yè)銀行之一,在中國五大銀行中排名第四。

  中國建設(shè)銀行股份有限公司是一家在中國市場處于領(lǐng)先地位的股份制商業(yè)銀行,為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。主要經(jīng)營領(lǐng)域包括公司銀行業(yè)務(wù)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù),多種產(chǎn)品和服務(wù)(如基本建設(shè)貸款、住房按揭貸款和銀行卡業(yè)務(wù)等)在中國銀行業(yè)居于市場領(lǐng)先地位。

  2、公司規(guī)模

  建設(shè)銀行已在海外設(shè)有香港、法蘭克福、新加坡、東京、首爾、紐約、約翰內(nèi)斯堡分行和四個(gè)代表處。建設(shè)銀行已與世界上600家銀行建立了代理行關(guān)系,其業(yè)務(wù)往來遍及五大洲的近80個(gè)國家。

  3、成功關(guān)鍵

  必須強(qiáng)化銀行管理和公司治理結(jié)構(gòu),使銀行內(nèi)部改革措施得到切實(shí)有效落實(shí);必須堅(jiān)持和深化信貸體制改革,包括貸款擔(dān)保、資產(chǎn)組合管理和壞帳解決方案,盡快達(dá)到國際通行標(biāo)準(zhǔn),提高盡早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問題并提出解決方案的能力;堅(jiān)持和促進(jìn)人事與激勵(lì)機(jī)制改革,調(diào)動全體員工的積極性,確保員工的高素質(zhì)。在盈利能力各項(xiàng)指標(biāo)中,進(jìn)5年來,呈現(xiàn)出平穩(wěn)增長趨勢,沒有太大的波動。主要得益于:一是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新,手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長;二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善;三是適度加大信貸投放力度。

  二、報(bào)表分析

  1、資產(chǎn)負(fù)債表分析

(1)總資產(chǎn)變化分析:建設(shè)銀行201x年12月31日資產(chǎn)總額達(dá)1,536,321,000萬元,比上年增加139,038,200萬元,增幅為9、05%。其中,客戶貸款和墊款總額較上年增加8,493、55萬元,增幅17、62%,主要投向基礎(chǔ)設(shè)施貸款、中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款以及個(gè)人住房貸款;

(2)固定資產(chǎn)凈額分析:固定資產(chǎn)凈額為13,567,800萬元,較上年度增長2,173,200萬元,這反映了隨著業(yè)務(wù)發(fā)展中國建設(shè)銀行規(guī)模有所擴(kuò)張,固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)繼續(xù)改善。

(3)現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)分析:現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)較上年增加3,893、81萬元,增幅為26、69%,主要是由于法定存款準(zhǔn)備金率連續(xù)上調(diào)及客戶存款增長影響而增加;

(4)存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金分析:存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金較上年增加189、00萬元,主要是拆出資金大幅增加;

(5)投資分析:投資較上年增加3,261、98萬元,主要是繼續(xù)增持政府、中央銀行、政策性銀行發(fā)行的債券。

(6)債務(wù)規(guī)模變化分析:建設(shè)銀行債務(wù)總體規(guī)模上升到1,428,888,100萬元,較上年增加了9、72%,其中主營業(yè)務(wù)即客戶存款占比最大,增幅最大。這表明建設(shè)銀行的資金供給充足,資金流動性較強(qiáng)。

(7)股東權(quán)益變化分析:建設(shè)銀行201x年12月31日的股東權(quán)益為107,432,9003萬元,較去年增加12,472,000萬元,即股東權(quán)益在增加,說明建設(shè)銀行總體經(jīng)營業(yè)績不菲。

  2、利潤表分析

  結(jié)合201x年度中國建行銀行財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)資料可知:利潤變化較上年增長11、28%。利潤總額和凈利潤同比實(shí)現(xiàn)快速增長主要得益于以下因素:一是凈利息收益率穩(wěn)步回升,生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長,推動利息凈收入較上年增加3,634,200萬元,增幅10、29%;二是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新,手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入保持良好增長態(tài)勢,較上年增加1,077,600萬元,增幅11、52%;三是隨著外幣債券市場價(jià)格平穩(wěn)回升,債券投資減值凈回?fù)?、18萬元,相應(yīng)減值支出較上年減少13、25萬元。

  3、現(xiàn)金流量表分析

(1)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

  經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4,592,900萬元,較上年同期增加32,288,400萬元。其中,現(xiàn)金流入為201,598,700萬元,較上年同期減少15,708,600萬元,主要是由于客戶存款和同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)降低;現(xiàn)金流出為197,005,800萬元,較上年同期增加125,033,700萬元,主要是由于客戶貸款和墊款及買入返售金融資產(chǎn)增長。

(2)投資活動所用的現(xiàn)金流量

  投資活動所用的現(xiàn)金流量凈額為-27,818,200萬元,較上年同期減少12,232,700萬元。其中,現(xiàn)金流入73,247,200萬元,較上年同期增加12,267,700萬元,主要是收回投資收到的現(xiàn)金增加;現(xiàn)金流出101,065,400萬元,較上年同期增加24,500,400萬元,主要投資支付的現(xiàn)金增加。

(3)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

  籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-7,254,100萬元,較上年同期減少5,175,400萬元,主要是201x年在全國銀行間債券市場發(fā)行次級債券所致。

  三、財(cái)務(wù)效率分析

  1、償債能力分析

  201x年中國建設(shè)銀行4個(gè)主要的反應(yīng)長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)比率:股東權(quán)益比率、核心資本充足率、資本充足率、總權(quán)益對資產(chǎn)總額比率,分別與上一年的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行縱向比較,結(jié)果顯示,所有財(cái)務(wù)比率均有所提高,即均可表明企業(yè)的長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)較去年有一定提高,先對以下有代表性財(cái)務(wù)比率進(jìn)行詳細(xì)分析:

(1)對核心資本充足率和資本充足率的分析:201x年,中國建設(shè)銀行核心資本充足率11、75%,資本充足率為13、34%,分別較上年提高1、09個(gè)百分點(diǎn)和0、98個(gè)百分點(diǎn),大幅超過法定監(jiān)管要求的8%,而資本充足率管理是本集團(tuán)資本管理的核心,這反應(yīng)了反映了本集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營,也表明建設(shè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

(2)對股東權(quán)益比率的分析:201x年中國建設(shè)銀行股東權(quán)益比率6、4837%,較上年提高0、6747個(gè)百分點(diǎn),此指標(biāo)側(cè)面反應(yīng)出企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)減小,償還長期負(fù)債的能力增強(qiáng),在增加股東權(quán)益比例的同時(shí),財(cái)務(wù)杠桿也有所減小。

  2、營運(yùn)能力分析

  從數(shù)據(jù)上來看,三個(gè)主要的資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo):不良貸款率、撥備覆蓋率、減值準(zhǔn)備對貸款總額比率都較上一年有所變化。其中,不良貸款率和減值準(zhǔn)備對貸款總額比率與資產(chǎn)質(zhì)量成反向關(guān)系,撥備覆蓋率與資產(chǎn)質(zhì)量成正向關(guān)系,三個(gè)指標(biāo)的變化都表明企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量提高,即企業(yè)的運(yùn)營能力進(jìn)一步提高。具體分析如下:

(1)對不良貸款率的分析:中國建設(shè)銀行的不良貸款率為1、14%,較上年減少0、364個(gè)百分點(diǎn),而不良貸款表明銀行的低流動性,這說明銀行的不良貸款占總貸款比重下降,即企業(yè)的資金流動性增強(qiáng),貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高,企業(yè)的營運(yùn)能力有所提高;

(2)對撥備覆蓋率的分析:中國建設(shè)銀行的撥備覆蓋率為221、14%,較上年增加45、37個(gè)百分點(diǎn),可見不良貸款大幅降低,表明貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高,

  3、盈利能力分析

(1)對平均資產(chǎn)回報(bào)率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的分析:201x年,中國建設(shè)銀行平均資產(chǎn)回報(bào)率1、32%,加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為22、61%,分別較上年提高0、08個(gè)百分點(diǎn)和1、74個(gè)百分點(diǎn),可見建設(shè)銀行在201x年間利用資產(chǎn)獲取利潤的能力明顯增強(qiáng)。

(2)對凈利息收益率的分析:企業(yè)的201x年的凈利息收益率為2、49%,較上年提高0、08個(gè)百分點(diǎn),呈現(xiàn)企穩(wěn)回升態(tài)勢,生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長,推動利息凈收入較上年增加,銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入依靠的主要是存貸差,凈利息收益率的提高說明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入獲利能力增強(qiáng),即企業(yè)的業(yè)務(wù)能力增強(qiáng)。

  4、成長能力分析

  上市商業(yè)銀行的平均股利分配率為22、35%,平均利潤留存率為77、65%,表明企業(yè)的利潤留存還是相對較高。其中深發(fā)展201x年不分配利潤,主要是為了對中國平安的定向增發(fā)及兼并收購而沒有股利分配。其中預(yù)計(jì)可持續(xù)曾站率最高的深發(fā)展,因?yàn)槠涔衫峙渎蕿?,作為特例,不具可比性。其次是招商銀行,為32、13%,再次是浦發(fā)銀行。一般利潤留存率較高的銀行都具有較高的可持續(xù)增長率。

  建設(shè)銀行計(jì)算的201x年可持續(xù)增長率為13、18%,低于其201x年的權(quán)益凈利率,同時(shí)也低于同業(yè)的平均增長速度。說明中信銀行的發(fā)展?jié)摿Φ陀谕瑯I(yè)平均水平。如果中信銀行要獲得超額增長率,那么必須作出相應(yīng)的改變。

  前述分析己經(jīng)表明,建設(shè)銀行的權(quán)益乘數(shù)有提高的空間,通過提高權(quán)益乘數(shù),并增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù),都可以獲得超額增長。但同時(shí)要避免無效增長的陷阱。

  四、杜邦綜合分析

  1、橫向比較:

(1)與中小型股份制銀行進(jìn)行比較(201x年):一方面,建設(shè)銀行銷售凈利潤明顯更高,而且顯示出來在經(jīng)濟(jì)不景氣的時(shí)期有逆周期而上的趨勢,這也跟國有銀行謹(jǐn)慎選擇客戶,且有充足資金創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)、對外擴(kuò)張、多元化發(fā)展有密切關(guān)系;另一方面,建設(shè)銀行有較低的權(quán)益乘數(shù),表明商業(yè)銀行銀行資本杠桿不高,并沒有較高的風(fēng)險(xiǎn),即建設(shè)銀行適度的權(quán)益資本也體現(xiàn)著穩(wěn)健的發(fā)展政策。

(2)與商業(yè)銀行――工行進(jìn)行比較(201x年):建設(shè)銀行的ROE、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比工行高,權(quán)益乘數(shù)相等,但銷售凈利率比工行偏低。這說明,建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善,若凈銷售利潤得到進(jìn)一步提高,建設(shè)銀行的ROE會更高。

  2、縱向比較:

  與201x、201x年的數(shù)據(jù)相比,建設(shè)銀行的ROE明顯提高,而權(quán)益乘數(shù)略有下降,ROE明顯提高表明建設(shè)銀行的盈利水平進(jìn)一步提升;而權(quán)益乘數(shù)略有下降表明建設(shè)銀行降低權(quán)益乘數(shù),資本杠桿減小,減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),體現(xiàn)了其穩(wěn)健的發(fā)展政策。

  通過以上的杜邦分析可知,建設(shè)銀行與同業(yè)相比,具有更高的銷售凈利潤和有較低的權(quán)益乘數(shù),這表明了建行穩(wěn)健的發(fā)展政策;但其建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善,若凈銷售利潤得到進(jìn)一步提高,建設(shè)銀行的ROE會更高。

  五、總論

  201x年下半年,全球經(jīng)濟(jì)復(fù)雜性和不確定性仍將對中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響,中國面臨的外部發(fā)展環(huán)境不容樂觀??傮w看,我國經(jīng)濟(jì)保持回升向好的態(tài)勢,消費(fèi)、投資、出口拉動經(jīng)濟(jì)增長的協(xié)調(diào)性增強(qiáng),經(jīng)濟(jì)正朝著宏觀調(diào)控預(yù)期方向發(fā)展,但管理通脹預(yù)期、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的任務(wù)依然艱巨。

  當(dāng)前形勢對中國建設(shè)銀行的經(jīng)營將是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存,中國建設(shè)銀行需將統(tǒng)籌兼顧當(dāng)前經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展,不斷夯實(shí)基礎(chǔ)建設(shè),強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制,合理把控貸款增速,大力推進(jìn)產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新,積極落實(shí)各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展舉措,爭取以優(yōu)異的成績回報(bào)股東和社會。

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告6

  一、醫(yī)院基本狀況

  我院成立于1984年,是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院,全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院,醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合、社會保險(xiǎn)、傷殘鑒定、民政濟(jì)困定點(diǎn)醫(yī)院,血液透析制定醫(yī)院。

  醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米,總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個(gè)臨床科室,13個(gè)醫(yī)技科室,15個(gè)職能科室,2個(gè)社區(qū)門診部,已開放床位300張,全院職工達(dá)到378名,衛(wèi)技人員274人,其中高級職稱27人,中級職稱61人。

  二、20__年收入業(yè)績摘要

  本年度實(shí)現(xiàn)總收入7000萬元,比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元,其他收入36萬元,分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫(yī)療收入中,門診收入2275萬元,比去年增加了20%;住院收入 3753萬元,比去年增長了22%。

  三、醫(yī)院綜合財(cái)務(wù)狀況

  20__年期末總資產(chǎn)12268萬元:其中固定資產(chǎn)5824萬元,流動資產(chǎn)1645萬元,負(fù)債5704萬元,凈資產(chǎn)6564萬元;

  20__年總支出6996萬元,其中人員經(jīng)費(fèi)2736萬元,衛(wèi)生材料費(fèi)936萬元,藥品費(fèi)1353萬元,固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬元,無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)1.2萬元,提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.8萬元,其他費(fèi)用909萬元;其他支出7.6萬元;

  期末虧損931萬元;

  四、財(cái)務(wù)分析

(一)總資產(chǎn)12268萬元,比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產(chǎn)1645萬元,占總資產(chǎn)的13.4%,非流動資產(chǎn)10623萬元,占總資產(chǎn)的85.6%。

  1、流動資產(chǎn)情況分析

  流動資產(chǎn)1645萬元,比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元,占流動資產(chǎn)的24.1%,比年初586萬元增長了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元,占流動資產(chǎn)的6%,比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元,占流動資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元,占流動資產(chǎn)的27.96%,增長率為-1.37%;壞賬準(zhǔn)備14萬元,占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元,占流動資產(chǎn)的15.1%,增長率為-22%;存貨348萬元,比年初326元增長了6.7%。

  2、非流動資產(chǎn)情況分析

  固定資產(chǎn)原值7830萬元,比年初5719萬元增長了36.9%,累計(jì)折舊20__萬元,比年初1051萬元增長了90.9%,在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

  3、負(fù)債情況分析

  流動負(fù)債2396萬元,其中:應(yīng)付賬款1597萬元,比年初1004萬元,增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元,比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費(fèi)23萬元,與去年持平;應(yīng)付社會保障費(fèi)121萬元,比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元,比年初70萬元增長了78.6%,預(yù)提費(fèi)用166萬元,比年初204萬元增長了-18.6%。

  4、凈資產(chǎn)情況分析

  凈資產(chǎn)共計(jì)6564萬元,比年初6409萬元增長了2.4%;其中:事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。

  五、收入情況分析

  財(cái)政補(bǔ)助收入939萬元,醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元,占醫(yī)療收入的26.3%,比上年1481萬元增長了7%。

  門診收入2275萬元,比上年1893萬元增長了20.2%;其中:藥品收入620萬元,占門診收入的27.2%,比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,人均可支配收入的增多,人們對健康意識的不斷提高,使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多,每門診人均費(fèi)用的提高,所以門診收入也就相對的有所提高。

  住院收入3753萬元,相比上年3085萬元增長了21.7%;其中:藥品收入895萬元,占住院收入的23.8%,比上年966萬元增長了-7.3%。今年我院新引進(jìn)專用高端醫(yī)療設(shè)備數(shù)臺,儀器設(shè)備的更新,醫(yī)療新項(xiàng)目的開展,使住院人數(shù)不斷增加,所有這一切都促使住院收入的不斷增長。

  六、支出情況分析

  20__年年末總支出為7010萬元,其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本5346萬元,管理費(fèi)用1642萬元;

  1、從醫(yī)療業(yè)務(wù)成本明細(xì)表中可以看出,人員經(jīng)費(fèi)為2736萬元,占業(yè)務(wù)成本的51.2%,同比去年有所增長,主要原因是職工人數(shù)的增加以及業(yè)務(wù)收入總額的增加;

  2、衛(wèi)生材料費(fèi)936萬元,占業(yè)務(wù)成本的17.5%,同比去年501萬元增長了86.8%;今年主要原因是高值耗材的化驗(yàn)及手術(shù)患者人數(shù)的增加。

  3、藥品費(fèi)1289萬元,占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的24.1%;因?yàn)闃I(yè)務(wù)收入總額的大幅增長,所以藥品的增長也會同步增長。

  4、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1007萬元,占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的18.8%,固定資產(chǎn)折舊同比去年846萬元增長了19 %,專業(yè)設(shè)備和一般設(shè)備的增加使用,使得固定資產(chǎn)的大幅增加是必然的。

  5、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金17.7萬元,上年是0.9萬元,由于科室的收入增加,醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提也會相應(yīng)的增加。

  6、本年度醫(yī)療收支虧損931萬元。

  七、依據(jù)年終財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財(cái)務(wù)狀況

(一)收入構(gòu)成比例:財(cái)政補(bǔ)助收入占總收入13.4%,醫(yī)療收入占總收入的86.1%,其中藥品收入占業(yè)務(wù)收入的26.3%;由于我院20__年核磁室、高壓氧的投入使用,醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的全面提高,使就診環(huán)境有了很大的改善,因此門診人次、住院人數(shù)、住院天數(shù)與去年同期相比有較大的提高,所以醫(yī)療收入、藥品收入都呈增長趨勢。

(二)支出構(gòu)成比例:人員經(jīng)費(fèi)占總支出的31.6%;衛(wèi)生材料占總支出的13.4%;藥品費(fèi)占總支出的19.8%;固定資產(chǎn)折舊占總支出的14.4%;其他費(fèi)用支出占總支出的13%;

(三)償還能力:流動比率68.7%,速凍比率44.3%。

  綜合以上數(shù)據(jù)顯示,本年度我院的整體業(yè)務(wù)收入相對去年同期比虧損了;但我院的償還能力還是比較好的,流動比率不太理想,但鑒于醫(yī)院屬于特殊的服務(wù)性行業(yè),不像只靠商品的銷售量獲得利潤,所以庫存物資量沒有企業(yè)高,流動比率也能相對低點(diǎn)。20__年財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制,如:加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理;加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能;加強(qiáng)往來賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng),在保證優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)上節(jié)能降耗,努力降低成本,調(diào)動員工積極性,為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力!

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告7

【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式】

  第一部分提要段

  即概括公司綜合情況,讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對財(cái)務(wù)分析說明有一個(gè)總括的認(rèn)識。

  第二部分說明段

  是對公司運(yùn)營及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心,對重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同,所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā),則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  第三部分分析段

  是對公司的經(jīng)營情況進(jìn)行分析研究。在說明問題的同時(shí)還要分析問題,尋找問題的原因和癥結(jié),以達(dá)到解決問題的目的。財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù),要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo),因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的,要善于運(yùn)用表格、圖示,突出表達(dá)分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn),多反映公司經(jīng)營焦點(diǎn)和易于忽視的問題。

  第四部分評價(jià)段

  作出財(cái)務(wù)說明和分析后,對于經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績,應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評價(jià)和預(yù)測。財(cái)務(wù)評價(jià)不能運(yùn)用似是而非,可進(jìn)可退,左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語言,評價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行,評價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行,也可以將評價(jià)內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

  第五部分建議段

  即財(cái)務(wù)人員在對經(jīng)營運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法,特別是對運(yùn)作過程中存在的問題所提出的改進(jìn)建議。值得注意的是,財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象,而要具體化,最好有一套切實(shí)可行的方案。

【財(cái)務(wù)分析報(bào)告的標(biāo)題】

  標(biāo)題是對財(cái)務(wù)分析報(bào)告的最精煉的概括,它不僅要確切地體現(xiàn)分析報(bào)告的主題思想,而且要用語簡潔、醒目。由于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容不同,其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式,應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計(jì)報(bào)表分析報(bào)告”,“某年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告”,“資產(chǎn)使用效率分析報(bào)告”等都是較合適的標(biāo)題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題,就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫報(bào)告。

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告8

  月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板

  3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析

  企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力,是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映?,F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào),主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。

  4月,企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,565.17萬元,上年同期為49,825.06萬元,同比減少259.89萬元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。

  4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)情況分析

  項(xiàng) 目

  201月 年2月 2007年3月 2007年4月

  營運(yùn)資本 229.86 1,563.81 388.41 -1,204.94

  營運(yùn)資金需求 -40,297.57 -41,706.36 -73,325.70 -50,770.11

  現(xiàn)金支付能力 40,527.42 43,270.17 73,714.11 49,565.17

  企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營可以提供充裕的資金,還能提供部分長期資產(chǎn)投資所需的資金,應(yīng)考慮合理有效利用多余資金。

  四、綜合評價(jià)分析

(一) 杜邦分析

  杜邦分析法是一種從財(cái)務(wù)角度評價(jià)企業(yè)績效的經(jīng)典方法,用來評價(jià)公司贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(ROE)逐級分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。投資者可清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素,以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系,以解釋指標(biāo)變動的原因和變動趨勢,為采取進(jìn)一步的改進(jìn)措施指明方向。

  以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析:

  項(xiàng) 目 2007年4月 4月 因素分析 影響比例

  凈資產(chǎn)收益率(%) 21.10 16.63 4.47 100.00%

  銷售凈利率(%) 2.61 3.33 -3.58 -80.10%

  總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1.68 1.31 3.62 80.99%

  權(quán)益乘數(shù) 4.82 3.80 4.43 99.11%

  2007年4月,演示單位凈資產(chǎn)收益率為21.10%,上年凈資產(chǎn)收益率為16.63%,增加4.47個(gè)百分點(diǎn)。與去年同期相比,銷售凈利率減少0.72個(gè)百分點(diǎn),總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加0.36次,權(quán)益乘數(shù)增加1.01。

(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析

  經(jīng)濟(jì)增加值(EVA,Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額,從股東角度重新定義公司的利潤,考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本,并且在計(jì)算中盡量消除會計(jì)信息對企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。

  項(xiàng) 目 增減額 標(biāo)識 增減率

  204月 2007年4月

  凈利潤 4,215.94 7,851.99 3,636.05 86.25%

  少數(shù)股東損益 -20.30 57.82 78.12 384.84%

  財(cái)務(wù)費(fèi)用 -670.88 290.98 961.86 143.37%

  所有者權(quán)益 27,421.83 39,319.65 11,897.82 43.39%

  少數(shù)股東權(quán)益 0.00 0.00 0.00 0.00

  負(fù)債合計(jì) 76,191.64 160,606.22 84,414.58 110.79%

  流動負(fù)債合計(jì) 76,154.14 160,437.79 84,283.64 110.68%

  短期借款 0.00 637.50 637.50

  一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 0.00 0.00 0.00 0.00

  在建工程 894.23 2,349.01 1,454.78 162.69%

  EVA值 2,436.76 6,005.72 3,568.96 146.46%

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告9

  一 對__公司的指標(biāo)分析

(一) 償債能力分析

  企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度,包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。

  1. 流動比率

  流動比率,表示每1元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的保障程度。

  公式:流動比率=(流動資產(chǎn)合計(jì)÷流動負(fù)債合計(jì))÷100%

  一般情況下,該指標(biāo)越大,表明公司短期償債能力強(qiáng)。

  2. 速動比率

  速動比率表示每1元流動負(fù)債有多少速動資產(chǎn)作為償還的保證,進(jìn)一步反映流動負(fù)債的保障程度。

  公式:速動比率=(流動資產(chǎn)合計(jì)-存貨凈額)÷流動負(fù)債合計(jì)_100%

  一般情況下,該指標(biāo)越大,表明公司短期償債能力越強(qiáng),通常該指標(biāo)在100%左右較好。

  3. 現(xiàn)金比率

  現(xiàn)金比率,表示每1元流動負(fù)債有多少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為償還的保證,反映公司可用現(xiàn)金及變現(xiàn)方式清償流動負(fù)債的能力。

  公式:現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動負(fù)債合計(jì)_100%

  該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力,該指標(biāo)值越大,反映公司的短期償債能力越強(qiáng)。

  4. 資本周轉(zhuǎn)率

  資本周轉(zhuǎn)率,表示可變現(xiàn)的流動資產(chǎn)與長期負(fù)債的比例,反映公司清償長期債務(wù)的能力。 公式:資本周轉(zhuǎn)率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷長期負(fù)債合計(jì)_100%

  一般情況下,該指標(biāo)值越大,表明公司近期的長期償債能力越強(qiáng),債權(quán)的安全性越好。 清算價(jià)值比率:

  清算價(jià)值比率,表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例,反映公司清償全部債務(wù)的能力。 公式:清算價(jià)值比率=(資產(chǎn)總計(jì)-無形及遞延資產(chǎn)合計(jì))÷負(fù)債合計(jì)_100%

  一般情況下,該指標(biāo)值越大,表明公司的綜合償債能力越強(qiáng)。

(二) 資本結(jié)構(gòu)分析

  1. 股東權(quán)益比率

  股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率資本結(jié)構(gòu)其計(jì)算公式如下: 股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額)_100%

  該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重,反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。 2. 資產(chǎn)負(fù)債比率

  資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比,也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的,也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。計(jì)算公式:資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)_100%該指標(biāo)數(shù)值較大,說明公司擴(kuò)展經(jīng)營的能力較強(qiáng),股東權(quán)益的運(yùn)用越充分,但債務(wù)太多,會影響債務(wù)的償還能力。

  3. 長期負(fù)債比率

  長期負(fù)債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標(biāo),它是長期負(fù)債與資產(chǎn)總額的比率。 資本結(jié)構(gòu)長期負(fù)債比率=(長期負(fù)債÷資產(chǎn)總額)_100%

  4. 股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率

  股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個(gè)指標(biāo)。它是股東權(quán)益除以固定資產(chǎn)總額的比率

  股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額÷固定資產(chǎn)總額)_100%

  股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來自于所有者資本

(三) 經(jīng)營效率分析

  1. 存貨周轉(zhuǎn)率

  存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售成本與存貨平均馀額的比率,反映在一定時(shí)期存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計(jì)算公式為:

  存貨周轉(zhuǎn)率=(銷售成本÷平均存貨)_100% 2. 出貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

  存貨的周轉(zhuǎn)速度也可用平均周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示。公式如下: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨÷銷售成本

  一般情況下,存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好。其周轉(zhuǎn)速度越快,說明企業(yè)控制存貨的能力越強(qiáng),營運(yùn)資金投資于存貨上的金額就越小;反之,存貨周轉(zhuǎn)速度越慢,則表明企業(yè)存貨積壓越多,不僅使資金滯壓,影響資金的流動性,還會增加倉儲費(fèi)用甚至?xí)挂恍┊a(chǎn)品損耗或過時(shí),造成浪費(fèi)。

(四) 獲利能力分析

  1. 銷售利潤率

  銷售利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)銷售收入凈額達(dá)比率。它反映企業(yè)銷售收入中,職工為社會勞動新創(chuàng)價(jià)值所占的份額。其計(jì)算公式為:

  銷售利潤率=(利潤總額÷銷售收入凈額)_100%

  該項(xiàng)比率越高,表明企業(yè)為社會新創(chuàng)價(jià)值越多,貢獻(xiàn)越大,也反映企業(yè)在增產(chǎn)的同時(shí),為企業(yè)多創(chuàng)造了利潤,實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)增收。

  2. 成本費(fèi)用利潤率

  成本費(fèi)用利潤率是指企業(yè)利潤總額與成本費(fèi)用總額的比率。它是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益之間關(guān)系的指標(biāo)、計(jì)算公式為。

  成本費(fèi)用利潤率=(利潤總額÷成本費(fèi)用總額)_100%

  該比率越高,表明企業(yè)耗費(fèi)所取得的收益越高、這是一個(gè)能直接反映增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益的指標(biāo)。企業(yè)生產(chǎn)銷售的增加和費(fèi)用開支的節(jié)約,都能使這一比率提高。

  3. 總資產(chǎn)利潤率

  總資產(chǎn)利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率,即過去所說的資金利潤率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo),也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。其計(jì)算公式為:

  總資產(chǎn)利潤率=(利潤總量÷資產(chǎn)平均總額)_100%

  資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。此項(xiàng)比率越高,表明資產(chǎn)利用的效益越好,整個(gè)企業(yè)獲利能力越強(qiáng),經(jīng)營管理水平越高。

  4. 資本金利潤率和權(quán)益利潤率

  資本金利潤率是企業(yè)的利潤總額與資本金總額的比率,是反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標(biāo)。計(jì)算公式為:

  資本金利潤率=(利潤總額÷資本金總額)_100%

  這一比率越高,說明企業(yè)資本金的利用效果越好,反之,則說明資本金的利用效果不佳。

(五) 投資收益分析

  1. 市盈率

  市盈率的定義。市盈率是每股市價(jià)與每股盈利的比率,亦稱市盈率或本益比或本利比。其計(jì)算公式為:

  市價(jià)與每股盈利比率 = 每股市價(jià) ÷每股盈余

  公式中的每股市價(jià)是指普通股每股在證券市場上的買賣價(jià)格。市盈率比率分析。該指標(biāo)是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo),用每股盈余與股價(jià)進(jìn)行比較,反映投資者對每元利潤所愿支付的價(jià)格。這一比率越高,意味著公司未來成長的潛力越大。一般說來,市盈率越高,說明公眾對該股票的評價(jià)越高。但應(yīng)注意的是在每股收益很小或虧損時(shí),市盈率往往非常高,此時(shí)的市盈率不說明任何問題;當(dāng)市盈率受凈利潤的影響較大,存在利潤操縱現(xiàn)象時(shí),該指標(biāo)也就失去了意義。

  2. 市凈率

  把每股凈資產(chǎn)和每股市價(jià)聯(lián)系起來,可以說明市場對公司資產(chǎn)質(zhì)量的評價(jià)。市凈率就是反映每股市價(jià)和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計(jì)算公式為:

  市凈率 = 每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

  每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值,它是用成本計(jì)算的,每股市價(jià)是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值,它是證券市場上交易的結(jié)果。一般來說,市價(jià)越是高于其賬面價(jià)值,公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好,優(yōu)質(zhì)股票的市凈率普遍較高。

  六 __公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論及建議

  財(cái)務(wù)分析的目的是為了滿足不同報(bào)表信息使用者的需求,因此,財(cái)務(wù)分析不能只停留在數(shù)據(jù)表面,而要透過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利能力,并準(zhǔn)確把握其發(fā)展趨勢。從以上分析可知,財(cái)務(wù)報(bào)表分析既要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三表中各自組成財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析,又要把三表聯(lián)系起來,組成共同的財(cái)務(wù)比率,只有結(jié)合使用三表的信息,才能使分析結(jié)果具有綜合性和全面性。

(一) 財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論

(1)從資產(chǎn)負(fù)債表中對長短期償債能力的分析,可以得出兩點(diǎn)結(jié)論:

  首先,德賽公司的短期償債能力趨于下降,原因在于流動比率在20__-20__年逐年降低。 其次,德賽公司的長期償債能力較強(qiáng),但利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠,有一定空間,雖然這幾年債務(wù)比率在增長,但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。

(2)從利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合分析中,得出下面結(jié)論:

  首先,公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強(qiáng),但銷售凈利率卻稍微有所下降,原因在于成本或費(fèi)用未得到有效的控制。公司資產(chǎn)的盈利能力與真實(shí)價(jià)值直接決定了對該公司的投資十分具有價(jià)值。

  其次,從對資產(chǎn)管理效率的分析中,德賽公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)上升趨勢,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)下降,因此,公司應(yīng)檢查是否有滯壓的存貨,或者是否存貨儲存太多。

  再次,從杜邦體系分析體系的運(yùn)用中,德賽公司的凈資產(chǎn)收益率呈現(xiàn)上升趨勢,主要在于資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益乘數(shù)上升),資產(chǎn)凈利率上升有下降,資產(chǎn)利用或成本控制沒有穩(wěn)定增長,但總體上沒有影響凈資產(chǎn)收益率的上升。

(3)從現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的結(jié)合分析中得出結(jié)論:

  首先,德賽公司三項(xiàng)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)處于良好狀態(tài),經(jīng)營活動現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量總額中占較大比重,投資活動凈流量為負(fù)數(shù),籌資活動為正數(shù),一方面說明公司注重于主營業(yè)務(wù)的發(fā)展,公司的經(jīng)營業(yè)績具有很強(qiáng)的真實(shí)性和價(jià)值性,另一方面說明公司正處于擴(kuò)張時(shí)期,需要大量的資金投入。

  其次,從流動性指標(biāo)來看,公司使用現(xiàn)金償債的長短期償債能力都非常好,尤其是長期償債能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高出一般水平,因此目前公司存在很大的借債空間。

  再次,從以銷售收入、凈利潤和資產(chǎn)為基數(shù)的獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析可知,公司獲取現(xiàn)金能力較強(qiáng),公司的銷售收入情況越來越好。

(二) 基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的經(jīng)營策略和建議

  綜合以上分析,德賽公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總體情況良好,但還不是非常穩(wěn)定,對債務(wù)資本利用不足,所獲杠桿收益較少,存貨比率增加,因此,提出以下幾點(diǎn)建議:

(1)擴(kuò)大公司的債務(wù)規(guī)模,根據(jù)公司價(jià)值最大化、資本結(jié)構(gòu)最佳化的財(cái)務(wù)計(jì)算方法,使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的情況下,達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu),綜合資本成本最低,給公司帶來的收益最大化。

(2)降低存貨在流動資產(chǎn)中的比重,提高存貨周轉(zhuǎn)速度,檢查是否有滯壓的存貨,及時(shí)處理,節(jié)省公司的占用資金。

(3)進(jìn)一步提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn),特別是要針對周轉(zhuǎn)率很低的存貨盡快進(jìn)行處理,以便于提高存貨周轉(zhuǎn)能力;另外,改善銷售信用體系,加大應(yīng)收賬款的催收力度,縮減傳統(tǒng)通信設(shè)備的賒銷比例。

(4)改善籌資渠道,爭取一些長期借款,或者嘗試進(jìn)行短借常用,嘗試進(jìn)行一定比率的股權(quán)融資,真正改善公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。減少為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無息貸款。

(5)注意公司銷售成本、費(fèi)用的控制和節(jié)約,提高銷售凈利率,增強(qiáng)公司的盈利能力。

  最新財(cái)務(wù)分析報(bào)告

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告10

  一、基本情況

  1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。

  2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

  3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則來設(shè)置。

  4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

(1)財(cái)務(wù)部職能(略)

(2)財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人,副總兼財(cái)務(wù)部部長X人、財(cái)務(wù)處處長X人、財(cái)務(wù)處副處長X人、成本價(jià)格處副處長X人、會計(jì)員X人。

(3)財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

  二、主要會計(jì)政策、稅收政策

  1、主要會計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會計(jì)年度1月1日―12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

  2、主要稅收政策

(1)主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。

(2)享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

  三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

(二)內(nèi)部控制制度

  1、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金

  2、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范――采購與付款

  3、物資管理制度

  4、產(chǎn)成品管理制度

  5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

  四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

  1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

(1)“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元,其中保證金X萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:

(2)“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初X萬元,期末X萬元,()余額構(gòu)成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收額X萬元。

(3)“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初X萬元,期末X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收額X萬元。

(4)“預(yù)付賬款”(無)

(5)“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元,低值易耗品減少X萬元,在制品增加X萬元,庫存商品減少X萬元。

(6)“長期債權(quán)投資”(無)

(7)“長期股權(quán)投資”分析對XXXX有限公司投資,賬面余額X萬元。

(8)“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值X萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元,凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元,本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)X萬元,原因?yàn)閄XX完工,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計(jì)折舊為X萬元,其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。

(9)“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備,增加在建工程X萬元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),減少在建工程X萬元。

(10)“無形資產(chǎn)”(無)

(11)“待攤費(fèi)用”和“長期待攤費(fèi)用”(無)

(12)“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無變化

(13)“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化

(14)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無變化

(15)質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化

  2、負(fù)債項(xiàng)目分析

(1)、“短期借款”分析XX工行:生產(chǎn)性流資借款X萬元,以機(jī)器設(shè)備(價(jià)值為X萬元)為抵押物。XX銀行:生產(chǎn)性流資借款X萬元,以應(yīng)收賬款(金額為X萬元)為抵押物。XX銀行:本期新增生產(chǎn)性流動資金借款X萬元。XX銀行:本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款X萬元。

(2)“長期借款”分析長期借款共計(jì)X萬元,主要為技術(shù)改造投資。借款依據(jù)為:XX省工程咨詢公司“XXXX有限責(zé)任公司XXXX改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告;省計(jì)委X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2XXX)XX號文;X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2XX)XX號文;XX公司資計(jì)字(2XXX)XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。

(3)“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額:年初X萬元,期末1X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元,一年以上兩年以下X萬元,兩年以上三年以下2X萬元,三年以上X萬元。

(4)“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額:年初X萬元,期末X萬元。余額構(gòu)成:一年以下X萬元,兩年

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告11

  一.會計(jì)之門

  會計(jì)這道門,是別人指點(diǎn)我進(jìn)去的。當(dāng)初高考填志愿時(shí),本想報(bào)物理學(xué)方面的專業(yè),因?yàn)閷茖W(xué)比較感興趣,但考慮到若以興趣來謀生,興趣就會變得很無趣了。

  大學(xué)期間比較勤奮,喜歡讀書,但沒怎么學(xué)會計(jì),那時(shí)的想法是:會計(jì)還用學(xué)?會計(jì)不就是講義氣么?在外面混要講兩樣,一是錢,一是義氣,會計(jì)管錢就更應(yīng)該講義氣。

  搞得后來差點(diǎn)沒畢業(yè),最后橫了心、發(fā)了狠,將所有的會計(jì)課程認(rèn)真自學(xué)了個(gè)遍,這才體會會計(jì)些許真昧,對會計(jì)有所感覺。

  那段自學(xué)的時(shí)光感覺過得特別慢,慢得像被凍結(jié)了,因?yàn)槟菚r(shí)不受外界干擾,所有的時(shí)間自己都攥得緊緊的,且每天能學(xué)到不同的東西,有新的收獲及體驗(yàn)。工作就不同了,工作中的時(shí)間不屬于自己,每天都固定重復(fù),時(shí)間意識已然遲鈍,懵然中時(shí)光如梭。但我的同學(xué)其實(shí)并不這樣認(rèn)為,他覺得大學(xué)里時(shí)間太快了,還沒玩夠就畢業(yè)了,工作的時(shí)候時(shí)間又太慢了,等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論:時(shí)空是相對的。

  想起來時(shí)間也真是奇妙。它最不偏私,給所有的人都是24小時(shí),它也最偏私,給所有的人都不是24小時(shí)。你要頑強(qiáng)和它爭,你若對它越小氣,它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑,它就對你很認(rèn)真了。

  由于珍惜時(shí)間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際,我在大學(xué)多呆了近一年,不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事,玩耍是你不一定要做的事。都是事,本質(zhì)相同,但性質(zhì)不同?!安坏貌弧笔窍拗疲钊司o張、乏味,“不一定”有選擇,讓人輕松、愉悅。

  是的,我向往自由,希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性,但不是自由。自由是人先稍微試用,然后無限制地使用,最后才能真正懂得用法的財(cái)產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑,不是讓意志擺脫限制,而是讓意志擺脫任性。財(cái)務(wù)會計(jì)年度工作總結(jié)體會這些后,現(xiàn)在終于工作了,自然不能像以前那樣把所有的時(shí)間都留給自己,只能力求每天都有所思索總結(jié),有所提高。不愧對今天的人,明天會對你微笑,丟失了今天的人,明天會給你煩惱。作為一名會計(jì),在對公司的錢財(cái)精打細(xì)算的同時(shí),我也不忘對自己的時(shí)間精心安排,想法抽空來學(xué)習(xí)。

  在工作中,我這樣要求自己:持其志無暴其氣,敏于事而慎于言。我覺得會計(jì)極需具備這樣的品質(zhì)。

  志是進(jìn)步階梯。有志,才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計(jì)原理不難,但各種財(cái)經(jīng)法規(guī)頻頻出臺,日新月異,需要持續(xù)學(xué)習(xí)跟進(jìn)。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣,才能在工作中學(xué)到自認(rèn)為簡單而忽視但其實(shí)不會的東西;抑制自己的脾氣,才能讓人覺得服務(wù)是“真”的,保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣,才能在工作中不急不躁,沉穩(wěn)有余,避免失誤。

  對待日常工作事務(wù)要熱心、小心,即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心,應(yīng)留心別人是怎樣處理的,要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學(xué)的理論。由于工作中會涉及到許多秘密,所以言語要謹(jǐn)慎,敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機(jī)之一,就是炫耀自己受人信賴,我不具備這樣的動機(jī)。

  二.人生之路

  會計(jì)原理很簡單,但正因?yàn)楹唵危拗戚^少,它的外延就顯得大,可容納的內(nèi)容也就多,看你是否能參悟。簡單的原理蘊(yùn)含深邃的道理,這就決不簡單。入了會計(jì)門,在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負(fù)債表三大項(xiàng)中,資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利,負(fù)債是應(yīng)盡的責(zé)任,權(quán)益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項(xiàng)忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實(shí)現(xiàn)的利益)、責(zé)任、利益的權(quán)衡取舍中考驗(yàn)我們的良知,體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過會計(jì)對這三項(xiàng)精確計(jì)量,我們只是定性思量。每個(gè)人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)負(fù)債率控制好——會計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率過高融資不易,人生資產(chǎn)負(fù)債率過高取信困難。在資產(chǎn)負(fù)債率較高甚至資不抵債時(shí)就不要許“茍富貴,無相忘”“滴水之恩,涌泉相報(bào)”之類的諾言來加大自己的責(zé)任,這雖然沒有法律上的效力,但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌,講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

  這只是資產(chǎn)負(fù)債表的三大項(xiàng)目,在細(xì)致的層面上也可看出會計(jì)和人生有許多關(guān)聯(lián),比如有這樣的比喻:本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實(shí)收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準(zhǔn)備;結(jié)婚是合并報(bào)表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計(jì)折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會是錯(cuò)誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財(cái)務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費(fèi);上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

  還有很多很多??傮w來說,經(jīng)營人生是我們永遠(yuǎn)不變的項(xiàng)目,時(shí)間是投資,強(qiáng)壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn),良好的人際關(guān)系是存折,頭腦是流動資金,知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面,首(對時(shí)間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢,中間的部分就不盡人意了。

  三.理想之橋

  理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智,夢想無邏輯,但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說,要區(qū)別理想和夢想的界線,先要明白自己的局限性,但認(rèn)識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣,一出場便是高手,那段為練就精湛技藝,忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣,實(shí)踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣,結(jié)果其實(shí)并不怎樣——未學(xué)走路先想飛,一展翅膀就吃虧。

  究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述:生活的理想,是為了理想地生活!是揚(yáng)棄任性之后的隨性,是淡忘功利之后的興趣,是蝸于一隅,體會那“靜生悟,和生趣,內(nèi)規(guī)外喻,若友人可遇,感懷陳跡天云暮”的境界,是偶來興致,欣賞那“蘭已幽,竹已修,山崇水流,引群少同游,坐詠春風(fēng)得自由”的畫卷……

  為了理想地生活,不得不打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),它是通達(dá)理想的橋梁。因?yàn)楫?dāng)你一無所有到只剩下理想時(shí),看到的一切就很現(xiàn)實(shí)了。理想不是想來實(shí)現(xiàn)的,是靠干來實(shí)現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚(yáng)棄)后,我又回到了原點(diǎn)。雖然是原點(diǎn),但包含的內(nèi)容更豐富、更高級,不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。

  四.管理之道

  今年二月份來京新龍時(shí),楊總監(jiān)讓我編寫公司的財(cái)務(wù)制度,我覺得這很困難,一來對財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況不清楚,二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延,哪些地方其實(shí)是在表達(dá)同一個(gè)意思(重疊),哪些意思還沒有表達(dá)(疏漏),哪些詞匯有歧義,哪些詞匯不專業(yè)。那時(shí)的我,感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財(cái)務(wù)流程搞清楚了,要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

  一件完成不了的工作擺在面前,這讓我惴惴不安。那時(shí)想:有心乏力,無可奈何,還有比這更痛苦的事嗎?那時(shí)的想法畢竟太嫩了,當(dāng)然有的,那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程,要做好這件事,要么有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),熟

  知較多公司的流程,清楚各自的優(yōu)劣得失,要么非常有才能,能見微知著,舉一反三。 在不具備這些條件的條件下,是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

  這道瓶頸的意義非常重大,從會計(jì)核算到制度流程的設(shè)計(jì)及預(yù)算管理體系的建立,這是一個(gè)質(zhì)的飛躍,若能突破這些關(guān)口,就能步入會計(jì)另一層次,我一直為此努力。

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告12

  一、收入預(yù)算執(zhí)行情況

  xx年,我校預(yù)算收入1.57億元,實(shí)際收入2.72億元,完成年度預(yù)算的172.52%。其中:財(cái)政撥款1.1億元、上級補(bǔ)助收入278萬元、事業(yè)收入1.25億元、其他收入3368萬元。收入總量較上年增加7957萬元,增幅41.43%。

  收入增長的主要原因:一是財(cái)政撥款增幅較大。撥款總量達(dá)1.1億元,比上年增加5252萬元,增長90.40%。包括:(1)基建經(jīng)費(fèi)撥款3639.56萬元,包括學(xué)校新建圖書館專項(xiàng)補(bǔ)助400萬元和二附院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助本年形成支出3239.56萬元;(2)國家獎學(xué)金、助學(xué)金撥款396.60萬元;(3)xx年省部共建專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1100萬元指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)本年度。二是事業(yè)收入增加1753萬元,其中:教育事業(yè)收入比上年增加325萬元,達(dá)1.01億元;科研事業(yè)收入2347萬元,比上年增加1428萬元,增長155.47%。三是上級補(bǔ)助收入增加278萬元,主要是職工增資款。

  二、經(jīng)費(fèi)支出執(zhí)行情況

  xx年,我校預(yù)算支出1.73億元,實(shí)際支出3.23億元,完成年度預(yù)算的186.71%。支出總量較上年增加1.4億元,增幅77.13%。支出結(jié)構(gòu)為:人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元、公用經(jīng)費(fèi)支出2.35億元。

(一)人員經(jīng)費(fèi)支出情況

  xx年度,我校人員經(jīng)費(fèi)支出8788萬元,較上年增加1967萬元,()增長28.84%。支出明細(xì)為:

  1、工資福利支出4844萬元,較上年增加1025萬元,增長26.85%。支出項(xiàng)目包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)和其他工資福利支出。支出增加主要原因是xx年兌現(xiàn)在職人員工改工資,基本工資和津補(bǔ)貼支出累計(jì)增加786萬元。另外,本年度學(xué)校為合同聘用人員購買醫(yī)療、養(yǎng)老和失業(yè)保險(xiǎn),增加社保支出45萬元。

  2、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3419萬元,比上年增加942萬元,增長31.39%。支出項(xiàng)目包括離退休人員費(fèi)用、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、住房公積金、提租補(bǔ)貼等。支出增加主要原因:一是兌現(xiàn)離退休人員工改工資和離休干部陽光津貼,離退休人員支出增加114萬元;二是發(fā)放國家獎學(xué)金、助學(xué)金和經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生生活補(bǔ)貼397萬元;三是因工改調(diào)資后增加了住房公積金的繳費(fèi)基數(shù),增加支出83萬元;四是醫(yī)療費(fèi)用支出繼續(xù)上升;五是因?qū)W費(fèi)收入增加,提取的學(xué)生獎學(xué)金和困難補(bǔ)助總額相應(yīng)增加。

  xx年,學(xué)校發(fā)放住房補(bǔ)貼596萬元,包括住房公積金458.66萬元、提租補(bǔ)貼132.34萬元。

  本

信用社財(cái)務(wù)分析報(bào)告13

(一)資產(chǎn)狀況

  截止到本月底,資產(chǎn)總額 元,其中:流動資產(chǎn) 元,固定資產(chǎn) 元;負(fù)債總額 元,其中:流動負(fù)債 元,長期負(fù)債 元;所有者權(quán)益 元,其中:實(shí)收資本 元,資本公積 元,盈余公積 元,未分配利潤 元。

(二)經(jīng)營情況

  本月總收入 元,成本費(fèi)用總支出 元,實(shí)現(xiàn)利潤 元。具體情況如下:

  1、收入情況

  本月實(shí)現(xiàn)收入 元,其中:主營業(yè)務(wù)收入 元,其他業(yè)務(wù)收入 元,營業(yè)外收入 元。

  2、成本費(fèi)用情況

  著重說明管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)支出情況,對支出較大的費(fèi)用加以分析說明。

  3、稅金情況

  對營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加提取及繳納情況說明。

(三)債權(quán)債務(wù)情況

  主要從應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等方面進(jìn)行說明。

(四)存在的問題及建議

  針對上面分析中存在的問題加以說明,為領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施和合理化建議。

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